2008年，某审计局对A医院2007年度的各项收入、支出，药品、医疗器械、辅助材料及固定资产采购管理等情况进行了审计。请考生担任主审，按题目要求，逐步完成审计工作。
第1题
（1）添加部门，“部门名称”为考生的单位。
考生的考号，“姓名”为考生的姓名，“性别”为考生的性别，“登录名”为考生的姓名（汉字），“密码”为123。
（2）在上述部门中添加人员，“人员编号”为考生身份证号，请按如下要求，在AO中创建对应的人员：
（3）部门的其他人员已经添加到AO，并导出给考生共享。在“C:\\AOExam\\考试素材”目录中提供了导出的人员信息文件，请将此文件包含的人员信息导入考生的AO。
通过上述操作创建的这些人员就是AO的用户。
第2题
在“C:\\AOExam\\考试素材”目录中提供了从AO中导出的项目信息文件，请以“刘海峰”身份登录AO，利用此文件在C盘的根目录下建立审计项目。同时，将考生加入审计组并设置为“主审”，且最终归档时审计日记的排列顺序依次为审计组长、主审、复核人员、其他审计人员。
第3题
项目的审计通知书需要主审从OA中下载并引入AO。请以考生身份登录AO，进入“A医院2007年度财务收支审计”项目，在“C:\\AOExam\\考试素材”目录中提供了从OA中下载的“A医院2007年度财务收支审计通知书”，请将它作为资料引入AO，存放在资料树的“审计公文”目录中，资料类型指定为“审计通知书”，其余属性不用修改
第4题
20世纪90年代末，A医院的财务和业务管理工作就已经实现信息化管理，为了保证审计工作的顺利开展，审计组决定对A医院的会计电算化系统进行内控调查。请考生使用“从模板引入资料”功能，按如下要求利用AO提供的“会计电算化系统内部控制调查参考模板”形成内控调查表： （1）会计期间为“2007年度”。 （2）被审计单位为“A医院”。 （3）硬件配置为“Dell D460”。 （4）操作系统为“windows xp”。
（5）相关软件为“用友8.x Acce”。（说明：其余信息未指定可不填）
（6）起草好后以“会计电算化系统内部控制调查表”为名，保存在审计资料树的“审计项目文档”目录中。 第5题
为方便管理资料，请考生在审计资料树的“审计底稿”目录下添加五个下级目录，分别名为“刘海峰”、“吴秀丽”、“牛仁通”、“黄冈”、“郑智”。
第6题
主审此时可以将建好的项目导出给组内其他审计人员共享，以便其他人员利用主审导出的项目信息文件建立项目。请考生利用“导出项目信息”功能，将建好的审计项目“A医院2007年度财务收支审计”和目前项目资料树中的所有目录和资料，导出成名为“A医院2007年度财务收支审计”的文件（后缀为“.package”），保存到“C:\\AOExam\\考生答案”目录中。
第7题
数据的采集转换在审计中非常重要，请考生按如下要求完成数据的采集转换工作：
（1）在“C:\\AOExam\\考试素材\\数据”目录中提供了审计人员从A医院获取的2007年的财务软件备份数据（数据文件名为“2007年医院财务1.md_”）。请考生利用“采集转换”功能，将此财务数据采集转换到AO中，要求新建电子数据并命名为“2007年医院财务1”，单位名称为“A医院”，行业为“事业”，保存在资料树的“审计分析数据”目录中。 （2）审计人员郑智已经采集了A医院的另一套财务数据，并将结果导出供全组审计人员共享，共享文件名为“2007年医院财务2.sjfx”，存放在“C:\\AOExam\\考试素材\\数据”目录中，请考生利用“电子数据管理”功能，将此数据导入AO，保存在资料树的“审计分析数据”目录中。
（3）在“C:\\AOExam\\考试素材\\数据”目录中提供了审计人员郑智从A医院获取的业务数据（数据文件名为“A医院业务数据.mdb”）。请考生利用“采集转换”功能，将这些数据采集转换至电子数据“2007年医院财务2”中，采集转换过程中不经过任何设置、整理直接生成业务数据临时表。
第8题
药品违规加价审计。审计人员通过调查得知，A医院应执行《物价局关于调整药品加价率的通知》（*价[2006]**号）的规定，药品分档次执行不同的加价率，具体如下：
单个品种实际购进价 加价率（额） 10元以下 35% 10.01-50元 25% 50.01-100元 20% 100.01-500元 15% 500元以上 75元
审计人员分析获取的电子数据发现，医院采购药品入库时，药库管理系统会自动根据采购价加价变为零售价，而采购价仍保留单列，这些信息存放在“业务_西药药品入库”表中，相关字段分别为：cprice（零售价）、fprice（采购价）、amount（数量）。
通过上述调查分析，审计人员决定分类汇总计算不同档次药品违规超标准加价的金额，具体步骤如下： 步骤一，档次：10元以下，sql语句：select sum((cprice-fprice*1.35)*amount) from 业务_西药药品入库 where fprice
步骤三，档次：50.01-100元，sql语句：请考生参照步骤二自行编写； 步骤四，档次：100.01-500元，sql语句：请考生参照步骤二自行编写； 步骤五，档次：500元以上，sql语句：select sum((cprice-(fprice+75))*amount) from 业务_西药药品入库 where fprice>500 and fprice+75
请考生选择电子数据“2007年医院财务2”，利用“数据分析”功能，分别执行上述提供的和考生自行编写的sql语句，将结果记入“C:\\AOExam\\考试素材”目录的“药品违规超标准加价情况.xls”文件中（四舍五入，保留两位小数），最后将“药品违规超标准加价情况.xls”文件拷贝到“C：\\AOExam\\考生答案”目录中。
第9题
上题的测算结果表明，A医院存在药品违规加价问题，请考生按如下要求完成审计证据、审计底稿的相关工作：
（1）编制汇总证据，命名为“药品违规加价证据”，将“C:\\AOExam\\考试素材”目录中的“药品违规超标准加价情况.xls”作为证据，汇总证据存放在资料树的“审计证据”文件夹中。（说明：其他信息未指定可不填）
（2）编制审计底稿，存放在资料树的“审计底稿”文件夹中，底稿的相关要素分别为：
①审计事项：药品收费 ②问题类别：其他
③问题金额（元）：填写上题计算出的五档次合计值
④结论或摘要 审计法规引用 处理处罚意见：2007年A医院采购药品X元，按规定加价Y元，实际加价Z元，多加价Z-Y元。其中，当年门诊药房已销售药品超规定加价为xx元。违反了《中华人民共和国价格法》（中华人民共和国主席令第92号） 第十二条\"经营者进行价格活动，应当遵守法律、法规，执行依法制定的政府指导价、政府定价和法定的干预措施、紧急措施\"；《物价局关于调整药品加价率的通知》（*价[2006]**号）\"……属于各地集中招标采购或议价竞价采购的药品，以及县及县以上非盈利医疗机构销售的其他药品，在不突破省定最高零售价的前提下，按药品实际进价加附表所列加价率（额）执行。……\"的规定。 依据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条\"对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。\"，应停止不合理加价行为，收缴所得xx元，建议作出罚款。 ⑤将“药品违规加价证据”作为支持底稿的证据。 （说明：其他信息未指定可不填）
第10题
药品报损真实性审查。审计人员通过分析发现：A医院的财务数据中存在“121药品”科目，从中可以汇总得出药品报损的情况；A医院的业务数据表“业务_门诊药房药品出库”和“业务_住院药房药品出库”中也记录了药品报损的情况。将两者数据对比，如有差值，则说明存在药品报损不真实的情况。请考生选择电子数据“2007年医院财务2”，按如下要求进行分析： （1）审查财务数据。利用“科目明细账审查”功能，打开“121药品”科目的明细账，在“查询条件设置区”设置查询条件为“摘要”包含“报损”，单击“查询”得出财务数据中反映的药品报损金额（即查询结果中的贷方金额合计），将此查询结果导出到资料树的“审计疑点”目录下，资料名称为“财务数据反映的药品报损金额”。 （2）审查业务数据。计算业务数据中反映的药品报损金额的sql语句为select sum(amount*cprice) from (select * from [业务_门诊药房药品出库] union all select * from [业务_住院药房药品出库] where des like \'%报%损%\') ，利用“数据分析”功能，执行此SQL语句到分组表，并将执行结果导出到资料树的“审计疑点”目录下，资料名称为“业务数据反映的药品报损金额”。
第11题
上题计算结果显示，A医院药品报损不实，此差额可能是医院职工的福利用药。审计人员决定将此线索记入日记，以便在后期的审计工作中进行调查和取证。请考生编写审计日记，存放在资料树的“审计日记”文件夹中，日记的相关要素分别为：
（1）审计分工：主审。 （2）审计事项：其他。 （3）实施步骤和方法 专业判断和结果 查阅资料和数量 需要记录的情况：审查财务数据和业务数据中的药品报损情况，发现两者存在差额，可能是医院职工的福利用药，此做法不符合《医院财务制度》相关制度规定，后期审计需进行调查和取证。
第12题
票据审计。审计人员通过分析发现：A医院的收费系统大都设置发票号（sheetid），可以通过查找发票是否存在空号、重号，来判断业务是否存在不真实现象。请考生选择电子数据“2007年医院财务2”，按如下要求完成分析工作： （1）筛选发票号为空的记录。打开AO主界面“数据方法区”的“电子数据”，点击“业务数据”，双击选择打开“业务_门诊诊疗收入”表，在弹出的“查询向导”对话框中，添加查询条件“sheetid”为“空”，然后点击“确定”，最后将所有筛选出来的记录生成疑点。
（2）利用“数据分析”功能，用分组表分析工具显示“业务_门诊诊疗收入”表中的所有记录，然后通过“重号分析”工具检查“sheetid”字段是否存在重号情况，并将检查结果导出到资料树的“审计疑点”目录下，取名为“发票号重号分析结果”。
第13题
药占比（即药品收入占医院收入比例）分析。A医院属于中医类医院，医院收入主要由药品收入和医疗收入两部分组成，药占比规定为54%。审计人员准备利用常用分析工具中的“多科目图形对比分析”，直观把握药品收入和医疗收入的总体情况。请考生选择电子数据“2007年医院财务2”，打开“多科目图形对比分析”工具，选择参加分析的科目为“403-医疗收入”和“404-药品收入”，统计分析项均为“贷方发生额”，起始月份为“1”，终止月份为“12”，然后点击“图形分析”，在“图表显示对话框”中选择“图表显示类型”为“柱状图”，最后将此图形分析结果导出到\"C：\\AOExam\\考生答案\"目录中，取名为“药占比分析”。
第14题
考生作为主审，应该定期收集审计组审计人员的资料，整理形成审计组的工作情况，通过“AO-OA交互”功能上报给OA，以便机关领导及时掌握审计现场情况。请考生按如下要求完成操作：
（1）在“C:\\AOExam\\考试素材”目录中提供了审计组成员钱书亮提交的审计资料文件“钱书亮的审计资料.package”，请将钱书亮的日记引入到资料树的“审计日记”文件夹中，将钱书亮的证据引入到资料树“审计证据”文件夹中，将钱书亮的底稿引入到资料树的“审计底稿\\钱书亮”文件夹中，其他资料引入到资料树的“审计项目文档\\审计建模”文件夹中。
（2）生成审计现场数据包，数据包中包括“审计文书”、“审计日记”和“审计底稿”三个目录；“审计文书”目录下包括审计通知书，“审计日记”目录下包括现有的所有审计日记，“审计底稿”目录下包括现有的所有审计底稿；数据包命名为“审计组工作情况”，并导出保存到\"C:\\AOExam\\考生答案\"目录中。
（3）假设考生的机器与审计机关的OA是直接网络连通的，请将生成的审计现场数据包上报给OA（登录名为考生的考号，密码为空），以便机关领导掌握现场情况。
第15题
请考生按如下要求，完成审计报告的汇总工作： （1）审计报告的结构为：
一、基本情况
二、审计结果与评价
三、审计中发现主要的问题及处理意见
（一）医疗及药品管理存在的问题
（二）财务管理及核算问题
（三）计算机信息系统存在的问题
四、审计建议
（2）将现有的所有底稿均作为报告“
三、
（一）”中的内容。
（3）生成审计报告提纲，然后保存工作记录到“审计项目文档”文件夹中。 （4）生成审计报告初稿保存到“审计项目文档”文件夹中。
第16题
审计结束时，审计组长或主审应收集审计组成员的相关审计资料，整理形成审计档案。请考生利用AO提供的功能，生成名为“A医院2007年度财务收支审计项目档案”的审计项目档案数据包，并将生成的档案数据包导出保存到“C:\\AOExam\\考生答案”目录中。
