税收信息化建设基本情况、存在问题及对策
【内容提要】网络的迅速普及和网络技术的不断发展，不仅推动了传统产业的革新，而且对税收工作的改革提出了更高的要求。随着信息技术的不断发展，税收信息化建设迎来了新的机遇和挑战。进一步完善税收管理信息系统，以信息化管理为手段，改造税务管理工作，提高税务行政执法和行政管理效率；规范税务行政执法和行政管理行为；充实、创新为纳税人服务内容、提高服务水平；开发利用涉税信息资源，提高税收经济决策效率和水平是税收信息化建设的重要内容。征管信息化是税收征管发展的必然趋势，征管改革必须服从和体现信息化发展的要求，我们目前进行的新一轮征管改革，一个重要特点是信息化支持下的专业化，税收信息化是税收专业化的前提条件，没有信息化的支持，专业化将难以真正完全发挥作用，而税收信息化的先进性、科学性，只有运用在税收征管中才能充分得以显现。概括而言，当前的税收信息化建设是既要修好路(网络)，又要造好车(软件)，还要配好货(信息)，从而才能推动整个税收信息化迅速而又健康地向前发展。
【关键词】 税务行政执法行政管理效率网上执法 网上查询
笔者在基层税收信息战线工作五年，认为基层税收信息化建设要顺应潮流，进一步推进税收管理信息化建设，虽然目前税收管理信息化建设存在一些问题，但是关键是要与时俱进，解放思想，树立科学发展观，采取积极有效的措施推进税收信息化建设快速稳步前进。
一、实事求是，正确看待税收信息化建设基本情况
目前，国家税务总局推进金税工程三期建设的总体要求简而言之，就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”（以下简称总体要求）。即建立一个基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省一级税务局集中处理信息，覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网，包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。根据总体要求，金税工程三期建设的内容就是要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，按照国家信息化发展战略，加快税收管理信息系统建设，强化信息应用，创新管理方式，为实施科学化、精细化管理提供有力依托，促进税收事业健康发展。
（一）基本实现网上申报纳税
在早期，对纳税企业实行“保姆式”服务，后来发展为由税务机关在纳税服务厅坐等纳税人上门申报，自从税务系统引入网络和信息化技术，向纳税人推行电子申报方式以来，纳税人不再为繁琐的现场纳税所困扰，也不必局限于地域与时间的限制，只要点击鼠标就能完成所有纳税程序，纳税行为变得快捷、方便和轻松，而且省钱。但是这仅限于小规模纳税人企业和个体工商业户，一般纳税人网上申报还存在诸多问题，例如软件服务公司收费偏高问题、IC 卡抄报税问题等。据统计新源县国税局有400余户纳税人采用了网上申报。2008年度，该局通过网上申报缴纳的税款超过2.5亿元，约占全县国税收入的60％，大大降低了税收成本。网上申报被越来越多的小规模纳税人企业和个体工商业户所接受，但一般纳税人推行网上申报工作仍然困难重重。
（二）网上税收信息的共享与交换
长期以来，税收信息的采集主要是通过税务部门手工录入的方式实现，渠道单一，信息的准确度对纳税人的依赖性较强。新《税收征管法》第六条“国家有计划地用现代信息技术
装备各级税务机关，加强税收管理信息系统的现代化建设，建立健全税务机关与政府其他管理机关的自信共享制度”。这一规定为税务机关通过网络与外部门就税收信息交换提供了有力的法律保障，金税三期工程制定了统一的指标体系和数据标准，以实现国地税信息共享和上级对下级税收征管的监控，并且与其他经济职能部门实现信息共享。一旦进行联网，就可以从工商局可以了解纳税人开业、变更、注销、吊销信息及有关交易活动信息，从金融部门可以了解纳税人开户情况、存款状况、扣缴信息，从公安部门可以了解车辆信息、纳税人出入境信息；从房管部门可以了解房屋产权登记信息、房屋产权交易及出租信息。另外从国库、规划建设部门、土地管理局、文体主管部门、劳动及社会保险部门、民政、教育部门、公证部门等部门都可以获取大量有用的税收信息。通过网络，不仅可以大大拓宽税务部门采集信息的渠道，减少部门间信息采集的重复劳动，而且通过部门间信息的及时交换和验证，提高信息的准确度，加强了对税源的监控和管理。随着“政府上网工程”一系列活动开展，外部信息资源日益丰富，网络在税收信息搜集中将发挥越来越重要的作用。
（三）网络信息化提高了对征收机关的监控和管理能力
目前税收管理机构是一个上小下大的5层金字塔结构， 每一层税务部门都有一定的执法自由权，现在征管信息以上报的报表和材料为主，经过一层层的汇总和传递，越到上面征管信息失真和衰减得越厉害，这可能造成基层执法随意性增大，当出现越矩行为时上级难以很快发现，及时进行纠正和查处。网络技术的运用，可以使信息在各个环节之间完整、通畅，迅速、准确地传递，不再因地域或层级关系而被阻隔，从总局到基层税务机关的层级监控能力就变得容易操作了，管理层面将趋于扁平化。另外，在网络的支持下，税收执法管理信息系统成功上线，税收管理执法权也由集中于一人变成了分流程管理，征管流程由集中于一局而分解到各局，这对于维护税法的严肃性，公平税负，避免执法不严和违法乱纪等问题的发生，起到十分积极的作用。分解税收执法权是税收管理制度改革的方向，目前税务部门正在进行这项改革，在新《征管法》中对延期纳税、减免税权限的规定也已体现出来。要顺利推行这一税收管理制度，没有以网络技术的支持，就不可能有效实施，依法治税、从严治队的水平也难以提升。
（四）提供纳税人网上服务日趋完善
1.网上执法。税收征管部门对于已上网的纳税户， 建立网上联系，在应纳税期内，向各纳税户发出纳税申报提示，提醒各纳税户按期申报纳税；对逾期仍未纳税的纳税户，发出摧缴通知书和报警信息，使税务部门清楚有哪些纳税户没按期纳税，使纳税人明了将受到《征管法》哪些条款的处罚。在采取税收保全措施和强制执行阶段，可以网上通知纳税户开户银行冻结或扣缴纳税人金额相当于应缴税款的存款。另外，通过查询工商局中的开业、变更营业执照信息，督促有关纳税人按期办理税务登记证或变更税务登记证，对逾期不办者，通知工商局吊销营业执照并进行及时处罚，对已吊销税务登记证的纳税人，也可以及时将信息反馈到工商局，使其按时吊销营业执照。此外，利用与公安局的联网，查询出入境纪录，判断外籍人员是否应缴纳个人所得税，并对欠税又未提供纳税担保的纳税人，通知出入境管理机关阻止其出境。
2.网上查询。对于纳税人和税务机关而言网上查询是相互的，就税务机关来说，随着各种税控装置的普及以及税控装置与税务联网，税务机关可以及时了解纳税人的经营情况，随着企业上网的普及，税务机关可以通过网络查询企业的交易活动情况及各种财务数据，对企业按期足额纳税进行有重点的监控。对企业而言，可以从税务部门的网站上查询各种税收政策、纳税程序、期限及其税收优惠政策、税收征管处罚规定，还可以查询本企业各个时期各税种的缴纳数据，并可以通过网络向税务机关提出问题，请求咨询。
另外，税务机关还可以通过网络，进行网上政务公开、网上税法宣传、网上举报、网上
问卷调查、网上选案稽查、网上发票查询和抽奖等等，税务机关为纳税人提供的网上办税服务日益丰富和完善。
二、以科学客观的态度，妥善对待当前税务信息化建设存在的问题
通过多年的工作实践，我局的信息化工作已经取得了一定成绩，积累了一些经验，但按照总局信息一体化发展方向和总体要求，还有很大的差距，总结起来，当前税务信息化建设存在的问题主要表现在以下几方面：
（一）思想认识存在偏差。思想是行为的先导。历经数年的探索与实践，可以说，广大国税干部职工对于税收信息化的重要性、紧迫性的认识不断提高，但不可否认，在税收信息化建设上有少数干部职工的思想认识赶不上时代发展的需要，主要表现为以下三种论调：一是“自满论”。认为国税信息化建设已走在各部门、各领域的前列，可以歇歇脚了，不必再抢前争先了；二是“浪费论”。认为国税信息化建设投入了大量的财力、人力和物力，造成了国税资源的浪费，影响了国税其他方面的建设与发展；三是“神化论”。认为国税信息化功能强大，可以解决国税工作中的所有问题，因而过分强调机器管人，机器管事的信息化手段作用，忽视了税务干部的基础管理作用。这些错误思想认识的存在，阻碍了税收信息化建设的进一步发展，必须切实加以澄清和纠正。
（二）应用软件过于冗杂。虽然税收信息化建设不断攀高，但由于对应用系统的开发设计缺乏统一规划和有效管理，导致应用系统林立，彼此相互独立、自成体系、功能交叉，条块分割极其严重。目前国税部门使用的大大小小的各种应用软件高达30多种，这些不同的软件平台和技术各自按不同的口径和标准采集数据，各自解决不同的业务问题，由此而产生的大量数据和信息分散存储、分散管理，既不利于全面交换和共享，也不利于有效地保存、使用和分析，从而造成了信息资源的浪费。
（三）信息安全不容乐观。现有的计算机硬件系统和网络系统是我们各个信息系统运行的基础设施和重要保障。税收信息化应用的不断拓展，对税务信息系统的运行效率、稳定性和安全性提出了越来越高的要求，应用系统的运用保障和维护工作也越来越关键和繁重。当前，在全球范围内，计算机病毒、网络攻击、垃圾邮件、系统漏洞、网络窃密、虚假有害信息和网络违法犯罪等问题日渐突出，若不积极有效防范应对，可能会给我们的信息安全带来不利影响。
（四）业务基础有所忽视。在信息化建设过程中，部分单位和个人因过份依赖信息技术手段，而忽视了税收业务基础和规范化管理工作，缺乏按信息技术要求重新优化组合税收业务流程的现代化管理意识，只知把传统手工作业搬上计算机平台操作，不愿在业务基础建设方面多下功夫，仍存在着征管工作不规范、征管资料不齐全、资料传递不到位、配套措施不完善等现象，这些问题都影响了技术手段的充分有效应用。
（五）信息共享程度较低。目前，尽管国税系统自上而下地建立了联接总局、省局、市局和县（区）局级的四级广域网络，但由于受技术设计等方面的因素影响，导致税收信息在国税机关不同部门之间、在不同地区国税机关之间难以高度共享。同时，由于受信息化发展程度水平不一的影响，国税部门还未完全实现与管理监控对象纳税人及有关部门的横向联网，使得国税机关内部计算机广域网处于相对封闭状态，其信息量少、利用率低，社会公众网络资源没有得到有效利用。
三、解放思想，开拓进取，左右兼顾，协调统筹，积极推进基层税收信息化建设又好又快发展
（一）增强税收信息化意识，把税收信息化工作摆在重要位置。
信息化工作是一项庞大而复杂的系统工程，不仅仅依靠技术上的创新和进步，更重要的是加强对信息化建设的认识。首先是领导需要根据实际情况，结合业务需求战略地考虑信息化建设的工作。其次是我们税务干部加强对信息化的理解，长期以来，我们税务干部对税收信息化的理解往往只停留在“计算机代替手工操作”的水平上，对税收信息化缺乏全方位的认识。税收信息化是一场革命，它成倍提高了税收征管工作的质量和效率，规范了税收工作程序，为纳税人提供了快捷、优质、高效的服务，为我们税务部门提供了更为先进的、科学的管理手段，大大地促进了税收收入的增长。它也推动着税收体制的不断变革，以适应信息化时代的需要。
（二）推行计算机能级达标的短期计划和长期计划
短期计划就是今年内60%以上的干部要求达到计算机应用初级水平，长期计划是全体税务干部必须达到中级计算机水平，并按照不同职责分工，60%以上达到计算机运用高级水平，培养出税务系统自己的技术骨干队伍。为此，要把计算机培训提到战略的高度，积极运用已有的教学软件和计算机多媒体技术，分阶段、分层次，分内容地对全体干部进行常用计算机知识的教学，开展持久性的岗位练兵活动，并出台对计算机考级的鼓励政策，在系统上下营造出人人爱学、爱用计算机的良好氛围。
（三）加强对计算机网络的综合开发和利用
税收征收管理实施网络化管理后，在已有的征管程序基础上，深入实际，调查研究，对硬件资源进行合理搭配和更新，对软件功能进行完善、扩充和及时升级，通过各个税种、各个环节的业务整合和全面网络化，实现对纳税人的综合管理和全面监控，实现上级对下级税务机关征管业务和行政管理工作的全面监控，推动征管水平更上层楼。
（四）进一步加大信息安全产品、工具的投入，提高网络安全性。
面对网络病毒的泛滥和黑客的攻击，我们更应积极的防范，尽可能将某些可预测的安全隐患消除在源头上，而不是被动的解决问题。因此，我们要进一步加大先进网络安全产品的投入。目前网络安全热点技术和产品主要有防火墙、漏洞扫描和入侵检测三类。此外，我们还要注重病毒的防护，做好定期的升级和杀毒工作。目前我们对网络病毒的检测和查杀都是通过终端计算机来实现的，这种方式不能实现网络内整体的防杀病毒，容易造成重复的病毒感染。因此我们可以在网关处安装防病毒硬件产品，对互联网过来的病毒进行查杀。再在每台终端计算机上安装网络版的杀毒软件，对内网的病毒进行整体的检测与查杀，这样可以大幅度提高信息的安全性。。
（五）坚持业务与技术的有机结合，发动各个业务部门的积极参与信息化建设。 信息化应用过程中，业务和技术是密不可分的。业务是核心，技术是保障，是支撑和实现的手段。业务和技术两支队伍一定要互动、沟通。领导干部更要把握好业务和技术的衔接，要把征收管理、行政管理业务的设计和技术的研发有机结合起来，全面地、统筹兼顾地把握各项业务之间的关系，梳理、分析和整合现有信息资源，结合税收管理和信息化建设的实践经验，真正做到流程优化、资源共享，实现业务与技术的一体化。信息化建设不仅仅是技术部门的工作，只有业务部门积极、全面的参与，才能实现真正意义上的“信息化”。
当今社会已步入信息化时代，信息技术广泛应用于各行各业，信息化伸展到社会的每一个角落。信息化对社会资源的合理配置和优化，对经济社会的健康、协调、可持续发展都
起着重要的推动作用。树立科学发展观，促进税收管理信息化建设是一项长期的系统工程，需要在税收管理实践中不断探索，不断改进和完善，以适应形势的发展需要，推进税收信息化建设稳步前进。作为调节社会经济职能的税务部门，我们必需树立科学发展观，着力搞好基层税收信息化建设，为全面构建和谐发展的新国税提供有力的科学保障。
总之，税收信息化建设是提高税收工作水平的必由之路。多年的实践告诉我们，在实行传统的人管人、人盯人的办法时，税收工作难以提高到一个新的水平。近几年来，通过加快税收信息化建设步伐，建立新的管理机制，税收工作终于日益见到明显成效。可以说，我们已经找到了提高税收工作水平的根本出路，就是推进税收信息化建设。
参考文献：
1.《基层国税系统信息化建设现状及发展思考》宜昌市国家税务局
2.《以科学发展观推进基层税收信息化建设》 作者：黄凯
3.《加快信息化建设的思考》抚顺市国家税务局
4.《加快信息化建设步伐 推进科技兴税进程》 作者：廖勇
5.《浅谈绍兴国税信息化应处理好的几种关系》绍兴市国家税务局
