公司基本财务知识（必看，很重要）
一．什么情况下需要缴税（包括但不限于以下情况）
1.收入款进入公司银行账户，无论是否会开具发票，此款项都需要纳税申报；
2.开具发票（无论款项是否进入公司银行账户，此发票金额都需要纳税申报）； 二． 票据问题
1.从公司银行账户付出去的成本费用款必须要向对方索取相同金额的发票，否则账务做不平；（不能保证收得到发票，就请不要从公司银行付款，从私人卡付款或者付对方现金）
2.收入-成本费用=利润，开具销货发票就应该有相同产品的进货发票或者生产销货产品的原材料进货发票，有收入就应该有对应的成本费用票据，收进来的成本费用发票抬头必须是自己公司名称的才能入账；（举例：1.商贸企业：假如你是办公用品销售商贸企业，你就要有办公用品的进货发票且发票抬头是自己公司名称，不可能你开出去的发票销售的是办公用品，而收进来的进货票写的却是电器。2.生产企业：假如你是办公用品生产企业，你就要有生产办公用品所需要的原材料进货发票，如：塑料、纸浆等。3.服务业： 假如你是广告企业，你就要有制作广告的进货材料发票和制作、晒图等服务发票。） 3.给公司银行打进来的收入款的单位名称必须与公司开出去的发票上的单位名称一致，如果不能保证一致，请客户把款打在你的私人卡上或者收现金（举例：假如开出去的发票上的单位名称是A公司，那么对公账户的进款单位也应该是A公司，而不是其他单位名称或某一个人的名字）；
4.从公司银行付出去的成本费用款的单位名称必须与收到成本费用发票上的单位名称一致，如果不能保证一致，请用你的私人卡转账给对方或者付现金（举例：假如收进来的发票上的单位名称是A公司，那么从对公账户上付出去款的对方单位也应该是A公司，而不是其他单位名称或某一个人的名字）；
三．公司银行户管理问题
1.公司提取现金：从公司银行户提取现金时备注应写成备用金，不要写成工资之类，在提取公司现金时有网银转账到私人卡的情况，私人卡只能是股东或法人且最好长期固定一个人一个卡，不要一会儿转到这个人卡上一会儿又转到另外一个人卡上，频繁更换人员；
2.给员工发放的工资尽量不从公司银行支付，可先把款从公司账户转到上述的备用金私人卡上，再从私人卡上发工资； 3.与公司无关的款项原则上不通过公司银行收付（有些客户存在朋友通过他对公账户过账的情况，有风险，可能会涉及到税收问题，不建议此操作）；
四． 发票开具、抄报、管理问题
1.抄报：每月1号在税控盘抄税管理里进行上报汇总，客户完成上报汇总后，在每月15日内（遇节假日顺延）我们进行报税，报税后客户及时进行反写或清卡，避免锁盘带来的麻烦。税控盘锁死后，需要带上税控盘、税务登记证副本原件，公章、经办人身份证原件去税务局解锁。
2.打印机打发票时，一定要确定电脑开票软件里即将要打印的发票的代码和号码与你放在针式打印机里的纸质的发票代码和号码是完全一致的，且纸质发票位置摆放正确整齐，不要打得乱七八糟的。
3.开具发票内容不能超出公司经营范围，小规模纳税人开具的发票上的增值税税率一般是3%（特殊情况除外），当月开具发票当月可作废（联次齐全，意思是这份发票的每一张都在，如果你已经把发票联交给客户且客户不能返还给你或者其中一张丢失，这些情况都不能作废，要把之前交给客户的发票收回来才能作废这张开错了的发票），跨月只能开具红字发票，也就是负数发票（联次齐全，意思是这份错误发票的每一张都在，如果你已经把发票联交给客户且客户不能返还给你或者其中一张丢失，这些情况都不能开红字发票，要把之前交给客户的发票收回来才能对开错了的发票开红字发票）。（举例：如果本月发现有一张发票开错了，那么可在开具这张发票的当月作废这张发票，如果在开具这张发票的下月及以后月份发现这张发票开错了，并且发现发票开错了的那月开出去的有效发票总金额大于错票总金额，那么只有在发现发票开错了的那月开一张与错票内容一致只是金额为负数的红字发票冲减当月收入；如果发现发票开错了的那月开出去的有效发票总金额小于错票总金额，那么只有在后面某月开出去的有效发票总金额大于错票总金额的月份开一张与错票内容一致只是金额为负数的红字发票冲减当月收入）
4.作废发票必须所有联次齐全，开票软件上作废某份发票后，在相同号码的纸质发票上每张也要同时写上“作废”的标记。作废发票不交给我们做账，所有联次由客户自己妥善保管，不可随意丢弃，下次购买发票或以后查账都需要提供出来。红字发票对冲的错误发票也必须所有联次齐全。
5.由于我公司不负责客户的发票购买事宜，所以请各位客户做好与发票开具、购买、抄报、反写等相关的工作，请务必每月1号在开票系统进行抄报，报税完毕之后，请及时反写或清卡，避免锁盘带来的麻烦，有什么问题可直接与税控盘的销售单位联系，咨询电话见税控盘安装说明。 6.持有手写发票的客户，开票日期应在购买这本发票的日期之后，根据发票号码从小到大依次开具，对应的开票日期也应该是从小到大。作废发票必须所有联次齐全，在作废的这份发票上每张同时写上“作废”的标记。作废发票和发票存根联不交给我们做账，由客户自己妥善保管，不可随意丢弃，下次购买发票或以后查账都需要提供出来。红字发票对冲的错误发票也必须所有联次齐全。 7.第二次及以后购买发票（仅供参考，具体以当时办理为准）：
机打发票：发票开完后，先把纸质发票与开票软件里核对一下，正常发票和作废发票是否一致，看有没有出错。确定无误后，带上以下资料到税务局购买发票：发票专用章、已开发票（其中作废的发票、红字发票及对应的错误发票必须联次齐全，也就是这些发票的每一张都带上）、税控盘、发票领购薄（如果要改发票领购人，还需带上税务登记证原件、公章、经办人身份证原件及复印件）。
五．申报纳税
1. 地税月度申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、印花税； 2.地税季度申报：企业所得税（企业所得税在地税的客户）
、工会经费；
3.国税月报、季度申报：增值税、文化建设事业费、企业所得税（企业所得税在
国税的客户、季报）。
六．小规模纳税人与一般纳税人（取得的增值税专用发票才可以作为进项税额进行抵扣，如果企业的进项增值税专用发票较少，应尽量避免转化为一般纳税人，一旦转化为一般纳税人，不能再转回小规模纳税人，要么继续作为一般纳税人经营下去，要么就只有把公司税务注销了）
1.生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人（工业）： 小规模纳税人：年应税销售额
年应税销售额（不含增值税销售额），是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额（小规模增值税销售额=发票总金额/1.03），含免税、减税销售额。
七．小规模纳税人税率及税收优惠政策（前三项属于国税，后四项属于地税）
1.企业所得税：应纳税所得额*25%；（应纳税所得额可理解为利润，见下面优惠政策）
2.增值税：发票总金额/1.03*3%；（见下面优惠政策）
3.文化事业建设费：发票总金额*3%；（包括但不限于广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等，有这些开票内容的企业需要缴纳此税，广告设计和制作不需要缴纳此税，所以开发票时请注意开票内容） 4.城建税：（增值税*7%）； 5.教育费附加：（增值税*3%）； 6.地方教育费附加：（增值税*2%）； 7.个人所得税：月工资超过3500元需要缴税；
总结（仅做参考）：开具国税发票的3%税率的小规模企业总共的税负率在5%左右（在有成本费用发票的情况下）。
增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税。（截止日期是2017年12月31日） 8.小微企业符合以下三个标准：
一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元; 二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人; 三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元（年度应纳税所得额可理解 为年利润）；
企业所得税减按20%征收。若符合上述条件，且应纳税所得额低于二十万，再减半征收，相当于利润的10%。（截止日期是2017年12月31日） 八．一般纳税人税率及抵扣
1.基准税率17%（大多数企业），优惠税率13%、11%、6%（少数企业）； 2.税额=销项税额-进项税额；（取得的增值税专用发票才可以作为进项税额进行抵扣，如果企业的进项增值税专用发票较少，应尽量避免转化为一般纳税人，一旦转化为一般纳税人，不能再转回小规模纳税人，要么继续作为一般纳税人经营下去，要么就只有把公司税务注销了） 3.税负率=税额/不含增值税销售额。 九． 工商部分
1.股东出资（实收资本到位）：
（1） 股东出资时，转款说明或备注里一定要写明“投资款”，以此说明这是股东的投资款；
（2） 实收资本到位后，及时带上章程修正案和股东会决议到注册地工商局办理备案，备案回来后及时在全国企业信用信息公示系统进行公示 （需要工商密码）。
2.三证合一：
（1） 三证合一的意思：2015年10月1日之前成立的公司有营业执照、组织机构代码证、税务登记证三个证件，根据国家的新政策，要把这三个证件合成一个证件，也就是只有营业执照，办理换证的截止日期是2017年12月31日。
（2）我们建议：还没有去税务局首次申请过发票的客户可以在申请发票之前先去办理三证合一，然后再申请发票，因为申请发票后再办理三证合一程序就变复杂了。
十．如您有上述部分之外的问题，可主动咨询我司。
