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辅导期增值税一般纳税人手工申报纳税操作流程
增值税一般纳税人手工申报有以下三种情况：
一、辅导期增值税一般纳税人必须进行手工填表申报增值税，申报时需先在企业税控电脑上抄税后带上税控IC卡去税务局窗口报税，转正后第一个月也需进行手工申报。
二、专做出口的企业可以不需税控电脑，申报时也不需带税控IC卡。
三、正式期的增值税一般纳税人如没有申请网上电子申报的，或者因申报软件到期未续费等不能进行网上电子申报的企业也需手工填写一般纳税人申报表，带上税控IC卡。但是税务局也会提出要求企业下月申请网上电子申报。
抄税的操作：防伪开票软件/安全魔盘开票软件-抄报税处理-抄税处理-选择“本期资料”-抄税完成.
以下介绍辅导期一般纳税人内销的报税操作。
申报时间：等到进项稽核比对结果出来时，带上纳税申报表，去企业的专管员处打印比对结果，将比对结果和纳税申报表一并给专管员签字。各个税务局出来比对结果时间有些不一样，一般最晚的在10号后
内销的企业如为辅导期一般纳税人，手工填写增值税纳税申报表时，需要参照的资料是专用发票汇总表和进项发票认证清单或进项发票认证结果通知书。有些税务局不打印认证结果清单，只打印认证通知书的，只能看到进项税额，没有金额，需拿进项票来计算总金额。
一般纳税人手工填写纳税申报表需一式两份，每份5张表：
增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
增值税纳税申报表附表一（本期销售情况明细表）
增值税纳税申报表附表二（本期进项税额明细表）
防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细表（相当于网上电子申报软件中的附表三，也可以用认证结果清单来代替）
固定资产进项税额抵扣明细表（没有得可以不填，不交）
填表说明：
主 表（增值税纳税申报表）的填 写：
基本信息填写：
税款所属时期：填写所属纳税期的起止时间 如：2011年9月1日至2011年9月30日。 纳税人识别号：国税税务登记证上面的识别号 （现国地税税务登记证都是同一本） 纳税编码：国税税务登记证上面的纳税编码
纳税人名称：企业名称
如为本月第一次申报，在新申报处打勾，如为申报错误后，下次去更正申报表：在更正、修改申报表处打勾
填表日期：报税的日期
法定代表人姓名：税务登记证上的法人名字
注册地址：税务登记证证上的地址。
营业地址：同注册地址
开户银行及账号：企业缴纳国税的银行账户的名称和账号
企业登记注册类型：税务登记证上的登记注册类型
电话号码：填写企业相关联系人的电话
以下仅针对货物销售的纳税情况来说明，只说明本月数的填写，本年累计部分的填写说明都省略）
表中填写金额部分的填写：
一般填写一般货物及劳务的本月数和本年累计。
当月数1栏的填写：
第一栏按适用税率征税货物及劳务销售额填写：填写当月开出的销售发票的总金额 第2栏应税货物销售额：和第一栏填写一样的数字
第11栏销项税额：本月开出的专用发票和普通发票总的销项税额
第12栏进项税额：上月认证的进项税额，如当月转正了，把上月加当月的税额的合计数填上去。
第13栏上期留抵税额：即上个月没有抵完留到这个月来抵的税额。也即上月申报表的期末留抵的税额数。
第17栏应抵扣税额合计：即填入进项税额一栏的金额加上上期留抵的税额的合计数 第18栏实际抵扣税额：如果当月可以抵的税额大于当月开的销售发票金额，就填写当月开出的销项发票的金额，如果可以抵的税额小于当月开的销售票的金额，就填写可以抵扣的金额，如果两者相同就填写相同的那个数即可。
第19栏应纳税额：当月的销项税额减去实际抵扣的税额。
第20栏期末留抵税额：即应抵扣的税额减去实际抵扣的税额的差额。即填写没有抵完的进项税额。
第24栏应纳税额合计：填写19栏的应纳税额数
第34栏本期应补（退）税额：填写19栏的应纳税额数
右下角法定代表人签字：签上法定代表人的名字
附表一的填写：
基本信息填写：参照主表填写
表中间部分一般只填写应税货物下17%税率下的三栏：
第1栏防伪税控开具的增值税专用发票根据专用发票汇总表上的信息填写
第3栏开具普通发票：根据普通发票汇总表上的信息填写。
其中份数：填写发票汇总表上的正、负数发票的份数减去作废的份数
销售额：汇总表上实际销售金额
销项税额：实际销售税额
计算合计数，填入合计一栏内
附表二的填写：
基本信息填写：参照主表
申报抵扣的进项税额：填写上个月认证的进项发票。如果当月已经转正了，还需将当月的进项发票信息填入第2栏本期认证相符且本期申报抵扣一栏内
前期认证相符且本期申报抵扣一行：填写上个月认证的税额
当期申报抵扣进项税额合计：填写上面项目的合计数
待抵扣进项税额：填写当月认证的进项税额
防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细表
基本信息填写：参照主表
前期认证相符且本期申报抵扣：填写上月认证的进项发票的总金额和总税额，填入到小计一行内即可
计算合计数，填入合计一行
固定资产进项税额抵扣情况表的填写：
基本信息填写：参照主表
增值税专用发票的当期申报抵扣的固定资产进项税额：填写上个月认证的固定资产进项发票的总税额，如当月是转正的第一个月，还需加上当月的税额
海关进口增值税专用缴款书中当期申报抵扣的固定资产进项税额：填写上个月比对的进口固定资产的进项税额。
2011年12月28日
