费用预算管理制度
一、目的：为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化， 结合公司目前的实际情况,特制定本制度。
二、内容：
（一）、公司预算组织的分工
1、总经理办公室对公司费用预算的管理工作负总责；财务部门负责公司费用预算的管理工作,拟订公司费用预算的目标、政策；制定费用预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡费用预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决费用预算编制和执行中的问题,考核预算的执行情况,并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。
2、公司各职能、营销、生产部门要密切配合财务部门做好相关的工作，及时与财务部门沟通，反映公司相关情况；并在财务部门的指导下，制订本部门费用预算，且能进行执行情况分析。
（二）、费用预算的内容
1、费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算，根据公司的年度目标，分各个月份制定月度预算指标。
2、管理费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、福利费、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、单据费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、品牌建设费、劳动保护费、审计费、律师咨询费、财务顾问费、ERP建设费、研究开发费、促销费、广告费、宣传费、设计费、折旧费、税费、其它；
3、销售费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、福利费、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、差旅费、交通费、社保费、广告费、宣传费、促销费、劳务费、装修费、运杂费、折扣与折让、折旧费、其他；
4、财务费用预算的项目细分为：利息支出（扣减利息收入）、手续费、汇
兑损益。
（三）、期间费用预算的归口管理和适用范围
1、行政人资部归口管理并初步编制以下费用预算：
（1）管理费用中的工资费用、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运杂费、租车费、社保费、单据费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、劳动保护费、其他；
（2）销售费用中的工资费用、奖金、房租、水电费、通讯费、办公费、维修费、社保费。
2、销售单元归口管理并初步编制销售费用预算中的业务费、差旅费、交通费、促销费、劳务费、运杂费、折扣与折让、其他。
3、企划部门归口管理并初步编制以下费用预算：
（1）管理费用中的品牌建设费；
（2）销售费用中的广告费、宣传费；
（3）管理费用、销售费用、制造费用中的折旧费。
4、财务部门归口管理编制以下费用预算：
（1）管理费用中的审计费、财务顾问费、ERP建设费、税费；
（2）各项财务费用。
（四）、财务部门统一对各部门以上费用下达预算指标，经与各部门协商后执行，由行政人资部全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人为部门最高主管，第一责任人可指定一至二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和财务部门就具体事项接口。
