预算管理制度
一．组织机构及职责
内蒙古自治区直属机关干部休养所所长对本单位的预算工作负总责，内蒙古自治区直属机关干部休养所设立预算管理委员会作为预算业务管理工作的领导和组织实施最高机构，委员会主任由所长担任，副主任由分管所长担任，成员由相关职能部门责任人组成。内蒙古自治区直属机关干部休养所分管所长是本单位预算管理工作的负责人，财务室是预算管理的常设管理机构，设置专门的预算管理人员，单位各级统计核算组织是本单位内部预算管理的经办人员。
预算管理委员会主要职责为拟定预算业务的目标、政策、制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核的执行情况，督促干休所完成预算目标。财务室在预算管理委员会的领导下，具体负责干休所预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异基原因，提出改进管理的措施和建议。
（一） 预算管理员职责
1.整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算编制；
2.汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟定单位总体预算执行情况的报告；
3.拟定单位预算分析报告，协助领导进行监督检查； 4.协助开展预算考核。
（二）审计人员职责
1.对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报审计中发现的问题； 2.进行审计分析，提供预算执行审计报告。
（三）稽核岗位职责 1.负责预算指标的计算、衔接平衡的审查； 2.负责对编制预算的真实性、计划性进行审核。
（四）稽核岗位职责
1.负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作； 2.提议本科室的预算调整方案，报上级审批；
3.监督本科室的预算执行，对本科室预算执行进行分析。 二．预算编制与内部审批
（一）预算编制原则
单位预算编制要始终坚持科学发展观，确保既符合国家发展与改革的方针政策，又能关注社会效益和经济效益。
为使预算内容更加准确、合理，在预算编制中应遵循以下原则：
1.各项财务收支均应纳入预算进行管理，不得打埋伏或预算之外另留收支项目；
2.坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化，又尽量测算可实现收入的情况；
3.坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，在足额保证人员经费和单位正常运转的前提下，尽量做到优化支出结构、合理安排单位发展支出。
（二）预算编制依据 1.上年度预算收支执行情况；
2.单位制定的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务； 3.单位定员、定额标准；
4.单位各科室上报的年度经费预算草案； 5.其他有关材料。
（三）预算编制及审批
1.各科室在预算年度开始前对下年度预算做好准备工作，要认真分析上年度预算执行情况，明确本年度工作重点；
2.各科室根据上期预算执行情况及本期工作计划情况编制下年度经费预算草案，上报单位预算管理办公室；
3.财务室汇总、归集、整理各科室上报的年度经费预算草案，并根据单位发展计划和任务、参考以前年度单位预算收支执行情况，与相关科室充分协商基础上，编制单位年度预算草案，报预算管理委员会审批；
4.预算管理委员会对预算草案进行分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，报上级主管部门审核，经主管部门审核后报同级财政审批；
5.财政部门对预算提出初审意见，下达预算控制数；
6.财务室根据财政部门的审核意见及预算控制数，组织进行预算修订；修订完成后报预算管理委员会审批。
三．预算分解下达
（一）在财政部门下达的预算控制数基础上，参考上一年度预算收支执行情况及单位根据相关政策制定的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务等相关资料，财务室对预算控制数进行分解，形成年度预算方案，报预算管理委员会审批。
预算管理委员会对年度预算方案进行分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，报上级主管部门审核，经主管部门审核后报同级财政审批；财政部门对预算提出复审意见，下达预算方案。
（二）预算批复一经下达，各单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行部门直至各岗位，形成全方位、全员的预算执行责任体系。单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
四．预算执行
（一）各科室依据分解的年度预算，参考已发生月份的预算执行情况，上报财务室本月预算资金需求计划。财务室依据下达的各单位预算额度，审核各科室上报的预算，按月分配预算资金，对超过月度预算的开支项目当月不予拨付。对于预算执行中存在的问题，各责任领导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施。财务室负责对预算执行产生的问题及时反馈，在预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或组织协调，保证预算业务完成。
（二）为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式下达的预算原则上不做调整。
五．年度决算与绩效评价
（一）年度决算 1.编制原则
（1）真实性：决算数字应以核实的会计数字为准，不得估列代编、弄虚作假；各项财务数据必须账账相符、账表相符、账实相符；
（2）完整性；决算与预算要互相衔接，单位全部收支的实际结果都必须反映在决算中；
（3）及时性：决算应该及时编制，及时报送。 2.编制程序
（1）接到财政部门编制决算的通知，了解决算编审重点、组织领导要求及决算报送的期限和份数；
（2）进行年终清理：财务室对全年预算收支、会计账目、财产物资及其有关财务活动进行全面的核对和清查；
（3）在做好年终清理基础上，财务室根据决算编报办法的规定和决算报表的内容进行填报，并依次提交分管所长、所长审批后，上报财政部门。
（二）绩效评价
1.建立预算考核制度，预算执行情况考核包括：收入预算执行情况、支出预算执行情况，其中支出预算执行情况为主要分析考核对象。具体考核内容为：
（1）预算收入考核，包括预算收入的合法性、预算收入是否到位等内容； （2）预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出的真实性、预算支出的科学性、预算支出的合理性、预算支出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、预算资金使用效益等内容。
2.预算年度终了，各预算执行科室向财务室上报财务预算的执行报告。预算执行报告应经本科室审议通过，并作为年终对本科室有关人员进行考核的基本依据。财务室对各预算部门上报的财务预算执行报告进行审核，并对各预算科室预算的执行情况、完成情况做出分析并形成文字上报预算管理委员会进行审批，最终形成单位年度财务预算分析报告。
