湖南省副省长肖捷：坚持依法治税服务科学发展与
社会和谐
2007年08月07日09:47 来源：《湖南日报》
胡锦涛总书记在中央党校的重要讲话中指出：“科学发展，社会和谐，是发展中国特色社会主义的基本要求，是实现经济社会又好又快发展的内在需要，必须坚定不移地加以落实。”按照胡总书记的重要讲话精神，湖南省的税收工作要自觉服务于全面建设小康社会这一奋斗目标，把出发点和落脚点放在推进科学发展、构建和谐社会这一大局上，坚持依法治税，全面提高税收征管水平，努力实现税收与经济社会发展的良性互动，增强可持续发展能力。
一、充分发挥税收职能，为落实科学发展观与社会和谐服务
充分发挥税收筹集财政收入的职能,加快公共财政体系建设。近年来，湖南省税收筹集财政收入的职能不断增强，财政用于教育、卫生、社会保障等领域的支出明显增长，较好的体现了税收取之于民、用之于民的基本宗旨。但是，从总体上讲，湖南省还是一个经济欠发达地区，财力保障与建立健全公共财政体系的要求，与改善民生、加强公共服务的需要相比，差距还比较大。因此，当前和今后一个时期，税收工作要把实现收入持续较快增长作为首要任务，继续努力抓紧抓好。
充分发挥税收筹集财政收入的职能，必须遵循经济决定税收的基本规律，从经济的角度思考和研究收入问题，及时将经济发展成果反映到税收收入上来，进一步树立可持续发展的税收理念。一方面，要不断加强对经济发展态势的宏观分析，加强对有关重点行业的效益分析，加强与相关地区经济发展的对比分析，有针对性地改进和加强税收征管，尽可能将实现的税源足额征缴入库。另一方面，又要杜绝不顾当地税源实际，层层加码税收任务，收取过头税，甚至采取通过贷款、买税等手段增加税收的违法违规现象。
充分发挥税收优化资源配置的职能，促进经济社会又好又快发展。要认真落实好国家支持自主创新、发展循环经济、调整经济结构、转变发展方式等方面的税收激励政策，用好用足国家各项促进科学发展的税收政策，引导生产要素向资源消耗低、环境污染少、附加值高的优势产业集中，向科技含量高、自主创新能力强、经济效益好的优势企业集中，促进优势产业集群化、优势企业集团化发展，推动湖南省经济发展方式由粗放型向集约型转变，加快建设资源节约型和环境友好型社会。要维护公平、公正、透明的税收环境，不能以改善发展环境为由自行减免税收，不能以招商引资为由随意承诺税收减免。市场经济是公开、公正、公平的法制经济，违背国家税收法规随意减免税，是对市场经济法则的破坏。税收支持地方经济发展必须遵循市场经济的运行规律，坚持依法治税，一视同仁地为各类企业平等竞争创造公平、公正的税收环境。
充分发挥税收调节收入分配的职能，促进和谐社会建设。在税收工作中贯彻落实科学发展观，要坚持以人为本，充分发挥税收对收入分配的调节职能，统筹税收与经济社会和谐发展。在经济与社会和谐上，应当从过去单纯强调经济目标优先努力向经济目标与社会目标共同实现转变，把国家支持文化产业、教育发展、医疗卫生、促进就业等方面的优惠政策落实到位，更好地发挥税收调节在实现社会发展目标方面的职能作用，推动各项社会事业全面进步。在人与自然的和谐上，应当运用好国家节能减排、生态环境保护等方面的税收政策，促进资源的合理开发利用与环境保护的有机结合，实现人类与自然和谐。在社会成员的和谐上，应当充分发挥税收调节收入分配关系，规范收入分配秩序的作用，加大对个人所得税的依法征收力度，切实落实好国家解决下岗失业人员再就业、促进残疾人就业和扶贫开发等方面的税收优惠政策，并在税收持续增长的基础上不断增加财政用于民生事业的资金投入，增强对困难群体的公共服务能力。
二、客观冷静分析税收形势，增强依法治税的自觉性
客观冷静地分析当前湖南省的财政形势，既要充分肯定已经取得的成绩，又要认真查找现实存在的差距和今后发展的潜力，继续努力保持税收收入较快增长的态势。
要认识到湖南省税收收入增长得益于经济快速发展，加强税收征管也起了重要作用。湖南省宏观税负过去长期偏低。1998年以来，税收收入持续较大幅度增长，宏观税负水平逐步提高，这是经济发展和加强征管共同作用的结果。从经济因素分析，我国税收政策执行的是第一产业低税或免税，第三产业轻税，第二产业税负力求适中的原则。由于不同产业增加值中税收含量不同，三次产业的结构比重成为影响税收增长的重要因素。近年来湖南省大力实施新型工业化带动战略，加大经济结构调整力度,第二产业比重提高，企业效益改善，这为扩大税源、增加税收奠定了基础。从征管方面分析，这几年税收收入快速增长，也还得益于通过坚持依法治税，完善征管体系,强化了征管力度,减少了税收流失。
要认识到湖南省税收收入增长是在宏观税负水平较低的情况下实现的，调整经济结构和转变发展方式的任务还很重。从国际水平来看，目前高收入国家的宏观税负大多超过30%，中等收入国家为20%-30%，低收入国家在20%左右。2006年湖南省税收收入占GDP的比重为9.84%，比全国平均水平低8.13个百分点。比较之下，湖南省的宏观税负水平明显偏低。这说明，湖南省在转变经济发展方式、调整优化经济结构等方面的潜力还很大。只要坚持大力实施新型工业化带动战略，进一步加强税收征管，宏观税负水平完全能够得到合理提升。
要认识到湖南省税收收入尽管实现了较快增长，但结构还不尽合理。在财政收入来源上，湖南省非税收入比重为32.47%，明显高于全国19.54%的平均水平。这部分收入实行“收支两条线”管理，大多具有特定用途，可调剂使用的财力有限。在税收构成上，目前税源支柱产业仍然相对单一，卷烟行业实现的税收占了税收总量的1/4以上。相应地，湖南省国内增值税、国内消费税占国税收入的比重高于全国平均水平，而反映企业整体经济效益状况的内外资所得税占国税收入的比重低于全国平均水平（其中也有总分机构汇总纳税的影响）。
三、努力构建依法治税的长效机制，全面体现科学发展成果
要加快建立和完善税源管理的长效机制。坚持依法治税，要把强化税源管理作为重点，在坚持属地管理的基础上，积极探索加强税收征管基础工作的新途径和新办法。近年来，湖南省各级税务机关把开展宏观税负分析作为强化税源管理、加强税收征管、创新税收管理的有效方式，促进了税收收入持续增长。各级政府和财税部门要认真总结和大力推广这方面的经验，围绕提高税源监控能力、税收征管能力和依法治税能力，紧紧抓住四个关键环节：第一，加强税收经济分析。这要作为建立税源管理长效机制的切入点，坚持从宏观上找问题，密切关注税收收入总量变化、分析各税种收入与相关经济指标之间的关系，以及宏观税负与税收增长弹性系数变化之间的关系，找准税收征管工作中的薄弱环节，夯实税源管理工作。第二，加强税源监控管理。这要作为全部税收管理工作的重要基础，加快税收信息化建设步伐，实现征管信息采集、传递、反馈和共享，及时准确掌握税源规模和分布情况，解决税收信息不对称等问题。第三，加强企业纳税评估。着力抓好税源大户、重点企业、税负异常变动和长时间零申报等纳税人的评估，引导、督促纳税人如实申报，依法纳税。第四，加大税务稽查力度。对税收分析和纳税评估中发现的涉嫌偷、逃、骗税企业，要加大处罚力度。同时，也要解决多头进户、重复检查等问题，把坚持依法治税与优化发展环境有机统一起来。
要加快建立和完善各部门协调配合的综合治税机制。各级政府要强化税收征管的领导责任，实现税收征管由部门责任向政府全局工作转变，全面贯彻落实省政府《关于坚持依法治税加强税收征管的通知》要求，加快健全考核机制，今后省、市（州）财政部门要将全口径财政收入、税收收入占GDP比重、税收占财政一般预算收入的比重作为安排下级财政转移支付的重要依据，旨在激励和引导各级政府转变经济发展方式，调整优化产业结构，强化税源管理，提高经济增长的质量。相关部门要积极配合，促进税收征管由单靠税务部门自身努力向多部门协同共事转变，统计、银行、工商、海关等部门要与税务部门之间建立数据交换和信息共享平台，国税和地税也要加强相互联系和沟通，强化税收信息的分析和应用，堵塞税收漏洞。
要加快建立和完善依法诚信纳税的有效机制。纳税人依法诚信纳税，既是树立和维护自身商业信誉和形象的保证，也是降低征税成本，确保税收收入持续稳定增长的客观基础。一方面，要把教育纳税人依法诚信纳税与惩治偷、逃税行为结合起来，严厉打击涉税违法案件，形成违法者必将付出高昂的经济和信誉成本的社会氛围。另一方面，要充分尊重纳税人的合法权益，以便利纳税人为出发点，简化办税环节，拓展服务功能，为广大纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务。（作者系湖南省委常委、常务副省长）
