小额支付系统主要处理（ ）纸凭证截留的借记支付业务。 4 A.同业银行间 B.联行间
C.中央银行与商业银行之间 D.同城和异地
满分：4 分
2.（ ）是支付系统的重要参与者。 4 A.中央银行
B.政策性银行和股份制银行 C.商业银行和股份制银行 D.商业银行和政策性银行
满分：4 分
3.原汇入行主动退汇是指由于汇款超过（），收款人尚未来办理取款等原因，汇入行可以主动办理退汇 2 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月
满分：4 分
4.银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按（）划分的 2 A.格式的不同 B.使用范围的不同 C.核算方式的不同 D.表面形式的不同
满分：4 分
5.下列不应当确认为费用的是（） 1 A.出纳短款支出 B.印刷费支出 C.利息支出 D.手续费支出
满分：4 分
6.小额支付系统主要处理同城或异地（ ）以下的跨行交易。 3 A.5000千元 B.1万元
C.2万元 D.3万元
满分：4 分
7.采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（ ）。 1 A.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项” B.应付他行资金时，借记“上存系统内款项” C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项” D.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”
满分：4 分
8.收到国外寄来代收单据时，应编制会计分录（ ）。 3 A.收入：应收外汇托收款 B.付出：应收外汇托收款 C.收入：代收外汇托收款 D.付出：代收外汇托收款
满分：4 分
9.下列各项，属于金融企业资产的是（） 3 A.再贷款 B.吸收存款
C.存放中央银行准备金 D.实收资本
满分：4 分
10.一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付款，应计算（）的逾期付款赔偿金 3 A.18天 B.19天 C.17天 D.16天
满分：4 分
11.当进行贸易收支结算时，主要采取的汇兑方式是（ ）。 3 A.电汇 B.信汇 C.票汇 D.结汇
满分：4 分
12.活期储蓄存款利息不是逐笔计算，而是定期结息。下列说法正确的是（） 3
A.按年结息，每年6月30日为结息日 B.按年结息，每年12月31日为结息日 C.按季结息，每季末月20日为结息日 D.按季结息，每季末为结息日
满分：4 分
13.各金融企业分支机构在中央银行开立的存款账户属于（ ）。 1 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户
D.备付金和法定存款准备金合一账户
满分：4 分
14.下列应当确认为收入的是（） 3 A.出纳短款收入 B.空头支票罚款收入 C.手续费收入
D.结算凭证工本费收入
满分：4 分
15.“借入买方信贷款”是（ ）账户，用以核算获得买方信贷后借入款项的数额及到期偿还的情况。 1 A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类
.按贷款的风险程度划分，银行贷款可分为（） 12345 A.正常贷款 B.关注贷款 C.次级贷款 D.可疑贷款 E.损失贷款
满分：4 分
2.外汇按交易交割期的不同分为（ ）。 34 A.自由外汇 B.记账外汇 C.即期外汇 D.远期外汇
E.外汇套汇
满分：4 分
3.关于单位协定存款，下列说法正确的是（） 1234 A.协定存款必须有结算存款户存款热于开户行签订《协定存款合同》后才能办理 B.协定存款户的款项收支一律经过结算户 C.结算户留存额度最低为人民币10万元
D.银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息 E.银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息
满分：4 分
4.下列联行汇差轧算的表述须记载的事项的() 12345 A.表明”银行本票的字样” B.无条件支付承诺 C.收款人名称 D.出票日期 E.出票人签章
满分：4 分
5.票据交换系统是由人民银行当地分支行组织的，在指定区域遵循（“ ”）的原则。 1245 A.先付后收 B.差额清算 C.企业垫款 D.收妥抵用 E.银行不垫款
满分：4 分
6.下列关于资金清算系统发报清算行的表述正确的是（ ）。 125 A.与发报经办行之间的汇划信息传输使用“待清算辖内往来”科目核算 B.发出贷报业务，“上存系统内款项”科目记贷方 C.发出贷报业务，“上存系统内款项”科目记借方 D.发出借报业务，“上存系统内款项”科目记贷方 E.发出借报业务，“上存系统内款项”科目记借方
满分：4 分
7.下列属于大同城清算系统的是（ ）。 124 A.珠江三角洲 B.京津塘地区 C.东北老工业区 D.长江三角洲
E.渤海湾
满分：4 分
8.下列属于收款人在收到银行本票时,应审查的时（) 12345 A.收款人是否确为本单位或本人 B.银行本票是否在提示付款期限内 C.必须记载的事项是否齐全
D.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改 E.更改的其他记载事项是否由原记载人签章 F.本票是否真实
满分：4 分
9.（ ）可以按规定用于转增实收资本。 12 A.资本公积金 B.法定盈余公积金 C.法定公益金
D.未分配利润 E.一般准备
满分：4 分
10.我国资金清算体系包括（ ）。 12345 A.中国现代化支付系统
B.商业银行系统内资金汇划与清算系统 C.票据交换系统 D.银行卡清算系统 E.外币清算系统
1.买入外汇时，“外汇买卖”科目应（ 3）。 A.借方记外币金额，贷方记人民币金额 B.借方记外币金额，贷方记外币金额 C.借方记人民币金额，贷方记外币金额 D.借方记人民币金额，贷方记人民币金额
满分：4 分
2.下列说法不正确的是（ 4）
A.转账支票只能办理转账，不能支取现金 B.现金支票只能智取现金
C.普通支票即可用于支取现金，又可用于转账 D.划线支票只能用于支取现金
满分：4 分
3.采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（ 1）。 A.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项” B.应付他行资金时，借记“上存系统内款项” C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”
D.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”
满分：4 分
4.银行的综合核算系统包括2 A.分户帐 B.总帐 C.余额表
D.现金收付日记簿
满分：4 分
5.托收承付结算验单付款的承付期为（1） A.3天 B.5天 C.10天 D.接到通知当天
满分：4 分
6.一笔单位定期存款，金额100000元，2004年3月10日存入，定期1年，存入时1年存款利率是1.98%，活期存款利率0.72%。该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息，2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25%，利息计算时（4）
A.存期内分段计息，过期部分利率0.72% B.存期内利率0.72%，过期部分利率2.25% C.存期内利率2.25%，过期部分利率0.72% D.存期内利率1.98%，过期部分利率0.72% 满分：4 分
7.下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（1 ）。 A.归还再贷款 B.货币回笼 C.调减财政存款 D.取得再贴现
满分：4 分
8.即期信用证项下国外审单借记，从国外议付行主动借记我行账户那天起，到国内银行向进口商收取货款之日的垫款利息，应由（ 4）承担。 A.出口商 B.议付行 C.开证行 D.进口商
满分：4 分
9.固定资产改良指出不计入当期费用，而增加改良固定资产账面成本，依据于（1）会计原则 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性
满分：4 分
10.乙种存款和丙种存款是（ 3）。 A.国家存款 B.企业存款
C.个人存款 D.外国存款
满分：4 分
11.在分散逐笔对账的联行往来办法中，联行来账的正确处理方法是（3 ）。 A.收到贷方报单，贷记联行来账的借方户 B.收到借方报单，借记联行来账的贷方户 C.收到贷方报单，借记联行来账的借方户 D.收到借方报单，贷记联行来账的贷方户
满分：4 分
12.银行买入外币现钞时应选用的价格是（ 1）。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价
满分：4 分
13.客户买入外汇时，银行应选用的价格是（ 3）。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价
满分：4 分
14.支票的提示付款期( 3) A.自出票日起5天 B.自到期日起5天 C.自出票日起10天 D.自到期日起10天
满分：4 分
15.承兑银行办理汇票承兑时，使用的科目是（3） A.应解汇款 B.有价单证 C.银行承兑汇票 D.重要空白凭证
满分：4 分
1.下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（34 ）。 A.向客户办理抵押贷款 B.向客户办理质押贷款
C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 E.以国债作质物向中央银行贷款
满分：4 分
2.综合核算是按科目可核算的，其由（123）组成 A.科目日结单 B.总账 C.日计表
D.余额表 E.分户账
满分：4 分
3.根据结算方式的不同，进口押汇可分为（ 12）。 A.信用证项下的进口押汇 B.托收项下的进口押汇 C.叙作进口押汇 D.收回押汇垫款 E.代理项下的进口押汇
满分：4 分
4.按照我国外汇管理条例规定，外汇是指（ 123）。 A.外国货币 B.外币有价证券 C.外币支付凭证 D.本国货币 E.记账本位币
满分：4 分
5.金融企业会计同国民经济其他部门的行业会计相比较，具有的特征是（1234） A.反映国民经济活动的综合性 B.业务处理和会计核算的统一性 C.监督和服务的双重性
D.会计核算方法的独特性及多样性 E.真实提供会计信息
满分：4 分
6.下列属于我国银行的外汇业务的是（1234 ）。 A.同业外汇拆借 B.外币兑换
C.外汇票据的承兑和贴现 D.国际结算
E.外币存、贷款业务
满分：4 分
7.下列属于中国现代化支付系统中城市处理中心的有（124 ）。 A.银行行内汇兑系统 B.央行国库业务处理系统 C.央行公开市场业务交易系统 D.农村信用社系统
E.欧洲中央银行总裁委员会
满分：4 分
8.资金汇划清算系统的清算行在总行开立的备付金存款账户余额不足可以在系统内拆借资金补足。下列属于清算行在系统内借入资金的处理分录为（ 34）。 A.借：系统内借出 一般借出借入行户贷：上存系统内款项 B.借：系统内借入 一般借入借出行户贷：上存系统内款项 C.借：上存系统内款项贷：系统内借入 一般借入借出行户 D.借：上存系统内款项贷：系统内借入 强行借入借出行户
E.借：系统内借出 强行借入借出行户贷：上存系统内款项
满分：4 分
9.外汇贷款应根据合同规定，分别采用（ 245）计息。 A.交易利率 B.固定利率 C.半浮动利率 D.优惠利率 E.浮动利率
满分：4 分
10.明细核算是按账户核算的，下列属于明细核算账簿表的是（134） A.分户账 B.总账 C.余额表 D.登记簿 E.科目日结单
满分：4 分
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.（1 ）应按投资者进行明细分类核算。 A.实收资本 B.资本公积 C.留存收益 D.盈余公积
满分：4 分
2.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（4）会计原则 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性
满分：4 分
3.以取得资产时实际发生的成本作为记账价值，在处置前保持其入账价值不变。这遵循的是（2）会计原则 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比
满分：4 分
4.下列不属于单位存款结算账户的是（3） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.储蓄存款账户 D.临时存款帐户
满分：4 分
5.不得填写代理付款人名称的票据是（1） A.用于转帐的银行汇票
B.填明“现金”字样的银行汇票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票
满分：4 分
6.下列（ 1）已经成为银行跨地区、跨行际的结算主渠道和资金汇划的“高速公路”。 A.大额支付系统 B.小额支付系统 C.全额支付系统 D.电子支付系统
满分：4 分
7.存款人的工资、奖金等现金支取通过（1）办理 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款帐户
满分：4 分 8.银行短期贷款是指2 A.期限在1年以内不包括1年的贷款 B.期限在1年以内包括1年的贷款 C.期限在1年到5年的贷款 D.期限在1年到2年的贷款
满分：4 分
9.一笔单位定期存款，金额100000元，2004年3月10日存入，定期1年，存入时1年存款利率是1.98%，活期存款利率0.72%。该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息，2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25%，利息计算时（4）
A.存期内分段计息，过期部分利率0.72% B.存期内利率0.72%，过期部分利率2.25% C.存期内利率2.25%，过期部分利率0.72% D.存期内利率1.98%，过期部分利率0.72% 满分：4 分
10.“现金收入传票”属于1 A.基本凭证 B.专用凭证 C.单式凭证 D.原始凭证
满分：4 分
11.单位外汇存款一般只允许开立（ 2）。 A.外汇户 B.现汇户 C.现钞户 D.外币户
满分：4 分
12.下列不属于内部控制的原则的是（4） A.合法性原则
B.有效性原则 C.独立性原则 D.谨慎性原则
满分：4 分
13.设立全国性商业银行的注册资本最低限额为（ 2）元人民币。 A.8亿 B.10亿 C.12亿 D.15亿
满分：4 分
14.下面各行处之间的往来属于联行往来的是（ 1）。 A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金 B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来 C.中国银行甲支行与人民银行支行之间的资金往来 D.人民银行支行与建设银行H支行之间的资金往来
满分：4 分
15.在我国的资金清算系统中，（2 ）在支付清算系统中占基础地位，是商业银行办理支付结算和银行内部资金往来与清算的渠道。 A.中国现代化支付系统
B.商业银行系统内资金汇划与清算系统 C.票据交换系统 D.银行卡清算系统
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.某客户要求用人民币兑换港币2 000.00（当日港币卖出价为107/100），以下正确的是（ 23）。 A.借记“外汇买卖”人民币2 140 B.借记“外汇买卖”港币2 000 C.贷记“外汇买卖”人民币2 140 D.贷记“外汇买卖”港币2 000 E.贷记“外汇买卖”人民币2 000 满分：4 分
2.下列属于内部控制的原则的是（12345） A.合法性原则 B.有效性原则 C.独立性原则 D.适时性原则 E.成本效益原则
满分：4 分
3.商业银行向中央银行借款的种类包括（1245 ）。 A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.同业拆借
D.贴现 E.日拆性贷款
满分：4 分
4.目前，除（ 24）外，世界上绝大多数国家和地区都采用直接标价法。 A.日本 B.美国 C.法国 D.英国 E.加拿大
满分：4 分
5.银行收入主要是让渡资产使用权的收入，它包括（1234 ）。 A.利息净收入 B.投资收益
C.公允价值变动收益 D.汇兑收入
E.为企业垫付工本费
满分：4 分
6.支付清算系统建设是一个综合性的系统工程，其中包括（1245 ）。 A.政策建设 B.规制建设 C.程序建设 D.人才建设 E.设施建设
满分：4 分
7.委托收款的基本规定有（124）
A.按款项的划回方式分邮寄和电寄两种，由收款人选用 B.在同城、异地均可以使用 C.金额起点1000元
D.应向银行提交有关的债务证明 E.银行有分次扣款的责任
满分：4 分
8.外汇汇价按标价方法的不同分为（ 34）。 A.人民币标价法 B.外币标价法 C.直接标价法 D.间接标价法 E.期末标价法
满分：4 分
9.属于收款人委托银行收款的结算方式有：（12） A.委托收款 B.托收承付 C.银行汇票 D.汇兑 E.银行本票
满分：4 分
10.资金汇划清算系统的清算行在总行开立的备付金存款账户余额不足可以在系统内拆借资金补足。下列属于清算行在系统内借入资金的处理分录为（34 ）。 A.借：系统内借出 一般借出借入行户贷：上存系统内款项 B.借：系统内借入 一般借入借出行户贷：上存系统内款项 C.借：上存系统内款项贷：系统内借入 一般借入借出行户 D.借：上存系统内款项贷：系统内借入 强行借入借出行户 E.借：系统内借出 强行借入借出行户贷：上存系统内款项
满分：4 分
单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：40 1. 会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则 A.重要性 B.可比性 C.及时性
D.谨慎性
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 2. 银行短期贷款是指
A.期限在1年以内不包括1年的贷款 B.期限在1年以内包括1年的贷款 C.期限在1年到5年的贷款 D.期限在1年到2年的贷款
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 3. 单位外汇存款一般只允许开立（ ）。 A.外汇户 B.现汇户
C.现钞户 D.外币户
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 4. 费用增加的表现形式有多种，下列与费用增加不相关的是（） A.资产的减少 B.负债的减少 C.负债的增加
D.所有者权益的减少
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 5. “现金”科目的借方发生额为（） A.资产的增加 B.资产的减少 C.负债的增加 D.负债的减少
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 6. 关于单位通知存款，下列说法错误的是（） A.起点金额为50万元
B.每次支取的最低金额为10万元
C.按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种
D.按存款人提前通知的期限长短分为1天通知和7天通知存款两种品种 正确答案：C
满分：4 分
得分：0 7. 下列说法不正确的是（ ）
A.转账支票只能办理转账，不能支取现金 B.现金支票只能智取现金
C.普通支票即可用于支取现金，又可用于转账 D.划线支票只能用于支取现金
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 8. 活期储蓄存款利息不是逐笔计算，而是定期结息。下列说法正确的是（） A.按年结息，每年6月30日为结息日 B.按年结息，每年12月31日为结息日 C.按季结息，每季末月20日为结息日 D.按季结息，每季末为结息日
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 9. 活期储蓄存款定期结息，计息按（）计算 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 10. 银行的综合核算系统包括 A.分户帐 B.总帐
C.余额表
D.现金收付日记簿
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 11. 金融企业法人机构的准备金存款要求（ ）。 A.日间允许透支
B.月末不得低于法定准备率 C.日终不得低于法定准备率
D.日终不得透支
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 12. 设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是（） A.分户式账页 B.计息式账页 C.销账式账页 D.付款式账页
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 13. 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（） A.商业汇票 B.转账支票
C.托收承付
D.委托收款
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 14. 银行对外业务使用的凭证有 A.现金收入传票 B.转帐借方传票
C.表外科目收入传票
D.特种转帐借方传票
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 15. 对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照( )处以罚款 A.支票面额的5% B.支票面额的3% C.支票面额的5%但不低于1000元 D.支票面额的5%但不低于1000元
正确答案：C
满分：4 分
得分：4
、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：24
1. 下列属于支票签发时必须记载的事项的是（
A.确定的金额 B.付款人的名称 C.出票日期
D.无条件支付的委托 E.出票人签章
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 2. 所有者权益包括实收资本、（ ）。
A.资本公积 B.盈余公积 C.一般准备 D.未分配利润 E.法定准备
正确答案：ABD
满分：4 分
得分：0 3. 表外科目主要用于反映（）
A.或有事项 B.委托代理事项 C.资产的增加 D.权益的增加 E.备查登记事项
正确答案：ABE
满分：4 分
得分：2 4. 光票托收通常用于（ ）等各种贸易从属费用、进口索赔款项以及其他非贸易结算。
A.收取出口货款尾欠 B.样品费 C.各种手续费
D.各种佣金 E.代垫费用
正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：2 5. （ ）可以按规定用于转增实收资本。
A.资本公积金 B.法定盈余公积金 C.法定公益金 D.未分配利润 E.一般准备
正确答案：AB
满分：4 分
得分：4 6. 银行对支票的签发人处以5%不低于1000元的罚款的理由可能是
A.空头
B.预留印鉴不符 C.支付密码不符 D.超过付款期 E.没加盖财务专用章
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：4 7. 资本公积形成的来源有（ ）。
A.接受捐赠 B.资本溢价
C.外币资本折算差额 D.拨款转入 E.专项准备
正确答案：AB
满分：4 分
得分：0 8. 办理托收承付结算的款项，必须是（）
A.商品交易的款项 B.到期商业汇票的款项
C.因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 D.代销商品的款项 E.赊销商品的款项
正确答案：AC
满分：4 分
得分：0 9. 现代化支付系统中，下列简称与系统名称搭配不正确的是（ ）
A.NP;——国家处理中心 B.;S——国家金库会计核算系统 C.PMIS——支付管理信息系统 D.;;PS——大额实时支付系统 E.M;F;——支付系统前置机
正确答案：BD
满分：4 分
得分：4 10. 下列只处理大额支付业务，不介入小额支付系统的汇票处理系统是（ ）。
A.国债 B.银联 C.外汇
D.城市商业银行 E.中央银行
正确答案：ABCD
满分：4 分
得分：4 单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：28
1. 单位活期存款结息日为
A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 2. 金融企业在每季末缴纳营业税时，应按照各项营业收入（金融企业往来收入除外）（ ）与规定的税率计算后缴纳。
A.加总之和 B.净增加额 C.减去费用的差额 D.加总之和减去所得税
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 3. 银行表外科目采用的记帐方法
A.单式收付 B.复式收付 C.复式借贷 D.复式增减
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 4. 资产负债表日，当交易性金融负债的公允价值（ ）其账面余额时，其会计分录为：借——公允价值变动损益 贷——交易性金融负债。
A.高于 B.低于 C.不等于 D.等于
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 5. ()是指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结算工具
A.汇兑 B.托收承付 C.委托收款 D.转帐支票
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 6. 汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于（）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额
A.汇款人为个人 B.收款人为个人
C.汇款人为单位、收款人为个人 D.汇款人和收款人均为个人
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 7. 所有者权益是企业所有者享有的（）
A.应尽义务
B.全部权利 C.全部债权
D.资产中的经济利益
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 8. 银行买入外币现钞时应选用的价格是（ ）。
A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 9. 为使人民银行对法定存款准备金进行考核，金融企业在（ ）自上而下编制并由法人统一汇总一般存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。
A.每旬末日营业终了 B.每5日末营业终了 C.每月末日营业终了 D.每日营业终了
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 10. 买入外汇时，“外汇买卖”科目应（ ）。
A.借方记外币金额，贷方记人民币金额 B.借方记外币金额，贷方记外币金额 C.借方记人民币金额，贷方记外币金额 D.借方记人民币金额，贷方记人民币金额 正确答案：C
满分：4 分
得分：0 11. 集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（ ）科目有余额。
A.联行往账和联行来账 B.联行来账和已核对联行来账 C.联行往账和已核对联行来账 D.联行往账和未核销报单款项
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 12. 明细核算账务系统的构成是（）
A.分户账、登记簿、总账、科目日结单 B.余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 C.分户账、总账、登记簿、科目日结单 D.分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 正确答案：D
满分：4 分
得分：0 13. 下列关于单位外汇存款支付核算的叙述不正确的是（ ）。
A.外汇活期存款支票户应凭签发的支票支取 B.外汇活期存款户应凭存折支取
C.外汇定期存款应凭存单及预留印鉴或其他约定方式到期支付 D.外汇定期存款到期或提前支取时，不对直接提取现金 正确答案：C
满分：4 分
得分：0 14. 在资金汇划清算系统下列业务中，报收清算行应贷记“上存系统内款项”科目的是（ ）。
A.收到划来托收成付款 B.收到划来电汇款
C.收到划回银行汇票款 D.代理付款行划出银行汇票款
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 15. 银行的综合核算系统包括
A.分户帐 B.总帐 C.余额表
D.现金收付日记簿
正确答案：B
满分：4 分
得分
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：22
1. 外汇买卖分户账由（ ）组成。
A.买入 B.余额 C.结余 D.卖出 E.净额
正确答案：ACD
满分：4 分
得分：0 2. 仅适用于同一票据交换区域内，在银行开立账户的单位和个人各种款项结算的支付工具有（）
A.支票 B.银行本票 C.委托收款 D.商业汇票 E.银行汇票
正确答案：AB
满分：4 分
得分：0 3. 下列哪些是小额支付系统处理的业务范围（ ）。
A.普通贷记业务 B.定期贷记业务
C.金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务 D.实时贷记业务 E.定期借记业务
正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：0 4. 金融企业会计凭证必须具备的内容包括（）
A.年、月、日（以特定凭证代替时，还应注明记账日期） B.人民币或外币的符号及大小写金额 C.款项来源、用途或摘要及附件张数 D.会计分录及凭证编号
E.单位、金融企业及有关人员的签章
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 5. 个人外汇存款的存款人支取外汇存款时，须凭（ ）的支取方式办理支取。
A.存折 B.存单 C.支票 D.预留印鉴
E.书面约定
正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：2 6. （ ）可以按规定用于转增实收资本。
A.资本公积金 B.法定盈余公积金 C.法定公益金 D.未分配利润 E.一般准备
正确答案：AB
满分：4 分
得分：4 7. 信用证项下进口结算主要包括（ ）等环节。
A.受证与通知 B.开立信用证 C.审单付款 D.修改信用证 E.审单结汇
正确答案：BCD
满分：4 分
得分：0 8. 有关信用卡的基本规定有（）
A.商品交易的款项 B.到期商业汇票的款项
C.因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 D.代销商品的款项 E.公用事业费
正确答案：AC
满分：4 分
得分：4 9. 下列属于内部控制的原则的是（）
A.合法性原则 B.有效性原则 C.独立性原则 D.适时性原则 E.成本效益原则
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 10. 下列属于支付结算办法规定中的票据是（）
A.支付现金 B.支票 C.本票 D.商业汇票 E.银行汇票
正确答案：BCDE
满分：4 分
得分 单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：44
1. 下列应当确认为收入的是（）
A.出纳短款收入 B.空头支票罚款收入 C.手续费收入
D.结算凭证工本费收入
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 2. 下列说法不正确的是（ ）
A.转账支票只能办理转账，不能支取现金 B.现金支票只能智取现金
C.普通支票即可用于支取现金，又可用于转账 D.划线支票只能用于支取现金
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 3. 下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息
A.存款人未提前通知而支取的
B.存款人按规定提前通知，并于通知期满支取确定金额的 C.已办理通知手续而又提前支取了 D.提取金额低于最低支取金额的
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 4. 银行会计特定的核算形式有
A.登记帐簿 B.总分核对 C.设置会计科目 D.按日编制会计
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 5. 存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，是（）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款帐户
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 6. 2005年6月8日某储户持身份证和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5000元，存入时3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。2004年10月29日3年期存款利率调整为3.24%，2年期存款利率调整为2.70%，该币储蓄存款（）计算利息
A.按2.52% B.按3.24% C.按2.70% D.按0.72% 正确答案：D
满分：4 分
得分：0 7. 金融企业总行或总部开立的准备金存款账户属于（ ）。
A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.支付准备金存款账户
D.备付金和法定存款准备金合一账户 正确答案：D
满分：4 分
得分：0 8. 设立全国性商业银行的注册资本最低限额为（ ）元人民币。
A.8亿 B.10亿 C.12亿
D.15亿
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 9. 我国目前进出口贸易结算中，以（ ）为主。
A.记帐结算 B.现汇结算 C.期货交易 D.远期汇票
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 10. 在同城范围内，收款人收取公用事业费，经受付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（）
A.托收承付 B.委托收款 C.银行本票 D.汇兑
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 11. 下列不应当确认为费用的是（）
A.出纳短款支出 B.印刷费支出 C.利息支出 D.手续费支出
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 12. 下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（ ）。
A.归还再贷款 B.货币回笼 C.调减财政存款 D.取得再贴现
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 13. 汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于（）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额
A.汇款人为个人 B.收款人为个人
C.汇款人为单位、收款人为个人 D.汇款人和收款人均为个人
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 14. 固定资产改良指出不计入当期费用，而增加改良固定资产账面成本，依据于（）会计原则
A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 15. 采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（ ）。
A.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项” B.应付他行资金时，借记“上存系统内款项” C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”
D.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放” 正确答案：A
满分：4 分
得分
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：22
1. 记账外汇所使用的记账货币，可以是（ ），有谢定国政府在贸易清算协定中加以规定。
A.纸币 B.本国货币 C.第三国的货币 D.贸易外汇 E.对方国货币
正确答案：BCE
满分：4 分
得分：4 2. 构成利润总额的要素有（ ）。
A.营业利润 B.营业外收入 C.营业税金及 D.所得税
正确答案：ABCD
满分：4 分
得分：2 3. 下列说法错误的是（）
A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款帐户 B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款帐户 C.单位开立各种帐户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理 D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人 E.基本存款帐户实行核准制
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：0 4. 即期信用证项下国外审单付款分为（ ）。
A.国外审单主动借记我账户 B.国外审单后电报向我索汇 C.授权外国附议行向我帐户行索汇 D.授权我国附议行向国外账户行索汇 E.外国审单后向我索汇
正确答案：ABD
满分：4 分
得分：0 5. 关于直接往来分散逐笔对账联行往来中的“联行来账”科目核算的表述正确的是（ ）。
A.联行来账科目借方户的余额为已核对的贷方报单金额 B.联行来账科目借方户的余额为已核对的借方报单金额 C.联行来账科目借方户的余额为未核对的贷方报单金额 D.联行来账科目借方户的余额为未核对的借方报单金额 E.联行来账科目贷方户的余额为未核对的贷方报单金额 正确答案：AC
满分：4 分
得分：2 6. 外汇买卖分户账由（ ）组成。
A.买入 B.余额 C.结余 D.卖出 E.净额
正确答案：ACD
满分：4 分
得分：4 7. 根据开户对象和管理要求的不同，外汇存款可分为（ ）。
A.甲种存款 B.乙种存款 C.丙种存款 D.丁种存款 E.戊种存款
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：2 8. 汇兑结算可分为两类，即（）
A.信汇 B.电汇 C.邮汇 D.银行承兑 E.商业承兑
正确答案：AB
满分：4 分
得分：0 9. 外汇业务的特点主要表现在（ ）。
A.外汇分账制 B.收付实现制 C.权责发生制 D.永续盘存制 E.实地盘存制
正确答案：AC
满分：4 分
得分：4 10. 金融企业会计凭证必须具备的内容包括（）
A.年、月、日（以特定凭证代替时，还应注明记账日期） B.人民币或外币的符号及大小写金额 C.款项来源、用途或摘要及附件张数 D.会计分录及凭证编号
E.单位、金融企业及有关人员的签章 正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分 选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：44
1. （ ）是不需要经货币发行国当局批准，在国际金融市场上可自由兑换成其他国家货币，同时在国际交往中能作为支付手段使用和流通的外汇。
A.贸易外汇 B.自由外汇 C.即期外汇 D.现钞
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 2. 买入外汇时，“外汇买卖”科目应（ ）。
A.借方记外币金额，贷方记人民币金额 B.借方记外币金额，贷方记外币金额 C.借方记人民币金额，贷方记外币金额 D.借方记人民币金额，贷方记人民币金额 正确答案：C
满分：4 分
得分：0
3. 法定公益金主要用于（ ）。
A.弥补亏损 B.转增资本
C.固定资产更新改造 D.职工集体福利设施
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 4. 付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以在接到付款通知的次日起（）日内办理拒绝付款
A.1 B.3 C.5 D.10 正确答案：B
满分：4 分
得分：4 5. “外汇买卖”科目的性质是（ ）。
A.资产类 B.负债类
C.资产负债共同类 D.损益类
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 6. 一笔单位定期存款，金额100000元，2004年3月10日存入，定期1年，存入时1年存款利率是1.98%，活期存款利率0.72%。该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息，2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25%，利息计算时（）
A.存期内分段计息，过期部分利率0.72% B.存期内利率0.72%，过期部分利率2.25% C.存期内利率2.25%，过期部分利率0.72% D.存期内利率1.98%，过期部分利率0.72% 正确答案：D
满分：4 分
得分：4 7. 下列税、费计算后，应在“其他应付款”科目列账的是（ ）。
A.营业税
B.城市维护建设费 C.教育费附加 D.所得税
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 8. 金融企业法人机构的准备金存款要求（ ）。
A.日间允许透支
B.月末不得低于法定准备率 C.日终不得低于法定准备率 D.日终不得透支
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 9. 存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，是（）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户
D.专用存款帐户
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 10. 汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行，由其向跨系统银行办理划转，跨系统银行通过联行划转汇入行转入收款人户，即采取（“ ”）的办法，资金由转汇行所在地的人民银行清算。
A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 11. 下列科目中，不属于金融企业负债科目的是（）
A.存放中央银行准备金 B.单位活期存款 C.活期储蓄存款 D.定期储蓄存款
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 12. 小额支付系统主要处理（ ）纸凭证截留的借记支付业务。
A.同业银行间 B.联行间
C.中央银行与商业银行之间 D.同城和异地
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 13. 下列不缴纳营业税的项目有（ ）。
A.手续费收入 B.汇兑收益
C.金融企业往来收入 D.租赁业务收入
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 14. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款帐户
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 15. （ ）账户应按其他收入的种类设置明细分类账户。
A.利息收入 B.汇兑损益 C.其他业务收入 D.投资收益
正确答案：C
满分：4 分
得分：
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：24
1. 每年12月31日年度决算日营业终了，将损益类各科目余额转入“本年利润”科目，下列叙述正确的是（ ）。
A.收入类各科目余额转入“本年利润”科目的贷方
B.收入类各科目余额转入“本年利润”科目的借方 C.支出类各科目余额转入“本年利润”科目的贷方 D.支出类各科目余额转入“本年利润”科目的借方 E.贷方余额即为本年利润，如为借方余额即为本年亏损 正确答案：ADE
满分：4 分
得分：4 2. 关于直接往来分散逐笔对账联行往来，收报行收到行号属于本行，附件为他行的错误报单，其处理方法正确的是（ ）。
A.记入本行的联行来账
B.填发与原报单同向报单转划附件 C.账务处理以“联行来账”与“联行往账”对转 D.填发与原报单反响报单转划附件 E.账务处理以“联行来账”与“联行来账”对转 正确答案：ABC
满分：4 分
得分：2 3. 下列属于所有者权益科目的是（）
A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.本年利润 E.投资收益
正确答案：ABCD
满分：4 分
得分：4 4. 运用重要性原则应当从（）方面考察
A.企业规模 B.经济业务性质 C.权责发生制 D.经济业务数量 E.资金性质
正确答案：BD
满分：4 分
得分：4 5. 某发报清算行收到所辖某发报经办行传输来的汇划银行汇票款项，审查无误后，上传总行清算中心并处理账务。不正确的做法是（ ）。
A.借：待清算辖内往来贷：尚存系统内款项 B.借：上存系统内款项贷：系统内款项存放 C.借：上存系统内款项贷：待清算辖内往来 D.借：系统内款项存放贷：上存系统内款项 E.借：系统内款项存放贷：待清算辖内往来 正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：0 6. 我国资金清算体系包括（ ）。
A.中国现代化支付系统
B.商业银行系统内资金汇划与清算系统 C.票据交换系统 D.银行卡清算系统 E.外币清算系统
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 7. 有关信用卡的基本规定的有（）
A.按信誉等级可以分为金卡和普通卡
B.借记卡是不能透支的银行卡
C.持卡人可以持信用卡在特约单位购物、消费
D.个人卡透支以2万元为上限，月透支余额不得超过5万元为上限 E.单位卡帐户的资金一律从其基本存款帐户转账存入 正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：2 8. 根据《企业会计准则——基本准则》，属于会计信息的首要质量要求的有（）
A.重要性 B.可靠性 C.相关性 D.可理解性 E.可比性
正确答案：BCDE
满分：4 分
得分：0 9. 以下不属于资本公积的有（ ）。
A.投资者占注册资本5%的投资 B.按净利润5%提取的公益金 C.股权投资准备 D.外币资本折算差价 E.资本溢价
正确答案：AB
满分：4 分
得分：4 10. 仅适用于同一票据交换区域内，在银行开立账户的单位和个人各种款项结算的支付工具有（）
A.支票 B.银行本票 C.委托收款 D.商业汇票 E.银行汇票
正确答案：AB
满分：4 分
得分
单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：52
1. 人民银行规定金额起点以上的跨行贷记支付业务属于（ ）的业务范围。
A.大额支付系统 B.小额支付系统 C.全额支付系统 D.电子支付系统
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 2. 根据有关规定设立全国性商业银行的注册资本最低限额为（ ）元人民币。
A.1 B.10 C.5 D.50 正确答案：B
满分：4 分
得分：4 3. 银行短期贷款是指
A.期限在1年以内不包括1年的贷款 B.期限在1年以内包括1年的贷款 C.期限在1年到5年的贷款
D.期限在1年到2年的贷款
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 4. 在同城范围内，收款人收取公用事业费，经受付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（）
A.托收承付 B.委托收款 C.银行本票 D.汇兑
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 5. 银行的明细核算系统包括
A.分户帐 B.总帐 C.科目日结单 D.日计表
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 6. “外汇买卖”科目的性质是（ ）。
A.资产类 B.负债类
C.资产负债共同类 D.损益类
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 7. 下列不缴纳营业税的项目有（ ）。
A.手续费收入 B.汇兑收益
C.金融企业往来收入 D.租赁业务收入
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 8. 在我国的资金清算系统中，（ ）在支付清算系统中占基础地位，是商业银行办理支付结算和银行内部资金往来与清算的渠道。
A.中国现代化支付系统
B.商业银行系统内资金汇划与清算系统 C.票据交换系统 D.银行卡清算系统
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 9. 下列各项属于金融企业负债的是（）
A.同业存款 B.存放同业 C.投资 D.票据贴现
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 10. 设立全国性商业银行的注册资本最低限额为（ ）元人民币。
A.8亿 B.10亿 C.12亿
D.15亿
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 11. 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（）
A.银行本票 B.支票
C.银行承兑汇票 D.商业票据
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 12. 下列不属于委托收款与托收承付结算方式的区别的是（）
A.款项的划回方法不同 B.适用的范围不同 C.金额起点不同 D.区域性限制不同
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 13. 集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（ ）科目有余额。
A.联行往账和联行来账 B.联行来账和已核对联行来账 C.联行往账和已核对联行来账 D.联行往账和未核销报单款项
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 14. 在分散逐笔对账的联行往来办法中，收报行收到对账表核对报单后，转账正确的是（ ）。
A.核对的贷方报单，贷记联行来账的借方户 B.核对的贷方报单，借记联行来账的贷方户 C.核对的借方报单，借记联行来账的借方户 D.核对的借方报单，贷记联行来账的贷方户 正确答案：A
满分：4 分
得分：4 15. 会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则
A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性
正确答案：D
满分：4 分
得分
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：38
1. 个人外汇存款的存款人支取外汇存款时，须凭（ ）的支取方式办理支取。
A.存折 B.存单 C.支票 D.预留印鉴 E.书面约定
正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：4 2. 关于直接往来分散逐笔对账联行往来中的“联行来账”科目核算的表述正确的是（ ）。
A.联行来账科目借方户的余额为已核对的贷方报单金额 B.联行来账科目借方户的余额为已核对的借方报单金额
C.联行来账科目借方户的余额为未核对的贷方报单金额 D.联行来账科目借方户的余额为未核对的借方报单金额 E.联行来账科目贷方户的余额为未核对的贷方报单金额 正确答案：AC
满分：4 分
得分：4 3. 银行外汇买卖汇率分为（ ）。
A.买入汇率 B.卖出汇率 C.钞买汇率 D.中间汇率 E.调剂汇率
正确答案：ABCD
满分：4 分
得分：2 4. 根据开户对象和管理要求的不同，外汇存款可分为（ ）。
A.甲种存款 B.乙种存款 C.丙种存款 D.丁种存款 E.戊种存款
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：4 5. 将一项资源确认为资产，需要满足资产的定义，还应同时满足的条件有（）
A.与该资源有关的经济利益很可能流入企业 B.该资源的成本或者价值能够可靠的计量 C.与该资源有关的经济利益很可能流出企业 D.由企业过去的交易或事项形成 E.由企业拥有或控制
正确答案：AB
满分：4 分
得分：4 6. 托收承付结算款项的划回方法有（）
A.银行本票 B.邮寄 C.信寄 D.电寄 E.银行汇票
正确答案：BD
满分：4 分
得分：4 7. 下列属于银行接到持票人送来的支票和两联进帐单时应审查的（）
A.支票是否真实
B.出票人帐户是否有足够余额支付
C.支票的大小写金额是否与进帐单的金额相符 D.背书转让的支票是否属规定范围，背书是否连续 E.支票是否超过提示付款期
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 8. 下列属于支票签发时必须记载的事项的是（
A.确定的金额 B.付款人的名称 C.出票日期
D.无条件支付的委托
E.出票人签章
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 9. 下列能够引起商业银行负债增加的是（ ）。
A.向持票人进行贴现 B.向中央银行进行的再贴现 C.商业汇票的背书转让 D.向其他商业银行的转贴现 E.商业汇票的提示付款
正确答案：BD
满分：4 分
得分：4 10. 下列属于金融企业以票据为基础进行的融资业务是（ ）。
A.向客户办理抵押贷款 B.向客户办理质押贷款
C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现 D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现 E.以国债作质物向中央银行贷款 正确答案：CD
满分：4 分
得分
单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：44
1. “实收资本“是（ ）账户，余额在贷方，表示银行是由资本的数额。
A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 2. 为使人民银行对法定存款准备金进行考核，金融企业在（ ）自上而下编制并由法人统一汇总一般存款余额表，报送法定存款准备金开户的人民银行。
A.每旬末日营业终了 B.每5日末营业终了 C.每月末日营业终了 D.每日营业终了
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 3. 所得税是以（ ）与所得税利率相乘而计算缴纳的。
A.账面利润 B.利润总额 C.应纳税所得额 D.营业利润
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 4. 期末应将（“ ”）科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目没有余额。
A.利息收入 B.手续费 C.汇兑损益 D.其他业务收入
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 5. 银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按（）划分的
A.格式的不同 B.使用范围的不同 C.核算方式的不同 D.表面形式的不同
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 6. 下面各行处之间的往来属于联行往来的是（ ）。
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金 B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来 C.中国银行甲支行与人民银行支行之间的资金往来 D.人民银行支行与建设银行H支行之间的资金往来 正确答案：A
满分：4 分
得分：4 7. 各科目总账的发生额应于每天营业终了根据（）填列
A.分户账各账户发生额合计 B.余额表各户余额合计 C.各科目传票加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 8. 即可用于支取现金，又可用于转账的支票是（）
A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 9. 下列不缴纳营业税的项目有（ ）。
A.手续费收入 B.汇兑收益
C.金融企业往来收入 D.租赁业务收入
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 10. 付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以在接到付款通知的次日起（）日内办理拒绝付款
A.1 B.3 C.5 D.10 正确答案：B
满分：4 分
得分：4 11. 下列不属于内部控制的原则的是（）
A.合法性原则 B.有效性原则 C.独立性原则 D.谨慎性原则
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 12. 采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是（ ）。
A.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项”
B.应付他行资金时，借记“上存系统内款项” C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项” D.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放” 正确答案：A
满分：4 分
得分：4 13. 汇出国外汇款时，经银行审核后，汇出行即可向汇款人开出（ ）汇票凭证。
A.一式两联 B.一式三联 C.一式四联 D.一式五联
正确答案：C
满分：4 分
得分：0 14. 下列哪项不属于手续费及佣金收入核算的会计分录（ ）。
A.借：应收账款贷：手续费及佣金收入 B.借：库存现金贷：本年利润 C.借：库存现金贷：应收账款等科目 D.借：手续费及佣金收入贷：本年利润 正确答案：B
满分：4 分
得分：0 15. 汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于（）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额
A.汇款人为个人 B.收款人为个人
C.汇款人为单位、收款人为个人 D.汇款人和收款人均为个人
正确答案：D
满分：4 分
得分：
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：22
1. 金融企业会计同国民经济其他部门的行业会计相比较，具有的特征是（）
A.反映国民经济活动的综合性 B.业务处理和会计核算的统一性 C.监督和服务的双重性
D.会计核算方法的独特性及多样性 E.真实提供会计信息
正确答案：ABCD
满分：4 分
得分：4 2. 某收报清算行收到总行清算中心划来电汇款项，下列处理不正确的是（ ）。
A.借：待清算辖内往来贷：上存系统内款项 B.借：上存系统内款项贷：系统内款项存放 C.借：上存系统内款项贷：待清算辖内往来 D.借：系统内款项存放贷：上存系统内款项 E.借：系统内款项存放贷：待清算辖内往来 正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：0 3. 下列属于大额支付系统的参与者的是（ ）。
A.清算帐户行 B.发报行 C.接收行 D.付款清算行
E.国家处理中心
正确答案：ABE
满分：4 分
得分：0 4. 关于直接往来分散逐笔对账联行往来中的“联行来账”科目核算的表述正确的是（ ）。
A.联行来账科目借方户的余额为已核对的贷方报单金额 B.联行来账科目借方户的余额为已核对的借方报单金额 C.联行来账科目借方户的余额为未核对的贷方报单金额 D.联行来账科目借方户的余额为未核对的借方报单金额 E.联行来账科目贷方户的余额为未核对的贷方报单金额 正确答案：AC
满分：4 分
得分：4 5. 下列属于支付结算办法规定中的票据是（）
A.支付现金 B.支票 C.本票 D.商业汇票 E.银行汇票
正确答案：BCDE
满分：4 分
得分：4 6. 营业收入是指企业在（ ）日常活动中所形成的经济利益总流入。
A.销售商品 B.提供劳务 C.让渡资产使用权 D.为第三方代收款项 E.以资金对外投资
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：2 7. 资本公积形成的来源有（ ）。
A.接受捐赠 B.资本溢价
C.外币资本折算差额 D.拨款转入 E.专项准备
正确答案：AB
满分：4 分
得分：0 8. 商业银行向中央银行借款的种类包括（ ）。
A.年度性贷款 B.季节性贷款 C.同业拆借 D.贴现 E.日拆性贷款
正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：4 9. 仅适用于同一票据交换区域内，在银行开立账户的单位和个人各种款项结算的支付工具有（）
A.支票 B.银行本票 C.委托收款 D.商业汇票 E.银行汇票
正确答案：AB
满分：4 分
得分：0
10. 下列属于特定的专用凭证
A.信汇凭证 B.转帐借方传票 C.联行报单 D.借款凭证 E.托收凭证
正确答案：ACE
满分：4 分
得分： 单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：48
1. 承兑银行办理汇票承兑时，使用的科目是（）
A.应解汇款 B.有价单证 C.银行承兑汇票 D.重要空白凭证
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 2. 银行向客户卖出外汇，所填制的卖出外汇传票，其中一联为外汇买卖科目贷方传票，根据传票上的（ ）记账。
A.外币金额 B.人民币金额 C.汇买价 D.汇卖价
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 3. 固定资产改良指出不计入当期费用，而增加改良固定资产账面成本，依据于（）会计原则
A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 4. 采用（ ）在税率变动或开征新税时，递延税款的账面余额要进行相应的调整。
A.应付税款法 B.递延法
C.纳税影响会计法 D.债务法
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 5. 银行表外科目采用的记帐方法
A.单式收付 B.复式收付 C.复式借贷 D.复式增减
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 6. 出口托收款项一律实行收妥进账的做法，以原币入账时正确的会计分录是（ ）。
A.借：存放境外同业款项外汇买卖——结售汇户
B.借：外汇买卖——××币种结售汇户贷：吸收存款——出口单位户 C.借：存放同业境外款项贷：吸收存款——出口单位户
D.借：存放境外同业款项贷：吸收存款——出口单位户 正确答案：C
满分：4 分
得分：4 7. 签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余款转入
A.应解汇款 B.活期存款 C.其他应付款 D.现金
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 8. 银行的会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证是按下面哪种情况分类
A.格式和用途 B.核算方法 C.表面形式 D.记帐方法
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 9. 单位活期存款结息日为
A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 10. 对于《储蓄管理条例》实施后存入的定活两便储蓄存款，下列说法错误的是（）
A.存期不满3个月的，按实际天数计付活期利息
B.存期3个月以上（含3个月）不满半年的，按支取日整存整取3个月存款利息打6折计算 C.存期满半年不满一年的，按支取日整存整取6个月存款利率打6折计算
D.存期在1年以上，无论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取1年存款利率计算 正确答案：D
满分：4 分
得分：0 11. 活期储蓄存款定期结息，计息按（）计算
A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 12. 乙种存款和丙种存款是（ ）。
A.国家存款 B.企业存款 C.个人存款 D.外国存款
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 13. 收到国外寄来代收单据时，应编制会计分录（ ）。
A.收入：应收外汇托收款 B.付出：应收外汇托收款 C.收入：代收外汇托收款 D.付出：代收外汇托收款
正确答案：C
满分：4 分
得分：4
14. 所有者权益是企业所有者享有的（）
A.应尽义务 B.全部权利 C.全部债权
D.资产中的经济利益
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 15. “买方信贷外汇贷款”是（ ）账户，用以核算出口国银行向本国进口商或进口银行提供的买方信贷外汇贷款的转贷和收回情况。
A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类
正确答案：A
满分：4 分
得分：
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：34
1. 关于联行汇差轧算的表述正确的是（ ）
A.根据一定时间内的联行往来各科目发生额轧算 B.借方发生额合计大于贷方发生额合计为应付汇差 C.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应收汇差 D.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应付汇差 E.贷方发生额合计小于借方发生额合计为应收汇差 正确答案：ADE
满分：4 分
得分：0 2. 下列属于银行接到持票人送来的支票和两联进帐单时应审查的（）
A.支票是否真实
B.出票人帐户是否有足够余额支付
C.支票的大小写金额是否与进帐单的金额相符 D.背书转让的支票是否属规定范围，背书是否连续 E.支票是否超过提示付款期
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 3. 仅适用于同一票据交换区域内，在银行开立账户的单位和个人各种款项结算的支付工具有（）
A.支票 B.银行本票 C.委托收款 D.商业汇票 E.银行汇票
正确答案：AB
满分：4 分
得分：4 4. 将一项资源确认为资产，需要满足资产的定义，还应同时满足的条件有（）
A.与该资源有关的经济利益很可能流入企业 B.该资源的成本或者价值能够可靠的计量 C.与该资源有关的经济利益很可能流出企业 D.由企业过去的交易或事项形成 E.由企业拥有或控制
正确答案：AB
满分：4 分
得分：4 5. 记账外汇所使用的记账货币，可以是（ ），有谢定国政府在贸易清算协定中加以规定。
A.纸币 B.本国货币 C.第三国的货币 D.贸易外汇 E.对方国货币
正确答案：BCE
满分：4 分
得分：4 6. 运用重要性原则应当从（）方面考察
A.企业规模 B.经济业务性质 C.权责发生制 D.经济业务数量 E.资金性质
正确答案：BD
满分：4 分
得分：4 7. 将一项现时义务确认为负债，需要满足负债的定义，还应同时满足的条件有（）
A.与该义务有关的经济利益很可能流入企业 B.与该资源有关的经济利益很可能流出企业 C.由企业过去的交易或事项形成
D.未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量 E.由企业拥有或控制
正确答案：BD
满分：4 分
得分：4 8. 下列属于支付结算办法规定中的票据是（）
A.支付现金 B.支票 C.本票 D.商业汇票 E.银行汇票
正确答案：BCDE
满分：4 分
得分：4 9. 按贷款发放的基础不同划分，银行贷款可分为（）
A.信用贷款 B.担保贷款 C.自营贷款 D.票据贴现 E.委托贷款
正确答案：ABD
满分：4 分
得分：2 10. 资金汇划清算系统的清算行在总行开立的备付金存款账户余额不足可以在系统内拆借资金补足。下列属于清算行在系统内借入资金的处理分录为（ ）。
A.借：系统内借出 一般借出借入行户贷：上存系统内款项 B.借：系统内借入 一般借入借出行户贷：上存系统内款项 C.借：上存系统内款项贷：系统内借入 一般借入借出行户 D.借：上存系统内款项贷：系统内借入 强行借入借出行户 E.借：系统内借出 强行借入借出行户贷：上存系统内款项 正确答案：CD
满分：4 分
得分： 单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：52
1. 会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则
A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 2. 下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息
A.存款人未提前通知而支取的
B.存款人按规定提前通知，并于通知期满支取确定金额的 C.已办理通知手续而又提前支取了 D.提取金额低于最低支取金额的
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 3. 我国借鉴外国现金经验，建设了以影像技术为支撑的（ ）并于2007年在全国推广应用。
A.支票影像交换系统 B.全国支票支付系统 C.全国支票影像支付系统 D.全国支票印象交换系统
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 4. 下列各项，属于金融企业资产的是（）
A.再贷款 B.吸收存款
C.存放中央银行准备金 D.实收资本
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 5. “借入买方信贷款”是（ ）账户，用以核算获得买方信贷后借入款项的数额及到期偿还的情况。
A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 6. 委托收款结算方式的金额起点是（）
A.1万 B.5万 C.10万
D.不规定金额起点
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 7. 融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）
A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 8. 在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用（）办理结算
A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 9. 下列会计科目中，应当借、贷双方反映余额的是（ ）。
A.联行往账 B.联行来账 C.已核对联行来账 D.未核销报单款项
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 10. 单位活期存款结息日为
A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 11. 税后利润提取法定盈余公积和任意盈余公积，正确的会计分录是（ ）。
A.借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积亏补户 B.借：利润分配——应负利润户贷：应付利润 C.借：利润分配——提取盈余公积户贷：盈余公积 D.借：利润分配——未分配利润户贷：应付利润 正确答案：C
满分：4 分
得分：4 12. 银行的会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证是按下面哪种情况分类
A.格式和用途 B.核算方法 C.表面形式 D.记帐方法
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 13. 乙种存款和丙种存款是（ ）。
A.国家存款 B.企业存款 C.个人存款 D.外国存款
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 14. 活期储蓄存款利息不是逐笔计算，而是定期结息。下列说法正确的是（）
A.按年结息，每年6月30日为结息日 B.按年结息，每年12月31日为结息日 C.按季结息，每季末月20日为结息日 D.按季结息，每季末为结息日
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 15. 下列不缴纳营业税的项目有（ ）。
A.手续费收入 B.汇兑收益
C.金融企业往来收入 D.租赁业务收入
正确答案：C
满分：4 分
得分
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：36
1. 下列关于资金清算系统发报清算行的表述正确的是（ ）。
A.与发报经办行之间的汇划信息传输使用“待清算辖内往来”科目核算 B.发出贷报业务，“上存系统内款项”科目记贷方 C.发出贷报业务，“上存系统内款项”科目记借方 D.发出借报业务，“上存系统内款项”科目记贷方 E.发出借报业务，“上存系统内款项”科目记借方 正确答案：ABE
满分：4 分
得分：4 2. 银行对支票的签发人处以5%不低于1000元的罚款的理由可能是
A.空头
B.预留印鉴不符 C.支付密码不符 D.超过付款期 E.没加盖财务专用章
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：4 3. 信用证项下，出口结算主要包括（ ）等环节。
A.出口结汇 B.受证与通知 C.审单付款 D.寄单议付 E.出口收汇
正确答案：BDE
满分：4 分
得分：0 4. 盈余公积金可以用于（ ）。
A.弥补亏损 B.转增资本
C.分派利润或现金股利 D.发放职工奖金 E.弥补贷款损失
正确答案：AB
满分：4 分
得分：4 5. 我国资金清算体系包括（ ）。
A.中国现代化支付系统
B.商业银行系统内资金汇划与清算系统 C.票据交换系统 D.银行卡清算系统 E.外币清算系统
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 6. 下列属于收款人在收到银行本票时,应审查的时（)
A.收款人是否确为本单位或本人 B.银行本票是否在提示付款期限内 C.必须记载的事项是否齐全
D.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改 E.更改的其他记载事项是否由原记载人签章 F.本票是否真实
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 7. 按照我国外汇管理条例规定，外汇是指（ ）。
A.外国货币 B.外币有价证券 C.外币支付凭证 D.本国货币 E.记账本位币
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：4 8. 每年12月31日年度决算日营业终了，将损益类各科目余额转入“本年利润”科目，下列叙述正确的是（ ）。
A.收入类各科目余额转入“本年利润”科目的贷方 B.收入类各科目余额转入“本年利润”科目的借方 C.支出类各科目余额转入“本年利润”科目的贷方 D.支出类各科目余额转入“本年利润”科目的借方 E.贷方余额即为本年利润，如为借方余额即为本年亏损 正确答案：ADE
满分：4 分
得分：4 9. 下列属于银行本票必须记载的事项的()
A.表明”银行本票的字样” B.无条件支付承诺 C.收款人名称 D.出票日期 E.出票人签章
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 10. 关于联行汇差轧算的表述正确的是（ ）
A.根据一定时间内的联行往来各科目发生额轧算 B.借方发生额合计大于贷方发生额合计为应付汇差 C.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应收汇差 D.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应付汇差 E.贷方发生额合计小于借方发生额合计为应收汇差 正确答案：ADE
满分：4 分
得分： 单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：52
1. “借入买方信贷款”是（ ）账户，用以核算获得买方信贷后借入款项的数额及到期偿还的情况。
A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 2. 在分户帐中具有销帐栏的是
A.甲种帐 B.乙种帐 C.丙种帐
D.丁种帐
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 3. 对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照( )处以罚款
A.支票面额的5% B.支票面额的3% C.支票面额的5%但不低于1000元 D.支票面额的5%但不低于1000元 正确答案：C
满分：4 分
得分：4 4. 存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款帐户
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 5. 买入外汇时，“外汇买卖”科目应（ ）。
A.借方记外币金额，贷方记人民币金额 B.借方记外币金额，贷方记外币金额 C.借方记人民币金额，贷方记外币金额 D.借方记人民币金额，贷方记人民币金额 正确答案：C
满分：4 分
得分：4 6. 我国目前进出口贸易结算中，以（ ）为主。
A.记帐结算 B.现汇结算 C.期货交易 D.远期汇票
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 7. 商业银行（ ）通过“利润分配——未分配利润“明细科目进行核算。
A.资本公积 B.未分配利润 C.盈余公积 D.留存收益
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 8. 银行的明细核算系统包括
A.分户帐 B.总帐 C.科目日结单 D.日计表
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 9. 各科目总账的发生额应于每天营业终了根据（）填列
A.分户账各账户发生额合计 B.余额表各户余额合计 C.各科目传票加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 10. 银行的会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证是按下面哪种情况分类
A.格式和用途 B.核算方法 C.表面形式 D.记帐方法
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 11. 单位活期存款结息日为
A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 12. 费用增加的表现形式有多种，下列与费用增加不相关的是（）
A.资产的减少 B.负债的减少 C.负债的增加 D.所有者权益的减少
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 13. 明细核算账务系统的构成是（）
A.分户账、登记簿、总账、科目日结单 B.余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 C.分户账、总账、登记簿、科目日结单 D.分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 正确答案：D
满分：4 分
得分：4 14. 股份有限公司溢价发行股票时，其超过面值的溢价金额应列入“（ ）”账户。
A.盈余公积 B.投资收益 C.营业外收入 D.资本公积
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 15. 汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于（）的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额
A.汇款人为个人 B.收款人为个人
C.汇款人为单位、收款人为个人 D.汇款人和收款人均为个人
正确答案：D
满分：4 分
得分： 选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：34
1. 下列属于中国现代化支付系统中城市处理中心的有（ ）。
A.银行行内汇兑系统 B.央行国库业务处理系统 C.央行公开市场业务交易系统
D.农村信用社系统 E.欧洲中央银行总裁委员会
正确答案：ABD
满分：4 分
得分：4 2. 费用的确认应符合的条件是（）
A.与费用有关的经济利益很可能流入企业
B.经济利益流入企业的结果会导致企业资产增加或负债的减少 C.经济利益的流出额能够可靠的计量 D.与费用有关的经济利益很可能流出企业
E.经济利益流出企业的结果会导致企业资产减少或负债的增加 正确答案：CDE
满分：4 分
得分：4 3. 记账凭证按形式的不同分类，可分为（）
A.基本凭证 B.特定凭证 C.转账凭证 D.复式凭证 E.单式凭证
正确答案：DE
满分：4 分
得分：4 4. 某发报清算行收到所辖某发报经办行传输来的汇划银行汇票款项，审查无误后，上传总行清算中心并处理账务。不正确的做法是（ ）。
A.借：待清算辖内往来贷：尚存系统内款项 B.借：上存系统内款项贷：系统内款项存放 C.借：上存系统内款项贷：待清算辖内往来 D.借：系统内款项存放贷：上存系统内款项 E.借：系统内款项存放贷：待清算辖内往来 正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：4 5. 基本凭证中用于对外业务核算的是（）
A.现金收入传票 B.特种转账借方传票 C.特种转账贷方传票 D.转账借方传票 E.表外科目付出传票
正确答案：BC
满分：4 分
得分：0 6. 下列属于银行接到持票人送来的支票和两联进帐单时应审查的（）
A.支票是否真实
B.出票人帐户是否有足够余额支付
C.支票的大小写金额是否与进帐单的金额相符 D.背书转让的支票是否属规定范围，背书是否连续 E.支票是否超过提示付款期
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 7. 支付清算系统建设是一个综合性的系统工程，其中包括（ ）。
A.政策建设 B.规制建设 C.程序建设 D.人才建设
E.设施建设
正确答案：ABDE
满分：4 分
得分：4 8. 下列属于内部控制的原则的是（）
A.合法性原则 B.有效性原则 C.独立性原则 D.适时性原则 E.成本效益原则
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 9. 表外科目主要用于反映（）
A.或有事项 B.委托代理事项 C.资产的增加 D.权益的增加 E.备查登记事项
正确答案：ABE
满分：4 分
得分：4 10. 外汇是指外币或用外币表示的用于国际结算的支付手段，包括（ ），以及其他外汇资产。
A.外国货币 B.外币支付凭证 C.外币有价证券 D.特别提款权 E.记账外币
正确答案：ABCD
满分：4 分
得分： 单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
得分：40
1. 汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（）
A.活期存款 B.其他应付款 C.现金 D.应解汇款
正确答案：D
满分：4 分
得分：0 2. 银行向客户卖出外汇，所填制的卖出外汇传票，其中一联为外汇买卖科目贷方传票，根据传票上的（ ）记账。
A.外币金额 B.人民币金额 C.汇买价 D.汇卖价
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 3. 采用联行往来核算资金汇划业务的，发报行发生资金汇划借报业务应当记载（ ）。
A.借：联行往账 B.贷：联行往账 C.借：联行来账 D.贷：联行来账
正确答案：A
满分：4 分
得分：4
4. 贷款按其主体经济性质划分有
A.国有企业贷款 B.信用贷款 C.委托贷款 D.特定贷款
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 5. 会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则
A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性
正确答案：D
满分：4 分
得分：4 6. 金融企业总行或总部开立的准备金存款账户属于（ ）。
A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.支付准备金存款账户
D.备付金和法定存款准备金合一账户 正确答案：D
满分：4 分
得分：4 7. 以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（ ）。
A.直接标价法 B.间接标价法 C.美元标价法 D.人民币标价法
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 8. 付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以在接到付款通知的次日起（）日内办理拒绝付款
A.1 B.3 C.5 D.10 正确答案：B
满分：4 分
得分：4 9. 乙种存款和丙种存款是（ ）。
A.国家存款 B.企业存款 C.个人存款 D.外国存款
正确答案：C
满分：4 分
得分：4 10. 商业银行（ ）通过“利润分配——未分配利润“明细科目进行核算。
A.资本公积 B.未分配利润 C.盈余公积 D.留存收益
正确答案：A
满分：4 分
得分：4 11. 某储户2004年3月20日存入整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2005年5月20日支取。存入时1年
期存款利率1.98%，活期存款利率0.72%，2004年10月29日1年期存款利率调整为2.52%。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息（）
A.168.16元 B.189.76 元 C.188.90元 D.172.50元
正确答案：A
满分：4 分
得分：0 12. 下列关于直接计入所有者权益的利得和损失叙述错误的是（ ）。
A.不应记入当期损益
B.不会导致所有者权益发生增减变动
C.与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或损失 D.与向所有者分配利润无关的经济利益的流出 正确答案：B
满分：4 分
得分：4 13. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款帐户
正确答案：B
满分：4 分
得分：4 14. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）
A.1个 B.2个月 C.4个月 D.6个月
正确答案：B
满分：4 分
得分：0 15. 我国借鉴外国现金经验，建设了以影像技术为支撑的（ ）并于2007年在全国推广应用。
A.支票影像交换系统 B.全国支票支付系统 C.全国支票影像支付系统 D.全国支票印象交换系统
正确答案：D
满分：4 分
得分：
多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
得分：28
1. 下列属于负债类的会计科目的是（）
A.同业存放 B.应付利息 C.其他应付款 D.贷款 E.存放同业
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：2 2. 下列属于特定的专用凭证
A.信汇凭证 B.转帐借方传票
C.联行报单 D.借款凭证 E.托收凭证
正确答案：ACE
满分：4 分
得分：4 3. 按贷款的风险程度划分，银行贷款可分为（）
A.正常贷款 B.关注贷款 C.次级贷款 D.可疑贷款 E.损失贷款
正确答案：ABCDE
满分：4 分
得分：4 4. 按照我国外汇管理条例规定，外汇是指（ ）。
A.外国货币 B.外币有价证券 C.外币支付凭证 D.本国货币 E.记账本位币
正确答案：ABC
满分：4 分
得分：4 5. 下列国际结算中通常使用的汇兑结算方式简称正确的是（ ）
A.T/T B.T/; C.M/T D.;/; E.M/; 正确答案：ACD
满分：4 分
得分：0 6. 以下不属于资本公积的有（ ）。
A.投资者占注册资本5%的投资 B.按净利润5%提取的公益金 C.股权投资准备 D.外币资本折算差价 E.资本溢价
正确答案：AB
满分：4 分
得分：4 7. 关于直接往来分散逐笔对账联行往来，收报行收到行号属于本行，附件为他行的错误报单，其处理方法正确的是（ ）。
A.记入本行的联行来账
B.填发与原报单同向报单转划附件 C.账务处理以“联行来账”与“联行往账”对转 D.填发与原报单反响报单转划附件 E.账务处理以“联行来账”与“联行来账”对转 正确答案：ABC
满分：4 分
得分：4 8. 关于直接往来分散逐笔对账联行往来中的“联行来账”科目核算的表述正确的是（ ）。
A.联行来账科目借方户的余额为已核对的贷方报单金额 B.联行来账科目借方户的余额为已核对的借方报单金额 C.联行来账科目借方户的余额为未核对的贷方报单金额
