企业所得税汇算清缴时提供的审计报告需要哪些资料
1、营业执照、税务登记证、企业章程复印件、（外商投资企业还需提供：外汇登记证、批准证书复印件；）
2、验资报告、上期审计报告；
3、需审计年度的总帐、明细帐、记帐凭证；
4、各明细科目的余额表；
5、存货盘点表
6、固定资产明细清单及折旧计算表，固定资产所有权凭证（房产证、车辆行驶证等）；
7、需审计年度的会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、外汇收支情况表）；
8、年末银行对帐单及余额调节表；
9、所得税汇算申报表；
10、国地税纳税申报表及重要的税务资料，税收优惠政策批准文件；
11、与资产购置、在建工程及销售相关的重要合同、协议；
12、借款合同、抵押担保合同及贷款证；
13、其他需提供的资料。
1、营业执照，章程，税务登记证（地税和国税）复印件
3、公司上年度的审计报告
4、资产负债表，损益表（12月份，具体的看你审计的公司需要）
5、12月银行存款对账单，银行存款余额询证函（审计公司提供样版）
6、部分应收应付账款询证函（审计公司提供样版，到对方单位盖章询证）
7、仓库存货（原材料，在产品，产成品）盘点表
8、固定资产及累计折旧明细表
9、12月份国税，地税报表
10、全年账本及抽查几个月的凭证（但必须提供12月份凭证）
11、发票使用情况表篇2：企业所得税汇算清缴报告及企业所得税汇算清缴申报自查报告表
企业所得税汇算清缴申报自查报告表
年度
纳税人编码： 纳税人名称：
“自查情况”栏，应分收入、成本费用、资产损失、税收优惠和其他五个方面详细说明自查过程中发现的问题； 3.如需填报内容较多，可另附纸张。
企业所得税汇算清缴报告
一、企业所得税汇算清缴报告编制原理
（一）企业所得税汇算清缴的含义
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业（a类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（b类），不进行汇算清缴。
a类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1.1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐；
1.2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平； 1.
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
1.4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳； 1.
5、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额； 1.6、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 1.7所得税：计算出企业应补缴的所得税或者应退税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
（二）对象与方式
企业所得税汇算清缴的对象为国家税务局负责征收管理的企业所得税纳税人。企业可自愿委托中介机构代理纳税申报，提高汇缴质量。中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
企业所得税有两种征收方式：一是查账征收，另一种是核定征收。
（三）程序与方法 首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；
其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；
最后将审核结果与委托方交换意见，根据税法相关规定和企业实际情况而出具相应报告，其报告意见类型为：无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
二、编制企业所得税汇算清缴报告注意事项
在实习过程中，对于企业所得税汇算清缴时最重要的就是调整其需调整的项目，调整项目分为三大类：收入类、费用类与资产类。现将工作中最容易出错的地方列出来：
（一）收入类项目调整
延迟确认会计收入。对于纳税调整，很多财税人员对收入类项目的调整关注度不及对成本、费用类项目调整的关注度。而事实上，收入类项目的调整往往金额较大，但在实际情况中，很多企业的财务报表并未通过相关机构的审计，会计收入的确认并不一定完全正确，因此，企业很容易因未及时确认会计收入而造成少计纳税收入。实际工作中，我们经常发现企业“预收账款”科目金额很大。对应合同、发货等情况，该预收账款应确认为会计收入，当然也属于纳税收入。企业汇算清缴工作中，由于延迟确认了会计收入，也忽略了该事项的纳税调整，事实上造成了少计企业应纳税所得额的结果。
实际工作中，很多企业将产品交予客户试用，并在账务上作借记“销售费用”，将自产产品用作礼品送给他人或作为职工福利，并在账务上作借记“管理费用”。上述事项，不仅属于增值税视同销售行为，而且属于企业所得税视同销售行为，企业所得税汇算清缴时应进行纳税调整。
（二）扣除类项目调整
准予扣除项目：工薪支出、职工福利为实发工资的14%、工会经费为实发工资的2%、职工教育经费为实发工资的2.5%、基本社保和住房公积金、公益性捐赠不超过年度利润总额的12%、利息支出：向非金融企业借款的，不超过按金融企业同期同类贷款利率；业务招待费按实际发生额的60%扣除但不超过营业收入的千分之五；广告费和业务宣传费不超过当年营业收入的15%，超过可在以后纳税年度结转扣除。
能够扣除的成本、费用首先需要满足“真实性”、“合理性”及“相关性”的要求。例如行政罚款、滞纳金就属于不能扣除的。 实际工作中，企业容易忽视的调整项目主要有：不合规票据列支成本、费用，不进行纳税调整。企业以“无抬头”、“抬头名称不是本企业”、“抬头为个人”、“以前年度发票”，甚至“假发票”为依据列支成本、费用，这些费用违反了成本、费用列支的真实性原则，应当进行纳税调整。
列支明显不合理金额的费用不进行纳税调整。例如，一些企业列支明显不合理的私车费用列入管理费的“汽车费用”。
工资、福利费余额未用完，却依然在费用中列支，应当进行纳税调增。
（三）资产类项目调整
容易被企业忽视且应重点关注的调整事项主要有：固定资产折旧与长期待摊费用的摊销。涉及问题的思考：一般来说，被审计单位会委托同一间事务所出该年度的审计报告及所得税汇算清缴报告。这时，所得税汇算清缴报告应该根据调整后的审计报告填写。
三、编制企业所得税汇算清缴报告实例分析
调表、递延所得税与递延税款的理解、纳税调整。下面是2010年一间物业租赁公司的 审计情况：
1、根据流转税测算确定应补缴金额： 流转税测税情况：
年12月份开始就跟内资企业一样，每个月都交。 （2）城建税、教育费附加申报金额与计提金额不一致。
（3）根据预收账款与长期应付款所计算的流转税与附加税计入递延税费。
2、所得税纳税调整 篇3：2015年汇算,审计报告需要提供的资料(2015) 2015年《汇算清缴》《审计报告》需提供的资料
一．公司的证照资料：（复印件，每页都要加盖公章） 1.营业执照副本； 2.公司章程；
3.国税税务登记证副本； 4.地税税务登记证副本；
5.组织机构代码证； 6.租赁合同； 7．如果产生过股权转让的，提供股权转让书； 8．如果产生过变更的提供工商局出具的变更通知书。 9.如果有享受小微企业税收优惠的提供纳税鉴定文件，减免批复。
二．给事务所提供的约定书和承诺书等资料 加盖公章： 1.**业务约定书；
2.企业管理层声明书； 3.现金盘点表； 4.社保缴款明细表（电子版）； 5.固定资产折旧明细表（电子版）； 6.有固定资产的企业填写固定资产盘点表（电子版）；
（有房产的提供房产证复印件，有车的提供行驶证复印件，每一页加盖公章）； 7.有存货的填写存货盘点表（电子版）。
三．会计资料： 1.所属年度的总账（电子帐套）； 2.所属年度全年记账凭证原件； 3.所属年度1-12月的国税增值税和地税综合税的纳税申报表（加盖公章）； 4.所属年度1-4季度； 5.所属年度会计报表（包括资产负债表、现金流量表、利润表。加盖公章）； 6.所有开户银行的所属年份12月末的对账单（复印件，加盖公章。如有未达账目的，要编制余额调节表。） 7.有银行贷款的，提供截止会计报表日的“长短期借款合同” “抵押担保资料” “长短期投资协议”，被投资单位的会计报表及营业执照（复印件，加盖公章）； 8.上一年度有做审计报告和汇算清缴报告的提供复印件（每一页都加盖公章）； 9.最近一期的验资报告（复印件，加盖公章）。 10.企业股东（关联方）信息：身份证复印件、营业执照复印件
如果当年发生关联交易，请提供关联交易购销明细。篇4：所得税汇算清缴审计
所得税汇算清缴审计
1、12月31日资产负债表，12月份损益表，现金流量表，未经审核的年度企业所得税纳税申报表及缴款书、所有季度纳税申报表及税票、发票使用情况汇总表。
2、科目余额明细表---列至最末级。
3、损益类科目总账以及明细表。视同销售收入、视同销售成本明细。营业收入以及营业成本、生产成本按照月份提供明细，2010年1月收入明细。
4、2009年、2010年度审计报告以及调整分录、2009年所得税汇算清缴申报报表。
5、银行对帐单（全年或年末）复印件及银行余额调节表；现金盘点表；存货盘点表、固定资产盘点表。
6、业务招待费明细（按月列明）、广告费及业务宣传费（按月列明）、福利费明细、教育经费明细、工会经费明细、固定资产折旧明细表。
7、销售成本倒扎表，应付账款帐龄分析表，其他应付账款明细帐龄分析表，存货差异分摊表。
8、1—12按月份公司人员人数及工资表以及五险一金计提比例。 9．长期投资、短期投资、长期借款和短期借款合同复印件。
10、公司章程、验资报告（含增资报告）、营业执照副本、税务登记证。如有变更，需提供变更前后的。技术监督局代码证书、银行开户许可证（核准件）。
11、如为特殊行业，需提供特殊行业执行的相关行业会计制度。（可选择提供）
12、单位内部管理制度及相关的内部控制制度。
13、如享有税收优惠政策，需提供减免税相关批文。
14、如有已经报税务机关备案的税前扣除项目，需提供相关项目复印件。
15、如有重要经营合同需提供：如房租合同、供销合同、大额买卖合同等。
16、如有关联企业，需提供关联企业名单。
17、如上一年度有审核报告，还需提供上一年度中介机构出具的纳税鉴证报告。
18、如为高新技术企业，需提供高新技术企业审批表。篇5：企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本) 索引号： z102 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见) (参考范本) xxxxxx公司：
我们接受委托，对贵公司xx年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下：
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 (一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。 (三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况：
贵公司200 年度的会计报表由 会计师事务所审计，审计报告文号为
号，审定贵公司200 年度的会计利润为 元。 (贵公司200 年度会计利润总额为 元
三、鉴证意见
经审核后的应纳所得税额
1．纳税调整增加额： 元； 2．纳税调整减少额： 元； 3．境外应税所得弥补境内亏损： 元； 4．纳税调整后所得额： 元； 5．弥补以前年度亏损： 元； 6．应纳税所得额： 元； 7．适用税率：
8．应纳所得税额： 元； 9．减免所得税额： 元； 10．抵免所得税额： 元； 11．应纳税额： 元； 12．境外所得应纳税额： 元； 13．境外所得抵免所得税额： 元； 14．实际应纳所得税额： 元； 15．本年累计实际已预缴的所得税额： 元； 16．本期应补(退)所得税额： 元。
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。建议贵公司及时向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报。
本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及注册税务师无关。
附件: 1．企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 2．企业所得税年度纳税申报表及其附表 3．税务师事务所和注册税务师执业证书复印件 xxxxxxx税务师事务所有限公司 中国·xx 中国注册税务师年 月 日
中国注册税务师
附件一：
企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明
一、企业基本情况
××公司(以下简称公司或贵公司)系由×××、×××投资设立，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 号的《企业法人营业执照》。现有注册资本 元，法定代表人： ，注册地址： 。税务登记证号：浙税联字 号，主要从事： ×××等。 ××公司(以下简称公司或贵公司)系经 批准，由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号为 号的《企业(法人)营业执照》，投资总额 元，注册资本 元，法定代表人： ，注册地址： 。经营期 年。于 年 月投产/营业。税务登记证号：浙税联字 号，主要从事： ×××等。
二、会计利润差异说明
三、审核事项说明 (一)纳税调整的审核
1．收入类调整项目的审核 (1)视同销售收入
贵公司本年度发生非货币性交易(或货物、财产、劳务用于捐赠/偿债/赞助/集资/广告/样品/职工福利/利润分配等，描述具体用途)，税收规定应作视同销售处理，按同类交易价格(成本加成等方法)确认视同销售收入 元，纳税调整增加额 元。(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条) (2)#接受捐赠收入
贵公司本年度接受捐赠纳入资本公积核算，税收规定应确认收入 元，纳税调整增加额 元。 (《中华人民共和国企业所得税法》第六条) (3)不符合税收规定的销售折扣和折让
贵公司本年度发生的销售折扣与折让帐载金额 元，税收规定允许扣除 元，纳税调整增加额 元。(《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函[1997]第472号)、国税函[2008]875号) (4)未按权责发生制原则确认的收入
贵公司本年度发生分期收款销售商品业务按照权责发生制原则确认的销售收入账载金额 元，税收规定按照合同约定的收款日期应确认的收入 元，纳税调整(增加)减少额 元。(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条) 贵公司本年度发生持续时间超过12个月的业务销售收入(利息收入、租金收入、特许权使用费)按照权责发生制原则确认的收入账载金额 元，税收规定按照合同约定债务人应付(利息、租金、特许权使用费)的日期应确认的收入 元，纳税调整增加(减少) 元。(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条、第十九条、第二十条) (5)*按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
贵公司本年度在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额为 元。根据税收法律法规的规定，应按长期股权投资的历史成本确认投资成本，纳税调整减少额 元。(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条) (6)按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 贵公司本年度按权益法核算的长期股权投资持有期间确认的投资损失(收益)金额 元，税收规定不应确认投资损失(收益)，纳税调整增加(减少)额 元。(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条) 贵公司本年度按权益法核算的长期股权投资，在持有期间被投资方已作出利润分配决定，分得的投资收益 元，税收规定应确认投资收益 元，纳税调整增加额 元。(适用权益法核算，实际取得分配收益的情况)(《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条) (7)*特殊重组
贵公司本年度进行非同一控制下的企业合并、免税改组产生的资产账面价值会计核算账载金额 元，按公允价值确认损失(所得)金额 元， 按税收规定可暂不确认有关资产的转让损失(所得)，纳税调整增加(减少)额 元。
