XX公司XX年度X季度财务工作报告
尊敬的董事长及各位领导：
XX年度已经过去X个季度，现将XX公司XX年度X季度的财务工作情况汇报如下，请予审议。
第一部分财务收支情况
一、收入预算执行情况
XX年X季度我公司预算收入XX元，实际收入XX元，完成季度预算X%，完成XX年度计划X%。其中XX收入XX元，XX收入XX元……（按单位的收入类型分类说明），收入总量较上年同期XX元，增长（降低）XX元，增幅（降幅）XX%。
收入增长（下降）原因：（根据单位实际情况分析说明，有数据分析的要列明数据和增长比例）
二、成本费用支出预算执行情况
（一）成本支出预算执行情况
XX年X季度我公司预算成本XX元，实际发生成本XX元，实际发生是季度预算的X%，是XX年度全年预算的X%。支出结构为：XX支出XX元，XX支出XX元……（按单位的成本构成分类说明），毛利XX元，毛利率XX%。
毛利及毛利率增长（下降）原因：（根据单位实际情况分析说明，有数据分析的要列明数据和增长比例）
（二）费用支出预算执行情况
XX年X季度我公司预算费用XX元，实际发生XX元，较上年同期XX元增加（减少）XX元，其中营业费用XX元、管理费用XX元……（根据单位的科目一一例举），具体明细如下：
1、工资支出XX元，比预算超支（节约）XX元，较上年同期超支（节约）XX元，支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。支出增加（减少）主要原因是：……（按单位实际情况一一分析说明）
2、差旅费支出XX元，比预算超支（节约）XX元，较上年同期超支（节
约）XX元，支出项目包括……（根据单位实际开支范围列明，有文件的写上文件号）。支出增加（减少）主要原因是：……（按单位实际情况一一分析说明）
……（每个单位根据费用的明细，选取费用发生频繁的、金额较大的、变
动较大的、特别重大的来分析，逐一分析的费用金额占当季度费用总额的70%为限）
第二部分重要财务比例分析
（各个单位根据自己的账务设置和核算要求，选取适合本单位的财务比
率进行分析，选取的原则是公式中有数可取的比率都要求分析）
一、偿债能力分析
1、短期偿债能力分析：
流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债
速动比率，计算公式： （流动资产-存货） / 流动负债
现金比率，计算公式： （现金+现金等价物） / 流动负债
现金流量比率，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债
到期债务本息偿付比例，计算公式： 经营活动现金净流量 / （本
期到期债务本金+现金利息支出）
2、长期偿债能力分析：
资产负债率，计算公式： 负债总额 / 资产总额
股东权益比例，计算公式： 股东权益总额 / 资产总额
权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额
负债股权比例，计算公式： 负债总额 / 股东权益总额
有形净值债务率，计算公式： 负债总额 / （股东权益-无形资产净额）
偿债保障比率，计算公式： 负债总额 / 经营活动现金净流量利息保障倍数，计算公式： （税前利润+利息费用）/ 利息费用现金利息保障倍数，计算公式： （经营活动现金净流量+现金利
息支出+付现所得税） / 现金利息支出
二、营运能力分析
存货周转率，计算公式： 销售成本 /平均存货
应收账款周转率，计算公式： 赊销收入净额 /平均应收账款余额
流动资产周转率，计算公式： 销售收入 /平均流动资产余额固定资产周转率，计算公式： 销售收入 /平均固定资产净额
总资产周转率，计算公式： 销售收入 /平均资产总额
三、盈利能力分析
资产报酬率，计算公式： 净利润 /平均资产总额
净资产报酬率，计算公式： 净利润 /平均净资产
股东权益报酬率，计算公式： 净利润 /平均股东权益总额
毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额
销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额
成本费用净利率，计算公式： 净利率 / 成本费用总额
主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%
四、发展能力状况分析
营业增长率，计算公式： 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额
资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增长额 / 年初所有都权益
总资产增长率，计算公式： 本期总资产增长额 / 年初资产总额固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值 /平均固定资
产原值
第三部分XX年XX季度主要财务工作
一、
二、
三、……（根据各个单位的情况写）
第四部分财务工作面临的问题、对策和建议
一、
二、
三、……（根据各个单位的情况写）
