xx项目xx同志离任审计报告
受人力资源部委托，公司组成审计部王克玺、成本管理部谭华斌二人审计组，于2011年10月16日至10月22日，在xx项目现场对xx项目总工xx同志离任进行了为期7天的离任审计。审计目的是审查、评价xx同志任期内项目各项指标完成情况，为前后任交接和对项目考核提供依据。xx同志自2011年9月14日底离任，本次审计期间与xx同志任期相同，即2010年11月至2011年9月底。现将审计情况报告如下：
一、项目概况及被审计人简况
项目自2005年12月成立以来，分别在公司恩利项目、石武项目、xx项目承担桥梁施工任务。总工先后由杨引旗、王江荣、张滨、xx担任。xx同志2005年9月至2006年8月在嘉安项目任结构物技术主管，2006年9月至2008年6月河卡山隧道项目技术主管，2008年6月至2008年11月德大项目技术主管，2008年12月至2010年10月任石武项目项目总工，2009年11月至2010年10月任xx项目项目总工，2010年11月至2011年9月底xx项目总工。
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2010年10月22日至2011年9月底，xx项目铺架分部的管理下施工，主要负责xx铁路枢纽工程1348片32米T梁制作。制梁期间分部共给梁场投入资产3840.48万元，包括各类设备1076.89万元，各类周转材料2763.6万元。其中因开工后业主要求提前工期，2010年8月份在原有的基础上又增加了一套拌合楼和12套制梁模板，多投入资产550万元。
分部对项目实行工费加小料分包。混凝土拌合、运输和杂工等对下实行工费加小料、机械可变费（含设备经常修理费）计价，甲供材料、机械设备折旧和租金不包含在承包单价中；生产人员工资按计价由项目考核造表，项目部审核发放。间接费由分部制定标准，每月按照标准给予报销，超支部分由分部领导单独审批列销，管理人员16人工资在项目部核定的包干间接费中支付。对制梁三工班所完成的工程量，按劳务计价中的人工费金额给项目0.2%的管理费。对外部劳务（制梁三工班李雄）所完成的工程量由项目进行申报审核，由分部直接计价、支付。
二、任期内各项管理目标实现情况
（一）责任预算执行情况
1、责任预算收入
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从2010年11月至2011年9月累计收入326.48万元，包括分部对项目计价收入214.42万元，核销费用112.06万元。计价收入仅为该队制梁承包价计量，不含梁场建设等临时设施；核销标准按照分部2010年8月5日会议研究确定，核销费用中包干经费30.66万元，管理人员工资81.40万元。
2、成本费用
成本费用共计410.81万元。其中：（1）队级工费128.04万元，包括生产人员工资51.60万元，临时工工资76.44万元。（2）小型材料费171.63万元，包括附属油2.15万元，小型机具0.28万元，机械配件8.65万元，木材3.29万元，生活用煤6.95万元，汽油7.28万元，杂品27.18万元，租用设备用柴油70.71万元，电费26.86万元，水费18.28万元。（3）间接费111.14万元。
成本费用中对尚未发放的7至9月份职工和民工工资进行了预提。
3、成本节超
责任成本超支-84.33万元，占收入326.48万元的-25.83%。 成本超支原因。分部对队是工费加小料分包，其中工费64.98万元，占收入30.3%。小料等149.44万元，占收入69.7%，而
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实际成本工费128.04万元，占收入59.71%，超支63.06万元，超97.04%，超支原因是工期滞后多发工资形成。按照合同要求，梁场每天需要完成7片梁，1348片梁需要6.4个月完成，而xx在任期间完成781片梁，按照每天完成7片梁，需要3.7个月时间完成，而实际用11个月时间完成，平均每天完成2.4片梁，而多出的7.3个月时间就形成了多发工资63.06万元。小型材料等实际开支171.63万元，占计价收入80.04%，超支22.19万元，超14.84%，超支原因主要是租赁设备油料费超耗，由于没有单机核算，详细原因需要项目协助项目继续分析查找。间接费实际开支111.14万元，与分部核销收入基本持平。
总体上看，分部对项目并没有真正按照责任成本管理要求实行成本核算与考核，该队因工期拖延增加的成本没有及时计算与核销，最终所有成本均由分部埋单，实质上形成了大锅饭。
（二）进度、安全、质量目标完成情况
合同工期自2010年6月21日开工，到2011年1月20日结束，总工期7个月。施工过程中节点工期目标调整到2011年5月份。
xx在任期间制梁781片，移存梁1027片，T梁装车910片，
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拌合混凝土40528.148m3。最后一片梁于2011年10月10日完成，工程将于2011年11月中旬结束。目前制梁现场还存放403片梁待架，张拉、压浆、移梁、运梁是当前主要工作。但因资金不到位，目前处于停工状态。进度拖延的主要原因是资金紧缺导致现场时常停工。
安全与质量管理较为严格，审计未发现等级以上质量和安全事故。
（三）绩效管理及员工薪酬
从2010年10月本项目按照分部参照公司人（2010）72号文件制定了工资分配方案。分配方案与公司制度相符。该队从2010年至2011年9月累计发放职工薪酬133.81万元。2010年薪酬总额28.94万元，发放月数2个月，月平均人数37人，人均月工资3911.48元。2011年薪酬总额104.86万元，发放月数9个月，月平均人数29人，人均月工资4017.84元。工资已发至2011年6月底，员工工资拖欠3个月，月平均人数15人，金额19.94万元。
三、任期末实物资产清查
1、公司管固定资产
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铺架分部新购在用的固定资产367.80万元。包括：HZS90型拌合设备3套，原值328.50万元；发电机组2台，原值25.30万元，长城越野汽车一辆，原值14万元，以上资产已全部组资。
2、铺架分部自管固资和机具
新购固资和机具29台，原值709.09万元，累计折旧189.75万元，净值519.34万元。包括门试起重机10台，原值611.88万元；运梁台车1台，原值21.70万元；蒸汽锅炉2台，原值53.80万元；电子汽车衡1台，原值6.60万元；加油机1台，原值1.86万元；皮卡汽车1台，原值4.99万元；搅拌机1台，原值2.80万元；电动油泵6台，原值2.40万元；千斤顶6台，原值3.06万元。上述资产状况良好。
3、周转材料
（1）新购周转料1458.42万元，账面已摊1331.78万元，余126.64万元。包括模板30套，1864.04吨，原值1316.万元；再用钢轨202.24吨，原值92.02万元；鱼尾板173套，原值15.77万元；运梁转向架4付，原值34.6万元。
（2）从局指调入钢轨3159.1吨，原值1305.20万元，账面已摊销438.59万元，净值866.61万元。
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（3）周转材料处置
从2011年8月13日至2011年9月25日分21次对新购模板进行处置。共处置16套模板652.94吨，单价每吨2900元，处置金额189.35万元。处置过程局指保障部全程参加，款项由局指全部收取，但收取的款项目前还未冲减与分部的往来，需分部继续协商解决。
4、项目管生产机具
自购资产4740元。包括气动黄油枪一台，原值1180元；风镐一台，原值1800元；手动搬运车一台，原值1300元；电锤一台，原值460元。
从石武项目免费调入资产35550元。包括拖拉机一台原值9800元，电焊机拖拉机5台，原值12900元；弯曲机一台，原值2040元、切断机一台，原值1900元；调直机一台1560元；柴油发电机一台，原值3450元；水钻3台，原值3900元。
上述资产均已列入成本，资产管理人项目材料员李怀玉。目前除水钻一台损坏外，其余资产状况一般。
5、项目管理用具
新购管理用具一批在用，共计36台套，原值10.23万元，
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已全部列入梁场成本。其中单价在1000元以上电脑6台，原值2.56万元；空调12台，原值2.73万元；功放机、话筒、投影仪、扫描仪、打孔装订机、打印机3台、复印机、照相机物品9台，原值3.89万元。上述资产状况良好，资产管理到人并签名。
（四）xx总工离任时工作移交情况
xx总工2011年8月28日向公司和分部打了辞职报告，分部领导批示项目工作建议暂时由书记xx主持。按照铺架分部调出人员工作移交清单，各项工作已于2011年8月28日全部移交完毕，分部各部室领导及队接管人均已签字。移交手续完备，工作移交清楚，移交事项无悬案。
四、审计评价
（一）好的方面
xx同志于2010年10月22日就任该项目总工，主要职责是严格执行铺架分部要求和前任所签劳务合同。在担任总工期间，对本项目的特点把握较为准确，大的管理思路比较清晰，管理目标较为明确。工作中能够认真履行岗位职责，围绕分部要求安排各项工作，积极解决现场存在的各类问题，严抓团队管理、现场管理、成本管理、资产管理等各项工作。职工认可度较好，分部
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领导和上级领导对梁场工作给予了肯定。
（二）不足之处和遗留问题
1、受资金紧缺等因素制约，进度目标实现不好。
2、2010年7月与项目签订了目标责任合同，项目未进行二次再分解。项目建立了工程量数量控制台账，但未见劳务节超分析台账。
3、合同规定对下混凝土计价数量仅扣除了管道所占体积的一半，还应扣除钢筋所占体积。队级与制梁三工班工程量统计时间不一致，队本级混凝土设计量统计时间为每月15日，三工班计价T梁片数统计时间为每月20日。队本级C55梁体混凝土计价量为38355.53m3，三工班计价T梁片数设计C55梁体混凝土为39692.46 m3，两者相错1336.93m3。造成每月成本不实。
4、对拌合站未单独核算，且拌合站原材料存在超耗。由于拌合站人员调动，工作没有移交，生产砼量记录不全。审计按照梁体砼设计量加2%损耗计算，原材料超耗16.98万元。水泥超耗275.18吨计13.34万元，超耗率1.61%；中粗砂超耗654.22立方，超耗率3.75%，超耗金额13.59万元；碎石节余2101.68立方，节余率6.65%，节余金额18.91万元；减水剂超耗15.23
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吨，超耗率7.28%，超耗金额8.77万元；矿粉超耗30.32.8吨，超耗率1.67%，超耗金额1.13万元；粉煤灰节余44.68吨，节余率2.23%，节余0.95万元。碎石节余数量异常，原因不明。
5、与制梁三工班（李雄）队伍存在扯皮事项。施工过程中，制梁三工班提出如下补偿事项：人员窝工补偿（合同对此未约定）；落梁后道岔梁现浇湿接缝间距不足32cm，人工整理联结钢筋需增加人工费；因冬季施工，压浆、防水保护层增加的养护费；材料卸车不到位导致的二次倒运费，清运建筑垃圾发生的机械费。
五、审计意见及建议
1、分部对项目责任成本管理的大锅饭现象，使得对项目的责任成本考核流于形式。对xx同志任期内该队责任成本的巨额超支应如何考核，分部应深入思考并拿出处理意见，以给项目管理及xx同志业绩一个客观的评价。否则，这样的结果，对分部来说，责任成本管理未闭环，对xx同志来说，结果显失公正。
2、对因工期调整、资金紧张引发停工增加的费用，以及其他责任预算费用不足和漏项部分，项目应协助分部向局指申请调整，力争取得补偿。另，处置周转料收取的款项局指未冲减与分部的往来，需分部继续向局指汇报解决。
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3、制梁工作已结束，其他工作亦接近尾声，请做好各类资源退场清理工作。租赁的机械设备要及时退租，自有设备要认真保养并集中看管。周转材料要认真清理，严加保管，并协助分部做好处置工作。需向分部和公司业务部门呈送的报告要及早呈送。
4、管好队级资产。队级资产金额不大，且均已在成本中列销。但应完善台账，明确保管责任，确保安全完整。
5、做好队本级团队建设工作，保持队伍凝聚力，顺利完成各项收尾工作。尤其要重视员工工资和农民工工资拖欠问题，切实做好维稳工作。
6、做好队级成本核算工作，尤其是工程量和材料数量核算。应及时与分部核对各类材料的发料数量，理清材料总体节超数量，为后期清算打好基础。对拌合站材料超耗、碎石节余异常及油料超耗问题应分析原因，明确责任，属管理责任的，应拿出处理意见。
7、对三工班提出的遗留问题，项目和分部两级要慎重研究，及早拿出处理意见。
8、以上意见和建议的落实情况请队级领导牵头，各业务部门配合，分部领导及相关业务部门督促，于2011年11月20日
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前由财务部汇总各部门资料后书面报公司审计部。
xx同志离任审计组 二O一一年十月二十三日
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