浙江雅仕股份有限公司业务流程层面内部控制审计提纲
1、调查对象
调查对象为浙江雅仕股份有限公司各业务流程层面工作人员，财务人员，有关领导和专家。
2、调查时间
拟在2012年3月1日—2012年5月30日进行调查工作。
3、调查的方法
（1）访谈法
鉴于访谈法具有一系列优点，譬如获取信息更加深入，详细和全面，可以进入到受访者的内心，了解他们的心里活动和思想观念，研究者可以有更多的机会分享和了解应答者的观点，以及他们在更广泛问题上的信念、经历和语汇等等，本次调查主要采取访谈法进行。
（2）问卷调查法
在以访谈法为主的前提下，同时辅以问卷调查法，将问卷的内容以当面询问、记录的方式进行调查，保证问卷调查的客观性。
4、业务流程层面内部控制审计调查必要性
健全有效的内部控制对保证财务报告的可靠性至关重要，而加强各业务流程层面的内部控制更是重中之重。最近几年政府监管机构也将监管重点从单纯注重财务报告本身可靠性转向同时注重保证财务报告可靠性机制的建设，要求企业披露内部控制相关信息，聘请注册会计师对内部控制的有效性进行审计。而在这其中，加强对企业各业务流程层面内部控制审计，不仅可以提高审计质量及审计效率，还可以规范企业行为，改善上市公司治理，保护投资者权益，从基本上维护社会总体利益。
5、调查的内容
（1）企业主体概况，主要包括以下几点：
企业规模、主营业务、上市情况等信息； 企业内控总体情况，以及内控需要完成的目标； （2）调查企业业务流程层面内部控制：
取得企业各业务流程层面的内控资料，设计程序进行内控测试；
（3）进行正式的企业各业务流程层面的内控测试
对采购与付款循环，销售与收款循环，生产与仓储循环，工薪与人事循环，筹资与投资循环及固定资产循环正式罗列内控流程，进行内控测试，在运行中发现问题，设计出更能反映各项内控的具体测试流程。
（4）调查企业各业务流程层面的内控测试中存在的问题。通过分析，探讨当前企业业务流程层面的内控中存在的缺陷，并针对这些问题分析其发生的原因，剖析本质。
（5）提出完善企业内控体系的建议，使其发挥更大的作用。
