2015电大本科税务会计 网上作业三
(1/15)、下列所得应实行加成征收的是（D、某歌星参加演出一次获得收入56000元
）。(2分) 2 A、某工程师获得年终奖金50000元
B、某商人转让土地使用权，获得收入200000元 C、某作家出版专著，取得稿酬8000元 D、某歌星参加演出一次获得收入56000元
(2/15)、下列说法不正确的是（C、对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税不可同时退库）。(2分)4 A、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城市维护建设税 B、对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库 C、对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税不可同时退库 D、城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
(3/15)、某公司2010年购进一处房产，2011年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的检出幅度为30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（ C、27.6）万元。(2分)6 A、44.4 B、29.7 C、27.6 D、21.2
(4/15)、我国目前个人所得税采用（ D、分类征收制）。(2分)8 A、分类与综合相结合的模式 B、混合征收制 C、综合征收制 D、分类征收制
(5/15)、某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（D、71.1 ）万元。(2分)10 A、81 B、78.3 C、73.8 D、71.1
(6/15)、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分）。(2分) 12 A、对无形资产计提减值准备的部分 B、对固定资产计提减值准备的部分
C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 D、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金
(7/15)、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款家开发成本之和的（B、10%以内）计算扣除。(2分)14 A、20% B、10%以内 C、10% D、5%以内
(8/15)、契税暂行条例规定，契税采用（D、幅度比例
）税率。(2分) 16
A、超率累进 B、超额累进 C、幅度定额 D、幅度比例
(9/15)、个人所得税下列（C、劳务报酬）所得一次收入过高的，可以实行加成征收。(2分)18
A、偶然 B、红利 C、劳务报酬 D、稿酬
(10/15)、依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（C、定额800元或定率20% ）。(2分)20
A、财产原值和合理费用 B、财产净值
C、定额800元或定率20% D、定额800元
(11/15)、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（D、按年计算，分期缴纳）。(2分)22
A、按年征收，分季缴纳 B、按年计算，分季缴纳 C、按年征收，分期缴纳 D、按年计算，分期缴纳 (12/15)、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（A、个人独资企业和合伙企业）。(2分)24 A、个人独资企业和合伙企业 B、私营企业
C、联营、股份制企业 D、国有、集体企业
(13/15)、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（ A、职工教育费用产生的差异）。(2分)26 A、职工教育费用产生的差异 B、职工工会费用产生的差异 C、职工福利费用产生的差异 D、业务招待费用产生的差异
(14/15)、某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元，受托方提供的辅助材料金额5万元，加工费3000元。该加工企业应纳印花税为（A、26.
5）元。(2分)28
A、26.5 B、276.5 C、25 D、1.5
(15/15)、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（B、118 ）万元。(2分)30 A、113 B、118 C、128 D、100
二、判断题
(1/10)、设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税。(2分) B、错误 32
A、正确 B、错误
(2/10)、在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。(2分) A、正确 34 A、正确 B、错误
(3/10)、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。(2分) A、正确 36
A、正确 B、错误
(4/10)、个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于工资薪金所得。(2分) B、错误
38 A、正确 B、错误
(5/10)、某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。(2分) B、错误 40 A、正确 B、错误 (6/10)、土地增值税应纳税额的计算以增值额为依据，采用超额累进税率计算。(2分) B、错误42
A、正确 B、错误
(7/10)、经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。(2分) B、错误 44
A、正确 B、错误
(8/10)、上缴滞纳金和税务罚款时，借记“营业外支出”；贷记“银行存款”科目。(2分)
A、正确46
A、正确 B、错误
(9/10)、在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的附加减除费用的优惠。(2分) B、错误 48
A、正确 B、错误
(10/10)、某企业签订了一份房屋租赁合同，合同规定对方要按企业要求对房屋进行装修，经企业验收后合同才能生效。合同约定的装修时间为二个月。按税法规定双方应在合同生效时才贴花。(2分) B、错误 50
A、正确 B、错误
三、多项选择题
(1/10)、某油田8月开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，单价为5060元/吨；销售天然气700万立方米，单价2.5元/立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气均适用5%的资源税税率。该油田8月应纳资源税计算不正确的是（ACD 3分) 53
A、2136.8 B、2111.5 C、2024 D、2630
(2/10)、下列拥有的车船，免缴车船税的有（ABCD3分) 56
A、捕捞、养殖渔船
B、合我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车 C、和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车 D、武警专用的车船
(3/10)、下列凭证中，不需贴花的是（ ）。(3分) ABC 59 A、商店提供的零星加工修理业务开具的修理单 B、借贷中，先办理借款借据，后补办的借款合同 C、企业与主管部门签订的租赁承包合同 D、视同正本使用的合同副本或抄本
(4/10)、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（BC ）。(3分)62
A、牲畜饲养 B、内陆养殖 C、海水养殖 D、家禽饲养
(5/10)、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（ CD）。 (3分)65 A、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某
B、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C、在中国境内有住所的个人
D、因工作需要，被派往境外出差的中国公民孙某
(6/10)、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（AC ）。(3分)68
A、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
D、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
(7/10)、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（BCD ）。(3分) 71
A、以经营租赁方式租出的固定资产 B、未投入使用的机器设备
C、单独估价作为固定资产入账的土地 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 (8/10)、以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（AC ）。(3分) 74
A、与转让房地产有关的税金 B、房地产开发成本
C、取得土地使用权所支付的金额 D、旧房及建筑物的评估价格
(9/10)、下列个人所得适用20%比例税率的有（BCD 3分) 77 A、个体工商户的生产、经营所得 B、偶然所得 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得
(10/10)、以下单位属于车船税纳税义务人的有（ABCD3分) 80
A、国有独资企业 B、外国企业 C、外商投资企业 D、私营企业
四、案例分析：
万华制衣厂转让一处旧房，售价800万元，房子原值为400万元，现在盖同样的房子需1200万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为44.4万元。
(1/4)、该企业在计算土地增值税时允许扣除的金额为（A、524.4 ）万元。(5分) 85 A、524.4 B、480 C、400 D、204.4
(2/4)、该企业在计算土地增值税时的增值额为（A、275.6 ）万元。(5分) 90
A、275.6 B、320 C、400 D、595.6
(3/4)、该企业在计算土地增值税时的增值率为（B、53%
）。(5分) 95
A、34% B、53% C、74% D、114%
(4/4)、该企业应纳土地增值税为（C、84.0
2）万元。(5分) 100 A、267.14 B、228.02 C、84.02 D、82.68
