集团公司财务机构与岗位职责管理办法（精选多篇）

发布时间：2020-06-17 08:33:33 来源：岗位职责收藏本文下载本文手机版

推荐第1篇：某集团公司财务会计报告管理办法

xx集团公司财务会计报告管理办法(2011-04-24 10:43:07)转载标签：杂谈

xx集团公司财务会计报告管理办法

aliqq.cn

第一条：为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务部分析基层企业的财务数据，集团公司制定了财务会计报告的管理办法。

第二条：财务会计报告编报范围包括xx集团公司全资、控股、参股企业及分公司和亿利科技实业股份有限公司全资、腔股、参股及分公司。

第三条：财务会计报告的内容包括基本报表，附表，会计报表附注，财务情况说明书。

第一款：基本报表包括

资产负债表（月报）

利润表（月报）

利润分配表（年报）

现金流量表（月报）

第二款：附表包括

投资及往来款项明细表（月报）▲ aliqq

主要存货购入、支出、库存明细表（月报）

应上交款项明细表（季报）▲

产品生产、销售成本表（月报）▲

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主要产品单位成本表（月报）▲ 阿里巧巧

管理费用、财务费用明细表（月报）

阿里巧巧

销售费用、制造费用明细表（月报） aliqq.cn

存货增加分析表（月报）

预提费用、待摊费用明细表（月报）▲

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短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报）阿里巧巧

应收款项账龄分析表（季报）

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所有者权益变动表（季报）▲

阿里巧巧

计提资产减值准备明细表（股份公司季报）

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主要经济指标分析（月报）▲ aliqq.cn

销售收入分析表（月报）

阿里巧巧

企业财务指标快报（各事业集团月报）

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第三款：会计报告附注（集团公司年报、股份公司季报）主要包括公司简介、不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策（包括会计政策，会计估计，会计处理方法及以上内容变更的原因，对财务状况和经营成果的影响，会计差错事项的原因更正方法，及对财务状况和经营成果的影响等）、关联方交易的说明、或有事项的说明、非经常项目的说明、其他重要事项的说明、各企业的特殊事项的说明

第四款：财务情况说明书（月报）主要有企业生产经营情况说明（包括产量、产值、收入、利税的完全情况，与上年同期相比增减的原因；生产成本、制造费用、期间费用的支出情况及和同期相比增减的原因；单位成本的增减分析；集团公司下达指标的完成情况；资产权益变动情况的说明；资金占用情况的说明，对存货占用资金，应收款项占用资金，闲置资产占用资金，对外投资占用的资金及产生的投资效益要进行重点分析）、资金增减、周转、现金流量情况的说明、利润，税金的实现情况、本期数据与同期数据相比，出现重大异常的分析说明、重大事项（例如对外投资，资产重组，合并分立，融资等）对企业本期及今后造成的影响。

第五款：附表中注▲的参股企业必报，其他附表可不报送

第四条：财务会计报告报送时间

第一款：基本报表每月的5日前报到集团公司财务部 aliqq

第二款：附表每月的10日前报到集团公司财务部 aliqq

第三款：各事业集团的财务指标快报必须在每月的3日前报到集团公司财务部阿里巧巧

第四款：财务情况分析说明每月的10日前报到集团公司财务部

第五条：财务会计报告报送程序

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第一款：医药事业集团除内蒙古亿利生物技术有限公司外的其他企业的财务报告报送到亿利股份公司，内蒙古亿利生物技术有限公司按集团公司上述财务报表报送办法将有关报表报送到xx集团公司财务部。阿里巧巧

第二款：精细化工事业集团除富凯公司外的其他企业的财务报告报送到亿利股份公司，富凯公司按集团公司上述财务报表报送办法将有关报表报送到xx集团公司财务部。

第三款：上海庙牧场、上海庙旅游公司、杭锦旗穿沙路桥公司，亿利生态项目部、鄂尔多斯市亿利房地产开发公司、内蒙古亿利生物科技有限公司、利宇机械工程公司亿利建筑路桥集团公司的财务报表报送到集团财务部。

阿里巧巧

第四款：亿利股份公司将合并会计报表、附表、财务情况说明、会计报表附注报送xx集团公司财务部，亿利股份公司上报上述报表时一并提供行业分部的会计报表，附表，财务分格析说明。

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第五款：xx集团公司财务部将亿利股份公司，基础产业事业集团各企业，富凯公司，生物技术公司上报的基本报表，附表，财务情况分析说明，会计报表附注进行综合分析，并对外提供xx集团公司财务会计报告。

阿里巧巧

第六条：财务会计报告的报送要求阿里巧巧

第一款：会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。

第二款：基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计制度的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。

第三款：会计报表表样由集团公司统一制定，各企业按下发的表样格式顺序填写，各企业根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。

第四款；财务会计报表统一用A4纸型上报。 aliqq.cn

第五款：财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。 aliqq

第六款：各事业集团的会计报表主要由各事业集团的财务部经理负责，股份公司的会计报表由股份公司财务总监把关签发，集团公司会计报表，由财务副总把关签发。

第七条：财务会计报告的考核办法

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第一款：每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款10元，对财务科长处罚20元，对事业集团的财务经理处罚40元。

第二款：每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚财务科长10元，事业集团财务经理30元 aliqq.cn

第三款：会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚财务科长20元，事业集团财务经理50元 aliqq.cn

第四款：财务情况说明书分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚财务科长30元，事业集团财务经理50元。

第五款：集团公司财务部审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发现一处处罚填写人员10元，财务科长20元，事业集团财务经理30元。（包括会计报表封面）

aliqq

第六款：各基本会计报表，附表内的数据要和总账，明细账相符，如集团公司审计人员发现基层企业瞒报，虚报财务数据，影响集团公司财务数据分析，未造成严重后果的，处罚财务科长100元，处罚事业集团财务经理500元。给集团公司决策造成严重后果的，财务科

长，事业集团财务经理降级、降职使用。

第七款：对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底集团公司进行评比，选二到三家企业给予奖励。

推荐第2篇：某集团有限公司财务支出管理办法

保密登记:公开性文件

XX集团有限公司

财务支出管理办法

（试行）

2018年4月26日制定

第1版

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第一章总则

第一条为了进一步加强财务支出管理，规范各项财务支出手续及流程，提高财务工作效率，规避财务报销中的税务风险、合规性风险，结合公司发展实际需要，特制定本办法。

第二条应保证报销费用的真实、合规，如需事前审批手续需提交齐全。

第三条报销发票付款单位全称必须准确，不可混淆费用发生单位，如“国鑫”发生的费用付款单位不可为“国恒”，发票上需填上纳税人识别号，发票付款金额大小写需一致，机打发票内容不得手写，不管是纸质发票还是电子发票需盖有发票专用章。

第四条报销票据应粘贴整齐,纸质付款单据需由报销人、下属公司负责人（或集团公司部门负责人）、会计主管、总裁(或授权审批人）逐级进行签字。

第五条非特殊业务事项原则上一般不进行先付款后补发票，若根据合同确需先付款后补发票的，自付款之日起30日内尚未提供发票的将对经办人进行罚款处罚，并停止该部门的日常费用支付，直至财务管理中心收到发票为止。发票金额需与付款金额相符，发票开具项目需与合同约定一致。

第六条费用支付全部以银行转账形式支付。签订合同的按合同约定账户付款，个人垫付的应使用报销人的工资卡作为收款账户，不得以其他人账户或非工资卡账户作为收款账户。

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第七条金额大于1万元的支出应签订合同，以合同为付款依据。第八条固定资产、日常物资及办公用品、接待所用烟、酒、茶等物品由行政人事部统一采购，原则上其他部门不得自行购买。

第九条支出事项审批应一事一审，不得“化整为零”、“拆单”申请办理。

第二章审批程序

第十条支出审批与报销程序包括：立项或事前审批、填写付款单据、审核、批准、付款。

（一）立项或事前审批。立项或事前审批材料至少提供以下其中一项： 1.合同审批表；

2.董事会决议、公司领导办公会决议；3.中标通知书； 4.书面请示及相关答复；

5.投资立项审批文件（投资项目必附）；6.各项费用申请表； 7.有关批文；

8.其它与立项或事前审批有关的有效文字材料。

（二）填贴单据。内勤人员填写单据，将支出原始凭证及附件粘贴整齐，并填上附件张数和金额。报账单据要填写齐全，不得漏填、少填。具体业务所需单据列示如下：

1.日常物资、办公用品采购支出：采购申请表（详见附件一）、或

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费用报销单（详见附件二）、发票、物品验收单（详见附件三）、中标通知书或询价审批表（如有）。发票内容必须是采购物品明细（物品名、数量、单价等），若采购物品过多，发票内容仅书写“办公用品”字样的，必须附上由供货商出具并加盖发票专用章的销售清单。

2.差旅费：差旅费报销单（详见附件四）、差旅费审批单，交通发票、住宿发票、外地业务接待餐饮发票及其他支出原始凭证。

3.业务接待费：费用报销单（详见附件二）、业务接待费审批单（附件五）、发票、及其他支出原始凭证。

4.会议费：事前审批材料、会议证明材料、付款审批单（详见附件六）或费用报销单（详见附件二）、会议发票及其他支出原始凭证。会议证明材料应包括：会议通知、会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、会议签到表、支付凭证等。

5.装修支出：事前审批材料、付款审批单（详见附件六）或费用报销单（详见附件二）、合同、发票、工程支付进度表(如有)、工程结算清单、工程验收证明等。

6.固定资产购置：采购申请表（详见附件一）或费用报销单（详见附件二）、中标通知书或询价审批表、合同（如有）、发票、固定资产验收单（详见附件七）等。

7.合同款支付：合同原件或复印件、合同审批表、付款审批单（详见附件六）或费用报销单（详见附件二）、合同支付进度表（如有）、发票等。

8.培训费：事前审批材料、培训通知、发票、付款审批单（详见附件六）或费用报销单（详见附件二）、其他支出原始凭证。培训通知应包括内容：培训内容和目的、培训地点和时间、培训费用等。

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9.其他支出：根据业务相关性原则提供附件。包括：事前审批材料、付款审批单（详见附件六）或费用报销单（详见附件二）、合同（如有）、发票及其他支出原始凭证。

根据公司规定需签订合同的各项业务支出，必须提供合同审批表及合同原件或复印件，作为该项业务用（借）款的支出原始凭证。

（三）审核。指财务人员对各类票据及资料进行会计审核。审核内容包括：立项或事前审批材料、发票、合同、费用清单及其他支出原始凭证等。

（四）批准。指根据审批权限公司各级领导对各类财务支出进行审批。

（五）付款。出纳员核对金额并办理付款。

第三章审批权限

第十一条公司所有财务支出必须符合本办法及公司有关管理制度的规定，严格履行审批程序。具体审批权限及审批流程如下：

1.＜＝2万：经办人-部门负责人-财务管理中心-总裁 2.＞2万：经办人-部门负责人-财务管理中心-总裁-董事长

第四章具体规定

第十二条各项财务支出具体原则如下：

(一) 交通费用：因公事外出的，办事途中产生的出租车费、公交车费、地铁费用等凭据报销。所有员工因公外出应尽可能乘坐地铁或公交。

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(二) 住宿福利费用：除公司高管（集团公司部门总及以上、下属公司总裁）外，原则上不提供长期宿舍。

(三) 邮电费：公司不报销个人住宅固定电话费、移动电话费、快递费等费用，办公用固定电话费用，发票中电话号码需属公司所有，电话费、快递费报销附件中要提供话费清单、快递邮寄明细表。公司统一结算的快递费由行政人事部负责核对金额正确性。

(四) 水电费：只报销以公司名义租赁场所相应的水电费。(五) 物业费、绿植费等费用：租赁合同中明确约定物业费由公司承担的，报销时需有物业公司提供的加盖公章的催款单原件，非公司租赁房屋的物业费不允许报销。绿植费需按照合同约定付款。

(六) 办公用品费用：办公用品采购需先通过“办公用品采购申请”审批，通过审批后方可进行办公用品报销。若采购物品较多，需提供对方单位盖章的采购明细单或送货单。

(七) 差旅费：员工在出差前填报《出差申请单》，写明出差事由及计划、出差目的地、出差日程、往返交通工具选定等，报公司领导批准。各下属公司业务人员开发市场而产生的差旅费由业务人员自行负担，在业务提成中扣除。

(八) 会议、培训费：会议、培训等事项需由需求部门提出，根据具体事项发票内容仅为“会务费”或“培训费”。

(九) 确因业务需要所发生的业务招待费，必须报相关权限审批人批准后方可执行。业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待不接待”“可参与可不参与接待人员不参与”“可发生可不发生费用不发生”“态度热情费

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用从简”的原则。

(十) 装修、工程款：装修等工程款费用需签署正式合同，并严格按照合同约定的付款方式付款，工程完工后的付款须提供双方盖章、施工部门负责人签字的工程竣工结算书或是工程验收单后方可报销，装修工程发票必须为建筑工程类发票，装修合同中涉及家具等固定资产采购的，需单独开具增值税专用发票。

(十一) 房屋租赁费：房屋租赁费按照与物业公司签订的正式租赁合同中约定的金额支付。房屋租金只能支付至房屋租赁合同约定收款账户，房屋租赁押金需物业公司出具收据原件。

(十二) 固定资产及低值易耗品：各部门采购固定资产需由行政人事部统一申请，固定资产购买应尽量开具增值税专用发票，所有固定资产采购后均需在行政人事部登记备案，并经行政人事部办理入库、出库，固定资产由行政人事部统一管理。单价在500元及以下的实物资产，不能作为固定资产，应确定为低值易耗品，低值易耗品采购流程与固定资产一致，并经行政人事部办理入库、出库。

(十三) 人力成本：员工工资由行政人事部负责与新入职员工沟通，明确薪酬口径为税前工资，税前工资金额以劳务合同约定为准，公司代扣五险一金及个税。

第十三条员工借款支出管理

（一）员工借款可用于差旅备用、购买日常办公用品、业务接待等,借款金额原则上不超过5,000元。

（二）员工借款必须填写借款审批单（详见附件八），写明借款用途，

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并提交日常用品采购、出差、业务接待等业务的事前审批材料。

（三）借款人应按规定期限自觉还款。借款应于事毕后15个工作日内办理销账。

（四）员工个人特殊情况借款，必须书面申请，经公司领导审批后方可借款。员工个人借款书面申请必须详细说明借款用途，明确还款时间及方式。

（五）员工个人借款原则上不能超过三个月。凡未结清借款的，原则上不得再借。

（六）财务管理中心每季对员工借款情况清理一次，并将清理结果通知借款人所在部门，有关部门领导负责敦促借款人在接到清理结果通知当月报账冲销借款。

（七）员工调离公司必须归还欠款后才能办理调动手续。

第十四条日常零星采购、办公费用、差旅费等每周汇总报销一次，每周四前提交的报销单（或付款单）于周五统一划款，临时性付款申请财务管理中心原则上不予受理。

第十五条发票核实。由于各项费用、支出的业务性质、发票来源等存在较大差异，为避免公司税务风险，经办人员应对发票的真实性、合法性进行核实，必要时提供发票网络查询结果等证明材料作为费用、支出的报销附件。

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第五章附则

第十六条本规定由公司财务管理中心负责解释。第十七条本规定自发布之日起执行。

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推荐第3篇：公司财务管理办法

XXXX公司

财务管理办法

为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。

一、财务管理体制

1．公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财

务管理与监督。

2．总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。

3．财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简称为公司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。

二、公司采用的主要会计政策：

1．会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。

3．计价基础：实际成本法。

4．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。

5．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。

6．短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备。

7．坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。

8．存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。

9．长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。

10．固定资产计价、折旧及跌价准备。

（1）固定资产为同时具备以下特征的有形资产：

1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的；

2、使用年限超过一年；

3、单位价值在2,000.00元以上。

（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率（净残值率不予考虑）如下：

资产类别

折旧年限

年折旧率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

机器设备

9.09

机器设备

6.66

运输工具

12.5

工具

办公用电子设备

33.33

办公用电子设备

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推荐第4篇：公司财务管理办法

****公司资金管理办法

为进一步加强公司资金的集中管理,防范集团资金出现支付风险, 提高资金使用效率,根据公司发展的需要,提高资金使用率，具体地落实人员、职责、流程、权限四分开，切实减少资金占用，加速资金周转，提高经济效益，特制定本办法。

一、资金管理的要求

（一）、现金、银行存款管理

1、资金保管人员要妥善保管好保险柜密码及钥匙、确保印鉴、票据、有价证券及现金的安全和完整。

2、严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，严格遵守公司规定的库存现金定额，不得“白条”抵库，不得以个人名义存储，杜绝利用个人账户经营公司业务。

3、现金管理必须做到日清月结，现金出纳每日编制现金盘点表，资金管理负责人每周不定期检查，每周不得少于一次，月末由资金管理负责人负责监查，出具盘点报告并签字确认，确保账实相符。

4、银行出纳每月收集银行盖章的银行对账单，对每个银行账户编制银行余额调节表并由资金管理负责人审核确认；对于未达款项要及时查询并通知有关人员限期清理；银行对账单同银行余额调节表一并存档。

5、出纳人员不得填制凭证即出纳人员同制证人员权限分离，互相监督，对每笔银行资金进出及时入账，做到帐证相符；

6、银行资金划转审批流程（审批单见附表3） (1)公司之间的资金划转，必须由出纳填制转付申请表→财务负责人审核→总经理审批→董事长同意后方可执行。执行完毕后以邮件或短信通知收款单位。

（二）、财务印鉴及银行账户管理

1、财务印鉴的刻制及销毁：由于公司开立、公司注销或其他原因需刻制或销毁财务印鉴，必须履行财务印鉴刻制或销毁审批(审批单见附表5)，审批流程为：申请部门→部门负责人→总经理→董事长。销毁时必须由财务部负责人、监销人同时在场监督方可进行。

2、公司财务印鉴必须保存在财务保险柜。财务印鉴分两人分别保管，各负其责。

3、财务印鉴原则上不能离开公司财务部。确需把财务印鉴带离公司的必须履行审批程序，由经办人书面申请，申请财务负责人、总经理共同签字同意方可带离，使用完毕后立即归还财务部，经办人对印鉴带离期间的安全和经济法律责任负全责。

4、公司新开立或撤销银行存款账户由公司财务部门提出申请意见，审批同意后分可进行（审批单见附表4）。审批流程为：财务部→部门负责人→总经理→董事长审批，开销户处理完毕后需在公司财务部、综合办公室共同备案。

（三）、融资合同、批件管理

1、公司涉及金融机构的融资合同、批件等必须将一份复印件交公司财务部保存，作为资金计息、还款等支出的依据。

2、金融机构的担保、抵押、质押合同必须经公司董事会通过后方可办理。

二、管理职责

（一）公司财务部负责资金的管理

1、公司财务部负责资金的收支调配。资金收支内容为投资、筹资活动所涉及的资金。

2、公司财务部负责资金的核算、分析、按授权审批和操作，建立台帐登记与各家公司之间的债权债务关系、日常经营活动、与各家公司之间的债权债务关系。每日收集公司资金信息和应收应付款信息，汇总后通过邮件、短信等方式发送有关领导。

3、合理有效使用资金，降低资金使用成本。评价融资成本和资金使用效果，分析财务费用。

4、公司财务部负责专项用途资金的调拨。

三、资金及财务费用的核算

（一）公司资金的核算管理

1、公司资金费用包括：资金电汇手续费、印花税、承兑手续费、贴现利息、承兑汇票查询费、贷款利息、银行财务顾问费以及因融资产生的各项相关费用。

2公司资金费用在公司帐套内单独设立各明细明细科目，贷款利息（含银行财务顾问费）科目单独核算。

3、财务费用除按会计制度要求编制财务费用表之外，每月制作财务费用管理明细表，单项报单位负责人。

4、财务部对资金通过建立台帐等方式进行记录管理，按时出具公司资金日报、旬报、月报、季度、年度报表。

四、资金审批权限及流程

（一）公司资金审批权限和流程

1、公司资金支出的审批

（1）、正常归还融资款（本金及利息）的审批正常归还融资款（本金及利息）是指按融资合同规定的还款期和还款金额归还，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。

审批流程：财务部提出申请→财务负责人→总经理→董事长。

（2）、非正常归还融资款（本金及利息）的审批非正常归还融资款（本金及利息）是指提前还款或者超额还款等未全部按融资合同规定还款，融资包括金融机构借款融资、差额承兑融资、以及其他形式融资。

审批流程：财务部提出申请→财务负责人→总经理→董事长。

（3）、融资系统配合贷款银行完成各种任务的审批融资系统为完成融资任务，需配合贷款银行完成银行的各种要求。比如变相利息财务顾问费、完成全额承兑的开具、购买基金、定点贴现等。

审批流程：融资系统经办人提出申请→各地融资系统负责人审批→主管融资副总裁审批→集团财务总监签署落实意见→分管执行总裁→集团财务银行会计操作，并由集团财务部资金结算部将审批单扫描抄送集团财务总监、首席财务官、执行总裁、董事长阅知。

若配合贷款银行完成的业务在本规则中有明确办理方式的，如银行承兑汇票的开具和贴现等，则遵循该规定办理。

（二）特殊事项的审批权限及流程

1、说明：特殊事项指资金的支出为非常规、与合同约定支付条款不符（主要指支付金额超出合同约定）以及关系到与客户合作关系等的支出。包括但不限于：

（1）、超出合同约定付款比例支付给供应商货款、工程款等。

（2）、归还超过三个月没有发生业务的供应商所欠尾款。

2、特殊事项的审批

审批流程：各项特殊事项的资金支出履行以上正常审批流程。

五、罚则

为体现本规定严肃性，除以上条款中已体现的处罚规定外，若出现以下问题的，由检查单位和具体负责人提出处理建议（包括处罚对象、处罚方式），在每周例会通报并决定处理意见。处罚形式可视具体情况分别采用通报批评、罚款、下岗、降职、开除等。

1、违反现金管理规定的；

2、不按规定审批程序开立或撤销银行存款账户的；

3、违反专款专用规定，将专用资金挪作他用的；

4、违反财务印鉴管理规定的；

5、不按集团要求对资金及费用设置科目核算，又不请示的；

6、不按规定审批权限和流程使用资金的；

7、在资金支付和周转过程中出现差错造成风险的；

六、本制度由公司财务部负责解释。

七、本制度从**年**月**日起执行，以前下发的规定、制度、通知等凡与本制度不符的以本制度为准。

****公司

年

月

日

推荐第5篇：集团公司财务构思

您好，李总

首先向您表达一下歉意，没有按时发送这个关于财务集团化管理的构思。主要原因是从上周开始省级资金审计、增资验资、月初结账、银行贷款这几件事情都赶到一起了，所以一直没静下心来思考这个构思。您有时间的话您看一下我下面一些不是很成熟很有条理的想法，有些班门弄斧，但也是想虚心向您请教。

从我们财务人员的角度看，财务管理是财产跟债务的管理，它面向内部和外部两个方面。对内是公司的管理层，对外是税务部门。对于管理层，财务需要弄清领导想要什么样的数据，除此之外财务还能向领导提供哪些有价值的数据，这些数据怎样才能直观的反馈给领导（财务数据分析报告）。对于税务部门，财务要弄清税务稽查的重点是什么（他想查哪些东西），如何按照税务人员的思路去做账。我们带着这两个思路，整合我们下面的华联超市、食品厂、品牌代理、物流基地等的财务，有这么几点思路。

一、财务岗位设置

以岗定人定薪，横向的设置岗位（不要一个人管华联超市，另一个人管食品厂的设置），定期轮岗，通过交接发现问题。主要岗位设置及职责简单叙述如下：

1、财务部经理：负责整个集团财务人员的管理，定期编制财务预算及决算，编制财务报告，维护对外关系。

2、总账会计：财务软件的维护，各分公司凭证的审核及处理，出具各类财务报表。

3、成本会计：负责成本控制，汇总分析各分公司每月上报成本费用报表，各分公司仓库出入库管理。

4、资金管理会计：重点负责公司应收、应付账款的管理，制定明细账，实时动态的汇报公司的资金使用情况。

5、出纳：分公司每天的收入汇总核查，出具相关报表。

二、账务处理上

统一会计核算口径，制定明确统一的记账规则。例如低值易耗品的二级科目，不要有的公司按部门设置二级科目，有的公司按易耗品分类设置二级科目。现在集团性的公司普遍使用网路版的用友NC核算软件，但价格比较贵。另一种使用代理服务器或者直接远程登录软件，这种受网速控制，运行缓慢。如果我们不更新软件的情况下，可以采用让各分公司每月上报各类制定好的财务快报，各集团会计定期查账核实的形式。

三、

对于税务部门，针对我们公司稽查的重点还是企业所得税方面。

推荐第6篇：集团公司财务管理制度

集团公司财务管理制度

一、财务管理坚持一支笔签字，本着合理使用，厉行节约，遵纪守法，严格手续和审批的原则。

二、实行物资进出库审批制。物资的采购，必须事前填写申请单并经董事长批准方可购买。超过2000元的按政府采购程序购买。物资出库须经总经理审批、并有领取人的签字。物资管理人员每月底将本月物资进出库情况进行汇总，交董事长审阅。

三、工作人员出差或处理业务，必须填写注明事由的借款单，经总经理批准后，财务方可办理借款，并在公事办完后三天内与财务结算、归还。借款未结清者，不得再借。

四、各项费用报销必须做到票据真实规范，用途合理。报销发票要有经手人、部门负责人、财务负责人、总经理签字方可报销。单笔开支在5000元以上的须经董事长审核后才能报销；数额较大的须报区党工委、管委会领导同意。一切开支未经领导签字批准不予付款。

五、财会人员对报销的凭据要坚持原则，严格审查。对不真实、不合法的原始凭证不受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回；对违规开支不予办理。收款收据及白条等非正式发票一律不予报销。

六、加强资金管理。做到合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益，对各项往来款项要及时清理和催收。

七、加强库存现金的管理。应按规定限额提取备用金，做到日清月结，帐帐相符，帐物相符，发现不相符数字及时核对审查，否则追查责任。各部门不得设有小金库，一经查实，严肃处理。

八、财务人员做到支票和公司印鉴分人保管。每月将出纳账、对帐情况表报送董事长审阅。

推荐第7篇：集团公司财务管理制度

重庆竞博控股(集团)股份有限公司

财务管理制度

1 范围

本制度规定了流动资金、应收账款、长期投资、固定资产、成本费用、会计报表、票据管理。本制度适用于集团公司及所有子公司。

2 规范性引用文件

《2006 企业会计准则》及其相关法律法规

3 管理职能

3.1 财务部门的职能

3.1.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

3.1.2 建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划。加强经营核算管理，认真分析、及时准确反映财务计划的执行情况，对会计资料实施监督检查。

3.1.3 加强成本管理，认真归集、严格控制各项成本费用。

3.1.4 认真编制资金计划，积极筹措资金，平衡资金收支，合理调配使用资金。

3.1.5 积极了解国家最新出台的相关政策，争取和用好对公司有利的政策。

3.1.6 负责对子公司财务的指导、监督、检查、审计。

3.2 财务部门人员组成

3.2.1 集团公司财务部门人员由财务部负责人、各子公司财务处负责人、会计核算人员、稽核人员、出纳人员。

3.2.2 集团公司“财务统一”，子公司财务处负责人全部作为集团公司财务部编制，接受集团公司统一管理，实行委派制，代表集团公司派驻子公司，各子公司财务应接受集团公司指导、监督、检查、审计。

4 管理内容与要求

4.1 总则

4.1.1 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理中的作用, 特制定本制度。

4.2 会计核算基础工作

4.2.1 会计科目及账户的设置和运用：集团公司统一会计制度，统一财务核算体系，统一会计科目编码，统一会计报表，按国家财政部《2006企业会计准则》执行，采用统一金算盘软件系统生成现金、银行、转账记账凭证。

4.2.2 会计核算程序：出纳人员做到日清月结，单据每星期移交一次给相关会计人员，由出纳填写《现金、银行存款汇总报表》，由相关会计人员对出纳报表及其附件进行审核，经审核确认无误后，双方签字（盖章），并办理交接手续。属现金和银行存款支付的根据审核的原始凭证先由出纳输入计算机日记账，再由会计根据原始凭证编制生成记账凭证。属转账的根据审核后的原始凭证输入计

算机编制生成记账凭证；最后稽核人员对所有的记账凭证进行复核、记账。根据审核无误的会计凭证生成账簿。

4.2.3 记账凭证摘要应简明扼要，保证第三者能够正确理解。记账凭证的附件张数要填写准确。除按照会计核算要求进行转账核算以外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，否则不能记账。记账凭证必须由制单、复核、记账、财务负责人分别签名（盖章）认可，不得省略。

4.2.4 原则上一种经济事项编制一套分录，不将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

4.2.5 为及时反映财务会计信息，财务记账必须及时，做到随到随记，最长不得超过三天。

4.2.6 记账后发现错误，用补充登记方法和赤字冲销法更正。

4.2.7 每月末结账后必须进行数据备份。年末结账后，总账、明细账除全部打印外，还应存档备份。

4.2.8 每月的会计凭证、报表装订成册，资料存档。

4.2.9 根据计算期内完工产品实际消耗和实际价格按照权责发生制的原则进行核算。

4.2.10 应收账款的坏账准备采用备抵法核算。坏账准备采用账龄分析法计提坏账。

4.2.11 材料类采用计划价成本法进行核算，按月分摊材料成本差异。

4.2.12 低值易耗品领用的摊销方法一般采用一次摊销法，特殊情况（数量多、金额大的），按预计使用时间，分月摊销。

4.2.13 库存商品按加权平均法进行核算。

4.2.14 待摊费用在发生后按使用年限或预计使用年限，分月摊销。待摊费用余额并入预付账款科目反映。

4.2.15 固定资产折旧的计提方法采用平均年限法。

4.2.16 工资总额在公司董事会核准的总额内按实际发生数分别列入有关成本费用。

4.2.17 预提费用主要核算本期应付而尚未实际支付的天然气、电费等。

4.2.18 股本、盈余公积、资本公积的增减，按公司《章程》规定执行。

4.2.19 生产成本采用实际成本核算，结账时采用品种法。

4.2.20 每月结账后要进行对账，以保证账证、账实、账表相符。

4.2.21 账账核对每月一次，现金、银行存款与出纳的现金、银行存款日记账相核对；材料账与库房计算机账相核对；库房计算机账与库房实物账相核对。

4.2.22 账实核对，每月核对一次现金账面余额和现金实际库存数额，银行存款账面余额与开户银行对账单相核对并编制银行存款余额调节表，库房实物账与实物相核对；应收、应付账款，定期或不定期核对，每年一次全面核对。

4.2.23 集团公司将各子公司报表合并后向财政、银行、统计部门报送，各子公司只报相关的税务部门，报送的财务报告要数据真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，并经有关人员签章。

4.2.24 各子公司必须于次月3日前向集团公司报送统一格式的资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表，以及按规定时间及时报送相关的统计报表。

4.2.25 会计、出纳、稽核，不得混岗。

4.2.26 财务档案的管理，当年及上一年的财务档案由财务部门保管，超期后交公司档案室存档。

4.3 流动资金管理

4.3.1 货币资金管理

4.3.1.1 根据国家《现金管理暂行条例》和《银行结算管理办法》等规定，必须坚持钱、账分管制度，会计不得兼任出纳和收付现金，出纳不得分管账簿；出纳负责妥善保管现金，若有短缺，分责任进行赔偿。

4.3.1.2 严格遵守现金的使用范围，以下几种情况可以使用现金：

4.3.1.2.1 支付给职工的工资、津贴、奖金和劳保福利费用；

4.3.1.2.2 支付给因公出差人员随身携带的差旅费；

4.3.1.2.3 支付给个人的劳务报酬和其它支出；

4.3.1.2.4 结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；

4.3.1.2.5 中国人民银行确定零星支付现金的其它支出。

4.3.1.3 严格遵守银行核定的库存现金限额，超过库存限额部分应及时送存银行。在大额存取款时，必须乘坐公司专车并有保卫人员押送。

4.3.1.4 禁止擅自借支现金，收入的现金要注明来源，并及时送存银行。

4.3.1.5 出纳人员办理现金付款业务，必须以经过审核后的合法凭证为依据。对违反规定的收支和无合法凭证的业务应拒绝办理，严禁以各种形式的“白条”抵充库存现金。

4.3.1.6 出纳人员根据有关收、付款凭证，按照经济业务的发生顺序，逐日逐笔地输入计算机，结算打印出日记帐，并将日记账结余数与实际库存数相核对，做到账款相符。会计人员每月定期对出纳现金实地盘点，并作好记录。财务负责人定期或不定期对其账款相符情况进行抽查，如果发现账款不相符，应及时查明原因，进行处理。

4.3.1.7 出纳人员在办理收支业务时，要在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转帐”及在附件上加盖“附件”戳记。

4.3.1.8 一切货币收支，除规定使用现金结算外，其余必须通过银行办理结算。

4.3.1.9 公司所有现金收入，必须交财务部入账。

4.3.1.10 银行结算采用的结算方式及注意事项：

4.3.1.10.1 异地发生经济交往，一般采用银行汇票或电子汇兑结算（在受理汇票时应注意银行汇票的有效性）。

4.3.1.10.2 同城发生经济交往，一般采用银行转账支票结算，在收取支票时应注意查看支票是否有效，一般情况下，应先在银行办理进账收讫后再受理。

4.3.1.10.3 特殊情况下，经公司总经理同意可采用银行承兑汇票结算方式。

4.3.1.11 遵守银行结算纪律。不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

4.3.1.12 出纳负责银行票据和经总经理批准同意的有价证券的购买和保管责任，妥善保管银行票据和有价证券，若有短缺，分责任进行赔偿，并建立登记领用制度。

4.3.2 应收账款管理

4.3.2.1 库存商品零售、废旧物资销售和材料让售，必须实行现款现货。

4.3.2.2 签订销售合同的，按合同规定收取货款。

4.3.2.3 实行“谁销售、谁追收”的原则，造成呆坏账损失的由具体经办人按责任赔偿。

4.3.2.4 财务部门每周与销售部门往来单位对帐。

4.3.2.5 购货单位逾期尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门每月联合发出催款通知书，并作好记载。如因工作失误，导致超出诉讼时效的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。

4.3.2.6 逾期六个月尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门应联合提出起诉建议或追收货款的建议措施。错失起诉或收帐机会的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。

4.3.3 存货管理

4.3.3.1 材料物资及库存商品由库管员专职负责管理。

4.3.3.2 公司购进原材料经质检部门认可合格并签章后，由库管员认真审核采购发票要素是否齐全，经审核数量、单价、金额准确无误后方能入库，否则拒绝入库。

4.3.3.3 库存商品入库，必须办理入库手续，交接双方在成品入库单上签字生效。

4.3.3.4 入库的材料物资及库存商品必须妥善保管，堆放整齐，标识清楚，并及时登记材料物资及产成品明细账，做到账账相符，账实相符。

4.3.3.5 领用材料时，应注明物资的名称及规格型号，领用数量和用途等，经领料部门负责人审核签字，手续齐全后才准予领料。因特殊情况，生产急需等不能及时完善领料手续的，可以先领料，但应于２４小时内完善相关手续（节假日顺延），逾期未完善手续者，对发料、领料人员处以领料总额10％罚款。

4.3.3.6 库存商品出库必须凭手续齐全的提货单提取，手续不全的拒绝发货。

4.3.3.7 在材料物资及库存商品管理工作中，因粗心大意造成损失的，由责任人负责赔偿；因其它原因造成差错、毁损的分责任及时处置，并赔偿。

4.4 长期投资管理

4.4.1 公司对外投资必须对被投资单位全面了解，对投资项目，认真分析，科学论证决策，由集团投融资部制订投资方案并经董事会批准。

4.4.2 股权投资，按《2006 企业会计准则》规定，根据不同情况，分别采用成本法和权益法进行核算。

4.4.3 各子公司的技改，必须向集团公司投融资部书面报告，经批准后，方可实行。

4.5 固定资产管理

4.5.1 固定资产是企业的主要生产资料，凡使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、成台（套）的机器设备、运输工具、主要的工用具及其它设备等，均作为固定资产管理，并进行保险。

4.5.2 本公司的固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、办公用具五大类。

4.5.3 公司的固定资产原值，按其不同来源、渠道分别确定。

4.5.3.1 购进的固定资产进价（含税）加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值，需要安装的固定资产，还应包括安装费；

4.5.3.2 自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原值，自制设备的原值＝领料成本＋加工制作费＋安装费；

4.5.3.3 盘盈的固定资产按重置完全价值作为原值。

4.5.4 为了加强公司固定资产管理，防止固定资产流失，并实现对固定资产统计口径一致，规定如下：

4.5.4.1 购置的备品备件，不应作为固定资产增值，只能作为维修用料直接列入成本费用。

4.5.4.2 凡是不属于新建、扩建、技改所用的阀门、管道等不应作为新增固定资产填报，只能作为维修用配件，直接列入成本费用；

4.5.4.3 机器设备(包含电气、仪表）不是整机（台）购置，不应作为新增固定资产填报，只能作为维修费用列支；

4.5.4.4 日常办公用具（除电脑、打印机、复印机、传真机、电视、空调等）由办公室登记，作为低值易耗品处理，不作为固定资产列账。

4.5.5 各种设备的报废，由财务部门牵头，相关部门参加，共同对其鉴定，评估其剩余残值，在填报固定资产减值时，同时填报评估后的残值，并将其收归废品库房入账。

4.5.6 公司固定资产折旧按下式计算：

年折旧率＝（1－预计净残值率5％）÷折旧年限

月折旧率＝年折旧率÷12

月折旧额＝固定资产原值×月折旧率

公司按月计提固定资产折旧，记入有关成本费用账户。

4.5.7 固定资产折旧年限规定如下：

4.5.7.1 机器设备10年；

4.5.7.2 房屋、建筑物20年；

4.5.7.3 办公用设备、运输车辆5年。

4.6 成本和费用管理

4.6.1 成本费用管理的原则和基本任务是：遵守财经法律、法规，贯彻执行国家的有关方针政策，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产、经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力提高公司经济效益。

4.6.2 成本费用核算开支范围：

4.6.2.1 生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、燃料、动力、包装物、低值易耗品及相关的运输、装卸、整理等费用，记入有关成本费用。

4.6.2.2 固定资产的折旧费和修理费，记入有关成本费用。

4.6.2.3 进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不构成固定资产的费用，购置样品样机和一般测试仪器的费用，记入管理费用。

4.6.2.4 按国家规定列入成本的生产车间职工工资、福利费、技术改进和合理化建议奖等，记入有关成本费用。

4.6.2.5 按规定比例计算提取的工会经费、保险费、教育经费等费用记入管理费用。

4.6.2.6 公司财产盘存损益，按规定，应由公司承担的部分，记入管理费用。

4.6.2.7 财产保险费、公证费和鉴证费、咨询费、专有技术使用费、土地使用费、董事会费、排污费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、劳动保护费、防暑取暖费、警卫消防费、检测费、商标注册费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、水资源费、上级管理费、无形资产摊销等在管理费中列支。

4.6.2.8 长期借款利息（工程完工后）和短期借款利息、手续费、汇兑损益记入财务费用。

4.6.2.9 销售产品发生的运输费、包装费、广告费等记入销售费用。

4.6.2.10 按规定应列入成本费用中的其它费用。

4.6.3各公司根据本公司实际制定差旅费、办公费、招待费费用报销标准，并严格按标准执行。

4.7 利润及利润分配管理

4.7.1 公司的利润总额=营业利润+营业外净收入。

4.7.2 利润分配必须遵循以下原则：

4.7.2.1 依法分配原则；

4.7.2.2 分配与积累并重原则；

4.7.2.3 投资与收益对应原则。

4.7.3 公司的利润分配管理严格按公司章程执行。

4.8 财务报告与评价

4.8.1 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和其他应在财务报告中披露的信息和资料。分为年度、半年度、季度和月度的财务会计报告。

4.8.2 年度、半年度的财务会计报告包括：

4.8.2.1 会计报表（包括在资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）；

4.8.2.2 会计报表附注；

4.8.2.3 财务会计报告说明书。

4.8.3 财务报告编制的要求：

4.8.3.1 财务部门应按时编制月报、季报、年度会计报表。

4.8.3.2 会计报表必须做到手续齐备、数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

4.8.3.3 会计报表必须经有关人员签字并盖章，方能报送。

4.8.4 定期对公司的财务状况和经营成果总结评价，指标包括：资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转率、产品销售率、总资产贡献率、资本保值增值率、成本费用利润率等。

4.8.5 定期向公司股东、主要债权人、有关政府职能部门及其它报表使用者提供财务报告。

4.9 发票管理

4.9.1 发票必须由专人负责管理。建立健全领、用、存管理制度，严格审批审核手续，对发票的购领、使用、结存、销毁等事项，应设置专项账簿，并由专人负责管理，如实进行记录和统计，定期向有关部门或税务局报告。

4.9.2 开据发票必须规范化，必须由专人负责开据，字迹清楚，不得涂改，对使用计算机开据发票的，必须经过税务部门专门培训，专人负责，应实行限额填开，其限额标准按重庆市国家税务局规定执行。

4.9.3 发票开据人不得转借、转让、借用、虚开、代开发票，不得涂改、撕毁、拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围，不得擅自携带、邮寄、运输或存放发票，禁止倒卖发票。

4.9.4 丢失、被盗发票，应于当天向国家税务机关书面报告。

4.9.5 按受国家税务机关依法稽核检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。

4.9.6 凡属于违反发票管理法规的行为，按管理办法等有关规定予以处罚，情节严重的依法追究刑事责任。

4.10 会计档案管理

4.10.1 凡是本公司的会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应存档，并有专人（或兼职）负责保管。

4.10.2 会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年、起止号数，票据张数，由会计及有关人员签名盖章，金算盘会计软件资料，每月由企管部负责复制存盘、登记、保存。

4.10.3 会计资料按公司规定（财务部门保留当年和上一年资料）及时交档案室保存，提供档案清单，并办好移交手续。

4.10.4 由于会计人员的变动或会计机构改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

4.10.5 会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司总经理批准。

4.10.6 会计档案的销毁，应根据《会计档案管理办法》的规定，由会计机构和档案管理部门共同鉴定，对其中需要永久保存的资料应抽出另行立卷保存。对鉴定后需要销毁的要填写“会计档案销毁清册”，销毁时由会计机构和档案管理部门共同参加，并在销毁清册上签字或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。

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某集团公司财务管理制度

第一章总则

第一条为更好的加强集团财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业财务制度》等有关法规，结合集团公司实际情况制定本制度。

第二条集团公司财务管理实行三统一分制度，即统一财务管理、统一资金管理、统一人员管理、分开独立核算，根据集团发展需要逐步实行内部资金结算中心。

第三条会计账务的处理以权责发生制为准则，做好会计核算的各项基础工作，如实反应本单位的财务经营状况。

第四条集团公司财务处协助集团领导抓好各单位的财务管理及检查指导工作。组织财会人员认真执行财务管理制度，并做好会计监督及经济考核等工作，为经营决策提供准确信息，努力提高经济效益。

第五条本制度适用于集团公司各单位及投资控股企业。

第二章财务岗位设置、财务人员职责

第六条各单位根据实际工作需要，财务岗位设臵财务负责人（主管会计）、出纳员、记账员（包括总账、日记账、往来账、费用账、权益账、其他的资产负债账）、成本核算员、报表编制员、税管员、档案管理员、稽核员等。财务人员岗位设臵报集团公司财务处备案。会计人员要按照国家财政部《会计从业资格管理办法》规定持证上岗。

第七条财务人员职责

（一）财务负责人（主管会计）职责

1、执行好集团公司制定的财务管理制度，协助单位领导做好财务管理工作。

2、监控本单位成本费用状况，监督审核财务收支，对异常情况要及时向领导汇报并采取措施。

3、准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证；登记总账和各类明细账，将总账与报表、

2 明细账核对；对款项的收付，货物的收发、使用，资产资金增减进行核算。

4、编制会计科目汇总表,根据会计科目汇总表编制单位月度财务报表、年度会计报表。及时、准确、真实、完整地提供各种会计信息，如实反映公司生产经营状况，提出改进财务管理工作的建议和措施。

5、准确计算税金、按时抄税、申报和解缴工作。

6、负责本部门的其他日常管理工作,及时有效地完成单位负责人根据工作需要规定的其他任务，并向单位负责人负责。

7、严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入支出符合规定要求。

8、做好财务分析，当好领导参谋和助手。

9、负责做好会计档案管理工作。

（二）出纳员职责

认真做好收款、付款、填制会计凭证，登记日记账，编制银行存款余额调节表和银行收支日报表，以及外部事务等工作。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

（三）成本核算员职责

依据每月的产量和计划，核算成本和经营成果，填制结转记账凭证，编制对内、对外的各种会计报表，填制纳税申报表，制定计划，编制预算，进行成本及经营成果分析，审核并登记有关费用、资产、权益账及相关会计资料的整理归档等。

（四）记账员职责

审核并登记往来账，查询往来款项，配合有关人员每半年核对一次所有的往来账，并写出书面材料一式三份，财务存档一份，有关人员留存一份，相关部门留存一份。集团各单位之间往来账每季度核实一次并上报集团财务处。

（五）办税管理员职责

负责开发票、抄税、纳税申报等工作。

（六）档案管理员职责

负责档案的整理、装订、保管以及档案的查阅、登记造册。

第三章会计基础工作管理

第一节原始凭证

第八条各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、正确、清晰、及时。

第九条原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制名称的日期；填制凭证的单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

第十条从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章、身份证号码。自制原始凭证必须有经办人、单位领导人或者其指定的人员签名盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章。

第十一条凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

第十二条一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）复写，并连续编号。

第十三条发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据。

第十四条干部职工因公外出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时应当另开收据，不得退还原借款收据。

第十五条经上级有关部门批准的经济业务、工程审计决算（合同）、应当将批准文件、工程审计决算（合同）作为原始凭证附件。如果批准文件、工程审计决算（合同）需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、工程审计决算名称（合同）日期和字号。

第十六条一切支出凭证都要加盖“现金付讫”、“银行付讫”、转账凭证要加盖“转讫”。

第二节记账凭证

第十七条记账凭证的内容必须具备：凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记账员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

第十八条记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

第十九条记账凭证必须附有原始凭证，原始凭证有附件的要加盖“附件”章。

第二十条已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原内容相同的注销记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”，同时用蓝字重新编制一张正确的记账凭证，注明“更正某年某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

第二十一条对于记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，签章齐全。对伪造或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

第二十二条各种会计凭证应及时传递，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

第二十三条对于各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加上封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、号码，凭证种类由装订人在装订线封签处签名或盖章。

第二十四条对于数量过多的原始凭证，可以单独装订，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

第四章票据及印鉴管理

第二十五条票据是指在从事经营活动中，开具或收取的收付款凭证、调拨单等。印鉴是指预留银行的印章、发票专用章。

5 第二十六条发票由税管员购买，然后移交开票员，办理好交接手续，开票员要妥善保管好发票，凡开出票据要求收款员复核，并要求收款员在发票记账联上签字或盖章，领取发票要求领取人在发票记账联上签字。

第二十七条所保管的发票存根联和发票登记簿按规定保存，在下次领购发票时交回税务机关查验。

第二十八条单位使用的收据，由集团公司统一印制、分发，并办理领用手续。票据收回时，保管人应及时在票据登记本上签注收回份数、收回日期等事项。票据保管人对未用完收回的票据，要及时在票据全联上加盖作废章做出作废处理。使用时发生的作废票据要全联作废并加盖“作废”章并妥善保管，不得随意丢弃，不得擅自损毁，如发现存根联缺页，将视为贪污，并追究其责任。单位印制的调拨单等票据视同收据管理。

第二十九条清欠人员如需携带收据到对方收款，财务出纳员每次只能给一张，必须登记台账，记录对方的单位名称、填写金额、收据号码、出据日期，清欠人员签字。严禁给空白收据。限定清欠人员回来后三天内交款或交回收据，不按期交回的，追究当事人责任。

第三十条清欠人员交款或交回收据时，也要登记台账，注明交回的日期，并注明交回的是现金、汇票还是退回的收据，清欠人员签字。

第三十一条票据实行票据使用人、保管人及印鉴保管人三者分立、相互制约的管理制度，防止出现权责不清和混乱。

第三十二条票据保管人要在月末及时对票据清点盘查。第三十三条不得转让、转借、代开票据；不得拆本使用；不得涂改、挖补、开具大头小尾发票。每本用完后，应将作废联次的号码、份数和有效发票的份数、累计金额填写在发票封面，以备检查。

第三十四条预留银行的印鉴实行两章分离，由财务科长（主管会计）和出纳分管，单位负责人变更后，应及时变更有关印鉴。

第五章流动资产管理

第三十五条流动资产包括库存现金、银行存款、应收账

6 款、预付款项、应收票据、其他应收款、存货等。

第一节库存现金管理

第三十六条现金的收支范围：

收取的各种款项，必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转账结算。单位可以在下列业务范围内使用现金：

（一）职工工资津贴；

（二）个人劳动报酬；

（三）各种奖金；

（四）各种劳保福利；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员随身携带的差旅费；

（七）结算起点（2000元）以下的零星支出，超过结算起点的，应实行银行转账结算；

（八）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。

除上述

五、六两项以外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过2000元，超过限额的部分，根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，其余应通过开户银行进行转账结算。

第三十七条现金收支管理必须遵守以下规定：

（一）不得擅自坐支现金（坐支是指以企业的现金收入直接用于支付各项开支）。

（二）收入现金应及时存入银行。

（三）不得编造用途套取现金。

（四）严禁白条顶库存。

（五）不得公款私存。

第三十八条单位可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），要建立健全安全保卫制度，确保库存现金安全。

第三十九条出纳人员支付现金，必须以审批手续完整的原始凭证及会计填制的经有关人员审核无误的会计凭证为依

7 据，不得私自支付现金。

第四十条现金日记账必须做到日清月结，账账相符，账实相符，会计主管人员负责随时检查现金收支和库存情况。

第四十一条在现金清查中，如发现现金短缺或盈余时，除查明原因外，应及时填制“现金盘点表”向单位领导汇报并报集团公司备案，根据具体情况进行账务处理。由于工作失职造成的短库损失，由责任人承担并追究相关责任。

第二节银行存款及账户管理

第四十二条财务会计人员要遵守银行结算纪律，不得擅自出租、出借本企业银行账户。

第四十三条单位的银行账户由集团公司财务处监督管理，不得擅自开立和注销银行结算账户，确需开立和注销时要向集团公司写出书面申请，经集团公司同意后方可办理。

第四十四条银行存款的收支范围:

（一）单位收入的一切款项均需当日存入银行。

（二）一切支出除规定可以用现金支付的以外，应按银行有关结算规定，通过银行转账结算。

第四十五条银行帐户的管理：

（一）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

（二）基本存款账户是办理日常转账结算、现金支取和缴存的账户，现金的支取只能通过基本存款账户办理。

（三）一般存款账户办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取。

（四）临时存款账户是临时经营活动需要办理的账户，可以通过本账户办理转账结算。不能办理现金支取。

（五）专用存款账户是因特定用途需开立的专用存款账户，可以通过本账户办理转账结算，但销货款不得转入专用存款账户。不得办理现金支取。

第四十六条出纳人员所签发支票应填写收款单位名称（个人）、日期、金额（限额）、用途，收款经办人应在支票存根联签字，不准签发空白支票。

第四十七条建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银

8 行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

第四十八条出纳人员应及时申购支票、汇票等银行结算票据，并妥善保管；作废的银行票据，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

第四十九条

使用网上银行的单位，按网银的操作要求逐级复核，明确责任，保管好交易密码，并定期或不定期更换密码；对于丢失密码或操作不当造成的损失，由当事人承担一切经济损失并追究其责任。

第五十条银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报单位领导。

第三节应收账款管理

第五十一条单位原则上不得赊销，如确需应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由集团公司决定是否对客户提供商业信用。单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。

第五十二条应收账款的确认，应当以经审核无误的销售发票、债务方有效凭据及经办人签字，经单位负责人批准后制作的会计凭证为依据。

第五十三条应收账款必须经单位负责人同意后方可挂账，按规定的结算期清理回收，前者未清，后者不得再挂账。

第五十四条

财务部门负责应收账款的对账工作，在月末结账后要及时通知业务经办人员加强货款催收，防止呆坏账的发生。

第五十五条每笔应收账款挂账期限最长不得超过3个月，逾期挂账属不合理债权清理范围。财务部门要按季整理，提出清收措施，报单位负责人批办。

第四节应收票据管理

第五十六条

财务部门取得的应收票据要与银行核对无误后，开具收据。应收票据要视同现金管理，确保安全。

第五十七条

应收票据要建立台账，对到期的票据要提前到相关银行办理手续，及时入账。

第五节预付账款管理

第五十八条预付款和定金必须依据实际工程进度或合同要求月初制定付款计划报集团审批。

第五十九条

预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算。定期检查预付款和定金，监督合同的履行，及时详细反映预付款的增减变动情况。对于长期无变动的预付账款要查清原因，上报单位负责人，及时做好结算或催收工作。

第六节其他应收款的管理

第六十条

严格控制单位个人借用公款，因公出差一般只借给往返路费、出差包干费，由借款人填制借据。集团各单位相互往来款项，由收款单位开具收据。严禁外单位及个人在本单位借款，特殊情况报集团批准后方可办理。

第六十一条

出差归来三天内应及时报账，一次交回余款。凡逾期报账或不及时清还借款者，从当月借款人工资中全部扣还，不扣还的追究当事人及本单位财务负责人（主管会计）责任。

第七节存货的管理

第六十二条

存货包括库存商品、原材料、包装物、半成品、低值易耗品等。

第六十三条

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营活动过程中周转使用的包装容器等。

第六十四条低值易耗品核算采用一次性摊销法，核算时应通过“周转材料”科目。

第六十五条低值易耗品要建立台账，财务部门建立备查账。年末由办公室对低值易耗品进行盘点，财务部门派人监督，并及时办理盘盈、盘亏手续。

第六十六条库存商品、产成品、半成品、包装物、原材料等存货，由专职人员保管。

第六十七条物资材料的采购由单位月初制定采购计划，认真地进行市场调研、比价格、比质量，确定供货单位，报集团同意后，方可采购，并完善入库手续。

第六十八条物资材料采购单位是增值税一般纳税人企业

10 的，原则上应索要增值税专用发票。

第六十九条保管员对存货的收发必须凭票逐笔登记明细保管账，按商品不同的规格、品名分类保管。对实物要进行经常检查，如发现损坏、霉变长期不流动的商品，要及时填写商品报告单，督促各有关部门处理，如有保管不当造成的损失由保管员承担。

第七十条会计人员要定期（每季度）对所有存货进行实物盘点，与仓储保管部门的实物明细账、销售部门的实物明细账进行核对，保证账账相符，账证相符，账实相符。

第七十一条在本年度年终决算报表时，各单位的财务人员必须上报正式的存货盘点表，对盘点结果中出现的正常存货盈亏情况，提出具体意见，单位核实上报集团公司核准，经批准后方可进行相应的账务处理。对存货出现的非正常盈亏情况，除按上述程序办理外，还需查明原因追究责任人的责任。

第六章应付账款管理

第七十二条应付款的挂账及结算。开具的发票办齐相关手续后，由供货单位经办人签字，供应部门经办人、负责人签字，主管会计审核后由单位负责人签字挂账。付款时单位上报付款计划，集团批准后由收款单位开具收据，收据必须有供应部门经办人、负责人签字，主管会计审核。

第七章固定资产管理

第七十三条固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

第七十四条固定资产的购臵必须有采购申请，报集团审核批准后方可购臵，需要招标的固定资产，要严格按照招标程序办理。购臵办公用车辆要按照区政府《区党政机关企事业单位公务用车定编配备和使用管理办法》的规定执行。

第七十五条固定资产由各使用单位部门建立台账，财务部门负责核算。

第七十六条固定资产折旧计提采用平均年限法进行核算。

11 第七十七条固定资产计算折旧的最低年限：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家居等，为5年；（4）交通工具，为4年；（5）电子设备，为3年。

第七十八条企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第七十九条固定资产应该按月计提折旧，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月减少的固定资产当月仍计提折旧，下月起不计提折旧。

第八十条固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

第八十一条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应该按照估计价值（合同）确定其成本，并计提折旧。待办理竣工审计决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。暂估的固定资产12个月内要取得发票，否则当年计提的折旧不准税前列支。

第八十二条

修缮、土建、设备的购臵安装费等须以有资质的中介机构审计后的决算付款，付款时必须按规定扣留一定比例的保修金或保证金，待保修期满后根据情况再予以核付。

第八十三条固定资产的报废，先由使用单位部门提出书面意见，经各单位负责人同意，由使用部门、财务部门、相关技术人员现场核实，确需报废的由以上部门及人员会商提出处理意见并形成书面材料，由集团审核上报区国有资产管理局审批后进行处理。

第八章无形资产及其它资产管理

第八十四条企业的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。

第八十五条无形资产按照直线法计算摊销费用。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销。

第八十六条

企业在筹建期间所发生除购建固定资产以外

12 的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

第九章对外投资管理

第八十七条对外投资由单位进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险，并以书面申请上报集团，待批准后方可投资。

第八十八条对外投资要以最小的投资风险获得最大的投资收益。

第八十九条集团公司不定期对投资的股权、债权进行清查核对，保证投资的真实性、完整性。

第十章资金统一管理

第九十条集团财务处及各单位财务科是集团资金统一管理的业务职能部门。

第九十一条单位资金的支出实行付款计划管理（非生产性支出除外）。付款计划由单位编制上报集团审核批准后执行。

第九十二条

单位财务科编制的付款计划要明细、周全、细致、实事求是、先急后缓、平衡所付款项，按照“收支两条线”、“稍有结余”的原则做好收支计划。

第九十三条

严禁无集团批准的付款计划支付资金，特殊情况需支付的无计划资金，必须由单位负责人向集团汇报详细情况，经集团同意后方可支付，并及时补办签批手续。

第九十四条各单位要严格按照签批计划使用资金，不得套取、挪作他用。

第九十五条集团下属单位之间的拆借资金，使用单位要按照同期银行贷款利率计算利息支付给被借方，充分体现单位独立核算的真实性。

第九十六条

集团以外筹措资金的利率不能高于同期银行贷款利率，特殊情况须报集团批准。

第九十七条每天早8：30之前单位出纳上报前一天的收支情况。报告要详细记录每笔收支明细，并以电子邮件形式发至集团财务处邮箱。

第九十八条

任何单位和个人不得私自借款、出借账户、公款私存，未经集团批准不得为其它单位和个人提供经济担保。

13 第九十九条签字程序

（一）需集团董事长签批的事项

1、每月上报的用款计划。

2、对外借款、集团内部单位之间借款、对外投资、赞助、捐赠、五险一金（养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金）、有偿咨询服务费、行政事业性收费、广告宣传费。

3、集团公司机关、煤矿非生产性支出一次性（根据发票开具时间，每周汇总一次）报销1000元以上的（不含1000元）。

4、车辆维修单张发票2000元以上（不含2000元），办公费用单张发票在1000元以上的（不含1000元）。

5、单位个人借款5000元以上。

（二）集团审核签字事项

1、单位付款计划及执行情况。

2、单位非生产性支出。

（三）单位借款5000元（含5000元）以下由单位负责人签字付款。

（四）单位所有非生产性支出，需主管会计审核签字、单位负责人签字、集团审核，董事长签字后付款（集团董事长不签字付款的，由集团审核后付款）。

（五）按照集团批准的付款计划单位支付时，需主管会计审核签字、单位负责人签字，集团每旬审核签字一次。

第一百条集团审核主要是按照集团财务管理制度要求，审核每一张原始单据的合规性、手续的完备性。

第一百零一条单位负责人签字要认真履行职责，严格把关，对签字的每一张原始单据业务真实性负责。单位主管会计要严格按照集团财务管理制度审核每一张原始单据，对审核的每一张原始单据负责。

第十一章期间费用的管理

第一百零二条管理费用指单位职能部门进行管理和经营单位组织经营活动所发生的管理人员工资及职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、劳动保险费、医疗费、待业保险费、董事会费、聘请中介机构费、通讯邮寄

14 费、会议费、税金、土地使用费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失以及其它管理费用。

第一百零三条财务费用包括单位生产经营期间发生的利息净支出、汇总净损失和外汇调剂的手续费、金融机构手续费以及其它财务费用等。

第一百零四条销售费用包括由单位负担的运输费、装卸费、保险费、保管费、广告费、展览费、租赁费、技术推广费、商品损耗等。

第一百零五条本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。

第一百零六条企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出要严格按照规定进行控制。

第一百零七条对社会上的各种集资、摊派、赞助等要坚决予以抵制，遇特殊情况要上报集团同意。

第一百零八条期间费用汇总报销要求

（一）对招待费、油料费、办公费、差旅费的发票实行汇总签字付款。

（二）对于发生的同一笔经济业务，结算时使用多张定额发票的实行汇总签字付款。

（三）汇总签字的办公费发票须附清单，差旅费中过路过桥费、补助费附明细单；会务（议）费附详单，注明会务（议）内容及目的、收费标准等；医疗费附费用明细单。

第一百零九条汇总及单张签字付款的发票要求：

（一）单笔及汇总签字的发票必须由经办人逐张签字，主管会计逐张审核签字，单位负责人逐张签字，汇总的发票需按《原始凭证汇总表》的要求进行填制。

（二）单张发票超过5000元（含5000元）以上的发票以及车辆维修单张发票2000元（含2000元）以上、办公费用单张发票1000元（含1000元）以上要单独签字不能汇总粘贴。单笔或汇总签字的发票应杜绝连号发票，确有连号的须有合规、充分的理由，否则不予受理。

第一百一十条生产、经营中发生的费用，必须与其生产

15 经营量和业务性质相匹配。发票应注明品名、数量、用途、计量标准，财务人员核对相符后予以报销。

第一百一十一条如实核报费用，准确、真实的反映本单位的盈亏或支出，严禁弄虚作假。

第一百一十二条对经营活动中发生的回扣、销售折让、废料处理要如实核算，不得擅自以其它形式变通处理列支。如发现先斩后奏、弄虚作假者以违纪论处。

第十二章会计档案管理

第一百一十三条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料以及会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序。

第一百一十四条会计档案在会计年度末，可暂由会计人员保管一年，期满后移交单位会计档案室统一管理。

第一百一十五条会计档案必须严格执行安全、保管制度，财务部门指定专人负责管理，严禁遗失、损毁、涂改、泄密和私自销毁会计档案行为发生。

第一百一十六条会计档案分为以下几类：

（一）会计凭证：原始凭证、记账凭证和汇总凭证；

（二）会计账簿：总账、明细账、库存现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、调节表、辅助账簿；

（三）会计报表：月报、季报、中期报表、年度报表；

（四）会计报告、财务分析、审计报告、评估报告；

（五）会计档案保管清册、会计档案销毁清册、查阅复制登记簿。

第一百一十七条一个会计年度形成的会计档案，按报表、账簿、凭证、资料、磁性介质或光盘会计数据五大类，分别组成若干案卷，系统排列，一般不能变动。案卷的形成遵循以下要求：账簿原则上按原卷册封装为基础，填写历任会计一览表，另加封面，对总账、库存现金、银行存款日记账保持原来的面貌，不能抽出空白页；凭证按时间和顺序排列、装订加封面，填写清楚。

第一百一十八条会计档案每年要编制案卷目录，一式两份，档案室及财务室各存一份。对以磁性介质或光盘存储的会

16 计档案，要定期检查、定期复制，防止损坏丢失文档。

第一百一十九条

会计档案必须妥善保管，做到存放有序，查找方便，并做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗和防鼠咬、防虫蛀、防霉变等工作。

第一百二十条单位会计档案原则上为本单位提供查询，外单位如需查阅复制应持本单位介绍信，经单位负责人批准同意后，方可查阅。查阅的档案一般不得带出档案室，查阅人员不准在会计档案上作任何记录、符号和标记，更不准抽换或涂改，对存放的磁性介质会计资料查阅时应防止感染病毒。

第一百二十一条

会计档案的保管期限分为：

（一）会计凭证类

1、原始凭证、记账凭证和汇总凭证 15年

2、银行存款余额调节表 5年

（二）会计账簿类

1、日记账（明细分类账）、总账 15年

2、库存现金和银行存款日记账 25年

3、辅助账簿 15年

（三）会计报表类

1、月报、季报会计报表 3年

2、年度会计报表（决算）永久

（四）财务报告、审计报告、评估报告 15年

（五）其它类

1、会计档案保存清册永久

2、会计档案销毁清册永久第一百二十二条会计档案保管期限届满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，经由单位负责人、档案管理部门、财务主管组成的鉴定小组进行严格鉴定审查，对无继续保管必要的保管期限届满的会计档案，由会计档案保管人员填写“会计档案销毁清册”，报集团批准后，方可销毁。

第一百二十三条销毁会计档案时，应由档案管理部门和财务部门共同监督，监督人员应当认真进行清点核对，销毁后，由监督人员签名盖章。

第十三章财务报告

17 第一百二十四条单位应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供财务会计报告。单位的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。上报集团报表要于每月8号前报集团公司财务处。

第一百二十五条单位应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据单位工作需要增加或减少报表种类，调整报表内容和格式。

第一百二十六条

财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。对外报送的财务报表在报送前必须由有关领导批准同意方可报送，任何人不得擅自向外提供财务报表数据。

第十四章电算化管理

第一百二十七条规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,对丢失密码造成的损失，将追究当事人责任，杜绝未经授权人员操作会计软件。

第一百二十八条确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除; 对磁性介质存放的数据要保存双备份。

第一百二十九条健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记账电脑上安装、拷贝无关软件、文件。

第十五章财务人员管理

第一百三十条

集团公司负责财务人员的统一管理工作。实行财务人员工作委派制，根据工作需要，财会人员不定期进行单位之间工作交流。

第一百三十一条财务人员实行聘用制，由集团公司财务处会同劳动人事处共同考察，经集团同意后聘用。

第一百三十二条财务人员的聘用条件

（一）熟悉和遵守国家有关法律、财税法规和企业规章制度；具有良好的职业道德、有较强的事业心和责任感。

（二）具有会计专业大专以上学历和会计上岗证。

（三）能坚持原则，廉洁奉公。

（四）身体健康，能胜任本职工作要求。

第一百三十三条建立完善的财务人员责任考核制度。考

18 核工作由集团公司组织。根据不同的岗位职责和目标，本着客观公正、综合评价的原则，对财务人员按绩效考评办法予以考评。考核结果报集团公司备案并作为财务人员续聘、奖惩、晋升的依据。

第一百三十四条

对考核不称职或因工作失误给单位造成损失的财务人员，集团公司财务处在充分听取和征求其所在单位意见后，提出处理意见，报集团公司研究处理。

第十六章会计工作交接管理

第一百三十五条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（一）已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

（二）未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（四）编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。

第一百三十六条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位财务部门负责人负责监交。单位财务部门负责人交接，由单位负责人、集团财务处负责监交。

第一百三十七条

移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对查收。

第一百三十八条移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第一百三十九条

财务部门负责人（主管会计）以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗

19 留问题，应当写出书面材料。

第一百四十条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，集团财务处存档一份。

第一百四十一条

接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第十七章责任追究

第一百四十二条

凡违反本制度的行为和事项，集团将追究责任人责任；给单位造成不良影响的，单位视情节给予相关责任人批评、警告、经济处罚、解除职务的处分，直至追究其法律责任。对造成的损失由责任人承担一切经济及法律责任。

第十八章附则

第一百四十三条在本管理制度与国家的法律、法规、制度等发生冲突时，按照国家的法律、法规、规定、制度办理。未尽事宜执行《会计基础工作规范》和“两则”、“两制”及其他的财政法规。

第一百四十四条原《集团公司财务管理及核算方案》（、《核算方案修订的通知》及《财务管理及核算方案修订、补充的通知》同时废止。

第一百四十五条本制度由集团公司财务处负责解释修订。

第一百四十六条本制度自印发之日起执行。

推荐第9篇：集团公司财务工作会议

集团公司召开2011年工作财务会议

8月11日，集团公司财务工作会议在集团机关召开，会议就2010年度财务核算及报表工作、2011年上半年经济指标完成情况进行总结汇报。会议由财务部**主任主持，**总会计师作了指导性讲话，出席会议的人员有：集团公司**总会计师、财务部全体人员、各管区、部报帐人员、各子公司财务人员以及外派合作房地产公司的财务人员。

会议首先由***副主任总结了2010年度集团财务快报及年度各类报表的完成情况，对上一年度中报表完成得较好的方面以及存在的不足之处进行了认真的总结，并根据各单位在各类报表的上报时间、填报质量等方面进行综合考评，评选出报表优秀单位3个，良好单位5个，以资鼓励先进、鞭策不足。会议还对当前集团财务核算方面存在的问题进行了分析归纳，指出尚须改进的弊端，对个别单位出现的不符合财经法律法规的行为进行了批评，进一步强调了遵守财经纪律的必要性和严肃性。**主任就集团公司在合作房地产开发企业中的财务管理进行总结分析，强调掌控资金支付的必要手段，紧紧把握资金支付的监督权是我们对房地产合作项目进行财务管理的关键所在，是财务人员肩负的重要职责。对于集团财务管理中存在的未能完全按时编制报表、未经部门主要负责人审核同意就对外报送财务资料数据、没有及时对会计资料进行归档整理、报帐人员越级请示等问题进行了严厉的批评。会议同时还对下一步的财务管理工作计划进行了布置，决定在集团公司范围内对会计政策进行重大调整，按市财政局、市国资委相关文件的要求从2012年度起执行《企业会计准则》，使会计核算符合业务主管部门的要求跟上时代的步伐。各子公司和外派合作项目财务人员、管区及部报帐员等分别汇报了各自企业、部门的工作状况和当前存在的问题以及上半年经济指标的完成情况。

最后**总会计师对集团公司广大财务人员提出了指导性意见：在肯定财务人员的工作成绩的同时，要求大家要加强财务管理，注重后续教育，提高自身的业务素质和能力，对于合作项目要着重在制度、流程方面把关，力争在管理上出效益，同时要加强财务人员相互间的沟通交流，促进集团公司财务工作进一步完善，为管好企业的帐，当好领导的参谋做出自己应尽的努力。

财务部***

二〇一一年九月十一日

推荐第10篇：集团公司财务管理制度

《集团公司财务管理制度》

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度；

2、本制度适用于xxxx各分子公司；

3、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

4、本制度的解释权在xxxx财务中心。8-1财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度，各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导，各财

务主管对大区财务经理负责，财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人

员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

（一）财务经理职责

1、组建大区财务机构，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，

同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作，直接对大区财务经理负责，由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、

催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

9、及时报送会计报表及相关信息资料，向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、

支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。8-2支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，各单位（专业网站、成本中心、职能部门）经理/负责人在该单位许可的经营范围、

经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

1、固定授权

1）授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营管理中心。

2）运营管理中心在认证此文件之有效性后，既两个工作日之内，将已被运营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

3）财务部在接收此文件后应全面配合，及时针对财务之行政、内控、调码等事

宜做出探讨，并在三个工作日之内，向该单位经理致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务部发现疑问须在以上期限内向大区总裁汇报。

4）部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有关人事权限更动的详细资料。

2、临时授权

1）一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下，经理须最迟在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营管理中心、人力资源部和财务部。

2）在授权书内说明授权方、被授权方，原因，权限和期限。如时间紧迫，发送电子邮件或传真加口授亦可。（临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间的具体责任，由此，经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交易。）

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、大区总裁、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报大区总裁审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理（大区总裁）提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示大区总裁经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 8-3 报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、

财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。（分公司2000元以下支出由分公司总经理或常务副总经理审批，凡2000元以上任何开支都必须由大区总裁书面签字审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁书面签字的审批单传真件复印后附于原始单据后，方可作为报销凭证）。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 （分公司财务部可根据实际情况进行适当调整）

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大

区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。8-4差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

2、坐飞机的有关规定

1）级别规定：总裁、分公司总经理等，出差可乘飞机。其他人员无特殊情况不得乘坐飞机。

2）特殊情况规定：

A、业务紧急，必须乘飞机；

B、路途长，乘火车时间超过30小时；

C、本身业务需要，并由对方出机票款；

D、机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。

3) 报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

3、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

4、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

5、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总裁特批。

7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助；到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次在公司报销路费并领取补助。

10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、以下范围内的外出不按出差处理：在广、深、佛山、顺德、中山等广东省范围内出差一般不予补助，如有特殊情况需部门经理报公司总经理批准；

14、经分公司统一招聘的员工或由广深公司统一招聘的应届毕业生到公司报到，可按照火车硬座或公交大巴票价，予以实报差旅费及行李托运费，不享受任何补助；

15、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

16、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件：差旅费报销标准

职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）总裁 280 380 事业部/职能部门总经理（主任） 240 320 部门经理 220 280 部门副经理/主管 180 230 一般人员 160 200 注：

1、特殊地区指：深圳、广州、珠海、汕头、海南；

2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。8-5 往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还： 1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%； 2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务

部审核后在工资中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

8-6票据管理制度

一、发票管理

（一）申领

1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通

知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

（三）回收

1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写

公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填

写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

5、所开出支票必须封填收款单位名称；

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。8-7工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

（三）收入挂钩原则

1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

（四）备案原则

1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；

2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。

（五）薪酬结构

1、薪酬结构种类 1）年薪制加期权股；

2）基本工资加绩效工资加期权股； 3）基本工资加佣金（提成）制； 4）基本工资加计件工资加绩效奖励。

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、根据深圳市政府社会保障制度，对于深圳市户口员工的房补,以“住房公积金”体现,直接存入个人帐户;而非深圳户口的员工作为相应的福利, 对应不同的级别人员公司规定不同金额的费用报销额度, 凡在此额度范围内的住房费用, 可以据实报销。

5、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

6、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

7、实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在公司财务部备案，并有财务部门的监督核算。

8、实行年薪制的人员，其年薪总额的50%—70%按月发放，根据收入标准相应级别确定每月的预期收入额，剩余30%—50%部分在年度考核结束后根据考核结果一次性发放。

二、工资定级权限

1、各事业部高级管理人员的工资由公司总经理确定。

2、由公司总经理确定工资的人员，工资文件由财务部负责备案，财务部经理负

责编制报表及发放的执行工作；其他人员的工资定级文件由运营中心、财务部备案并执行。

3、利润中心人员工资定级：

1) 各事业部总经理的年薪水平及月收入标准，与其利润中心的年度经营计划中各项指标挂钩，由公司总经理确定，财务部经理负责执行；

2) 事业部总经理以下实行年薪制的管理人员的年薪水平及月收入标准，由事业部经理制订并随其利润中心的年度经营计划上报公司总经理批准后，运营中心、财务部备案并执行；

3) 年薪制以外的管理人员、专业人员、业务人员、操作人员的定级与考核标准，由事业部总经理确定后报运营和财务部备案并执行。

4、职能部门人员工资定级：

1）部门经理（含）以上管理人员的收入水平与公司效益及个人绩效挂钩，其工资级别由公司总经理确定，财务部经理负责执行；

2）部门经理以下人员的定级与考核标准，由部门负责人制订，报公司总经理审核后，运营中心、财务部备案并执行。

三、工资收入标准（见附表）附表1：利润中心管理人员收入标准；附表2：成本中心管理人员收入标准；附表3：专业技术人员收入标准；附表4：操作人员收入标准；附表5：业务人员收入标准。 8-8通讯，交通费用报销规定

一、报销对象

1、非年薪制部门经理；

2、经理助理；

3、非年薪制主管。

二、报销额度

1、部门经理：200.00元；

2、经理助理：150.00元；

3、主管：100.00元。

三、报销办法

1、当月发生的实际费用大于报销额度的以报销额度为限，当月发生的实际费用小于报销额度的以实际发生的为限；

2、当月30日前报上月20日到当月20日费用，不可跨月报销；

3、实行年薪制的所有人员不再报销通讯费用。

四、相关规定

1、公司给予报销费用的手机每日晚10：00之前必须开机；截稿日通宵开机；任何人不得借故不复机或不接电话。如经核实，一个月内有累计两次在要求时间内未开机或未复机情况，本月通讯费用不予报销。

2、交通费用报销对象及额度可由各部门根据实际情况制定。

第11篇：集团公司财务自查报告

＃＃＃＃集团公司

财务自查情况报告

＃＃＃：

根据＃＃＃《关于进一步加强财务监管工作的通知》（＃＃＃发【2015】13号）的要求（以下简称“通知”），公司认真、全面地开展了进一步加强财务监管的相关工作和财务运行情况自查，对发现问题及不足之处进行整改完善。现将本次自查情况、自查发现的问题及整改情况报告如下：

一、进一步加强财务监管工作的开展情况

公司对进一步加强财务监管工作高度重视，财务运行情况自查的开展，有组织、有计划、有步骤地进行，具体情况如下：

1、2015年8月26日，根据《通知》要求，下达了＃＃＃集团公司《关于财务管理要求和开展财务检查的通知》（＃＃＃发【2015】74号）文件，对此次专项活动的前期工作做了相关部署。

2、2015年8月31日，召开各实体财务部门负责人会议，传达《通知》精神及要求，按《通知》要求对自查内容进行了书面安排，积极推进部署自查工作的进行。

3、2015年9月1日至9月30日，集团财务部和各分子公司财会科展开了全面、深入的“背靠背式”自查活动，并对自查活动的

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开展情况、自查内容及自查发现的问题进行总结分析，出具自查报告，提交领导审议。在此期间，对自查阶段发现的问题，依据相关法律法规要求，逐一落实整改。

二、进一步加强财务监管工作的具体实施情况

（一）根据《通知》重申财务监管责任的要求，在下达的＃＃＃集团公司《关于财务管理要求和开展财务检查的通知》（＃＃＃发【2015】74号）文件中，首先明确了财务监管责任，即：各分、子公司负责人（一把手）对本部门的现金、收入、支出、财务、采购等重点环节切实承担起主体责任，并接受集团财务部的双向管理。

（二）根据《通知》完善财务监管制度的要求，集团公司各分、子公司依据《会计基础工作规范》、《会计准则》和《企业会计制度》要求，结合自身特点，按照相关规定，对现有财务管理制度进行了梳理，查漏补缺，调整完善内部管控制度。

（三）根据《通知》强化企业财务检查的要求，集团所属的6个子公司，6个分公司的财会科和集团财务部，分别进行“背靠背式”检查，即各个分、子公司的财务部门自查，形成各实体书面自查报告；同时，集团财务部再委派财务人员对各个分、子公司进行检查，形成集团财务部检查报告。

1、检查时间范围：2014年1月至2015年7月。

2、检查内容：（1）逐笔勾对内部银行、外部银行账。（2）逐笔检查发票（含收据）的购、领、开具、收款各环节的执行和登记。（3）以2015年7月31日为结点清理往来账务，逐个取得内、

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外部客户、供应商书面的往来款项核对确认函证。（4）档案管理、内控制度建设及执行等检查。

3、本次完成检查：（1）逐笔勾对内部银行、外部银行账

笔。（2）逐笔检查发票、收据份。（3）往来函证份。（4）完善档案备份光盘张。（5）完善财务相关制度规定个。

4、自查发现的问题及整改情况：

（1）财务体制

存在问题：集团公司现行财务体制是90年代初建立的，主要是为了适用原“承包制”。按照当时管理体制，总部财务只负责资金统筹及对税务、财政等对外报表，具体经济业务由各实体独立核算。这种“以包代管”的财务体制，客观上造成了财务上下核算两张皮，相互脱节。

整改措施：总结、学习、摸索、调研，正在寻求建立一个适合本企业管理要求的“简单、实用、高效”的财务体制。

整改结果：完成财务体制改革。

（2）财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司的财务管理制度已运行二十余年，相关制度因燃气产权久拖未决没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件，包括资金管理、费用报销、资产管理、档案管理等方面。在实际执行中，因制度已不适应，无法执行到位，部分存在执行走样的情况，如：资金管理、票据管理、档案管理等，导致手续的缺失、不完善。

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整改措施：依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

整改结果：各实体现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。总部2006年至今每年完善的财务制度讨论稿待专案结案后最终定稿正式发文。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

（3）财务印鉴的管理及使用

存在问题：3个印章（财务专用章、部门负责人章、实体负责人章）由财务科长一人保管，过于集中，个别部门存在印章临时代管无手续。

整改措施：严格按照规定做好财务印鉴的管理，明确规定法人、会计和出纳等人员的私章不得转借用。要求印鉴分离管理，增加一个审核环节，有效规避财务风险。

整改结果： 3个印章现在分由两人保管，财务专用章、本人私章由财务负责人掌握，公司负责人印鉴私章由主办会计保管。建立了印鉴章使用登记簿，对印鉴章的使用必须登记，加盖印鉴章的人员进行签字确认。

（4）财务人员和机构设置

存在问题：个别出纳兼本公司内部银行账勾对工作；部份公司会计因人员配置，既装订会计凭证又进行会计档案保管；部份机构

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财务人员的设置，客观上导致财务审核、监督职责无法分离履行。如：＃＃＃分公司，在财务人员的配置上，只有一名财务负责人和一名出纳，财务负责人既要负责会计原始凭证的审核，记账凭证的填制，又要会计凭证复核，编制报表以及会计档案的装订、保管，造成既是运动员又是裁判员的局面。

整改措施：（1）严格按照《会计基础工作规范》对不相容岗位进行清理整改，对人员缺编部门日常凭证审核工作，正在采取实体之间财务负责人交叉审核会计凭证方式。（2）发文（＃＃＃发【2015】82号）财务人员的工作岗位实行定期轮换。

整改结果：对不相容的岗位进行了调整，出纳仅负责现金的收支、银行支票的填写、转存款、费用报销，做到收钱不开票，开票不收钱。目前人力资源部正在加紧制定相关财务人员定期轮岗的实施方案。

（5）资金管理和付款内控情况

存在问题：取现资金计划仅由财务负责人审核。支取备用金笼统不明晰。部份供应商付款业务由财务部门代请款。

整改措施：取现计划增加单位负责人签字；完善内行结算凭证支付支撑，建立补充要求；发文（＃＃＃发【2015】74号）调整备用金管理；发文（＃＃＃发【2015】82号）加强内部管理，各级财会部门不允许从事非财会的业务工作，财会部门人员不得与外用户直接接触。

整改结果：集团总部已要求：取现计划增加单位负责人签字，

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内行现金支票存根联增盖齐缝章，内行转账支票和付款通知结算增加付款汇签单附件。以库存现金核定限额作为备用金，停止支取任何形式备用金，以实际现金支付业务列取现计划。所有支付款均由承办业务部门办理。

（6）票据、会计档案管理

存在问题：各实体收据、发票登记管理不统一，个别公司的财务资料归档不规范，如：会计凭证装订不及时，档案调阅登记手续缺乏。

整改措施：统一票据印制管理。强调会计档案管理的重要性，会计档案统一要求纸质、电子（光盘）备份，完善归档清册和借阅登记手续。

整改结果：票据（发票、收据）由集团统一购买、印制，实行各实体领用登记制，领用的票据各实体用完后，均要到总部先销号后领用新票据，以此循环。各实体财务部集中财务人员，先从凭证着手，对所有凭证、账本、报表，从头进行清理、排序、登记、补充档案清册及电子文档，同时对档案室进行归类、整理、建立、完善借阅登记手续。每月会计凭证次月规范装订，确保会计信息资料的完整、安全，重申出纳人员不得以任何客观理由接触与会计账务有关的已报销凭据资料。

（四）根据《通知》加强财务人员培训的要求，财务人员除坚持每年继续教育外，增加以会代训、集团网络商学院学习、参加外部培训机构学习等各种形式培训。培训内容不仅包括业务、还增加

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素质、责任感教育。

（五）根据《通知》强化财务审计监督的要求，加强内、外部审计。专案反映出公司整个体制缺乏有效的监控手段和机构。企业的正常监管应在事前、事中、事后三个环节进行，而＃＃＃的事前监管是通过很粗的生产经营财务计划管理代替了预算管理；事中监管有制度但存在缺陷且多年未与时俱进地更新，个别部门执行也不到位；事后监督缺乏独立于财务之外的内部审计机构，虽然其职能设在总经办，但因未配置相应专业人员，内审工作未开展。所以相关内审制度的完善将在财务体制改革中体现。

三、本次专项自查活动工作总结

领导高度重视本次会计专项自查活动，通过此次自查，公司根据相关法律法规的规定结合自身的实际财务管理情况及时修订和完善了相关财务会计流程体系。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改。专案和自查让全体财会人员受到启发，自觉、主动学习、发现、纠正了一些惯性思维，提高了辨识和处理风险的能力，增强风险意识,形成人人讲风险，人人识风险，人人防风险的良好氛围，把风险管理意识转化为自觉行动，进一步提高了公司财务管理工作。

规范财务管理是一项长期的工作，公司将以本次专项活动工作为起点，继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度，进一步增强财务基础工作规范的意识，继续健全和完善公司各项财务制度建设，不断提高规范运作意识，不断提高财务人员基本素质和财

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务管理水平，巩固此次自查效果，切实维护公司合法利益，为公司长远健康发展奠定坚实的基础。

附件：

1、＃＃＃公司《关于财务管理要求和开展财务检查的通知》（＃＃＃发【2015】74号）文件。

2、＃＃＃公司《关于加强内部管理的通知》（＃＃＃发【2015】82号）文件。

＃＃＃公司

二〇一五年十月十九日

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第12篇：集团公司财务管理制度

集团有限公司财务管理制度汇编

二〇一三年十月

目

录

集团有限公司财务管理制度 ..............................1

务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。

财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。

建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。

1.集团会计核算制度 2.集团财务人员管理办法 3.集团预算管理办法 4.销售收款管理办法 5.资金调配与管控办法 6.货币资金管理办法 7.财务分析管理办法 8.财务档案管理办法

附件1

集团有限公司会计核算制度

若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。

二、对于建造工期大于12个月的项目在满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。a.工程已经超越了初始阶段

b.除非不能交付，否则买方不能要求退款

c.销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产 d.售价可以收集到

e.销售总收入和总成本能可靠估计

如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款，直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。

时，就应费用化。

面价值相比较，如果公允价值小于账面价值，公司就应当确认减值损失。

无形资产包括在收购中获得的物业权，按照取得当日的公允价值进行初始确认。

物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有收益的权利。无形资产已初始成本减去累计摊销后的净额列示。物业权在合同规定的3年期限内用直线法进行摊销。

证明；

（七）一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证；

（八）一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

（六）内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等基本内容；

（七）当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。

一年(含一年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值（已记入“应收股利\"或“应收利息”科目的现金股利或利息除外）。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定：

（一）以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）作为短期投资的成本（实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本）；

（二）按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资；

（三）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本；

（四）以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。

收债权账面价值等业务按《企业会计制度》的规定进行业务处理；

（三）公司对应收账款和其他应收款（不含应收票据)按年末余额的5‰计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。

坏账的确认标准：

1、债务人依法宣告破产、撤销、其剩余财产确实不足清偿的应收账款；

2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；

3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产（包括：保险公司赔款等）确实无法清偿的应收账款；

4、债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；

5、逾期3年以上仍未收回的应收账款；

6、经国家税务总局批准核销的应收账款。

对符合上述条件之一的应收款项，由财务部提出核销申请，10000元以内的经本公司总经理签字后，确认为坏账，报财务管理中心备案；10000元以上的还需经审计法务部和财务管理中心审批后，确认为坏账。

（四）待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费用。待摊费用指已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以内(含一年)的费用，如广告费、租赁费等；长期待摊费用指公司已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上（不含一年）

五年（含五年）以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支出等。

待摊费用应按其收益期限分期平均摊销计入成本、费用，按费用种类设置明细账，进行明细核算。如果某项待摊费用已不能使企业受益，应将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。

物业，应在预计可使用年限之内（20年～50年）分期摊销；

（八）在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目的的物业；

（九）拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地；项目整体开发时应全部转入在建开发产品；项目分期开发时，应将分期开发用地部分转入在建开发产品；后期未开发土地仍保留在本项目。

（十）公共配套设施按实际成本计入开发成本，应在完工时分清属于营业性配套和非营业性配套。非营业性配套摊销转入住宅等可售物业的成本；但如有经营价值且拥有收益权的营业性配套设施按照可售物业的收益范围分摊单独计入“出租开发产品”或“配套开发产品”。

手续费等相关费用）入账，实际支付的价款（包含已宣告但尚未领取的现金股利）按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息)后的差额，作为投资成本。

固定资产应查明原因并写出书面报告，经本公司行政人事部和总经理批准后计入营业外收支。

的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。

金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。

（二）企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账；采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时登记入账；

（三）企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录；

（四）投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时将出让方所转让的出资额在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。

生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析；

（四）各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。

价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。

（五）各公司应谨慎选择适当的利润分配政策，要保证公司今后有充足的资金以进一步发展；

（六）各公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等。

（七）各公司决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。

（一）各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；

（二）本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；

（三）报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司，错误较多的应重新编报。

（四）各公司对外报送的财务报表在报送前必须由财务负责人和总经理的签字，集团合并会计报表在报送前必须由总会计师、CFO审核、签字。

集团有限公司

二〇一三年三月二十五日

附件2 集团有限公司财务人员管理办法

（二）现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表和逾期现金应收款表，在每月月底整理下月及后期现金应收款明细表；

（三）销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，并进行票据、CRM系统和财务系统的核对、审核；

（四）销售会计应在当月29日或30日前把销售结转的数据传递给成本会计进行结转；

（五）每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额；

（六）在每月2日12点前（节假日根据情况顺延）出具销售均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销部的CRM系统数据进行核对。

（一）费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度及授权；

（二）根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部员工借款；

（三）每月2日前（节假日根据情况顺延）编制管理费用、营销费用报表，报给本公司总账会计；

（四）每月7日前（节假日根据情况顺延）向本公司总账会计上报当月费用预算分析报表和报告。

（五）每月核对银行对账单，并于20日上报给集团管理中心；

（六）每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。

（一）每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周报收付款数据核对情况，并于12点前上报；

（二）每月1日出具指标考核表，并于12点前上报；

（三）每月2日前上报上月内部往来对账单；

（四）每月3日汇总管理月报（包括收支概况表、销售月报、均价表、累计投资表、管理费用、营销费用），并于晚上下班前上报；

（五）每月3日出具会计报表，并于3日12点前上报

（六）每月9日出具月度财务分析，并于晚上下班前上报。

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法

指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开发间接费。

算由集团公司地产中心负责编制；

（二）各公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由地产部、工程配套部、预算部、规划设计部依据集团生产运营中心下发的生产任务进行编制；

（三）各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中心下发的生产任务编制；

（四）销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制；

（五）土地储备由各公司地产部根据本公司的生产任务及土地估价进行编制；

（六）各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算；

（七）其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准进行计算分解，没有标准的可结合生产任务和实际情况参照历史数据进行编制，但管理费总额用不得超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团公司另行规定；

（八）销售进度、预售收入由各公司的销售部根据生产任务的时间节点及规定销售均价进行编制；

（九）各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标准进行计算；

（十）其他营销费用由各公司市场推广部根据项目销售进度

需求和推广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广计划铺助表格。

（十一）项目贷款金额与时间由各公司财务部门根据拿地时间、土地成本、资金计划和与集团公司财务部的资金经理沟通的情况进行综合编制；

（十二）项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计算；

（十三）公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任，各公司的总经理对本公司的预算负责。

（十一）分月、分项目的现金流预算；

3、营销费用：工资奖金、佣金、广告费、宣传费和销售设施及建造费

4、销售情况：销售合同额、销售回款额、销售面积、结转合同额和结转面积

第13篇：物业公司财务岗位职责

财务部部门职能:

1．为总公司和国家宏观经济管理和调控提供准确的会计信息

A．每月向总公司提供统计报表,并作好报表解析工作；

B．每月向国家税务局深圳市地方税务局提交税务报表；

2．为公司内部经营管理提供会计信息

A．及时向公司领导汇报公司的财务状况、资金状况,有助于决策者进行合理的决策，强化内部管理；

B．应要求完成属于本部门的工作,如：登记整理费用报销、收入、成本等各项内部数据。

c.为其他部门提供工作协助、提供信息查询,为公司成本费用控制提供数据支持和建议。

3．为公司外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供会计信息。

A．配合审计部门对我司进行年审；

B．配合税务等部门对我司经营情况财务情况及税务等情况的核查。

4．合理安排使用资金，保证公司财务工作的正常运作。

5．正确核算公司各项费用包括管理费用、营业费用、财务费用等。

6．正确核算公司营业收入及成本。

7．员工工资的核算与发放。

8．其它与财务相关的工作并按会计制度要求保管各类财务档案。

9．遵守国家各项法律法规及国家财政制度等。

10．完成上级交办的其他事项。

二十五、财务经理岗位职责

1、根据国家财务制度和财经法规，结合公司实际情况，制定使用的财务管理办法。

2、按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。

3、围绕公司的经营发展规划和工作计划，负责编制公司财务计划和费用预算，有效地筹划和运用公司资金。

4、做好公司各项资金的收取与支出管理。

5、定期汇总管理处的经济运作情况，提出合理化建议，为公司发展决策提供参考依据。

6、做好财务统计和会计帐目、报表及年终结算工作，并妥善保管会计凭证，账簿、报表和其他档案资料。

7、定期检查财务计划、费用预算执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在问题，查明原因，及时解决。

8、统一管理公司各种票据和帐目，杜绝管理处资金流失。

9、负责财务人员的业务培训和考核监督工作。

10、保守公司管理处机密，维护公司利益。

11、负责向公司领导及政府部门作出财务报表。

二十六、财务会计岗位职责

1、对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

2、对发生的每一项经济业务须取得或填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

3、要严格审核会计凭证并妥善保管。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

4、按照规定设置总帐、明细账。启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，账簿扉页上应附“启用表”。

5、根据审核无误的会计凭证登记账簿。账簿记录发生错误时，不准涂改、刮擦，删除的文字或数字划线注销（必须使字迹清晰可辨），然后在划线上方填写正确方案或数字，并由记账人员签章（签字）。

6、按照规定，定期（月、季、年）核对帐目、结帐、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

7、按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

二十七、财务出纳岗位职责

1、负责登记现金日记账、银行存款日记账的工作，做到日清月结。

2、负责保管现金。有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料。

3、负责管理银行账户，办理银行结算业务，月终及时对帐，并根据需要编制银行存款余额调节表。

4、负责统一管理管理处的发票和收据，做好各下属部门领用和核销工作。

5、加强货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行账户管理法规制度，不得挪用公款，不得出借公司账户。

第14篇：公司财务副经理岗位职责

公司财务副经理岗位职责

1.认真贯彻执行国家和上级主管部门有关财经法令、法规、财务管理制度及有关方针、政策。

2.协助公司经理抓日常行政工作。

3.负责建立和完善本公司财务管理、会计核算制度。负责编制和实施本公司的财务预算、财务收支计划。

4.负责有效利用资金，保证本公司生产建设的顺利进行。

5.负责搞好国有资产和企业资产管理工作。

6.负责向公司职工代表大会报告上年度财务决算和当年财务预算。

7.负责建立健全公司内部财务、成本核算等管理制度，做好财务管理的基础工作。

8.负责分管部门的党风廉政建设。

9.完成领导交办的其他工作任务。

第15篇：公司财务科长岗位职责

公司财务科长岗位职责

1、按照《会计法》和有关财务法规、政策、制度的规定，负责领导本公司财务人员办理会计事项，进行会计核算，实行财务监督，正确分配企业收益，协调好各方面的经济关系，对管理的规范性和协调的有效性负责。

2、根据公司当年的生产、营销项目开发计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，对预算计划的周密性、资金筹措的可行性、使用的合理性负责。

3、进行成本费用预算、控制、核算、考核和分析，督促本公司各部门降低消耗、节约费用、节支增收，对成本控制管理的有效性负责。

4、搞好公司年度经济核算和每月经济效益分析，为公司运行发展提供客观依据，包括客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性、明晰性、配比性，及时准确地核算各项产品的单项成本与综合成本，对同行、同类成品成本的差异进行分析，为企业科学决策提供可靠依据，对分析的客观性、准确性、科学性负责。

5、坚持财经制度，执行财经纪律，制定费用报销制度、采购制度，严格审核发票报销，所有开支必须董事长签字才能支付，对支付的原则性负责。

6、完善出、入库、厂的财务流程，建立票证领用制度，组织监督、检查、落实帐帐相符、帐实相符、帐款相符，及时编制公司报表和各职能部门所需报表，对账务管理的规范性和原则性负责。

7、严格资金管理，督促出纳做好现金帐、银行帐，勤对账，且每月对资金进行清盘，对资金的安全负领导责任、监督责任。

8、参与本企业生产经营、项目投资的重大决策，审议重大经济合作、经济合同的方案，落实合同的签订工作，对审查的严密性、建议的原则性负责。

9、根据企业的发展状况，提出财务机构的设置方案，并经常监督、检查、考核财务岗位职责履行情况，对设置建议的合理性，监督检查的有效性负责。

0、及时完成公司领导交办的临时工作任务，对临时工作任务完成的及时向负责。

1、对工作区域和责任区的安全、卫生负责。

第16篇：公司财务管理办法制度

公司财务管理办法制度汇编

武汉水务建设工程公司财务管理办法目录

第一章总则

第二章财务机构设置、职责与权限

第三章会计核算的一般原则

第四章流动资产的管理

第五章固定资产管理

第六章对外投资管理

第七章成本费用管理

第八章资金管理

第九章资金的筹集

第十章款担保、信用证和保函管理

第十一章发票和收据的使用管理

第十二章税收及利润分配、利润上交

第十三章会计报表

第十四章财务考核与评价

第十五章会计档案管理

第十六章会计电算化管理

第十七章法律责任

第十八章附则

武汉水务建设工程公司财务管理办法

第一章总则

1．1武汉水务建设工程公司财务管理办法 (以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《武汉市水务集团有限公司财务管理办法》和《施工企业会计制度》，结合公司实际情况制定，并报经武汉市水务集团有限公司和主管财税机关审核备案。

1．2本办法制定的目的是规范公司及其所属分公司和全资子公司财务行为的会计核算程序和财务管理工作的管理办法，发挥财务管理在经营管理中的作用，理顺和规范公司财务管理的关系，推进内部单位公平竞争，实现公司利润最大化。

1．3按照授权经营、分级管理的原则，公司负责对本法人资产进行管理，承担国有资产保值增值责任；子公司、分公司和参股公司按照公司有关财务管理的规定，对公司承担国有资产保值增值的责任。

1．4各分公司按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报公司批准后执行。

第二章财务机构设置、职责与权限

2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

2.2公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表（负责人）在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关（部门）的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

4、负责编制会计报表，组织清产核资；

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5、企业财会机构的主要职责：

企业财会机构具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算。

公司财务部参与企业经营决策，统一资金、统一调度、筹措安排使用资金。负责资金结算办理结算业务，办理对公司（下属子、分公司）提供担保和商业承兑业务的申报批准手续统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出、投资或贸易性的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定，不随便调动。各分公司财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过公司同意。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务负责人进行；下属单位财务负责人的交接，由公司财务负责人会同所在单位领导进行；公司财务负责人交接由总经理监交。

2.9财会人员上岗必须持有《会计证》，其聘用、离岗的基本条件如下：

1、品行端正、工作严谨，熟悉财经法规，能按国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计工作。熟悉企业管理制度，坚持原则，工作效率和质量高。

2、在岗的会计人员必须具备中专以上的会计（审计）专业学历。从公司聘用会计人员开始，3年内必须取得会计初级专业资格，已具备会计初级资格的人员，5年内必须取得会计中级专业资格。

3、愿意从事并热爱会计工作的人员，必须具备大专以上会计（审计）专业学历，经公司考试合格聘用上岗。

4、继续教育期间，凡两次考试不合格者，调离会计岗位。

5、有违纪违规问题或工作业绩考核不称职者调离会计岗位。

6、不得外聘会计人员在公司内从事会计工作。

2．10财会人员的后续教育制度：

1、完成水务集团组织的财务人员后续教育；

2、完成本公司组织的财务人员专项岗位培训。

第三章会计核算的一般原则

3.１企业执行《会计法》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1、有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司同意，任何人不得随意改变。

第四章流动资产的管理

4．1流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付账款等。

4．2货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理应遵循“严格职责分工、账款分管、印鉴分管、定期轮岗”的原则。

（1）库存现金的管理

1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

2、凡能用支票支付的款项不得支付现金。

3、现金的支出必须由财务负责人签字方可付款，财务负责人短暂离岗，则由财务负责人书面委托人签字。

4、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

5、差旅费的请款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额。按借款审批程序审批，经公司领导和财务负责人核准签字后,方可按公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

7、其他借款，由借款人填写申请单，经部门负责人签字并报公司经理签批，由部门负责人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由部门负责人承担。

8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（500元以上）支付往来或工程款、材料现金。

（2）银行存款的管理

１、银行帐户必须按国家规定开设和使用，�银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报公司财务部批准，已经开设的，需向公司财务部补办备案手续。

3、银行帐户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4、银行支票的使用规定：

①业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭支票领用单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；

②经财务负责人审批后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；

③签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

④业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

⑤借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

⑥支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

5、公司各分公司的销售收入（营业收入）按公司指定帐号进帐。

6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭相关付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目（含同一采购合同）应按

合同总额报批，不准为逃避审批而分列（重复）报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

7、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。

8、严禁违反国家规定，非法集资。

9、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

10、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

4．3应收及预付款项包括应收工程款、应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付分包工程款、预付分包备料款、预付工程款、预付备料款、预付购货款等。应收票据应按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

1、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2、应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3、建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。

③负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。

④申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

4、对于预付帐款应严格管理。

①预付货款应按照规定程序和权限办理；

②预付货款的对象是实施信用分级管理；

③预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

5、应收账款在取得有效证明符合下列条件之一的,应确认为坏账：

①债务人死亡，以其资产清偿后仍然无法收回。

②债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回。

③债务人三年未履行其偿债义务的。

6、应收账款坏账单项业务超过3万元的，应报水务集团公司批准。

7、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额冲减坏账准备。

8、按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货单位或提供劳务者的款项记入预付账款科目。没有合同、协议的，财务人员应拒绝付款。

9、应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金、向职工收取的各种垫付款项，其他各种应收、暂付款项等记入其他应收款。

4．4存货包括原材料、工程施工、包装物、低值易耗品、产成品、在产品（生产成本），并按此分类核算。

1、存货计价：

①工程施工成本按实际施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出计价；

②购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；

③自制的按制造成本计价；

④委托加工的按照耗用的材料加工费、运输费、保险费等计价；

⑤投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价；

⑥盘盈的以同类存货价值计价；

⑦接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算，本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看文秘写作网更多资料无发票帐单的，以同类存货的市价计价。

2、发出存货的成本：采用先进先出法。

3、存货核算如采用计划成本法的，应当单独核算差异。

4、低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。

5、存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。对盈亏毁损的存货应查明原因提交报告，5万元以内的由公司经理批准，5万元以上的报水务集团总经理批准，超过10万元的须经水务集团董事会批准。

6、存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。

7、成批材料采购价值超过20万元的，应采取公开招标形式进行，并订立购货合同。采购价格严重偏离同类商品价格的、库存物资超定额积压的，要追究相关领导和财务负责人的责任。

8、包装物、低值易耗品价值在2万元以下的一次性摊销；价值在2万元以上的分次摊销。

9、存货采用永续盘存制，每年盘点两次。按材料类别、规格、数量设置明细账，逐笔登记收、发的存货，按日记结存数。仓库保管员记录存货明细账，属计量收发差错和管理不善原因造成存货的短缺和毁损的，负有责任的保管员应调离岗位，并同时赔偿由此造成的损失。

10、杜绝账外物资的储备，每季应对未用材料和物资进行盘点，年终决算时，应将未使用或剩余材料办理材料假领假退的手续，发票未到的材料款进行暂估入账。

4．5按权责发生制原则核算费用，需在一年内摊销的费用，记入待摊费用，并平均分摊到各个会计期间。

第五章固定资产管理

5．1固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、工具等，且单位价值在XX元以上的。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，且使用年限两年以上的，也应纳入固定资产核算。不符合上述条件的，纳入低值易耗品管理。

5．2固定资产管理除分类建账核算外，还必须建立固定资产卡片，卡片上要记载其数量、规格、型号、购置价格、折旧、减值准备等资料，每年登记一次，固定资产发生增减变化时必须登记。

5．3固定资产折旧采用直线法，其残值率为3%，分类使用年限按如下规定执行：

类别折旧年限

一、房屋及建筑物

１．房屋 35年

其中：简易房 8年

２．建筑物 15年

二、施工机械

１．起重机械 12年

其中：单转电动起重机 6年

２．挖掘机械 12年

３．土方铲运机械 12年

４．凿岩机械 12年

其中：内燃凿岩机４年

风动凿岩机４年

电动凿岩机４年

５．基础及凿井机械 12年

６．钢盘及混凝土机械８年

其中：混凝土输送泵４年

７．皮带螺旋运输机８年

８．泵类８年

三、运输设备

１．汽车及拖挂 9年

２．小型车辆 9年

四、生产设备

１．木工加工机械８年

２．金属切削机床１０年

３．锻压设备１０年

４．焊接及切割设备 8年

其中：等离子切割机４年

磁力氧气切割机４年

５．锻造及热处理设备１０年

６．动力设备１１年

其中：电动空压机８年

柴油空压机８年

制氧机组８年

液化气循环压缩机８年

高压空压机８年

轴气风机８年

７．维修专用设备８年

８．其他加工设备８年

五、试验设备及仪器

１．材料试验设备７年

其中：白金坩锅５０年

２．测定仪器５年

３．计量仪器７年

４．探伤仪器７年

５．测绘仪器７年

六、其他固定资产

１．行政管理用车 10年

２．办公用具 5-10年

其中：电子计算机４年

电视机 6年

复印机 6年

文字处理机 6年

３．度量及消防用具１０年

七、非生产用固定资产

１．房屋 40年

２．文体宣教用具 8年

３．炊事用具 5年

4．其他 5－１０年

其中：电冰箱５年

5．4下列固定资产必须计提折旧：

1、房屋和建筑物

2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；

3、季节性停用、大修理停用的固定资产；

4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产

5、未使用、不需用的机器设备；。

5．5下列固定资产不计提折旧：

1、以经营租赁方式租入的固定资产；

2、已提足折旧继续使用的固定资产；

3、土地（划拨用地）。

5．6计提折旧原则：当月增加固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月停止计提折旧；提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。

5．7固定资产发生修理费用，采用预提方法，直接计入成本费用，一般按固定资产计提折旧的原值的1%-2%预提，预提的固定资产修理费用年末有余额应还原到当年的成本、费用。

5．8固定资产增加

1、公司批准的基建竣工项目，由工程管理单位编报《固定资产移交清册》交使用部门，经使用部门核对实物，确认签章后转集团财务部转账。同时财务部应列账通知使用部门建账建卡。

2、公司将自行管理的折旧基金用于购建、更新固定资产的，年终决算转固定资产时，应附账实相符的固定资产清册，由公司财务部转账。

5．9固定资产减少

更改报废拆除的设备，不能继续使用的，公司、分公司应组织专业技术小组对其进行签定，并提出意见，按固定资产卡片资料填制固定资产拆除清册，报生产部审查。经公司办公会批准，财务部按办公会决议通知相关部门销卡、销账。

5．10固定资产转让

1、公司内部所属单位的固定资产实行有偿转让。公司与分公司之间转出或转入的，固定资产单位价值在5万元以上，由公司工程管理部审查，报公司总经理批准。

2、由于技术更新，出现不需用的固定资产对外转让，必须报公司工程管理部审查，同时呈报公司办公会和水务集团公司研究同意后，由公司工程管理部会同财务部门统一对外，按固定资产净值和市场价比较定价，其差额作为营业外收支处理。

5．11固定资产清查

1、每年11月份对固定资产进行清查，核对固定资产账面数与实物是否相符，查明不符原因。

2、固定资产清查过程中，公司负责人应组织财务、设备人员深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对盘盈、盘亏、报废的固定资产签署意见，报公司工程管理部和财务部门审查，经公司办公会和水务集团公司批准后按规定处理。

3、属生产经营期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的，按以下规定处理。

（1）盘盈的固定资产，按同类固定资产重置价值

，减去估计等计提折旧后的净值，经公司办公会批准，计入营业外收入。

（2）盘亏、毁损、报废的固定资产，经公司办公会和水务集团公司批准，按净值计入营业外支出，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承担赔付责任。

5．12固定资产投资

1、固定资产投资实行计划管理。固定资产投资计划，由各部门（分公司）编制，经公司计划部门审批后执行。

2、公司、分公司购置交通运输设备，无论其价值大小，须报告水务集团公司批准。

3、严格控制非生产性固定资产购置。购非生产性固定资产单位价值在5万元至10万元的，报公司总经理批准；10万元以上的由水务集团公司批准。

4、加强对固定资产投资管理，各单位投资管理部门应组织有关人员对投资项目技术效果和经济效益进行分析评价，评价资料报公司计划部备案。

5．13闲置固定资产应定期向公司设备管理部门报告，由公司实行有偿统一划拔。

第六章对外投资管理

6．1对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。

6．2对外投资评价应注意的原则：

1、投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。

2、投资保本能力：必须增循投资后原有价值不下跌的原则。

3、投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。

4、纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。

5、全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。

6、正确估计公司的筹资能力。

7、投资是否符合公司的发展方向及经营思想。

8、管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。

6．3公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到水务集团公司批准。

6．4公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经公司财务部核定。

6．5公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。

6．6公司参与组建的所有联营企业都必须定期向公司财务部报送财务报告，每季度终了２０天内，汇缴应缴的税后利润，年终清算。

6．7被投资企业汇缴的利润（或亏损）在考核公司有关部室经营业绩时一并考虑。

6．8公司财务部至少应于每年终了，对被投资企业进行财务检查，凡损害公司权益时，要求改正。

6．9被企业连续三年亏损或亏损严重，没有发展前途的，公司应退出股份或采取其它补救措施。并追究提出组建该联营企业负责人的责任。

6．10公司对外投资，投资额在20万元以上的，报水务集团公司审批。

第七章成本费用管理

7．1费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

7．2虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。

1、递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。

2、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

3、固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

7．3正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、验收人、部门负责人、行政主管、财务部门签字。

7．4差旅费开支的标准

1）出差费用开支标准

职位允许的交通工具住宿标准出差补助

（计划单列市、省会城市及沿海地区）其他城市

部门主管飞机、汽车、火车、轮船 200元/人*天 70元/人*天 60元/人*天

其他员工汽车、火车（硬卧及以下）、轮船（三等舱及以下） 100元/人*天 50元/人*天 40元/人*天

2）住宿

1、公司员工出差前，可由办公室联系订房，住宿费用凭单据核准报销。

2、公司员工出差住宿费低于公司住宿标准的，公司奖励标准与实际住宿费差额的30%。

3、一般员工因工作需要或其他特殊原因，住宿费用超过住宿标准，须部门主管出具书面说明材料，并签字，到财务部经理处备案；部门主管住宿费用超过住宿标准，需向分管总经理出具书面说明并签字，到财务部主管处备案。

3）交通费

1、公司一般员工出差如遇特殊情况超标准乘坐交通工具，需事前经部门主管书面同意，事后报分管总经理核准方可报销；

2、异地的市内公共交通费（地铁和公共汽车），凭票据核准报销；

3、出差人员每天可凭票据报销40元的异地出租车费；

4、部门主管异地出差，市内交通费凭票据核准报销；

5、使用公司交通车辆或公司借用车辆者不得报销交通费。

6、出差乘坐交通工具（火车及轮船）低于公司标准的，公司奖励实际票价和标准票价差额的30%。

4）出差（伙食）补贴

1、出差补贴天数以住宿天数为基础加异地至异地的路程时间计算；

2、出差参加会议，会务费中含有食宿费的，不再给与补贴。

5）出差期间发生的其他杂费

1、其他杂费包括：存包裹费、电话费、货物运输费等。

2、出差期间发生的其他杂费，凭单据核准报销。

3、异地电话费报销中，如购买ic卡、ip卡，报销完毕后应将卡交回行政部。

4、部门主管、市场开发部职员、其他员工出差的手机漫游费，凭单据核准报销。

6）经理以上级别的高层管理人员的各项差旅费据实报销。

7）已实行费用包干制的部门和项目部差旅费开支标准参照上述办法执行，但费用开支应在各部门和项目部包干费用中列支。

7．5业务招待费有关规定

1）除部门主管、市场开发部员工、办公室员工、财务部员工之外，其他部门员工发生的业务招待费原则上不予报销。若确属工作需要应提前报请部门主管同意，并事后经分管总经理审核后方可报销。

2）业务招待费的报销应及时办理，费用发生一次报销一次。

3）公司任何部门的礼品均由办公室统一购买。

4）其他非生产经营性的各项费用规定：

1、公司电话费、电费、水费等，由公司办公室凭单据校准报销。

2、部门主管、市场开发部的销售人员每月可凭单据核准报销300元的手机费。

7．6费用报销时间的规定

1、借款出差员工回公司后，应在五个工作日内到财务部办理报销手续。

2、备用金、招待费的报销，应在业务发生后五个工作日内到财务部办理报销手续。

3、因私借款应按照还款计划中的时间办理还款手续。

4、报账后仍有结欠或五个工作日内无故不办理报销/还款手续的员工，财务部门向其发出催促报帐通知书，被通知后五个工作日内仍未结清者，财务部有权在该员工的工资中从当月开始，根据具体情况按比例逐月扣回。

7．7费用报销的程序

1、报销人出具书面报销明细，经部门主管审批签字；

2、报销人将报销明细，连同全部发票一并放入一个信封内，交财务主管；

3、财务主管收到该信封，将发票与报销明细认真核对，仔细计算，剔除不合乎财务制度的发票，并向报销人说明原因；

4、财务主管将发票与报销明细核对完毕后由报销人填写\"报销单\"，出差报销需要再计算补贴等填写在\"报销单\"上，财务主管在\"报销单\"上签字，

5、总经理审核后在\"报销单\"上签字；

6、财务主管通知报销人到财务部完成报销程序。

7．8如借款、报销审批人出差在外，则按对应管理权限向上递延。

7．9市场开发部的业务费用按所承接工程项目的收款总额按规定标准比例计提，由市场开发部统一掌握使用。

7．10其他费用

1、办公费日常办公用品按每人每月一定标准（标准见附件）控制使用。个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。

2、福利费：按工资总额的14％按月计提应付福利费，按2％计提工会经费，严格控制使用，不得超支。

3、培训费：公司按全员年工资，总额的1.5％计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经公司总经理签字，方可报销，并计入该部门业务费。

7．11费用报销时间：每周的星期二和星期四为各部门费用报销时间，原则上财务部门其他时间不在办理报销冲账工作。

第八章资金管理

8．1根据公司经营计划，公司及其子公司、分公司对年度内的资本营运与各项财务活动实行财务预算管理制度。公司财务部每年12月20日前完成编制下年度财务收支计划。年度财务预算及预算调整方案，经公司办公会和水务集团批准后执行。

分公司的年度财务预算计划报公司财务部审批。子公司、参股公司的年度财务预算计划送公司财务部审查备案，报送时间为每年11月30日前完成。

8．2公司财务部负责对公司本部、各子公司、分公司资金实行统一管理，统筹安排使用，核定流动资金占用定额。公司与子公司、分公司实行信贷关系结算，超定额部分实行内部资金有偿使用，存、贷款一律计息。

1、公司财务部根据财务预算和现金流量，核定流动资金定额，超定额部分的资金存量集中管理，分户核算，日清月结。

2、各分公司、子公司每月末，自动将超定额部分的资金划归到公司财务部指定的银行账户，对不执行结算纪律的财务相关人员一次罚款500元，二次罚款1000元，三次调离会计岗位，并追究财务负责人责任。

3、凡借用公司资金的，需办理内部借款合同，借款金额在50万元以下的，由经理办公会研究，总经理批准；借款金额在50万元以上的，经总经理审查后报水务集团批准。借款期限最长不超过一年。借款利息为每月银行同期贷款利率。借款到期前30天，公司财务部书面通知借款单位筹款，保证到期偿还。

4、对分公司实行拨款审批制，属预算计划内的资金，财务部负责提出拨款申请，报总经理审批后拨款。

8．3资金调度严格按照董事会的授权进行，其报批程序如下：

1、银行票据（包括银行汇票、转账支票、电汇等）结算报总经理签字批准。

2、计划内零星费用支出，由各部室负责人审查，5000元以下报分管经理批准；2万元以上零星支出报总经理批准。

3、对外业务招待费1000元以内由综合办公室、政治部负责人批准；1000元-10000元报分管副总经理批准；1万元以上由总经理批准。

8．4各分公司、子公司预算外用款项目，由分管副总经理审查报总经理，5万元以下由总经理批准；5万元-20万元由董事长批准；20万元以上经董事会批准。财务部做好大额资金流向的审批备查记录。

8．5各子公司法人代表或分公司负责人，对预算内正常经营结算资金负全责，并同时要取得财务负责人的签字同意。集团公司重大的资金流向严格实行董事长和总经理等有关负责人的会签制度，财务负责人和财务凭证制证人员要审核收据发票的真实性、合法性，落实资金来源。

8．6除正常发放的工资、奖金外，对现金结算实行预告制。现金结算在5万元以内的，各子公司法人代表或分公司负责人签字；现金结算在5万元以上的严格控制，须经所在单位的班子集体讨论后由负责人签字。对重大会议开支、节假日奖金、物资的发放、年终效绩工资分配方案必须报水务集团批准后方可开支发放。

8．7严禁将

公款存入个人信用卡。各子公司、分公司确因业务需要，须经公司总经理批准办理单位公务卡，并通过“其他货币资金”科目进行核算。

8．8各单位不得将公款借与个人。

8．9严格执行现金管理制度，不得公款私存，不得设置“小金库”，不准利用各种手段套取现金，不准利用账户替其他单位和个人套取现金。

8．10各分公司的所接工程，凡应由公司代交税金和按比例计算的应收管理费，于每月底上报公司财务部，并于次月10日前以支票上交公司财务部。

8．11人员调动（包括：调离、离职、退休、退养）必须到财务部门办理个人请款结清手续，人事部凭财务负责人签证的请款结清证明办理相关调动手续，否则不予办理。

8．12水务集团内部的各项工程，各分公司原则上不得到业主方自行直接收取工程款，应由工程公司统一集中收款扣除税金及管理费后下拨给各分公司。若遇特殊情况，经公司计财部书面批准，各分公司财务人员凭公司计财部书面批准的文书可到业主方收款，并在十个工作日内将税金和管理费用支票上交公司计财部，月底将列账单传递给公司计财部。

8．13各项工程严格执行“收支两条线”，水务集团外部市内自接工程由公司计财部授权后由各分公司自行收款，各项目部不得自行收款。

第九章资金的筹集

9．1资金筹集是公司财务管理的重要任务，其权益资金的筹集可吸收外部单位、内部职工、社会个人投资、外商投资等。公司本部、子公司、分公司和分支机构根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，可按项目提出筹资的经济效益、风险预测分析论证方案，经公司经理办公会和水务集团批准后实施。

9．2筹资策略是公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。

9．3公司筹资的原则：

1、以“投”定“筹”；

2、量力而行；

3、具有配套能力和消化能力；

4、借款对公司的控制权；

5、公司筹资管理的难度；

6、公司筹资的期限要适当。

7、公司负债率和还债率要控制在一定范围内。

8、公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约

9、有利于公司竞争力的提高。

9．4筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。

9．5筹资机会的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的9项评价准则来评价公司投资的环境条件。

9．6银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。

9．7租赁与承包筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产。根据形式可分为设备租赁筹资和企业租赁与承包筹

9．8公司、子公司吸收投资，可以是现金、实物、土地使用权等，吸收的投资必须经中介机构评估，报水务集团确认批准。

9．9公司本部、子公司发行债券必须报水务集团批准同意后按国家现行的政策要求办理相关手续。要严格遵守《企业债券管理暂行条例》，严禁以高息形式进行非法集资。公司、子公司的任何债务均实行“谁借谁还”的原则。

2、内部报表：

①资产负债表(年、季、月)

②损益表(年、季、月)

③现金流量表（年度、半年度）

④工程进度明细表（年、季、月）

⑤已完工程收入、成本明细表（年、季）

⑥应收账款回收情况一览表（年、季）

⑦往来项目账龄分析表（年报）

3、企业的主要会计报表有如下几种：

①资产负债表(年、季、月)

②损益表(年、季、月)

③现金流量表（年度、半年度）

④主要工程结算利润明细表（年、季度）

⑤公司担保的贷款偿还情况表（年、季、月，内部报表）

13．2会计报表的管理

1）企业必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。

2）分公司应定期编制月度、季度和年度报表。月报、季报在次月6日内报公司财务部；年报在次年元月10日内上报公司财务部。

3）季度会计报表的截止时点每季末当月的28日，年度会计报表为每年的12月31日。

4）年度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明。

1、报表的编制范围、计划执行情况、生产经营状况、利润实现情况、利润分配情况、资金运转情况和经济效益综合分析等。

2、财务指标评价与分析。

3、资本保值增值率完成情况与分析。

4、所有者权益的变化过程。

5、长短期借款、或有负债情况。

6、应纳税所得额的计算说明及其他税款的缴纳情况。

7、招待费的开支情况。

8、各项准备的提取及实际核销情况。

9、对外投资及其投资收益情况和分析。

10、各项统筹金的核缴情况。

11、编审财务报告中存在的问题和建议

12、存货计价方法，存放时间超过3年的存货。

13、可能发生坏帐损失的应收账款。

14、企业待处理利财产损溢主要内容及处理情况。

15、待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况。

16、企业固定资产变动情况。

第十四章财务考核与评价

14．1财务部会同有关部门对分公司年度考核与评价后，提交办公会作为对各单位领导人员奖惩参考，分公司亦应制定内部激励考核政策。

14．2财务考核与评价是以财务会计报告为基础，采取内外结合的方式，既可以聘请中介机构，又可以由公司相关部门进行。

14．3分公司应严格按照《企业财务会计报告条例》的规定编制真实、完整的会计报告，不得提供虚假的会计报告。

14．4季报表应编制简单的汇总报表，并对经营完成情况进行详细的财务分析。

14．5公司、分公司的会计人员累计三次不能按照规定的时间和内容上报财务会计报告及相关资料的，调离会计岗位。

14．6财务会计报告包括资产负债表、损益表、现金流量表和规定的其他报表，年度报告中需对财务完成情况说明。

14．7各项目部在工程施工完毕后，应就该工程所形成的往来款项及时与相关各方进行核对，取得经双方签字确认的书面依据后，财务人员凭此挂账，挂账后对该工程不再确认新的债权、债务。

14．8财务评价指标

1、总资产报酬率：

息税前利润总额

平均资产总额

2、产值利润率：衡量企业每完成百元产值可实现的利润：

利润总额

企业总产值

3、资产负债率：主要用于衡量企业负债水平和控制负债规模：

负债总额

资产总额

4、总资产回收率：主要用于衡量企业资产获取现金及现金等价物的能力：

经营现金净流量

平均资产总额

第十五章会计档案管理

15．1会计档案包括凭证、账簿、报表、固定资产卡片、财务成本计划、财务预算、主要财务会计文件、合同、协议、发票存根等。

15．2公司、分公司财务部门应指定专人负责保管会计档案，每年年报完成后，将会计资料整理装订归档。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定登记查阅，当日归还。

15．3各公司若因公需要查阅集团会计档案时，必须经公司领导批准证明，财务部同意，方能由档案管理人员接待查阅。

15．4外单位人员因公需查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导同意，方能由档案管理人员接待查阅，管理人员应详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、查阅

的事项。

15．5由于会计人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续。

15．6会计档案保管期限

档案名称保管期限

一、会计凭证类

1、原始凭证、记账凭证 15年

其中：涉及外来和对私改造的会计凭证永久

2、银行余额调节表 3年

二、会计账簿类

1、现金和银行日记账 25年

2、明细账、总账、辅助账 25年

3、涉及外来和对私改造的会计账簿永久

三、会计报表类

1、主要财务指标快报、税金申报表 3年

2、月、季度会计报表 15年

3、年度会计报表永久

四、其他类

1、税务汇算清算报告 5年

2、会计档案保管清册及销毁清册 25年

3、主要财务会计文件、合同、协议永久

4、税务专用发票、收据存根 5年

15．7会计档案销毁，由公司、分公司提出申请，报水务集团公司批准后实施。会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和公司财务部有关人员共同参加，并在销毁清册上签名和盖章。

第十六章会计电算化管理

17．1为适应现代企业财务管理需要，统一使用指定的财务核算软件（以下简称专用软件）。

17．2公司内任何单位不得将专用软件转借、拷贝提供给外单位使用。

17．3财务人员必须掌握会计电算化的基本技能，明确核算内容和权限，严格管理操作密码，按月打印会计凭证，其账簿报表符合国家统一会计制度要求，字迹清晰。不允许非法修改和删除会计数据。

17．4财务软件修改、升级和硬件更换过程中，要有审批手续，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。严禁在安装专用软件的计算机上使用来源不明的软件、硬件设备，防止计算机病毒的侵入。涉及会计档案的计算机不得安装、使用游戏软件。

17．5电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，定期进行检查，定期进行数据拷贝，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失，数据的备份不得少于两份，并编号保存，专人管理。

第十七章法律责任

17．1凡有以下行为之一的，责令限期纠正，追回损失或者没收非法所得，通报批评。

1、不按规定进行资产评估，或者在评估中故意压低价值的。

2、将财产低价出售或无偿处置给其他单位或个人的，将资产低价折股或者无偿量化给个人的。

3、不按规定办理资产转移手续的。

4、违反规定对外提供担保或抵押、对外投资、赊账经营、大宗物资采购及固定资产修建的。

5、未经批准擅自实行产权激励制度，或者违反国家有关规定发放薪酬的。

6、隐瞒、截留国有资本收益，或者拖延国有资本收益超过180天的。

7、不按规定编报年度财务预算的；

8、不按规定申报国有资本变动事项，但尚未造成国有资本损失的；

9、不按规定委托相关中介机构办理审计、评估业务，或者不按规定提交审计报告、资产评估报告的。

17．2公司、分公司未按照规定建立并实施内部控制制度、报水务集团公司备案或者不按规定报送财务会计报表、不如实提供有关情况的，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。

17．3编制、对外提供虚假的、或者隐瞒重要事实的财务会计报告的，或者拒绝公司财务、审计部门对财务会计报告依法监督检查的，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。

17．4公司对所属的单位有违法、违规行为进行处罚时，对负有直接责任的主管人员和其他人员给予相应处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

17．5公司工作人员，在国有资本与财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露集团商业秘密的，给予党纪、政纪处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第十八章附则

18．1公司、分公司应根据本办法及国家有关其他规定，制定内部控制制度、内部资本与财务管理实施细则。

18．2本办法由公司财务部负责解释。

18．3本办法经公司办公会及水务集团批准后执行。

第17篇：物业公司财务管理办法

物业财务管理办法

为加强和规范物业公司财务管理，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务数据，结合物业财务特点和房产公司的要求，特制定本办法。

本规定依据《中华人民共和国会计法》、《物业企业财务会计制度》和《物业服务定价成本监审办法（试行）》等有关法规、制度制定。

第一章收入管理

一、收入内容：

根据物业相关法律、法规的规定，结合本公司实际情况，收入包括个小区物业费、水电费、取暖费及其他。

二、收入管理：

1、各小区必须设定专门收费人员，财务部门每月应及时作好各小区收费监督工作，与各小区同步建立以管理区域为单位的收费档案,及时了解掌握各物业区域收费动态情况。

2、收费金额必须按照公司制定的收费标准执行，不得擅自减免，如需减免必须由物业部长请示上级主管领导并取得审批后才能执行。收费员必须作好收费登记，逐笔登记客户房号、缴纳费用所属月份、金额、出具发票编号；每日下班前，将收到款项与收费记录进行核对，如有不符，查明原因，及时调整。

3、各小区收费员收取的现金管理权归属公司财务部，各小区收费员只

1 负责收费工作安排和催缴，无权支配收取的现金。各物业区域每日收取的现金，应于当日及时存入指定银行账户，不得坐支。如有特殊情况无法存银行，及时与财务人员沟通解决。各小区收费员应按财务部的要求，认真做好费用收取的核算工作，坚持收支两条线的原则，如有业务用途必须走财务手续流程，借备用金，业务完成后及时核销。违规者给予罚款处分或辞退。

4、对于房地产的拨款，应专款专用，不得擅自挪用。由于物业公司财务人员同时兼职地产公司项目部财务的特殊性，要求财务人员必须将双方经济业务分开核算，不得窜用资金。

第二章成本管理

一、成本管理内容：

成本管理包括：物业公司的职工工资、公共照明水电费、日常物料消耗、小区公共维修费、垃圾清运费及间接费等费用。

二、成本管理：

1、工资管理：

工资发放执行地产公司薪金管理办法，物业人员次月20日前向地产公司行政部报本月考勤表，地产公司财务人员按照行政部提供的考勤做工资表，审批后于25日发放工资。各区域考勤设专人管理，必须逐级把关最后经物业部长签字确认才能生效。

2、水电费管理：

水电费设置专人负责与电力公司人员配合抄表、核算。公司自行承担的公共照明、办公室用电等费用经区域物业经理和物业部长审核,公司领导批准签字后按照取得发票金额支付。

3、维修费管理：

小区维修费用1000元以内的，经物业部长审批后支付；维修费用1000-5000元的由物业部长提出资金申请，地产公司主管副总审批；维修费用5000元以上的，需签订正式合同，上报地产公司工程部，按地产公司工程审批手续执行。所有费用的支付必须提供有工程技术人员和区域经理现场签字的完工证明，入户维修的还要有业主签字。

4、物料消耗管理：

物料消耗分为保洁用料及维修用料，每月由区域经理（技术人员）做备料计划，物业部长汇总，按性质分报主管副总审批后方可购买。由经办人填制费用报销单，物业部长和主管副总签字方可报销。各区域要分别建立物品进料发放三级帐，设专人管理，收入有计划，支出有批准，日清月结做到帐物相符。

5、垃圾清运费管理：

每年通过招投标选定合适的垃圾清运公司，由物业签订正式合同，报地产公司主管领导审批后，按照合同约定的业务内容及付款方式支付。

6、年度及季度成本计划：

对于成本的管理，每年年末参照本年度及历年成本发生标准提出下一年度维修费及物料消耗等费用总计划，报由主管副总审批。每季度末应提下一季度各项费用计划，报由主管副总审批。计划内发生的成本费用由物业经理审批物业工作人员严格按照计划执行。超出计划范围的，由物业经理说明情况，上报公司主管副总审批。

第三章费用管理

一、费用管理内容：

费用管理内容包括：管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、车辆费、折旧费、招待费等费用。

二、费用管理：

1、办公用品设定专人管理，统计每季度所需办公用品，编制办公用品计划有物业部长审批后方可购买。报销时除经办人签字，外还要凭购买计划方可报销。办公用品要建立收发台账，支领必须签字。

2、车辆费及差旅费报销，往来丰润宽城两地，宽城峪耳崖两地车辆费经办人员需在报销单上注明往来日期、地点、任务及同行人数，加油费、过桥票等还要在发票上注明公里数。中午不能回公司用餐尽量在项目部食堂解决，解决不了在外用餐每人20元标准。加班用餐也可参照执行。用私家车须经主管副总批准，并到行政部记录公里数后，按实际耗油量凭票报销。

3、业务招待费报销，200元以内物业部长审批，200-1000元主管副总审批，1000以上地产公司总经理审批，报销时要注明发生日期事由。

认真贯彻归口管理的原则，所有成本费用由工程主管副总全面负责。并且以物业公司所报支出预算或计划为依据，按月汇总、对比，对于超出部分应说明情况，阐明超支原因。

第四章原始票据管理：

一、使用收据管理：

各小区收费员使用的收据由物业公司财务统一提供，每次收费开出的收据一式三份，一份存根联，一份交给业主，一份由财务记账。一本收据用完

4 后，将存根联上交财务，再领取新收据，每一本收据存根联不得断号，如有作废收据，将客户联及记账联都粘在存根联后，打上作废标记，更换收据时统一上交财务。收据存根保存三年到期销毁登记造册，经地产公司总经理批准后执行。

二、取得票据管理：

财务人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家相关法律法规的规定，除特殊情况外必须是发票，单据项目必须填写齐全，特别是本公司全称、费用项及开票单位全程等信息必须准确无误。票据应整洁，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员一律不予核销。财务人员在取得发票时必须检查发票的真实性，未能查出真伪的发票不予核销。

第五章固定资产管理：

物业公司购买办公用固定资产、小区公共设施，需要由物业公司提出申请，权限范围内的经主管领导审批，超权限的报地产公司总经理审批，行政部登记备案。购置后的固定资产要及时入帐，做好固定资产统计台帐，并注明使用人或保管人，如有丢失，要查明原因，承担赔偿。每年10月份盘点核实与财务对帐，保证账实相符。各小区固定资产如需要报废，填写固定资产报废单，由管理人员和物业部长确认后，报地产公司主管副总审核同意后方可处理，不得擅自变卖。处理收入必须入账。

本办法自2013年7月1日起施行。

房地产开发有限公司

二零一三年七月一日

第18篇：公司财务管理办法[优秀]

x x x x公司

财务管理办法

为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。

一、财务管理体制

1．公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。

2．总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。

二、公司采用的主要会计政策：

1．会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。

3．计价基础：实际成本法。

4．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。

5．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。

6．短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备。

7．坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。

9．长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。

10．固定资产计价、折旧及跌价准备。

（1）固定资产为同时具备以下特征的有形资产：

1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的；

2、使用年限超过一年；

3、单位价值在2,000.00元以上。

（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率（净残值率不予考虑）如下：

资产类别

折旧年限

年折旧率

房屋及建筑物

9.09%

房屋及建筑物

10%

机器设备

9.09%

机器设备

6.66%

运输工具

12.5%

工具

20%

工具

10%

办公用电子设备

33.33%

办公用电子设备

20%

办公用电子设备

10%

第19篇：公司财务票据管理办法

XX公司财务票据管理细则

根据国家颁发的现行票据法和财务制度相关规定，公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。

一、票据分类：

1.1、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票）

1.2、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、资金往来收据）

1.3、借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款）

1.4、费用报销审批单（公司自制单据）

1.5、费用支付申请单（公司统一单据）

1.6、材料出入库单（公司统一单据）

二、票据的使用准则：

2.1、支票

2.1.1、支票购买回来后先由会计建立支票登记簿，出纳按照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、会计及分管总经理签字确认后领用；

2.1.2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，按照费用报销审批单“核定付款类别”的批示启用现金支票或转账支票。出纳应准确填写好支票内容，检查经会计确认无误后，由会计加盖公司财务专用章，报公司相关领导审核后盖齐印鉴章。

2.1.3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。同时还应及时登记现金日记账、现金领用日记账、银行往来日记账。

2.1.4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。不得擅自使用支票，尤其是现金支票。

2.2、发票、收据

2.2.1、发票购回后先由会计建立发票登记簿，出纳按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。对其需要开具税务发票的工程，要填写发票启用审批单，先经分管副总审核后报由总经理确认签字后，出纳才能使用。

2.2.2、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出，如特殊情况需要携带外出的，应报分管副总和总经理批准，并办理相关手续。

2.2.3、发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用类、直营工程类或联营工程类，这样便于统计归类。单本票据用完后，每本封面必须经相关负责人会签完毕后交档案室。

2.2.4、填写发票收据时，一定要准确完整地填写对方单位名称、摘要，经会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用章。

2.2.5、对开启的发票应在发票使用登记薄上，按项目逐一登记。特别是对MMC联营项目开启的发票作特别说明，注明开票时是否按合同约定缴纳税费，对已缴纳了税费的开启收据，未缴纳税费的要有书面说明，并取得总经理审批签字确认。

2.2.6、公司收据的启用与发票的启用应该一致，使用也与发票一样。启用和核销时在封面注明公司内部、公司外部及冲账的收据。但在启用核销时到要到公司专人处登记、领用、启用、核销；

2.3、借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、出入库单。

2.3.1、借款单

因工作需要借款的，按借款单内容填写，经分管副总和总经理审批签字后方可到出纳处借款。

出纳、会计根据项目登记借款人往来账目，借款人报销时按财务制度开具冲还借支收据经总经理签字后冲销借款。

2.3.2、费用报销审批单

经办人按财务要求粘贴好票据，认真填写项目名称、报销内容、大小写金额、票据张数（大写），按公司审批流程进行审批签字完成后，财务部按财务制度报销。会计要严格按照报销程序详细审查票据金额、票据张数、相关领导审批意见，然后由出纳支付具体款项。对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“转账付讫”、现金付讫”或“冲账”印章。

3.3、出、入库单

3.3.1、项目部库管员凭材料采购计划联签单据实点收，并开具著名为入库的【专用出入库单】，并有材料员、库管员、项目主管签字才为有效之凭证。

3.3.2、公司机关采购的设备、物资、资料等由行政部填制【公司机关办公用品申购单】，注明申购使用部门、数量、金额控制等，由公司材料采供部门执行。报销时需提供行政部及使用部门签字的入库单。

3.3.3、出、入库单为公司统一印刷的内部票据，按项目由项目负责人或项目库管材料在公司档案室领用，领用时要登记项目名称、使用人姓名、领收时间以及出入库单顺序编号。用完将存根联交至公司材料成本会计处统一核销，待核销完毕才能领用新本。

3.3.4、材料入库要由库房保管员根据供货商提供材料明细送货单进行验货，仔细核对材料名称和规格，清点材料数量、规格及损坏情况，如实按项目填写入库单，经材料员、库管员、项目负责人签字后才能为材料入账凭证，按凭证及时做好材料入库登记台帐。

3.3.5、材料出库时应遵循先进后出的原则，出库时开具出库单时，时间、项目名称、领用班组、材料品种、数量、规格、经办人等要清楚明确，并及时下账，每月末盘存一次，上报盘点清单给材料会计和公司。

4、票据申购

4.1、需购买票据时，由会计填写票据请购单，并写明票据种类、数量以及何处购买，经分管副总和总经理签字后方可购买。

4.2、对于支票支票的购买，需要出纳和会计两人共同前往银行，购后及时登记。

三、票据统计、核销：

3.1、若支票填写错误，将填错的支票（及支票存根联）加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认，待支票使用完毕后，一并交会计处理核销。

3.2、若发票填写有误，应按程序重新申请，对填错的发票收据应在各联加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认后，待换购时与存根联移交相关部门进行核销。

3.3、对于已使用完的发票、支票、收据、借款单存根按公司或项目编号，编制年度总册号，由会计、出纳、内审、分管总经理会签后，报总经理签字后核销存档。并按票据种类建立登记薄（其中包括已加盖“作废”印章的作废票据）作为统一核销票据。

3.4、对于需要票据存根换购的发票及收据，应另根据登记薄记录编制清单归档。

3.5、已核销票据要按项目和公司其他财务档案编号后由会计书写移交清单移交至公司档案室，移交清单同时存档保管。

四、账册管理（含会计账本和会计报表）：

4.1、按项目分别各建立一套完整账目，不能所有项目共建一套帐，共用同一账本。财务人员登记账本时应按规定认真、清晰、准确地表述业务内容和金额。

4.2、会计要按规定对已审查合格的原始票据，真实、准确地编制会计并按分类帐、明细账、总账进行登记，在登记时出现错误，必须划双红线并加盖经办人印章进行更正，不得涂改空补。

4.3、会计报表按月装订成册，进行统一编号后，由会计按年度以书面形式移交至公司档案室，移交清单同时存档保存。

4.4、采用电子记账时，存储器的会计记录视同会计帐薄，应制成两份光盘进行备份，由会计书面移交档案室，移交清单同时存档保存。

4.5、现金日记账本、银行存款日记账本以及总账本必须是订本式的，财务人员必须要在账本首页将所要求的内容详尽填写，并在相应位置加盖各自印章，明细账可以活页式。

4.6、出纳和会计要按不同时间段，分别按公司项目把周报、月报、季报、年报的资金使用明细情况表分送至相关部门；

4.7、资金使用情况表：包括项目或公司在核算时间内总收入、总支出及支付的公司行政管理费、税金、劳务费、材料及机械费、运输费的各项金额和累计金额，会计要认真、准确、详细的填写签字后报内审组签字。出纳将经相关领导签字的资金使用情况表按年度书面移交至公司档案室，移交清单同时存档保存。

4.8、财务报表: 是会计按照会计法及建安企业会计准则核算公司经营情况的报表，会计应按要求向不同部门在规定时间内经总经理审签后报送财务报表。会计将财务报表按年度以书面的形式移交至公司档案室，移交清单同时存档保存；

4.9、所有票据、账本、账册、报表移交档案室后，档案室应安排专人妥善保管，保管期限不得低于15年；

五、财务稽核：

5.1、每月月末，内审员、会计会同出纳进行现金库存盘点，做到账款相符，盘点时随财务报表、经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关人员。

5.2、每月月末，内审、会计要会同出纳将所使用票据进行盘点。将已使用的空白的、作废的票据与领用人进行检查核对，盘点表随财务报表经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后再分送至公司相关人员。

5.3、每月月末，内审要会同出纳对银行存款进行盘点，并与银行对账单核对，核对无误后经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关部门。若月末与银行对账单不符，应及时通知会计查明原因，会计要按照规定编制银行调节表附于当月的账凭登记中。

5.4、关于财务账本建立的要求：

便于核算和查找，首先要建立账册目录，要求会计和出纳按照每个单位工程应建立一套完整的会计账和出纳帐目，原则上100万以上的工程建一本财务账本，100万以下的工程项目3-

5个项目建立一本账，MMC联营项目可以多个项目建立一本账本；

5.5、出纳应建立现金领用登记簿，领用人须在领款后签字，每月由会计、内审核对会签，报分管总经理签字后报总经理；

六、印章管理：

6.1、公司财务专用章、发票启用印章由会计保管，收讫、付讫、冲账印章由出纳保管；

6.2、印章保管和使用人只能对已填写数据的票据上加盖相关印章，不得在空白票据上加盖印章；

6.3、票据与印章必须分人保管；

6.4、建立印章交接登记簿，按交接印章时间、事由、印章种类、负责人、代管人、经办人以及备注内容等填写；

七、档案室票据管理：

7.1、公司档案室应设专柜对账务档案进行公司、项目、月份、年份分类管理，按不同的时间存放；

7.2、因财务人员变动，移交会签清单及财务档案移交清单应同时存放置在专用柜中保管；

7.3、档案保管人员要按档案要求做好财务档案管理工作，对于因工作需要查阅财务档案的工作人员应坚持原则，必须办理借阅手续报总经理签字批准后方可借出；

7.4、公司财务票据（除发票、支票外所有自制票据）由公司档案室统一管理，建立票据领用登记簿；

八、奖励及责罚：

8.1、奖励：如在每月中工作未出现疏漏、失职、失误事项，岗位奖100元/人，对全年遵照此规定执行且未出现任何违反此规定的员工，单此项的年终奖1000元/人；

8.2、罚则是按照工作中出现的工作疏漏、失职、失误、错误、犯规、犯法来逐级定性的，根据造成的损失及对公司、项目造成的危害程度来判断；

8.3、工作中的疏漏、失职、失误且无主观意识造成的则处罚50元/次，重犯此类事项，则罚款翻倍；

8.4、工作中错误、犯规、犯法由罚款500元起至扣发当月工资，直到追偿经济损失责任和法律责任；

8.5、关于处罚及奖励的评定由公司工作纪律考评委员会议定，如被处罚和奖励人员有异议，可申诉也可上诉至属地法院裁决；

第20篇：公司财务管理办法制度

武汉水务建设工程公司财务管理办法目录

第一章总则

第二章财务机构设置、职责与权限

第三章会计核算的一般原则

第四章流动资产的管理

第五章固定资产管理

第六章对外投资管理

第七章成本费用管理

第八章资金管理

第九章资金的筹集

第十章款担保、信用证和保函管理

第十一章发票和收据的使用管理

第十二章税收及利润分配、利润上交

第十三章会计报表

第十四章财务考核与评价

第十五章会计档案管理

第十六章会计电算化管理

第十七章法律责任

第十八章附则

武汉水务建设工程公司财务管理办法

第一章总则

1．4各分公司按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报公司批准后执行。

第二章财务机构设置、职责与权限

2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

2.2公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表（负责人）在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4、根据企业预算方案组织企业生产经营；

5、接受财政、税务、审计机关（部门）的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

4、负责编制会计报表，组织清产核资；

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5、企业财会机构的主要职责：

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出、投资或贸易性的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定，不随便调动。各分公司财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过公司同意。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

2.9财会人员上岗必须持有《会计证》，其聘用、离岗的基本条件如下：

1、品行端

正、工作严谨，熟悉财经法规，能按国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计工作。熟悉企业管理制度，坚持原则，工作效率和质量高。

3、愿意从事并热爱会计工作的人员，必须具备大专以上会计（审计）专业学历，经公司考试合格聘用上岗。

4、继续教育期间，凡两次考试不合格者，调离会计岗位。

5、有违纪违规问题或工作业绩考核不称职者调离会计岗位。

6、不得外聘会计人员在公司内从事会计工作。

2．10财会人员的后续教育制度：

1、完成水务集团组织的财务人员后续教育；

2、完成本公司组织的财务人员专项岗位培训。

第三章会计核算的一般原则

1、有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司同意，任何人不得随意改变。

第四章流动资产的管理

4．1流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付账款等。

4．2货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理应遵循“严格职责分工、账款分管、印鉴分管、定期轮岗”的原则。

（1）库存现金的管理

2、凡能用支票支付的款项不得支付现金。

3、现金的支出必须由财务负责人签字方可付款，财务负责人短暂离岗，则由财务负责人书面委托人签字。

4、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（500元以上）支付往来或工程款、材料现金。

（2）银行存款的管理

１、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

3、银行帐户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4、银行支票的使用规定：

①业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭支票领用单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；

②经财务负责人审批后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；

④业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

⑥支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

5、公司各分公司的销售收入（营业收入）按公司指定帐号进帐。

同一项目（含同一采购合同）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列（重复）报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

7、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。

8、严禁违反国家规定，非法集资。

9、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

10、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

2、应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3、建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(

购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

4、对于预付帐款应严格管理。

①预付货款应按照规定程序和权限办理；

②预付货款的对象是实施信用分级管理；

③预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

5、应收账款在取得有效证明符合下列条件之一的,应确认为坏账：

①债务人死亡，以其资产清偿后仍然无法收回。

②债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回。

③债务人三年未履行其偿债义务的。

6、应收账款坏账单项业务超过3万元的，应报水务集团公司批准。

7、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额冲减坏账准备。

8、按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货单位或提供劳务者的款项记入预付账款科目。没有合同、协议的，财务人员应拒绝付款。

9、应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金、向职工收取的各种垫付款项，其他各种应收、暂付款项等记入其他应收款。

4．4存货包括原材料、工程施工、包装物、低值易耗品、产成品、在产品（生产成本），并按此分类核算。

1、存货计价：

①工程施工成本按实际施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出计价；

②购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；

③自制的按制造成本计价；

④委托加工的按照耗用的材料加工费、运输费、保险费等计价；

⑤投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价；

⑥盘盈的以同类存货价值计价；

2、发出存货的成本：采用先进先出法。

3、存货核算如采用计划成本法的，应当单独核算差异。

4、低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。

6、存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。

8、包装物、低值易耗品价值在2万元以下的一次性摊销；价值在2万元以上的分次摊销。

4．5按权责发生制原则核算费用，需在一年内摊销的费用，记入待摊费用，并平均分摊到各个会计期间。

第五章固定资产管理

5．1固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、工具等，且单位价值在2000元以上的。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限两年以上的，也应纳入固定资产核算。不符合上述条件的，纳入低值易耗品管理。

5．3固定资产折旧采用直线法，其残值率为3%，分类使用年限按如下规定执行：

类别折旧年限

一、房屋及建筑物

１．房屋35年

其中：简易房8年

２．建筑物15年

二、施工机械

１．起重机械12年

其中：单转电动起重机6年

２．挖掘机械12年

３．土方铲运机械12年

４．凿岩机械12年

其中：内燃凿岩机４年

风动凿岩机４年

电动凿岩机４年

５．基础及凿井机械12年

６．钢盘及混凝土机械８年

其中：混凝土输送泵４年

７．皮带螺旋运输机８年

８．泵类８年

三、运输设备

１．汽车及拖挂9年

２．小型车辆9年

四、生产设备

１．木工加工机械８年

２．金属切削机床１０年

３．锻压设备１０年

４．焊接及切割设备8年

其中：等离子切割机４年

磁力氧气切割机４年

５．锻造及热处理设备１０年

６．动力设备１

１年

其中：电动空压机８年

柴油空压机８年

制氧机组８年

液化气循环压缩机８年

高压空压机８年

轴气风机８年

７．维修专用设备８年

８．其他加工设备８年

五、试验设备及仪器

１．材料试验设备７年

其中：白金坩锅５０年

２．测定仪器５年

３．计量仪器７年

４．探伤仪器７年

５．测绘仪器７年

六、其他固定资产

１．行政管理用车10年

２．办公用具5-10年

其中：电子计算机４年

电视机6年

复印机6年

文字处理机6年

３．度量及消防用具１０年

七、非生产用固定资产

１．房屋40年

２．文体宣教用具8年

３．炊事用具5年

4．其他5－１０年

其中：电冰箱５年

5．4下列固定资产必须计提折旧：

1、房屋和建筑物

2、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；

3、季节性停用、大修理停用的固定资产；

4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产

5、未使用、不需用的机器设备；。

5．5下列固定资产不计提折旧：

1、以经营租赁方式租入的固定资产；

2、已提足折旧继续使用的固定资产；

3、土地（划拨用地）。

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