推荐第1篇：工资核算员岗位职责
工资核算员岗位职责
一、每月对人事培训部提供的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、婚、丧、病、事假的按比例扣款计算是否准确。新员工的现金工资计算、离职员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动是否准确无误。
二、负责代扣员工房租、水、电费（数据由总务部提供），核算个人所得税及其他应扣款项。
三、将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后输入电脑，编制员工“工资通知单”、“工资汇总表”。按时将工资输入软盘送交主管，并开具现金支票，经领导审阅后送交银行，以便保证工资的按时发放。
四、根据“工资汇总表”填制、发放工资，结转部门工资及代扣款项的记账凭证。根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算，按列支科目填制记账凭证。
五、配合人事部门做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据。
六、定期核对各部门实发奖金数，并妥善保管当年工资、奖金发放资料。
七、掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格支付手续。
八、打印工资转账数据、报表（一式两份），一份送财务部，一份送人事部存档。
九、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用。
十、每月负责整理、装订、发送财务报表及填制经济活动资料手册。
推荐第2篇：工资核算员岗位职责
1.负责核算酒店工资基金的使用情况，每月对人事培训部提供的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工工伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否准确等。负责监督审查新员工的现金工资计算、离店员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动等是否准确无误。2.将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后输入电脑，编制员工“工资通知单”、“工资汇总表”。按时将工资输人软盘送交主管，并开具现金支票，经领导审阅后送交银行,以保证工资的及时发放。3.根据“工资汇总表”填制发放工资、结转部门工资及代扣款项的记账凭证。根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数,正确计算工会经费、娱乐活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证。4.负责代扣员工房租、水电费(数据由综合办公室提供)，核算个人所得税及其他应扣款项。5.配合人事培训部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据。6.定期核对各部门实发奖金数，还应核对所发人数和发出金额是否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料。7.掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手续支出。8.每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用。9.每月负责整理、装订、发送财务报表及填制经济活动资料手册。认真保管好计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等。10.打印工资转账数据、报表(一式两份），一份送财务部，一份送人事培训部存档。
推荐第3篇：工业企业现金的核算
工业企业现金的核算
2010-2-1 8:56 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】
现金是流动性最强的一种货币资金，可以随时用其购买所需的物资、支付有关费用、偿还债务，也可以随时存入银行。现金的定义有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等。本章所指现金是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。
1.现金的总分类核算
为了核算和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“库存现金”科目，它属于资产类科目。借方登记现金的增加；贷方登记现金的减少；期末借方余额反映企业库存现金的实有数额。
（1）现金收入的核算
现金收入的主要内容有：从银行提取现金，收取结算起点以下的零星销售收入款，职工出差报销时交回的剩余借款，收取对个人的罚款等。收取现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。
（2）现金支出的核算
按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
2.现金清查的核算
每日终了进行现金收支结算、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算
如果属于现金短缺，按短缺的金额借记 “待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“库存现金”科目；如果属于现金溢余，按实际溢余的金额借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目。查明原因后分别按以下情况处理：
（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目；属于无法查明情况的其他原因的部分，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，同时贷记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目。
（2）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的情况，借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的其他情况，经批准后，借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。
3.备用金的核算
工业企业为了控制零星的现金支出，可以在企业内部各车间、各部门设置供周转的定额备用金，可以在“其他应收款”账户内设立“备用金”二级账户核算。各部门自备用金中支付零星支出时，应填制备用金支出凭单逐笔登记“备用金登记簿”，定额编制备用金报销单向会计部门审核报销。会计部门经审核无误后，从银行存款中提取现金补足备用金定额。借记有关账户，贷记“银行存款”账户。
推荐第4篇：工业企业成本费用核算方法
5 待摊费用和预提费用
5.1 企业对于一次支付、分期摊销的费用，摊销期限在一年以内的，应当在费用支出时，列作待摊费用，并分别费用项目，按受益期确定分摊额，分月摊入产品成本，不得多摊、少摊或不摊。分摊期限在一年以上的长期待摊费用，应通过“长期待摊费用”科目核算。
5.2 企业对于应由本月成本负担而在以后月份支付的费用，应当在本月提取时，列作预提费用，并分别费用项目计入本月的产品成本，不得多提、少提或不提。预提费用的标准，由企业根据具体情况确定，并报上级主管部门备案。预提费用与实际发生额差异较大时，应及时调整提取额。多提数额一般应在年终冲减成本，不得保留余额。因特殊情况需要保留余额，应在会计报表和财务情况说明书中加以说明，并由上级财务机关审查批准。 6 生产损失的核算
生产损失是指生产过程中所发生的各种损失，包括废品损失、停工损失、“三包损失”等。 6.1 废品损失
6.1.1 企业应对废品损失进行单独核算，废品的报废损失和修复费用均计算到制造成本。收回材料和废料的价值以及过失人负担的赔款应冲减废品损失成本。
6.1.2 废品损失的计算，应以质量检验部门签发的废品记录和返修为依据，分清责任对象，分别进行核算。
6.1.2.1车间内部发生的属于本车间责任的废品损失，应按成本核算对象分别归集其材料费以及应负担的人工费和其他费用，直接列入该产品成本计算单的“废品损失”项内。月末全部计入同种产品的完工产品成本，不留在产品。如当月无完工同种产品时，可结转下期的同种产品成本。
6.1.2.2发现因上工序车间的责任而造成的废品损失，应将上工序车间转入的该项废品的成本连同本车间发生的直接损失费用或修复费用一并转入上工序车间。也可采用废品由上工序车间补料，加工损失转账的办法。由上工序车间将废品损失列入本期有关产品成本内。
6.1.2.3由于厂部管理部门责任（如材质混淆、工艺失误等原因）而造成的废品损失，应转入厂部财会部门，直接列入本期完工的有关产品成本的“废品损失”项目内。
6.1.2.4产品（自制半成品）入库后发现因生产过程造成的废品损失，应查明原因，按责任归属退回责任车间，或转入厂部财会部门，列入有关产品成本。
6.1.3 经质量检验部门鉴定不需要返修而可以降价出售的不合格品，其成本与合格品相同；其售价低于合格品所发生的损失，应体现在销售损益中，不做废品损失处理。 企业发生的“三包损失”，以及产品入库后由于保管不善等原因而损失变质的损失，均列入“管理费用”。
辅助生产车间，不单独核算废品损失。
6.2 停工损失
6.2.1 车间连续停工三日及以上或全厂性的整日停工，其停工期间支付的生产工人工资和提取的职工福利费，所耗用的燃料和动力费，以及应负担的制造费用等停工损失由开工生产的产品（不一定是同类产品）负担。厂部财会部门将停工费用分别成本项目汇集后按照一定标准分配计入当期完工产品的各有关成本项目，不再单另增设“停工损失”成本项目。 6.2.2 少数企业因非季节性和非修理期间的全厂性整月停工，经上级主管财务部门批准，其停工期间所发生的各项费用，计入营业外支出的有关项目内。
6.3 “三包损失”
实行“三包”（包修、包换、包退）的企业，发生的“三包损失”，包括修理费（材料、工资、差旅费等）、退修或调换产品的运杂费、退回报废产品实际成本减去残料价值后的净损失等，应按实际发生额直接计入“管理费用----三包损失”科目。 7 在产品与产成品成本计算 7.1 企业的生产车间一般应设置在产品实物台账，记录各种在产品投料数量、各个阶段及工序中在产品的加工数量、完工数量、转出数量和结存数量。在产品和半成品在车间内部及车间之间传递时，要办理交接手续。
企业的在产品，有实物台账记录的，可以按季盘点；没有实物台账记录的，必须每月盘点，编制在产品盘点清单，以确定在产品实存数量、完工程度或约当产量，作为计算在产品成本的依据。对于在产品的盘盈、盘亏，应当按照规定报经批准后计入“管理费用”的有关项目。 企业对已完工的产品（包括工业性作业），应当及时办理检验、入库手续，产成品的账面结存数量，必须在年度内定期与实物进行核对盘点。对产成品的盘盈、盘亏，应当按规定报经批准后计入“管理费用”的有关项目。关注《东成空间那点会计文件资料》为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在60多个会计群中收集编著了 《会计财务群杂志问答集》电子书相信对在职的会计同仁有所帮助
7.2 企业应当根据在产品实际结存数量、在产品完工程度，以及完工验收入库的产成品数量，结合不同的特点，计算在产品和产成品的成本。
7.2.1 实行按产品批量或定单设置成本计算单的，月末完工产品成本计算单按成本项目所汇集的全部费用，即为完工产品成本。未完工各批产品或定单的成本计算单所汇集的生产费用之和，即为在产品成本。
按批投产、分次完工的产成品，月末计算成本时，完工产品的成本，可暂按定额成本或同种产品最近一期的实际成本计算；该批产品的总成本减去完工产品成本，即为在产品成本。全部产品完工后，再计算全部产品的实际成本。
7.2.2 按品种设置成本计算单，按台（件）计算产品成本的，如产品结构比较简单，且生产配套性强，可按月末在产品数量和完工程度，计算在产品的约当产量，再根据约当产量与完工产量的比例，计算在产品和完工产品的成本。
产品结构比较复杂，零部件较多，生产车间完工产品数量按部件转移，成本按台（件）结转的，可分别将当月完工的零部件和在产品按计划价格（或其他标准：如定额工时、定额材料费等）折算出完工产品数量和在产品数量。
完工产品数量=∑（完工零部件计划成本或定额工时）/单位产品计划成本或定额工时 在产品约当产量=∑（在产品零部件数量X完工程度X计划单价）/单位产品计划成本 或=∑（在产品零部件定额工时）/单位产品定额工时
本期该成本计算对象生产费用总额除以完工产品和在产品约当产量之和即为单位产品实际成本。根据完工产品和在产品约当产量的比例，计算出完工产品和在产品的成本。 采用约当产量法计算在产品成本时，如材料是一次投入，或材料投入量与加工进度不同步时，应分别计算材料费和人工费的在产品约当产量，再按不同的约当产量计算在产品和完工产品的材料（自制半成品）成本和加工成本（包括燃料和动力、直接工资、制造费用等）。 企业生产的产品品种和生产分工比较稳定，为了便于计算在产品约当产量，可按工序或生产阶段分别查定各种产品（或零部件）的在产品成本系数，即某工序上在产品（或零部件）按价值量计算折合完工产品的程度。
某工序在产品成本系数=（产品材料费+截止该工序的加工费）/单位产品计划成本 在产品约当产量=∑（在产品数量X在产品成本系数）
7.2.3 实行大批量连续生产，按品种或产品类别设置成本计算单，进行成本核算的企业或车间，可采用“定额比例法”计算完工产品和在产品成本。 定额比例的确定，可根据企业的实际情况，分别采用“定额工时比例法”、“材料定额比例法”、“计划成本（价格）比例法”等，也可同时采用两种方法，分别确定材料费和加工费的定额比例。采用“材料定额比例法”计算完工产品材料成本可采用下列方法： 完工产品材料成本=完工产品定额材料费X材料费分配率 材料费分配率=（月初在产品材料实际成本+本月发生材料实际成本）/（完工产品定额材料费+月末在产品定额材料费）
燃料和动力、直工福利费、职工福利费、制造费用等，可按当月完工产品实际产量的定额总工时与在产品的定额总工时的比例，将其实际总费用划分成完工产品成本和在产品成本。 7.2.4 定额管理比较健全，定额资料比较准确的企业，可以根据在产品的结存数量和各项消耗定额，计算在产品成本，再根据全部实际成本扣除在产品成本，计算完工产品成本，对当月发生的脱离定额的差异，全部计入完工产品成本。
7.2.5 在产品数量很少或期初期末在产品数量基本相等的，可以不计算在产品成本。当期发生的成本费用，全部作为完工产品成本。
7.2.6 在产品数量较多而且各月之间有变化的，如其全部成本中材料费比重很大，也可以只计算在产品的材料成本，当月发生的工资和其他费用，全部计入当月完工产品成本。 7.3 联产品和副产品
7.3.1各种联产品，应当视同同类产品，计算其分离时的实际成本；分离后继续加工的，其成本应当包括分离时的实际成本和加工费用。
7.3.2有副产品的企业，应将各种副产品的价值从总成本的原材料费用中扣除，价值较大的，也可从各个成本项目中比例扣除或单项综合扣除。扣除的副产品价值，一般应当根据副产品的出厂价格扣除整理费用和税金以后的净额确定。需要继续加工的副产品，按照上述副产品价值加上加工费用，即为加工后副产品的实际成本。不对外销售和本企业不能综合利用的副产品，不应单独作价冲减产品的实际成本。
7.3.3 企业在同一生产过程生产同品种不同质量等级的产品，其单位成本应当相同，未经事业部批准，不得采用某种分配方法，对各种等级产品确定不同的单位成本。
8 产品销售成本的结转 8.1 产品销售成本的结转，必须以销售收入的实现为依据，按照收入与成本配比的原则进行。产品销售成本的计算口径必须与销售收入的计算口径相一致。不能只计算销售收入不计算成本，或者只计算成本不计算销售收入。
8.2 销售产品的生产成本，必须按照规定的方法进行计算。采用实际成本进行产成品明细核算的企业，对于销售产品的生产成本，可以在“分批实际法”、“先进先出法”、“加权平均法”、“移动平均法”等方法中选定一种。采用计划成本的差异及其差异分配率，一般应按产品品种分别计算；如果产品品种繁多，也可按产品类别计算，但不能使用综合差异率。销售产品应负担的成本差异，必须按当月的实际差异率计算。
8.3 采用分期收款结算方式销售产品的企业，应在分期确认销售实现的同时，按该批分期收款产品全部销售成本与全部销售收入的比率，计算本期应结转的销售成本。
9 期间费用的核算
9.1 期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用，由厂部财会部门负责归集和结转。期间费用除按集团规定的明细项目进行汇集外，还应根据费用的性质和责任归属进一步进行分解，按责任单位（部门）核算其发生额。
9.2 当月实际发生的期间费用，分别计入“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”内。属于为取得其他业务收入而支付的销售费用，应计入“其他业务支出”科目。 9.3 当月归集的各项期间费用，应在月份终了，采用“账结法”或“表结法”直接计入当月损益，无需再分配计入各成本核算对象。
9.4 期末编制“主营业务收支明细表”时，期间费用可以按主营业务各项目销售收入（或销售成本）的比例，分配计入各项主营业务之中，以便于反映各项目的实现利润情况。 10 成本费用要素的核算
10.1 成本费用要素内容包括： 10.1.1 外购材料：是指企业为进行生产经营活动而耗用的一切由厂外购入的原料及主要材料、半成品、辅助材料、包装物、修理用备件、低值易耗品等的买价、运杂费、运输途中的合理损耗等。委托加工材料的加工费和往返运杂费也包括在内。
10.1.2 外购燃料：指企业为进行生产经营活动而耗用的各种燃料（包括固体、液体、气体燃料）的价值，其计算口径与外购材料相同。
10.1.3 外购动力：是指企业为进行生产经营活动而耗用的向外购进的各种动力。 10.1.4 工资：是指企业计入成本费用的职工工资。
10.1.5 职工福利费：是指企业按规定从成本费用中提取的职工福利费。 10.1.6 折旧费：是指企业按照规定计入成本费用的折旧费。
10.1.7 利息支出：是指按规定计入成本费用的借款利息（包括贴现息）支出减去银行存款利息收入后的净额。企业经批准发行债券，计入成本费用的利息也应列入本科目。
10.1.8 税金：是指企业计入成本费用的各种税金，包括房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等。 10.1.9 其他支出：是指不属于以上各要素的费用支出，以及计入本期成本费用的待摊费用（不包括低值易耗品和包装物摊销）和预提费用（不包括预提的利息支出）等。其他支出分为“物质消耗”和“非物质消耗”
10.2 按费用要素核算的成本费用总额与成本费用转出额之间，存在着下列等式：
10.2.1本期按要素费用核算的成本费用发生额+在产品自制半成品期初余额=本期成本费用转出额+在产品自制半成品期末余额
10.2.2本期成本费用转出额=本期商品产品成本+本期完工自制设备成本+其他不包括在商品产品生产成本内的成本费用+本期营业费用、管理费用、财务费用结转额
10.2.3 不包括在商品产品中的成本费用，是指：
10.2.3.1 对本企业在建工程、生活福利部门提供的水电、加工修理、设备安装等费用。 10.2.3.2 对外和对本企业基本建设、在建工程、生活福利部门提供的运输劳务费用。
10.2.3.3 转作待处理财产损失的在产品、自制半成品的盘亏、毁损减去盘盈后的净损失，应在本项目扣除。
10.2.3.4 转入“其他业务支出”的各项费用。
10.3 按费用要素归集成本费用的基本方法是，按成本费用类各总账科目建立成本费用工作底稿或费用要素核算台账，对每个科目都明确其费用要素所对应的会计科目，按借贷关系确定确定各要素的成本费用实际发生额和转出额。归集方法可分为由厂部直接归集和由厂部汇总归集。
10.3.1 由厂部直接归集
厂部按成本费用类科目（包括“生产成本”、“制造费用”、“自制半成品”、“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”）建账，根据所发生各项经济业务的经济性质和科目对应关系，分别列入生产费用和转出额的有关项目内。 10.3.1.1 成本费用发生额
10.3.1.1.1外购材料和外购燃料，领用时，根据“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“在建工程”等科目的贷方计入材料费的发生额；通过分期摊销方式计入成本费用的低值易耗品和包装物，根据“待摊费用”和“长期待摊费用”科目计入发生额；生产领用本企业建设单位的基建材料，通过“工程物资”科目计入发生额；库存原材料的盘亏和毁损经批准后列入管理费用时，通过“待处理财产损溢”科目，将其盘亏和毁损减去盘盈后的净损失计入发生额；材料退库、生产过程中回收废料和自制材料交库、以及计入材料采购成本的自营运输费用，应根据“原材料”等科目的借方，按其实际成本抵减当期材料费的发生额。 10.3.1.1.2 外购动力，通过“应付账款”或“银行存款”科目计入发生额。 10.3.1.1.3 工资，通过“应付工资”科目计入发生额。 10.3.1.1.4 10.3.1.1.5 10.3.1.1.6 10.3.1.1.7 职工福利费，通过“应付福利费”科目计入发生额。 折旧费，通过“累计折旧”科目计入发生额。
利息支出，通过“银行存款”、“预提费用”科目计入发生额。利息收入抵减发生额。 税金，计入成本费用的房产税、土地使用税、车船使用税，通过“应交税金”科目计入发生额。印花税通过“银行存款”、“待摊费用”科目计入发生额。
10.3.1.1.8 其他支出，通过“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“待摊费用”、“预提费用”等科目计入发生额。
其他支出按其性质可分为“物质消耗”和“非物质消耗”两部分，按费用消耗对象属有形物质还是无形物质为划分标准。一般以能够开具增值税发票的为物耗，其他的为非物耗。 经批准转入管理费用的库存商品盘亏和毁损，减去库存商品盘盈后的净损失，通过“待处理财产损溢”科目计入“其他支出”的“物质消耗”项目内。
10.3.1.2 上述几个成本费用科目间的内部转账，其借、贷方总额相等，相互抵消，不计入成本费用要素的有关项目。
10.3.1.3 成本费用转出数 商品产品工厂成本，包括转入成品库的库存商品和不通过成品库而直接发交用户的产成品和劳务，应分别通过“库存商品”、“主营业务成本”、“分期收款发出商品”等科目的借方发生额记列，并与商品产品成本表所列实际总成本一致。 自制设备通过“在建工程”科目记列。
其他不包括在商品产品中的成本费用，应根据“其他应收款”、“其他业务支出”、“在建工程”、“营业外支出”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目记列。
本期期间费用结转额，是指计入当期损益的期间费用。企业在采用“账结法”计算并结转本年利润时，该项目根据“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”科目的贷方发生额（或“本年利润”科目借方发生额）分析填列。
10.3.1.4 期末结余的成本费用，即为“生产成本”和“自制半成品”科目总账余额之和。 10.3.2 由厂部汇总归集
厂部财会部门对发生的经济业务，分成本费用要素向车间转账。车间按月编报成本费用表（按成本费用要素支出、内部转账、成本费用转出额、和期初期末在产品余额分项），由厂部财会部门审核汇总，再与厂部的“部室成本费用表”相加，即为全公司的成本费用表。关注《东成空间那点会计文件资料》为上网时间少的会计朋友而备。我们团队在60多个会计群中收集编著了 《会计财务群杂志问答集》电子书相信对在职的会计同仁有所帮助
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工资核算管理制度
一、工资支付原则
1、单位实行月薪制，个人所得税由单位统一代扣代缴；
2、单位以存折形式支付职工工资，规定每月5日为上月发薪日，适逢节假日，则在节假日后的第一个工作日支付；
3、薪资计算时，金额保留小数点后面两位数；
4、职工可向财务科咨询工资明细发放情况。
二、工资核算规定
（一）考勤周期规定
1、当月考勤周期：当月1日至当月31日
2、年度考勤周期：每年1月1日至当年12月31日
3、平均月工作天数为30天/月（用于薪资核算）
4、日薪资：月薪÷30
（二）工资基本组成部分
全月应发工资总额=月基本工资+补助工资
全月实发工资总额=月工资总额-社保个人缴交部分-考勤扣减
三、考勤扣减
1.事假：事假扣减的工资额=日薪资×实际请假天数
2.旷工：旷工扣减的工资额=日薪资×旷工天数×2
3.病假：职工因病或非因工负伤，病假在六个月以内的，按其连续工龄的长短发给病假工资。其标准为：连续工龄不满十年的，为本人工资（不包括加班加点工资、奖金、津贴、物价生活补贴，下同）的百分之五十；连续工龄满十年不满二十年的，为本人工资的百分之六十；连续工龄满二十年不满三十年的为本人工资的百分之七十；连续工龄满三十年以上的为本人工资的百分之八十。病假期间，最低工资不低于当地最低保障工资的80%。
4.分娩假：分娩假期享受全额工资，
5.转正：职工转正当月，月工资标准调整至转正后月工资标准，转正未满月要进行转正未满月考勤扣减。
扣减额=（转正后月工资标准-试用期月工资标准）/平均月工作天数×（平均月工作天数-转正天数）
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工资核算管理制度
一、目的
为规范公司工资核算管理，加强财务内部控制，提高核算工作质量，制定本规定。
二、适用范围
本制度适用于公司对全体薪资核算员工工作的管理。
三、工资构成
1.基本工资+周六补贴+岗位工资+级别工资+工龄工资+新增工龄工资+固定补贴=工资总额（无调薪情况下固定不变）；
2.工资总额+绩效工资+全勤+餐贴+加班费+社保（公司部分）+公积金（公司部分）+缺勤（事假+病假）-贡献金=应付工资总额；
3.应付工资总额-社保（公司部分）-公积金（公司部分）-社保（个人部分）-公积金（个人部分）-个税=实付工资总额。
四、核算管理
1、《工资表》由综合管理部按考勤表、销售提成、社保公积金进行核算；
2、考勤表由前台根据实际出勤情况进行核算，并出具《考勤表》；
3、销售提成由销售经理根据实际回款情况进行核算，并出具《销售提成明细表》；
4、社保公积金由综合管理部根据人员变动及实际情况进行核算，并出具《社保公积金汇总表》；
5、公司个人所得税由单位统一代扣代缴；
6、单位以转账形式支付职工工资；
7、薪资计算时，金额保留到角位。
8、薪金计算方法
（1）公司全体员工以自然月为计算周期，按照出勤天数核算工资，每月全勤天数26天，每日标准工时8小时，不足的，按实际缺勤小时扣除。（缺勤=底薪/26/8*缺勤时间）
（2）加班费按照加班单实际加班时间计算。（加班费=底薪/26/8*加班时间） （3）病假期间工资根据劳动法规定，按照员工在公司工作年限，按照一定比例发放，比例标准如下：
① 工作年限＜2年，按照基本工资的60%发放；
② 2年≤工作年限＜4年，按照基本工资的70%发放； ③ 4年≤工作年限＜6年，按照基本工资的80%发放； ④ 6年≤工作年限＜8年，按照基本工资的90%发放； ⑤ 8年≤工作年限，按照基本工资的100%发放。
（4）餐费补贴按照实际情况发放，每餐15元的标准，早餐不算。
9、工资表制作流程：
（1）按照公司编制要求，按照身份证姓名正确填入《工资表》；
（2）根据员工基础底薪填写，新员工根据薪资审批表填写，调薪按照调薪申请表填写；
（3）根据前台提供的员工考勤表填写考情情况，如：新进、离职、餐补、加班、
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综合管理部编制
推荐第7篇：工资核算程序
工资核算程序
一、工资
工资分为计时工资和计件工资，我矿各生产单位和内部市场化单位都是按计件工资核算。核算程序为：月末，企管、工资部门根据工作量验收报告核算各单位计件工资总额，经考核后，根据考核结果，通知各个单位实发工资数额。
单位办事员根据工资部门下达的工资总额测算本单位当月收入情况，并申请召开科务会或段务会，研究制定工资分配方案。具体步骤如下：
（一）、召开科务会或段务会
（科）段务会由办事员将当月工资收入情况、考核罚款情况、单位人均工资、各队工作量折工（或工作量打分）、班组工作量打分等向科段领导、队长汇报。研究、落实责任考核，以及各岗位人员的工资分配系数。工资分配执行矿《关于2004年对生产单位承包小组成员及安监站副站长实行绩效薪的规定的通知》规定，其内容如下：
矿属各单位：
为确保完成全矿生产任务，突出安全生产责任，经矿研究决定，依据责权利相一致的原则，继续对生产单位承包小组成员及安监站副站长实行绩效薪制度。具体规定如下：
一、执行范围
采掘开生产段、机运段、选运科等生产单位的承包小组成员及安监站副站长。
二、标准及考核
1、采掘段
（1） 当月实际产量、进尺完成目标计划，承包小组正职（段长、书记）绩效薪标准为本单位职工月人均收入的1.8
1 倍，承包小组其他成员绩效薪标准为1.5倍。绩效薪在吨煤单价和进尺工资单价中列支。
（2） 当月实际产量、进尺超过目标计划时，每超1％，承包小组成员月薪标准向上浮动2％。
（3） 当月实际产量、进尺完成作业计划但未完成目标计划，承包小组正职（段长、书记）绩效薪标准为本单位职工月人均收入的1.5倍，副职当月执行1.3倍。 （4） 当月实际产量、进尺完不成月度生产作业计划，承包小组组长按本单位当月人均收入的1.0系数作资，其他成员收入不得大于或等于0.8系数。
2、机运段
承包小组正职（段长、书记）绩效薪标准为本单位职工月人均收入的2.3倍，承包小组其他成员绩效薪标准最高不得大于1.8倍。绩效薪在承包单价和内部市场单价中列支。
3、选运科
承包小组正职（段长、书记）绩效薪标准为本单位职工月人均收入的2.3倍，承包小组其他成员绩效薪标准最高不得大于1.8倍。绩效薪在承包单价和内部市场单价中列支。
4、安监站
副站长绩效薪标准为本单位职工人均收入的1.8倍。
5、资源办
全年完成收购煤25万吨，实行专项奖励，奖励正主任25000元，副主任20000元，年底考核兑现。每月完不成按承包立约书执行。
6、其他规定
（1） 承包小组成员既是副段长同时兼任工会主席的，按副段长标准执行。
2 （2） 承包小组成员绩效薪，每月按系数及考核结果发放。 （3） 承包小组成员或安监站副站长月度出勤不足法定天数的，当月不执行绩效薪规定，执行岗位工资。
三、承包小组人数 （1） 采掘段每段5人 （2） 机运段8人 （3） 安监站4人 （4） 选运科5人
成员由单位提出，报分管副矿长签字、矿长决定，报企管科、工资科备案。
四、承包小组成员不再享受学历、职称津贴。
五、本规定自2004年1月1日起执行。
（二）、按照科、段会议决定的工资分配方案测算工资
测算工资时应注意的问题：矿罚款的考核；年功工资、交通费、夜贴、住房补贴及三项津贴（学历、职称、信息）的提取；其他奖励（如班组建设记录人员补贴、班组工具保管员补贴等）的提取。其计算步骤为：首先计算承包小组成员绩效工资、段后勤人员工资， 然后按各队工作量计算各队计件工资，用实发工资额扣减承包小组成员工资、段后勤人员工资后除以工作量总折工（或工作量打分）得出分值，用分值乘以各队工作量总折工（或工作量打分）得出各队计件工资总额。再按系数计算分配队主管队长、机修、后勤等人员工资，然后按工作量打分分配各班组计件工资额，再按系数或工作量打分）计算班组成员工资。
例：掘进×段，2004年×月计件工资总额500000元，矿考核罚款10000元，其中设备罚款2000元（A队）；安全罚款5000元，承包小组负担不低于20％；质量罚款1000元；个人违章罚款合计2000元。实发工资490000元。全段在册300人，承包小组5人（段
推荐第8篇：核算岗位职责
内部核算员的岗位职责
1、在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。
2、负责整个公司的内部核算，并及时提供其相关的数据分析；对销售人员的工资提成进行考核并计算，对相关的数据指标进行经济核算，并将核算后的数据准确、及时提供给公司相关部门。
3、解读和精通公司现行预算和提成核算的全部内容及相关的标准和文件，掌握员工人数及其工种、工资等级、工资标准等与工资相关的情况；负责公司成本和销售的核算工作。制定和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。
4、复核或审核考勤表和工资表、奖金表；办理代扣款项，计算实发工资额；组织工资、奖金的发放。
5、主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料和财务分析报表，分析公司各部门资金占用情况，提出资金管理方案建议。
6、当公司推行全面新的成本核算管理和内部核算等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、预算标准，并协助各部门的核算员数据的及时上报和核对其数据。
7、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
8、负责组织存货的定期清查，盘点工作，按会计制度规定，对所发生的盘盈、盘亏、过时变质、毁损需要报废的货物，要组织相关专业人员，要认真查明原因，进行鉴定后，分别情况进行处理。
9、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作，不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。篇2：核算员岗位职责
核算员岗位职责
为了加强岗位价值管理的精细化，确保岗位价值核算员每项工作内容有章可循，做到公平、公正、公开，恪尽职守，特制定核算员岗位职责。
一、核算员岗位职责
1、熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本队职工的岗位核算工作。
2、每日及时整理班组工作量得分、各岗位岗位绩效考核、职工个人行为考核表、班组奖罚分，并将分数输入岗位价值软件。
3、每日及时的填写，做到公正公开。
4、核算员应对职工关于自己的岗位价值核算疑问给予解释。
5、核算员不得徇私，随意增减职工分数。
6、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。
7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。
8、岗位价值核算员由办事员兼任。
二、核算员工作流程：
1、每天上班时间必须严格根据一号煤矿规定上班时间
到岗，不迟到、不早退。
2、每天按时到岗，将各考核分值在核算中心规定时间10点半之前输入至系统，否则按照核算中心制定有关处罚条例进行处罚。
3、核算员在输入员工作业计分时，要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。
4、对没有及时分分的班组，核算员要敦促班组长，对一些有疑问的分，要及时与班长沟通，弄清之后，方可上分。
5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报与核算委员会。篇3：核算员职责 hot 总下载排行榜
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简 介：
一、岗位名称：总帐核算员
二、岗位职责
1、负责长期投资相关科目的核算及管理。
2、负责所有者权益相关科目的核算及管理。
3、负责月末结转损益。
4、负责制作上报集团的各种报表（包括月报、季报和年报）。
5、负责财务分析工作。
6、负责完成领导交办的其他工作。
三、岗位职责实施细则（另附样式）
四、岗位工作业务流程（图表说明）
五、参照文件及台帐资料
㈠ 参照相关文件
1、《中华人民共和国会计法》
2、《会计基础规范》 ㈡ 台帐资料 ·某大公司全套管理制度 ·可行性报告样本 ·如何定制完美的商业计划 ·房地产企业投资分析报告 ·某某市现代物流园项目可
各类报表的归档
六、岗位必须具备的业务技术和培训要求（另附） 上班时间：周一至周五 上午9:00-下午5:30 联系电话：0731-6583444 地址：湖南省长沙市芙蓉中路二段顺天国际财富中心17f 邮编：410005 热 点 文 章
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保管员\\核算员的岗位职责
1、严格执行制订的各项财务管理制度和物资管理制度。
2、保管员必须每天现场验收物资，把好物资验收过称关，对库存物资要遵循先进先出，易受潮变质的物资要进行翻晒，防止霉烂变质，对食物用油等重要物资必须备有生产厂家的“四证”复印件以作检查，对直接使用的原料如面粉、奶油、酱油等必须密封保管在安全的地方，防止有人投毒。、
3、仓库内各种伙食物资必须分类摆放整齐，并设有标签，防止错用。
4、保管员负责所有库房整洁卫生工作，并做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作。
5、必须严格执行中心规定的领料制度，出货、清帐要有领料单，物资入库要及时建帐、并根据各班组当天领料单做好班组的日核算工作，结合微机收银系统打印的营业额报表，做好营业日报表。
6、配合财务检查人员在月底盘库，并做到帐物相符，帐目清楚，并按中心规定时间交月报表。
7、对食堂使用的米、面、燃气、配料、调味料的消耗必须做到心中有数，并提前一周向食堂经理、厨师长提出进货计划，经批准后及时向采购供应部门交进货计划单，蔬菜等的用量必须提前一天把计划报到采购部。
8、保管员无权出售进入食堂的库存物资，需转让和调拨的物资，必须经主管采购的经理批准。
9、保管员负责保管食堂全部固定资产、厨用具、家俱、低值易耗品，固定资产及家具要建帐、建卡，领用、调出、报废必须以书面报告形式经经理主任审批，同意后方可办理，并做好财产移交登记工作，对低值易耗品要建立领用登记本，必须有领用人亲自签名。
10、配合厨师长做好各种菜点的定价工作，并负责全部标价出售，每天应在售卖饭菜的高峰期抽出时间在第一线工作。
11、保管员休息时，必须指定食堂经理或专人负责当天物资进库验收工作。每天下班前，要检查库存物资情况，门窗是否关好，上锁，做好防盗安全工作. 财务部保管员\\核算员的岗位职责
1、严格执行制订的各项财务管理制度和物资管理制度。
2、保管员必须每天现场验收物资，把好物资验收过称关，对库存物资要遵循先进先出，易受潮变质的物资要进行翻晒，防止霉烂变质，对食物用油等重要物资必须备有生产厂家的“四证”复印件以作检查，对直接使用的原料如面粉、奶油、酱油等必须密封保管在安全的地方，防止有人投毒。
3、仓库内各种伙食物资必须分类摆放整齐，并设有标签，防止错用。
4、保管员负责所有库房整洁卫生工作，并做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作。
5、必须严格执行中心规定的领料制度，出货、清帐要有领料单，物资入库要及时建帐、并根据各班组当天领料单做好班组的日核算工作，结合微机收银系统打印的营业额报表，做好营业日报表。
6、配合财务检查人员在月底盘库，并做到帐物相符，帐目清楚，并按中心规定时间交月报表。
7、对食堂使用的米、面、燃气、配料、调味料的消耗必须做到心中有数，并提前一周向食堂经理、厨师长提出进货计划，经批准后及时向采购供应部门交进货计划单，蔬菜等的用量必须提前一天把计划报到采购部。
8、保管员无权出售进入食堂的库存物资，需转让和调拨的物资，必须经主管采购的经理批准。
9、保管员负责保管食堂全部固定资产、厨用具、家俱、低值易耗品，固定资产及家具要建帐、建卡，领用、调出、报废必须以书面报告形式经经理主任审批，同意后方可办理，并做好财产移交登记工作，对低值易耗品要建立领用登记本，必须有领用人亲自签名。
10、配合厨师长做好各种菜点的定价工作，并负责全部标价出售，每天应在售卖饭菜的高峰期抽出时间在第一线工作。
11、保管员休息时，必须指定食堂经理或专人负责当天物资进库验收工作。每天下班前，要检查库存物资情况，门窗是否关好，上锁，做好防盗安全工作. 仓库保管员岗位职责
仓库保管员岗位职责
在部长领导下，负责仓库的物料保管、验收、入库、出库等工作。
提出仓库管理运行及维护改造计划、支出预算计划，在批准后贯彻执行。 严格执行公司仓库保管制度及其细则规定，防止收发货物差错出现。入库要及时登帐，手续检验不合要求不准入库；出库时手续不全不发货，特殊情况须经有关领导签批。
负责仓库区域内的治安、防盗、消防工作，发现事故隐患及时上报，对意外事件及时处置。 合理安排物料在仓库内的存放次序，按物料种类、规格、等级分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁。
负责将物料的存贮环境调节到最适条件，经常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等因素，并采取相应措施。
负责定期对仓库物料盘点清仓，做到帐、物、卡三者相符，协助物料主管做好盘点、盘亏的处理及调帐工作。
负责仓库管理中的入出库单、验收单等原始资料、帐册的收集、整理和建档工作，及时编制
相关的统计报表，逐步应用计算机管理仓库工作。
做到以公司利益为重，爱护公司财产，不得监守自盗。
完成采购部部长临时交办的其他任务。
成本核算员岗位职责
一、认真贯彻执行公司各项管理制度和方针政策，听从公司统一管理，服从公司统一领导，认真完成本职工作。
二、精通现行定额的全部内容及相关的取费标准和文件，熟悉各项目部的施工图纸。
三、参加各项目部的图纸会审和技术交底工作。
四、整理齐全各项目部的招投标文件、图纸答疑文件、标书、技术交底文件、工程变更资料、施工合同和工程预决算资料。
五、做出每个项目部施工图纸预算（施工预算）、材料分析。要求按分步、分项、分层和分类计算，以备后用。
六、做出每个项目部的成本核算。分：基础、主体和内外装饰装修三大块核算。
七、审核每个项目部的每月人工工资结算单、工程量及合同承包单价和金额。
八、工程竣工后做工程决算和成本核算。
成本会计岗位是企业会计工作的一个重要岗位，该岗位的主要职责（仅供参考）是： 1.在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。 2.主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。 3.当公司推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。 4.不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。 5.学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
6.做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。 7.完成财务部门经理临时交办的其他任务。
核算会计在中心领导下工作,在核算业务上对中心主任负责。
其主要职责：
1、严格遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一行政事业单位会计制度的规定，进行会计核算。熟悉掌握国家财经法律法规和兵团、师制定报销的各项规章制度。
2、按师财务局下达的年度预算录入预算数。
3、认真学习行政事业单位会计制度，不断提高自身业务素质，解释报账单位提出的有关会计业务事项，提高会计核算效率，增强服务意识。
4、要加强与核算单位报账会计的联系与沟通，了解核算单位情况，倾听他们的意见和建议，帮助他们解决会计核算中存在的问题，提高服务质量。
5、对已审的原始凭证认真复核，发现问题及时纠正。待审核无误时录入会计凭证。确实保证会计核算的合理性、合法性、规范性。
6、负责向核算单位提供每月预算执行情况表，及时提供合法、真实、准确、完整
的会计信息。
7、登记账簿。每月最后一日根据会计凭证及时与结算会计对账，作出银行存款余额调节表，并记账、结账，保证账账相符。年度账按中心统一规定打印。
8、对记账凭证、账簿等会计资料定期分类装订成册，托善保管，每年2月底前按中心规定移交审核组归案。
9、负责完成全师票据的领购、保管、发放、年审、销毁等管理工作。
10、认真学习税务知识，每月底将当月核算单位收入与报账会计核对，准确计提应纳税额，随时发现核算单位存在税务方面的问题。及时反映，减少核算单位的损失。
11、负责核算单位每年决算前固定资产、材料、债权、债务清理的核对、实地核实工作。做到账实相符。
12、完成中心领导交办的其他工作。
核算员述职报告
[如果您觉得文秘114对工作有帮助，请将文秘114加入您的收藏夹] 200*即将过去，回顾过去一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我的工作紧紧围绕公司的工作方针和经营目标开展，紧跟公司各项工作部署，积极参与和贯彻公司的“绩效管理年”号召，在核算、管理方面做了一些的工作。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将200*的工作做如下简要回顾和总结。今年的工作分两个方面： 〔一〕在计划财务部的工作 200*1月-8月，我在公司计划财务部综合室负责成本费用的核算。在此期间，做了如下工作：
1、认真审核原始凭证，编制记帐凭证。认真执行《会计法》，加强财务基础工作，严格按照《中国联通专业核算办法（试行）》的要求，按新会计制度的要求组织核算，保证公司帐务的处理符合国家的有关法律、法规的规定，符合联通总部及省公司有关财务会计制度的要求。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转。
2、每月参与财务报表的编制，在年中审计及各专项审计中，积极配合审计师事务所及审计人员，对他们提出的问题进行解答。
3、今年，是我公司实行全面预算管理及绩效考核的第一年，为此，进行了大量的前期准备工作，年初按项目、部门对收入、成本制定并下达了相关预算。在以后的工作中，根据预算，严格控制各项成本、费用，为绩效考核小组提供及时、准确的财务数据。
4、四月，根据省公司有关文件精神，制定了各经营服务部支出专户管理的规定，完善了货币资金管理；六月，为了很好地执行省公司将顺德分公司纳入佛山分公司管理、考核的精神，及时制定了顺德分公司运营资金的管理流程。
5、树立很好的服务意识，对各经营服务部核算室提出的问题总是进行快速反应、解决。及时下拨各经营部每月的运营资金。日常工作中，注意对他们的工作提出些指导意见，为此，跟各经营服务部核算室建立了很好的工作关系。
6、正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款。对末有发票的费用，及时到税局开具发票、代扣代缴税款。加强与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
〔二〕在核算室的工作 2003年9月-12月，我在担任核算室主任。从会计核算人员转为基层管理者，我很快地调整好自己的心态与工作思路。在此期间，做了如下工作：
1、首先在短时间内熟悉了业务，然后制定、理顺了营业款结算、分销结算、篇4：核算部岗位职责
核算部岗位职责
基本职责：
1、提醒物业公司领导，对单项采购总额3万元以上需要履行招标程序采
购项目的报批。
2、物业公司库房管理。
3、物业公司帐务管理。
4、复核物业公司员工工薪资发放。
一、核算部经理
1、统筹协调并安排本部门工作。
2、依据iso质量认证体系完善本部门运行程序，并运行实施。
3、负责物业公司采购物品品质、数量的监管。
4、负责物业公司采购单以外所有合同、协议的审核，包括对合同、协议
中供方、合作方资质、以及核算部认为所有需要进行审核项目的监审。
5、组织安排对物业公司所有收费项目的收缴、建账、账目进行指导管理
与监察。
6、负责部门廉洁自律规章制度的建立、执行与监督检查。
7、负责部门员工的业务培训与业绩考核。
8、完成公司领导交给的其他工作。
二、核算主管
1、统筹管理物业公司帐务审核工作，其工作同时向部门经理与总经理负
责。
2、负责物业公司日常帐务登记。
3、编制物业公司月度、季度、年度财务收入支出统计报表。
4、编制物业公司住宅/商铺/写字楼/车场管理费收缴情况统计报表。
5、负责审核各项目费用收缴情况。
6、负责物业公司所有收费项目收缴、建账、监察工作。
7、负责物业公司固定资产管理的组织、检查和监察工作。
8、负责物业公司物品库房、现金库房的建账指导、账目检查与盘点，并
根据盘点结果完成盘点报告，向总经理报告。
9、负责接待、协调地产公司财务部对物业公司帐务的管理与检查。
10、复核员工工资发放表。
11、完成部门经理和总经理交给的其他工作。
三、帐务管理员(收入)
1、负责物业公司费用收缴单据的审核及上报工作。
2、负责物业公司每期费用收缴明细统计及月报统计工作。
3、负责物业公司对各项目小区收银人员的工作进行督导，做好协调工作。
4、负责物业公司与地产财务中心的业务联系，上传下达，做好各项统计。
5、负责对各项收银处的现金盘存情况。
6、完成主管和部门经理交办的其他工作。
四、帐务管理员(支出)
1、负责物业公司报账单据的审核与各类报销工作。
2、负责物业公司涉及现金管理、借支手续以及报销的审核与办理。
3、负责物业公司用款申请各项手续的审核与办理。
4、负责物业公司员工押金和由物业公司管理的业主押金的收缴、管理与
退还。
5、负责物业公司合同协议收付款时间、金额的登记、并按照合同协议的
约定，及时提醒有关经手人按时履行收付款责任。
6、接受帐务主管对现金管理的指导、盘点与检查。
7、完成主管交办的其他工作。
收银员岗位职责
部 门：管理处
职 位：收银员
直接上级：项目总经理
技术支持部门：核算部
岗位职责：
一、岗位工作内容
1、负责物业管理服务各项收费的核算，出具缴费通知单、催费通知
书和费用收缴单，并做好帐务登记；
2、定期对缴费情况进行统计、汇总分析，编制收费报表。负责统计
欠缴费用情况，定期汇报所在项目管理处；负责向经理提供整个收费的进展及情况；
3、现金和支票要认真查验、核对，当天收入及时上帐并录入系统。
遵守收银管理制度，及时正确做好收银款的结算工作，规范填写收银报表。在规定的时间内，按时上缴公司核算部，统一上交地产财务。
4、现金及时存入银行，保存好存款凭证。
5、办理与物业管理服务相关的各种经营服务收费及代收代缴费用
的代收代付业务。
二、岗位工作要求
1、严格遵守唱收唱付原则，收款付款吐字清晰，提醒业户当面点清，
找赎金额、发票再次确认，无误后交给业户。不得私自为任何人多添写发票。不得以任何理由支取或兑换现金。
2、现金管理只收不支，未经批准，绝不能动用库存现金。因工作疏
忽发生错单造成款项不符的，多款上缴，少款自补。定期盘存现金库。做到帐款、帐帐相符。凡违反财务制度，出现违规违纪行为的，公司视情节轻重将给予重罚或开除。
3、不得擅自离岗、串岗、闲谈等，拒绝无关人员进入收银台。
4、保管好印章，不允许乱放，乱盖。否则后果自负。保存好所有票
据，收费信息资料等，做到各类票据凭证无遗漏。负责对所有财务信息的保密。未经许可无关人员不得查询。
5、爱惜公司财产，定期进行保养、检查，发现故障问题及时上报，
保证收银设备的正常使用。保持收银室内的清洁整理工作，随时清理台面，整齐摆放所有物品。收银台内一律不允许存放杂物及私人物品，尤其私人现金。
6、收银员下班前，必须核对实收现金与当天收入款是否相符，并对
当天业务进行结算。认真填写当班记录交接本，与下一班人员做好相关的交接工作。
7、严格按公司规定履行自己的职责，不可以公循私。服从各级领导
管理，遵守公司各项规章制度，完成上级领导交办的各项工作任务。篇5：核算员岗位职责
核算员岗位职责
一、严格遵守油库的各项规章制度，爱岗敬业，认真开展各项工作。
二、了解公司的财务制度及相应处理程序并切实执行。
三、负责油库油品的保管和账务处理工作。
四、按时与有关部门进行对账，并及时解决油品账务管理中存在的问题。
五、按时统计油品进、销、存数量，并及时汇总，记账做到日清、月结、账账、账货相符。
六、认真填写油品进、销、存统计表等，保证所出具的数据准确、完整、并及时报送公司有关部门。
七、参与油库盘点工作，负责油品损耗的账务处理，对超耗和溢余要及时查明原因向领导汇报。
八、熟悉本岗位的安全防范知识，妥善保管油品进、销、存账簿、凭证、单据及有关印章。
九、负责本岗位室内外责任区卫生，积极参加油库组织的各种活动。
十、完成领导交办的其它工作。
计量员岗位责任
一、认真执行国家和上级颁布的计量法律、法规和规定。
二、正确使用计量器具，按照标准、规范的要求及时准确测量收、发、储油容器内的油品的各项数据，并计算油量，做到作业符合规程，测量和计算准确。
三、在收、发、储环节作业时，负责对油罐和管线、储油罐进行巡检、监视、防止发生跑油、冒油事故。
四、认真做好定期盘点工作，保证各种记录准确、可靠、清晰、完善，发现异常及时处理，并向领导汇报，妥善保管计量计录。
五、负责计量器具的保管和送检工作，并在每次使用前进行完好性和有效性的确认。
六、严格执行油库各项安全管理制度和成品油计量管理各项规定。对所出具的计量数据承担法律责任。
七、负责日常油品汽运的押运工作，并保证人员安全和油品的安全运输及车辆的安全行驶。
八、按规定穿戴必要的劳动保护用品。
九、负责本岗位室内外、责任区卫生的干净整洁，积极参加油库组织的各种运动。
十、完成领导交办的其它工作。
付油员岗位职责
一、付油岗位人员负责油槽汽车灌装全过程的安全管。
二、必须熟知石油产品的有关知识，岗位工艺流程，熟练操作，做到一般故障能及时排除。
三、监督油槽司机连接静电接地、上罐监装及付油鹤管插、拨等操作，符合安全要求后，方可付油。
四、付油前按《出库单》中的品种，数量复核槽车油罐容量，包括带隔板油槽车的分装容量，付油前、后应认真核对表数，填好各项记录。
五、付油员负责巡视工作区域内的付油设备，出现异常或紧急情况，应严格履行《应急反应预案》中的相应职责。做好交接班记录。
六、正确操作，精心维护、擦拭付油系统设备。妥善保管、正确使用各种防护器具和消防器材。保持作业环境整洁。
七、积极参加各种安全活动、岗位技术练兵和事故预案演练。
八、有权拒练违章指令，有权制止他人的违章作业。
九、对本岗位的安全生产负直接责任。
十、完成领导交办的其它工作。
推荐第9篇：工业企业成本费用的核算方法
1 成本项目的划分
1.1 企业计算产品生产成本，应当设置原材料、自制半成品、燃料和动力、直接工资、职工福利费、废品损失、制造费用七个成本项目。 1.1.1 原材料：指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料等。 1.1.2 自制半成品：指在本企业内已经过一定生产过程并已检验合格，但尚未制造成为商品，仍须继续加工的中间产品，包括交入半成品库或成本采用逐步结转方式直接转入下一个生产车间（或特定生产工序）的半成品。
1.1.3 燃料和动力：指直接用于产品生产的外购和自制的燃料和动力，如原煤、焦碳、原油、重油、汽油、柴油、煤油、压缩空气、蒸汽、氧气、水、电等。 1.1.4 直接工资：指直接参加产品生产（改变原材料性能、形态）的工人工资。 1.1.5 职工福利费：指直接参加产品生产的工人按其工资总额和规定比例提取的职工福利费。 1.1.6 废品损失：指在生产过程中发现的，或入库后发现由于生产过程造成的各种废品的报废损失和修复费用。
1.1.7 制造费用：指生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各项费用（包括厂部发生的属于制造费用的各项支出）。
1.2 成本项目中直接工资、职工福利费、制造费用等的计算口径，应与其有关科目的费用发生额一致，企业不得未通过费用发生额而将上述费用直接并入成本项目内。
1.3 企业进行成本核算时，应执行本制度统一规定的成本项目，不得任意变动。 各事业部和企业根据具体情况需要增减成本项目时，应由主管事业部报集团财务中心批准后方能执行。 2 成本核算对象和计算方法 2.1 企业要根据生产组织类型、生产过程特点、产品繁简程度和成本管理的要求，充分考虑企业内部贯彻分级管理的目标成本费用责任制的需要，合理的确定成本核算对象、选择相应的成本计算方法，汇集成本费用，计算产品的生产成本和归属单位的责任成本。 2.2 核算对象的确定
2.2.1 按定单或批量组织生产的企业应以每批或每件产品作为成本核算对象。 2.2.2 生产工艺过程相对比较简单。产品按大批大量组织生产的企业应以产品品种为成本核算对象。
2.2.3 生产过程分为若干步骤的连续式生产和装配式生产的企业，需要单独核算各步骤成本的，以每种产品和各生产步骤为成本核算对象。
2.2.4 产品品种规格繁多，生产过程简单，且产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的企业，如混凝土制品和小型配件等，可将产品品种规格适当分类，以产品类别为成本核算对象。
2.2.5 企业在合理确定产品成本核算对象的基础上，应结合贯彻目标成本费用责任制的要求，根据产品生产的工艺过程、现行产品的结构以及成本费用的经济项目，划分成本费用的责任归属单位，以产品的生产步骤和责任单位为成本核算对象，分步或分项计算责任成本，将产品成本的核算与责任成本的核算紧密结合起来。
企业的期间费用（包括营业费用、管理费用、财务费用），应按责任单位（个人）实行分级归口管理，以便于考核费用的管理责任。
2.3 企业应根据确定的成本核算对象，选择相应的成本计算方法。如品种法、分批（定单）法、分步法等。
以产品类别作为成本核算对象的企业，在计算出各类产品成本后，再选择一定的分配标准，按系数或定额比例的方法，确定各种产品的实际成本。 在定额管理比较健全的企业，为了有效的管理成本。可以在定额目标成本基础上，采用成本计算的定额法计算产品的实际成本。
2.4 企业也可以根据生产的特点，将数种成本计算方法结合使用。 3 成本费用的归集和分配 3.1 材料费用
3.1.1 企业生产经营过程中实际消耗的外购材料（包括原料及主要材料、辅助材料、燃料、备品备件、外购半成品、包装物、低值易耗品等）的成本，包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等。
自制材料的成本，包括制造过程中所消耗的材料、工资和其他各项实际支出。 委托外部加工材料的成本，包括加工耗用的原材料或成品的实际成本、运输费、装卸费、保险费和加工费用。
3.1.2 企业直接用于产品生产的原料及主要材料、辅助材料和燃料，应当分别计入“原材料”、“燃料和动力”成本项目，其列支范围应与消耗定额口径一致。凡能够确定由某一项成本核算对象负担的，应当直接计入该成本核算对象；由几个成本核算对象共同负担的，应当按照合理的分配标准（如材料定额消耗量），在有关的成本核算对象之间进行分配。一般消耗性的材料，应当按照领用材料的车间或部门，根据材料的用途，计入“制造费用”等有关项目。 3.1.3 计入产品成本的原材料和燃料费，必须是领出后经过加工、组装的原材料和实际消耗的燃料。已令未用或生产完工后剩余的原材料、燃料应在月末退回仓库；留待下月继续使用的材料，要办理“假退料”手续；车间储备的材料应当作为企业库存材料的移库处理，不得计入成本费用。 生产中回收的下脚废料，一般应当按照可以利用的价值，或者按照可以销售的价值扣除预计的收集整理费用和销售税金后的净额计价，从有关产品的材料费用中扣除。
3.1.4 企业库存材料可以采用实际成本或计划价格进行日常核算。采用实际成本进行材料日常核算的，可以采用“先进先出法”、“加权平均法”、“移动加权平均法”、“个别计价法”、“后进先出法”等方法确定领用材料的实际成本。 企业采用计划成本进行材料日常核算的，月中必须将耗用材料的计划成本调整为实际成本。材料的实际成本与计划成本的差异，应当按照材料类别进行核算，不能使用一个综合差异率。占成本比重较大的主要材料，还应当按材料品种进行单独核算。材料成本差异必须按材料品种进行单独核算。材料成本差异必须按月分摊，不得在季末或年末一次计算。 材料应负担的成本差异，可以按当月的成本差异率计算，也可以按上月的成本差异率计算。
3.1.5 材料成本差异的分配由厂部财会部门集中核算，其核算办法如下： 3.1.5.1 根据“原材料”等科目计算出实际的材料成本差异率，按照当月“生产成本”、“制造费用”等科目实际领用的材料计划成本，分别计算出当月应分配的成本差异额。
3.1.5.2 将当月应分配的材料成本差异额，按当月完工（或结转）的产品及劳务中材料计划成本的比例，分配计入当月完工产品及劳务的成本中。
分摊材料成本差异的完工产品及劳务的范围包括：当月完工的商品产品及劳务；当月完工入库的自制半成品；当月完工入库的自制材料、自制工卡模具；当月结转的自制设备；当月完成的其他不包括在商品产品生产成本内的各种劳务、作业等。
3.1.6 企业也可按当月发出材料的计划成本和材料成本差异率，计算发出材料应负担的成本差异额，列转给各车间，由各车间分配计入有关的成本核算对象。 3.1.7 采用上月材料实际成本差异率分配材料成本差异的企业，如遇调整厂内材料计划价格时，在调整的当月，应按调整后的材料成本差异和计划成本计算分配材料成本差异。
采用计划成本为主进行材料日常核算的企业，如有部分材料按实际成本计价，应将这部分材料费用在成本计算单上单独反映，不在分配材料成本差异。 3.1.8 燃料成本差异的分配，亦按此办理。
3.1.9 企业应建立和健全材料、燃料的定额管理制度，严格按消耗定额发料，并按集团规定，计算和汇总主要原材料的实际消耗量和单位产品耗用量。 3.2 动力费用
3.2.1 企业列入“燃料和动力”成本项目的动力费用，是指生产工艺过程直接耗用的动力，包括压缩空气、水、蒸汽、电、氧气、乙炔等。照明通风用电、取暖用蒸汽、非工艺性用水的费用，应当计入“制造费用”等科目的有关项目。 3.2.2 动力费用应当根据计量仪表记录的实际耗用数量分配计入受益的车间和部门。暂时没有计量仪表的，应由动力部门或有关部门确定合理的分配标准，作为分配动力费用的依据。分配标准应随用电部门生产和设备变动以及季节变化等情况及时调整。
自制动力的费用应当先通过辅助生产核算；外购电力经过本企业变电部门改变电压的，其费用也应通过辅助生产核算，然后按用电的车间和部门的实际消耗量和计划价格进行分配。
3.2.3 各车间动力费分配，应遵循受益原则。凡能直接计入成本核算对象的，应当直接计入；不能直接计入的，应当选择合理的分配标准（如工时、设备台时或换算系数标准等）分配计入；没有耗用动力的成本核算对象，不负担动力费用。 3.2.4 按计划成本分配结转动力费用的企业，当月实际发生的动力成本差异由厂部财会部门进行归集，并按照当月各项完工产品动力费的比例，直接分配计入完工产品的“燃料和动力”项目。 3.3 工资及福利费
3.3.1 按照国家规定计入成本费用的工资，应当根据手续完备的工资计算单（表）等有关资料进行汇集。计入成本费用的职工福利费，应当按照国家规定的工资总额和提取比例计算。
3.3.2企业直接从事产品生产的生产工人工资和提取的职工福利费，应当按照成本核算对象，分别计入“直接工资”和“职工福利费”项目。计件工资按规定直接计入有关的成本核算对象；计时工资应按劳动定额管理人员提出的工时统计表中所列生产工人为生产各种产品发生的实际工时（或完成的定额工时）的比例进行分配，分别计入有关的成本核算对象；非直接生产工人和独立操作的学徒工直接从事产品生产时，其相应的工资也应列入有关成本核算对象的“直接工资”项内。提取的职工福利费应比照工资的分配比例进行分配。
3.3.3车间和企业管理部门的管理人员以及不直接参加产品生产的工人工资和提取的职工福利费，应当按照车间或部门，分别计入“制造费用”、“管理费用”等科目的有关项目。直接生产工人非生产时间（如开会、学习、参加社会性活动以及生产间断等）的工资和提取的职工福利费，也应计入制造费用。 3.4 制造费用
3.4.1 企业的制造费用由各生产车间汇集和分配，除按集团规定的明细项目进行核算外，还应按照目标成本费用责任制的要求，根据费用的性质和责任归属，实行分级归口核算和管理，将成本责任落实到车间、班组和个人。
3.4.2 企业计入成本费用的固定资产折旧费，应当根据《企业会计制度》、《企业会计准则----固定资产》和集团的有关规定，按月提取，并按照固定资产的使用车间和部门，分别计入“制造费用”和“管理费用”的有关项目。专门设立销售机构的企业，其费用计入“营业费用”的有关项目内。 企业实际发生的固定资产修理费用（包括大修理费用）、计入当期的“制造费用”和“管理费用”的有关项目。专门设立销售机构的企业，其费用计入“营业费用”的有关项目内。
3.4.3 企业领用的低值易耗品，应在领用时一次或分次摊销计入“制造费用”和“管理费用”的有关项目。专门设立销售机构的企业，其费用计入“营业费用”的有关项目内。低值易耗品报废时的残值和应向过失人收回的赔偿款，应从当月的摊销数额中扣除。
3.4.4 生产车间内部提供的制造费用劳务，不分摊制造费用。为其他车间提供或列入管理费用的劳务（如运输费、设备修理费、房屋修理费、工卡模具费等），计算到生产成本，一般应按内部计划价格转账。所发生的计划价格差异，应在月末转入厂部财会部门，由厂部财会部门按当月完工产品成本中“制造费用”项目的比例，分配计入完工产品成本。同时，应通过“制造费用”科目进行核算，按照费用的经济内容，分项目汇入全公司的制造费用明细表的本期发生额。 3.4.5 制造费用的分配要贯彻受益原则，应由某一成本核算对象单独负担的某项制造费用应当直接计入。由各个成本核算对象共同负担的，可以采用合理的分配方法和标准（如生产工人工资、生产工人工时、耗用直接材料的数量或成本、产品产量、直接成本总额等），在各成本核算对象之间进行分配。
3.4.6 制造费用一般应按上述标准分配计入当月完工产品和在产品成本。生产任务比较均衡或期初期末在产品数量变化不大的车间，可全数计入完工产品成本。 3.4.7 厂部发生的属于制造费用核算范围的各项支出，如生产工艺过程质量检验、计量、化验、设计、技术、生产调度等人员的工资、试验检验费用等支出，应在“制造费用”下单设明细科目，并按费用项目进行归集。其当月实际发生额，可由厂部财会部门按当月完工产品中“制造费用”项目的比例，分配计入完工产品成本；也可以按各生产车间当月“制造费用”发生额的比例（或实际查定的比例和金额），转入各生产车间，由其分配计入各成本核算对象。同时在编制“制造费用明细表”时，应包括这部分费用的实际发生额。 4.自制半成品的核算
4.1 对生产过程划分为若干步骤，各生产步骤按零部（组）件组织生产，可以单独计价，完工后直接转入自制半成品仓库的中间产品，应进行自制半成品的核算。 各生产步骤的半成品成本，采用平行结转方式的企业，不单独核算自制半成品成本。
4.2 自制半成品生产过程的成本核算办法，应根据企业生产组织和管理的要求来确定。单位价值较大的，可以采取分批法或品种法进行核算；大批量组织生产、品种规格多的自制半成品，也可适当归类，采用分类法核算成本。 4.3 企业应对自制半成品，制定完善的厂内计划价格。自制半成品不通过半成品库，在生产车间之间直接转移的，应办理交接手续，按实际转移数量和厂内计划价格进行转账。自制半成品实际成本与计划成本的差异，由厂部财会部门汇集分配。自制半成品的转移通过半成品库进行的，其生产车间的中间半成品库和独立的半成品库。应当设置半成品的实物卡片，记录半成品的收入、发出和结存数量，并用厂内计划价格核算其收、发、存金额。自制半成品卡片在年度内要定期与实物数量进行核对盘点，以确定半成品的实存数量。对半成品的盘盈、盘亏，应当按照规定报经批准后，计入“管理费用”的有关项目。 4.4 自制半成品计算到生产成本。已转入半成品库，需要对外销售的自制半成品，应在销售实现时，将其实际成本转入“主营业务成本”科目，比照产成品的销售处理。
4.5 自制半成品成本差异的分配办法，包括差异率的计算、差异的分摊方法和分摊范围，比照原材料成本差异分配办法办理。但采用由厂部财会部门集中核算办法时，当月完工入库的自制半成品，不在分配自制半成品差异。 4.6 为了在编制会计报表时，正确的计算自制半成品成本项目还原率，企业应建立“自制半成品完工统计台账”，逐月按成本项目统计，季度汇总，求出自制半成品各成本项目费用占其总成本的比率。如企业自制半成品生产经过多个连续式生产步骤，应采取反顺序还原的方法，按主要生产步骤逐步分解还原。采用的还原统计资料，按储备期间向前推算，如储备期为三个月，则按决算编报期间提前一个季度的累计资料进行还原。 5 待摊费用和预提费用
5.1 企业对于一次支付、分期摊销的费用，摊销期限在一年以内的，应当在费用支出时，列作待摊费用，并分别费用项目，按受益期确定分摊额，分月摊入产品成本，不得多摊、少摊或不摊。分摊期限在一年以上的长期待摊费用，应通过“长期待摊费用”科目核算。
5.2 企业对于应由本月成本负担而在以后月份支付的费用，应当在本月提取时，列作预提费用，并分别费用项目计入本月的产品成本，不得多提、少提或不提。预提费用的标准，由企业根据具体情况确定，并报上级主管部门备案。预提费用与实际发生额差异较大时，应及时调整提取额。多提数额一般应在年终冲减成本，不得保留余额。因特殊情况需要保留余额，应在会计报表和财务情况说明书中加以说明，并由上级财务机关审查批准。 6 生产损失的核算
生产损失是指生产过程中所发生的各种损失，包括废品损失、停工损失、“三包损失”等。 6.1 废品损失
6.1.1 企业应对废品损失进行单独核算，废品的报废损失和修复费用均计算到制造成本。收回材料和废料的价值以及过失人负担的赔款应冲减废品损失成本。 6.1.2 废品损失的计算，应以质量检验部门签发的废品记录和返修为依据，分清责任对象，分别进行核算。
6.1.2.1车间内部发生的属于本车间责任的废品损失，应按成本核算对象分别归集其材料费以及应负担的人工费和其他费用，直接列入该产品成本计算单的“废品损失”项内。月末全部计入同种产品的完工产品成本，不留在产品。如当月无完工同种产品时，可结转下期的同种产品成本。 6.1.2.2发现因上工序车间的责任而造成的废品损失，应将上工序车间转入的该项废品的成本连同本车间发生的直接损失费用或修复费用一并转入上工序车间。也可采用废品由上工序车间补料，加工损失转账的办法。由上工序车间将废品损失列入本期有关产品成本内。
6.1.2.3由于厂部管理部门责任（如材质混淆、工艺失误等原因）而造成的废品损失，应转入厂部财会部门，直接列入本期完工的有关产品成本的“废品损失”项目内。
6.1.2.4产品（自制半成品）入库后发现因生产过程造成的废品损失，应查明原因，按责任归属退回责任车间，或转入厂部财会部门，列入有关产品成本。6.1.3 经质量检验部门鉴定不需要返修而可以降价出售的不合格品，其成本与合格品相同；其售价低于合格品所发生的损失，应体现在销售损益中，不做废品损失处理。
企业发生的“三包损失”，以及产品入库后由于保管不善等原因而损失变质的损失，均列入“管理费用”。
辅助生产车间，不单独核算废品损失。 6.2 停工损失
6.2.1 车间连续停工三日及以上或全厂性的整日停工，其停工期间支付的生产工人工资和提取的职工福利费，所耗用的燃料和动力费，以及应负担的制造费用等停工损失由开工生产的产品（不一定是同类产品）负担。厂部财会部门将停工费用分别成本项目汇集后按照一定标准分配计入当期完工产品的各有关成本项目，不再单另增设“停工损失”成本项目。
6.2.2 少数企业因非季节性和非修理期间的全厂性整月停工，经上级主管财务部门批准，其停工期间所发生的各项费用，计入营业外支出的有关项目内。 6.3 “三包损失”
实行“三包”（包修、包换、包退）的企业，发生的“三包损失”，包括修理费（材料、工资、差旅费等）、退修或调换产品的运杂费、退回报废产品实际成本减去残料价值后的净损失等，应按实际发生额直接计入“管理费用----三包损失”科目。
7 在产品与产成品成本计算
7.1 企业的生产车间一般应设置在产品实物台账，记录各种在产品投料数量、各个阶段及工序中在产品的加工数量、完工数量、转出数量和结存数量。在产品和半成品在车间内部及车间之间传递时，要办理交接手续。
企业的在产品，有实物台账记录的，可以按季盘点；没有实物台账记录的，必须每月盘点，编制在产品盘点清单，以确定在产品实存数量、完工程度或约当产量，作为计算在产品成本的依据。对于在产品的盘盈、盘亏，应当按照规定报经批准后计入“管理费用”的有关项目。
企业对已完工的产品（包括工业性作业），应当及时办理检验、入库手续，产成品的账面结存数量，必须在年度内定期与实物进行核对盘点。对产成品的盘盈、盘亏，应当按规定报经批准后计入“管理费用”的有关项目。 7.2 企业应当根据在产品实际结存数量、在产品完工程度，以及完工验收入库的产成品数量，结合不同的特点，计算在产品和产成品的成本。 7.2.1 实行按产品批量或定单设置成本计算单的，月末完工产品成本计算单按成本项目所汇集的全部费用，即为完工产品成本。未完工各批产品或定单的成本计算单所汇集的生产费用之和，即为在产品成本。 按批投产、分次完工的产成品，月末计算成本时，完工产品的成本，可暂按定额成本或同种产品最近一期的实际成本计算；该批产品的总成本减去完工产品成本，即为在产品成本。全部产品完工后，再计算全部产品的实际成本。
7.2.2 按品种设置成本计算单，按台（件）计算产品成本的，如产品结构比较简单，且生产配套性强，可按月末在产品数量和完工程度，计算在产品的约当产量，再根据约当产量与完工产量的比例，计算在产品和完工产品的成本。
产品结构比较复杂，零部件较多，生产车间完工产品数量按部件转移，成本按台（件）结转的，可分别将当月完工的零部件和在产品按计划价格（或其他标准：如定额工时、定额材料费等）折算出完工产品数量和在产品数量。
完工产品数量=∑（完工零部件计划成本或定额工时）/单位产品计划成本或定额工时
在产品约当产量=∑（在产品零部件数量X完工程度X计划单价）/单位产品计划成本
或=∑（在产品零部件定额工时）/单位产品定额工时
本期该成本计算对象生产费用总额除以完工产品和在产品约当产量之和即为单位产品实际成本。根据完工产品和在产品约当产量的比例，计算出完工产品和在产品的成本。
采用约当产量法计算在产品成本时，如材料是一次投入，或材料投入量与加工进度不同步时，应分别计算材料费和人工费的在产品约当产量，再按不同的约当产量计算在产品和完工产品的材料（自制半成品）成本和加工成本（包括燃料和动力、直接工资、制造费用等）。
企业生产的产品品种和生产分工比较稳定，为了便于计算在产品约当产量，可按工序或生产阶段分别查定各种产品（或零部件）的在产品成本系数，即某工序上在产品（或零部件）按价值量计算折合完工产品的程度。
某工序在产品成本系数=（产品材料费+截止该工序的加工费）/单位产品计划成本
在产品约当产量=∑（在产品数量X在产品成本系数） 7.2.3 实行大批量连续生产，按品种或产品类别设置成本计算单，进行成本核算的企业或车间，可采用“定额比例法”计算完工产品和在产品成本。
定额比例的确定，可根据企业的实际情况，分别采用“定额工时比例法”、“材料定额比例法”、“计划成本（价格）比例法”等，也可同时采用两种方法，分别确定材料费和加工费的定额比例。采用“材料定额比例法”计算完工产品材料成本可采用下列方法：
完工产品材料成本=完工产品定额材料费X材料费分配率
材料费分配率=（月初在产品材料实际成本+本月发生材料实际成本）/（完工产品定额材料费+月末在产品定额材料费）
燃料和动力、直工福利费、职工福利费、制造费用等，可按当月完工产品实际产量的定额总工时与在产品的定额总工时的比例，将其实际总费用划分成完工产品成本和在产品成本。
7.2.4 定额管理比较健全，定额资料比较准确的企业，可以根据在产品的结存数量和各项消耗定额，计算在产品成本，再根据全部实际成本扣除在产品成本，计算完工产品成本，对当月发生的脱离定额的差异，全部计入完工产品成本。 7.2.5 在产品数量很少或期初期末在产品数量基本相等的，可以不计算在产品成本。当期发生的成本费用，全部作为完工产品成本。
7.2.6 在产品数量较多而且各月之间有变化的，如其全部成本中材料费比重很大，也可以只计算在产品的材料成本，当月发生的工资和其他费用，全部计入当月完工产品成本。 7.3 联产品和副产品
7.3.1各种联产品，应当视同同类产品，计算其分离时的实际成本；分离后继续加工的，其成本应当包括分离时的实际成本和加工费用。
7.3.2有副产品的企业，应将各种副产品的价值从总成本的原材料费用中扣除，价值较大的，也可从各个成本项目中比例扣除或单项综合扣除。扣除的副产品价值，一般应当根据副产品的出厂价格扣除整理费用和税金以后的净额确定。需要继续加工的副产品，按照上述副产品价值加上加工费用，即为加工后副产品的实际成本。不对外销售和本企业不能综合利用的副产品，不应单独作价冲减产品的实际成本。
7.3.3 企业在同一生产过程生产同品种不同质量等级的产品，其单位成本应当相同，未经事业部批准，不得采用某种分配方法，对各种等级产品确定不同的单位成本。
8 产品销售成本的结转 8.1 产品销售成本的结转，必须以销售收入的实现为依据，按照收入与成本配比的原则进行。产品销售成本的计算口径必须与销售收入的计算口径相一致。不能只计算销售收入不计算成本，或者只计算成本不计算销售收入。 8.2 销售产品的生产成本，必须按照规定的方法进行计算。采用实际成本进行产成品明细核算的企业，对于销售产品的生产成本，可以在“分批实际法”、“先进先出法”、“加权平均法”、“移动平均法”等方法中选定一种。采用计划成本的差异及其差异分配率，一般应按产品品种分别计算；如果产品品种繁多，也可按产品类别计算，但不能使用综合差异率。销售产品应负担的成本差异，必须按当月的实际差异率计算。
8.3 采用分期收款结算方式销售产品的企业，应在分期确认销售实现的同时，按该批分期收款产品全部销售成本与全部销售收入的比率，计算本期应结转的销售成本。
9 期间费用的核算
9.1 期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用，由厂部财会部门负责归集和结转。期间费用除按集团规定的明细项目进行汇集外，还应根据费用的性质和责任归属进一步进行分解，按责任单位（部门）核算其发生额。
9.2 当月实际发生的期间费用，分别计入“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”内。属于为取得其他业务收入而支付的销售费用，应计入“其他业务支出”科目。
9.3 当月归集的各项期间费用，应在月份终了，采用“账结法”或“表结法”直接计入当月损益，无需再分配计入各成本核算对象。 9.4 期末编制“主营业务收支明细表”时，期间费用可以按主营业务各项目销售收入（或销售成本）的比例，分配计入各项主营业务之中，以便于反映各项目的实现利润情况。 10 成本费用要素的核算
10.1 成本费用要素内容包括：
10.1.1 外购材料：是指企业为进行生产经营活动而耗用的一切由厂外购入的原料及主要材料、半成品、辅助材料、包装物、修理用备件、低值易耗品等的买价、运杂费、运输途中的合理损耗等。委托加工材料的加工费和往返运杂费也包括在内。
10.1.2 外购燃料：指企业为进行生产经营活动而耗用的各种燃料（包括固体、液体、气体燃料）的价值，其计算口径与外购材料相同。 10.1.3 外购动力：是指企业为进行生产经营活动而耗用的向外购进的各种动力。 10.1.4 工资：是指企业计入成本费用的职工工资。
10.1.5 职工福利费：是指企业按规定从成本费用中提取的职工福利费。 10.1.6 折旧费：是指企业按照规定计入成本费用的折旧费。
10.1.7 利息支出：是指按规定计入成本费用的借款利息（包括贴现息）支出减去银行存款利息收入后的净额。企业经批准发行债券，计入成本费用的利息也应列入本科目。
10.1.8 税金：是指企业计入成本费用的各种税金，包括房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等。
10.1.9 其他支出：是指不属于以上各要素的费用支出，以及计入本期成本费用的待摊费用（不包括低值易耗品和包装物摊销）和预提费用（不包括预提的利息支出）等。其他支出分为“物质消耗”和“非物质消耗” 10.2 按费用要素核算的成本费用总额与成本费用转出额之间，存在着下列等式： 10.2.1本期按要素费用核算的成本费用发生额+在产品自制半成品期初余额=本期成本费用转出额+在产品自制半成品期末余额
10.2.2本期成本费用转出额=本期商品产品成本+本期完工自制设备成本+其他不包括在商品产品生产成本内的成本费用+本期营业费用、管理费用、财务费用结转额
10.2.3 不包括在商品产品中的成本费用，是指：
10.2.3.1 对本企业在建工程、生活福利部门提供的水电、加工修理、设备安装等费用。
10.2.3.2 对外和对本企业基本建设、在建工程、生活福利部门提供的运输劳务费用。
10.2.3.3 转作待处理财产损失的在产品、自制半成品的盘亏、毁损减去盘盈后的净损失，应在本项目扣除。
10.2.3.4 转入“其他业务支出”的各项费用。
10.3 按费用要素归集成本费用的基本方法是，按成本费用类各总账科目建立成本费用工作底稿或费用要素核算台账，对每个科目都明确其费用要素所对应的会计科目，按借贷关系确定确定各要素的成本费用实际发生额和转出额。归集方法可分为由厂部直接归集和由厂部汇总归集。 10.3.1 由厂部直接归集
厂部按成本费用类科目（包括“生产成本”、“制造费用”、“自制半成品”、“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”）建账，根据所发生各项经济业务的经济性质和科目对应关系，分别列入生产费用和转出额的有关项目内。 10.3.1.1 成本费用发生额
10.3.1.1.1外购材料和外购燃料，领用时，根据“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“在建工程”等科目的贷方计入材料费的发生额；通过分期摊销方式计入成本费用的低值易耗品和包装物，根据“待摊费用”和“长期待摊费用”科目计入发生额；生产领用本企业建设单位的基建材料，通过“工程物资”科目计入发生额；库存原材料的盘亏和毁损经批准后列入管理费用时，通过“待处理财产损溢”科目，将其盘亏和毁损减去盘盈后的净损失计入发生额；材料退库、生产过程中回收废料和自制材料交库、以及计入材料采购成本的自营运输费用，应根据“原材料”等科目的借方，按其实际成本抵减当期材料费的发生额。 10.3.1.1.2 外购动力，通过“应付账款”或“银行存款”科目计入发生额。 10.3.1.1.3 工资，通过“应付工资”科目计入发生额。
10.3.1.1.4 职工福利费，通过“应付福利费”科目计入发生额。 10.3.1.1.5 折旧费，通过“累计折旧”科目计入发生额。
10.3.1.1.6 利息支出，通过“银行存款”、“预提费用”科目计入发生额。利息收入抵减发生额。 10.3.1.1.7 税金，计入成本费用的房产税、土地使用税、车船使用税，通过“应交税金”科目计入发生额。印花税通过“银行存款”、“待摊费用”科目计入发生额。
10.3.1.1.8 其他支出，通过“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“待摊费用”、“预提费用”等科目计入发生额。
其他支出按其性质可分为“物质消耗”和“非物质消耗”两部分，按费用消耗对象属有形物质还是无形物质为划分标准。一般以能够开具增值税发票的为物耗，其他的为非物耗。
经批准转入管理费用的库存商品盘亏和毁损，减去库存商品盘盈后的净损失，通过“待处理财产损溢”科目计入“其他支出”的“物质消耗”项目内。
10.3.1.2 上述几个成本费用科目间的内部转账，其借、贷方总额相等，相互抵消，不计入成本费用要素的有关项目。 10.3.1.3 成本费用转出数 商品产品工厂成本，包括转入成品库的库存商品和不通过成品库而直接发交用户的产成品和劳务，应分别通过“库存商品”、“主营业务成本”、“分期收款发出商品”等科目的借方发生额记列，并与商品产品成本表所列实际总成本一致。 自制设备通过“在建工程”科目记列。
其他不包括在商品产品中的成本费用，应根据“其他应收款”、“其他业务支出”、“在建工程”、“营业外支出”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目记列。
本期期间费用结转额，是指计入当期损益的期间费用。企业在采用“账结法”计算并结转本年利润时，该项目根据“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”科目的贷方发生额（或“本年利润”科目借方发生额）分析填列。
10.3.1.4 期末结余的成本费用，即为“生产成本”和“自制半成品”科目总账余额之和。
10.3.2 由厂部汇总归集
厂部财会部门对发生的经济业务，分成本费用要素向车间转账。车间按月编报成本费用表（按成本费用要素支出、内部转账、成本费用转出额、和期初期末在产品余额分项），由厂部财会部门审核汇总，再与厂部的“部室成本费用表”相加，即为全公司的成本费用表。
推荐第10篇：工业企业生产经营过程的核算
第四章工业企业生产经营过程的核算
一、判断
1．企业购买材料支付的“应交税费――应交增值税”是企业的一项负债。（）
2．企业向债权人筹集到的资金是指银行借款。（）
3．企业购买材料支付的“应交税费――应交增值税”不计入材料采购成本，而购入固定资产支付的
“应交税费――应交增值税”要计入固定资产的成本。（）（）
5．制造费用的分配方法，除以生产工时为标准外，还可以生产工人工资等为标准。（）
6．“生产成本”账户期末余额的经济含义是资产，也就是在产品成本。（）
7．“预收账款”帐户的期末余额表示负债。（）
8．“预付账款”账户的期末贷方余额实质是应付未付的负债。（）
9．利润分配是指将税后净利润在投资者之间进行分配。（）
10．为管理和组织本单位的生产经营活动所花费的支出、支付的广告费用等属于企业的
11．过账是指将经过审核无误的会计凭证(记账凭证和原始凭证)上所记录的金额登记到对应账户的有
关栏目内。（）
12．材料运到验收入库的的成本包括买价、采购费用和支付的增值税进项税额。（）
13．购入不需要安装的生产设备等固定资产时，按实际支付的价款和运输、保险费用等借记“固定资
产”；按增值税专用发票上注明的增值税借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”，按价税合计贷记“银行存款”。（）
14．所有者权益是指投资者投入企业的投资额。（）
15．企业支付给职工的工资和职工福利应当计入生产成本的“直接人工”成本项目。（）
16．销售商品取得收入一定能使所有者权益增加。（）
（）
18．产品成本与期间相联系，管理费用、销售费用、财务费用与一定种类数量的产品相
联系。（）
二、填空
1．是与权责发生制相对应的。
2．依据配比原则，应将收入与其相关的、相互配比。
3．按照原则的要求，通常对可能发生的费用或损失，应当合理预计，并予以入账，对可
能取得的收入，则不能提前入账。
4．生产费用按其计入产品成本的方法，可分为、两大类。
5．企业发生的营业外收入和营业外支出，直接计入，是影响企业利润的因素之一。
6．“所得税费用”按性质分属于类账户。
7．固定资产因使用磨损而减少的价值部分不计入“固定资产”账户的贷方，而是计 4．企业外购材料支付的外地运输费等采购费用都必须按照一定的标准分配计入材料采购成本。管理费用。（）17．结转已销产品的销售成本这笔业务的经济含义是将资产变为为取得收入而事先垫支的费用。
入账户的贷方。
8．是一种价外税，不计入材料采购成本。
账户的借方，这时“应收账款”账户可能会有。
10．材料入库成本由两部分组成即和。
三、单项选择
1．企业购入不需要安装的固定资产，按其取得成本，借记（）。
A．在建工程B．固定资产C．周转材料D．原材料
2．“材料采购”账户按经济内容属于（）。
A．资产类账户B．负债类账户C．成本计算账户D．调整账户
3．企业用来核算库存材料的账户是（）。
A.“材料采购”B.“在途物资”C.“原材料”D.“生产成本”
4．“预付账款”是（）。
A．负债类账户B．资产类账户C．成本类账户D．费用类账户
5．企业在购入材料过程中发生的运杂费，应记入（）账户。
A.“销售费用”B.“管理费用”C.“材料采购”D.“生产成本”
6．企业采购人员采购材料的差旅费回来报销后应记入（）账户。
A.“管理费用”B.“材料成本”C.“销售费用”D.“生产成本”
7．企业发出材料，应贷记（）账户。
A.“材料采购”B.“原材料”C.“生产成本”D.“制造费用”
8．企业每月按工资总额的一定比例计提的职工福利，贷记（）账户。
A．应付职工薪酬B．应付股利C．应付账款D．应交税费
9．企业申请短期借款的手续费，应记入()账户。
A.“管理费用”B.“销售费用”C.“财务费用”D.“短期借款”
10．企业销售产品、提供劳务取得的收入，记入（）账户的贷方。
A.“其他业务收入”B.“主营业务收入”C.“营业外收入” D.“投资收益”
11．“预收账款”账户是（）账户。
A.“资产类”B.“负债类”C.“所有者权益类”D.“收入类”
12．企业对外捐赠时，应借记（）账户。
A.“管理费用”B.“生产成本”C.“营业外支出”D.“其他业务支出”
13．“生产成本”的期末借方余额表示（）。
A．期末完工产品的实际成本B．期末未完工产品的实际成本
C．本期产品的实际成本D．企业库存商品的实际成本
14．年终结转后，“利润分配”的贷方余额表示（）。
A．本年累计已分配的利润数B.年终累计未分配的利润数
C．本年累计已实现的利润数D．本年净利润
15．企业出租包装物的租金收入，应记入（）账户。
A.“营业外收入” B.“产品销售收入” C.“主营业务收入” D.“其他业务收入”
四、多项选择
1．企业向投资者筹集的资金不属于（）。 9．预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”账户，在支付款项时，将这部分款项计入
A．长期借款B．短期借款C．债务资金D．主权资金
2．企业取得三年期的贷款，应（）。
A．借记“银行存款”账户B．借记“长期借款”账户
C．贷记“长期借款”账户D．贷记“短期借款”账户
3．企业收到作为投资的一台设备，应（）。
A．借记“固定资产”B．贷记“短期借款”
C．贷记“实收资本”D．贷记“应付账款”
4．购入需要安装的设备一台，价款10000元，运费200元，均以银行存款支付。应（）。
A．借记固定资产10000元B．借记固定资产10200元
C．借记在建工程10200元D．贷记银行存款10200元
5．企业外购材料的实际成本包括（）。
A．材料买价B．采购材料支付的增值税
C．材料采购费用D．材料入库后的保管费用
6．材料采购费用包括（）。
A．运输费B．运输途中合理损耗
C．入库前的挑选整理费用D．购入材料应负担的税金
7．材料验收入库时，应（）。
A．借记“原材料”B．借记“材料采购”
C．贷记“材料采购”D．贷记“原材料”
8．与“应付职工薪酬”贷方相对应的账户可能有（）。
A.“生产成本”B.“制造费用”C.“管理费用”D.“在建工程”
9．“营业税金及附加”核算企业日常活动应负担的（）。
A．营业税B.城市维护建设税C．消费税D．教育费附加
10．企业的其他经济业务主要有（）。
A．销售材料B.销售商品C．代购代销D．包装物出租
11．下列属于企业营业外收入的有（）。
A．固定资产盘盈B．出售无形资产净收益
C.罚款净收入D．处理固定资产净收益
12．“利润分配”账户一般应设置的明细账有（）。
A．提取法定盈余公积B．提取法定公益金
C．应付利润（股利）D．未分配利润
13．计算并结转“所得税费用”时可能涉及的科目有（）。
A．本年利润B．银行存款C．应交税费――应交所得税D．所得税
14．以下属于期间费用的是（）。
A．制造费用B．财务费用C．管理费用D．销售费用
15．过账时应将记账凭证上的（）逐项登记到相关账户内。
A．经济业务金额B．经济业务内容摘要
C．凭证种类号数D．经济业务日期
五、简答题
1．企业的基本生产经营活动分为几个环节？每个环节涉及哪些经济业务？
2．企业的基本经营活动之外还有那些经济业务？
3．有人说采购费用属于材料入库成本的一项内容，所以在发生时都应直接计入所购材料的成本；而制造费用属于间接费用，所以应分配计入各种产品成本。
4．何谓结转，在工业企业生产经营过程中共有那些具体结转分录？
5．增值税进项税额是购买材料必须支付的税金，为何不计入材料采购成本？增值税销项税额是销售产品时收回的税金，为何不算作企业的销售收入？
六、核算题
（一）目的：以工业企业主要经营活动为例，练习会计分录的编制。
（二）资料：
1．筹资与固定资产购建业务
（1）兴业公司收到大宇公司投资的设备一台，价值200000元。
（2）兴业公司收到宏大公司投入的货币资金300000元已存入银行。
（3）向银行申请取得为期9个月的贷款100000元已存入银行。
（4）兴业公司以银行存款购入运输汽车一辆，共支付款项150000元。
（5）3月5日，兴业公司以银行存款购入需要安装的设备一台，价款100000元，同时支付增值税进项税额17000元，运输保险等费用25000元，设备已运到投入安装。
（6）本月5日投入安装的设备领用库存A材料3000元，发生安装工人工资10000元，安装完毕交付使用。
（7）收到某人捐赠的汽车一辆，价值30000元。
2．材料采购业务
（1）从本地购入A材料2000公斤，单价5元。该企业为增值税一般纳税人，增值税率
17％。款项已付，材料尚未验收入库。
（2）以现金支付上述材料的运杂费600元。
（3）上述材料验收入库。
（4）采购员报销差旅费300元，原借支350元，差额收回现金。
（5）企业从上海第三钢厂购入B材料，40000元，增值税专用发票注明进行税额6800
元，运费5000元，所有款项均已银行存款支付，材料已验收入库。
（6）从攀枝花钢铁公司购入A材料18000公斤，单价5元，B材料32000公斤，单价6.
5元，增值税专用发票上注明的进项税额50660元，材料未运到款项尚未支付。
（7）上述两种材料均已运到，同时收到运输费用发票一张，注明运输等费用14000元，
按采购量分配。用银行存款支付运费，材料已验收入库。
（8）收到远大集团公司订购产品的汇款50000存入银行。
（9）为购买材料开出转账支票80000元给立丰工厂。
3．产品生产业务
（1）本月材料耗用汇总如下：
（2）开出转账支票支付广告费20000元。
（3）开出现金支票金额1800元购买办公用品，其中生产车间用800元，管理部门1000
用元。
（4）本月工资汇总计算如下：
本月生产总工时25000小时，其中：甲产品15000工时，乙产品10000工时。按生产工时比例分配基本生产工人工资。
产品生产工人工资80000元
车间管理人员工资9000元
销售人员工资6000元
公司行政管理人员工资28000元
合计123000元
（5）开出现金支票提取现金123000元，以备发放工资。
（6）工资总额的14%计提应付职工福利。
（7）为职工王丽报销医药费300元，以现金支付。
（8）计提本月固定资产折旧40000元，其中车间生产设备折旧25000元，管理部门厂房
等折旧15000元。
（9） 以银行存款支付水电费15000元，其中生产车间耗用10000元，管理部门耗用5000
元。
（10）生产车间修理机器领用A材料8140元。
（11）将本月制造费用转入甲、乙两种产品成本，分配标准为生产工时。
（12）甲乙两种产品全部完工并验收入库，结转完工产品成本，并计算产品单位成本，
甲产品产量400件，乙产品产量500件。
4．产品销售业务
（1）销售商品一批价款300000元，增值税进项税额51000元，款项尚未收到。
（2）以银行存款支付商品展销摊位租赁费1500元，管理部门负担500元。
（3）销售甲产品一批价款200000万元，乙产品一批价款300000万元，企业开出的增值
税专用发票上注明销项税额85000元，货税款已收回存入银行。
（4）收到宜轩公司预付购货款30000元。
（5）收回高天工厂前欠的购货款175500元。
（6）开出转账支票给本市电视台，金额100000元，用途：广告费。
（7）以银行存款支付销售产品应负担的运输费5000元。
（8）按规定计算出本月应交的消费税50000元，教育费附加8000元。
（9）结转已销产品成本275000元，其中甲产品成本125000元，乙产品成本150000元。
（10）出售多余材料取得收入25000元，增值税金4250元；该批材料成本15000元。
5．期间费用和利润业务
（1）开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。
（2）收到某企业包装物押金3000元。
（3）因超标排污被罚款12000元。
（4）以现金123000元发放工资。
（5）收到罚款收入20000元存入银行。
（6） 将本月取得的产品销售收入650000元；其他业务收入25000元；营业外收入15000
元结转入“本年利润”账户。
（7）将本月发生的的主营业务成本280000元；营业税金及附加58000元；销售费用
120000元；管理费用50000元；财务费用800元；其他业务支出15000元；营业外支出25000元结转入“本年利润”账户。
（8）计算并结转本月应交所得税，税率25％。
（9）将“本年利润”账户的余额结转入“利润分配――未分配利润”账户。
（10）按着本年税后净利润的10％提取法定盈余公积金。
（11）按规定应当将当年税后净利润中的20000元分配给投资者。
（三）要求：根据以上经济业务编制会计分录。
第11篇：工业企业要素费用的核算
工业企业要素费用的核算
要素费用核算的总体要求
如前所述，按经济内容分类的成本费用，在成本会计中称为费用要素。
工业企业的费用划分为九个费用要素： 外购材料、外购燃料、外购动力、工资、职工福利费、折旧费、利息费用、税金、其他费用 。
当工业企业发生各种要素费用时，总体上可以按照下面的要求进行核算。
一、工业企业的成本核算设置“基本生产成本”、“辅助生产成本”和“制造费用”总账，其所属明细账按成本或费用项目设专栏登记
二、企业发生的要素费用，视不同情况作不同的归集、分配。
三、
1、凡是直接用于产品生产，专门设有成本项目，并能辨认为哪种产品所耗的费用，直接计入“基本生产成本”、“辅助生产成本”总账及所属明细账。
四、
2、凡是直接用于产品生产，专门设有成本项目，但为几种产品共同耗用的费用，需要采用一定标准分配计入“基本生产成本”、“辅助生产成本”总账及其所属明细账。
五、
3、凡是直接用于产品生产，但没有专设成本项目，或是间接用于产品生产的费用，都先记入“制造费用”总账及其所属明细账，然后将“制造费用”以及服务于基本生产车间的“辅助生产成本”通过一定程序、方法分配转入“基本生产成本”总账及其所属明细账
六、
4、凡是用于行政部门管理、组织生产经营、筹集资金及销售所耗用的要素费用，不需分配计入产品成本，而是作为期间费用，即管理费用、财务费用、营业费用，直接计入当期损益。
七、要素费用分配计入生产成本应遵循的原则
八、
1、重要性原则
九、重要性原则是对分配对象而言。
十、凡是费用在产品成本中占比重较大的，应作为独立成本项目，单独分配，反之则并入其他项目。
十一、如原料及主要材料，应单独列示；又如燃料和动力，可视其占成本比重大小，既可作为成本项目单独分配，亦可并入“直接材料”及“制造费用”项目分配。 十
二、
2、直接性原则
十三、直接性原则也是对分配对象而言。
十四、要求尽量扩大直接计入费用范围，因为这部分费用越大，人为标准分配的费用就少，产品成本计算的准确性就越高。
十五、一致性原则
十六、一致性原则指分配标准前后一致。
十七、分配标准可根据不同的分配对象进行选择，但一经确定，不应随意改变，以保证前后期一致及成本的可比性。
十八、分配计入费用的计算公式可概括为：
十九、
第12篇：工资核算管理规定
工资核算管理规定
一、目的
为规范公司工资核算管理，加强财务内部控制，提高会计核算工作质量，制定本规定。
二、适用范围
本制度适用于公司财务部对公司全体员工工资核算工作的管理。
三、核算管理
1、工资核算由财务部按考勤、奖惩进行核算；
2、薪金计算方法
1.1公司员工按出勤日计薪，以自然月为计算周期。（日工资=当月工资/当月天数。） 1.2年薪制员工工资以自然年为计算周期。（月工资=年薪总额/12）
3、假期及全勤奖
1.1一线生产员工按照实际出勤天数核算工资。当月无请假的，发全勤奖100元。 1.2公司生产部管理人员全年假期100天，超过部分按天扣除。
1.3北京公司、销售部、财务部，每月四天假，全年假期按国家法定节假日，超过部分按天扣除。
3、加班
一线生产员工加班费4元/小时。加班时间不足半小时的忽略不计，超过半小时不足一小时的按一小时计算。公司管理、销售及后勤人员无加班费。
4、轮休
由于公司原因（如：经营淡季）安排轮休放假，假期只发放放假补贴，不发工资。放假补贴标准按当地最低工资标准。由于其它原因放假的不发放工资。（如不可抗力等原因）。
四、工资发放及工资条
1、财务部每月根据员工本月出勤情况以及奖惩情况核算完工资后，出具工资条。
2、工资凭条填写说明：
2.1 基本工资：当月基本工资数。
2.2 补助项目：全勤奖、加班费、放假补助、话费补助、饭补等各项补助。 2.3 应扣项目：罚款、放假、请假、旷工等应扣除工资的工资项目。
2.4 实际工资：当月实际应发放工资数。（公式为：实际工资=-基本工资+补助工资-应扣项目）
2.5 本月支取：当月预支的工资数额。
2.6 本月余额：当月剩余的工资数额。（公式为：本月余额=实际工资-本月支取） 2.7 核算各员工应付工资总额方法即各月工资凭条本月余额相加即可。
3、公司员工核实无误签字，由财务人员负责保管，作为工资发放凭据。
4、工资实际发放一律保留至元，四舍五入。
5、工资表制作流程：
（1）按照公司编制要求，正确填写员工岗位名称； （2）按照身份证姓名正确填写；
（3）根据《工资标准》、《福利标准》及《绩效标准》填写员工当月工资； （4）按照社保明细填写扣除事项；
（5）根据综合管理部门提供的员工关系审批表，扣除相应的款项，如：入职、离职、转正、调级调薪、迟到、早退、病假、事假、旷工、行政罚款等；
（6）按照国家税法，扣除员工的个人所得税；
（7）根据各部门实际情况，扣除其他费用，如：工服扣款等； （8）在备注栏中填写员工的福利待遇（社保/话卡/话补/车补/油费）； （9）审核部门进行试算平衡等审核工作。
五、奖励与处罚
1、工资实行保密制度，工资表制作及审核人员不得向无关人员泄露员工的工资资料，否则按照《员工手册》B类错误处理。
2、《工资标准》、《福利标准》及工资表必须要妥善保管，未经批准，不得随意传阅、查阅，否则按照《员工手册》B类错误处理；因保管不当照成资料等外泄的，保管人接受相应处罚。
3、因违反公司制度的处罚，按具体处罚措施实施。3.1触犯公司管理制度而被处罚的，
3.2因违反公司管理制度被处罚的，按罚款单处罚金额扣发工资，开具罚款单由当事人签字，当事人未能及时签字的由其主管签字，即可执行。
4、为公司做出贡献受到公司奖励的，奖金按公司要求发放。
5、工资表必须认真仔细制作及审核，出现错误者按照以下标准处罚，工资表的编制人和审核人员同样处罚。（1）个人所得税错误，每次罚款50元； （2）计算（核算）错误，每次罚款30元；
（3）员工编制、福利和姓名等错误，每次罚款30元；凡当月出现上述相同错误的，只处罚一次。达到《员工手册》规定的处罚标准时，再依规定处罚。
6、工资表电子版审核通过后，及时打印并签字，报送集团批准后，方可发放工资。工资表上报集团过程中，必须做好保密措施，防止工资内容泄露，否则按照《员工手册》C类错误处理；偷窥员工工资者，按照《员工手册》A类错误处理。
六、特殊规定
1．公司所有员工都必需扣压一月工资。
2．员工辞职需提前一个月向部门主管提出书面申请，由副总经理签字批准。部门主管级辞职需提前两个月向总经理提出书面申请，由总经理签字批准。若未提出申请或未办理交接手续的扣除一个月工资。
3、新员工培训期为2-7天，公司提供食宿无薪金，试用期为2个月，试用月薪按部门最低工资，试用期满转正后工资按所属部门标准发放。
七.附则
7.1财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。7.2总经理负责本办法制定、修改、废止的核准。 7.3本办法颁布之日起实施。
关键字：工资 核算
管理
规定
第13篇：加班工资核算方式
(21.75大揭秘——HR月工资计算误区之深度剖析
【法律咨询】：胡敏律师好。我是刚入行的HR, 计算每月工资时，总发现有些问题。比如，我们一个员工本月工作了23天，他月工资为2175元，按照人保部的规定，日工资=月工资收入÷ 21.75=100元，这个员工干了22天，工资为 22X100元=2200元，旷工了，怎么还多得25元，我到底错哪了？ 【胡敏律师解答】：呵呵，月工资的计算，各种方法都有，乱象丛生。即便是资深HR, 都经常出现常识性的错误。我和很多HR就此问题交流过，普遍对月工资的计算存在误区。有的HR工作了N年，错了N年。为什么会出现案例中的问题呢？听我逐一分析。
一、20.83与20.75的由来
说到月工资的计算，必须先说20.83与20.75的由来。
由于《全国年节及纪念日放假办法》（国务院令第513号）的规定，全体公民的节日假期由原来的10天增设为11天，人社部《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》对职工全年月平均制度工作天数和工资折算办法分别做了调整。月制度工作日=（365-104-11）÷12=20.83天，月计薪天数＝（365天-104天）÷12月＝21.75天。日工资=月工资收入÷月计薪天数，小时工资=月工资收入÷（月计薪天数×8小时）。
二、正算与反算之争
实务中HR有正算与反算之争。
比如上面的咨询案例，缺勤了一天，反而多得了25元，咋回事呢？有HR说，错了，这种情况下，应该反算倒扣。2175÷21.75=100天，缺勤1天扣100元，本月工资应为 2175-100=2075元。好，假设这种反算倒扣正确，继续看下面案例。
乙月工资2175元，本月工作日为23天，乙请事假22天，出勤1天。那么按照反算倒扣，2175- 22*100=-25元，乙上班了1天，不但白干，还要倒贴25元。算到这儿，主张反算的HR是否开始反悔了呢？
因此，HR所争论的所谓正算反算都有问题。究竟错在什么地方呢？
三、核心问题剖析
核心问题在于，HR对20.83与21.75没有正确理解，死搬硬套。
20.83是月制度工作日，一年平均到每个月的上班时间为20.83天，但月计薪日为21.75天，因为一年11天的法定节假日不上班，也应发工资的，11天平均到12个月加上20.83就是月计薪日。20.83有什么用？只是告诉你每月平均工作时间是20.83这一事实，无其他作用。21.75有什么用？根据人社部《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》规定，只是在计算加班工资的时候，才用到21.75，其他工资计算根本不用。 以上案例，都不是在计算加班费，但都在用21.75，错误使用21.75就是问题核心所在。
四、月考勤正确计算实例
HR在计算月工资时，首先要分为两块，加班的算加班工资，用21.75，缺勤的算缺勤工资，按照月工资除以当月实际计薪日计算。
如：乙月工资2175元，月实际计薪日为23天，缺勤1天，乙当月工资=2175÷23*（23-1）
如：乙月工资2175元，月实际计薪日为23天，缺勤22天，乙当月工资=2175÷23*（23-22）
如：乙月工资2175元，月实际计薪日为23天，缺勤1天，法定节假日加班1天，乙当月工资=2175÷23*（23-1）+2175÷21.75*3 注意，月实际计薪日，不仅包括当月正常工作日，如当月有法定节假日，因法定节假日为计薪日，还应加上当月法定节假日。
分析至此，亲，你明白了吗？
第14篇：工业企业其他应收款的核算
工业企业其他应收款的核算
2007-1-8 15:53【大 中 小】【打印】【我要纠错】
1．企业发生其他应收款项时
借：其他应收款
贷：银行存款
现金等
2．收回各种款项时
借：银行存款
现金等
贷：其他应收款
第15篇：核算会计岗位职责
核算会计岗位职责
1、依法按章办公。认真执行会计法及新捷股份有限公司制定的有关财务会计工作的各项制度，严格对原始凭证的合理性进行审核。按规定设置账簿，做好收入，支出、费用等业务的填制，会计账簿的登记工作；按规定时间核销项目部的各项费用及需上报的各项表格。
2、能做到每月按时结账，定期与新捷股份公司财务部对帐，及时、完整编制银行余额调节表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
3、库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料入库和材料领用制度；定期进行材料盘查，做到账账相符、账实相符、账表相符；
4、资金管理工作，严格按规定会同出纳开户银行营业柜台办理大额存款业务，妥善保管银行存款预留印签卡片、有价证券，确保资金安全，定期核对银行账户存款余额，现金库存余额。
5、印章管理工作，按规定管理财务专用章及做好使用登记工作；
6、档案管理工作，严格执行《会计档案管理办法》妥善保管会计凭证，账簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动，岗位调整时按规定办理交接手续。
第16篇：核算员岗位职责
核算员岗位职责
职责范围：
1．根据批生产指令，及时准确地领取原辅料及包装材料，经质量监督员检查合格后，方可投入使用。
2．根据公司领料制度，严格按消耗定额领发物料，做到手续齐全，帐物相符。 3．每个品种生产结束后，对剩余的原辅料、包装材料，按规定办理退库手续。 4．认真做好车间考核工作，做到认真准确并及时汇报。 5．做好产成品（自制半成品）入库工作。
6．每天报产量日报单及工时记录，日报单及工时记录要准确无误。 7．上报生产所需物质的计划单。
8．核算员日常填写领料单，必须按规定的材料目录名称、单位、规格、数量填写，采用实际价格结算，到月末按规定时间与财务部材料会计衔接，由材料会计提供本月材料实际平均单价划价做消耗，填写领料单时不得随意变更材料名称及单价。
9．核算员每月按规定日期及时与保管员对票之后，与材料会计对清当月材料的出库 帐目。
10．每月结帐日，核算员要及时准确的清点在产品，如因在产清点不实造成产品成本价格不准确，由核算员负责。
11.核算员接到财务成本会计下达的各项指标通知后，必须在第二天上报车间成本，成本计算按“成本核算实施细则”要求执行，制造费用，在产品的分配计算，按标准执行，不得估计。
12.核算员应按“成本核算实施细则”要求设置帐目，登记帐目，在成本会计下达各项指标三天内将“产品成本单耗表”、帐本及记帐凭证一起报送到财务成本会计审核。13.核算员必须熟悉并掌握各产品消耗定额，每月根据生产计划各产品所需材料开具领料单到仓库领料，不允许超定额领料（超计划产量除外）、随意领料，控制不当造成材料成本不实由核算员负责。
14.核算员要熟悉生产过程，掌握各产品的生产流程及各产品所需原料名称，以便正确核算产品成本。
15.在财务成本会计的指导下搞好成本分析工作。权限：
1.对车间物料消耗有考核的权力。2.对车间劳动定额有考核的权力。 责任：
1.对所保管的物料的数量和包装完好性负责。
2.对物料管理不善造成的混料、交叉污染负责。3.对有关危险品不能及时退库造成的事故负责。 4.对各报表数据的真实性、准确性、及时性负责。
第17篇：核算员岗位职责
核 算 员 岗 位 职 责
1、严格执行国家和上级主管部门及本单位有关现金管理制度、规定遵守财经纪律。
2、具体负责加油站销货款收缴、核对清点、缴存银行。
3、负责加油站内收入款及时按规定限额投入保险柜的监督落实工作。
4、负责检查各班组投币记录的登记、保管工作，负责日、周、月销售报表的编制工作。
5、负责加油站备用金的借入、保管、使用台帐登记工作。
6、负责加油站日常费用的报销工作。
7、负责加油站油品调价记录簿的登记工作。
8、负责加油站销售日报表及其他报表的上传工作。
9、负责普通发票的领、用、存、交接登记工作。
10、及时传递收支票据，以便会计及时做账。
11、负责增值税专用发票的开具、登记工作。
12、负责完成与资金管理相关的其他工作。
13、遵守加油站管理制度，完成领导交办的其他工作。
第18篇：核算会计岗位职责
职务：核算会计
1、负责康平员工的工资、状金分配与明细的核算与审核工作，每月12号前报送上月工资表；
2、协助办理纳税申报等涉税工作；
3、负责协同沈阳出纳购买出口发票，保证出口发票使用及时；
4、协同应收会计购买增值税专用与普通发票；
5、负责协同应收会计共同办理好公司员工各项保险与相关年审等各项工作；
6、负责康平付款原始票据的审核与凭证编制工作；每月初三号前送交财务主管处审核；
7、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；
8、收到费用单据及时填制付款凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；
9、按发生日期及时录入ERP系统中康平现金凭证，每月初与出纳核对现金余额，保证帐实相符；
10、配合办理好工商、税务、组织机构代码证等证照的年审工作；
11、参与公司资产的清查盘点，审核盘点报表；
12、每月十号前，并由相关部门负责人签字后报送总经理与财务主管各一份；
13、每季盘点固定资产与产成品，并由相关负责部门签字后报送总经理与财务主管各一份；
14、负责各项康平原始凭证与收、付、转帐凭证的传递工作；
15、负责每月初收集原料、成品出入库单，并检查成品、原料出入库单签字手续是否齐全，遇到问题及时处理；每月初三号前将单据送至沈阳；
16、对公司财务数据必须保密，认真完成总经理及财务主管安排的其它工作。
第19篇：核算经理岗位职责
1.对所属人员进行专业培训。2.对项目中期经营情况进行审査(审查对象：经济洽商、对外月报、对内月报),工作指导。3.对项目结算进行把控，协助经营主管进行对外、对内结算。
第20篇：核算科岗位职责
核算科岗位职责
一、贯彻落实国家及省（厅）颁发的有关工程管理、经营、造价、核算等各种方针政策及法律、法规、条例，认真贯彻执行公司、分公司颁发的各项规章制度。
二、认真学习、熟悉、掌握和运用国家及省（厅）颁发的各种取费标准、预算定额、编制交底计算规则、定额解释等有关工程造价方面的文件规定和法律规范。
三、学习、掌握各专业施工及验收规范和各项目各专业施工组织设计和专项施工方案。
四、深入施工项目部配合和指导各施工项目的结（预）算及工程的系统盘点、核算工作，及时掌握施和预算编制过程工中出现的实际情况。指导项目部有关人员特别是新分配来的大中专毕业生的业务工作，提高工程造价管理水平，实施效能监察运行、总结。
五、协助物业科做好分公司基地建设工程、维修工程施工结算资料的收集、整理和审查工作。
六、参与市场开发部的招投标活动，配合做好民用及土建等方面的标书编制工作。
七、认真做好外协队伍结算的管理工作，做到公平、公正、公开和实事求是，不拖延结压。
八、参加分公司各项生产经营、成本分析会议，并做好领导交办的其它业务事项。
九、完成领导交办的各项工作任务。
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