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资产管理会计核算岗位职责(精选多篇)

发布时间:2021-05-21 07:47:41 来源:岗位职责 收藏本文 下载本文 手机版

推荐第1篇:资产管理岗位职责

1.物资账务管理岗位说明书

1.帐目审核:每月通过盘点表、物品出入库单对各部门库房当月出入库情况进行核查;对物品、物资库房的账物及盘点表进行审核,抽查。

2.物资购入建账:物资库物品入库后,检查领导批文、发票原件、入库单据,缺一不可,留存发票复印件及领导批文;物资编号、登记固定资产电子帐,办理完资产后,在发票后签字(签字内容:资产已办理XXXX年X月X日),然后将发票返还、入账、报销。

3.帐务软件管理:每不爱吧软件录入与资产购入、物资调整同步进行,每个月进行一次软件录入。具体录入内容要有明确的存放地、物资编号、规格型号、价格、购买日期,每个月根据物资调配对管理软件相应内容进行合理的修改与调整。

4、电脑使用规定:软件录入电脑为专用电脑,不可连接网线,不可使用U盘(账务处理时使用专用U盘或移动硬盘),只能录入相关账务管理软件使用,不可作为他用。做好软件账务资料保存工作,每季度复制更新账务管理软件的内存资料备份一次。

5、协助领导工作,认真完成好各级领导交办的临时性工作。

2.物资管理岗位说明书

[岗位职责]

1.负责公司内的物资配备计划、调整、交接、检查、报修等工作。

2.与个人进行物资交接,非个人用,与该部门负责人员交接。

3.经常了解物资使用情况,及时提出维修项目,发现人为损坏,责成责任人予以修复。

4.要建立资产信息库,采集资产供货商厂家、联系电话、维修电话、联系人等信息,接到资产报修信息后及时与厂家联系维修事宜(一般情况三天之内)。

5.负责与各部门物资负责人沟通配合,对其使用中发现的问题及时解。

6.利用假期组织供货厂家及有关人员对公司物资进行检修。

7.每年年末统计各部门第二年所需更换、添置的设备物资,进行审核,报

领导批准后实施购买或招标计划。

8.加强安全工作,注意对公司资产的管理,严防盗窃事件的发生。

9.对公司房屋,基础设施使用情况进行检查与管理,出现的问题按月汇总上报,并及时组织相关部门对基建方面所发现的问题进行处理。

10.负责公司所有物资管理,金额在500元以上或使用期在两年以上的(固定资产),要及时建立固定资产登记卡,并及时入账;对不用办理固定资产的物资要及时上账,建立详细的资产清单。

11.

12.根据账务管理员核发的物资编号给出库物资编号、登记入账。按照做到出入库手续齐全,按月盘点,严格按照配置标准计划配发物资。物资分类,使用情况,分别建立各类物资的新旧账目,做到帐物相符。 严格出入库制度,未经有关领导批准不可私自配发或借用他人物资。批准借用的物资要办理相关借用手续。

13.

14.

15.

16.

17.退回库房的物资应保证能正常使用,如退回的物资已无法使用,需严格按照采购计划办理所有物资入库验收手续,审验合格,办理入资产库房,闲人免进。库房内资产码放整齐;根据不同资产性能,负责离职人员使用的资产回收工作。 每月的最后两个工作日为盘点日,根据盘点情况制表,与帐务人员出示有关部门的出具无法维修的鉴定单,然后由物资库房提出申请报废。 库、入账及领用,任何手续不得涂改。 实行相应保管措施,防止资产损坏和虫蛀鼠咬。 进行盘点核实,确保帐物相符。盘点表一式三份,盘点人签字确认后,库房管理、账务管理各存一份,存档一份,同时保存电子文档存档。

18.协助公司领导及部门负责人工作;认真完成好各级领导交办的临时性工作。

推荐第2篇:资产管理岗位职责

财务管理部XXX岗位工作手册

财务管理部资产管理岗位工作手册

岗位责任人:

1.岗位描述:

遵照财务管理部管理制度,组织开展公司资产管理工作,完成资产核算、报废、调拨、盘点等工作,保证资产的安全与完整。

2.工作职责:

2.1熟悉、掌握并贯彻执行有关资产管理的法律、法规和制度,掌握公司固定资产的存量及增减变动情况;负责修订、完善公司的资产管理规章制度。

2.2负责公司资产的帐、卡、物的管理,按使用人建立固定资产卡片,监督使用人按要求使用、检修、养护资产并做好使用情况和检修保养情况记录,确保资产的寿命和使用效率;负责固定资产核算工作,在系统中定期反映固定资产增减变动情况和资产原值、净值、折旧情况。

2.3负责公司固定资产报废工作及有关规章制度的制订、修订,并组织实施,切实抓好固定资产报废基础工作。经本部门经理批准的报废固定资产要及时督促和检查各单位的帐务处理工作,并对待报废固定资产的处理进行监督与指导。

2.4负责公司固定资产调拨工作及有关规章制度的制订、修订,并组织实施,切实抓好固定资产调拨基础工作。

2.5根据对资产管理工作的具体要求,负责搞好公司资产的定期清查盘点工作,并对资产清查盘点工作进行抽查和监督。负责公司资产定期进行清查、盘点、汇总造册,对出现的盈亏、毁损要查明原因,并提出处理意见。

2.6完成资产管理相关的其他工作。3.工作流程:

3.1参与拟定固定资产采购、固定资产归口管理、折旧、转移、报废等各种

1 财务管理部XXX岗位工作手册

管理办法。

3.2负责固定资产相关科目的明细核算工作,保证账、物、卡相符。3.3根据《固定资料折旧报表》每月按时计提固定资产折旧,保证固定资产的完整性。

3.4会同有关部门定期对固定资产进行盘点,按规定办理盘盈、盘亏、报废审批手续。每年年中组织一次对公司资产盘点,并出具盘点报告。具体操作:a、制定盘点方案,包括盘点时间、盘点部门及参加人员等;b、盘点人员进行实地清点、登记;c、财务人员根据盘点表与账面记载进行对比,核实盈亏;d、出具盘点报告并上报相关领导,并根据领导批复调整盈亏。

3.5参与固定资产定期清查工作。

3.6负责与固定资产归口管理部门共同分析固定资产使用效果,负责提供相关资料。

2

推荐第3篇:会计核算岗位职责

注册文件

会计核算岗位职责

编制:魏长进

审核:徐胜民

批准:

XXXXXXXXXXXXX有限公司

会计核算岗位职责

一、在主管领导下,做好会计核算及电脑管理工作。

二、根据国家规定的会计制度和财务要求,设置总账账户和

有关的明细账户,处理核算过程中的有关业务问题,做到手续完备,数字准确,账目清楚。

三、负责月末账的核对工作,在账账相符的基础上编制有关

转账分录,在总账科目余额平衡的基础上及时编制会计报表。

四、及时清理债券、债务,对各种应收款要及时催收,结算

超过一个月期限的要上门催收,对需付的款项在手续完备的前提下,根据资金情况及时付清,保证信誉。

五、负责对各类账单、凭证、账册和报表的整理、装订和保

管工作、未经办理手续和有关领导批准,财务会计档案不得调离和外借。

六、完成上级交办的其他任务。

XXXXXXXXXXXXXXX有限公司

推荐第4篇:会计核算 岗位职责

会计核算岗位工作职责

1、负责公司的会计核算业务,按照企业会计制度规定依法设置会计账簿,正确使用会计科目,按时记账、结账、对账,做到账账相符、账表相符。

2、复核会计原始凭证,正确填制记账凭证。

3、负责资产负债表、损益表、现金流量表及其他相关财务报表的按期编制和报出。

4、按月进行公司银行存款账与银行对账单的核对工作,编制银行存款余额调节表。

5、正确计算各项税款,按规定填制纳税申报表。

6、按月整理装订记账凭证和电子会计账簿,做好会计资料的妥善保管和保密工作;对于按规定移交档案室保管的会计资料,办理相关移交登记手续;对于公司内部有关部门及外单位查阅、复印的财务资料进行登记管理。

7、参与公司财务预算,按时向有关考核部门提供数据资料。

8、负责财务软件的维护保养,保证财务软件正常运行,按规定及时备份财务资料,保证财务资料的安全完整。

9、配合公司的内部审计、中介机构对公司的审计及有关部门对公司的财务检查工作。

10、其他工作

推荐第5篇:会计核算岗位职责

会计核算岗位职责

1、在财务部长的领导下,负责公司的会计核算工作,承担相应的财务管理职责。

2、贯彻执行国家会计法规和集团、本公司制定的会计制度及实施细则。

3、负责设置核算帐薄体系,协助仓管、售后服务、业务等其他部门建立必要的台帐。

4、规范会计基础工作和核算流程,认真审核原始凭证,正确编制记帐凭证,准确登帐。

5、依据经营授权书和其他管理制度实施财务监督,对超权限的,在得到相应授权单位书面批准后方可办理财务手续。

6、及时进行入库单和采购发票的核对,按规定进行存货和销售成本核算。月末,在财务主管的组织下,进行存货盘点和帐帐、帐实核对工作,对差异事项及时作出处理。

7、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作。

8、严格费用单据的审核, 按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理,开展费用分析。

9、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备的计提,以及待摊费用的摊销。

10、根据公司会计制度规定准确进行公司利润和分产品损益的核算,不得人为调节利润。

11、及时编制本部会计报表报送集团,并负责编制公司的合并报表。

12、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作,严格增值税发票的管理。

13、负责会计凭证、帐簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。

推荐第6篇:资产管理会计岗位职责

资产管理会计岗位职责

1、掌握资产管理制度和核算办法,负责对有关财产使用部门进行财产管理和核算。

2、参与固定资产的清查盘点和物料的月末,或季末盘点工作,在财产清查中盘盈、盘亏的物料,要分情况进行不同的处理。

3、分析财产和物料的使用效果,提高固定资产的利用率。

4、每月计提固定资产折旧,月末结出资产净值余额,编制固定资产折旧汇总表,做到账表相符、账账相符。

5、对于会计材料账与物料库账物不符的,要与仓管员共同查明原因,查明原因后作账务平衡处理。

6、对于取得的领料单、验收单、入库单,要逐日登记材料的收、发、存明细账。

7、正确划分固定资产和低值勿耗品的界限,编制固定资金产目录,对固定资产进行分类核算

8、年底进行资产清查盘点,对报废处理和出售不使用的资产,按会计规定办理手续,编制会计凭证,登记账户。

9、对物品的领用,做到事先有控制,事后有监督,月底对领用物品的消耗情况进行分析。

13、完成领导交办的其他工作。

推荐第7篇:资产管理部岗位职责

资产管理部岗位职责包括了资产资产管理部部长、资产管理主管、经营计划主管等管理层的岗位职责,同时也包括了固定资产核算员、资产助理、流动资产管理会计、资产预算员、固定资产会计等员工的岗位职责。

资产管理部是负责企业资产运营管理工作的职能部门,负责编制资本运营计划并组织相关部门实施,对各部门资产运营成果进行考核,负责进行企业财务监控,定期提供财务分析报告,对企业的资产进行核算、新员工管理清查、转让及处理等工作,有对投融资管理方案的提案权和审核权。

资产管理主管岗位职责

1、在财务经理的直接领导下,负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作

2、检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发现和处理财产物资管理中存在的问题,确保企业财产物资的合理使用和安全管理

3、负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作

4、负责收集审核各部门的物资购置计划,根据库存情况核定购买量,按规定报有关领导批准后,组织安排采购。

5、财务制度 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实,对货币资金进行管理

6、负责固定资产投资方案的制定与可行性分析

7、对存货进行清查,负责存货最佳数量、订货的分析与控制

8、负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核

9、组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作

10、每月负责汇总各部门的物资领用计划,督导采购部门和仓库落实计划的实施情况

11、完成领导交待的其他事项

推荐第8篇:资产管理科科长岗位职责

1.负责制定学校固定资产管理使用办法。2.负责仪器设备的统计、报表和账卡的管理。3.负责检查设备状况和大型仪器设备的使用情况。4.负责设备的报废、转让、丢失、损坏等情况的处理。5.完成领导交办的其他工作.

推荐第9篇:畜牧业生物资产会计核算

畜牧业生物资产会计核算

畜牧业生物资产会计核算业务处理演示

(说明:这只是一部分业务,凭证录制完成后月末财务报表是不平衡的)

一、畜牧养殖业会计科目设置

在对畜牧业发生的经济业务进行核算时,可以结合其生产过程进行账户设计,以完整反映其生产经营过程。

(一)农作物生长过程畜牧养殖业为了减少饲料外购成本,充分利用闲置土地种植玉米、小麦。为核算自行栽培的玉米、小麦等在收获前发生的种子费、农药、化肥、人工等费用,设置“消耗性生物资产”科目。小麦、玉米收获后或收获前直接作为养牛饲料,如秸秆作养牛饲料,在“原材料”科目中核算,按玉米、小麦等设置明细账。若收获后直接对外出售,在“农产品”科目中核算。

(二)饲料加工过程为核算饲料加工过程中耗用黄豆、玉米、小麦等及发生的人工费等,设置“生产成本”账户。为核算饲料加工过程中发生的仓房、机器设备的折旧费、劳保费、修理费、水电等间接费,应设置“制造费用”账户。

(三)育牛生产过程为核算牛原价,设置“生产性生物资产”一级科目,按“未成熟”和“成熟”设两个二级科目,分别犊牛、育成牛、青年牛、成母牛进行明细核算。为核算成母牛的累计折旧,设置“生产性生物资产累计折旧”科目。犊牛、育成牛、青年牛按生物资产准则规定不计提折旧。为核算育牛过程中消耗的饲料、发生的人工及其他费用,设置“生产成本”账户,按“产畜”设二级账。在实际育牛过程中,很难分清犊牛、育成牛、青年牛耗用的饲料费、发生的人工费等,因此,发生费用时,先在“生产成本——产畜”中归集,期末按照一定的标准分配计入犊牛、育成牛、青年牛的成本中。同时,要根据奶牛育龄时间分别进行成本结转,即犊牛——育成牛——青年牛——成母牛。为核算奶牛(已进入产奶期)的饲养费用,设置“生产成本——鲜奶”科目。为核算育牛过程发生的间接费用,如牛房的折旧费、劳保费、周转材料费、燃料费、修理费等,应设置“制造费用”科目。期末,按未成熟牛与成熟牛所耗用的直接材料费用等标准在产畜与鲜奶之间进行分配,分别记入其成本。奶牛产出的牛奶是乳牛业的最终产品,为核算其实际成本,应设置“库存商品”科目。为核算消耗性生物资产和生产性生物资产跌价准备和减值准备计提情况,设置“消耗性生物资产跌价准备”和“生产性生物资产减值准备”两个一级科目,反映由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因,使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的差额。为核算淘汰的犊牛、育成牛、青年牛等销售实现的收入,应设置“其他业务收入”科目,相应成本的结转应通过“其他业务成本”科目。为核算淘汰的成母牛销售价款与其账面价值的差额,应设置“营业外收入”或“营业外支出”科目。

二、畜牧养殖业会计核算

[例1]甲企业是以奶牛养殖为主并发展种植业的综合生产基地。2006年种植40公顷小麦,玉米60公顷,本年发生种子费24600元,其中小麦种子15600元,玉米种子9000元。共发生人工费240000元,化肥及农药费90000元,浇水灌溉应付账款20000元,小麦、玉米收获后全部加工成饲料。

(1)共同费用的分配率=(240000+90000+20000)(/40+60)=3500(元/公顷)

小麦总成本=15600+40×3500=155600(元)

玉米总成本=9000+60×3500=219000(元)

(2)费用发生时

借:消耗性生物资产——小麦

155600

——玉米

219000

贷:原材料——小麦种子

15600

——玉米种子

9000

应付职工薪酬

240000

原材料——化肥及农药

90000

应付账款

20000

(3)小麦、玉米收获并验收入库时

借:原材料——小麦

155600

——玉米

219000

贷:消耗性生物资产——小麦

155600

——玉米

219000

[例2]2007年1月饲料加工车间(榨油车间)领用黄豆82200公斤,单价0.71元,发生的修理费(机物料)175.22元、折旧费433.91元、工资费1470.50元,豆饼、豆油完工入库,成本分别为38680元、20291元。

黄豆加工中可以产出约14%的豆油、86%的豆饼等联产品,在联产品分离前发生的材料费、人工等共同费用先在“生产成本——饲料”中归集,期末按照系数分配法(如按产出比例确定豆油系数为0.14,豆饼系数为0.86)、实物量分配法、销售收入比例分配法等分配方法分配联产品成本,从而确定豆油、豆饼的成本。

(1)榨油车间领用黄豆时

借:生产成本——饲料

58362

贷:原材料——黄豆

58362

(2)榨油车间发生修理费、折旧费时

借:制造费用——榨油车间

609.13

贷:原材料——机物料

175.22

累计折旧 433.91

(3)期末结转制造费用

借:生产成本——饲料

609.13

贷:制造费用——榨油车间

609.13

(4)豆饼、豆油完工入库时

借:原材料——豆饼

38680

——豆油

20291

贷:生产成本——饲料

58971 [例3]牧场共饲养奶牛95头,其中成年奶牛41头。2007年1月牛奶总产量为170300千克,繁殖小牛犊19头(市场价300元)。未成熟牛本月发生饲料费32123.91(其中玉米费16092.09元,精饲料14751.03元,青贮饲料1280.79元),牛奶13003.2元,人工费8571.99元,以银行存款支付医疗防疫费等费用55692.21元。成母牛(已进入产奶期)发生的饲养费用如下:饲料145203.59元,人工费16735.84元,以银行存款支付防疫费8069元,奶牛的折旧费为17823.60元。牛舍、机器设备的折旧费4073.37元,修理费3414.18元,燃料费2983元,劳保费169.10元。依据牛育龄时间判断,期末有31头育成牛转为青年牛(成本171472.14元),1头青年牛转为成母牛(成本8249.04元)。

(1)未成熟牛发生养牛费用时

借:生产成本——产畜

109391.31

贷:原材料——饲料

32123.91

库存商品——鲜奶

13003.2

应付职工薪酬

8571.99

银行存款

55692.21

成母牛属于成熟性生物资产,为饲养成母牛发生的饲料费、人工费、防疫费等费用应停止资本化,不再计入成母牛的成本中,应计入所产鲜奶的成本中。

(2)成母牛发生养牛费用时

借:生产成本——鲜奶

187832.03

贷:原材料

145203.59

应付职工薪酬

16735.84

银行存款

8069

生产性生物资产累计折扣 17823.60

(3)发生育牛间接费用时

借:制造费用

10639.65

贷:累计折扣 4073.37

原材料——机物料

3583.28

——燃料

2983

(4)将发生的间接费用在产畜与鲜奶之间进行分配(可以按耗用的直接材料费用进行分配)

间接费用分配率=10639.65÷(32123.91+145203.59)=0.06

应计入产畜的间接费用=32123.91×0.06=1927.44(元)

应计入鲜奶的间接费用=10639.65-1927.44=8712.21(元)

借:生产成本——产畜

1927.44

——鲜奶

8712.21

贷:制造费用

10639.65

(5)发生的养牛费用按标准(如重量)在犊牛、育成牛、青年牛之间分配

借:生产性生物资产——未成熟(犊牛)

36731.26

——未成熟(育成牛)52353.12

——未成熟(青年牛)24380.3

贷:生产成本——产畜

113464.68

(6)按牛育龄时间转群

借:生产性生物资产——未成熟(青年牛)171472.14

贷:生产性生物资产——未成熟(育成牛)

171472.14

借:生产性生物资产——成熟(成母牛)8249.04

贷:生产性生物资产——未成熟(青年牛)8249.04

(7)自身繁殖小牛犊时,按市场价格确认生产成本,假定全为公牛犊并准备出售

借:消耗性生物资产——公牛犊

5700

贷:生产成本——鲜奶

5700

(8)鲜奶验收入库时

借:库存商品——鲜奶

190844.24

贷:生产成本——鲜奶

190844.24

推荐第10篇:会计核算科科长岗位职责

岗位名称:会计核算科科长

直接上级:财务部经理

下属人员:材料核算员、工资核算员、成本费用核算员

岗位性质:全面主持会计核算科的工作

管理权限:对本科职责范围内的工作有指导、指挥、协调、监督管理的权力

管理责任:对所承担的工作全面负责

主要职责:

·严格服从财务部长领导,一切管理行为向财务部长负责;

·草拟本科的工作计划和目标;

·负责制订和执行公司的成本管理;

·会同劳资部门搞好工资计划,并检查、监督其执行情况;

·负责审核工资计算,并办理工资发放及代扣款项;

·负责制订固定资产目录,并做好资产折旧核算;

·负责组织好公司固定资产的清查盘点工作;

·负责拟定材料管理与核算的实施办法;

·负责审核材料供应计划和供贷合同;

·有对下属的人事推荐权和考核、评价权;

·定期组织对科里工作进行评价;

·完成公司领导临时交办的其他工作任务。

岗位要求:

·具有大专文化程度和会计专业技术资格;

·熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策;

·有较强的管理组织能力和工作责任感、事业心。

参加会议:

·参加财务部门业务工作会;

·参加公司召开科级以上的会议;

·参加公司月季年度的有关会议。

第11篇:会计核算人员岗位职责

会计核算人员岗位职责

一、负责会计凭证的编制和装订,款项和有关证券的收付。

二、负责财物的收发、增减和使用,债务债权的发生和结算。

三、负责资金的增减和收支,对收入、成本、费用进行计算。

四、根据会计资料、日汇报表登记总账、财务成果的计算和分配。

五、负责对单位各项费用开支的审核,对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正和补充。

六、根据单位的运转情况,编制会计月报、财务指标月报、会计年报和会计年度决算。

七、做好单位资产管理和社会保障等有关财务工作。

八、负责办理单位与所需银行的资金往来工作。

九、负责单位税费的计算和申报工作。

十、负责单位各项结算和清理工作,对单位所使用的备用金、暂付款、

账款结算、外汇账款结算、应缴税金等账户及时进行清理。

十一、年度终了对会计账簿整理、装订整齐、编号归档。

十二、对各种会计报表整理装订成册,妥善保管,对银行对账单及未

达帐调节表定期整理装订成册。

十三、提供单位所需的有关会计资料,并对所提供的会计资料的准确性负责。

第12篇:04学校资产管理岗位职责

宝山区永清路小学资产管理岗位职责

为了保证学校资产的完整和安全,规范资产管理工作,能够合理、有效的使用,提高使用效益,保障教学的顺利进行,促进教育事业的发展,根据国家有关规定,结合我校实际情况,特制定本岗位职责。

第一章 总则

第一条 学校法人为学校资产管理的负责人,对学校资产行使管理职责。

第二条 学校资产管理分为三级管理:法人负责制、总务处全面行使职责、资产管理员做好相关具体工作。分别设置相关岗位:分管领导、资产管理员、专项设备管理员、各组室资产负责人。

第三条

学校总务处对学校的资产做全面管理,落实具体工作,确保资产的使用、维护、以保障资产的完整和安全。

第四条

学校必须成立资产管理小组,各司其职,对学校资产进行科学管理。

第二章

分管领导岗位职责

第五条

学校资产分管领导由学校法人即校长兼任。 第六条

学校资产分管领导其主要职责为:

1、主持制定学校财产管理制度并负责组织落实。

2、配备财产管理人员,审批财产添置分配计划,检查和支持财产管理人员的工作。

3、向师生进行爱护公物的思想教育。

4、定期总结财产管理工作的经验教训,完善管理制度。

5、不断提高管理水平,保证教学供应,最大限度地发挥学校财产设备的作用。

6、确保学校财产的完整与安全。

第三章

总务主任岗位职责

第七条

总务主任作为总务部门的主要领导人,是学校资产主要管理人员。在校长领导下,具体分管学校财产管理工作。

第八条

总务主任其职责为:

1、组织贯彻学校财产管理制度

2、指导和帮助财产管理人员做好工作。

3、定期检查和考核财产管理岗位职责落实情况。

4、向校长提出积极建议,不断改进财产管理工作。

第四章

资产管理员岗位职责

第九条

学校资产管理员是学校资产的的总保管,具体负责办理全校各类财产的管理工作。

第十条

学校资产管理员必须取得相关资质证明,才能担任岗位工作。

第十一条

学校资产管理员负责全校财产物资全面登记立册,建账工作。集中各级管理部门集体个人使用的财产物资分账册。做好各类财产物资购入新建,调入调出,报损、报废等原始凭证的登录工作。

第十二条

学校资产管理员负责全校财产物资的清理,核查管理工作。要统一管理学校的固定资产、低值耐久品。对财产的管理半年进行检查核对一次,做到账目记清楚、账物相符、帐帐相符。物品分橱存放,堆放整齐,不絮乱。

第十三条

学校资产管理员其他相关职责为:

1、指导和组织有关人员对全校各类财产进行分类、编号、登记、建帐、建卡,按照规定的手续办理财产增、减记录。

2、保证帐、卡、物相符。合理地分配和使用财产,保证教学供应。

3、妥善保管,确保教学供应。

4、帮助和指导各处、室、班、组做好财产管理岗位责任制的工作。

第五章

专项设备的岗位职责

第十四条

学校专项设备管理员主要为图书室管理员。

第十五条

学校图书室管理员必须取得相关资质证明,才能担任此项工作。 第十六条

学校图书管理员其主要岗位职责为:

1、对所管财产设备进行分类、编号、登记、计价、建帐,保证帐实相符。

2、其各项财产的价值总和要与总保管数字相符。

3、妥善保管,定期检查维修,保证各项设备仪器完好。

4、主动开展服务,充分发挥现有设备的作用,保证教学的供应。 第六章

各组室资产负责人的岗位职责

第十七条

学校各组室资产负责人主要是指专用教室负责教师、办公室负责教师、班级负责教师、及其他各组室的负责教师。

第十八条

资产负责人主要是对其管理的教室、专用教室、专用室、办公室等做好资产的使用、管理,其主要职责为:

1、办理本部门财产领用手续,将部门的资产做好使用管理。

2、每年负责清点一次

3、向本部门师生进行爱护公物的思想教育。

4、考核岗位责任制落实情况

5、向学校领导反映师生对财产管理工作的意见和要求。年终财产清查,保证帐实相符。

第 七章 附则

第十九条 本制度由学校财务处负责制订和解释。

第二十条 本制度未尽事宜,由学校总务处负责修订或另行补充规定。

2016年2月29日修订

(六)开展安全大检查,严肃责任追究制

各学校要认真组织开展一次彻底的安全大检查,重检查学生宿舍、食堂、实验室、微机室、图书馆、学生活动中心的学生集中活动的场所,以及用电线路、易燃易爆有毒危险品和锅炉压力容器等容易发生安全事故的部位和设施,检查不留死角,不走过场,要在“落实”二字上狠下工夫。锅炉、压力容器、升降机、电梯、煤气仓等特种设备必须通过安全年检。对检查中发现的安全隐患特别是重大隐患要建立档案,立即制定整改计划,立即采取措施予以消除,严防发生意外。在排查安全隐患的同时,还要检查安全工作领导责任和责任追究制的建立和落实情况,安全工作规章制度的建设和执行情况,安全管理和安全防范情况,各学校主要领导要切实履行安全生产第一责任人的职责,严肃责任追究制。

第13篇:浅谈抵债资产的会计核算

浅谈银行抵债资产的会计核算□ 李纪建 王冠芳

近年来,商业银行风险防范意识逐渐加强,信用贷款受到严格限制,银行发放贷款时要求借款人同时办理抵押、质押、担保等信用增级措施已成为普遍做法。与此同时,银行抵债资产也随着贷款规模扩张急剧膨胀,抵债资产的管理和核算迫切需要规范。2005年5月,财政部出台了《银行抵债资产管理办法》(以下简称《办法》),该办法的出台结束了银行在管理抵债资产中规则、账务处理不统一的局面。 《办法》的出台不仅对抵债资产的处置提出了具体要求,还从抵债资产的收取、保管、账务处理、监督检查等方面做出规定,并第一次提出以物抵债应遵循“严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置”的原则。

一、《办法》与《金融企业会计制度》的比较 在《办法》颁布前,现行银行会计政策中并无针对抵债资产管理的专项制度规定。尽管2001年出台的《金融企业会计制度》(以下简称《新制度》)中对抵债资产管理做了初步表述,而且对抵债资产接收、保管及处置环节的账务处理均有涉及,但《新制度》对抵债资产的界定、入账价值计量、相关税费、自用出租、补价、损益确认等具体问题并无详细明确的规定。《办法》是对《新制度》规定基础上的进一步细化和明确,二者在会计实质和内在逻辑上是一致的。 (一)明确了抵债资产入账价值的计量范围

《新制度》44条规定“金融企业取得抵债资产时,按实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息作为抵债资产的入账价值”,“已确认的利息”比较笼统,是否包含表外利息没有予以明确。对于银行取得抵债资产所支付的各种税费、支付补价、入账价值冲减顺序的处理,《新制度》也没有具体说明。《办法》23条明确入账价值为“按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内利息”,银行在取得抵债资产时支付的欠缴税费、诉讼费用和其他相关税费、补价一并计入抵债资产入账价值。

(二)明确了抵债资产处置损益的确认方法

《新制度》44条规定“抵债资产处置时,如果取得的处置收入大于抵债资产账面价值,其差额计入营业外收入;如果取得的处置收入小于抵债资产账面价值,其差额计入营业外支出”,但对于抵债资产账面价值、差额的构成没有给出清晰的界定。《办法》将“账面价值”明确统一为“抵债资产净值(抵债资产账面余额扣除减值准备后的净额)”,在28条明确抵债资产处置损益为“实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费以及可确认为利息收入的表外利息的差额”,涉及补价的应将“实际支付的补价与预计支付的补价的差额”列入处置损益,并给出了清晰的计算公式。

(三)明确了抵债资产取得、保管、处置等各环节税费的处理

《新制度》对抵债资产管理相关环节发生的税费处理没有明确要求,比如,抵债资产保管期间是否允许出租、出租收入的会计处理没有相应说明,给实际操作带来不便。对此《办法》作了更为详细的补充,第27条规定“抵债资产在保管过程中发生的费用计入营业外支出,取得的租金等收入计入营业外收入;处置过程中发生的费用从处理收入中抵减”。

(四)体现了抵债资产管理的谨慎性原则

《办法》以“实际抵债”作为抵债资产确认和计量的出发点,谨慎性原则得以更加充分的体现。如第5条规定银行债权应首先考虑以货币形式受偿,从严控制以物抵债,尽快实现抵债资产向货币资产的转化;第11条规定了抵债资产应具备的条件;第14条规定合理确定抵债金额;第18条规定抵债资产的处置期限;第24条规定待处置变现后支付补价;第29条规定按季逐项检查抵债资产并计提减值准备。

二、实施《办法》需要关注的重点问题

《办法》整体上分为总则、抵债资产收取、抵债资产保管、抵债资产处置、账务处理、监督检查、附则7章共33条,涵盖了抵债资产管理的主要环节。在实施时,应重点关注以下几个问题:

(一)抵债资产的界定

《办法》第3条对抵债资产作了界定,“抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利”。从定义可以看出,抵债资产不仅包括建筑物等不动产、车辆等动产以及其他有形资产,也包括应收账款、股权、其他财产权利等无形资产。抵债是指银行的债权到期,但债务人无法用货币资金偿还债务,或债权虽未到期,但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务,或当债务人完全丧失清偿能力时,担保人也无力以货币资金代为偿还债务,经银行与债务人、担保人或第三人协商同意,或经人民法院、仲裁机构依法裁决,债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权的行为。因此可以抵债的资产必须同时具备三个条件:借款人或担保人以及相关第三人有权处分,权属明确;法律允许转让且转让成本较低;便于保管和处置,容易变现。惟有这样,才能保证银行对抵债资产拥有完整物权,保证日后处置的合法性,避免和减少资产损失。

(二)严格遵循抵债资产管理原则

为避免出现抵债资产规模膨胀和资不抵债的状况,应遵守严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。银行债权应首先考虑以货币形式受偿,从严控制以物抵债,要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。抵债资产要以市场价格为基础合理定价,尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。《办法》规定“不动产和股权应自取得日2年内予以处置;动产应自取得日起1年内予以处置”,尽管像房屋等抵债资产会出现溢价现象,但抵债资产的根本功能是抵债而不是投资或投机,所以银行应尽可能缩短处理抵债资产处置周期以规避风险。

(三)把握不同环节发生税费的处理差异

抵债资产管理整个生命周期分为收取、保管、处置三个关键环节,其中每个环节都会有与抵债资产相关的税费发生,但它们之间的处理各不相同,应注意区分,不能简单地误解为所有税费都进营业外收支科目核算。在收取环节,与取得抵债资产相关的直接税费计入抵债资产的入账价值,实际上是将税费成本化,直接影响到抵债资产处置结果。在保管环节,所发生的费用计入营业外支出,取得的租金等收入计入营业外收入,支出和收入坚持“两条线”,二者不能相抵。在处置环节,处置过程中发生的费用不计入营业外支出,直接从处置收入中抵减,体现了处置收入的“净现金流”特征。在不同的环节,抵债资产税费的会计处理具有明显的差异。

(四)注意相似概念之间的区别与联系

《办法》中频繁出现“入账价值”、“账面价值”、“抵债金额”、“抵债资产净值”、“抵债资产价值(价格)、抵债资产实际价值”等多个相似概念,如果不仔细分析其内在区别和联系,极易造成混淆。“抵债资产入账价值”是指银行取得抵债资产后,按照相关规定计入抵债资产科目的金额。“抵债资产入账价值”是从银行债权的角度计量的,与用于抵债的物或权利等资产本身的价值(价格)无关。对于未到期的正常贷款或逾期应计贷款,入账价值为实际抵债部分的贷款本金和应收表内利息,对于非应计贷款,因应收表内利息已经冲转表外核算,入账价值为实际抵债部分的贷款本金。抵债资产入账价值确认后,抵债资产的账面价值就是抵债资产入账价值,二者是相等的。抵债金额是指取得抵债资产实际抵偿银行债务的金额,它是从债务人角度对实际可冲减的债务确认,实际上是“债务人拥有的抵债资产等价置换银行拥有的债权”,本质上等同于债务人向银行的净现金流转移。抵债金额由债务人、银行、第三方(法院、仲裁、评估机构)通过诉讼、仲裁或协议方式共同确认。抵债资产价值(价格)是指作为抵债资产本身(物或权利)的公允市场变现价格,抵债资产实际价值是抵债资产变现后实际可收回金额,它是抵债资产变现金额扣除各种变现税费后的净额。抵债资产实际价值是确定抵债资产减值准备和抵债金额的重要参照,但不完全等同于抵债金额,它是个随市场变动的数额,而抵债金额是各方商定的数额。抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额,它取决于抵债资产入账价值和银行减值估计,与债务人无关。在这几个相似概念中,抵债金额直接影响到银行抵债资产的入账价值和处置损益。

三、抵债资产业务的基本账务核算 抵债资产账务核算是银行会计处理中的一个难点,它相比一般贷款核算更复杂,因为抵债资产的确认与计量并不同步,通常抵债资产的收取与处置变现有时间差,抵债金额与变现金额经常出现偏离,这与货币资金资产处理十分不同。

(一)会计科目设置

为准确核算银行抵债资产业务,一般需要设置“待处理抵债资产”、“其他应付款—应付抵债资产补价”、“营业外收入—抵债资产保管收益”、“营业外收入—抵债资产处置收益”、“营业外支出—抵债资产保管支出”、“营业外支出—抵债资产处置损失”、“抵债资产减值准备”、“资产损失—计提抵债资产减值准备”等科目,分别核算抵债资产取得、保管、处置、减值时发生的各种收支活动。同时设置“抵债资产待确认表外利息”科目,用于核算抵债金额超过贷款本金和表内利息后待冲抵表外利息的部分。 (二)抵债资产取得时的会计处理

1.入账时间。根据法院裁定、仲裁或双方签订的合法有效的书面协议,取得相关法律文件,权属转移至银行或抵债资产交付给银行后,办理入账,冲减实际抵债的贷款本金和已确认表内利息,计入“待处理抵债资产”科目,抵债资产入账后,实际抵债的贷款停止计息,抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。

2.入账价值确认。银行取得抵债资产,按实际抵债的贷款本金和已确认的利息、取得过程中发生的直接税费作为入账价值,依次冲减贷款本金和应收利息。会计分录为: 借:待处理抵债资产

贷贷:逾期贷款或非应计贷款—原债务人户

贷贷:应收利息—原债务人户(已确认的表内利息) 贷:存放中央银行或现金(支付的有关税费) 如果抵债金额超过贷款本金和表内利息的部分,在未实际收回现金时,暂不确认为利息收入,但应将超出部分作为待确认的利息登记表外账。其会计分录为: 收:抵债资产待确认利息(抵债金额与入账价值差额) 3.收取或支付补价处理。银行在取得抵债资产过程中向债务人收取补价的,按照实际抵债部分的贷款本金和表内利息减去收取的补价,作为抵债资产入账价值。其会计分录为: 借:现金(向债务人收取的补价)

借:待处理抵债资产

贷 贷:逾期贷款或非应计贷款—原债务人户

贷 贷:应收利息—原债务人户(已确认的表内利息) 如法院判决、仲裁或协议规定银行须支付补价的,则按照实际抵债部分的贷款本金、表内利息加上预计应支付的补价作为抵债资产入账价值。其会计分录为:

借:待处理抵债资产

贷 贷:逾期贷款或非应计贷款—原债务人户

贷 贷:应收利息—原债务人户(已确认的表内利息) 贷:其他应付款项—应付抵债资产补价(预计应支付的补价)

(三)抵债资产保管时会计处理

抵 抵债资产保管期间,应设立单独登记簿,逐笔详细记载抵债资产的明细信息。在保管过程中发生的费用计入营业外支出。其会计分录为:

借:营业外支出—抵债资产保管支出

贷 贷:现金

抵 抵债资产处置前取得的租金等收入计入营业外收入。其会计分录为:

借:现金

贷 贷:营业外收入—抵债资产保管收益

(四)抵债资产减值准备处理

抵债资产的入账价值确认为实际抵债的贷款本金和已确认的表内利息,而抵债资产的实际价值是按抵债资产的可收回金额确认的,故在实际工作中,抵债资产的入账价值与实际价值常常存在差异。银行为了提前化解抵债资产处置风险,应定期(至少按季度)将抵债资产入账价值与抵债资产实际价值进行比较,并按要求计提减值准备。

对于抵债资产的入账价值等于或小于其实际价值的,不做账务处理;如果抵债资产的入账价值大于抵债资产实际价值,应根据抵债资产入账价值大于其实际价值的差额,按抵债资产的种类逐项计提减值准备。其会计分录为: 借:资产损失—计提抵债资产减值准备

贷:抵债资产减值准备

每季度末,银行应对抵债资产进行逐项检查,如果抵债资产实际价值发生变化,应根据最新实际价值与抵债资产的账面价值进行比较,按两者的差额计算当期应计提的减值准备,并对已计提抵债资产减值准备的账面余额进行调整。如果抵债资产当期应计提的减值准备大于已计提减值准备的,则按差额应补提减值准备。如果二者相等,不做账务处理。如抵债资产当期应计提的减值准备小于已计提减值准备的,则按差额冲减已计提的减值准备增加当期损益,但冲减额最大不应超过已计提减值准备的账面余额。其会计分录为:

借:抵债资产减值准备

贷:资产损失—计提抵债资产减值准备

(五)抵债资产处置时会计处理

抵债资产处置过程中发生的费用从处置收入中直接抵减,待抵债资产未变现前,按照其实际发生额可先通过“其他应收款”科目核算。抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息之间的差额。可分为以下几种情况:

1.当实际取得的抵债资产处置收入足以抵偿抵债资产净值、变现税费、待确认表外利息(抵债金额扣除贷款本金和表内利息之后的差额)之和时,待确认的表外利息可以全部确认为利息收入,那么处置收入抵偿全部项目后剩余部分计入营业外收入。其会计分录为:

借:现金(实际取得的处置收入扣除变现税费) 借:抵债资产减值准备

贷:待处理抵债资产

贷:利息收入(抵债金额扣除贷款本金和表内利息后的差额)

贷:营业外收入—抵债资产处置收益 同时,销记相应的表外利息:

付:抵债资产待确认表外利息

2.当实际取得的抵债资产处置收入抵偿抵债资产净值、变现税费之后尚有剩余、但剩余部分不足以抵偿抵债资产待确认表外利息时,则剩余部分即为实际可冲减的表外利息的部分将之确认为利息收入,而将待确认而未能冲减的表外利息差额(抵债金额扣除贷款本金、表内利息、实际冲减的表外利息)部分计入营业外支出。其会计分录为:

借:现金(实际取得的处置收入扣除变现税费) 借:抵债资产减值准备

借:营业外支出—抵债资产处置损失(待确认而未能冲减的表外利息差额)

贷:待处理抵债资产

贷:利息收入(实际可冲减的表外利息部分) 同时,销记相应的表外利息:

付:抵债资产待确认表外利息 剩余部分的表外应收利息按规定程序上报冲减。 3.当实际取得的抵债资产处置收入不足以抵偿抵债资产净值与变现税费之和时,差额部分计入营业外支出。其会计分录为:

借:现金(实际取得的处置收入扣除变现税费) 借:抵债资产减值准备

借:营业外支出—抵债资产处置损失

贷:待处理抵债资产(抵债资产账面余额) 表外应收利息按规定程序上报冲减。

4.抵债资产处置时涉及补价的,抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息、实际支付的补价超出(或少于)预计应支付补价部分的差额。

实际支付的补价为变现所得价款扣除抵债资产在保管、处置过程中发生的各项支出,加上抵债资产在保管、处置过程中的收入。当差额为正时,计入营业外收入。其会计分录为:

借:现金(实际取得的处置收入扣除变现税费及实际支付的补价)

借:抵债资产减值准备 借:其他应付款项—应付抵债资产补价(预计应支付的补价)

贷:待处理抵债资产(抵债资产账面余额) 贷:利息收入(实际可确认的表外利息)

贷:营业外收入—抵债资产处置收益

当 差额为负时,计入营业外支出。其会计分录为: 借:现金(实际取得的处置收入扣除变现税费及实际支付的补价)

借:抵债资产减值准备

借:其他应付款项—应付抵债资产补价(预计应支付的补价)

借:营业外支出—抵债资产处置损失

贷:待处理抵债资产(抵债资产账面余额) 贷:利息收入(实际可确认的表外利息)

表外应收利息按规定程序上报冲减。

(六)抵债资产转为自用。银行不得擅自使用抵债资产,确因经营管理需要将抵债资产转为自用的,视同新购固定资产办理相应的固定资产购建审批手续,按转为自用抵债资产的账面价值和发生的处置费用金额计入固定资产等科目。同时销记相应的表外利息,并将该项抵债资产已计提的减值准备予以冲回。其会计分录为:

借:固定资产

贷:待处理抵债资产

贷:现金

借:抵债资产减值准备

贷:资产损失—计提抵债资产减值准备

【参考文献】

1.夏博辉,“金融企业资产的核算”,《中国金融》,2003年18期。2.《现代商业银行会计》,民主与建设出版社,2004年4月。

3.李明主编,《金融企业会计制度释疑》,中国物价出版社,2002年3月。

4.沈亚鸣主编,《金融会计实务》,高等教育出版社,2002年8月,第一版。

5.谷澍主编,《银行业会计问题研究》,中国财政经济出版社,2002年7月。

(作者单位:中信银行总行会计部 /中信银行宁波分行)

第14篇:会计核算中心人员岗位职责

威宁县会计核算中心政府核算部人员岗位职责

一、***:中共党员,核算部主任,全面负责和管理本部室工作和自身核算单位的核算业务;

负责单位月用款计划和授权支付的审核工作;组织部室人员学习和研讨专业知

识,及时掌握新制度、新法规,不断提高政策水平和业务技能;负责自身核算

单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入等核算工作;领导交办的其他工作。

二、***:中共党员,核算会计,负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案

整理等工作

三、***:核算会计,负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案整理等工作

四、***:中共党员,核算会计,负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案

整理等工作

五、***:中共党员,核算会计,负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案

整理等工作

六、***:核算会计,负责核算单位的报帐、支付录入、记帐、计划录入、档案整理等工作服务承诺:

1.认真学习党和国家的有关方针、政策、法令、制度,刻苦钻研业务,贯彻执行财经制

度,维护财经纪律,努力做好本职工作。

2.认真做好各项资金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作,做到凭证合法、

手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。

3.认真编制各种会计报表,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

4.搞好服务,努力使核算中遇到的各种问题一次告知核算单位,不让其往返多次不能办

理。

5.爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化

服务。

第15篇:资产运营管理部经理岗位职责

1.负责参与公司战略规划及主持投融资业务策略的制订。2.负责对资本市场的宏观投融资环境进行分析预测,为公司提供决策支持。3.负责股权投资的可行性研究、评估和对外合作洽谈。4.负责公司的并购、资产重组及上市筹划与管理。5.负责公司内部分支机构设立方案的制定和组织实施。6.负责公司的产权管理工作。7.负责公司商业性物业资产的经营管理。

第16篇:会计核算管理若干意见

会计核算分中心是我区开展会计集中核算的重要组成部分,其会计核算与财务管理水平直接影响全区会计集中核算的总体成效,为进一步加强会计核算分中心的会计业务和财务管理,提高核算水平和监督力度,按照会计集中核算的总体要求,结合我区会计核算工作实际,现提出如下意见:

第一部分会计核算分中心内部管理制度

一、会计核算分中心工作职责

依据《会计法》等各项财经法规纪律和国家、省、市、区的相关财务政策法规规定,坚持以客观事实为依据,以政策法规为准绳,与预算内外资金统筹、国库集中支付、政府采购、党风廉政建设等工作有效结合起来,规范会计基础工作,强化会计监督,健全会计约束机制。具体职责如下:

(一)严格遵守《预算法》、《会计法》等有关法律、法规和制度的要求,认真贯彻执行上级的各项政策、措施,切实履行会计核算和监督职能,正确处理监督与服务的关系。

(二)建立健全内部规章制度和制约机制并监督实施,科学制订合理工作流程,协调与外部报账单位关系,确保中心的各项工作健康、规范运行。

(三)按照会计制度规定,确定核算方式、方法;按照《政府收支分类科目》要求,设置明细会计科目。

(四)按照有关法规和制度审核报账单位交来的各类原始凭证,严格审查其是否真实、完整、合法、规范。对不符合规定要求的原始凭证,坚决予以退回。受理报账单位合法合规合理原始凭证,编制记账凭证并登记会计账薄,出具报表。

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(五)定期分析报账单位财务收支情况,为领导提供准确的财务信息资料,协助单位加强财务管理,当好领导决策的参谋。

(六)对已编制记账凭证的原始会计资料和档案进行装订,并严格执行保密制度,保证各类会计数据不丢失、不外泄。

(七)做好单位的预决算工作,接受区财政局对预算经费使用的监督,保障预算安排的正确执行。配合纪检、审计等部门的各类专项检查。

(八)定期布置、检查、总结各项工作,发现问题及时解决,不断提高工作效率和质量,提升核算与监督水平。

(九)做好上级交办的其他各项工作。

二、会计核算分中心岗位制度

(一)主任岗位制度

1、依照有关财经法律、法规、规章、制度和政策,组织和负责会计核算工作,就中心的各项工作向本系统负全面责任。

2、建立健全内部规章制度和制约机制并组织实施,依据《区会计集中核算工作手册》科学制订中心工作流程,确保中心核算和监督工作依法、有序开展。

3、负责做好会计内部稽核工作,按日核对资金会计与核算会计账面余额,定期核对资金会计与银行的存款余额,确保账账相符、账款相符。定期与银行核对预留印鉴,确保资金安全。

4、严格按预算指标、计划任务控制支出,杜绝超标支出;严格执行收支两条线管理,杜绝小金库。

5、组织开展业务学习,提高工作人员素质,统筹安排人员分工,负责业务考核、岗位轮换等工作。

6、及时分析、总结中心运行中的经验和不足,不断提高服务水平,完善监督措施,稳步推进会计核算中心各项工作。

7、做好计算机网络的维护和管理,行使系统管理员职责,负责财务软件的账套管理、用户授权,定时进行财务软件数据备份,并做好相关记录,确保计算机网络和财务数据的安全。

9、做好与开户银行、区财政局、区审计局等单位和部门的衔接和协调工作。

(二)资金会计岗位制度

1、负责银行账户的管理和资金结算业务,根据用量购领银行票据,严格按照银行票据管理规定进行使用、保管、核销。

2、实行印鉴分管、审核与开票分开的监督约束制度,遵循分人分印管理、票据凭证专人管理的原则,负责统管单位银行预留印鉴中财务专用章和银行支票等票据凭证的保管,确保各项资金安全。

3、对经审核符合规定的收支凭证,及时办理资金结算,然后将报账凭证传递给核算会计。对收付款凭证内容填写不全、数字有涂改、不正确或付款数额超出存款余额的,一律不予支付,并退回报账凭证,发现有明显违规事项应及时向核算中心主任汇报予以处理。

4、及时、正确记载各项经济业务,准确掌握银行存款余额,在单位存款余额内依据规定为各种专项资金、综合预算资金办理提现、转账、汇兑等银行业务,严禁开具空头支票。

5、做到资金日清月结。按日结出银行存款余额,并与核算会计对账,发现差错及时处理。按月与银行核对账款,若发现《银行对账单》与账簿记录不符的,应及时查明原因,编制《银行存款余额调节表》,确保账账相符、账款相符。

6、负责资金会计岗位的会计档案保管工作。

(三)核算会计岗位制度

1、具体负责所承担统管单位的会计核算与监督工作。根据部门综合预算严格掌握单位收支进度,对经管业务及凭据审核、监督负第一责任。

2、依照《区会计集中核算工作手册》、单位财务制度和各项开支的规定标准,对统管单位报账员移交的原始凭证进行审核,审核重点:是否符合财经法规和有关规定、分类是否正确、有无超标支出、凭证是否有效、数据是否准确等。对不真实、不合法、不合规、手续不全、超限额的票据,不予受理,并提出补办意见。对有疑问的票据,应及时向中心主任请示,再作正确处理。

3、对符合规定的原始凭证进行整理,及时使用财务软件录入记账凭证,编制并打印财务报表。对未结算的往来款项提醒单位及时催收和偿还,确保单位资金安全、有效使用。

4、负责每月与资金会计核对统管单位的银行存款金额,与财政专户核对专户存款金额,与单位报账员核对银行存款日记账、现金日记账,发现异常情况及时向中心主任汇报。

5、对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应及时整理、归档,妥善保管,按时移交。

6、做好单位会计信息的保密工作,除法律规定和单位许可,不得向外透露单位任何会计信息。

7、负责统管单位报账员的业务辅导,协助单位编制部门预算和决算,配合做好各项财务数据的编报。

(四)报账员岗位制度

1、单位报账员必须取得《会计从业资格证书》,遵守《会计法》等国家有关财经法规,遵守财经纪律,熟悉区现行各项财经制度和规定,具备一定财会专业水平,能够根据会计报表和财务分析掌握本单位财务状况,并及时、准确、完整地向单位负责人进行汇报。

第17篇:银行会计核算办法_信贷资产转让

XX银行信贷资产转让核算办法

第一章 总 则

第一条 为优化我行资产结构和客户集中度、分散信贷风险,提高信贷资产流动性,减少信贷集中度,调整贷款结构,保证资产业务持续扩张的能力,规范信贷资产转让核算办法,根据《商业银行法》、《贷款通则》、《企业会计准则》等规定,特制定本办法。

第二条 本办法主要依据《企业会计准则第23号——金融资产转移》制定。

第二章 主要定义

第三条 本办法所指信贷资产转让业务,是指我行与其他金融机构根据协议约定转让经营范围内自主发放且合规发放的尚未到期信贷资产的融资业务,其中,我行将持有的信贷资产出售给其他金融机构并一次融入资金被称为信贷资产出让业务;我行受让其他金融机构出售的信贷资产并融出资金被称为信贷资产受让业务。

第四条 我行信贷资产转让业务对象为经国家金融监督管理部门批准、具备从事信贷业务资格的金融机构,包括政策性银行、商业银行、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、农村信用联社、金融资产管理公司等。

第五条 信贷资产转让的范围限于金融机构向非金融机构授信形成的信贷资产,不包括金融机构的各类权益性投资(如直接投资形成的资产)。

第六条 鉴于信贷资产转让业务有可能因为业务自身的背景和特点,导致形式较为复杂,所以本办法仅对形式单一的信贷资产转让业务进行规范,即将信贷资产转让

1 业务分为无追索权资产转让、有追索权资产转让以及资产回购三种。

第七条 无追索权的资产转让业务:是指信贷资产由转让方转移到受让方的资产负债表内,受让方持有购入的信贷资产直至原始借款到期日;由受让方向原始借款人收取本息,并承担信贷资产的风险。也称为买(卖)断型资产转让业务。

在无追索权资产转让业务中,受让方按照购入的原始信贷资产类型计算风险资产,转让方不再计算风险资产。

第八条 有追索权的资产转让业务:是指信贷资产由转让方转移至受让方的资产负债表内,受让方持有购入的信贷资产至原始借款到期日;由受让方向原始借款人收取本息,但保留对转让方的追索权,信贷风险实质上仍由转让方承担。

一旦被转让的信贷资产到期原始借款人不能将资金偿还给受让方时,转让方按合同约定履行担保责任后,原始信贷资产转回转让方。

根据买卖双方约定的担保金额,有追索权资产转让业务可以分为全额担保和部分担保。在有追索权资产转让业务中,转让方因提供偿还保证而发生表外或有债务。

第九条 资产回购业务:是指在信贷资产转让业务中,交易双方约定在未来某一时间(通常早于原始信贷资产到期日),转让方按照约定价格无条件购回被转让信贷资产的业务。

资产回购业务中的交易资产仍然在转让方资产负债表内核算,并在财务报表中予以披露。在转让期间,该资产的利息仍由转让方收取。

此外,当转让方无力回购、或为其提供连带保证的担保方无力承担回购义务时,受让方有权向该资产项下原始借款人追索。

2 转让方应当自转让之日起30日内以书面或公告形式通知原始借款人和原始担保人。

对于被转让信贷资产的管理,可以由受让方自行进行贷款管理和本息清收,也可由转让方作为受让方代理人,继续进行贷款管理和本息清收。

第三章 核算办法及账务处理

第十条 当从信贷资产获得现金流的权利已经到期或转移,并且我行已将与所有权相关的几乎所有风险和利益转移时,才能终止确认该项金融资产。

在贷款未到期偿还前,我行将获取资产相关现金流的权利转移至其他银行或金融机构且与所有权相关的几乎所有风险和利益都同时转移,我行可以终止确认该项资产,但前提条件为我行已通知客户有关转让并获得客户签回的通知书,我行因而不再有权向客户追讨欠款,如未向客户通知有关转让,则不能终止确认贷款,只能确认为卖出回购金融资产等。

第十一条 我行出售的贷款,必须为卖断式,即不含回购条款,并且满足上述第十条所列条件时,才能终止确认该出售贷款并进行表外核算。若我行将贷款转售,但我行对买方提供借款人信用的担保或类似的保证,应认定此贷款的风险没有完全转移,因此不能终止确认此资产。若我行将贷款暂时转售于其他银行或企业,即使转售协议未附带对借款人信用的担保条款,但我行在卖出该贷款时与买方签订了贷款的回购的补充协议,在此情况下,我行对贷款的风险没有完全转移,因此不能终止确认此项资产。

第十二条 签署无追索权资产转让合同,合同双方约定信贷资产风险随资产的转移而转移,且受让方无权利向我行追索,则应终止确认该项金融资产: 借:存放中央银行款项

3 贷:贷款

应收利息

第十三条 签署无追索权资产转让合同,但在同一时点我行会以签订补充合同的形式承诺将该贷款在一段时间之后全额购回,或者同时再签订另外一份卖断合同将贷款由被转让方再次以卖断的形式转让给我行。这种情况下,尽管转让协议本身属于卖断性质,但从实质重于形式的原则考虑,该交易属于资产回购业务,与被转让贷款相关的风险并未转移,我行不应终止确认该项金融资产,而应做卖出回购处理: 借:存放中央银行款项 贷:卖出回购金融资产 借:利息支出--卖出回购金融资产 贷:存放中央银行款项

待将该笔贷款购回时,再做相反的分录。

第十四条 签署承担连带担保责任的资产转让合同。按照合同约定,甲方(我行)对债务人的商业信用风险承担连带担保责任,即甲方保证债务人在乙方(对方银行)受让债权获得清偿前不会出现商业信用风险,能够足额清偿债务,若乙方受让债权获得清偿前因债务人出现商业信用风险未向乙方足额清偿债务,乙方有权就未受清偿的余额追索甲方,要求甲方承担连带担保责任。

这种情况下,根据实质重于形式的原则,该交易属于资产回购业务,与被转让贷款相关的风险并未转移,我行不应终止确认该项金融资产,而应做卖出回购处理: 借:存放中央银行款项 贷:卖出回购金融资产

借:利息支出--卖出回购金融资产利息支出

4 贷:存放中央银行款项

待将该笔贷款购回时,再做相反的分录。

第十五条 相关收入的处理

在上述信贷资产转移的各类情况下,如我行仍代受让方继续负责贷款管理和本息清收,从原始借款人收取的利息高于转让协议约定支付给受让方利息的,则应视同进行贷款管理所取得的中间业务收入,计入手续费收入:

借:存放中央银行款项

贷:手续费收入――资产管理费收入

第十六条 我行作为受让方接受其他金融机构转让的贷款时,可分别比照上述的做法,做相反的分录处理。对于附有追索权、回购协议或担保责任的转让协议,应将受让的贷款确认为买入返售金融资产:

借:买入返售金融资产 贷:存放中央银行款项

利息收入—买入返售金融资产利息收入

第四章 附 则

第十七条 本办法由XX银行会计部制定并负责解释。

第十八条

本办法自下发之日起实施。本办法实施前的有关规定与本办法内容相抵触的,以本办法为准。

第18篇:资产监督员岗位职责

临 汾 市 天 娇 集 团 公 司

资产监督员岗位职责及考核办法

一、监督员工作范围:根据天娇集团所有子公司出入库管理制度对子公司的出入库及相关部门的程序进行监督。

二、监督员岗位职责:

1.监督员要经常监督采购员所购物品是否货真价实且最低价格之要求购物。

2.深入到各子公司,对每天的出入库明细做核查(根据实际情况可制定出衔接流程及方案)监督库管员的工作若有违章操作时应立即纠正,对异常情况及时上报。

3.务必做到与子公司库管员每月一同进行一次盘点,对固定资产清点和检查,若发现问题要及时上报、更换。对低值易耗品出入库的日清月结的票据进行核实,并作出详细的盘点明细。

4、核实库管员办理资产的调拨、转让、报损、报废等手续,协助财务部做好清产核资工作。

5.定时组织财务、采购、库管之间的工作沟通及衔接会议,问题当面协调,重大问题及时上报。

6、积极完成上级临时委派的其他任务。

三、监督员考核办法:

1、因自身工作失误造成公司资产损失的,发现一次罚款20元,类似问题重复发生进行双倍处罚。

2、因自身大意失职,造成工作衔接当中的误解并造成损失的,发现一次处罚50元,类似问题重复发生进行双倍处罚。

3、违规操作,伙同他人侵吞公司财产或知情不报者,从严处理,并追究当事人相关责任。

4、根据工作中的实际表现,对照集团公司奖罚条例执行

5、除集团公司奖罚条例外,每月工作中从未发生一次工作失误的给予50元奖励。

子公司名称:

2013年6月28日

第19篇:资产员岗位职责

资产员岗位职责

1、组织各站站长、资料员学习设备管理的实施措施和办法,帮助指导各队、站,队长、站长开展工作,对不同基层队站管理,提出具体要求。

2、按照公司统一规定,编制固定资产目录,进行分类编号,注意划清帐内与帐外固定资产。

3、随时将新增加的固定资产登记入账,做到帐物相符。会同基层对固定资产进行定期或不定期的清查盘点,年终全面清点。盘盈、盘亏、损坏等要查明原因,弄清责任,按规定程序进行处理,确保固定资产完整无缺。

4、进行固定资产明细核算,编制固定资产报表,做到账、卡、物相符。

5、掌握固定资产的增减变化,会同基层对固定资产的使用效果进行分析。加强维护保养,挖掘潜力,对闲置固定财产及时督促处理,提高固定财产的利用率,年终向领导写出固定资产利用结存等情况的报告。

6、固定资产的报废要有审批手续,凡不能继续修理使用的固定资产,各资料员要填制报废单报资产科,经有关领导批准后,进行账务处理。

7、实行定期清查与随时清查相结合的管理办法,对固定资产要每年组织人员进行一次清查,如有盘盈、盘亏,要查明原因,分清责任,按有关规定报批后再调整账务。

8、收集资料,定期上传资产ERP系统资料,建立设备维修工单,修理计划明细及汇总,设备运转记录,设备信息修改,单台设备指标运行,积极配合资产科工作。

9、汇总各队、站上报的维修设备计划,与基层及厂家做好沟通,迅速安排修理时间。

第20篇:资产主管岗位职责

1.贯彻国家关于国有资产管理的法律、行政法规和政策。2.负责组织起草和制定研究所国有资产管理的规章制度,在条件成熟时建立研究所国有资产管理信息系统和评价办法。3.协助处领导组织协调产权登记、产权界定、资产收益、资产评估和动态监管、资产清查等宏观管理工作;组织协调资产购置、验收人库、账卡管理、清査登记、统计报告等日常管理工作。4.负责组织制定研究所实物资产配置标准和相关费用标准(包括资源占用核算体系的建立和完善)并协调实施。5.负责组织协调政府采购管理、研究所投资企业管理、进口仪器设备购置和住房(购房)补贴核发等工作,按照规定权限审核资产购置和处置。6.配合相关职能部门,参与公共研究平台建设,推动存量资产(大型仪器设备等)的有效整合与共享。7.承办主管领导交办的其他工作。

资产管理会计核算岗位职责
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