民营医院财务制度及岗位职责（精选多篇）

推荐第1篇：医院财务制度及岗位职责

武山县中医医院财务制度

第一部分 财务管理制度

总会计师制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 5 财务科工作制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 8 预算管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 10 收入管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13 票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15 医疗服务价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„16 严禁设置“小金库”的管理制度„„„„„„„„„„„„„18 财务支出管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19 经费审批及报销制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„20 重大经济事项集体决策管理制度„„„„„„„„„„„„„21 决策责任追究管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„23 全成本核算原则及成本核算制度„„„„„„„„„„„„„24 绩效分配综合目标考核机制„„„„„„„„„„„„„„„30 现金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„36 货币资金票据及银行存款管理制度„„„„„„„„„„„„38 货币资金盘点核查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„41 固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„42 财产清查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47 药品及库存物资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„49 工程项目价款支付管理制度„„„„„„„„„„„„„„„51 债权管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„53 医疗欠费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„55 备用金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56 债务管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„57 预收医疗款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„58 对外投资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„59 财务电子信息系统操作管理制度„„„„„„„„„„„„„61 财务电子信息系统信息档案管理制度„„„„„„„„„„„65 原始凭证管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„67 财务内部牵制管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„69

武山县中医医院财务制度

财务内部稽核管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„72 财务报告及分析管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„73 会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„74 会计人员工作交接管理制度„„„„„„„„„„„„„„„76 会计人员继续教育管理制度„„„„„„„„„„„„„„„78 收费处管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„79 退费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„81 医疗服务价格公示查询制度„„„„„„„„„„„„„„„83 药品价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„84 费用核查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„85 费用查询制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„86 一日清单管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„87

第二部分 会计岗位职责

医院负责人会计工作的责任„„„„„„„„„„„„„„„88 总会计师岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„89 财务科长岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„90 会计主管岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„92 预算管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„93 收费处主任岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„94 门诊收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„95 住院收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„96 价格管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„97 票据管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„98 成本及奖金核算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„99 现金出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 100 银行出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 101 药品会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 102 财产物资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 103 固定资产管理会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„ 104 基建会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 105 对外投资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 106 2

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债权会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 107 债务会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 108 财务电子信息核算系统各个管理岗位职责„„„„„„„„ 109 内部监督检查岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 113 稽核会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 114 会计报表管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 116 会计档案管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 118 医疗保险结算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 119 依法申报纳税岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 120 营养科食堂会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„ 121 医院工会会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 122

第三部分 财务内部控制制度

总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 123 预算控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 124 收入控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 125 支出控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 126 货币资金控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 127 药品及库存物资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 129 固定资产控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 131 工程项目控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 132 对外投资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 134 债权和债务控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 135 财务电子信息化控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 136 监督检查„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 138

第四部分 财务相关措施

控制患者费用措施„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 139 控制资产负债率措施„„„„„„„„„„„„„„„„„ 141

第五部分 内部经济分配制度的实施方案

内部经济分配制度的实施方案„„„„„„„„„„„„„ 142

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第一部分 财务管理制度

财务科工作制度

一、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。

四、根据计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。

八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。

十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。

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十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。

预算管理制度

一、预算管理组织机构

成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。由财务科负责组织相关职能科室，共同参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作落到实处。

二、预算编制应遵循如下原则

1.完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。

2.量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要打紧，坚持勤俭办院的方针。

3.保证重点的原则。支出中必须优先保证人员经费等刚性支出，及医院业务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。

4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。

三、预算编制的基本要求

1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，吸取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

2.准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。

3.正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等。二是分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

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4.准确掌握财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。

四、预算编制的内容

1.收入预算的编制要符合国家政策。要充分考虑预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等方面的情况，合理估计。

2.支出预算的编制要量入为出，不得编制赤字预算。根据医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。

3.专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金等，根据有关规定按提取比例编制。

4.事业发展项目预算编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

1.由财务科根据市财政局和卫生局下达的部门预算编制通知提出医院下年度预算编制要求。

2.由各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出本科具体预算方案并申报。

3.由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。4.对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。

5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。

6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。7.预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达批准的预算。

六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准，不得执行。

七、在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

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预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。

医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审批才能调整。

八、财务科要定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。对于增收现象，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找原因，并将分析报告上报院领导。对于超支现象，要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。

收入管理制度

一、收入确认

医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。

1.财政补助收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性事业经费和专项经费，应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，实行国库集中支付制度的医院，财政补助收入均来源于本单位零余额账户和财政零余额账户；上级补助收入是年度内从上级管理部门取得的非财政性收入。以上收入均应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。

2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。

3.药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。

4.除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。

二、收入管理

1.医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。

2.医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。

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3.医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。

4.各项收入按财务规定及时入账。

（1）按照《会计法》的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。

（2）门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务科每月每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。

5.定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。

6.合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。

票据管理制度

一、票据指由财务科向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。

二、各种收费票据的印刷及购买必须持有唐山市财政票据购买证由财务科统一到收费管理局办理。

三、医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。

四、票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。

五、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

六、对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。

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七、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。

八、定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。

九、定期对票据进行清查，做到账实相符。

十、对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理： 1.转借、转让和代开票据； 2.私售和盗卖票据； 3.未经批准拆本使用票据； 4.丢失票据； 5.损(撕)毁票据； 6.未按规定开具票据； 7.未按规定缴销票据。

医疗服务价格管理制度

一、医院必须执行国家物价政策和《天水市医疗服务价格手册》的相关规定，进行医疗服务收费。各部门不得自行定价，不得随意提高收费标准、扩大收费范围和分解收费标准等进行收费。

二、加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家规定的收费票据；每日向住院患者发放一日清单，在显要位置公开药品、检查及耗材价目表。

三、不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目(包括科研所需医疗项目)，都应经院领导研究批准立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费标准审批表》，经物价专管员核价后报市物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。

四、加强收费价格管理。

1.加强药品的收费管理。药品零售价、自制药品的销售均按国家的规定执行，不得自定收费价格。

2.加强大型医用设备检查的收费管理。购置大型设备仪器前，要向市物价局报送《设备购置论证报告》、收费标准预测和设备进货价格等资料，未经市物价局预审的资料，不予报批收费标准。

3.加强一次性医用材料的收费管理。不超范围收费。符合收费范围的一次性

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医用材料价格，严格按照进价顺加5%的规定执行。

4.单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护：医疗服务收费价格数据库应由专职物价管理员维护；药品收费价格数据库应由药剂科设专人维护。其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。

五、明码标价，建立患者监督制度。凡对患者可能造成较大经济负担的特殊检查、特殊治疗和特殊药品在实施或用药前，各科室必须征得患者或家属的同意。

六、财务科设立专职物价管理员，对各医疗项目的收费情况进行复核检查，并给予具体指导，并深入临床进行收费信息反馈。

1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发现漏收费和少收费的情况，应及时与相关科室联系，努力追回。如发现滥用职权(如因人情关系)少收费或不收费的情况，应及时向领导汇报，给予责任人严厉处罚。

2.专职物价管理员有权将在检查过程中发现的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究相关人员责任。

3.专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为，应按医院制度从严查处。

七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检查情况以及病史记录为依据．正确计算收费次数，正确记录收费等级，不得少收费、不收费、多收费和乱收费。

严禁设置“小金库”的管理制度

《中华人民共和国会计法》释义：即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。

一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

二、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：

1.各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价 10

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收入和逾期押金收入等。

2.各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

3.各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。

4.各种赞助、捐赠等收入。5.各种形式的回扣和佣金。 6.各类协会、学会的会费收入等。

7.其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。

三、各部门主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。

四、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。

财务支出管理制度

支出是指医院在经营活动过程中所发生的各项费用，是经济利益的流出，一切支出按照事前提出申请、逐级审批、财务审核、付款结算流程进行管理。

医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度，不得扩大开支范围和擅自扩大开支标准。

医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，正确确认和核算。

一、医院有关科室发生支出，应当提前向主管领导提交申请报告，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，如需附有效经济合同提供相关资料，然后实行逐级申请。

二、审批人员根据其职责、权限和相应程序对申请报告，在授权范围内进行审批，对不符合规定申请报告，审批人应当拒绝批准。

三、建立医院的重大支出领导集体决策制度。

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四、各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现符合经济效益性原则。

五、支出审批程序；

1.由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；2.由本科室负责人审核签字； 3.由总会计师、财务科长审核签字； 4.由主管院长审批签字； 5.由院长审核批准。

六、按照权利与责任对等原则，审批人员各自负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。

七、财务人员要按照医院的支出管理规定，严格审核相关原始单据，确定相应签字手续完备后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票一致）、日期、金额及用途，并由领款人在发票登记簿上签字；以现金方式付款时，应严格遵循国家现金管理条例。

经费审批及报销制度

为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。

一、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。

三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。

四、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。

五、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。

六、所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销，

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七、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。

坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。

八、

九、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。

重大经济事项集体决策管理制度

一、在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项重点管理：

1.医院各项发展目标的确定或调整。

2.医院年度各项工作计划和方案的确定或调整。

3.医院年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情况确定。

4.医院重大建设项目的确定或调整。5.医院重大投资项目的确定或调整。

6.与医院多数职工切身利益密切相关的经济事项。

二、医院重大经济事项必须实行集体研究和决策。

1.医院决定重大经济事项，实行负责人负责制，集体议事，并以“院领导班子会议”决定，领导班子全体成员都到会的情况下举行，分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必须到会。

2.重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院领导班子会议予以确认。

三、重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。

1.重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供“院领导班子会议”参考的方案和说明，附有关材料，报送院办。

2.由院办(协同财务部门)进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，必须提交“院领导班子会议”集体研究，并报主管院长审定。

3.列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采用公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门根据有关方面的意见对方

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案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后，将该方案再次提交“院领导班子会议”讨论。

4.在“院领导班子会议”中，先由事项提出部门负责人介绍所拟订的方案并作说明，由参会人员对议题进行充分讨论，集体研究，全体参与，占大多数人员意见一致为最终决策结果。决策结果经院长签署后生效。

四、建立重大经济事项议事记录制度，准确、完整记录决策全过程。医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明：会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导的意见、全部参会人员发表的所有意见、院长的决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。

五、严格遵循国家法律、法规和规章对重大经济事项决策的相关规定。

决策责任追究管理制度

一、“决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中，因决策错误而应当承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。

二、决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任： 1.决策人未按决策程序进行决策； 2.决策人超越法定职权实施决策；

3.决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策；4.对应由本人做出的决策进行推诿或拖延决策。

三、根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错。

1.对于情节轻微，造成损害后果较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批评。

2.对于情节严重，造成损害后果严重和影响较大的严重过错的责任者，给予行政警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。

3.对于情节特别严重，造成损害后果特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。

四、决策责任追究按照干部管理权限决定。

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五、决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出

全成本核算原则及成本核算制度

一、推行全成本核算的必要性

由于市场经济体制的建立，城镇职工医疗保险制的全面推行，药品价格的改革，区域卫生规划的实施，社区卫生服务网络的建立，\"医药分开核算分别管理\"办法的出台，以及医疗需求的新变化，客观上要求拓展与深化、规范与严格医院的经济管理，而医院内部的经济状况表现在收支有限、补偿不足、周转资金不足等方面。现实经济状况也迫切需要加强医院经济管理， 医院必须提高经济管理水平，扩大服务项目，降低成本，增强竞争力。从而不断提高其应变能力与竞争力，在提高社会效益的前提下，努力提高医院的经济收益。从注重外延的扩大转变到内涵挖潜为主的发展模式上来；从偏重收入管理，转向注重支出管理，要着力控制与压缩不合理的开支，减少资源的消耗与浪费，降低医院个别成本；医院要实行成本核算，医院内部的核算单位需要划小，这也是势在必行。

在医院现行科室奖金核算模式中过去没有充分重视医疗成本管理这个问题。所以引入科室全成本核算（控制）的最终目的是减少浪费，降低医疗成本，提高效率。医院成本核算（控制）是一个系统工程，开展成本核算（控制）工作，涉及医院工作的方方面面，因此，需要全院各部门的相互配合和积极参与。医院只有真正发挥了成本管理的作用，医院的激励分配机制才能建立在更加稳固的基础上。医院才能步入快速、可持续发展的快车道。

二、全成本核算的基本内容

核算成本支出项目分为固定成本和变动成本 1.固定成本：

（1）科室人员应发工资总额（含人事代理及聘用人员工资） （2）医院负担的各项保险费用和基金

（3）房屋折旧费每平米10元（不区分层次、位置、内部装修质量）。 （4）取暖费每平米8元

（5）大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、10年期分别进行折旧，月折旧率约为0.84—1.4%。并根据设备运行实际情况，进行

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微观调整）。

（6）大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值1%、百万元以上按1‟（不考虑年限）提取，全院统筹使用。实际发生时不计算科室成本。设备折旧期满后每月加提5‟大修理基金。下列情况不计提大修理基金：外单位无偿赠送、纯教学科研设备。

变动成本：分为直接和间接变动成本 2.直接成本

（1）低值易耗品、办公用品、布类品、其他消耗品。 （2）一次性卫生用材料、小型器械等。

采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间，特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账的依据列支处理。

（3）消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。

（4）洗涤费用：以中单为标准区分洗涤物品的规格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工制作布类品价格另行规定。

（5）广告宣传费用：对各科针对性的宣传广告费用医院与科室按比例承担，原则上按5：5计算。

（6）电话费用。

（7）管工、电工、木工、钳工所发生的维修费用，以内部结算价格为准（为提高维修质量继续使用维修卡，成本材料按进货价计算，维修费用按市场价1/2计算）。

（8）本科室人员差旅费、冬季取暖费、交通费、夜班费、托费、专家会诊费、医疗杂支费（财务科提供报表）

（9）进修费：按医院培养计划进修半年以上的由医院负责，短期进修科室担负50%；培训费：属上级指令性的或医院规定必须参加的培训由医院承担费用，业务培训会议科主任正职每年两次、副职每年一次医院承担费用，超出部分经院长批准的科室承担50%，此外均由科室100%承担；科研经费：科研新技术项目的开展不能收费的医院负责；论文发表费是国家核心期刊的医院承担费用，省级以上的科室承担60%；

（10）损毁用品赔偿成本（5倍列支）

如：用血不当导致血液毁损；高级一次性医疗物品的成本与收入不符。 （11）市医保违规以实际结算数据扣罚科室成本。

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（12）医疗事故（差错）赔款以实际损失数据列入成本。为提高防范医疗事故的意识，明确事故责任。处罚部分按医院有关处罚规定执行。

3.间接变动成本：进入公用性摊销部分 （1）离退休、病休、长休人员工资。

（2）物业保洁费：原则上采用谁使用谁负担的办法，涉及到的管理费用按临床科室房屋使用面积计算。

（3）医院所发生的管理费用以财务科每月报表为依据按人数平均摊入核算科室。医院现行管理费用列支范围为：招待费、电费（临床医技负担部分，比例为70%）、零星报销列支。

（4）十三月工资和年终奖等各项福利基金的预留费用，原则上按科室人数列支。

成本支出报表程序及时限要求：所有成本支出核算报表应按经营办规定格式在每月5日前报送经营办，临床科室在支领物品时采用内部支票形式予以支领。杜绝科室为降低成本而降低工作服务质量（该维修不维修）。

特殊情况成本支出，科室在报表同时必须提供院长批示意见。

此外，医院为了杜绝办公用品的浪费，合理节约医院开支，还要加大对行政后勤科室支领办公用品控制力度，采取确定标准基数、超标自负、节约提奖的办法（标准附件）。

三、实行全成本核算的基本要求和方法

1.实行全成本核算时，必须彻底清查设备固定资产和总务固定资产，摸清家底，为开展全成本核算打下坚实的基础。同时可根据具体情况制定相应经济核算政策，确保国有固定资产的保值、增值。

2.财务科应提供每月全部的财务报销项目、金额，并以科室为单位生成报表。3.各库房支出报表科室应以明细支出项目为单位提供每月支出报表。

四、关于各系统成本核算（控制）原则

医院是一个较完整的系统，它分为医疗业务部门、药品销售部门、制剂加工部门、辅助业务部门、医院管理部门（行政和后勤）。由于各部门的业务性质不同，管理要求不一样，因而就出现成本核算的多样性和复杂性。由于上述原因和部分现有医疗收费价格明显低于医疗成本，我们要求先实行成本核算（控制）机制，下一步在个别带有代表性的科室选择试行科室全成本核算，待时机成熟时推广至全院。

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1.医疗业务部门（含辅助业务部门）成本核算（控制）机制：

（1）由于医院结账返款时间、器械库采购特殊器械物品的时间不能及时满足临床需求，可采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间；或采用按医疗项目收入定耗材标准（例如：同位素），特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账、列支处理，解决本期支出不能及时列支问题。

（2）器械设备材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长。再由主管院长做直接列公用性支出的批示，

（3）过期器械物品及时履行报废手续，按照器械毁损、报废、变更规定，规范器械领用消耗流程，对于大型一次性物品凡是由临床科室自行购置的必须凭收费记账单据到器械库入账，否则不予入库。大型一次性物品原则上不予退费，特殊情况发生退费的需经经营办、物价审计科、综合库联合核查后，予以签字退费。

（4）器械支领仍沿用凭支票领用制度，特别是在微机暂时无法连网期间，采用支票领用制度予以控制。

（5）将器械库库存物品台账报经营办备案，建立科室成本核算（控制）及对器械库的考核工作。

（6）器械库制定自然损耗物品年定额标准，明确责任，提高管理水平。 （7）对布类品的管理控制，建立临床、医技科室和总务库房、洗衣房布类品登记账，制定合理的布类品领用流程和消耗标准及报废程序，例如：手术室布类品消耗量较大，可根据手术量制定布类品消耗标准，同时制定奖罚标准加以控制。建议布类品的支领、更换、报废、更新由洗衣房统一管理起来。

（8）大型办公用品医院应制定年消耗标准每月分解，由主管院长统筹安排，合理使用。购买科室提出申请，综合库实地调查后报主管院长签批后执行。

（9）综合库（总务）材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长，再由主管院长做直接列公用性支出的批示

（10）医院将制定办公用品毁损、报废、变更规定，规范办公用品领用消耗流程。

（11）关于办公用品的支领仍沿用凭支票领用制度。 （12）综合库（总务）库存物品台账报经营办备案。

（13）同时为调动临床一线节约积极性，探讨摸索临床、医技科室办公用品 18

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消耗规律，在核定成本基础上定额支领办公用品，节约直接奖励，对超额部分直接扣罚奖金。

其他库房（含制剂加工部门）支出虽然支出额度所占变动成本比例较小，同时执行相应领用流程。

2.医院管理部门（行政、后勤）成本核算（控制）机制：

（1）医院管理（行政、后勤）部门不是直接创收部门其办公用品的支领无法进行核算控制，只能通过制定科室年或月消耗定额标准加以控制。这是调动临床一线人员工作积极性的措施之一。行政后勤支领办公用品（范围需合理界定）凭医院发放的内部支领票据与综合库（总务库房）进行结算，当月节约金额直接按80%计提科室奖金。

对因大型活动需要的特殊物品或大型办公用品支出（范围尽量至最小），医院应按照统筹基金合理安排使用，由院长审定批准列公用性支出摊销核算科室，每月向核算科室公布明细账（明白卡）。同时应建立健全奖惩制度。

（2）在总务维修支出方面，制定维维修费标准定额，明确总务维修人员的职责，强化他们进行日常巡检、维护的意识，继续完善现行执行的总务维修下修卡制度，对核算科室发生的维修凭维修卡列科室支出，对发生的公共性维修凭主管院长批示复印件及维修器材报销凭证复印件列科室公用性支出，同时建立健全物品损毁、自然消耗标准的赔偿责任和总务维修班组考核标准，适时兑现奖惩。

3.药品业务部门成本核算（控制）机制：

以药剂科月销售利润（含药品扣率）、月销售量、月库存量三个指标综合考核药剂科，制定相互关联核算标准和比例。由于药剂科的特殊性，在利润相对减少的情况下，也存在销售量增大的现象（如经济、便宜的药卖的多），这样在一定程度上也相对降低了药品使用率，产生良好的社会效益和经济效益。而关于药品库存，部分药品采用先赊销后付款方式，所以目前药剂科实行药品“零库存”意义不大，但也应合理控制库存，盘活更多的现金。

四、特大型医疗设备的引进、合理使用开发原则。

大型医疗设备的引进属于医院内部的长期投资，其特点是耗资多，变现能力差。如果事先不经过严格测算而盲目引进大型医疗设备，会造成极大的浪费。所以，成本管理应从测算水平提高到成本预测、成本控制和成本评价水平。同时还应将投资回收期、净现值、折旧率等大型医疗设备的成本评价指标与成本预测值进行对比分析，考查投资效益。成本管理必须要经过测算-决策-计划-控制-评价

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一系列控制反馈活动，才能发挥其管理职能，提高设备利用率，缩短设备回收期。

五、建立上述成本核算与控制的三个阶段，即有定额标准（成本事前控制）、有标准核算（成本事中控制）、有分析奖惩（成本事后控制），真正使医院实现优质、高效、低耗的管理目标。

绩效分配综合目标考核机制

考核机构领导小组组长：胡万宁、赵刚

副组长：王希柱、张景华、韩瑞清、董桂兰、李金丰

考核部门：人事科、医务科、护理部、门诊办、院感科、党办室。

考核内容及分值标准：按照医院总体要求，各部门根据专业侧重制定考核标准，各考核以百分制为标准。

一、医务科对临床科室医疗质量检查

以出院病历为重点进行考核，考核内容分14项：

1.眉栏（2分）：姓名、性别、年龄、入院时间、部别、职别、民族、籍贯、婚否等，缺一项扣0.5分。

2.主诉（8分）：症状、部位、时间、表达正确，一项不符扣3分。3.现病史（10分）：起病情况、发病经过、主要症状、伴随症状、重要阴性症状、诊治经过、一般状况，缺一项扣3分。

4.过去史（5分）：一般健康状况、传染病史、预防接种史、外伤手术室、中毒过敏史，缺一项扣1分。

5.个人史（5分）：出生地、生活饮食习惯、烟酒嗜好、工作情况、传染病接触史、婚姻史、月经史、生产史，缺一项扣1分。

6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康情况、家族类似患者，一处不符扣1分。

7.体检（10分）：一般状况、皮肤、淋巴结、头部、五官、颈部、胸部、心、肺、脾、肾、外阴、肛门、脊柱、四肢、神经系统重要阳性体征和重要阴性体征、专科检验与其他检查，与诊断有关的重要体征缺一项扣3分、其它项目缺一项扣2分、描述不完整扣1分。

8.诊断（10分）：诊断正确有据，诊断错误扣10分、证据不足扣5分。9.病程记录（10分）：按时记录、如实反映病情变化和诊疗情况，不按时记录一次扣3分、不如实反映病情、缺乏分析判断一次扣3分。

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10.治疗检查（10分）：治疗和各种检查及时、正确、合理，治疗错误扣5分、遗漏重要检查扣5分、治疗检查不合理扣3分。

11.各种记录（10分）：科主任查房、阶段小结、术前讨论、术前小结、手术记录、转入、转出记录、出院小结、抢救记录、死亡记录、死亡讨论，缺一次扣3分、记录不符合要求一次扣2分。

12.病历整洁（5分）：各种记录格式符合要求、无错别字、医学术语正确，一项格式不符合扣2分、一个错别字扣0.5分、医学术语不准扣1分。

13.签改病历（5分）：上级医师按规定签改病历，一处不签扣1分。14.病案首页（5分）：填写完全、准确，漏一项扣1分、涂改扣2分。

二、护理部对整体护理质量控制标准及考核评分标准

1.入院宣教：符合病人家属需求有针对性采取适当的宣教方式2分，自我介绍2分，患选医介绍2分，环境介绍2分，床边介绍2分、安全教育2分、制度介绍2分。

2.健康教育宣教：内容具体有科学性2分，疾病基本常识卫生知识预防保健2分，患者所用药的作用、用法不良反应2分，心理护理积极配合治疗2分，饮食指导、养成良好的生活饮食习惯2分，让病人了解功能检查目的意义检查前准备注意事项2分，标本的留取、方法、回报时间2分，对手术患者介绍术前准备手术方式消除恐惧2分，对术后患者配合治疗护理宣教2分，对做放化疗前的宣教2分，对做放化疗后的宣教2分，产科护士应向产妇家属传授母乳喂养的好处、方式方法3分，新生儿常见生理现象及护理方法3分，健康教育全面目的明确效果显著4分。

3.九知道：床号、姓名、诊断、治疗、饮食、心理、状况、护理、问题、措施及阳性检查结果3分。

4.病人基础质量：三短六洁五包到床头3分，导管通畅清洁固定定期更换2分，按基础护理标准做，满足病人的一切需求无并发症3分，床单位清洁平整无污迹2分，床上床下无杂物1分。

5.出院指导：出院带药的指导3分，功能锻炼的指导3分，生活习惯饮食指导3分，定期复查随访指导3分。

整体护理管理质量考核标准：

1.制定包括护理程序为框架的护理业务品质保证与评价系统3分。2.编制标准护理计划和标准教育计划3分。

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3.制定以护理程序为框架的各种表格3分。

4.制定执行护理人员行为规范和素质培养计划查文字材料3分。5.医技后勤等支持系统完善管理措施到位急诊标本由病房护士送2分。 6.护理人员职责明确有各级人员职责3分。

7.病床与人员编制1：0.4人员结构分工合理，辅助人员配到位查排班本2分。

8.病房环境、管理制度体现以病人为中心，舒适、安静、安全整洁，工作人员做到说话、走路、操作、关门四轻3分。

9.护理人员掌握并熟练运用护理程序为病人提供个体状况不同阶段护理3分。

10.健康教育覆盖率》95%实地查看资料3分。

三、临床医技各项量化考核标准

1.床位使用率：以85%为基础，93%封顶，每超一个百分点计15分（以信息科每月统计报表为标准）。

2.入院人次：每人次计1分。

3.病床周转率：以医院制定的各科室周转率为标准，每超一个百分点计6分。4.平均住院日：每降一床日计1分。

5.手术例数：每分值计1分（按手术级别计算分值）。6.抢救例数：每分值1分（按抢救级别计算分值）。 7.日间工作量：

（1）门诊：每例计0.2分。

（2）临床科室：放化科放疗每野计2分、中医科每例计1分、儿科每人次计1分、急诊科每人次计3分。

（3）医技科室：药剂科按处方量每张0.1分，放射每人次计0.3分，造影每人次0.5分，同位素每人次计0.5分，介入导管每例计5分，ECT每例计1分，CT、超声、心电图、脑电图、病理每人次计0.1分，检验科每份报告计0.02分。

8.岗位出勤：临床每出勤一天计3分，医技、行政后勤每出勤一天计2分。9.加班：临床每加班1小时计5分，医技2分。

四、门急诊主要质量管理考核

1.门诊环璋秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分。一医一患按序就诊，无围观、无插号，每次扣0.5分。

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2.医疗文件书写：门诊登记清楚，项目齐全，无漏凳，每次扣0.5分。门诊病历书写一般项目齐全，达到“六有”，书写符合规范，合格率》95%。门诊处方书写符合规范，合格率》95%。申请单按医院要求规范书写，合格率》95%。

3.服务：着装整齐，配带胸牌上岗，每次扣0.5分。按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分。实行人性化服务，病人满意度》98%，若有投诉按医院相关规定进行处罚和扣分。

4.管理质量：值诊医师资格是否符合要求，每次扣0.5分。各专科分管门诊工作的科主任，认真做好本科质量检控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。

五、病房医院感染管理考核

1.院感管理组织：科室院感制度2.5分、科室院感职责2.5分、科室院感管理小组及兼职人员2.5分、参加院感知识培训2.5分。

2.医院感染监测：医院感染漏报率低于15%2.5分、科室院感发病率及前三位感染2.5分、病原学送检率》50%2.5分、院感发生及暴发流行及时报告2.5分。

3.医院消毒效果监测：空气监测合格率2分、物表监测合格率2分、工作人员手监测率2分、紫外线灯管定期监测2分、使用中的消毒剂监测2分。

4.消毒隔离失败为成功制度：按规定洗手2分、各种操作前带口罩、帽子2分、医疗废物分类放置2分、无菌、清洁物品贮存柜有标识、规范使用2分、诊察病人前后洗手或快速手消毒2分。

5.合格使用抗生素：有抗生素使用指征2分、根据药敏试验结果选药2分、联合用药有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、预防用药有针对性2分、围手术期给药得当2分。

6.病房感染管理：科室卫生无死角2分、湿扫床，一床一套，用后消毒2分、床头桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分开，标记明确，分开清洗2分、治疗室换药室处置室分区明确标志清楚2分、无菌性用品在有效期内使用2分、有流动水洗手设施2分、无菌物品一人一用一灭菌2分、抗生素现用现配2分、正确使用各种皮试液2分。

7.产房：设有隔离分娩室5分、备隔离衣5分、操作台专用5分、婴儿洗澡用具不共用5分、产房分区明确，标志醒目，有消毒隔离灭菌原则5分、胎盘入黄色塑料袋内，密闭运送，无害化处理5分。

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8.新生儿病房：每张床位占地面积不少于3平米7分、病房入口处设洗手设施和更衣室7分、有人员流动状态下空气消毒设施7分、布局合理，严格管理9分。

9.针灸科：一次性针具用后按医疗废物处理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花针三棱针等必须做到一人一针一用一灭菌6分、针灸用具用后必须清洗灭菌6分、操作前后必须洗手或消毒6分。

10.感染性疾病科：病人分泌物及病房污水必须消毒处理后方可排泄6分、不同传染病人分开放置6分、陪住者应穿隔离衣及一次性鞋套坐垫6分、病人用过的物品均先消毒后清洗，根据要求在消毒灭菌6分、教育病人食品、物品不混用，不互串病房，不记录6分。

11.ICU：医院应配备空气净化设备，每天进行空气消毒并记录5分、设隔离病床，感染与非感染病人分开安置5分、穿专用工作服，患感染性疾病者不得入内5分、外周插管时间不超过72小时5分、各种监测仪器设备每日擦试，病人出院后做好终末消毒并记录5分、限制探视人数，与病人接触前要洗手5分、呼吸机外部湿纱布轻轻擦净，紫外线照射消毒5分、对特殊感染或高度耐药菌感染的病人严格消毒隔离措施5分。

六、临床对功能检查科室工作质量诚信度考核

1.服务：着装整齐，佩带胸牌上岗，每次扣0.5分；按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分；实行人性化服务，对病人热情，病人满意度≥98%，若有投诉视情节按医院相关规定进行惩罚并扣分。

2.环境秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分；按序就诊，无围观、无熟人插号，每次扣0.5分，若有投诉扣15分。

3.管理质量：检查报告单书写规范，开展项目结果正确，无明显误差和漏检；按时提供检查结果，出结果时间按医院现行标准执行；报告及时、准确，项目完整，描述规范、逻辑性强、内涵清晰、报告全面、正确、质量优良率≥85%。

七、医德医风考核标准

1.严格执行卫生部《关于建立医务人员医德考评制度实施意见（试行）》、《河北省医务人员医德考评实施细则（试行）》及唐山市卫生党委卫生局有关医德考评规定。

2.将卫生部医务人员医德规范的七项内容进行分解，结合医院实际，制定《唐山市人民医院医德考评量化评分表》，确定相应的加分、减分项目，作为对医务 24

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人员医德医风考核标准。

3.考核标准满分800分。分为优秀、良好、一般、较差四个等级。800分以上为良好，600分至799分为一般，599分以下为较差。优秀等级在800分以上，且无扣分项，分值由高向低排列，人数比例为参评人数10%左右，最多不超15%。考核成绩以日常检查、问卷调查、患者表扬、投诉等为主要依据。

4.对临床医技科室的医德医风考核，根据“医疗窗口亮起来”活动要求及医务人员和窗口服务人员行为规范，制定《唐山市人民医院对临床医技科室医德医风考核标准》，满分100分，由各党支部书记根据周三查房和平时检查的情况，每月底将科室医德医风考核表报党工部，落实奖惩。

以上科室考核于每月月初报经营办，由经营办统计，结果计入科室

现金管理制度

一、严格执行《现金管理暂行条例》

1.医院设置专人管理现金，专职从事现金出纳工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

2.医院当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条抵库，不准超过银行规定的库存现金限额。

3.对外单位和个人的一切交易往来货币支付，金额超过千元必须通过银行转账结算，特殊情况须经财务科长、总会计师、院长审批。

4.采购人员因公借用现金，在市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

5.本单位职工因公借用现金，由财务科长、总会计师、主管院长、院长审批，未经批准，出纳员不得对个人借款。

6.预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，经财务科长、总会计师、主管院长及院长审签后借支。

7.现金支付要填写现金支出凭单并由出纳进行审核，经手人签字，所在科室主任、财务科长、总会计师、主管院长、院长批准后由出纳支付现金。

8.对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。

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9.出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

10.各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

11.固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式（在结算起点以上的业务），不得使用现金。

12.财务科要不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查，进行清理核对，并建立检查记录表。

13.出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出管理制度。

14.根据挂号室和收费处对零款的需求情况，及时调配，保障窗口零款供给。

二、现金支出范围：

1.支付职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费； 2.支付个人劳务报酬、备用金；

3.支付职工各种抚恤金、退职、离退休金、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

4.出差人员必须携带的差旅费；5.退还病人医药费；

6.结算起点1000元以下的零星支出。

货币资金票据及银行存款管理制度

一、货币资金票据管理

1.遵守《中华人民共和国票据法》规定，管理货币资金票据。

2.财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。

3.购买后的票据交由票管员进行保管，并在登记薄进行登记。出纳人员领用后，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。

4.支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医 26

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院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。

5.任何人不准携带空白货币资金票据外出，同时任何人都不准保存外单位的没有填写金额的票据。如确实需要携带没有填写金额的转账支票外支出时，必须经财务科长、总会计师、院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。

6.支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。

7.签发货币资金票据必须依照《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。

8.使用部门在领用票据时必须填写“请购审批单”，经所在科室主任、财务科长、总会计师及院长批准签字，由出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

9.支票职能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，支票一律不准出借、转让或流通。

10.货币资金票据领用后必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票十日内没支付的，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领用。

11.支票支付后凭支付存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品有保管员签字）、财务科科长、总会计师、主管院长、院长审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在登记薄上注销。

12.转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务部，办清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。

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13.办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经院长审批后，经办人员必须填写汇款申请单，财务科长、总会计师签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着谁经办谁负责的原则不得推诿。

14.出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。

15.货币资金票据的背书转让。背书转让时印章要清晰完整、合法合规。 16.货币资金票据的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。货币资金票据的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。

17.收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。

18.建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。

二、银行存款管理

1.认真惯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度，接受银行监督。

2.医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。

3.出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。4.货币资金印鉴管理

（1）印鉴须经开户银行备案后方可启用，支票、印鉴必须要由不同人员在不同地点妥善保管，不得非法刻制印鉴，一经发现，对其主管负责人或直接责任人追究法律责任；更换印鉴时，须提出申请，经核准后刻制新印鉴。新印鉴启用后，应将原印鉴交回主管部门按规定进行销毁。印鉴丢失，经声明作废后，可按程序申请重新刻制。

（2）财务专用章主要用于财务部门的收款发票、与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)；法人名章主要用于与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)。未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴，加盖财务印鉴须经财务主管批准，不得擅自使用，印鉴离开单位财 28

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务部门要经过财务部门负责人批准，印章使用者取得印章后要办理签字手续，印章保管人员要备查登记，及时收回。

5.各种收支款凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资、严禁利用账户搞非法活动。

6.定期获取银行对账单，查实存款余额，编制银行余额调节表。指定专人定期核对银行账户，编制银行余额调节表，确定账面记录与银行存款是否一致。

货币资金盘点核查管理制度

一、每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。

二、建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。

三、建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。不定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额

固定资产管理制度

医院的固定资产，是开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础，是保障人民健康和发展卫生事业的重要条件，是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。因此，加强医院固定资产管理，明确各级管理者责任权利关系，使医院固定资产管理不断规范化。

一、健全管理机构，明确管理职能 1.建立固定资产管理机构

医院固定资产实行“统一领导、归口管理”的管理原则，设立固定资产管理领导小组。组长胡万宁，副组长张景华、王希柱、韩瑞清，成员有各相关科室负责人组成。在此基础上成立固定资产清查小组，成员由财务科、审计科、综合库、器械科、采购办、基建办、总务科、信息科、各科主任、护士长组成。

2.明确管理职能

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资产管理的关键是各管理部门明确管理职能，履行自己的职责。固定资产领导小组负责拟定资产管理制度、审定资产采购计划，组织和领导清产核资，审核大宗资产报废时向上级管理部门呈送的报批手续等。综合库、器械科、总务科负责资产的验收、领用、调剂、维修、维护、报废、清理的核算与管理。采购办、综合库根据采购计划组织采购。财务科负责固定资产总账的管理，筹集采购资金、监督控制资金使用情况，参与固定资产清理工作。器械科做好闲置资产的检测、维护工作，办理报废鉴定，做好大型设备购置的可行性分析报告的审核工作。基建办负责房屋、建筑物的管理工作等。信息科负责计算机设备的维护、保养及图书的管理。

二、固定资产的确认标准、分类和计价 1.确认标准

（1）一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

（2）单价价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

2.范围和分类

(1）房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施； （2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等； （4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等； （5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。 3.计价

（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费用和进口税金及代理手续费等计价；

（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价； （3）在原有固定资产基础上进行改扩建发生的，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；

（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；融资租入的固定资产，按租赁协议或合同确定的价款加运杂费、30

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保险费、安装费等计价。

（6）接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价，或根据所提供的有关凭证记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；

（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价； （8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

三、固定资产管理原则

医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。贵重仪器、设备要制定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接及使用情况记录。

1.建立健全三账一卡制度

财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

2.财产管理部门职责

器械科、总务科、信息科主要负责固定资产的计划、验收、建账、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。综合库主要负责固定资产的保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到账账、账实、账卡相符。

3.使用部门的职责

负责本科室固定资产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏、报废或因故障需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符。

四、固定资产购置、领用的管理 1.购置的管理

(1）应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要

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详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拨单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

（4）及时办理财产建账、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。

2.领用的管理

（1）领用固定资产必须严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门会计登账，一联领用部门存查。

（2)及时建立台账，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。 (3)固定资产变动使用部门或存放地点，应按审批程序逐级审批并到有关管理部门办理变动手续。

五、固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审批后执行。经审批用于对外投资、出租、出借的固定资产实行专项管理，并在单位会计报告中对相关信息进行充分批露。固定资产对外投资收益和利用固定资产出租、出借和担保取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。

六、固定资产处置的管理

医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）账面价值800元以上的仪器设备的处置，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置申报表》，经主管部门审核同意后，报市国有资产管理局会同市财政局审批；医院对规定标准以下的资产处置，由财务科、财产物资管理部门组织论证后，报主管部门审批，并抄报市国有资产管理局、市财政局备案。

七、固定资产的清查盘点

医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点 32

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核对，发现余缺及时记录，查明原因后按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。盘盈的固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并及时调整账卡。

八、修购基金的提取

根据固定资产账面价值的一定比率提取修购基金。提取比率按《河北省》中规定的标准执行。制度如有更动，则执行新制度规定。

九、固定资产管理工作考核

固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励；对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

财产清查管理制度

为了正确掌握各项财产的真实情况，保证固定资产实存数额和账面数额相符，每年必须对财产状况进行清查。

一、财产清查的组织形式

1.全面清查一般在年终进行，由固定资产管理机构的组长负责组织，清查小组有财务科、设备科、总务科、信息科综合库等科人员组成，对医院所有的财产物资进行全面盘点和核实。

2.局部清查由各财产管理科室根据管理的需要定期或不定期地进行。对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次。

二、财产清查的办法 1.清查前准备工作

（1）会计人员在财产清查前，须将有关账簿登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账簿记录正确、完整、及时。

（2）财产管理部门和保管人员，须将截至清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入账，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格和结存数量，以便盘点核对。

（3）清查人员根据需要，准备好各种必要的计量器和有关清查用的登记表

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册。

2.对固定资产的清查，采用实地盘点法。须做到： （1）盘点时实物保管人员须在场；

（2）要注意逐一盘点，不要遗漏或重复盘点；

（3）要注意实物质量是否完好，有无短缺、霉烂、变质等情况； （4）对盘点的结果，如实记录，并由盘点人员和实物保管人员签章； （5）查明盘点结果与账面余额是否一致，确定盘盈或盘亏情况，填制“实存账存对比表”。

三、财产清查结果的处理

对财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁坏或其他各种损失，应核实情况，调查分析产生的原因，明确经济责任，依据会计制度规定，按照审批权限和程序予以处理。个人造成的损失应由个人赔偿，因自然灾害等原因造成的损失则列为其他支出。

四、财产管理人员的奖惩

财产管理人员对自己所保管的财产在数量和质量上负有重要责任。因财产管理人员的责任而引起的财产短缺或损坏，年终考核时作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，而对财产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神上和物质上的奖励。

药品及库存物资管理制度

药品是指医院为开展医疗活动而储存的西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等，包括卫生材料、其他材料、五金材料、日用杂品等。

一、医院对药品及库存物资实行归口管理，明确归口管理部门的职责权限．授予药剂科、综合库相应的请购权。所有药品及库存物资必须由医院统一采购，只有药剂科、综合库才能进行药品及库存物资的采购，其他任何部门不得私自采购。

二、药剂科、综合库应设立专职管理人员进行实物管理。出、入库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任。

三、药品及库存物资的采购应纳入年度预算管理，对于预算内采购项目，应 34

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严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应按规定程序追加预算后再办理请购手续。

四、建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批药品和库存物资请购之前应论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。

五、明确药品和库存物资采购审批权限，结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批权限，慎重授权批准。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应由集体研究决定，不能由一人审批。

六、制定药品及库存物资采购管理流程。明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对采购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。

七、医院根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式。政府采购和药品集中招标采购范围以外的批量药品及库存物资应通过招标统一采购或合同订货等方式，小额零星的库存物资的采购可以采用直接购买等方式，确保采购过程的透明化。

八、医院制定突发事件、紧急需求情况下，特殊采购的工作流程。

九、医院采购部门应当严格审核供应商的资质，充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等有关情况。

十、药品及库存物资的验收入库，应由验收人员根据合法有效的采购合同和购货发票，对所购药品和库存物资进行验收，并对采购验收情况作详细记录。

十一、验收人员应认真核对药品及库存物资的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等，对验收合格的，办理验收入库手续，库存保管人员填制入库单并加盖经办人员的戳记。对验收不合格的，应及时反馈采购人员或供应商(厂家)予以处理，不得办理入库手续。其中发现质量不合格的，应作退货处理。严格控制购进药品及库存物资的质量。

十二、库存保管人员应准确记录验收入库的货物品名、规格、型号、数量、单价、金额以及供应商(厂家)，发票与采购订单(合同)要一致。

十三、库存保管人员对验收过程中发现的异常情况，应及时向有关领导报告；并及时查明原因，并作相应处理。

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十四、药剂科、综合库应定期进行盘点，填写盘点盈亏汇总表，并填写差异原因及处理办法，报送主管院长审批、财务科和审计科存档。

十五、财务科依据审批后的盘点报告进行账务处理，以确保账账相符、账实相符。，

十六、药品及库存物资的缺损、报废和失效应及时分析原因，使用部门填写报损、报废单，经过技术部门鉴定，归口管理部门签署意见，经审计科和财务科审核．主管院领导批准，办理销账(卡)手续。专职库房管理人员对医院的药品及库存物资的保管负全责。

工程项目价款支付管理制度

为规范工程项目款的支付，严格支付手续，避免损失，对工程项目价款的支付规定如下：

一、工程价款支付原则。

1.工程项目价款支付必须严格按照工程进度和合同的约定支付款项，保障工程的开展。

2.重点把握价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。3.对工程变更等原因造成的价款支付方式和金额发生变动时，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核，并按审批程序报批后支付款项。

二、工程价款支付程序和审批权限。

1.由业务经办人员审核支付凭证，保证原始单据的合法性和真实性、金额的正确性、手续的完备性，报业务负责人和审计部门审批。

2.经业务部门负责人、审计部门负责人进行审核，再按审批权限及程序进行报批。

3.由财务科对工程预算、施工合同、监理报告、支付凭证、审计意见和权限内审批意见进行复核无误后支付价款。

三、工程价款支付方式。

1.工程备料款支付。按合同规定的时间与额度，取得有效付款票据经批准后 36

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支付。一般备料款不宜超过当年工作量所需资金25％，预付备料款在完成工作量60％后，逐渐冲抵工程进度款。

2.工程进度款支付。工程进度按经监理审核的工程工作量计算表、经审批后支付。工程进度款按工程进度预付，为防止资金过度预付，其最高预付额不得超过工程总造价的85％，余款待竣工决算审计后支付(不超过95％)。

3.材料、构件、配件及设备款的支付。这部分款项支付首先控制在预算内，其次应执行政府采购法规定，最后要办理验收手续。同时应该控制这些物资采购与工程进度同步。

4.及时办理工程价款的结算工作。在结算时注意各种费率计算、违约处罚计算，以及结算方式。结算时应预留不低于总造价5％作为工程质量的保证金，待竣工验收一年后结清。工程项目结算经审批后支付结算款项，并必须取得税务监制的发票。

5.工程项目超预算。因工程需要或者不可预见原因造成超预算，要办理追加预算手续，否则，不得支付和结算。

6.工程项目变更款项的支付。工程项目变更(规模或标准)必须报项目决策部门审批并办理追加预算后，才能办理工程价款的支付。

7.以下款项不得支付：违反国家法律、法规和财经纪律的；不符合建设项目内容的；不符合合同条款规定的；结算手续不完善，支付审批程序不规范的；不合理的负担和摊派的；超规定额度的管理费用；未经审批的设计变更和现场签证发生的。

四、结算的全部过程由财务科根据预算计划严格执行，不得超预算列支，同时有权对质疑的款项暂不付款，待查清原因后付款。

五、基建办应给财务科提供完整的资信证明、银行账号、收款单位名称、经办人等资料，经归口管理部门确认后留存财务部门备案，并作为付款依据之一。

债权管理制度

债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。

一、应收在院病人医药费以及应收医疗款管理

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1.财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。

2.财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。

3.医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。

4.应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3％一5％计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。

二、其他应收款管理

其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。

三、财务控制

1.要设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务的全过程。

2.对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。

3.对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。

4.对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导以及上级主管部门，由其进行审查，确定是否确认为坏账。

5.发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。

医疗欠费管理制度

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一、住院患者在办理住院手续时，住院收费处每日将在院患者所交押金进行核对并做缴款。

二、住院收费处定期向临床科室发放各种医疗保险类患者欠费汇总名单，及单个患者欠费《催款通知单》，由相关临床科室主任或护士长签收，并由临床科室负责将欠费患者《催款通知单》下发到患者或家属手中。

三、自费患者如欠费，需补足医疗预收款后方可办理药品、检查、治疗、手术等费用记账结算手续。

四、住院收费处应定期对在院以及出院患者的欠费情况进行统计汇总。应将该信息反馈临床相关科室，各相关科室应及时清理欠费。年底住院收费处将各种不结款患者的出院手续一并结转到财务科，并将欠费情况及科室意见上报院领导。

五、对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的财务人员和其他相关人员，应在内部予以警告，造成重大损失的应予以经济处罚。

备用金管理制度

备用金是指由财务科拨出一笔固定数额现金，委托出纳或其他专人保管，用于办理部门日常零星支出，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，并补齐备用金定额。医院的备用金主要有：财务出纳备用金、门诊收费备用金、住院结算备用金、挂号备用金、采购备用金等。

一、应根据自身业务活动需要确定备用金定额。备用金使用部门应设专人对备用金进行管理。

二、备用金的领用必须经使用部门负责人权限内审批，申请主管院长，院长批准方能办理领用手续。

三、备用金的报销必须依据合法的现金收付原始凭证，同时备用金使用部门的负责人应对原始凭证进行审核。

四、必须每年年底办理一次备用金审查和清理手续。

债务管理制度

医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。

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一、医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。

二、严格控制债务规模。

1.医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。

2.大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。

3.控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。

三、及时清理和结算债务。医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。

1.财务科设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。

2.建立债务明细账，对应付款项进行核算。

3.对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

4.因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。

预收医疗款管理制度

一、按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。

二、收取预收医疗款必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。

三、严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。

四、严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。

五、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。

六、预收医疗款实行收款员、收费处审核责任人和财务科审核责任人三级审核控制。

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1.收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。

2.收费处审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行报送财务部门审核责任人审核。

3.财务科审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。4.收费处和财务科均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。

七、财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用的，依法追究当事人责任。

对外投资管理制度

一、医院开展对外投资业务必须符合国家政策，不得以国拨资金和科研经费等从事投资活动。

二、严禁从事股票投资和非国有债券投资业务。

三、医院对外投资的资产，必须产权清晰，经过具有评估资质的机构评价评估，并按规定程序办理非经营性资产转经营性资产的报批手续。

四、医院严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位或个人的经济活动提供担保。

五、结合本院实际情况，保证正常业务的开展，对投资项目必须进行可行性分析论证，由财务、审计、监察、归口管理部门和有关专家对投资项目进行分析论证，必要时要由有资质的中介机构进行论证，经院领导班子讨论审议决策，并按规定程序逐级上报批准后立项。

六、医院的无形资产必须按照国有资产管理规定进行评估，确认其价值。

七、设置对外投资总账和明细账，建立完整的明细记录，对投资增减变动及投资收益进行明细核算，对外投资的账务处理要求及时、准确。

八、财务科应定期或不定期地与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期或不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。

九、对外投资获取的收益均应纳入医院统一管理，严禁设置账外账。

十、根据投资权益或投资额的大小，及时掌握或关注被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现异常隋况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。

十一、加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书和对外投资处置决议

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等文件资料的管理，设置相应的记录或凭证。

十二、医院可根据需求和有关规定向被投资单位派出财务人员，对派出财务人员建立适时报告、业绩考评。

十三、一切对外投资的收回须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。防范对外投资收回过程中资产的流失，保证对外投资资产的安全与完整。对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。

十四、转让对外投资应合理确定转让价格，并报授权批准部门批准；必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

十五、核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。

财务电子信息系统操作管理制度

一、财务电子信息系统管理

财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。

1.信息主管负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。

2.建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人责任。

3.禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。

（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员书单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。

（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。

（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统 42

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升级时进行。

（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请(书单)、财务领导审批、计算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。

4.计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。

5.每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。

6.所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。

二、财务电子信息系统使用管理

1.操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。

2.操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。

3.操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。

4.操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。

5.会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。

6.任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照《会计法》、《计算机信息系统安全保护条例》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。

三、会计核算信息系统处理程序 1.账务系统初始化。

在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会

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计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。

2.账务系统更改。

系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。

3.日常账务处理。

（1）凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：

1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。

2）手工记账凭证的编制。手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：①原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。②账户使用正确。③借贷方金额相等。④原始凭证同记账凭证金额一致。⑤转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。⑥对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。

3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。

4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。

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（2）记账凭证的审核与保管。

1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。 2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。

3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。

4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。

5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 (3）账表打印和结账。

1）现金、银行存款日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。

2）银行余额调节表每月打印一次。

3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。 4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。 5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。

6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。 （4）会计报表。

1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。

2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务科审核无误后签字盖章方可生效。

3）单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主管部门的统一设计和布置。

4）以软盘和书面形式上报的报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关责任人签字盖章。

财务电子信息系统信息档案管理制度

财务电子信息系统信息档案包括以书面形式或不同介质载体(磁盘、光盘等)

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贮存的财务文件和会计凭证、会计账簿、财务报表等的财务档案资料。

一、财务电子信息系统数据资料管理与保密

计算机内的财务数据文件及其备份文件和作为财务档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财务制度规定使用、保管。

二、财务电子信息系统数据备份管理

1.由于财务信息的特殊性和重要性，必须经常对财务信息进行数据备份工作，正式备份文件应使用不同介质载体定期制作只读备份。

2.在日常工作中，应准备多套临时备份盘循环专用，每日进行临时备份，以避免意外发生和人为错误造成对工作的干扰。

3.备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各种凭证、账务、账册、报表文件及其他财务系统的数据信息文件。

4.财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。

5.计算机打印输出的各类凭证、账务、账册、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。

三、财务电子信息系统会计档案管理

1.会计档案存档手续包括打印输出的凭证、账册、报表，必须经过财务信息主管确认后并有财务部门负责人的签章才能存档保管。

2.为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。

3.由打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法进行管理。

4.计算机使用的操作系统、各类系统管理软件以及财务系统应用软件和各类日志文件的备份，均作为会计档案保管。

5.各类财务电子信息系统档案的出借，均必须经过财务部门负责人审批同意并签章。对于备份文件的使用，应采用复制使用的方法，使用复制文件进行操作。

6.必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁 46

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坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。

原始凭证管理制度

一、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成。以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。

二、外来原始凭证必须内容要齐全。户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。

三、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。

四、自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章。内容要填写齐全。

五、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞蔽，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。

六、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。

七、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。

九、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务科长批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。

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十、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。

十一、对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。

财务内部牵制管理制度

内部牵制制度，是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。

一、不得由一人办理收入业务的全过程

1.提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 5.收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

二、不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程

1.支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.支出的执行与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

三、不得由一人办理货币资金业务的全过程

1.现金和银行存款的支付，由财务部门负责人或其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；

2.出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作；

3.出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作； 4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

四、不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程

1.固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

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武山县中医医院财务制度

3.固定资产购建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.固定资产业务的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

五、不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程

1.工程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.工程项目竣工决算与竣工审计应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

六、不得由一人办理债权或债务业务的全过程

1.债权或债务业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.债权或债务业务会计记录与出纳应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.债权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

七、不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程

1.财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

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3.财务电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

财务内部稽核管理制度

财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。

一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。

二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

三、复核会计科目使用的正确性。

四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。

五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进的措施。

财务报告及分析管理制度

一、财务报告及分析的主要内容

1.主要会计报表：资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表和基本数字表以及报表附注说明；

2.资产负债表变动情况分析；3.业务收支情况分析；

4.医疗服务数量与质量变动情况分析；5.医药费用控制情况分析；

6.劳动生产率分析和财产物资利用分析等。

二、财务报告及分析的资料来源

1.由财务部门提供分析期间发生的会计资料；2.由统计部门提供分析期间统计数据；

3.由财务部门提供分析期间科室收支、成本核算和资产使用情况等资料。

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推荐第2篇：民营医院护理部岗位职责

上海圣爱医院护理部岗位职责

一、护理管理工作

1、在主管院长领导下，负责全院护理、院感工作。

2、每年二次护理知识考核，每年一次护理操作考核。

3、按年前制定的学习计划内容，每月一次业务学习，逐月完成。

4、每月一次护士长例会（月初召开），布置当月的护理工作重点及下月工作安排。

5、每月一次护理质控会议（月底召开），每月组织一次护理质控检查，形式为护

士长分工交叉检查，检查的内容有：仪容仪表、劳动纪律、服务态度、科室

环境卫生、消毒隔离的落实、抢救物品药品的完备、一次性物品及科室仪器

的使用情况、各种登记本的正确填写，医疗废物的分类处置合乎规范等，分

析整改记录汇总存档。

6、每月严把护理安全问题：督查门诊病人和住院病人的用药和手术环节，严格

查对，注意用药安全、手术安全，严防差错事故的发生，每月上报护理纠纷

及护理差错，并做好护理不良事件自查记录。

7、每周一次全院护士周会，会议内容为：上周工作总结，本周注意事项，传达

各类会议精神，通报全院服务质量问题及院感问题，学习有关规章制度及岗

位职责，业务提问以及应付检查过程当中的应知应会等。

8、安排新护士的岗前培训、考核及带教工作，并配合人事科督促其变更注册。

9、监督各科室的成本消耗，审核各科室物资的申领、保管、报废等；督促总务

科定期对全院各类仪器、设备的维护检查保养工作。

10、根据护理工作进展动态，及时制定修订各项护理规章制度。

11、每月征求各级人员意见及病人的意见，根据相关问题进行具体整改，提高护

理满意度，有记录。

12、按时出席每周二院办公会、每周四院务会，做好会议精神的上传下达。

13、协同总务科对科室及医院集体宿舍的用电、用气安全检查。

14、检查督促工勤人员的清洁卫生工作。

15、每周一认真履行总值班职责。

16、定期向院领导汇报护理工作总结。

二、护理单元管理： 深入科室，检查督促科室工作及时解决各科工作中的问题，

并根据各科工作量合理调配人力，积极听取医生意见，改进护理工作。

1、输液室：护士的服务质量，输液的正规操作，二次消毒，三次查对，输液病

人的滴速，注射部位有无异常，病人有无不良反应，输液瓶上三签名，抢救

车物品药品及吸引器、氧气筒完好呈备用状态；及时听取病人意见，改进工 作，提高服务态度。

2、换药室：护士与医生的手术配合情况，操作是否规范，器械的正确消毒，各

种无菌包的有效期，各种一次性物品是否在有效使用期内，物品放置是否整

齐，95%的酒精是否单独放置并加锁，紫外线灯管有无灰尘，登记本填写有无

漏项，戊二醛使用是否符合规范，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记等。

3、治疗室：各种仪器的正确使用，操作是否规范，与病人的沟通交流情况，操

作登记本记录是否符合要求；科室消毒隔离制度的落实（消毒瓶一周一次常

规消毒，台面是否每天消毒，，紫外线灯管消毒记录等）。

4、病房：护士对检查的应知应会，知道每个病人情况；对门诊病人处理流程是

否妥善，住院病人的办理流程是否熟悉；科室环境是否整洁，各种记录是否

完整，书写是否规范；对专科病人的护理工作的掌握，服务态度是否良好。

5、供应室：高压蒸汽锅消毒每锅均有记录，各项记录是否完整，有无遗漏和是

否提前签字，器械的清洗是否符合要求，使用酶制剂、除锈剂，器械上油使

用水溶性润滑剂；各种无菌包的有效期（无菌包的有效期一般是二周，梅雨

季节为一周），检查消毒包的名称和打包方法是否正确，抽查待消毒包，拆开

检查包内的器械表面及其关节、齿牙是否有血迹，清洗是否到位，指示带是

否变色。审核消毒员上岗证，指导消毒员的消毒灭菌工作，指导医疗器械敷

料的清洗、包装、消毒、登记、分发工作。

6、手术室：督促和检查手术室的日常业务工作，手术室护士与医生相处是否

融洽，护士态度是否严肃认真，有无闲聊现象，在手术过程中配合台上及

麻醉工作熟练情况，专科手术器械齐全，性能良好确保手术安全，督促手术

人员严格执行消毒隔离及无菌操作，检查各种一次性备用物品及各种无菌包

是否在有效期内。各种消毒液，无菌容器；戊二醛使用是否符合规范，戊二

醛浓度测定，每周一次，并登记等。各项表格、仪器及急救用品的管理工作，

对病人的服务态度等。经常听取手术医生对手术室工作的意见，不断提高手

术室护理水平。

7、美容科：换药室的消毒隔离、换药时无菌观念，医疗废物处置是否规范，各

类药品及一次性物品是否有过期，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记。各

种消毒隔离登记本填写是否完善。

8、口腔科：人员防护及手消毒、诊疗环境的清洁消毒、模型消毒、口腔诊疗器

械清洗消毒灭菌操作流程符合要求，消毒灭菌效果监测，医疗器械物品管理，

医疗废物的处置符合规范等等。

三、院感工作

1、一年至少二次院感领导小组会议，有记录备查。

2、新职工岗前院感知识培训、考核，有资料备查。

3、院感知识讲课，每年两次，有考核，有资料可查阅。

4、每月召开工勤员、污水处理员及相关人员开会并有记录。

5、每年二次紫外线强度测定，有记录，低于70uw/ c㎡需换灯管，换灯管后

有记录，登记在紫外线灯管强度监测记录本上备查。

6、每月一次的院感自查工作，科室：口腔科、检验科、输液室、换药室、手术

室、供应室、垃圾暂存点，由院感领导小组组织检查，并汇总签名、存档。

7、每月一次科室的空气、物表，医务人员手、使用中消毒液及医疗器械的细菌

培养监测，由检验科配合，记录存档备查。

8、每月检查并统计科室锐器伤登记情况，有记录备查。

9、每月统计科室手卫生依从性皂液使用情况，并记录。

10、每月一次医疗废物管理稽查，有记录备查。

11、每月对医院消毒剂及消毒器械产品卫生许可证等相关证件进行审核。

12、履行每周医院例行大查房中护理、院感的稽查工作职责。

13、督查供应室、口腔科、检验科的生物检测，供应室每周一次，口腔科、检验 科每月一次，污水标本检测每月一次。不合格的检测报告及时向责任人及主

管领导反映，并督促相关人员落实整改措施。

14、及时向主管领导上报院感管理动态。

四、护士长的考核

1、每月检查并考核护士长的科室管理工作。

2、每月审批护士长的排班情况，并配合人事科对全院护士考勤。

3、每月一次护士长例会，内容形式多样：当月护理工作安排、经验交流、管理

知识培训等。

4、每月分配相应的质控任务给科室护士长，锻炼其工作能力和责任心。

5、每月督促护士长对科室护士的严格考核，对全院护士的奖惩提出意见。

6、每月一次护理质控会议，组织护士长相互检查、学习和交流经验，不断提高

和改进全院护理质量。

推荐第3篇：民营医院护理部岗位职责

上海圣爱医院护理部岗位职责

一、护理管理工作

1、在主管院长领导下，负责全院护理、院感工作。

2、每年二次护理知识考核，每年一次护理操作考核。

3、按年前制定的学习计划内容，每月一次业务学习，逐月完成。

4、每月一次护士长例会（月初召开），布置当月的护理工作重点及下月工作安排。

5、每月一次护理质控会议（月底召开），每月组织一次护理质控检查，形式为护士长分工交叉检查，检查的内容有：仪容仪表、劳动纪律、服务态度、科室环境卫生、消毒隔离的落实、抢救物品药品的完备、一次性物品及科室仪器的使用情况、各种登记本的正确填写，医疗废物的分类处置合乎规范等，分析整改记录汇总存档。

6、每月严把护理安全问题：督查门诊病人和住院病人的用药和手术环节，严格查对，注意用药安全、手术安全，严防差错事故的发生，每月上报护理纠纷及护理差错，并做好护理不良事件自查记录。

7、每周一次全院护士周会，会议内容为：上周工作总结，本周注意事项，传达各类会议精神，通报全院服务质量问题及院感问题，学习有关规章制度及岗位职责，业务提问以及应付检查过程当中的应知应会等。

8、安排新护士的岗前培训、考核及带教工作，并配合人事科督促其变更注册。

9、监督各科室的成本消耗，审核各科室物资的申领、保管、报废等；督促总务科定期对全院各类仪器、设备的维护检查保养工作。

10、根据护理工作进展动态，及时制定修订各项护理规章制度。

11、每月征求各级人员意见及病人的意见，根据相关问题进行具体整改，提高护理满意度，有记录。

12、按时出席每周二院办公会、每周四院务会，做好会议精神的上传下达。

13、协同总务科对科室及医院集体宿舍的用电、用气安全检查。

14、检查督促工勤人员的清洁卫生工作。

15、每周一认真履行总值班职责。

16、定期向院领导汇报护理工作总结。

二、护理单元管理： 深入科室，检查督促科室工作及时解决各科工作中的问题，并根据各科工作量合理调配人力，积极听取医生意见，改进护理工作。

1、输液室：护士的服务质量，输液的正规操作，二次消毒，三次查对，输液病人的滴速，注射部位有无异常，病人有无不良反应，输液瓶上三签名，抢救车物品药品及吸引器、氧气筒完好呈备用状态；及时听取病人意见，改进工

作，提高服务态度。

2、换药室：护士与医生的手术配合情况，操作是否规范，器械的正确消毒，各种无菌包的有效期，各种一次性物品是否在有效使用期内，物品放置是否整齐，95%的酒精是否单独放置并加锁，紫外线灯管有无灰尘，登记本填写有无漏项，戊二醛使用是否符合规范，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记等。

3、治疗室：各种仪器的正确使用，操作是否规范，与病人的沟通交流情况，操作登记本记录是否符合要求；科室消毒隔离制度的落实（消毒瓶一周一次常规消毒，台面是否每天消毒，，紫外线灯管消毒记录等）。

4、病房：护士对检查的应知应会，知道每个病人情况；对门诊病人处理流程是否妥善，住院病人的办理流程是否熟悉；科室环境是否整洁，各种记录是否完整，书写是否规范；对专科病人的护理工作的掌握，服务态度是否良好。

5、供应室：高压蒸汽锅消毒每锅均有记录，各项记录是否完整，有无遗漏和是否提前签字，器械的清洗是否符合要求，使用酶制剂、除锈剂，器械上油使用水溶性润滑剂；各种无菌包的有效期（无菌包的有效期一般是二周，梅雨季节为一周），检查消毒包的名称和打包方法是否正确，抽查待消毒包，拆开检查包内的器械表面及其关节、齿牙是否有血迹，清洗是否到位，指示带是否变色。审核消毒员上岗证，指导消毒员的消毒灭菌工作，指导医疗器械敷料的清洗、包装、消毒、登记、分发工作。

6、手术室：督促和检查手术室的日常业务工作，手术室护士与医生相处是否融洽，护士态度是否严肃认真，有无闲聊现象，在手术过程中配合台上及麻醉工作熟练情况，专科手术器械齐全，性能良好确保手术安全，督促手术人员严格执行消毒隔离及无菌操作，检查各种一次性备用物品及各种无菌包是否在有效期内。各种消毒液，无菌容器；戊二醛使用是否符合规范，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记等。各项表格、仪器及急救用品的管理工作，对病人的服务态度等。经常听取手术医生对手术室工作的意见，不断提高手术室护理水平。

7、美容科：换药室的消毒隔离、换药时无菌观念，医疗废物处置是否规范，各类药品及一次性物品是否有过期，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记。各种消毒隔离登记本填写是否完善。

8、口腔科：人员防护及手消毒、诊疗环境的清洁消毒、模型消毒、口腔诊疗器械清洗消毒灭菌操作流程符合要求，消毒灭菌效果监测，医疗器械物品管理，医疗废物的处置符合规范等等。

三、院感工作

1、一年至少二次院感领导小组会议，有记录备查。

2、新职工岗前院感知识培训、考核，有资料备查。

3、院感知识讲课，每年两次，有考核，有资料可查阅。

4、每月召开工勤员、污水处理员及相关人员开会并有记录。

5、每年二次紫外线强度测定，有记录，低于70uw/ c㎡需换灯管，换灯管后有记录，登记在紫外线灯管强度监测记录本上备查。

6、每月一次的院感自查工作，科室：口腔科、检验科、输液室、换药室、手术室、供应室、垃圾暂存点，由院感领导小组组织检查，并汇总签名、存档。

7、每月一次科室的空气、物表，医务人员手、使用中消毒液及医疗器械的细菌培养监测，由检验科配合，记录存档备查。

8、每月检查并统计科室锐器伤登记情况，有记录备查。

9、每月统计科室手卫生依从性皂液使用情况，并记录。

10、每月一次医疗废物管理稽查，有记录备查。

11、每月对医院消毒剂及消毒器械产品卫生许可证等相关证件进行审核。

12、履行每周医院例行大查房中护理、院感的稽查工作职责。

13、督查供应室、口腔科、检验科的生物检测，供应室每周一次，口腔科、检验科每月一次，污水标本检测每月一次。不合格的检测报告及时向责任人及主管领导反映，并督促相关人员落实整改措施。

14、及时向主管领导上报院感管理动态。

四、护士长的考核

1、每月检查并考核护士长的科室管理工作。

2、每月审批护士长的排班情况，并配合人事科对全院护士考勤。

3、每月一次护士长例会，内容形式多样：当月护理工作安排、经验交流、管理知识培训等。

4、每月分配相应的质控任务给科室护士长，锻炼其工作能力和责任心。

5、每月督促护士长对科室护士的严格考核，对全院护士的奖惩提出意见。

6、每月一次护理质控会议，组织护士长相互检查、学习和交流经验，不断提高和改进全院护理质量。

推荐第4篇：财务制度、岗位职责及业务流程

财务管理制度、岗位职责及业务办理流程

第一章总则：

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由财务主管，会计，，出纳，收银员，等工作人员组成。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则

1、财务工作岗位职责

2、财务管理工作

3、支票管理（含其它银行票据）

4、现金管理

5、会计档案管理

6、个人借款管理

7、日常费用审批及报销流程

8、费用报销的相关标准

9、保密管理

10、发票管理

11、附则

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第三章、财务工作岗位职责

一、财务主管负责组织本公司的下列工作：

1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。

9、承办公司领导交办的其它工作。

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。记账凭证的编写

2、负责核对往来账务及清理。

3、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

4、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

6、积极配合银行做好对账、报账工作。

7、负责公司发票的开据和及时发送

三、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

3、建立健全现金日记账，以及银行存款日记账。严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

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5、根据审批过的费用票据付款，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。

6、负责电费，商户场地费，质保金，垃圾清运费，商户管理费，活动扣点等费用的收缴等。

四、收银的主要工作职责是：

1、每日按规定时间到公司结算会计处交清当天的营业款项以及销售票据。

2、按时到岗，备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及清洁工作

3、收款时认真审核服务员开出的单据，确认金额及数量正确并有导购员和顾客的签字

4、认真识别现金真伪，发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换

5、收银员应严格遵守财务保密制度，必须严格按指定的收银折扣、管理人员签字权限操作 第四章、财务工作管理

一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报董事长。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第五章、支票管理（含其它银行票据）

一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

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三、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。 第六章、现金管理

一、公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。

四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

六、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。

七、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

八、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。.十

一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人。会计审核有关凭证。 十

二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。 第七章、会计档案管理：

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一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长批准。第八章、借款管理部分

一、适用范围：

1、需要出差到外地的员工

2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资

3、其它需要的临时性借款

二、操作流程：

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。

2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章或者签字，并交给会计做财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章或签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款！

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

三、要求：

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付，1000元以上的需由贾总签字。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。

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第九章、日常费用审批程序及报销流程

一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。

二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。

三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到出纳处，由出纳通知当时人办理领款手续！之后把单据交由会计做账。

四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，！必须附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，（打印小票）烟酒，礼品费，娱乐费等等。

五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→出纳付现→会计做记账凭证入账

六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！

七、公司所有货币资金收付审批权限属公司总经理：

1、总经理外出时可以指定授权人（或电话授权），经公司财务负责人审核后予以支付，对不符合公司财务制度的单据，有权拒绝支付，总经理回来后要立即补办审批手续。

2、审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。

3、货币资金支付的批准方式为书面形式。

4、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。

5、报销人徇私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销；对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额1—5倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

6、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。

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7、因审核过失造成借款人未在规定期间内报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核并经总经理审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

9、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司总经理、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

第十章、费用报销的相关标准

一、原始凭证有效性的规定

1、报销人应取得真实合法的原始凭证

（1）有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。 （2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

（3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。

3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的5%）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；

二、费用报销单填写及票据粘贴要求：

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列；

6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

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8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。

9、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管签字确认；

三、费用报销基本流程：

经办人填写报销单→部门负责人审批→总经理审批→出纳审核并付款→会计制作凭证入账

四、报销时间的具体规定

1、超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。

五、差旅费报销

1、公司业务人员因公外出所发生的行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等按规定标准在限额内实行实报实销，超出标准部分自行承担。

2、出差补贴及标准

2.1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出标准部分自行承担。2.

2、出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。2.3、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.

4、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。2.5、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。 2.

6、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 2.7、住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准 2.

8、出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费，贴上住宿票费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。2.9、报销差旅费必须在回公司3天内办理报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。

六、办公用费用管理

1、办公费用包括印刷各种帐表、打印纸、办公用品、笔墨、印制名片、邮寄、书报等费用。

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2、办公用品采购和印刷各种帐表等由行政负责采购、印刷。

3、各部门工作所需用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报部门领导审批后，由行政部统一安排广告公司印制。

4、各部门所需办公用品，在每月5号前编写“办公用品计划书”，经部门和公司领导审批后交由行政统一采购；

5、各部门所需购置的办公用品，统一到行政部领用，并办理领用登记。

6、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。

7、个人领用的办公用品、工刃量具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作变动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

8、公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行。

七、业务招待费管理

1、招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。

2、各部门因公招待必须事先申请总经理批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

3、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律个人承担 。

八、会议费

1.各部门因工作需要参加各种会议的，应写申请报告，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、总经理签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。2.参会人员应严格控制费用开支，不得无故超支和浪费资源，厉行节约，反对铺张浪费； 3.会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附经审批的申请报告及“会议邀请函”。

九、未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由总经理酌情处理。第十一章 保密制度

一、公司的财务机密是关系公司的权利和利益，在一定时间内只限一定范围内的人员知悉的事项，公司每一名员工都有保守公司秘密的义务；

二、公司实行严格的财务保密和处罚制度。

三、公司财务机密的范围：

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⑴、公司财务状况，经营状况；

⑵、财务部的收款、存款、付款、现金流量等财务状况；

⑶、客户资料情况，合作伙伴情况，以及公司将要发展方向的方针、策略； ⑷、材料设备采购方式、采购价、采购渠道，采购合同，分包商资料情况； ⑸、项目成本核算、经营成本、劳动力成本、机械成本、管理成本； ⑹、技术、文档资料、计算机内不能公开的资料； ⑺、合同及分包商合同、协议； ⑻、在经营活动中的保密行为； ⑼、投标价格、投标预算、投标书； ⑽、公司领导临时交待的保密事项；

四、一切不宜对外或对内，泄漏会对公司利益造成不良影响的会计资料和信息等财务机密，均属公司保密范围，未经董事会许可任何人不得向外泄漏，同时禁止向外传播;

五、公司财务部门需向外部报送的会计资料必须经公司董事长、财务主管许可并由公司行政部进行相应登记，加盖公章后予以报出;公司内部其他职能部门需要查阅、审查、借阅、复印、拷贝会计资料的，必须经财务主管批准许可后方能执行;

六、会计凭证、账薄、报表、财务会计报告，经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务制度、销售佣金制度、员工工资福利及其奖金情况、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体（包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源管理，均适用此保密制度;

七、各主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时的填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，两个会计年度后，各主管会计必须及时移交给公司档案管理部门按《会计档案管理办法》进行管理。在临时保管期间，财务主管有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务总监或主管领导批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告;

八、财务部门各岗位要加强保密工作教育，提高保密意识;要求财务人员必须做到下列几点： ⑴、不该知道的不要问，不该说的不要说，不该动的资料不要动；； ⑵、交际活动中，注意保守公司机密，不准随便谈论公司机密情况； ⑶、没有授权不准谈论及动用的机密资料，凡是标有机密字样的公司资料用后都必须归还； ⑷、董事长或主管领导交待的工作，没有特别说明的理由，你不能追根究底，努力完成交待的工作即可；

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⑸、董事长及主管领导有权知道员工所掌握的有关公司的信息、资料及其工作成果; ⑹、员工不得泄露业务或岗位上的机密，对于非本人工作职权范围内的机密，做到不打听、不猜测，不参与并制止小道消息的传播；非经发放部门或文件管理部门允许，员工不得私自复印和拷贝有关文件; ⑺、员工有义务向董事长及主管领导如实汇报公司财务活动中的工作人员及其工作行为；对于其违章工作行为，不得虚报、隐瞒、猜测，必须如实汇报; ⑻、各财务人员不得在未经公司董事长同意的情况下将其掌握的公司经营状况、资金使用状况透露给其他任何人知晓; ⑼、发现泄密或者及有可能泄露公司秘密的言论、文档等，要及时向主管领导或董事长汇报，以便及时弥补可能造成的损失; ⑽、发现其他员工有泄密行为或非本公司人员有窃取机密行为和动机，应及时阻止采取补救措施并向董事长汇报;

九、凡违反上述规定者，视其下列情况之情节轻重，予以辞退并酌情赔偿经济损失或追究法律责任。⑴、故意或过失泄露公司财务秘密，造成严重后果或重大经济损失的; ⑵、违反本保密制度规定，为他人窃取、刺探、对外转让、出售或违规提供公司秘密的; ⑶、利用职权强制他人违反保密规定的;

十、凡违反上述规定者，由财务总监组织有关部门及人员对其情节的轻重及经济损失大小做定论;第十二章，发票管理：

一、发票由商户提出开具！业务人员负责向财务人员提供该顾客的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须符合公司的经营范围。

二、商户提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由商户签字领取或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

三、发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具；

四、发票填开时注意事项：

1、书写规范、字迹干净整齐。

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

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4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。 5发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

6、大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。

7、开票人，收款人必须填写全名。

8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。

9、严禁开具阴阳票。

10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。

11、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。第十三章，附则：

一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。

二、本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。

三、本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。

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《医院财务制度》

医院财务制度

第一章、总则

第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等。

第三条、医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的。

第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。

第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。

第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。

第二章、单位预算管理

第八条、医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。

第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准，可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定额补助为主。

第十条、医院预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度收入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。?医院所有收支应全部纳入预算管理。

第十一条、医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。

第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院须报经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小时，由医院自行调整，(范文网 www.daodoc.com)报主管部门备案。

第三章、收入管理

第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十四条、医院收入包括：

（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。

（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。

（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。

（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。

医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

第四章、支出及成本费用管理

第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

第十八条、医院支出包括：

（一）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

（二）药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。

（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

（一）直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

（二）间接费用，即不能直接计入医疗支出

例进行清偿。

第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办单位审查备案。

第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按下列办法办理：

1.因隶属关系改变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，并相应划转财政补助经费指标；

2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本金；

3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门核准处理。

第十三章、财务报告与分析

第五十一条、财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分配、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

第五十二条、医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位提供财务报告。

第五十三条、医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定及时处理。

第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，加强检查监督。

第十四章、附则

第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支的一部分，必须纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。

第五十六条、医院必须在取得行医资格之日起30日内，持批准文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。

第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关规定执行。

第五十八条、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和卫生主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并向财政部、卫生部备案。

第五十九条、本制度由财政部、卫生部负责解释，变更时由财政部、卫生部负责修订。

第六十条、本制度自1999年1月1日起执行，过去与本制度相抵触的有关制度规定同时废止

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医院财务科工作制度

资金审批制度

审批原则：

根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止，核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

审批权限：

1、职能科室负责人审核职责范围内的开支。

2、单位负责人审批经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、个人消费性支出、飞机费用。

3、财务科负责付款前的最后审核。

管理范围：

1、人员经费：

(1)工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独生子女费、遗属补助、保育费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上级有关规定执行，分管院长管理。

(2)其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长管理。

(3)子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。

2、公用经费

(1)水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管理。

(2)邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管院长管理。

(3)差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。

(4)科研正常业务开支由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(5)医疗经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(6)医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划执行，分管院长管理。

(7)药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。

(8)精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(9)图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行，分管院长管理。

(10)医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长管理。

(11)行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执行，分管院长管理。

(12)业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。

(13)外事活动经费由：外事管理部门按规定执行，院长管理。审批程序：

单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。

1、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。药品、材料应严格控制库存量。

2、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不

予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科，由设备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能，统筹安排后，编制预算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属专控商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同必须由院长审批。

3、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有关审价资格的中介机构出具审计报告。10万元以上的项目，必须提供可行性研究报告，5万元以上的修建项目决算必须

审计，基建合同须由单位负责人审签。

4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。

5、预支款应从严控制。差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批：在返回一周内结账。各种备用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。除此之外，一律不得借贷。

其他有关规定：

1、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管不妥，造成的后果由领取者自负。

2、凡超过100元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支

票支付。

3、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。

4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者按规定折价报销。

5、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金库”。违者一经查实，按《会计法》有关规定处。

财务收支审批制度

一、财务收支审批人员和审批权限。

在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理(控制)权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。

二、财务收支审批程序。

在设计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。

三、财务收支审批内容。

财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：(1)财务收支是否符合财务计划或合同规定；、(2)财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；(3)财务收支的内容和数据是否真实；(4)财务收支是否符合效益性原则；

(5)财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。

四、财务收支审批人员的责任。

财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员

应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。

财务物资管理制度

1、固定资产根据分布和使用的实际情况，责任落实到使用科室和使用人，承担管理任务。

2、增加固定资产时，如建造完工交付使用或购买调入的固定资产，要与业务部门一起，根据固定资产交换凭证，认真做好清点数量、验查质量、核实造价等验收和交接工作。应按照经济特征分类入帐，还应设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行明细分类。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、设备及传导设施、工具及仪器、防护林及经济林等。

3、定期或不定期地进行固定资产清查，年度终了必须有一次清查。“固定资产清查表，应由清查小组填制，“固定资产清查盈亏报告表”应由财会部门编制或共同编制。查清资产盈亏原因和处理意见是否正确、盈亏数量是否真实，将复核无误的“固定资产清查盈亏报告表”按规定程序上报。由清查负责人、财会负责人、使用或管理负责人、单位负责人签名，报主管部门审批，作有关帐务处理。

4、固定资产出售、报发和毁损，应由固定资产管理部门会同技术、安全、检验、使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴定。确实不能使用的，应填制“固定资产报废单”上报审批，再由使用部门、技术鉴定小组、固定资产管理部门、财会部门、主管部门审批签字或盖章后，作为登记依据。

5、物资收入根据物资购进的发货票、银行结算帐单、运杂费单据等，作为材料入库计价，仓库人员审核，购买经手人、单位负责人

批字，质检员认真检查品种规格、质量和正确计算、验收数量，并根据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单，办理入库手续。

6、物资发放不论何种原因，都必须填制并经领料部门有关人员审核签证的发放凭证，方可办理发放。领料时由单位指定人员填制办理。财会部门收到领料单记帐时，审核用途是否填写清楚，价格是否填写正确，实发数量是否相符，计量单位是否一致，领发双方负责人和经手人是否签名盖章。其他人员不得擅自填写领料单领料，空白领料单要妥善保管。

7、物资清查应定期或不定期地进行，年度终了必须清查一次。在清查过程中，对所清查的物资要认真点数、过磅、量尺、测算、验质，做好清查记录，并分清是否积压、超储或不需要；是否需要报废或削价处理。清查时编制“物资盘点盈亏报告表”，由清查人员和仓管人员签盖，待查明原因，分清责任，经单位财务部门、单位负责人及上级主管部门批准，再作帐务处理。

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医院财务制度

1、医院统一结账时间为每月25日下午，26日起各项资金收支、药品收发等账务结算至下月，各相关科室搞好配合，保证数字准确。统一报账时间为每月29日，每月29日前收款室、药库、一体化、防疫等将结至当月25日的报表清单核对无误后报财务科。

2、各科室所用收款票据必须从财务科领取，并由财务科做好登记，其他科室均无权购买或发放。

3、药房、药库每季底结账后随即盘点清查药品数量，次月2号前将核算好的药品盘点表报财务科。

4、防疫科建疫苗进销存明细账，对疫苗库存进行详细登记，每月一次盘点，保证账实相符。

5、一体化建一体化明细账，逐月登记各卫生室报账、进药、工资发放。

6、各科室人员变动情况每月10日前报财务科，以免造成工资计算错误。

7、现金日清月结，每月盘点现金，核对银行日记账、现金日记账，确保账实相符。

8、收款室用收费管理系统汇总结账，有与实际不符须说明原因。

9、每年12月底由办公室会同总务科对固定资产进行盘点，与科室固定资产卡片核对，保证固定资产安全。

10、财务科定期检查各科室账表，核对账表和实物，保证资金及资产安全，发现问题及时上报和处理。

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篇1：医院财务制度 医院财务制度

第一章 总 则

第一条 为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条 本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条 医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条 医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第五条 医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条 医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条 医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章 单位预算管理

第八条 预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条 国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条 医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。 第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 第十三条 医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。 第十五条 年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

第十六条 医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。

主管部门（或举办单位）应会同财政部门制定绩效考核办法，对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价，并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据。

第三章 收入管理

第十七条 收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十八条 收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

（一）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。

1.门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。

2.住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。

（二）财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。基本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，项目支出补助收入是指由财政部门拨入的主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。

（三）科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。

（四）其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。

第十九条 医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。 第二十条 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。

医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用国务院或省（自治区、直辖市）财政部门统一监制的收费票据，并切实加强管理，严禁使用虚假票据。

医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。现金收入不得坐支。

第四章 支出管理

第二十一条 支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。 第二十二条 支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。

（一）医疗支出，即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。其中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）、社会保障缴费、住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。

（二）财政项目补助支出，即医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。其中，用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。

（三）科教项目支出，即医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出。用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。

（四）管理费用，即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费，不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用。

（五）其他支出，即医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。基本建设项目支出按国家有关规定执行。 第二十三条 医院从财政部门或主管部门（或举办单位）取得的有指定用途的项目资金应当按照要求定期向财政部门、主管部门（或举办单位）报送项目资金使用情况；项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门（或举办单位）的检查验收。

第二十四条 医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门（或举办单位）和财政部门应当责令改正。

医院应严格控制人员经费和管理费用。各省（自治区、直辖市）要按有关规定并结合管理要求制定具体的工资总额和管理费用支出比率等控制指标。

第二十五条 医院应当严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。 第五章 成本管理

第二十六条 成本管理是指医院通过成本核算和分析，提出成本控制措施，降低医疗成本的活动。

第二十七条 成本管理的目的是全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。

第二十八条 成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的过程。

成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。篇2：医院财务管理制度 医院财务管理制度 目 录 财务管理...................................................................................................................................1 支票管理制度 ...................................................................................................................1 现金（收支）管理制度 ...................................................................................................1 财务审批制度 ...................................................................................................................2 发票管理制度 ...................................................................................................................2 预算管理制度 ...................................................................................................................3 借款管理规定 ...................................................................................................................4 财务控制制度 ...................................................................................................................5 会计档案管理制度 ...........................................................................................................7 固定资产管理办法 ...........................................................................................................7 收入管理规定 ...................................................................................................................9 成本控制制度 ...................................................................................................................9 内部稽查制度 .................................................................................................................11 会计核算管理规定 .........................................................................................................12 会计核算处理规定 .........................................................................................................14 资产盘点制度 .................................................................................................................15 物价管理制度 .................................................................................................................15 应收款管理规定 .............................................................................................................16 账款催收管理办法 .........................................................................................................17 问题账款管理办法 .........................................................................................................17 呆账管理办法 .................................................................................................................18 预缴金管理规定 .............................................................................................................19 财务电子信息化制度 .....................................................................................................19 财务管理 支票管理制度

1.业务人员到财务科领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字， 写明用途、金额、日期。

2.会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上 签字，登记银行支票号码、金额、收款人。

3.签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空 白支票、空头支票。

4.支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线。5.业务人员收到支票应到财务科办理入帐手续。 现金（收支）管理制度

1.现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财 务科主办会计必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 2.库存现金限额1000元。

3.因特殊业务需要应支付备用金，不包括在库存现金限额内。4.不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。

5.支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支 现金。

6.现金收支范围包括：员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；出差人员差旅费；采 购办 公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；业务活动的零星支出 备用金；确需现金支付的其他支出。

7.严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。

8.财务科应建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目日清月结，帐款相符。9.不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将公司 收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公帐、私设小金库。

10.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现。财务审批制度 1.公司和医院所有收款业务，无需经领导审批，公司和医院财务部门均可入帐。

2.公司和医院所有付款业务，必须经领导审批后，财务才能支付入帐。具体审批权限： 1） 医院院长审批权限：

a.单张票据或单笔经营业务在（人民币）5万元以下； b.支付员工的基本工资、绩效工资、加班、夜班费用； c.药品、卫生材料、低值易耗品采购款； d.医院上缴的各项税款；

e.收费处定额备用金、驾驶员定额备用金、零星采购借款； f.其他经总经理书面授权的项目或超限额审批权限。 2）公司总经理审批权限：

a.单张票据或单笔经营业务在（人民币）50万元以下； b.支付员工年薪报酬；

c.公司（医院）内部员工个人（除院长审批权限e款规定）借款； d.其他经董事长书面授权的项目或超限额审批权限。 3）公司董事长审批权限：

a.单张票据或单笔业务在（人民币）50万元以上； b.外单位或个人向公司（医院）各类借款；

c.其他经董事会书面授权的项目或超限额审批权限。 3.审批责任

1) 审批人及经办人必须用钢笔或签字笔签字。签批人对所签票据的真实性、合法 性负责。

2) 审批人员在履行审批权限时，应遵守有关财经制度，秉公办事，对所审批事项 负责。 4.事后监督

医院财务科应配合集团公司计财部对医院各项财务核算定期监督检查，并对费用性成本和资本性成本进行定期汇审，汇总检查结果及处理建议，书面报告集团公司总经理、医院院长、计划财务部。 发票管理制度

为了加强发票管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合集团公司的管理规定，制定本制度：

发票：医院根据业务需要，向财政机关申请购领的发票，主要包括医疗服务项目的门诊、住院发票以及财政部门核定的其他非经营性收款收据。为有效加强对发票的监控，由财务科统一管理。

1.发票的购领：

由财务科提出申购发票的申请，经批准后安排指定人员到所属单位财政局办理发票申购。经办人领购发票时应凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向财政机关或税务机关领购发票。

2.发票的使用：

1）发票领用：必须是专职人员领用，并在发票登记薄上签名；更换发票时，凭已经开具的发票存根联和作废发票更换新发票并在登记簿签名。

2）填开发票：必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不 准开具发票；开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实， 字迹清楚，一次复写、打印，内容完全一致。

3）不得转借、转让、代开发票；未经财政机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩 大专业发票使用范围。 3.发票的保管：

1）购领发票后，按不同的种类分别登记发票号码，由出纳会计管归统一保管。并在 专库（柜）存放，防火、防盗、防霉、防鼠、防虫、防丢失。

2）资金部应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向财政务机关及计财部 报告发票使用情况。

3）已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，经查验后可以销 毁。

4.其他事项：

更换发票管理员时，需将所有发票存根联和发票登记簿交接，手续不清不准离岗。 预算管理制度

为加强医院的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。

1.集团董事会负责制定公司的总体经营规划和年度经营计划，分配公司的经营任务，并负责公司财务预算的审批和下达 2.财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

3.公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。4.预算管理的基本原则

1）量入为出，综合平衡；2）效益优先，确保重点； 3）全面预算，过程控制； 4）权责明确，分级实施； 5）规范运作，防范风险。

5.预算的编报采用上下结合、综合平衡的办法。上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 6.医院的预算年度与会计年度一致。

7.医院所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

8.医院年度预算内容应该包括： 1）固定资产购置预算 2）现金流量预算 3）成本预算

4）管理费用、财务费用、营业费用预算 5）医疗业务收入和利润预算 6）其他预算

9.医院预算管理的流程

1）每年末集团董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。

2）医院根据集团分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制当年的财务预算。 3）财务部审查各医院预算并提交总经理室进行审议。

4）总经理室将预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达并执行。 10.预算控制和评价 各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，严禁各项目费用之间相互替代使用。 借款管理规定

1.借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。2.对因公出差需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；经各级主管审查、审核、签批；到财务部领款；财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。

3.对零星购物借款，由采购部门作出书面采购计划；经各级主管审查、审核、签批；到财务部领款；财务科以采购请款单为借款依据。驾驶员、采购主管可领取定额借款（备篇3：新医院财务制度 新医院财务制度

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。 【答疑解惑】如何认识医院的公益性？

公立医院回归公益性，既有赖于公立医院去商业化经营倾向，通过创新体制机制，加强“内部”管理，以较低廉的费用提供优质的服务；又有赖于政府从“外部”加强宏观调控的政策导向，在给予公立医院有力财政支持的同时，加强对其运营绩效的监管。 1.通过经营方式应体现公益性

2.公立医院作为国有资产管理和运营的责任主体，必须以资产运营的预算为抓手，规范收支和运营。

3.救死扶伤是医院和医生的天职.业绩评价要从经济考核回归至专业考核，医务人员的绩效工资应当与医院的收入、药品脱钩；同时，医疗服务水平、患者满意度、能否节约医疗成本等社会效应综合指标应当成为考评的重点。 4.政府加大投入和监管力度保障公益性

5.财政补偿标准或额度要从按人头计算向按医院收入与区域内平均社会成本的差额计算转变， 6.按照责权一致、手段服从目的基本原则，公立医院必须纳入卫生行政部门的统一监管。 第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

【答疑解惑】结合具体项目应如何维护公立医院的公益性？ · 在负债和大型固定资产购置、对外投资等方面严格控制 · 医院原则上不得借入非流动负债，

· 大型固定资产购置、对外投资必须经过充分的可行性论证 · 按照有关规定报经主管部门或举办单位和财政部门批准

· 严格结余管理· 业务收支结余率原则上应在5%左右，超收部分应上缴国库或财政 专户，由财政、卫生部门统筹用于卫生事业发展和绩效考核奖励 第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益（旧制度提到防止国有资产流失）；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险.【答疑解惑】为什么新制度强调要健全财务管理制度，完善内部控制机制？

医院内部控制，即医院内部的管理控制系统，是指医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，提高会计信息质量，确保相关规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。完善医院内部控制制度能够有效地控制和防范经营风险，促进医院资产安全和完整，以实现其发展战略，提高医院可持续发展能力。然而当今传统的内部牵制、互相制约的制度已经不能适应医院财务管理的现实要求，亟待改进。

一、中国医院内部控制现状 1.管理者认识不足，内控环境松懈。 2.缺少监督评价机制。

3.风险评估意识薄弱。在医疗制度改革的大环境下，中国公立医院的会计控制系统尚处于建立阶段，缺少科学性和连贯性，可操作性差，内控系统和程序尚不完善。如医院的一些重大经营决策的确定，大型医疗设备的购置以及基建投入等，均未按照控制程序进行充分论证和考核，从而导致购置了使用效率不高的资产和设备，造成资产和设备的闲置和浪费.4.人员素质不高，制度更新滞后。

二、完善中国医院内部控制的措施 1.提高认识，营造良好的控制环境。

2.进行全面的风险评估。医院要建立投资决策集体审议责任制度，在进行基本建设、固定资产投资前，事先进行可行性研究及科学论证，避免盲目投资。在向银行等金融机构融资前，要对按期偿还债务性筹资及其利息有足够的估计和准备，防止信用危机、财务风险，风险管理的要求穿插于各个规范中，建立起相适应的风险管理系统。 3.强化预算控制。预算是内部控制的重要组成部分之一，医院预算既是经营活动的财力保证，也是财务管理的基本依据。 4.提高员工的综合素质。

5.强化审计部门的职能。内审作为内部控制的组成部分之一，是医院改善经营管理、提高经济效益的有效手段，也是强化内部监督的有效机制。在现代医院管理中，内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、风险控制以及管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。因此，内部审计作为内部控制设计的顾问，帮助组织建立一种健康积极的文化，需要不断地进行探索和实践，设计出一套科学有效的适合本单位的内部控制制度，加强管理，切实堵住各种漏洞。

【案例1】货币资金内部控制制度

一、货币资金内部控制失灵的表现形式

（一）现金收入延期或没有入账 1.是不开字据收取现金 2.是开具白条收取现金

例如某市医院出纳，违反财政性资金收支两条线和票据管理规定，使用从市场购买的收款收据，收取费用4000多元，直接用于购买春节年货，由医院发给单位工作人员。 3.是隐匿销毁收入凭证

如某市中医院财务科女收款员张某，在2000年1月至

推荐第9篇：某民营医院领导岗位职责

院领导岗位职责

院 长：

1、根据国家法规政策及医院发展方向，全面领导医院的经营发展、对外合作、医疗护理、人力资源、财务管理、信息管理及后勤保障等方面工作。

2、做好医院总体规划和长远规划工作，按医院发展实际情况适时制定和调整各项方针政策。

3、指导、检查、督促各分管院领导和财务部门工作情况。

4、组织医院领导成员做好医院经营管理工作，降低成本，提高医院经营效益。

5、根据各科室实际情况，决定医院中层以上管理人员的聘任、调岗、奖惩、免职等。

6、对医院的重大事件、重大活动、面向全院员工的各项政策等进行科学、合理决策。

7、负责与各级政府部门及卫生主管部门主管领导建立工作联系。

8、负责与其它医院进行重大合作的洽谈相关事宜。

9、按照《关于规范医院各级管理权限及审批流程的规定》履行审批职责。

10、因事外出时，需指定一名院领导临时代理工作。

党支部书记：

1、负责召集党员会议，结合医院具体情况，及时传达贯彻党的路线、方针、政策和上级组织的决议、指示，认真开展批评与自我批评，搞好团结，带领党员同志切实起到先锋模范带头作用。。

2、注意了解研究党内外的思想政治状况，做好思想政治工作，认真搞好支 部建设。

3、经常与院领导班子成员保持密切联系，交流情况并支持配合他们工作，协调单位内部的各方面关系，充分调动各方面的积极性。

4、严格按照要求做好医院的党员发展工作，壮大党员队伍，同时提升党员质量。

5、紧密结合医院经营发展指导思想，并做到有目的、有计划，规范、认真做好员工的微笑服务礼仪、言行举止等服务项目的各项员工素质培训工作。

6、定期了解员工动态，及时、有效帮助员工消除不良情绪，协同医院各职能部门共同解决员工的困难和后顾之忧，使员工保持积极良好的工作激情，发挥最大的潜力。

7、指导团支部开展各项工作，充分发挥团支部职能，组织好各项活动。

8、配合院长开展各项工作。

执行副院长：

1、在院长领导下，负责分管医院人事、行政、后勤工作。

2、负责、执行院长的指示精神和院长办公会做出的各项决定，并及时向院长汇报工作进展情况。

3、负责组织拟订和完善医院各项行政工作制度，并依据制度检查督促解决。

4、负责督促业务、财务、采购、客服服务主管领导的主要工作，并组织对各分管领导的绩效和考核工作。

5、负责组织定期到各科室进行行政查房，及时发现问题并及时解决。

6、负责督促检查本院治安、消防、保卫、计划生育及全院工作人员的生活福利等工作。

7、负责组织制定保卫工作有关职责制度，部署综合治理工作，组织防火、防盗、防毒工作，杜绝院内违法行为的发生，依照制度作好院内外突发事件的应急处理预案及措施。

8、依照制度组织全院员工大会、行政例会。

9、按照《关于规范医院各级管理权限及审批流程的规定》履行审批职责。

10、完成院长临时交办的其它任务。

业务副院长：

1、在院长领导下，分管全院医疗、医技、护理、院感、保健、教学等工作。

2、负责严格按照国家法律法规制定和完善各项医疗安全、医疗质控、操作规程、实习带教等各项制度进行管理。

3、督促检查各临床医技科室医疗制度、医护常规和操作规程的执行情况，提高医疗质量，确保医疗安全，严防医疗事故和医疗差错。

4、深入科室，了解和检查诊断、治疗等情况，主持召开全院医疗护理工作会议，定期分析医疗指标完成情况及医护质量管理情况，采取措施，纠正医疗工作中出现的偏差，以确保医疗质量和医疗安全。

5、负责组织每周一次的业务查房，及时发现医疗业务中存在的问题并制定改正措施，督促及时解决。

6、负责协调各业务科室之间的工作关系，主持、指挥全院性的会诊、大型抢救、学术交流、新技术开展等医疗护理技术活动，并做出科学决策。领导医疗业务统计、病案管理工作。

7、经常深入科室，对抢救危重患者进行技术指导。与各科室共同研究处理医疗护理人员发生的差错事故。

8、负责组织拟定全院有关教学、医疗业务人员培训计划，并组织实施，督促检查，按时总结。

9、负责组织与上级和兄弟合作医院的医疗、教学、培训工作的联系，负责组织做好联系院外专家、教授来院会诊工作。

10、负责组织实施住院医师规范化培训，医疗业务人员的在职培训，外出进修学习等工作，做好全院医疗业务人员的技术档案归档工作。

11、按照《关于规范医院各级管理权限及审批流程的规定》履行审批职责；

12、完成院长交办的其它任务。

客服副院长：

1、在院长领导下，分管医院客户服务、医疗市场拓展、院内外宣传、医保信息等工作。

2、根据医院医疗服务实际情况，组织出台和完善各项医疗服务制度。

3、负责组织对各科室患者进行满意度调查，对患者满意度进行分析，并且及时提出合理解决措施。

4、经常深入一线科室了解患者就诊情况、征求患者意见，现场督促医护人员不断改进服务工作，提升患者的满意度。

5、结合各科室服务质量实际情况，提出改进医疗服务的意见，与各职能部门和临床医技科室进行沟通与协调，指导客户服务及医患沟通活动。

6、负责抓好院内宣传、对外新闻、医院网站建设工作，及时督促客户服务部做好院内宣传资料的更新工作。

7、负责组织督促院报的编辑、审核、发放工作，对院内宣传内容进行审核。

8、定期对医务人员进行职业道德教育，帮助员工树立“以人为本、以技术为核心、以病人满意感动为宗旨”的思想，不断提高医疗服务质量。

9、负责做好医护人员的服务及经营技巧培训，指导科室开展医患沟通技能训练，提高全员、全程服务及经营水平。

10、负责组织通过健康讲座、义诊、举办联合活动等多种形式，做好医院新技术项目的推广与宣传工作。

11、充分利用医院专科优势及新项目技术，与周边医疗机构广泛开展医疗技术项目合作或其他相关项目的合作。

12、负责接待、处理需由医院处理的医疗服务投诉工作。

13、负责定期向全院员工总结客户服务方面的工作情况。

14、按照《关于规范医院各级管理权限及审批流程的规定》履行审批职责；

15、完成院长交办的其它工作。

院长助理：

1、在院长领导下，分管医院员工住宿、后勤保障维修、药品、物资采购等工作。

2、负责组织全院各科室拟定后勤保障、药品及物资采购计划，并经常督促检查执行情况。

3、负责审核各项物资采购计划，并及时报院长审批办理，保证临床及后勤等物资的及时供应。

4、负责定期到科室了解各项物资实际供应情况并及时解决各环节中存在的问题。

5、负责基建、维修、水电维修以及医院财产物资的管理工作，确保医院水、电、气的供应。

6、负责督促检查全院的清洁卫生和绿化环境工作。

7、按照《关于规范医院各级管理权限及审批流程的规定》履行审批职责。

8、完成院长交办的其它工作。

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网络运营是一场“战略”而不是一种“战术”，相信从这个标题上大家就可以想出，整个网络运营如果仅靠一点点的技术，是无法在网络运作这个领域上独领风骚的

网络部营销人员配备：

网站策划：1

一、负责网站页面布局策划、界面流程及逻辑设计策划相关资源整合及管理，并审查页面设计成果；

二、分析网站功能与用户需求，不断补充优化提高网站的易用性；

三、负责平台网站的策划，协助提供网站新功能的总体规划以及细节策划文档；

四、完成网站内容构架、频道栏目策划、网站相关的产品策划、功能设计策划、界面设计策划；

五、执行网站规划、配合组织网站定位、网站风格、业务方向综合策划及对网站定位提出建议；网站建设：1

网站编辑1

1、负责医院网站内容采编策划、网站结构设计页面编辑、网站流量的统计分析；

2、负责网站新闻发布、专题制作等策划活动及网站文章内容的上传修改；

3、负责网站所有图片广告位的策划及广告语撰写；

4、负责配合网站推广要求优化及添加相关内容；

5、可以独立制作网页上的广告图片位图；

网络竞价：1

1、负责百度竞价账户的添加关键字及创意、调价工作，

2、根据竞争对话情况，科学合理的分析关键词；

3、不断提高网络工作经验，把数据做细化，量化；

4、关键词的总结与分析；

5、统计每日的消费、流量，并优选关键词。

6、根据运营要求，灵活控制推广力度和资金投入，使投资回报率提高。

网页设计：1

博客营销：1

微博营销：1

分类信息营销：1

网站推广：1.负责公司旗下网站的推广工作，并推进推广方案的执行；

2.利用各种网络资源，对网站品牌及商品进行宣传，包括BBS、BLOG、圈子的帖子等；

3.负责公司微博维护.文案 ：1

一、策划医院的相关活动；

二、撰写医院对外和内部宣传资料文案；

三、网站杂志报纸文章的编辑。

第11篇：财务岗位职责、财务制度

财务部岗位职责

一、财务岗位的设置以及各自的职责

严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

财务管理制度

一、预算管理

预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一项极其重要的管理工作，它是帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力不可缺少的一项管理工作。

预算的编制

1、预算管理总体要求

①预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个过程应为先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司根据一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。②全面预算管理内容要体现全面、全过程。预算要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，投资预算、技术改造预算、大修理预算、采购成本预算等预算要全面。

③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责人责任制。全面预算管理是企业强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因此，各单位、部门必须切实加强领导明确责任、落实措施、把指标落到实处。

④推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”。

第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。只有通过控制现金收支，才能确保各项费用合理支出。

第二，要同深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因此，必须进一步深化目标成本管理，从实际出发，找准影响企业利润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目标的完成。

二、成本核算制度

公司成本核算的任务是：

1.认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。

2.监督成本费用发生的合规性和合理性。

3.促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。

成本核算工作的原则

1.按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体制。

2.开展成本费用核算工作，加强对二级核算单位以及班组成本核算的组织与管理。

3.成本费用核算工作必须在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，使成本费用的核算具有可靠的基础。

4.成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年1月1日到12月31日，每月1日至当月末。

5.成本核算必须坚持权责发生制的原则，应真实准确反映特定会计期间的成本水平的经营成果。

房产公司的成本核算制度与生产型企业有很大区别，房地产公司是按照所开发的项目作为成本核算的对象，在每个核算的对象下设置二级科目、三级科目，分门别类的核算每一个所开发项目的成本。

三、内部审核制度

一个公司的管理状况通过内审是可以看出来的，做内审其实是自检的过程，通过自检发现不足并改善，以提高公司的管理水平．

１.要有年度内审计划，比如一年内审几次，分别在什么时候内审

２.到内审的月份要至少提前１个礼拜做内审计划，并通知各个部门内审日期

３.内审审核表要尽量覆盖全部要素

４.内审开始前要开首次会议，以确保各个部门接到内审通知

５.内审开始，要事实求实填写内审表

６.内审中发现的问题要即使做出不符合通知告相关部门

７.相关部门应在２个工作日内做出改善计划

８.末次会议，讨论检查中的不足，及改善措施

９.根据各部门提供的改善日期，到时候检查改善结果．

１０.不符合改善结果的，要求其继续改善，直到符合要求为止．

建议：公司成立投资管理部，专门负责各分公司的内审工作，一般一年两次，即半年度审计；年度审计，通过对各分公司的审计，及时发现问题，提出改进意见。投资管理部也可以对公司所要投资的项目进行风险评估，可行性分析。

四、固定资产管理制度

建立固定资产管理制度是为加强对固定资产的管理与核算，保证固定资产安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效益，

（1）固定资产的界定

固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：1.为生产商品、提供劳务。出租或经营管理而持有；2.使用年限超过1年；3.单位价值较高。包括房屋和建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。

（2）固定资产的购置和管理

1、固定资产实行分工负责，统一管理，办公室负责固定资产的购置，管理科负责实物登记和管理，财务科负责资产的核算，使用单位负责具体资产的使用和保养。

②各部门购置固定资产应在年初向行政部报送当年购置计划，经总经理同意后报财务科落实经费预算。

③按计划购置的固定资产发票由经办人和总经理审批签字后，报管行政部登记并在发票上签已登记字样，然后转财务科报销入财产账。

④固定资产购置均由财务科统一列支，并按品种数量设置明细账进行核算和管理。行政部按品种数量建立固定资产实物明细账及具体使用单位和地点，并对固定资产实物进行统一编号，同时要落实保管人，以明确责任，加强管理。

（3）固定资产的调拨和报废

①固定资产调出本单位时先由行政部填制“固定资产调拨单”一式三联，一联行政部入账，二联财务科入账，三联交调入单位，属有偿调拨的，财务科还需开具正式往来收据收回价款。

②固定资产的报废应由行政部填制“固定资产报废单”，并按规定分别由行政部和财务科进行有关账务处理。

（4）固定资产的清查

①行政部应当会同财务科对所有固定资产进行定期或不定期清查盘点，一般情况下每年盘点一次，做到管理部门、财务部门和使用单位的账账相符、账实相符。

②固定资产清查采用实地盘点方法并填制“固定资产盘存单”，发现盘亏、盘盈应填制“固定资产清查报告单”一式二联，并查明原因，经总经理审批后，一联财务部门按照《行政事业单位财务规则》规定处理，二联财产管理部门入账。

③资产管理人员工作调动时，必须办理交接手续。

针对公司最近的固定资产盘点结果，差异很大，盘亏的原因大头表现在车辆上，但对盘亏的处理要具体情况具体对待，不是随便可作账务调整的。

六、融资、投资风险评估

风险评估是对风险投资进行风险管理的重要环节，通过分析风险发生的概率及估算风险发生后预期的风险损失，来对投资过程可能产生的危害程度进行一个综合评判。一般采用数学方法和模型，并运用计算机系统，通过预测各风险因素发生的概率，风险程度的大小，借助一定的模型和数量公式测算综合的风险

指数，并与设定的止损位比较，正确地估计自身所承受的风险，从而进行有效的风险管理

具体计算方法

1、方差法

方差法是度量风险投资的常用方法。将风险投资的收益视为一个随机变量，则它的方差就代表不确定程度或者说风险程度。方差是反映随机变量与其期望值的偏离程度的数值，是随机变量各个可能值对其期望值的离差平方的数学期望。

2、β系数与资本资产定价模型

全部风险可分为系统风险和非系统风险；有效的投资组合可使投资者承受的非系统风险为零；系

统风险亦称为市场风险，表示由那些基本影响因素(能影响所有资产价值)的变化而产生的风险。

3、“A计分法”

传统的风险评估采用“A计分法”，即将相夹的风险因素逐一列出，包括宏观因素、技术因素、市场因素、管理因素、退出因素等，根据各因素对项目影响程度大小予以赋值，最后将所有因素的影响值加总，从总体上评价风险度。 在这样一个动态的风险评估模型中，风险投资公司可以根据自身的风险承受能力、预期的回报率、外界环境变化等因素，综合判断目前及未来一段时间内的风险状况，从而制定统观全局的风险管理策略。

可针对公司的实际情况，核实全部现有资产，哪些资产已经作为抵押，哪些资产需追加投资，投资金额多少，这些资产的融资额度大约是多少，权衡利弊，把可利用的资产充分利用起来。

第12篇：医院财务制度（推荐）

第三篇 工作制度

一、医院工作纪律管理规定

（一）现场管理纪律 1.严格遵守医院员工行为规范。

2.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退、不脱岗、不串岗。3.上班时间不做私活、不带小孩、不看小说、不得哼歌曲、欧口哨、大声喧晔，不得利用微机玩游戏。 4.禁止在院内工作场所打扑克麻将。 5.上班时间禁止饮酒。

6.无正当公事，不在药库、药房、挂号室、微机室逗留、谈天更不允许非医院工作人员进入以上科室。违反者及上述科室工作人员均承担责任。 7.严禁在院内吵架斗殴。

8.开会或与领导谈话时，要全神贯注，用心倾听，不得东张古望，心不在焉。

9.上班时间不得纠缠科、院领导、影响正常的工作秩序。10.工作现场整洁，陈设有序。卫生包干区清洁，保洁。 11.工作电话不得私用，有呼必应。

12.各科室负责人及二线班人员急诊随叫随到，不推萎。13.按时按规定要求完成和送交各类报表。 14.严格禁止各类性质的营私、舞弊或弄虚作假。

15.不得利用医院的场所、设备、材料为科室或个人从事有偿医疗服

1 务。

16.不得淮露医院的人事、财务、工资、计算机程序及有关商务秘密。

（二）医德医风纪律规定

1.必须严格遵守《医院工作人员医德规范》和《十不准}规定。2.必须严格我行武监[2003 13号文。 3.不得私下向病人销售药品、材料、器械。

4.不得收受、索取或暗示索要“红包”好处费、手续费。

5.不得收受各种回扣(药材物质采购、医技特殊检查、基建维修等)，所有让利一律上缴医院财务室。6.不得刁难、威胁病人。 7.不得开人情假、人情方。

8.不得将就诊求医的病人介绍到私人诊所就医、取药或治疗。9.不得擅自在工作时间内为其它单位或私人从事与本专业相同的业务活动。

二、财产物质管理制度

1.抓好财产管理。加强医院财产数量大，仪器设备精致、价高的医疗设备的保养、维修，是提高医疗质量的关键。 2.固定资产添置必须报计划，经院长批准方可购置。

3.医疗仪器、医疗设备的调出调入，清理报废以及指导正确操作和使用，由医务科负责。

4.医院其他设备的分配和调整，清理报废、使用和保养，由院办负责。

2 5.各科财产设备的使用，保管和日常维护保养，由科主任具体落实到人。尤其是专用仪器和设备，要加强技术管理。科内要建立台账。掌握财产设备的数量、性能和状态以及增减和使用变更情况专业

6.医疗设备的开箱验收，报废鉴定，必须有责任科室、员和设备维修人员参加。设备资料，由院办负责保管。

7.财务与分管的业务部门要建立固定资产的台账。半年进行一次清查盘点，保证账、卡、档、物四相符.8.固定资产鉴定小组由下列人员担任:院长、院办主任、设备管理维修员、药械科主任、医务科主任、账务及责任科负责人。 9.任何科室无权处理设施、设备。对不使用或报废了的设备，需要封存、保管好。报废了的办理完报废手续后上交医院，医院办公会议决定后，由财务按减值处理.

三、赔偿制度

1.因工作失职、不负责任、违反操作规程，致使医院财产损失、根据情节轻重，给予当事人批评、教育或处分，当事人应负一定赔偿责任。

2.凡属使用太久及在抢救病员时损坏的器材，经有关人员证明，可免于赔偿，但须填写报损单，赁单补发。

3.遇有大批财物损失或霉烂，药品失效、虫蛀时，应及时向领导汇报，并检查原因，追究责任。

4.有关赔偿的标准及程序，由院办负责制定并组织实施。

四、财务科工作制度

1.正确贯彻执行各项财经政策，财经纪律，奉公守法。2.按规定的期限和要求，报送月报、季报、年报表。

3.凡本院对外开支、收入，主管负责人签字后，才能报销，一切空白纸条、收条等不能作为报销或开支的依据。

4.因公借支，必须填写借款申请单，由主管负责人签字后才能借出，禁止公款私借。

5.财务人员应坚持每日或隔日到挂号室，药房回收现金并送存银行，留存的现金不得超过财经纪律的规定。

6.财务人员应汇同审计人员定期或不定期对挂号室，药房等收取现金部门进行工作检查，发现漏洞苗头及时纠正，并及时报告主管负责人。

7.财务人员应配合院领导，定期对各科固定资产，流动资产进行监督盘点，防止积压浪费。

8.所有财务原始凭证、帐本、财会决算资料等，均应按财经纪律妥善保管。

五、后勤维修工作制度

1.维修人员负责全院器械、设备、水暖、电器、土木等维修工作.2.维修人员应定期深入科室巡回检修，事毕应填写检修登记本，注明巡视情况、维修名称、数量、工时、金额材料，由被检修单位负责签字验收。

3.各科的临时维修工作，由科负责人填写维修申请单，维修人员应

4 在24小时内给予维修.如果维修急救器材,或因抢救病人所需，检修人员接到通知后应立即采取维修措施。

4.维修所需购买的材料，由维修人员写请购单，经院办主任签字后购买。

5.对一时不能修复的器材设备,维修人员应立即向院办汇报，并作好登记，妥善研究解决办法。

六、药库管理员职责

1.在科任领导下，负责库房药品、器材和一次性材料的保管工作。2.各类药品要分类放置，标示醒目，便于取药及核对；对年度、半年季度内将失效的药品要随时在墙上标明，并向科主任书面报告。 3.材料和药品分开放置，检验试剂按要求冷藏。

4.所有药晶材料入库时均登记上账，出库时下账，做到账物相符。5.拟定药品材料最低库存量，经常检查药品库存，需要补充的药品材料，及时书面报告科主任。

6.严格入出库手续。入库时要认真验货(包装、效期、是否有“两证”等)出库时必须有药房请领单或经院长审批。

7.根据药品的性质，做好库房的通风，防潮、保暖、防冻、防鼠工作，保持库房的整洁卫生。

8.各科室领用物品，要做好登记。药房领药应做到送货上门，当面清点。

9.配合做好库房的定期盘点工作。

第13篇：医院财务制度新医院财务制度

医院财务制度-新医院财务制度

新医院财务制度。根据国务院医改工作统一部署。

财政部会同卫生部等有关部门于近日同步推出了医疗机构财务。会计。注册会计师审计等五项制度。其中。新的医院财务。会计制度将于2016年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市执行。2016年1月1日起在全国执行。

关于印发《医院财务制度》的通知财社〔2016〕306号各省。

自治区。直辖市。计划单列市财政厅。卫生厅。新疆生产建设兵团财务局。卫生局：为适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务

管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据《事业单位财务规则》和国家关于深化医药卫生体制改革相关文件及有关法律法规。结合医院特点。我们修订了《医院财务制度》。现印发给你们。请遵照执行。执行中发现问题。

请及时向我们反馈。附件：医院财务制度财政部卫生部二〇一〇年十二月二十八日医院财务制度第一章 总 则第一条 为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据国家有关法律法规。《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定。结合医院特点制定本制度。第二条 本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院。

包括综合医院。中医院。专科医院。门诊部。疗养院等。不包括城市社区卫生服务中心。乡镇卫生院等基层医疗卫

生机构。第三条 医院是公益性事业单位。不以营利为目的。第四条 医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律。法规和财务规章制度；坚持厉行节约。勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系。正确处理国家。单位和个人之间的利益关系。保持医院的公益性。第五条 医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算。

真实反映财务状况；依法组织收入。努力节约支出；健全财务管理制度。完善内部控制机制；加强经济管理。实行成本核算。强化成本控制。实施绩效考评。提高资金使用效益；加强国有资产管理。合理配置和有效利用国有资产。维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督。防范财务风险。第六条 医院应设立专门的财务机构。按国家有关规定配备专职人员。会计人员须持证上岗。三级医院须设置总会计师。其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条 医院实行“统一领导。集中

管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下。由医院财务部门集中管理。第二章 单位预算管理第八条 预算是指医院按照国家有关规定。根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。第九条 国家对医院实行“核定收支。定项补助。超支不补。结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际。对有条件的医院开展“核定收支。

以收抵支。超收上缴。差额补助。奖惩分明”等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准。由同级财政部门会同主管部门。根据政府卫生投入政策的有关规定确定。第十条 医院要实行全面预算管理。建立健全预算管理制度。包括预算编制。审批。执行。调整。决算。分析和考核等制度。第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定。对以前年度预算执行情况进行全面分析。根

据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素。测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能。

编制支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支。收支平衡。统筹兼顾。保证重点的原则。不得编制赤字预算。第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门。主管部门根据行业发展规划。对医院预算的合法性。真实性。完整性。科学性。稳妥性等进行认真审核。汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求。对主管部门申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。第十三条 医院要严格执行批复的预算。

经批复的医院预算是控制医院日常业务。经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院要严格执行。并将预算逐级分解。落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析。及时发

现偏差。查找原因。采取必要措施。保证预算整体目标的顺利完成。第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整。或者根据国家有关政策需要增加或减少支出。

第14篇：新医院财务制度

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》(财政部令第8号)以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章单位预算管理

第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门(或举办单位)，根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门(或举办单位)。

主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门(或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。

第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。

第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门(或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。

收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。

医院年度决算由主管部门(或举办单位)汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。

主管部门(或举办单位)

第15篇：最适合民营医院的岗位职责设定

院长职责

一、在总经理领导下，根据党的方针政策全面领导医院的工作，包括医疗、经营、科研、人事、财务和总务等工作。

二、领导制订本院工作计划，按期布置、检查、总结工作，并向总经理汇报。

三、负责组织、检查医疗护理工作，定期深入门诊、病房，并采取积极有效措施，保证不断地提高医疗质量。

四、负责组织、检查临床教学、培养干部和业务技术学习。

五、负责领导、检查全院医学科学研究工作计划的拟订和贯彻执行情况，采取措施，促进研究工作的开展。

六、教育员工树立全心全意为病人服务的思想和良好的医德，改进医疗作风和工作作风，改善服务态度。督促检查以岗位责任制为中心的规章制度和技术操作规程的执行，严防差错事故的发生。

七、根据医院人事制度，组织领导医院工作人员的任免、奖惩、调动及提升等工作。

八、加强对后勤工作的领导，审查物质供应计划，检查督促财务收入开支，审查预决算，关心职工生活。

九、及时研究处理人民群众对医院工作的意见。

十、因事外出或缺勤时，应指定一位副院长代行院长职务。

行政副院长职责

一、在院长领导下，分管全院的行政、财务和总务工作。

二、负责组织拟定医院各项行政工作制度，并经常督促检查执行情况。

三、负责督促财务、总务部门保证医疗所需物资供应工作。

四、负责督促检查本院治安、保卫工作。

五、负责审查预决算，掌握财务收入开支、基建、维修以及医院财产物资的管理工作。

六、负责督促检查全院工作人员的生活福利工作。

七、负责督促检查全院的清洁卫生和绿化环境工作。

业务副院长职责

一、在院长领导下，分管全院的医疗、护理、医技等科室工作，制定业务发展规划，负责全院的医疗安全工作。

二、督促检查各科室部门医疗制度、医疗护理常规和技术操作规程的执行情况，并及时反馈，定期讲评。

三、深入科室，了解和检查诊断、治疗和护理情况，领导、组织危急重症病人的会诊、抢救工作。

四、负责组织全院医务人员的业务技术学习、考核和业务指导工作。制订医务人员继续教育培训计划并组织实施。

五、领导医疗业务统计、病案管理等工作，定期分析医疗指标，采取措施，不断提高医疗护理质量。

六、组织检查全院的转诊、会诊、疫情报告及医院预防保健和卫生宣教、院内感染等工作。

七、审定中西药品、医疗器械、卫生材料等物品的采购计划，并督促落实执行。

八、对医疗事故及医疗纠纷进行调查，组织讨论，及时向院长提出处理意见，并做好善后处理。

办公室主任职责

一、在院长领导下，负责全院的秘书、行政管理工作。

二、安排各种行政会议，做好会议记录，负责医院的工作计划、总结及草拟有关文件。

三、负责领导行政文件的收发登记、转递传阅、立卷归档、保管、借阅等工作。

四、负责本室人员的政治学习。领导有关人员做好印鉴、打字、外勤、通讯联络、群众来访来信处理、参观及接待等工作。

五、负责具体检查、督查全院行政规章制度的落实执行情况。

六、负责院长临时交办的其他工作。

人事部主任职责

1、在院长领导下，根据医院规章制度和有关规定，负责人员的考勤、晋升、引进、辞退、档案工作。

2、掌握熟悉人员业务水平、组织能力和政治思想情况，提出备用、使用意见。

3、主动和有关科室研究，提出员工的试用、考核、晋升、奖惩等意见。

4、负责管理工作人员档案和收集、整理档案材料及全院的人事统计、人员鉴定工作。收集、整理技术人员的技术档案，建立健全技术档案制度。

5、完成院长临时交办的其他工作。

医务部主任职责

一、在业务院长具体领导下，负责组织实施全院的医疗、教学、科研工作。

二、拟订有关业务计划，经业务院长批准后，组织实施。经常督促检查，按时总结汇报。

三、深入各科室，了解和掌握临床一线情况。组织重大抢救和院外会诊。督促各种医疗制度和常规、规程、规范的执行，定期检查，采取措施，提高医疗质量，严防差错事故。

四、对医疗差错和医疗事故进行调查，组织讨论，及时向业务院长提出处理意见。

五、负责实施、检查全院医务技术人员的业务训练和技术考核。不断提高业务技术水平。协助人事科做好卫生技术人员的试用、晋升、奖惩、调配工作。

六、负责组织实施临时性院外医疗任务。

七、检查督促各科进修和教学科研计划的贯彻执行。组织科室之间的协作，改进门诊、住院、急诊工作。

八、督促检查药品、医疗器械的供应和管理工作。

九、领导医务科及所属人员的政治学习。抓好病案统计、图书资料管理工作。

护理部主任职责

一、在业务院长领导下负责全院护理工作，拟定全院护理工作计划，经业务院长审批后实施，并检查护理工作质量，按期总结汇报。

二、负责拟定和组织修改全院护理常规，并严格督促执行，检查指导各科室做好基础护理和执行分级护理制度。

三、深入科室，对抢救危重病员的护理工作进行技术指导。

四、负责拟订在职护士培训计划及落实措施，组织全院护理人员的业务技术训练。定期进行业务技术考核。

五、掌握全院护理人员工作、思想、学习情况。负责院内护理人员的调配，并向院长提出护理人员试用、升、调、奖、惩的意见。

六、审查各科室提出的有关护理用品的申报计划和使用情况。

七、提请总务科安排护士生活上有关问题。

八、检查、指导门诊、急诊、病房、手术室、供应室、治疗室（业务）管理，使之逐步达到制度化、常规化、规范化。

九、主持召开全院护士长会议，分析护理工作情况，并定期组织护士长相互检查、学习和交流经验，不断提高护理质量。

十、组织领导全院护理科研工作及护理新技术的推广。

综合经营部主任职责

一、在经营院长领导下履行医院经营职责，协助企划部搞好营销策划，

二、制订医院各时期的经营目标、任务和工作计划，并分解到各个部门。

三、制定所辖部门（经营科、社区服务部、体检办、企划部、治疗室、导医组、信息部）的工作职责和标准并督促执行。

四、安排好导诊的病人分配，平衡各有关科室的病人量及病例。

五、做好医院经营情况统计，即：每天的病人、病例、复诊量等统计工作。

六、及时调整好所辖部门内医护人员的工作情绪，保证医护人员有一个良好的心态和工作热情。

七、督促所辖各部门节支创收。

八、协助企划部安排好各时期的促销活动。

九、管理所辖各部门人员的劳动纪律（包括人员的休假、值班等）。

企划部主任职责

一、负责全院营销策划，积极运用多种广告宣传形式开拓市场。

二、充分利用各种媒体的优势，用最少的资金，达到最好的宣传效果。

三、经常与各媒体联系，与各媒体建立良好的合作伙伴关系。

四、调查、统计好媒体导向的广告效果，给广告投向提供真实的依据。

五、制定广告发布计划和经营促销方案，负责拟定、初审广告内容，拟定广告发布合同。

六、负责院内经营及医学科普宣传，营造经营氛围。

七、组织部门适时监督、核查广告的实际播放及发布情况。

八、负责医院文化宣传工作，营造一个良好的医院文化氛围和医院精神。

九、督促本部门员工不断学习，提高创意水平，更新设计观念。

十、安排部门工作计划，负责传达并监督实施医院下发的相关文件、规章制度、会议精神等。

十一、完成院领导临时交办的任务。

治疗室护士长职责

一、在综合经营部的领导下，在医务部、护理部的业务指导下全面负责治疗室的整体工作。

二、教育职工爱护和保养好设备，严格按照仪器设备操作常规进行治疗操作。

三、带领治疗组全体人员认真执行医院的规章制度、劳动纪律、操作常规等。

四、主动配合临床医生做好病人的解释工作。

五、不定期和相关临床医生进行沟通、反馈、交流病人的治疗、恢复等有关情况。

六、定期召开部门会议，了解部门人员的工作情况，并给予指导、帮助提高服务意识和服务水平。

导医组组长职责

一、在综合经营部领导下，负责病员的问诊、分诊，回答疑难问题及便民服务等工作。

二、带领部门人员做到热情指导、耐心解答、周到服务，不得推诿病人。

三、熟悉并严格执行医院各项规章制度、行为规范、诊疗优惠项目等。

四、负责门诊环境、安全、秩序的监督指导工作，发现问题及时与有关部门联系。

五、负责门诊日志登记工作。

六、负责外来人员的初步接待工作，并及时准确的向有关部门报告。

七、不定期召开部门会议，检查并指导工作，不断提高病人及院内科室的满意度。

财务部主任职责

一、在行政院长领导下，负责本院的财务工作，教育本科人员树立为医疗第一线服务的思想，保证医疗任务的完成。

二、贯彻有关财务会计的法规和制度，遵守国家财经纪律，以身作则，奉公守法。

三、根据医院年度计划，正确及时编制财务收支计划（预算），办理涉及业务，按规定期限报送会计月报、年报（决算）。

四、根据国家有关规定，合理组织收入，按时清理债权债务，精打细算、节约开支、对纪检维修预算和设备购置制度严格实行财务监督。

五、加强医院经济管理，按月按年度进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

六、负责组织全体财务人员考核、培训等业务工作，适时地组织学习，不断提高医院财务人员的业务水平及窗口服务意识，以适应医院形势的不断变化和发展。市场部主任职责

一、在经营院长的领导下负责全院的市场开发与市场维护工作。

二、针对市场状况进行定位分析并结合医院实际制定市场规划与年度计划。

三、负责制定并督促落实市场开发方案。

四、定期或不定期组织市场调研活动，并汇总分析，根据调研情况及时调整市场开发方案。

五、主持召开部门例会，检查、指导部门员工的工作方法，督促工作进度，组织部门员工进行沟通与交流。

六、及时做好与临床一线的沟通工作，掌握和了解网络病员的治愈率、复诊率、满意度。

医保办主任职责

一、在医务部领导下负责全院医保管理工作。深入临床，扎实细致工作，及时了解问题，反馈情况。

二、认真贯彻落实医疗保险有关政策，严格执行医疗保险要求及规定。

三、认真填写医疗保险工作日常考核评分表，要及时准确审核住院病历，确保参保患者及时结账；抽查门诊处方，发现问题及时处理并有详细记录。

四、熟练掌握医疗保险系统软件的具体操作程序。及时传达医疗保险有关政策。

五、全年根据医疗保险实施情况，不定期组织医疗保险知识讲课及召开专题会议。

六、加强医疗保险政策宣传，及时更换医疗保保险政策宣传栏。

总务部主任职责

一、在行政院长领导下，负责医院的后勤全部工作，教育职工树立后勤工作为医疗临床一线服务的思想，坚持下送、下收、下修，不断改善服务态度，提高服务质量。

二、负责组织领导采购、仓库管理、物资供应、设备维修、房屋维修、水电、环卫、车辆、保卫等工作，保证医疗、科研、经营工作的顺利进行。

三、经常到科室了解医疗及有关部门的需要，根据人力、物力、财力的可能，制定工作计划，检查督促执行情况，研究工作中存在的问题，改进工作，总结经验。

四、组织后勤人员政治学习和后勤业务学习，提高业务水平。

五、负责制定后勤工作计划安排，并督促实施。

保安队长职责

一、实行24小时值班制，按时交接班并认真做好值班记录。

二、牢固树立“安全第一”、“服务第一”的思想，发现问题随叫随到，及时调查处理，并随时报告主管领导及有关部门。

三、定时在院区巡逻察看，发现情况及时处理。

四、重要节日，每日一次率同有关部门进行安全防范处理，对重要、要害部门，与所属科室签订安全责任合同，发现问题及时报告主管领导协调解决。

五、建立安全教育制度，对新入院病人、新进院职工、重点部门操作人员进行安全与专业技术教育，树立安全意识，提高专业水平。

六、建立会议制度与专业技能训练制度定期检查考核，每月进行一次安全检查，发现苗头及时处理。

七、对要害部门建立相应的管理制度，每月进行岗位、设备、措施、制度的考核，并将此结果纳入所在科室人员的奖惩范围。

八、对进入院区施工、维修、执行项目建筑合同单位及临时居住人口实行安全管理，保证杜绝各种不安全因素及不良倾向的事情发生。

门诊部主任职责

一、在医务部领导下，负责门诊部的医疗、护理、教学、科学研究和行政管理工作。

二、组织制订门诊部的工作计划。经医务部主任批准后组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、负责领导、组织、检查门诊病员的诊治和急诊、危重、疑难病员的会诊和抢救工作。接收大批外伤、中毒、传染病员时，要及时上报，并采取相应措施。

四、定期召开门诊系统会议，协调各科关系，督促检查医务人员贯彻各项规章制度，医护常规技术操作规程。整顿门诊秩序，改进医疗作风，改善服务态度，简化各种手续，方便病员就诊，不断提高医疗护理质量，严防差错事故。

五、负责组织门诊工作人员做好卫生宣教、清洁卫生、消毒隔离、疫情报告等工作。

六、领导所属人员的业务训练，妥善安排进修、实习人员的工作。

七、领导接待和处理门诊方面的群众来访、来信工作。门诊部副主任协助主任负责相应的工作。

病案室主任职责

一、在医务科长领导下进行工作。

二、经常检查各科病历书写情况，提出改进意见，提高病历书写质量。

三、负责病案的回收、整理、装订、归档、检查和保管工作。

四、负责病案资料的索引、登记、编目工作。

五、查找再次入院和复诊病员的病案号，保证病案的供应，按规定办理借阅病案的手续。

六、提供教学、科研、临床经验总结等使用的病案。

七、做好病案室的管理工作，保持清洁、整齐、通风、干燥，防止病案霉烂，虫蛀和火灾。临床科主任职责

一、在医务部领导下，负责本科的医疗、教学、科研及行政管理工作。

二、制定本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、领导本科人员，对病员进行医疗护理工作，完成医疗任务提高服务意识与服务水平。

四、定时查房，共同研究解决重危疑难病例诊断治疗上的问题。

五、督促本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作常规，严防并及时处理差错事故。

六、确定医师轮换、值班、会诊、出诊。组织领导有关本科对挂钩医疗机构的技术指导工作、帮助基层医务人员提高医疗技术水平。

七、参加门诊、会诊、出诊，决定科内病员的转科转院和组织临床病例讨论。

八、领导本科人员的业务训练和技术考核，提出试用、升、调、奖、惩意见。妥善安排进修、实习人员的培训工作。组织并担任临床教学。

门诊护士长职责

一、在护理部主任、医务科或门诊部领导下，负责门诊护理行政管理，督促检查护理人员完成所分工的任务。

二、制定工作计划，负责护理人员分工排班，经常深入各科门诊检查护理质量，复杂的技术应亲自执行或指导护士操作。搞好传、帮、带，不断提高技术水平。

三、督促护理人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，严防差错事故。并检查指导各诊室做好开诊前准备及卫生宣传工作。

四、督促教育护理人员提高窗口服务意识、改善服务态度，经常巡视输液与候诊病员的病情变化，对较重的病员应提前诊治或送急诊室处理。

五、督促卫生员保持门诊的整洁，做好消毒隔离工作，并组织及时供应开水和饮具。

六、组织护士业务学习，指导实习护士的工作。开展护理科学研究及时总结经验。 副护士长协助护士长负责相应的工作。

急诊室护士长职责

一、在护理部主任、医务科或门诊部领导下，进行工作。

二、组织安排、督促检查护理人员配合医师做好急诊抢救工作。经常巡视观察室病员，按医嘱进行治疗护理。做好各种记录和交接班。

三、督促护理人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，复杂的技术要亲自执行或指导护士操作，严防差错事故。

四、切实加强对护理人员的业务训练，定期进行考试考评，提高急诊抢救业务的基本知识和技术水平。

五、组织护士准备各种急救药品、器材，定量定点定位放置，并经常检查补充、消毒、更换。

六、负责护理人员排班，制定工作计划，检查护理质量，总结经验。

七、负责抢救器材和被服、用品的计划请领工作。

八、督促护士做好隔离消毒，防止交叉感染。

九、督促护士保持室内外清洁、整齐、安静，做好隔离消毒。

病房护士长职责

一、在护理部的领导和科主任的业务指导下，根据护理部及科内工作计划，制订本病房具体计划，并组织实施。

二、负责检查了解本病房的护理工作，参加并指导危重、大手术及抢救病人的护理。督促护理人员严格执行各项规章制度和技术操作规程，经常检查护理病史的书写及医嘱的执行情况，加强医护配合，严防差错事故。

三、随同科主任和主治医师查房，参加科内会诊及大手术或新开展的手术前、疑难病例、死亡病例的讨论。

四、负责本病房护理人员的政治思想工作，教育护理人员加强责任心，提高服务意识，改善服务态度，遵守劳动纪律。

五、组织本病房护理查房和护理会诊，积极开展新技术新业务及护理科研工作。

六、组织领导护理人员的业务学习及技术训练、技术考核。

七、负责管理好病房，包括护理人员的合理分工，病房环境的整洁、安静、安全，病人和陪住、探视人员的组织管理，各类仪器、设备、药品的管理。

八、负责指导和管理实习、进修人员，并指定护师或有经验、有教学能力的护士担任带教工作。

九、督促检查护士做好清洁卫生和消毒隔离工作。

十、定期召开工休座谈会，听取患者对医疗、护理及饮食等方面的意见，研究改进病房管理工作。

副护士长协助护士长负责相应的工作。

手术室护士长职责

一、在护理部主任的领导下，负责手术室的行政管理、护理工作和手术安排，保持整洁、肃静。

二、根据手术室任务和护理人员的情况，进行科学分工，密切配合医生完成手术，必要时亲自参加。

三、督促各级人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，并严格要求遵守无菌操作规程，做好伤口愈合统计分析工作。

四、组织护士开展业务学习与业务技术考核，指导进修、实习护士工作。

五、督促所属人员做好消毒工作，按规定进行空气和手的细菌培养，鉴定消毒效果。

六、认真执行查对和交接班制度，严防差错事故。

七、负责手术室的药品、器材、敷料、卫生设备等物请领工作，并随时检查急诊手术用品的准备情况，检查毒、麻限剧药及贵重器械的管理情况。

八、督促手术标本的保留和及时送检。

九、负责接待参观事宜。

副护士长协助护士长负责相应的工作。

供应室主任职责

一、在护理部主任领导下，负责组织医疗器材、敷料的制备、消毒、保管、供应和行政管理工作。

二、督促本室人员认真贯彻执行各项规章制度和技术操作规程，严防差错事故。

三、定期检查高压灭菌器的效能和各种消毒液的浓度，经常鉴定器材和敷料的消毒效果，发现异常，立即上报检修。

四、对所属人员进行勤俭节约的教育，做好敷料回收和器材的修旧利废工作。

五、组织所属人员深入临床科室，实行下送下收。检查所供应器材、敷料的使用情况，征求意见，改进工作。

麻醉科主任职责

一、在医务部领导下，负责全科的医疗、教学、科研、行政管理等工作。

二、制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、根据本科任务和人员情况进行科学分工，密切配合手术和对危重病员进行抢救工作。

四、领导麻醉师（士）做好麻醉工作，参加疑难病例术前讨论，对手术准备和麻醉选择提出意见，必要时亲自参加操作。

五、组织本科人员的业务训练和技术考核。对本科人员试用、晋升、奖惩提出具体意见。

六、领导本科人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，严防差错事故。

七、确定本科人员轮换、值班、会诊、出诊等事宜。与手术室密切配合，共同搞好科室工作。

八、审签本科药材的请领和报销，检查使用与保管情况。

药剂科主任职责

一、在医务部领导下，领导药剂科各项工作。制定药剂科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

二、拟定药材预算、采购计划，经院长批准后组织实施。

三、组织领导药品调配与制剂工作，指导或亲自参加复杂的药剂调配和制剂，保证配发的药品质量合格。

四、督促和检查毒、麻、限剧、贵重药品的使用、管理以及药品检验鉴定工作，领导所属人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，确保安全，严防差错事故。

五、经常深入科室，了解需要，征求意见，主动供应。得知有危重病员抢救时，组织人员积极参加，主动配合。

六、领导所属人员进行业务学习，进行技术考核，提出试用、升、调、奖、惩的意见。

七、督促检查各相关科室的药品使用、管理情况和药房、药库中西药物的保管储存情况。

八、组织实施药品登记、统计工作。组织参与过期、失效药品的申报及销毁工作。

九、确定本科人员轮换和值班。

检验科主任职责

一、在医务部的领导下，负责本科的检验、教学、科研、行政管理和血库的管理工作。

二、制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、督促本科各级人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，做好登记、统计和消毒隔离工作。正确使用菌种、毒株、毒剧药品和器材，审签药品器材的请领、报销，经常检查安全措施，严防差错事故。

四、检查科内人员的检验质量，开展质量控制工作。

五、负责本科人员的业务训练、技术考核，提出试用、升、调、奖、惩意见。搞好进修、实习人员的培训及临床教学。

六、确定本科人员轮换和值班。

七、制订本科的科研规划，检查进度，总结经验。学习使用国内外新技术，不断改进各种检验方法。

八、经常与临床科室联系，征求意见，改进工作。

九、积极协助医务部做好临床用血的管理工作。副主任协助主任负责相应的工作。

放射科主任职责

一、在医务部领导下，负责本科的医疗、教学、科研、行政管理工作。

二、制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、根据本科任务和人员情况进行科学分工，保证对病员进行及时的诊断和治疗。

四、定期主持集体阅片，审签重要的诊断报告单，亲自参加临床会诊和对疑难病例的诊断治疗，经常检查放射诊断、治疗和投照质量。

五、经常与临床科室取得联系，征求意见，改进工作。

六、组织本科人员的业务训练和技术考核，提出试用、升、调、奖、惩的意见。学习、使用国内外的先进医学技术。督促科内人员做好资料积累与登记、统计工作。

七、组织领导本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作规程，检查工作人员防护情况，严防差错事故。

八、确定本科人员轮换、值班和休假。

九、审签本科药品器材的请领与报销，经常检查机器的使用与保管情况。

B超、心电图室主任职责

一、在医务部领导下，负责本室的医疗、预防、行政管理工作。

二、制订科室工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、根据本科室任务和人员情况进行科学分工，保证对病人进行及时准确的诊断。

四、定期组织集体阅片、审签重要的诊断报告单，亲自参加临床会诊和对疑难病例的诊断，经常检查诊断和照片的质量。

五、经常和临床科室取得联系（每月不少于二次），征求意见，改进工作，做好记录。

六、组织本科人员的业务训练和技术考核，提出试用、升、调、奖、惩的意见，学习使用国内外的先进医学技术，督促科室人员做好资料积累与登记、统计工作。

七、组织本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作规程，检查本科室人员的防护情况，严防差错事故。

八、确定本科室人员的轮换、值班和休假。

九、审签本科药品、器材的请领和报销，经常检查机器的使用与保养情况。

驾驶员职责

一、坚守岗位，做好开车前的一切准备工作，任务下达，迅速出车。

二、定期做好车辆的检修、保养和救护车的清洁消毒工作，保持车况良好，节约汽油，安全行驶，详细记录车辆运行情况。

三、遵守交通规则。任务完成立即返回，不私自出车。

四、爱护公物，管好材料和工具，并做好防火工作。

五、驾驶员实行二十四小时值班制。

洗衣房工作人员职责

一、在总务部主任领导下负责全院被服洗涤、保管、消毒和缝补等工作，按规定折叠，并按时下收下送。

二、严格执行各类被服的消毒、隔离制度，注意安全，防止意外及交叉感染。

三、严格执行被服的交收手续，防止错、漏和丢失。各类被服要分类存放，方便取用。

四、爱护公物，节约用水、电、洗涤用品及其它材料等。

五、加强洗衣房管理，严防烤损被服，做好防火、防盗及机器保养管理工作

下面红色部分是赠送的总结计划，不需要的可以下载后编辑删除！2014年工作总结及2015年工作计划（精选）

XX年，我工区安全生产工作始终坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，以落实安全生产责任制为核心，积极开展安全生产大检查、事故隐患整改、安全生产宣传教育以及安全生产专项整治等活动，一年来，在工区全员的共同努力下，工区安全生产局面良好，总体安全生产形势持续稳定并更加牢固可靠。

一、主要工作开展情况

(一)认真开展安全生产大检查，加大安全整治力度。

在今年的安全生产检查活动中，工区始终认真开展月度安全检查和日常性安全巡视检查记录，同时顺利完成公司组织的XX年春、秋季安全生产大检查和国家电网公司组织的专项隐患排查工作。截止日前，工区先后共开展各类安全检查71次，查出事故隐患点22处，均进行了闭环处理。通过检查活动，进一步夯实了工区的安全生产基础。

(二)顺利完成保电专项工作。

本年度工区共进行专项保电工作10次，累计保电天数达到90余天，通过工区全员的共同努力，顺利完成春节保电、国庆保电、七一保电、特高压投送电保电、500kv沁博线保电等一批重要节假日的保电工作。

(四)工作票统计及其他工作情况。

截止11月15日，我工区连续实现安全生产1780天;全年共办理工作票50张，其中第一种工作票 24张，含基建单位8张;第二种工作票26张。工作票合格率100%，执行情况较好。全年工区所辖线路跳闸次数共计0次，线路跳闸率为0次/(百公里·年)。

(四)安环体系标准化建设

本年度在公司统一的部署下，工区积极参与安环体系标准化建设工作，先后派员参加安环体系标准化培训2次，迎接公司开展安环体系内审工作三次，先后审查出问题共计20余处，先后进行了闭环整改。截止日前，工区已初步建立起了标准化安环工作体系，在今后工作中，工区将进一步完善各项工作流程，努力确保体系工作符合外审相关要求。

(五)强化安全生产责任制的落实。工区高度重视安全生产工作，根据年初制定的安全工作目标，按照公司统一要求，工区各级人员均签订安全生产责任书，强化各级人员安全责任意识，一级一级，层层抓落实。建立和完善安全生产责任体系，严格执行安全生产规程、规范和技术标准，加大安全投入，加强基础管理，加大安全培训教育力度。努力实现工区安全工作规范化管理。

(六)加强安全生产教育培训工作，着力增强安全防范意识。为了进一步加强全区安全防范意识，提高安全技能，我们先后制定并顺利实施了《XX年工区安全技能培训计划与方案》、《XX年“安全生产月”活动实施方案》，明确了活动的指导思想、活动主题、活动时间、活动组织形式和要求。组织开展安全生产岗位资格，安全技术和安全管理培训，突出抓好一线青工和安全责任人培训教育，着力提高安全意识，不断增强自身安全技能培训，提高工区安全生产管理水平，实现安全生产。工区组织培训一线员工百余人次，先后组织工区所有生产人员参加《安规》培训以及登高架设取证以及复审培训工作，并对其进行考核，不合格者要求重新培训学习，考核合格后后方能上岗作业。对新进员工做好三级安全教育，特别是岗位培训，安全教育培训，并对其进行严格考核合格后方能上岗作业。

(七)加强安全生产应急管理工作，提高预警防范和处置事故灾难的能力。突出预防为主，着力做好事故超前防范的各项工作，这是我工区安全生产工作的重要方针。一年来，我工区不断完善安全生产应急预案，加强各类事故以及可能危及安全生产的自然灾害的预测、预报、预警、预防工作的同时，进一步强化应急救援队伍的管理，建立应急值班制度，提高突发事故处置能力。工区举行了XX年迎峰度夏应急演练，有效提高了工区应急处置能力。先后圆满完成XX年迎峰度夏，防汛保供电等任务。

二、存在的主要问题

(一)施工线路遗留问题较多，线下遗留树木和违建房屋不断增多，处理复杂。

(二)电力设施破坏、线下施工、异物等时刻威胁着线路的安全运行。施工周期较长的线下作业项目日益增多，各种超大机械施工较多，给线路运行造成很大的隐患，由于很难与施工方签订安全协议，工区在处理此类事件的时候很被动，各种隐患不在预控之中。

截止目前，工区共存在线下施工点22处，为保证线路安全运行，与施工方签订施工协议书3处，下发施工安全告知书13份，张贴警示标志共计5处。

(三)工区员工的安全意识、理论技能水平有待提高。随着线路的日益增多，生产任务繁重，我工区青工人数偏少且安全素质有待提高，对工区的安全生产提出了严峻的考验。

三、2015年安全生产工作思路下一年，我工区将继续坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针。强化安全生产管理和监督，建立安全生产长效机制，遏制安全事故，推动工区安全生产进一步持续好转。为此，我们将突出“四抓”做好安全生产工作。

一是抓基层基础。按照“重基层、打基础、强监管”的工作思路，建立完善工作制度、设置基础台帐、健全监管网络，充分发挥安全监管职能，使安全生产关口前移、重心下沉，筑牢安全生产第一防线。 二是抓隐患治理。切实加强和解决安全生产薄弱环节和突出问题，坚持隐患排查治理活动常态化，针对工区安全生产工作的新情况、新问题，及时完善监管办法，落实监管措施，做到月月普遍排查，每周重点排查，真正把事故隐患消灭在萌芽状态。 三是抓重点防范。重点要放在线下作业大型机械的监管，防范线路外力破坏，积极争取主动，努力使各种线下外部作业项目完全处于工区的可控状态之中，强化隐患排查，落实整改措施，及时消除安全隐患，确保安全。

四是抓宣传教育。加强警示教育，对典型安全生产违章行为及时曝光，加强学习，狠抓违章治理，增强所有人员安全生产制度观念和自我保护意识，形成人人重视安全、关注安全、防范事故的良好氛围。

时间飞逝，转眼xx年年关已到，我到xx公司也有一年时间了。这是紧张又充实的一年，xx见证了我从无到有。从今年三月八号进公司以来的一年，对我来说是一个成长的过程，我从一名经验浅薄的应届生，逐渐成长为一名具备一定专业知识的采购职员。面对这一年，xx公司所有人齐心协力，同心同德，克服了今年市场经济低迷的困难，使公司产品推陈出新，这是值得我们骄傲的。为我们克服了困难，经受住了考验而骄傲自豪。

年初，我以应届生身份来xx公司实习，这是我从学校走向社会的第一步，是人生道路上一个很重要的起点。众所周知采购部是公司业务的后勤保障，是关系到公司整个销售利益的最重要环节，所以我很感谢公司和领导对我的信任，将我放在如此重要的岗位上。回首这一年，我在xx的取得的进步都历历在目，每一个进步都值得我骄傲。正是因为有了一个良好的平台和一群可爱的同事，才使我能够快速适应工作，一步步走向成熟。

工作中有苦也有乐，但更多的是收获，这一年的工作我受益匪浅。古人云：“纸上得来终觉浅，要知此事必躬行”。对我们应届生来说刚走上工作岗位是理论与实践相结合的学习，把理论应用到实践当中并在实践中积累更加丰富的理论知识。转眼已经一年。就这一年的工作我做一个简单的总结，汇报我在xx公司一年来取得的成绩以及自己的不足。

一、个人成长方面：

1、心态转变。学校的生活养尊处忧，无需我们担忧某些问题，学校三点一线的生活，学习跟得上就可以，而在工作当中就不然，工作中，我们要考虑如何提高工作效率，怎样处理与上级领导、同事的关系，还有在工作当中的不尽人意等事情，这些都要我们以一颗平常心去对待，及时的转变心态会让我们工作更加顺利。

2、计划做事。有了明确的计划，目标才清晰，以至于在工作中不会茫然。在采购部工作的一年中，我每天都整理工作日志，记录下我要做的事情，然后再总结一下完成状况，日志看似平常，但在无形中提高你做事的效率和工作的有序程度。也改变了我刚开始工作缺乏系统和逻辑性的缺点。

3、处处留心皆学问。这是我毕业的时候导师对我讲的一句话，对这句话并没有给我多说什么，但在工作当中我深有体会，初到采购部我把仔细阅读以往的采购合同。在整理过程中我仔细的看了一下采购合同的内容，这为我以后的修改合同起到了很大的帮助，我可以直接套用以前的合同范本，这个结果直接归为我的留心。在生活中只要你留心处处都有学问在，不要总是期盼别人告诉你怎么去做，应该学会思考自己应该怎样去做，留心别人怎么做。

4、不以事小而不为。做大事小事有不同的阶段，要想做大事，小事情必须做好。这是我急需知识和经验的阶段，做一些繁琐的小事情，很有必要。工作中我努力做好每一个细节，但我并没有感到烦，而是把它当作我素质培养的大讲堂，正因为这些小事情改变了我对工作的态度。小事情值得我去做，事情虽小，可过程至关重要。在xx有一群乐于帮助我的同事，在工作过程中，我虚心求教，同事也不吝啬热情帮助。从最简单的电子元器件，到产品特征、市场情况，让我在找到了学习了方向，使我更有针对性地提高自己的工作能力。

5、认识的提高。以前我只泛泛认为采购就是买东西，简单的金钱与物质的交易，只要价格合适、质量过关那就可以。通过工作才知道其实不然，这个简单的买卖关系并不简单。保证适时适地适质适价都是采购过程中必须满足的要求。进入xx，我首先思想上转变了原来不正确的观念，在思想上和工作职责要求相统一。特别采购是公司供应链中一个非常重要的环节，要求我们以满足市场和生产需求为准绳，任何错误都有可能造成经济损失。所以说采购岗位需要的是完美的人，是有根据的。我自觉自己离要求还有很远，但是我一步步向这个方向靠近。我会通过自己的努力成为一名优秀的采购工作者。

二、工作方面：

自入职以来，在公司和部门领导的悉心指导下，在部门同事的言传身教下，我很快融入xx公司。从基本的物料库存查询开始，到下订单，收货入库等工作都很快上手。

要说这一年积累的经验，我首先学会的是核价，不管采购任何一种物料，在采购前应熟悉它的价格组成，了解你的供应商所生产成品的原料源头价格，为自己的准确核价打下基础。这样谈判时，做到知已知彼，百战百胜。现今的社会是一个电子化的社会，作为采购人员要由不同的方面收集物料的采购信息，地域差别等。只有了解了市场，才真正了解了所需产品的价格定位，为采购活动做好先期准备。

公司内部的沟通很重要，特别像我一样，刚进公司的新人来说，尤为重要。八月份公司xxx项目采购任务下来了，这个项目在钣金件以及一些电子元器件方面有特殊的要求。刚开始我并未发现有这个的情况，等订单下了以后，问题才从供应商处反馈到我这里，我即使和已调任其他部门的前任同事沟通，才逐渐解决了这些问题。没了解清楚我就做出了决定，后果是非常严重的，所幸此次并未造成经济损失和生产的延误。这个事情让我明白沟通很重要，只有在有把握的情况下才做决定，才不会造成损失。

xx对产品质量严格把关在业内是出名的。成品的合格率一个重要因素就是采购材料的品质是否达到产品要求。材料合格率、以及售后服务都属于质量范围。我们对物料的要求高了，就是对供应商的要求高了。例如包装问题，有的供应商任务包装有瑕疵不会影响产品质量，但对我们来说，不能够以点盖面，特别是对电子产品来说，任何细小的瑕疵都有可能影响品质。我晓之以理、动之以情，使有不同观点的供应商改变了不正确的看法。xxxx电子有限公司，是我们公司在接插件方面的主要供应商，原来因为我们在那里采购产品的系列多、供应产品多而杂，在来料准确率上存在这一定问题。但后来通过采购、品质的联合改善以及供应商自身的努力，在每个品种的物料上贴标示，包括我司物料代码和规格名称、数量、生产日期等内容，来料不合格情况基本杜绝，而且标签还方便了我们检验和仓库入库，一举两得。这只是一个典型的例子。在更新供应商和品质方面沟通下，在我负责的供应商里电子元器件到货不合格率降低到1%以下，钣金结构件到货合格率达到90%，没有对生产正常进行造成延误，也没有增加我们的采购成本。

采购成本的控制对任何公司来说都是很重要的，在采购过程中我不仅要考虑到价格因素，更要最大限度的节约成本，做到货比三家;还要了解供应链各个环节的操作，明确采购在各个环节中的不同特点、作用及意义。只要能降低成本，不管是哪个环节，我们都会认真研究，商讨办法。我们采购部遵循按照订单计划量向供应商下订单的原则，除却必要的余量，在满足供应商最少采购量的原则下，尽量不造成库存积压。避免因为库存造成公司经营成本的积压。同时不断正对市场变化寻找更优秀的供应商，例如，我司xxx项目的双头预置网线，采购成本一直较高，而且原供应商制作方法落后造成偶有不合格现象。十一月，我寻找到xxxx电子有限公司，经商谈发现此公司加工方法较原供应商先进，而且能够降低此网线25%的采购成本，从原2.0元/pcs降低到1.5元/pcs。十一月由xx电子供应的xx项目一个批次和xxx项目两个批次的双头预置网线，合格率达到100% 。降低了xx项目的采购成本，而且更加完善了产品品质。今年下半年金属价格开始回落，我及时和供应商联系，使我司分频卡等项目用的铜柱采购成本降低了15%;还有xxx项目金属外壳通过更换供应商等措施，价格下降了20% 。如何保障生产的正常供给，同时降低成本、保证来料质量是采购部每天都思考的问题。在部门领导的带领下，我们推陈出新，不断优化供应商资源库，根据技术工程师选型要求，及时反馈市场情况。身在采购部，确实感到很大的压力，同时也是动力，有压力才促使我不断去学习，跟进市场的发展，这对我个人经验积累是有很大帮助的。

三、存在不足： 我渴望通过自己的不懈努力和奋斗为xx多做一些贡献，但离领导及同事对工作的要求还存在一定的距离。譬如我的产品知识、工作系统性、逻辑性还不能完全达到采购岗位的要求;对市场变化的应变能力较低。面对以上不足，今后，我一定认真克服，发扬成绩，向先进学习，加强与领导和同事沟通交流，自觉把自己置于同事监督之下，刻苦学习、勤奋工作，认真查摆、分析、总结自己的各项不足，以最佳的工作状态努力完成各项工作任务，做一名合格的xx员工并完成从采购到优秀采购的进步。

最后，感谢公司所有领导和同事，我有今天的进步离不开大家的帮助和支持，是他们的协同和支持使我成功。总之，xxxx年我会以一颗感恩的心，不断学习，努力工作。我要用全部的激情和智慧创造差异，让事业充满生机和活力!我保证以发自内心的真诚和体察入微服务对待我的工作，追求完美，创造卓越!和大家一起齐心协力，从新的起点开始，迈向成功!

第16篇：民营医院企划部文案策划岗位职责

文案策划岗位职责

一、活动策划：

1、在部门总监领导下，负责公司大型活动（如新闻炒作等）的组织策划及实施细案，制定活动的实施细则；

2、策划各个节日及有关医院（院庆）之类的活动；

二、文案写作：

1、协助企划经理完成公司企业文化宣传方案、品牌形象建设所需文案的撰写工作；

2、配合平面设计等开展内部文化建设；

3、根据广告及活动安排的周期，负责医院宣传通稿及个案新闻通稿等撰写，力求文稿简洁、活泼、生动、可读性强；

4、负责医院随机性的文案稿件的撰写工作。

三、媒体公关：

1、与媒体建立的良好合作关系；

2、及时记录和收集医院重大事件，先进事迹、医院良好形象典型事件；

3、通过媒体与政府相关部门合作，策划一些公益性的或者半公益性活动。

四、广告策划：

主要是各报纸的投放安排，至少提前一周做好媒体排期，并跟主管上级确认投放主要内容、投放版数等。

五、广告安排：

1、主要是报纸的制作，及时与广告公司沟通协调，尽量让广告达到预期效果；

2、确保各媒体的文稿、资料无差错、杜绝原则性错误。

六、医疗市场分析：

1、负责本院的报纸广告搜集，整理分析归档；

2、调查各类信息，及对手的各项情况，定期收集各媒体相关文稿、资料，汲取精华，取长补短，及时向领导提供、反馈高质、新颖的文稿、资料。

七、沟通总结：

1、定期与各科室专家交流、沟通，拓宽知识面，提高文稿水平；

2、不对期对医院阶段性发展进行总结，分析，与整个部门一起参与制定医院战略发展定位；

3、对院内工作不定期发现问题，并提出相应建议。

第17篇：民营医院

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民营医院数已超公立医院 诊疗人次不及公立1/7 2016-08-22 06:41:00 来源：人民网 责任编辑：

原标题：你会去民营医院看病吗

8月，国家卫生计生委发布《医疗机构设置规划指导原则（2016—2020年）》，取消了社会办医的多项限制。有人形容，这是民营医疗的又一春。

近年来，国家鼓励社会办医的政策密集出台，民营医院数量也在快速增加。那么，民营医院的现状究竟如何？人们对民营医院的“偏见”有没有消除？民营医院有没有冲破“玻璃门”？记者进行了采访。 喜人的市场“大蛋糕”

一季度健康服务业增长17.4%，社会办医获得“大尺度”鼓励

梁女士手骨折了，属于工伤，需要长时间的康复治疗。她来到深圳市龙城医院，和众多工伤患者们一起治疗。记者采访时，她已经治了两个多月，如此长时间的治疗，她没有出一分钱，全部由工伤保险埋单。

仍在这家民营医院内，记者上楼来到了儿童康复病区，一名孤独症男孩正在用一台先进的设备治疗。护士长贺静介绍，这是该市唯一的儿童康复住院病区，医保能报销90%费用，剩下的10%医院还会有所减免。

该院院长王玉林介绍，医院已为患者减免各类费用1389.37万元。共有11名植物人经康复治疗苏醒，康复病人的复岗率达56.3%，恢复生活自理能力率达95.6%，接近发达国家水平。今年1月，该院正式启动国际康复质量认证委员会（CARF）康复认证工作。这些具有特色的康复模式和先进的技术设备，受到人们的欢迎。

像龙城医院这样的民营三级医院，得到深圳市的鼓励和支持，包括三级医院一次性奖励、地价优惠、床位补贴、基本医疗服务补贴、所得税奖励、医保一视同仁。不仅在深圳，全国还有很多省份对社会办医出台了“大尺度”的鼓励政策，比如取消对社会办医疗机构的具体数量、类别和地点限制，在职称评定、科研课题招标和成果评价、重点学科（重点实验室）、重点专科建设项目等方面与公立医疗机构享有同等待遇。 “政策利好不断释放，现实与人民的需求有差距，这些因素让医疗健康类企业、多元综合企业及跨界投资类企业对医疗健康行业的投资热情不断高涨，并由健康服务向核心的医疗服务领域转移。”普华永道中国华北区企业并购服务部及医疗行业主管合伙人钱立强说。近日普华永道公布的中国境内医院并购活动报告显示，2012年至2015年，披露的医院并购数量每年稳步增长，其中境内医院并购活动最为活跃，并购案例总计122宗，占医疗健康行业并购案例总数的54.5%，交易金额达137.9亿元。境内医院并购活动主要集中在北京、江苏、浙江和广东等医改先行地区，四地并购数量占总数的一半以上，投资金额占总额约70%。投资

二、三级综合医院的并购交易持续增长，并购数量增至27宗，并购金额达39.8亿元。

资本的进入使中国医疗产业的“蛋糕”不断做大。国家卫计委近日公布的《2015年我国卫生和计划生育事业发展统计公报》显示，2015年全国卫生总费用预计突破4万亿元，保持两三年增长一万亿元的势头。全国医疗卫生机构总诊疗人次达77亿人次，比上年增加1亿人次。据国家统计局数据显示，今年一季度，以医疗服务为主的健康服务业营业收入同比增长17.4%。其中，妇幼保健院（所、站）等收入增速最快，增长28.2%。

“欧美人群在过去长达150年的收入增长过程中，家庭消费增长弹性最大的是医疗健康需求，长期高达收入增长的1.6倍。过去几年，中国医疗健康服务业的增长也一枝独秀，大健康产业成为现代服务业的龙头之

一、中国经济增长的主导产业之一。”国务院医改领导小组专家委员会委员刘国恩说。 愁人的资源“玻璃门”

去年民营医院诊疗人次3.7亿人次，仅占医院诊疗人次总数的12% 在医疗产业不断扩容之际，民营医院的数量也在猛增。数据显示，2015年民营医院占医院总数的52.6%，在数量上已经超过公立医院。

然而，数量增了，市场占有率却不高。在4万亿元的医疗服务市场中，公立医院仍占绝对优势。数据显示，2015年，公立医院床位占80.6%，诊疗人次27.1亿人次，占医院诊疗人次总数的88%。民营医院床位占19.4%，诊疗人次3.7亿人次，占医院诊疗人次总数的12%。人们就医仍是往公立医院，去民营医院看病的人次不到公立医院的1/7。

“尽管民营医院数量增长很快，但是公立医院仍占了市场大头，这个现象没有发生明显的变化。原因归结于中国的医疗服务体系 倒金字塔 现状，三级医院的门诊和住院量仍是最多的，而一个国家正常的医疗服务体系应该是 正金字塔 型，在基层就医的人最多。”中欧国际工商学院卫生管理与政策中心主任、经济学教授蔡江南分析，一个国家的医疗资源可以分为四大类：医院、医生、药品、检查。在我国，这些资源往往通过行政化手段分配，塔尖的公立大医院因此在准入、规划、评级、编制、科研、医保等政策方面具有绝对的优势。因此民营医院发展的劣势也被称为“玻璃门”——看得见，进不去。 记者采访过的不少民营医院医生表示，评高级职称的时候要求在核心期刊发表论文，研究的必须是国家级科研项目，民营医院往往难以争取到此类科研项目，影响到医生的职称晋升和职业发展。

在深圳，全市49%的医生已经取消编制，公立医院逐步去行政化。但是王玉林认为，光一个城市取消编制仍不能吸引人才，编制仍是公立医院医生流动的后顾之忧。

在投融资方面，仍然遭遇融资难，民营医院希望在建立之初就获得和公立医院一样的政策，比如地价优惠、奖励、补贴、融资等。由于医院投资回报周期长，大型综合医院从建设到经营上的盈亏平衡往往要8—10年时间，融资难问题成为民营医院面临的普遍性难题。 恼人的人才“板结化”

让优质人才流动起来，不再是“单位人”，形成分工合理的医疗服务体系 最近，一个专门研究基因检测技术的“基因小镇”在浙江杭州开始运转。其研发成果将为精准医疗奠定基础。浙江省健康产业联合会理事长、迪安诊断董事长陈海斌告诉记者，精准医疗是医学发展的最前沿的技术，这方面人才紧缺，为此企业和美国约翰·霍普金斯大学、西雅图华盛顿大学、全球分子诊断巨头等建立了人才培训关系。

“人才太重要了，全国都应该取消编制，让聚集在北上广的专家流动起来，满足全国老百姓的需求。”龙城医院投资人杨丽怀说。

“好医生集中在金字塔塔尖，基层大量的是本科学历以下的医生，严重制约我国整个健康产业的发展，成为最大的瓶颈。”蔡江南说，我国的医生是“单位人”，决定了医生不能自由执业，其工资收入按照事业单位标准发放，远低于国外发达国家的水平，未能体现他们的技术劳务价值。低收入、高风险的医生职业，让很多人不再对学医抱有憧憬，造成优质医生短缺加剧。而在发达国家，由于自由执业比较普遍，因此医生收入较高，比如自由执业专科医生收入达到社会平均收入的6倍。

优质人才稀缺，流动性差，但资本又是逐利的，希望快速得到回报，这让行业内“赚快钱”的心态非常普遍，影响了行业的健康发展。在一个论坛上，两名投资人坦陈，由于资本追求快速回报，而医疗行业核心资源如优质医疗人才都集中在公立医院，人们就医习惯也是在公立医院，因此资本更乐于投在公立医院，而且是有知名度的中高端医院，而不是自己重新建一所民营医院。

蔡江南认为，必须让人才流动起来，形成分工合理的医疗服务体系。具体来说，建议调整医疗服务价格，改革医生培养体制、收入、就业机制，鼓励政府和社会资本合作模式，建立公平竞争的发展环境，改善政府监管的水平和手段，实行负面清单制度，从简单控制准入转为进入后的持续监管。 实际上，医生多点执业政策早已出台，但“单位人”的性质导致政策难以落地。近日，人社部表示，正在“研究制定高校、公立医院不纳入编制管理后的人事管理衔接办法。”中国健康服务业发展改革联盟执行主席田佑中认为，此举将有利于加速社会办医。他说，取消编制后，医院将根据岗位实施聘用制或合同制，在职称晋升、薪酬水平、学术地位方面实现同岗同薪同待遇。这一方面能够改善编内编外的不公平现象，极大地调动现有医务人员的积极性；另一方面，编制内职称评定、薪酬、福利待遇是制约医生走出“体制”的制约因素。编制取消后，医务人员将从“单位人”变为“职业人”，符合条件的政府办医疗机构的医务人员可以到社会办医疗机构兼职、就职或开办私人诊所，将极大地推动多点执业，促进社会办医。

第18篇：民营医院

2011-08-22 10:00:16 责任编辑：华夏医界网 来源：海峡医界网 浏览次数：727 1 民营医院的基本情况

据卫生部2006 年统计，全国有营利性医院4 000家左右，占全国医院总数的20.3 %,病床数约16 500余张，占全国医院病床总数的6.3 %。一般规模在50- 300 张病床，500 张床以上的仅占1.6 %。一半以上的民营医院日门诊量在100 人次以下。院均年手术量在100 至1 000台。90 %以上的民营医院分布在华东、华南、华中、华北等经济相对发达地区。我国民营医院大多数规模不大，投资或固定资产不太多。固定资产100 - 500 万元的较多，3 000万元以上的仅占7 %左右。民营医院的办院模式主要有六种：（1） 民间投资，以本社区的医疗服务为主，分别建成1、2、3 级医院。这类医院自成一体，自办自营，利益一致，逐步发展。（2） 所有权与经营权分离，民办公营。由民间或社会资本投资后，交给公办的3 级医院托管。（3） 民办慢性病医院与公办的3 级医院相联合，类似于国外的院后服务或连续性服务模式。（4） 公办民营。民营资本进入公立医院，占有一定的股份； 或不占股份，民营资本带资托管公立医院。但医院的所有制和非营利性不变，职工的国有身份不变。（5） 政府购买民营医院的公共卫生服务。（6） 民营医院多数选择专科医院的模式。一半以上为中医医院，中医民营医院80 %以上是中医专科医院。据北京、河北、河南、山东、吉林五省市的不完全统计， 在省地市的民营中医医院占该省中医院总数的20 %,但一般省市占不到这么大的比例。民营医院以产权归已，机制灵活，定位准确（提供基本医疗服务、面向高收入人群、境外人士、高端或特需服务等） ,特色专科，人性化服务，注重成本核算和经济社会效益为特点。当前已经出现一批社会认可、知名度高的品牌民营医院，中医类的如广东的祈褔医院，河北的以岭医院、中美医院、肝病医院，辽宁的海城骨伤医院等等，都办得很不错。

2 国家与地方关于民营医院的有关政策

2.1 国家有关政策

2000 年2 月，国务院《关于城镇医疗卫生体制改革的指导意见》提出：“鼓励各类医疗机构合作、合并，共建医疗服务集团。盈利性医疗机构医疗服务价格放开，依法经营，照章纳税”。2002 年卫生部召开的“全国农村卫生工作会议”提出：“对符合条件的民办医疗机构应一视同仁，并按机构性质给予税收减免等鼓励”。

2009 年中共中央国务院《关于深化医药卫生体制改革的意见》指出：“注重发挥市场机制作用，动员社会力量参与，促进有序竞争机制形成”“， 鼓励和引导社会资本发展医疗卫生事业。积极促进非公医疗卫生机构发展，形成投资主体多元化、投资方式多样化的办医体制。抓紧制订和完善有关政策法规，规范社会资本包括境外资本办医疗机构的准入条件，完善公平公正的行业管理政策。鼓励社会资本依法兴办非营利性医疗机构。国家制定公立医院改制的指导性意见，积极引导社会资本以多种方式参与包括国有企业所办医院在内的部分公立医院改制重组。„„适度降低公立医疗机构比重，形成公立医院与非公立医院相互促进、共同发展的格局。支持有资质人员依法开业，方便群众就医。完善医疗机构分类管理政策和税收优惠政策。依法加强对社会力量办医的监管”。

2.2 地方政府鼓励发展民营医院

不允许民营医院承担医保的坚冰开始打破。部分地区的政府和主管部门开始解决这一问题。北京市有37 家、上海市有43 家、杭州市40 家、哈尔滨市17 家等民营医疗机构被批准纳入医保定点医院。

2004 年浙江省人民政府在《关于进一步深化医药卫生体制改革的若干意见》中规定：积极鼓励社会资本到医疗资源相对薄弱的地区投资兴办医疗机构。民办医院纳入区域卫生发展规划和卫生行业管理范围，享有与公立医院同等的法律地位。民办医院的设置由各级卫生行政部门审查批准，设立条件、资质审核、审批程序等与公立医院相同。民办医院在征用土地和减免建设配套等规费方面，享有与公立医院同样的优惠政策。在人才引进、技术职称评定、参加学术组织及学术活动、政策知情等方面，享有与公立医院同等待遇。无论是营利性或非营利性民办医院，均可根据规定申请城镇职工基本医疗保险定点医疗机构资格。营利性民办医院可根据服务成本，自主确定医疗服务价格。其收入直接用于改善自身医疗卫生条件的，还可按国家有关规定享受税收优惠政策。将部分资源配置不合理、经营管理不好、服务效率低下、区域同类性重复明显的公立医院，改制为多种形式的民办医院。部分省市已将民营医院纳入三甲二甲医院的评审范围。

2011-08-22 10:00:16 责任编辑：华夏医界网 来源：海峡医界网 浏览次数：728 3 民营医院的特点与优势

医院优势是指在一定的区域或市场内，本医院与竞争对手比较，在某些方面具有其他医院不可相比、不可模仿的独特能力与效益。

3.1 产权制度与体制上的优势

民营医院的医院所有者（投资者） 与管理者关系明晰，利益清楚。运行机制灵活，自主权比较大。闻名全国的“河北现象”，就是河北许多民营中医医院欣欣向荣、车水马龙，而一些国有医院却冷冷清清、门可罗雀。2003 年该省公立中医院人均业务收入不足3 万的已占到了1/ 3 ,有的中医院发工资都很困难。全省有3个国家投资四五百万的重大中医攻关课题，国有中医院没有一个中标的，反而是大型民营中医院全部包揽。国有中医院人才流失严重，仅省中医院就有数十位骨干辞职去了民营医院。与此同时，民营医院却迅速崛起，欲与国有医院一决高下。

3.2 服务上的优势

据世界卫生组织、联合国开发计划署和中国政府合作开展的《中国民营医疗服务作用和范围研究》报告：城市居民中有69.9 %的人选择去公立医院；而农村52.8 %的居民就诊选择民营诊所。研究人员对两类机构21 项服务的满意度进行调查，结果发现，居民对民营诊所总体评价比较高（只有环境舒适、技术水平和病人选医生的可能性三方面，公立诊所高于民营诊所） 。

浙江省卫生厅2001 年进行调查：随机询问不少病人，几乎每位病人都对民营医院医务人员的服务态度感到满意。

3.3 经营管理与成本控制上的优势

民营医院摒弃了公立医院那种严重超编、人浮于事、效率低下的体制，在公立医院无法解决的人事与分配制度改革上创建了自己的体制与模式。人员全部采取聘用制，打破了“铁饭碗”和“终身制”。按绩效或工作量发薪酬，甩掉了“大锅饭养懒汉”与“国家工资”的旧制。这样，其成本低，效率高，同等条件下竞争力就强。

2011-08-22 10:00:16 责任编辑：华夏医界网 来源：海峡医界网 浏览次数：729 4 民营医院在政策与管理上存在的几个问题

4.1 政策方面 （1） 医院的属性问题。在我国的医院分类与注册称谓中，一般将公立医院定为非营利性医院，将民营医院定为营利性医院（近年少数民营医院也注册成非营利性医院） 。一些老百姓认为营利性医院是要挣钱的，经常坑蒙拐骗的，无形中给营利性医院戴上了一顶“坏分子”的帽子。多数国家是按产权和所有制形式定性定位的，分为公立医院和私立医院。况且，现实中中国的公立医院就不盈利，民营医院就一定盈利吗？ 浙江省温州市卫生经济学会的研究报告称：“营利性医院与非营利性医院的划分，不尽符合我国的国情。政府对公立医院的经济补贴占医院总收入的比例逐年缩小，公立医院为了维持自身的生存与发展，努力追求利润的最大化。本次调查的结果显示，公立医院的年人均收益比民营医院高出5.57 万元（公立医院人均年业务收入39.8 万元，民营医院为34.23 万元） ,如以收支结余作标准，真正营利的是公立医院。温州市的民营医院只是实行了企业化管理，与公立医院只存在经营性与非经营性之分，不存在营利性与非营利性的区别”。我国著名卫生经济学家杜乐勋说这种分类根本就不合理。民营医院虽然可以自己定医疗服务项目收费标准，但如果它的收费标准高于公立医院，它的规模、设备、专家本来就不如公立医院强大，病人就跑到公立医院去了，实际上民营医院不敢提高收费标准。笔者认为分为公立医院和非公立医院比较合理。

（2） 医疗市场的准入问题。市场经济应该是一个公平竞争的医疗市场，除少数省市外，目前居民的医疗保险一般由公立医院承担，多数民营医院则被排除在外，社区医疗服务和新农合基本上与民营医院无缘，有失公平。这两类医院在国民身份和法人地位上是平等的，如果设施与服务标准及收费一样，在医疗市场的准入上为什么要两个标准呢？

（3） 民营医院在医院等级评审、卫生技术人员职称晋升、银行贷款、征用土地等方面还存在着较多限制或问题。医院竞争终结是人才的竞争，为了留住人才他们要付出高于公立医院的高额优厚的薪酬福利，人才的引进与流失是民营医院心中的一个痛。

（4） 交税是民营医院发展的一个重要问题。是根据盈利多少交税还是根据总收入交税？ 是否参照企业执行？ 如何比照服务性企业征税？ 3 年税收优惠，怎么个优惠法？ 济南华夏医院负责人说，根据卫生部门的规定，营利性医院在分类管理登记后的前3年是免税的，但地方税务部门却说从分类登记之日起就要交税。还有的地方要医院从成立之日起交税。一个医院建成并形成规模和一定技术水平需要5 至8 年，不少医院取得执业资格3 年时，医院正处在建设、起步和创业阶段，沉重的税收会使他们难以发展，或前功尽弃，关门倒闭。

浙江省温州市卫生经济学会的研究报告指出：“由于目前相关税法中尚无医疗机构税费的专项规定，营利性医院免税期限届满后，税务部门将比照服务性企业向营利性医院征税。由此，营利性医院将面对营业税、企业所得税、城市建设税、教育附加费、义务兵优抚费、水利水电建设基金、地方养老基金、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税和超960 元工资部分的企业所得税等十多项税费负担。我们仅对其中6 项主要税费的发生额进行了预测，结果显示，6 项税费的平均总负担已占营利性医院全年业务总收入的10.11 % ,而民营综合医院的年结余只占总收入的14 % ,平均为7.66 %,税收比例远远超过了结余的比例。”如此高额的税费，会使很多民营医院窒息，或是停滞不能发展，也会使公立医院对改制（产权制度改革） 毛骨悚然，望而生畏。

4.2 管理方面

（1） 医疗技术水平有待于提高。除了一些规模大、技术高端的医院如北京的“三博复兴脑科医院”、武汉的“亚洲心脏血管病医院”、河北的“以岭医院”等之外，总体来说，多数民营医院的医疗技术水平与公立医院比较还有一定距离，民营医院与公立医院要并驾齐驱还有很长的路要走。

（2） 依法执业有待严格执行。超范围行医或在执业许可证上打擦边球：有的医院超执业范围搞美容、整形、性病等，牟取不当利益。有的执业许可证批准的是内科，但开了一大批二级科室，如糖尿病专科、肝病专科、胃肠病专科、肾病专科等，其实并无符合资质的专科医生。

（3） 人才聘用有待规范。与招聘的员工不签劳动合同。有的民营医院为了减少成本，在聘用人员时常用一老一小的，即医生聘老的退休的，不用支付各种社会保险费用。护士则聘外地的年轻的，以试用期为名，不与他们签订劳动合同，试用期到了就辞退人家，这样就不交医保社保的保险费了。

（4） 服务质量有待提高。少数民营医院门诊病历不写或不认真写，住院病历很不规范，三级医师查房质量不能保证。对医疗安全不重视舍不得投入。特别是在传染病的登记和上报、肠道门诊病人采样送检、慢性咳嗽病人结核菌痰检等疾控和院感方面比较薄弱，在输入性传染病漏报扩散方面存在隐患。

（5） 医院信誉有待改善。个别民营医院大做虚假广告招揽病人，严重失实，弄得一些人不敢相信民营医院。个别医院开大处方，滥做检查，牟取钱财。如上海长江医院“将怀孕女诊断为不孕症，牟取暴利”，5 天收了3.7 万元。媒体经常曝光民营医院此类事情，一粒老鼠屎坏了一锅汤，民营医院的形象和信誉严重受损，使很多病人不来民营医院。

5 建议

（1） 政府和行业主管部门要重视并关注民营医院，当前迫切要解决有关政策问题，如市场准入、医保定点、医院评审、职称晋升、税收政策等。总的原则建议是合法地位、平等对待、公平竞争、发展与监管并重。

（2） 民营医院要强化法制观念，依法执业。在执业科目、人员资质、质量控制、诊疗规范、客观宣传、规范收费等方面要下功夫，动真格，自强自律，将害群之马赶出队伍，恢复在患者心目中的信誉，再塑形象，在医疗市场竞争中破冰前行。

（作者：中国医学科学院望京医院 陈珞珈等）

医院管理谈群第四期论坛移师杭州，就“新时期民营医院的生存与发展”进行了激烈探讨。九鼎医院管理机构黄总及全国百愈名医院管理研究者、从业者参加了此次活动。

主要内容记录如下：

群友:（以下代以问）

想请教黄总，您认为医院的名称要根据哪几块来确定？

黄总:（以下代以答）

第一，要根据你的医院的定位；第二，要避免民营医院通常采用的一些名称；第三，从公众就医心理的角度去想；第四，最好有一定的文化含量；第五，易于传播。

问:

目前民营医院大部分都遇到信任危机，如何重新建立老百姓对民营医院的信任？

答：

这是目前的一个根本性的重大问题，也是一个重大机会。 眼光要长远一点.首先要明确诚信是任何交易和合作的基础，要建立诚信的医院文化理念，这 是核心； 其次，要立足于长远的战略安排；第三，在医患关系和医疗服务中要体现出诚信的措施 ；第四，要通过服务承诺、公共关系活动等来打造诚信品牌，建立品牌优势 。

问：

新的医疗政策出台后，对民营医院有哪些影响？

答：

目前只了解一些简单情况，预计有如下影响 ：第一，基础医疗会由政府买单，基层医疗机构会得到加强，如社区医疗、乡镇卫生； 第二，医保、新农合将会逐步全面覆盖； 第三，公立医院的价格收费水平将会得到强有力的控制；第四，疾病预防将得到高度重视；第五，政策尚未明晰，对民营医院的发展影响现在尚不清楚，但应该不会改变鼓励民营医院发展的政策。

问：

民营医院如何增强医院员工的凝聚力?

答：

首先还是要建立以人为本的医院文化， 其次是要建立人力资源管理体系。 其中尤其要考虑到员工的个人发展问题， 当然薪酬和激励要合理， 最后要靠领导人的个人魅力，把员工与医院形成一个和谐的长期关系，形成利益共同体，这是必须要做到的。而中层骨干是关键。

问：

我们应如何调整医院内部员工的工作默契度和团队精神呢?

答：

这是医院文化建设的重点，团队建设一是要有具有吸引力的、可预期的发展前景； 第二是医院的发展要同员工个人的福祉建立关联； 第三是要有统一的医院文化价值观； 第四要倡导团队协作型医院文化，开展有关团队建设的活动；第五，考核要体现团队合作指标。

问：

您认为医院文化具体从哪几个方面入手？

答：

目前民营医院的现状是大环境的问题，也是医院文化从根本上需要加以调整 ，就员工关系而言，就是要建立以人为本的管理理念，重视人的素质提升和个体的发展，把个人发展与医院发展相连接。

问：

我想问一下：您认为应采取哪种方式在贫困地区提升营业额？如果竞争对手效仿营销思路，你认为应如何对付及应如何做出相应的反击？

答：

具体情况不了解，只能大致回答一下。首先，价格是必须要予以重视的因素，建议以扶贫、慈善的方式为主要手段，建立品牌和开发市场。至于竞争，不可避免，最好的竞争是不竞争，重在考虑顾客需求、医患关系、差异化等来对付同质化竞争，创新是永恒的主题。 价格战不是首选，但在贫困地区可作为一种策略。

问：

生殖专科医院前期应从哪几个方面来宣传快速提高知名度？

答：

生殖专科的品牌应该还是要从专科名医、诊疗特色、科普宣传、学术营销、品牌广告等多方面考虑，因不了解具体情况，只能大致说说。

问：

专科医院应该怎么做才能达到最高境界?

答：

成为某一专科的首选品牌，并且具有可持续性，这是就经营而言；就管理而言，员工以医院为自豪，具有优良的医院文化，并具有核心竞争力。

问：

皮肤科什么样才能提高复查率

答：

要建立档案，开展跟踪服务以及体检优惠或赠送，或者健康教育等一对一医患关系营销活动。

问：

一个市级的专科医院如何与高校的专科医院同时生存?

答：

无非就是竞争与合作。 竞争而言，无非就是差异化、医患关系、品牌定位，但注意不要“为竞争而竞争”，而要立足于顾客需求，寻求差异，而品牌的差异是最终的目的。应尽量走向“竞合”关系。

问：

在公立医院开科室还有前途吗？

答：

最终要靠自己建立品牌，所以不建议在公立医院开科室，因为这受政策影响大。

问：

据您所知目前有哪几家民营医院在品牌运作上比较成功（除深圳地区外）？他们具有哪些方面可以值得我们借鉴？ 答：

武汉亚心、爱尔眼科、凤凰医疗等应该算比较成功吧，但基本上我认为专科医院比较容易取得成功。成功的民营医院具有如下特征：第

一、多半是专科医院，或说定位符合市场环境；第

二、有战略眼光和战略规划；第三，有优良的医院文化；第

四、有良好的管理体制、组织与人力资源，有具有竞争力的人才结构，管理科学、严谨；第五，质量、专科特色、服务、收费等能够形成良好的医患关系和口碑品牌； 第六，有一套科学的品牌营销体系 。个人认为，对于医院“道”的理解，以及领导人的素质是决定性的。

问：

中小民营医院应靠什么做大市场呢?

答：

首先是定位，要合理地确定专科与综合的关系，技术、服务、价格三要素的关系，尤其重要的是确定重点专科； 然后是以人力资源为中心的资源整合；再就是质量以及医患关系的基础要打好，最后是品牌营销。

问：

请黄总谈谈医院专家的聘用与管理要点；

答：

从根本上来说，就是要把专家个人的短期与长期利益同他所负责部分的短期与长期利益挂钩。

问：

民营医院该如如做好执行力呢?

答：

个人认为，总体上民营医院的问题首先是环境的问题，其次 就是管理的问题，而后再才是经营的问题。因此，执行力对于民营医院很重要。 还是先要从医院文化入手，然后是要有良好的计划管理体系以及绩效管理体系，团队的素质也是很重要的，总之，医院文化、计划管理、人力资源三者是主要的。

问：

对于家族型企业， 制度很难执行到位，这就涉及到管理的根本，请问黄总经理，我们应该如何把制度的威信确立起来？

答：

这确实是民营医院一个很重要的根本问题，要予以最大的重视！ 要从源头理起，也就是从家族人员的关系、所有权与经营权的关系、股东关系与公司治理、以及管理职业化方面系统考虑改进。

问：

家族是根深地固，如果要是一次性改进的话会产生混乱?

答：

对，这是一个重大的敏感问题。 通过外部力量来推动是一个办法。当然家族里的老大素质与观念是决定性的，总之，谋定而后动，小不忍则乱大谋。 家族人员一个封闭性的思维方式绝对会阻碍他事业的发展。如果不能改变，那你就自己做出改变。

问：

我们集团的资金效益还是可以的， 但是家族人员对集团未来发展是一个拌脚石，我自已做出改变但是后面跟不上， 后面的一大堆企业怎么办?

答：

还是要逐步引进职业化管理团队。家族人员作为股东、享受所有者权益，而经营权尤其是关键部位的经营权一定要保证经营和管理水平，当然家族人员也不是一概不能用，但管理素质必须要得到保证。首先要让家族人员去学习管理，提升管理素质，改变观念，调整心态，制度安排则要打消顾虑。

问：

在民营医院里，经常会有股东到医院去打扰和干预,给外来管理人员带来极大的影响，怎么样解决是最佳办法?

答：

股东是股东，经营者是经营者，还是股东的素质需要提高。 股东和经营者的关系如果处理不好是大问题，因此股东的素质、董事会、董事会与经营层的关系是民营医院的战略问题。是一个重大瓶颈问题，一定要高度重视，有耐心地逐步解决。如果家族模式管理的阻碍不能突破 ，将会带来重大的不利影响。

问：

黄总,你好!你觉得将来民营医院的走势如何?

答：

现在政策仍然不明朗，但考虑到公立医院庞大的低效率资源需要重组，以及高速成长的医疗市场，民营医院走势总体上一片光明。现在是要做好准备，待时而动。

问：

黄总你好,怎样才算是一个合格的医院管理整合营销？

答：

整合营销应该取代单一的广告手段，成为医院营销的发展趋势。首先，要确定一个品牌定位和业务传播重点，以及目标市场； 其次，要确定整合营销的主题和策略 ，然后再考虑整合各种营销手段。 第一是内部营销，即对员工的营销、培训、激励； 然后才是外部营销，外部营销首先是院内宣传、医患关系营销，然后 是社区营销，然后是渠道建设与维护，然后是整合各种传播手段进行传播。

问：

面对恶性挖人才，随意提高工资，我们应该如何应对？如何稳定人才？

答：

人力资源管理是医院管理的重点，需要高度重视，要尽量做好；凝聚力以及发展前途也很重要；而关键是要稳住骨干人才。对骨干人才要有长期激励机制， 要充分理解人才的需要，把人才的物质追求与精神追求、短期利益追求与长期利益追求与医院的人力资源管理、医院文化建设结合起来，形成利益共同体。

问：

激励机制唯一的办法就是经济激励吗？

答：

从短期利益、长期利益、个人尊严到团队氛围、职业生涯、培训成长等都有关，总之要从员工的需求出发。

问：

请问如何管理好原有医院的在职（事业编制）改编人员？

答：

职业不能动，档案工资不能全动，但绩效工资一定要好好考核。 其次，一定要处理好上级关系、有关政府部门关系 ；再就是要稳住骨干、搞定刺头，无非一手软，一手硬嘛。

问：

医院如何进行危机公关？

答：

最好的危机公关是没有危机，也就是说危机预防的预案是首先要重视并且加以提前预防的，这是最重要的。 其次是当危机发生时，把它消灭在萌芽状态，那么，基层员工的危机意识，危机处理机制、程序，以及基层的危机处理权限是要予以重视的。 要有常设的危机管理委员会， 处理策略上要舍小而得大、舍眼前而得未来、舍局部而得全局，品牌影响是绝对不能轻易受损的。 最后是对危机进行总结，调整危机预防处理机制。

问：

您能谈谈一个机构的成本预算的意义在哪里?我们机构实际比预算要高得多,为什么会出现这种情况呢?

答：

无论何种医院预算是很重要的，具有预算管理机制本身就是必须的，有利于资金的合理运用与投入产出效率的控制。预算管理的基础工作是前提。

问：

能请黄总谈谈民营医院一些失败的案例吗？

答：

就我了解的情况而言，民营医院的失败就内部而言主要有以下方面的原因：第一，最根本的是老板对于民营医院之“道’”，也就是规律的理解还有限，老板的素质是决定性的，这些是一切的根本； 第二，理念上短期利益与长期利益，诚信、人力资源、核心竞争力等方面认识不足，职业管理是主要局限；第三，定位需要重新考虑，是目前整个民营医院战略转型的重要问题；第四，股东关系、股东素质对于医院形成毁灭性打击；第五，人才的稳定性、人才的结构以及人力资源管理制约了民营医院的整体竞争力和品牌发展。

问：

最后请黄总为我们作总结发言？

答：

民营医院前途是光明的，道路是曲折的，目前只不过是民营医院发展的一个初步成长期，未来将会有一个更大的发展，目前的局面是暂时的。但民营医院整体上需要进行二次创业，战略转型。

医院管理群第四期——"新时期民营医院的生存与发展"论坛活动圆满结束，感谢各位群友的参与及配合！

医院人才队伍现状分享及对策

随着医疗卫生事业的不断发展,社会对卫生专业技术人才的需求日益增长,

在医院的医疗、教学、科研工作以及学科建设的各个环节,都需要不同层次的专 门人才。但是,目前在各级各类医院中,人才队伍建设、人才培养和引进的实际工 作中都不同程度地存在着这样或者那样的问题,严重影响了医院各项工作的正常 开展。因此必须采取有效措施保障人才队伍健康发展。

1 人才队伍基本情况 截止 2009 年三月份,我院现有专业技术人员 1913 人。其中: 卫生技术人员 1643 人,医疗专业技术人员 583 人,护理专业技术人员 834 人,药剂人员 87 人,技术人员 139 人。 从职称分类上看,在卫生专业技术人员中,具有高级职称 326 人,中级职称 603 人,分别占专技人才总数的 17%、31.5%; 从学历层次看,在卫生专业技术人员中,具有研究生以上学历 360 人,本科学 历 505 人,专科学历 602 人,分别占专技人才总数的 18.8%、26.3%、31.4%; 其中护理专业本科以上学历 189 人,占护理人员总数的 22.6%; 从年龄结构看,卫生专业技术人员中 35 岁以下 795 人,36 至 45 岁 577 人,46 岁以上 271 人,分别占卫生专技人员总数的 48.3%、35.1%、16.4%。 学科情况:我院现有临床学科 47 个,在 47 名科主任中,具有正高级职称 41 人,副高级职称 5 人;其中具有研究生学历 16 人,本科学历 29 人;其中年龄在 45 岁以下科主任 24 人,年龄 46-50 之间科主任 8 人。 2 目前综合性医院人才队伍建设中存在的主要问题

(1)对卫生人才工作重要性的认识不到位。没有把人才工作摆在重要位置, 对人才工作缺乏规划,缺乏主动性,在人才的教育、培养、引进、管理和使用等方 面还没有切实有效的措施和行动,人才工作相对落后滞后;

(2)人才结构不合理的现象仍然存在;缺乏科学的考核评定办法;

(3)人才政策和人才管理机制还不够完善,人才进出的体制性障碍还未从根 本上打破,人才环境还不尽如人意,聚集高层次人才的能力还不强; (4)人才作用未能得到充分发挥,人才短缺与人才浪费现象同时存在。

3 探索综合性医院人才队伍建设的新思路与新对策 (1)围绕医院学科发展的需要,优化高层次专业人才队伍建设 1)创立高层次人才引进政策优势,增强人才吸引力。要借鉴先进单位的人才 引进经验,进一步完善高层次人才引进政策。为高层次人才的引进尽可能地制定 优惠政策,以政策吸引人。 2)优化软硬环境,做到“事业留人,待遇留人,感情留人”。 一要放手让高层次人 才干事业,将他们安排到适合他们发挥才能的岗位上,在科研经费、设施等条件方 面尽量满足他们的需求;二要从政治上关心他们。对贡献突出的高层次人才要予 以提拔重用,给他们压担子,尽最大可能发挥他们的创业积极性;三要落实好福利 待遇。 以优厚的福利待遇回报他们的突出贡献;四是坚持用人不疑的原则,对选中 的高层次人才,工作上要关心、支持他们,让他们放心大胆地施展才华;五是加大 感情投入,使他们愿意来,留得住。 3)完善高层次人才培养机制,增加高层次人才总量,建立起一支能够实现我 院学科高速高效发展的高层次人才队伍。 (2)坚持以人为本,努力搭建人才成长平台。 1)用环境凝聚人才。 良好的环境是实现人才辈出、人才荟萃和人尽其才必不 可少的条件。近年来,为适应我院学科发展的需要,医院陆续招录了许多硕士生、博士生,及时为各临床学科输送了新鲜血液。要从思想上、工作上多关心,从学习上、精神上多支持,用良好的环境凝聚人才,真正使人才为我所留、为我所用,竭尽 所能,发挥其聪明才智。 2)用实践造就人才。人才素质与能力提高并非与生俱来,而是依靠在实际工 作中的磨练和持续培养,使之得到全面、协调发展,最终成为医院发展的有用人 才。 应该立足于现有人员,进一步挖掘潜力,强化培训,提供合适的学习锻炼场所和 机会;要给优秀的年富力强的专业技术人员压担子、加任务,全面提升其综合素 质。 3)用机制激励人才。建立以业绩为核心,品德、知识、能力要素构成的人才 考评机制和综合体现工作职责、能力、业绩等因素的收入分配机制。真正使想干 事者有舞台,会干事者有位子,能干事者有奔头,确保人才成长和价值实现的有机 统一,推动人才队伍建设健康发展、兴旺发达。 (3)搞好统筹兼顾,促进人才全面协调持续发展。

抓好医院的人才队伍建设,既要从维护和稳定大局出发,又要从医院学科建 设长远发展谋划,不仅要考虑培养专业技术型人才、领导管理型人才,还要不拘一 格选拔、培养与医院发展密切相关的各类人才,逐步形成一个结构合理,层次分明, 素质优良的人才队伍链条。与此同时,还要按照医疗改革和医院发展的总体思路, 在人才队伍建设中不断创新人才工作体制机制,激发各类人才创造活力和创业热 情,不断开创基层央行人才辈出、人尽其才的新局面。

(4)优化政策激励和管理机制,建立行之有效的专业技术人员使用和考核办 法

1)平时考核与集中考核相结合,靠实践识才。要把平时考核与集中考核结合 起来,把对专业技术人员的全面考核渗透到经常性工作中,完善现有的人才考核 档案,把平时的检查、考核成绩全面记录在案,作为提升职称评审、岗位聘任、人 才培养和使用的主要依据。注重平时对人才考核成绩的积累,全面历史地考核评 价人才。在坚持平时考核的基础上,注重搞好集中考核,突击考核和随机考核。无 论是平时考核还是集中考核,都要坚持从实践出发,以实绩为主。 2)定性分析与定量分析相结合,靠数据量才。 唯物辩证法告诉我们,任何事物 都具有质和量的规定性,都是质与量的统一。人才考核也一样。要建立科学的考 核评价指标体系,细化量化人才考核内容,运用数学模型和计算机技术,科学量化 标准和条件,同时,要引入现代人才测评技术,搞好能力测验、兴趣测验及心理测验, 为人才评价提供数据参考,逐步走考核与考试相结合选拔人才的路子。

(5)以岗位设置工作为契机,定岗定编,按需设岗。

1)为适应医院学科发展对专业技术人才结构层次的要求,建立专业职务能上 能下、待遇能高能低,形成公开平等、竞争择优的选人用人机制,为医院学科发展 提供强有力的智力保障和人才支持。

2)以科学设岗为先导。在设岗工作中坚持“因事设岗、岗职对应”、“竞争激 励”、“结构合理、群体优化”等原则。根据上级批准的“岗位职数”,结合医院的实 际情况,下达各临床学科各级岗位职数。让全院的专业技术人员都了解各级各岗 的设置,通过调整和竞争,使各学科的专业梯队结构趋向合理。

3)以考核聘任为重点。在专业技术职务聘任过程中坚持“公开、公正、竞争、择优”的原则。根据医院的实际情况,结合上级主管部门有关文件要求,制订或修 订我院各级专业技术职务任职条件,并让各级人员都了解聘任工作的政策、规则、程序。在聘前考核中注重“医、教、研、医德医风”及“德、能、勤、绩”全面考核 并逐步做到量化考核。通过考核按岗竞聘,择优聘任并落实聘后待遇。使考核和 聘任工作更加公开、公平、公正。医院人才队伍现状分享及对策

第19篇：最适合民营医院的岗位职责设定[推荐]

院长职责

一、在总经理领导下，根据党的方针政策全面领导医院的工作，包括医疗、经营、科研、人事、财务和总务等工作。

二、领导制订本院工作计划，按期布置、检查、总结工作，并向总经理汇报。

三、负责组织、检查医疗护理工作，定期深入门诊、病房，并采取积极有效措施，保证不断地提高医疗质量。

四、负责组织、检查临床教学、培养干部和业务技术学习。

五、负责领导、检查全院医学科学研究工作计划的拟订和贯彻执行情况，采取措施，促进研究工作的开展。

六、教育员工树立全心全意为病人服务的思想和良好的医德，改进医疗作风和工作作风，改善服务态度。督促检查以岗位责任制为中心的规章制度和技术操作规程的执行，严防差错事故的发生。

七、根据医院人事制度，组织领导医院工作人员的任免、奖惩、调动及提升等工作。

八、加强对后勤工作的领导，审查物质供应计划，检查督促财务收入开支，审查预决算，关心职工生活。

九、及时研究处理人民群众对医院工作的意见。

十、因事外出或缺勤时，应指定一位副院长代行院长职务。

行政副院长职责

一、在院长领导下，分管全院的行政、财务和总务工作。

二、负责组织拟定医院各项行政工作制度，并经常督促检查执行情况。

三、负责督促财务、总务部门保证医疗所需物资供应工作。

四、负责督促检查本院治安、保卫工作。

五、负责审查预决算，掌握财务收入开支、基建、维修以及医院财产物资的管理工作。

六、负责督促检查全院工作人员的生活福利工作。

七、负责督促检查全院的清洁卫生和绿化环境工作。

业务副院长职责

一、在院长领导下，分管全院的医疗、护理、医技等科室工作，制定业务发展规划，负责全院的医疗安全工作。

二、督促检查各科室部门医疗制度、医疗护理常规和技术操作规程的执行情况，并及时反馈，定期讲评。

三、深入科室，了解和检查诊断、治疗和护理情况，领导、组织危急重症病人的会诊、抢救工作。

四、负责组织全院医务人员的业务技术学习、考核和业务指导工作。制订医务人员继续教育培训计划并组织实施。

五、领导医疗业务统计、病案管理等工作，定期分析医疗指标，采取措施，不断提高医疗护理质量。

六、组织检查全院的转诊、会诊、疫情报告及医院预防保健和卫生宣教、院内感染等工作。

七、审定中西药品、医疗器械、卫生材料等物品的采购计划，并督促落实执行。

八、对医疗事故及医疗纠纷进行调查，组织讨论，及时向院长提出处理意见，并做好善后处理。

办公室主任职责

一、在院长领导下，负责全院的秘书、行政管理工作。

二、安排各种行政会议，做好会议记录，负责医院的工作计划、总结及草拟有关文件。

三、负责领导行政文件的收发登记、转递传阅、立卷归档、保管、借阅等工作。

四、负责本室人员的政治学习。领导有关人员做好印鉴、打字、外勤、通讯联络、群众来访来信处理、参观及接待等工作。

五、负责具体检查、督查全院行政规章制度的落实执行情况。

六、负责院长临时交办的其他工作。

人事部主任职责

1、在院长领导下，根据医院规章制度和有关规定，负责人员的考勤、晋升、引进、辞退、档案工作。

2、掌握熟悉人员业务水平、组织能力和政治思想情况，提出备用、使用意见。

3、主动和有关科室研究，提出员工的试用、考核、晋升、奖惩等意见。

4、负责管理工作人员档案和收集、整理档案材料及全院的人事统计、人员鉴定工作。收集、整理技术人员的技术档案，建立健全技术档案制度。

5、完成院长临时交办的其他工作。

医务部主任职责

一、在业务院长具体领导下，负责组织实施全院的医疗、教学、科研工作。

二、拟订有关业务计划，经业务院长批准后，组织实施。经常督促检查，按时总结汇报。

三、深入各科室，了解和掌握临床一线情况。组织重大抢救和院外会诊。督促各种医疗制度和常规、规程、规范的执行，定期检查，采取措施，提高医疗质量，严防差错事故。

四、对医疗差错和医疗事故进行调查，组织讨论，及时向业务院长提出处理意见。

五、负责实施、检查全院医务技术人员的业务训练和技术考核。不断提高业务技术水平。协助人事科做好卫生技术人员的试用、晋升、奖惩、调配工作。

六、负责组织实施临时性院外医疗任务。

七、检查督促各科进修和教学科研计划的贯彻执行。组织科室之间的协作，改进门诊、住院、急诊工作。

八、督促检查药品、医疗器械的供应和管理工作。

九、领导医务科及所属人员的政治学习。抓好病案统计、图书资料管理工作。

护理部主任职责

一、在业务院长领导下负责全院护理工作，拟定全院护理工作计划，经业务院长审批后实施，并检查护理工作质量，按期总结汇报。

二、负责拟定和组织修改全院护理常规，并严格督促执行，检查指导各科室做好基础护理和执行分级护理制度。

三、深入科室，对抢救危重病员的护理工作进行技术指导。

四、负责拟订在职护士培训计划及落实措施，组织全院护理人员的业务技术训练。定期进行业务技术考核。

五、掌握全院护理人员工作、思想、学习情况。负责院内护理人员的调配，并向院长提出护理人员试用、升、调、奖、惩的意见。

六、审查各科室提出的有关护理用品的申报计划和使用情况。

七、提请总务科安排护士生活上有关问题。

八、检查、指导门诊、急诊、病房、手术室、供应室、治疗室（业务）管理，使之逐步达到制度化、常规化、规范化。

九、主持召开全院护士长会议，分析护理工作情况，并定期组织护士长相互检查、学习和交流经验，不断提高护理质量。

十、组织领导全院护理科研工作及护理新技术的推广。

综合经营部主任职责

一、在经营院长领导下履行医院经营职责，协助企划部搞好营销策划，

二、制订医院各时期的经营目标、任务和工作计划，并分解到各个部门。

三、制定所辖部门（经营科、社区服务部、体检办、企划部、治疗室、导医组、信息部）的工作职责和标准并督促执行。

四、安排好导诊的病人分配，平衡各有关科室的病人量及病例。

五、做好医院经营情况统计，即：每天的病人、病例、复诊量等统计工作。

六、及时调整好所辖部门内医护人员的工作情绪，保证医护人员有一个良好的心态和工作热情。

七、督促所辖各部门节支创收。

八、协助企划部安排好各时期的促销活动。

九、管理所辖各部门人员的劳动纪律（包括人员的休假、值班等）。

企划部主任职责

一、负责全院营销策划，积极运用多种广告宣传形式开拓市场。

二、充分利用各种媒体的优势，用最少的资金，达到最好的宣传效果。

三、经常与各媒体联系，与各媒体建立良好的合作伙伴关系。

四、调查、统计好媒体导向的广告效果，给广告投向提供真实的依据。

五、制定广告发布计划和经营促销方案，负责拟定、初审广告内容，拟定广告发布合同。

六、负责院内经营及医学科普宣传，营造经营氛围。

七、组织部门适时监督、核查广告的实际播放及发布情况。

八、负责医院文化宣传工作，营造一个良好的医院文化氛围和医院精神。

九、督促本部门员工不断学习，提高创意水平，更新设计观念。

十、安排部门工作计划，负责传达并监督实施医院下发的相关文件、规章制度、会议精神等。

十一、完成院领导临时交办的任务。

治疗室护士长职责

一、在综合经营部的领导下，在医务部、护理部的业务指导下全面负责治疗室的整体工作。

二、教育职工爱护和保养好设备，严格按照仪器设备操作常规进行治疗操作。

三、带领治疗组全体人员认真执行医院的规章制度、劳动纪律、操作常规等。

四、主动配合临床医生做好病人的解释工作。

五、不定期和相关临床医生进行沟通、反馈、交流病人的治疗、恢复等有关情况。

六、定期召开部门会议，了解部门人员的工作情况，并给予指导、帮助提高服务意识和服务水平。

导医组组长职责

一、在综合经营部领导下，负责病员的问诊、分诊，回答疑难问题及便民服务等工作。

二、带领部门人员做到热情指导、耐心解答、周到服务，不得推诿病人。

三、熟悉并严格执行医院各项规章制度、行为规范、诊疗优惠项目等。

四、负责门诊环境、安全、秩序的监督指导工作，发现问题及时与有关部门联系。

五、负责门诊日志登记工作。

六、负责外来人员的初步接待工作，并及时准确的向有关部门报告。

七、不定期召开部门会议，检查并指导工作，不断提高病人及院内科室的满意度。

财务部主任职责

一、在行政院长领导下，负责本院的财务工作，教育本科人员树立为医疗第一线服务的思想，保证医疗任务的完成。

二、贯彻有关财务会计的法规和制度，遵守国家财经纪律，以身作则，奉公守法。

三、根据医院年度计划，正确及时编制财务收支计划（预算），办理涉及业务，按规定期限报送会计月报、年报（决算）。

四、根据国家有关规定，合理组织收入，按时清理债权债务，精打细算、节约开支、对纪检维修预算和设备购置制度严格实行财务监督。

五、加强医院经济管理，按月按年度进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

六、负责组织全体财务人员考核、培训等业务工作，适时地组织学习，不断提高医院财务人员的业务水平及窗口服务意识，以适应医院形势的不断变化和发展。市场部主任职责

一、在经营院长的领导下负责全院的市场开发与市场维护工作。

二、针对市场状况进行定位分析并结合医院实际制定市场规划与年度计划。

三、负责制定并督促落实市场开发方案。

四、定期或不定期组织市场调研活动，并汇总分析，根据调研情况及时调整市场开发方案。

五、主持召开部门例会，检查、指导部门员工的工作方法，督促工作进度，组织部门员工进行沟通与交流。

六、及时做好与临床一线的沟通工作，掌握和了解网络病员的治愈率、复诊率、满意度。

医保办主任职责

一、在医务部领导下负责全院医保管理工作。深入临床，扎实细致工作，及时了解问题，反馈情况。

二、认真贯彻落实医疗保险有关政策，严格执行医疗保险要求及规定。

三、认真填写医疗保险工作日常考核评分表，要及时准确审核住院病历，确保参保患者及时结账；抽查门诊处方，发现问题及时处理并有详细记录。

四、熟练掌握医疗保险系统软件的具体操作程序。及时传达医疗保险有关政策。

五、全年根据医疗保险实施情况，不定期组织医疗保险知识讲课及召开专题会议。

六、加强医疗保险政策宣传，及时更换医疗保保险政策宣传栏。

总务部主任职责

一、在行政院长领导下，负责医院的后勤全部工作，教育职工树立后勤工作为医疗临床一线服务的思想，坚持下送、下收、下修，不断改善服务态度，提高服务质量。

二、负责组织领导采购、仓库管理、物资供应、设备维修、房屋维修、水电、环卫、车辆、保卫等工作，保证医疗、科研、经营工作的顺利进行。

三、经常到科室了解医疗及有关部门的需要，根据人力、物力、财力的可能，制定工作计划，检查督促执行情况，研究工作中存在的问题，改进工作，总结经验。

四、组织后勤人员政治学习和后勤业务学习，提高业务水平。

五、负责制定后勤工作计划安排，并督促实施。

保安队长职责

一、实行24小时值班制，按时交接班并认真做好值班记录。

二、牢固树立“安全第一”、“服务第一”的思想，发现问题随叫随到，及时调查处理，并随时报告主管领导及有关部门。

三、定时在院区巡逻察看，发现情况及时处理。

四、重要节日，每日一次率同有关部门进行安全防范处理，对重要、要害部门，与所属科室签订安全责任合同，发现问题及时报告主管领导协调解决。

五、建立安全教育制度，对新入院病人、新进院职工、重点部门操作人员进行安全与专业技术教育，树立安全意识，提高专业水平。

六、建立会议制度与专业技能训练制度定期检查考核，每月进行一次安全检查，发现苗头及时处理。

七、对要害部门建立相应的管理制度，每月进行岗位、设备、措施、制度的考核，并将此结果纳入所在科室人员的奖惩范围。

八、对进入院区施工、维修、执行项目建筑合同单位及临时居住人口实行安全管理，保证杜绝各种不安全因素及不良倾向的事情发生。

门诊部主任职责

一、在医务部领导下，负责门诊部的医疗、护理、教学、科学研究和行政管理工作。

二、组织制订门诊部的工作计划。经医务部主任批准后组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、负责领导、组织、检查门诊病员的诊治和急诊、危重、疑难病员的会诊和抢救工作。接收大批外伤、中毒、传染病员时，要及时上报，并采取相应措施。

四、定期召开门诊系统会议，协调各科关系，督促检查医务人员贯彻各项规章制度，医护常规技术操作规程。整顿门诊秩序，改进医疗作风，改善服务态度，简化各种手续，方便病员就诊，不断提高医疗护理质量，严防差错事故。

五、负责组织门诊工作人员做好卫生宣教、清洁卫生、消毒隔离、疫情报告等工作。

六、领导所属人员的业务训练，妥善安排进修、实习人员的工作。

七、领导接待和处理门诊方面的群众来访、来信工作。门诊部副主任协助主任负责相应的工作。

病案室主任职责

一、在医务科长领导下进行工作。

二、经常检查各科病历书写情况，提出改进意见，提高病历书写质量。

三、负责病案的回收、整理、装订、归档、检查和保管工作。

四、负责病案资料的索引、登记、编目工作。

五、查找再次入院和复诊病员的病案号，保证病案的供应，按规定办理借阅病案的手续。

六、提供教学、科研、临床经验总结等使用的病案。

七、做好病案室的管理工作，保持清洁、整齐、通风、干燥，防止病案霉烂，虫蛀和火灾。临床科主任职责

一、在医务部领导下，负责本科的医疗、教学、科研及行政管理工作。

二、制定本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、领导本科人员，对病员进行医疗护理工作，完成医疗任务提高服务意识与服务水平。

四、定时查房，共同研究解决重危疑难病例诊断治疗上的问题。

五、督促本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作常规，严防并及时处理差错事故。

六、确定医师轮换、值班、会诊、出诊。组织领导有关本科对挂钩医疗机构的技术指导工作、帮助基层医务人员提高医疗技术水平。

七、参加门诊、会诊、出诊，决定科内病员的转科转院和组织临床病例讨论。

八、领导本科人员的业务训练和技术考核，提出试用、升、调、奖、惩意见。妥善安排进修、实习人员的培训工作。组织并担任临床教学。

门诊护士长职责

一、在护理部主任、医务科或门诊部领导下，负责门诊护理行政管理，督促检查护理人员完成所分工的任务。

二、制定工作计划，负责护理人员分工排班，经常深入各科门诊检查护理质量，复杂的技术应亲自执行或指导护士操作。搞好传、帮、带，不断提高技术水平。

三、督促护理人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，严防差错事故。并检查指导各诊室做好开诊前准备及卫生宣传工作。

四、督促教育护理人员提高窗口服务意识、改善服务态度，经常巡视输液与候诊病员的病情变化，对较重的病员应提前诊治或送急诊室处理。

五、督促卫生员保持门诊的整洁，做好消毒隔离工作，并组织及时供应开水和饮具。

六、组织护士业务学习，指导实习护士的工作。开展护理科学研究及时总结经验。 副护士长协助护士长负责相应的工作。

急诊室护士长职责

一、在护理部主任、医务科或门诊部领导下，进行工作。

二、组织安排、督促检查护理人员配合医师做好急诊抢救工作。经常巡视观察室病员，按医嘱进行治疗护理。做好各种记录和交接班。

三、督促护理人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，复杂的技术要亲自执行或指导护士操作，严防差错事故。

四、切实加强对护理人员的业务训练，定期进行考试考评，提高急诊抢救业务的基本知识和技术水平。

五、组织护士准备各种急救药品、器材，定量定点定位放置，并经常检查补充、消毒、更换。

六、负责护理人员排班，制定工作计划，检查护理质量，总结经验。

七、负责抢救器材和被服、用品的计划请领工作。

八、督促护士做好隔离消毒，防止交叉感染。

九、督促护士保持室内外清洁、整齐、安静，做好隔离消毒。

病房护士长职责

一、在护理部的领导和科主任的业务指导下，根据护理部及科内工作计划，制订本病房具体计划，并组织实施。

二、负责检查了解本病房的护理工作，参加并指导危重、大手术及抢救病人的护理。督促护理人员严格执行各项规章制度和技术操作规程，经常检查护理病史的书写及医嘱的执行情况，加强医护配合，严防差错事故。

三、随同科主任和主治医师查房，参加科内会诊及大手术或新开展的手术前、疑难病例、死亡病例的讨论。

四、负责本病房护理人员的政治思想工作，教育护理人员加强责任心，提高服务意识，改善服务态度，遵守劳动纪律。

五、组织本病房护理查房和护理会诊，积极开展新技术新业务及护理科研工作。

六、组织领导护理人员的业务学习及技术训练、技术考核。

七、负责管理好病房，包括护理人员的合理分工，病房环境的整洁、安静、安全，病人和陪住、探视人员的组织管理，各类仪器、设备、药品的管理。

八、负责指导和管理实习、进修人员，并指定护师或有经验、有教学能力的护士担任带教工作。

九、督促检查护士做好清洁卫生和消毒隔离工作。

十、定期召开工休座谈会，听取患者对医疗、护理及饮食等方面的意见，研究改进病房管理工作。

副护士长协助护士长负责相应的工作。

手术室护士长职责

一、在护理部主任的领导下，负责手术室的行政管理、护理工作和手术安排，保持整洁、肃静。

二、根据手术室任务和护理人员的情况，进行科学分工，密切配合医生完成手术，必要时亲自参加。

三、督促各级人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，并严格要求遵守无菌操作规程，做好伤口愈合统计分析工作。

四、组织护士开展业务学习与业务技术考核，指导进修、实习护士工作。

五、督促所属人员做好消毒工作，按规定进行空气和手的细菌培养，鉴定消毒效果。

六、认真执行查对和交接班制度，严防差错事故。

七、负责手术室的药品、器材、敷料、卫生设备等物请领工作，并随时检查急诊手术用品的准备情况，检查毒、麻限剧药及贵重器械的管理情况。

八、督促手术标本的保留和及时送检。

九、负责接待参观事宜。

副护士长协助护士长负责相应的工作。

供应室主任职责

一、在护理部主任领导下，负责组织医疗器材、敷料的制备、消毒、保管、供应和行政管理工作。

二、督促本室人员认真贯彻执行各项规章制度和技术操作规程，严防差错事故。

三、定期检查高压灭菌器的效能和各种消毒液的浓度，经常鉴定器材和敷料的消毒效果，发现异常，立即上报检修。

四、对所属人员进行勤俭节约的教育，做好敷料回收和器材的修旧利废工作。

五、组织所属人员深入临床科室，实行下送下收。检查所供应器材、敷料的使用情况，征求意见，改进工作。

麻醉科主任职责

一、在医务部领导下，负责全科的医疗、教学、科研、行政管理等工作。

二、制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、根据本科任务和人员情况进行科学分工，密切配合手术和对危重病员进行抢救工作。

四、领导麻醉师（士）做好麻醉工作，参加疑难病例术前讨论，对手术准备和麻醉选择提出意见，必要时亲自参加操作。

五、组织本科人员的业务训练和技术考核。对本科人员试用、晋升、奖惩提出具体意见。

六、领导本科人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，严防差错事故。

七、确定本科人员轮换、值班、会诊、出诊等事宜。与手术室密切配合，共同搞好科室工作。

八、审签本科药材的请领和报销，检查使用与保管情况。

药剂科主任职责

一、在医务部领导下，领导药剂科各项工作。制定药剂科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

二、拟定药材预算、采购计划，经院长批准后组织实施。

三、组织领导药品调配与制剂工作，指导或亲自参加复杂的药剂调配和制剂，保证配发的药品质量合格。

四、督促和检查毒、麻、限剧、贵重药品的使用、管理以及药品检验鉴定工作，领导所属人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，确保安全，严防差错事故。

五、经常深入科室，了解需要，征求意见，主动供应。得知有危重病员抢救时，组织人员积极参加，主动配合。

六、领导所属人员进行业务学习，进行技术考核，提出试用、升、调、奖、惩的意见。

七、督促检查各相关科室的药品使用、管理情况和药房、药库中西药物的保管储存情况。

八、组织实施药品登记、统计工作。组织参与过期、失效药品的申报及销毁工作。

九、确定本科人员轮换和值班。

检验科主任职责

一、在医务部的领导下，负责本科的检验、教学、科研、行政管理和血库的管理工作。

二、制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、督促本科各级人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，做好登记、统计和消毒隔离工作。正确使用菌种、毒株、毒剧药品和器材，审签药品器材的请领、报销，经常检查安全措施，严防差错事故。

四、检查科内人员的检验质量，开展质量控制工作。

五、负责本科人员的业务训练、技术考核，提出试用、升、调、奖、惩意见。搞好进修、实习人员的培训及临床教学。

六、确定本科人员轮换和值班。

七、制订本科的科研规划，检查进度，总结经验。学习使用国内外新技术，不断改进各种检验方法。

八、经常与临床科室联系，征求意见，改进工作。

九、积极协助医务部做好临床用血的管理工作。副主任协助主任负责相应的工作。

放射科主任职责

一、在医务部领导下，负责本科的医疗、教学、科研、行政管理工作。

二、制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、根据本科任务和人员情况进行科学分工，保证对病员进行及时的诊断和治疗。

四、定期主持集体阅片，审签重要的诊断报告单，亲自参加临床会诊和对疑难病例的诊断治疗，经常检查放射诊断、治疗和投照质量。

五、经常与临床科室取得联系，征求意见，改进工作。

六、组织本科人员的业务训练和技术考核，提出试用、升、调、奖、惩的意见。学习、使用国内外的先进医学技术。督促科内人员做好资料积累与登记、统计工作。

七、组织领导本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作规程，检查工作人员防护情况，严防差错事故。

八、确定本科人员轮换、值班和休假。

九、审签本科药品器材的请领与报销，经常检查机器的使用与保管情况。

B超、心电图室主任职责

一、在医务部领导下，负责本室的医疗、预防、行政管理工作。

二、制订科室工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

三、根据本科室任务和人员情况进行科学分工，保证对病人进行及时准确的诊断。

四、定期组织集体阅片、审签重要的诊断报告单，亲自参加临床会诊和对疑难病例的诊断，经常检查诊断和照片的质量。

五、经常和临床科室取得联系（每月不少于二次），征求意见，改进工作，做好记录。

六、组织本科人员的业务训练和技术考核，提出试用、升、调、奖、惩的意见，学习使用国内外的先进医学技术，督促科室人员做好资料积累与登记、统计工作。

七、组织本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作规程，检查本科室人员的防护情况，严防差错事故。

八、确定本科室人员的轮换、值班和休假。

九、审签本科药品、器材的请领和报销，经常检查机器的使用与保养情况。

驾驶员职责

一、坚守岗位，做好开车前的一切准备工作，任务下达，迅速出车。

二、定期做好车辆的检修、保养和救护车的清洁消毒工作，保持车况良好，节约汽油，安全行驶，详细记录车辆运行情况。

三、遵守交通规则。任务完成立即返回，不私自出车。

四、爱护公物，管好材料和工具，并做好防火工作。

五、驾驶员实行二十四小时值班制。

洗衣房工作人员职责

一、在总务部主任领导下负责全院被服洗涤、保管、消毒和缝补等工作，按规定折叠，并按时下收下送。

二、严格执行各类被服的消毒、隔离制度，注意安全，防止意外及交叉感染。

三、严格执行被服的交收手续，防止错、漏和丢失。各类被服要分类存放，方便取用。

四、爱护公物，节约用水、电、洗涤用品及其它材料等。

五、加强洗衣房管理，严防烤损被服，做好防火、防盗及机器保养管理工作

第20篇：现阶段我国医院财务制度问题及对策

现阶段我国医院财务制度问题及对策

现行的医院财务制度对会计要素给出了定义，也对会计要素确认和计量做了规定，但在规范会计要素确认和计量标准时，不够缜密。随着医疗事业的迅猛发展，十年前制定的《医院财务制度》、《医院会计制度》存在的固定资产核算和会计报表不完善的不足逐步涌现出来。本文作者试图分析当前医院会计制度的不足，探讨完善医院会计制度法子的建议。

一、当前医院财务会计制度的不足

1.固定资产核算

（1）固定资产计提修购基金后没有反响固定资产净值，从而造成医院资产不实，会计信息失真

当前《医院财务制度》规定，医院固定资产按账面价值的必然比例提取修购基金，用于固定资产的更新和大型修缮。其本色是对固定资产计提“折旧”，固定资产计提的“折旧”反响在“专用基金——修购基金”里，但没有设置相应的“累计折旧”科目作为固定资产的减项，以反响固定资产净值和累计提取修购基金（累计折旧）。从而造成医院资产不实，会计信息失真。

(2)未达到固定规定标准的耐用物质管理杂乱

当前《医院财务制度》固定资产的标准是指一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在500元以上，应用期限是一年以上，并在应用历程中根基维持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用光阴在一年以上的大宗同类物质，也应作为固定资产管理。

按这个固定资产标准，医院购置的大宗家具办公桌等物质，单位价值虽未达到规定的标准，应作为固定资产管理，那小批或单独购置的家具办公桌等物质就可不作固定资产管理。这就造成家具办公桌等有些是固定资产，有些又不是固定资产，容易造成固定资产管理杂乱，账实不符。

吴登科——天下伐谋咨询首席服务管理专家！

国内著名服务管理研究学者，“感动服务”的倡导者。曾任职海尔售后服务总部总监，负责海尔服务网络与服务人员的工作问题研究与方向把控，在三星销售总部任职期间，与同事共同创建了三星电子销售总部培训体系。现任北京天下伐谋咨询公司高级合伙人、首席服务管理专家！

吴老师结合亲身工作经历与广泛的企业实践，融合国际领先的服务理念，不断研发与传授引领行业服务发展的服务管理课程。2009年独立原创开发的《以感动服务提升企业竞争力（管理篇》、《从满意到忠诚的优质服务技巧(技巧篇)》两门课程在以后几年间获得服务及培训行业广泛认可，并填补了培训市场中“感动服务”与“客户忠诚管理”的两项空白。在2012年开发的《打造中国制造业服务标杆》，是基多年制造业的服务研究，为制造业服务转型及服务水平提升讲述方向与方法的课程，已经受到行业广泛认可。在“2010年（第六届）中国企业培训与发展年会”上荣获“2009年度中国新锐培训师”称号。

吴老师所讲的课程，所有内容均从学员实际工作提炼而来，传授教科书上没有的、工作中最简练与最实用的技能。并根据客户行业与企业的实际情况量身定制培训内容，采用学员体验与讲师启发相结合的授课方式，凡课上讲过的，学员现场就能掌握。 给您一套行为改善的方法，只要企业愿意配合，就能看到学员行为的改善

(3)为改良就医环境而进行的门诊楼、住院病房等固定资产装修应容许增加固定资产账面价值

随着国民群众对健康的请求逐步进步，医院除了供给优质的医疗技巧服务，还要供给良好的就医环境。医院一些门诊楼，住院病房大多是十多年前甚至几十年前的旧建筑物，固定资产原值较低，对其装修不属于在原有根基上进行改建、扩张项目，按当前的《医院财务制度》、《医院会计制度》规定，其装修费是不能增加固定资产原值的，这就不能真实反响固定资产价值。

(4)没有设置“固定资产减值”会计科目，不能真实反响固定资产价值

科学技巧的发展日新月异，有些原本贵重的医疗设备仪器已明显减值。如果这些实际上已经产生减值的固定资产，还按购置时确认的原值在固定资产账面反响，那固定资产价值明显失真，有违会计信息质量请求保证会计信息真实可靠的原则。

2.医院会计报表欠缺现金流量表

当前医院会计报表首要有资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表等，而作为经济运动规模庞大的医院，有的每年现金流量多达10亿元以上，医院会计报表系统中短缺了反响医院现金及现金等价物变动情况的首要报表现金流量表，使医院会计报表不能全面真实反响医院的经济运动。

二、完善医院财务会计制度的对策

1.增设“累计折旧”会计科目

针对医院固定资产计提修购基金后没有反响固定资产净值，从而造成医院资产不实，会计信息失真的情况，建议医院会计增设“累计折旧”科目，具体核算措施参照企业会计制度

2.建议医院会计在“固定资产”科目下增设“固定资产装修”明细科目核算医院门诊楼、住院病房装修掩护费用

针对医院门诊楼、住院病房装修不属于在原有根基上进行改建、扩建项目，按当前的《医院财务制度》、《医院会计制度》规定，其装修费是不能增加固定资产核算，确保固定资产真实性。

《民营医院财务制度及岗位职责.doc》

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