医院财务科工作制度
资金审批制度
审批原则：
根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止，核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。
审批权限：
1、职能科室负责人审核职责范围内的开支。
2、单位负责人审批经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、个人消费性支出、飞机费用。
3、财务科负责付款前的最后审核。
管理范围：
1、人员经费：
(1)工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独生子女费、遗属补助、保育费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上级有关规定执行，分管院长管理。
(2)其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长管理。
(3)子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。
2、公用经费
(1)水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管理。
(2)邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管院长管理。
(3)差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。
(4)科研正常业务开支由各业务科室按规定使用，分管院长管理。
(5)医疗经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。
(6)医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划执行，分管院长管理。
(7)药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。
(8)精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。
(9)图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行，分管院长管理。
(10)医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长管理。
(11)行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执行，分管院长管理。
(12)业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。
(13)外事活动经费由：外事管理部门按规定执行，院长管理。审批程序：
单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。
1、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。药品、材料应严格控制库存量。
2、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不
予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科，由设备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能，统筹安排后，编制预算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属专控商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同必须由院长审批。
3、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有关审价资格的中介机构出具审计报告。10万元以上的项目，必须提供可行性研究报告，5万元以上的修建项目决算必须
审计，基建合同须由单位负责人审签。
4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。
5、预支款应从严控制。差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批：在返回一周内结账。各种备用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。除此之外，一律不得借贷。
其他有关规定：
1、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管不妥，造成的后果由领取者自负。
2、凡超过100元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支
票支付。
3、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。
4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者按规定折价报销。
5、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金库”。违者一经查实，按《会计法》有关规定处。
财务收支审批制度
一、财务收支审批人员和审批权限。
在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理(控制)权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。
二、财务收支审批程序。
在设计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。
三、财务收支审批内容。
财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：(1)财务收支是否符合财务计划或合同规定；、(2)财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；(3)财务收支的内容和数据是否真实；(4)财务收支是否符合效益性原则；
(5)财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。
四、财务收支审批人员的责任。
财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员
应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。
财务物资管理制度
1、固定资产根据分布和使用的实际情况，责任落实到使用科室和使用人，承担管理任务。
2、增加固定资产时，如建造完工交付使用或购买调入的固定资产，要与业务部门一起，根据固定资产交换凭证，认真做好清点数量、验查质量、核实造价等验收和交接工作。应按照经济特征分类入帐，还应设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行明细分类。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、设备及传导设施、工具及仪器、防护林及经济林等。
3、定期或不定期地进行固定资产清查，年度终了必须有一次清查。“固定资产清查表，应由清查小组填制，“固定资产清查盈亏报告表”应由财会部门编制或共同编制。查清资产盈亏原因和处理意见是否正确、盈亏数量是否真实，将复核无误的“固定资产清查盈亏报告表”按规定程序上报。由清查负责人、财会负责人、使用或管理负责人、单位负责人签名，报主管部门审批，作有关帐务处理。
4、固定资产出售、报发和毁损，应由固定资产管理部门会同技术、安全、检验、使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴定。确实不能使用的，应填制“固定资产报废单”上报审批，再由使用部门、技术鉴定小组、固定资产管理部门、财会部门、主管部门审批签字或盖章后，作为登记依据。
5、物资收入根据物资购进的发货票、银行结算帐单、运杂费单据等，作为材料入库计价，仓库人员审核，购买经手人、单位负责人
批字，质检员认真检查品种规格、质量和正确计算、验收数量，并根据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单，办理入库手续。
6、物资发放不论何种原因，都必须填制并经领料部门有关人员审核签证的发放凭证，方可办理发放。领料时由单位指定人员填制办理。财会部门收到领料单记帐时，审核用途是否填写清楚，价格是否填写正确，实发数量是否相符，计量单位是否一致，领发双方负责人和经手人是否签名盖章。其他人员不得擅自填写领料单领料，空白领料单要妥善保管。
7、物资清查应定期或不定期地进行，年度终了必须清查一次。在清查过程中，对所清查的物资要认真点数、过磅、量尺、测算、验质，做好清查记录，并分清是否积压、超储或不需要；是否需要报废或削价处理。清查时编制“物资盘点盈亏报告表”，由清查人员和仓管人员签盖，待查明原因，分清责任，经单位财务部门、单位负责人及上级主管部门批准，再作帐务处理。
