推荐第1篇：财务调查报告
关于XX集团公司财务工作经验的调查报告
XX集团公司是一家集实体投资、工程建设、工程监理、物业管理、园林绿化、自来水供应于一体的综合性民营企业，并按各自所经营的主业分别成立了分（子）公司，其中建设公司自成立以来已有13年的成长历程，其他各公司的经营期也在7年以上。目前该集团公司总资产达1.6亿元，净资产为6000万元，年产值为7700万元，年净利润近1000万元。
在该民营企业的发展过程中，积累了丰富的财务工作经验，值得我们在以后的工作中学习和借鉴。
一、财务工作成果调查：
（一）财务融资
资金管理在企业财务管理中有着非常重要的地位，一方面要建设良好的融资环境，保持优质的现金流量；另一方面也要确保资金安全使用和高回报收益，提高资金的运行质量。
1、建设融资环境：
（1）催收欠款：财务部门根据公司的发展目标和要求，合理调度资金，采取各种方法催收欠款，降低坏账损失风险。该公司专门成立了清欠工作领导小组，落实专人回收历年欠款1000万余元，取得良好的清欠效果。
（2）筹措信贷资金：良好的银企关系是企业拓展融资环境的一根纽带。为了公司的长足发展，该公司与当地的工商银行、农业银行、商业银行、兴业银行等金融机构建立了长期信贷关系，被绵阳市商业银行资信评级为“AAA企业”，各银行授予集团各公司的信用额度总计达到1.5亿元人民币。公司在办理信贷事宜的同时与银行建立了良好的长期合作伙伴关系。
（3）提升公司信誉形象：公司的发展离不开良好的融资环境，树立优秀的公司信誉形象是建设良好融资环境的基础。该公司按照约定的条件按时足额支付有关款项，按时归还银行信贷资金。在给业务单位支付款项确有困难的时候，能
够主动提前与对方约谈，取得业务单位的理解，办理相关延迟支付手续，避免了因特殊情况款项支付不及时造成的公司信誉损失。
2、财务经营理念：
公司在近年突破性地引入了财务经营的理念，创造性地开展财务经营活动，探索新的理财方式，努力提高理财收入。在研究有关金融政策的同时，了解金融机构相关业务工作流程，合理利用公司闲置资金购买金融理财产品，向银行申请降低贷款利息，办理银行承兑汇票，等等。通过这些财务经营活动，为公司创造纯收益50万元左右。
（二）建立预算约束机制，实施全面预算管理。
全面预算管理对现代企业成熟与发展有着重大的推动作用，是企业内部管理控制的一种重要方法。全面预算管理需要充分的双向沟通以及所有相关部门全体参与，而建立一套适合公司自身管理需要的预算管理体系又是一项艰巨而复杂的工作。
1、编制全面预算指标体系，当好领导参谋：
经过不断探索，公司财务部门工作人员运用财务专业知识，从公司实际情况入手，结合公司实际经营情况，分析公司历年财务数据，牵头公司相关部门设计公司预算结构，最终制定出各个公司较为合理的预算体系，确保实现公司各项经济指标。
2、督促预算执行：
通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。财务部门对预算执行情况按季度和年度进行汇总评估，根据各项预算指标的执行情况及时查找问题，及时分析问题，及时解决问题，找到管理中的强项和弱项，总结经验与教训，制定拟采取的改进措施。从实行全面预算管理的结果看，本年度成本费用占收入的比率较上年度下降6.34%，其效果非常显著。
（三）建立内部报表体系
会计工作的基本职能是反映和监督，对公司经济活动的反映和分析是非常重要的工作，它决定财务人员是否能给领导当好参谋和助手，是否能为领导决策提
供科学的量化依据。与预算相结合建立了公司内部报表系统，进行财务分析，及时反馈财务信息，使公司管理层对企业财务状况一目了然，以利于及早发现经营状况与公司战略目标的偏差，找出原因及时纠正。
（四）建立健全各项规章制度，以制度提高管理质量。
为了加强财务管理工作，充分发挥财务管理工作核算和监督的职能，努力提高公司营运资金使用效益，今年针对公司财务工作实际情况，在原有财务管理制度的基础上，补充完善了《财务预算管理制度》、《费用定额标准制度》、《资金使用申报及签批制度》、《备用金管理制度》、《资产管理制度》等等，为公司开源节流和建立廉洁高效、规范的管理模式奠定了基础。
通过建立健全各项财务管理制度，以“制度化”管理代替“人治化”管理，以制度管人、以制度管权、以制度管利，监督各项资金营运活动，为完善公司内部控制制度、建设规范的财务管理环境起到了重要作用。
（五）加强队伍建设，提升财务人员综合素质。
打造一支业务全面、工作热情高涨的财务工作团队，充分发挥团队成员的主观能动性及工作积极性，提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的财务部门新形象，这是公司财务队伍建设的目标。
1、努力学习，不断提高思想政治素质和财务工作能力。
公司要求职工采取自学与参加专业机构学习培训相结合的方式学习新知识、新理论，研究新政策。公司鼓励职工积极参加国税局、地税局、财政局、人事局及其他专业培训机构组织的学习培训。今年与成都倍垒培训学校、四川银典培训中心等单位合作，先后抽调数名职工参加《税务主管必备的八大核心能力全面提升培训》、《财务主管六大专业能力全面提升培训》、《阳光职业心态实战培训》等等专业课题的培训，再一次系统全面学习了新《企业所得税法》、新《企业所得税法实施细则应用》、企业财务危机和财务风险的防范、企业财务报表系统分析等专业知识。学习培训结束后，公司定期召开专门的学习交流会议，由参加学习培训的同志向大家作心得交流，用学习的新知识、新政策解决实际工作中的问题，达到了全体学习、整体提高的学习目的。
2、充分发挥财务职能部门监督作用：
以优秀的思想政治素质和高度的责任感，严格遵守财经制度，以严谨、廉洁
的工作作风和认真细致的工作态度，充分发挥财务部门反映和监督的作用，拒腐防变，确保公司上下全体干部职工廉洁自律的工作作风。
（六）参与项目测算和论证，有效规避财务风险。
为公司高级管理部门提供科学的财务参考是财务部门的重要职责，合理高效的财务分析思路与方法是企业管理和决策水平提高的重要途径。为了做好公司“内当家”这一角色，财务部门的工作同志经常深入一线走访调查，协同其他职能部门通过各种途径搜集整理大量资料，编制经营项目预算情况表、新项目的可行性论证报告等，有效规避公司财务风险，确保公司经营工作的顺利开展。本年度建设公司新签订工程建设合同8000万元，监理公司新签订建设监理合同2300万元，园林公司新签订绿化工程合同880万元。
（七）协调外联关系，促进经营工作顺利开展。
与有关单位、部门保持良好的关系，有利于提高公司各项工作的质量和效率，为各项工作顺利开展创造有利条件。财务部门除了认真负责地处理好公司内部各部门之间的财务关系外，还必须妥善处理好与外部各单位的财务关系。
1、在公司领导的大力支持下，财务部门加强与各业务主管部门的工作交流，注重与经营业务往来单位的联系，采取走出去、请进来的方式，在学习先进管理经验和工作方法的同时，及时正确地处理好各单位往来款项的收支和一些遗留问题。
2、注重协调公司与工商、税务、银行、财政及其他政府职能部门的关系，定期与不定期地与他们进行交流座谈，一方面提高公司开展各项外联工作的效率，另一方面也学习和了解新的政策法规，争取享受优惠的税收政策和5.12地震灾后恢复重建贷款中央财政贴息政策。近年来，在公司领导的大力协调、支持和财务部门工作人员的共同努力下，为公司节（减免）税近600万元。
二、财务工作调查体会：
（一）财务管家，责任重大。企业管理就是协调人、财、物的关系，财务部门就是企业资金财力的管理部门，财务信息是企业经济信息的综合反映。企业越发展，理财越重要。所以，如何最大限度地保证企业资金周转正常，使其高效运营、安全运转和依法办事是摆在我们面前的重要课题。
（二）灵活机动，策略理财。在当今市场经济条件下，市场竞争日趋激烈。
作为公司的“内当家”，既要考虑国家有关法律法规，又要兼顾企业经济利益，要求财务工作人员要灵活运用书本理论知识正确处理各种财务实际问题，全盘谋划、灵活机动地把钱管好，把工作搞活，尽量多做一些有利于公司发展大计的事情。
（三）不断学习，及时充电。社会在发展，时代在进步，知识在更新，财务专业人员要随时注意运用当前社会与工作有关的新知识来武装自己的头脑，特别是要注意学习和掌握财税新知识，跟上社会经济发展的步伐，站在行业队伍的前列，这样才能扬长避短，搞好企业财务管理工作。
推荐第2篇：制造业财务调查报告
财会专业调查报告
学 校： 班 级：10秋会计学专科姓 名：李恩玉学 号：103200146130
5关于扬州天惠汽车零部件有限公司的财务调查报告我对扬州天惠汽车零部件有限公司（以下简称扬州天惠公司）的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“扬州天惠公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查情况报告如下：
一、企业财务状况
“扬州天惠公司”于1993年10月成立，从事汽车零部件制造与销售，现有注册资本118万元。至2012年11月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。2003年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。
由于扬州天惠公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。 主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，扬州天惠公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其
一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其
二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其
三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其
四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其
五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其
六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
事实上，“扬州天惠”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、0
1、0
2、03年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。
二、财务状况分析
“扬州天惠”从1999年11月成立，至2003年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。
举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是
资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“扬州天惠”的实际情况是，2003年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
三、财务管理中存在的问题
1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2000年1月17号凭、退股金110，000，00元，2000年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物资采购只有经办人2000年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。2000年元月1号凭、购重庆YY摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。C、2000年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2000年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。
2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。
3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。
4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。
5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2002年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。
7、2003年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，2000年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，2003年10月底结存594，267，67元／173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。
8、2003年5月68号凭证，产品销售收入11万元。
9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。
10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。
11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。
12、未建立半成品加工核算帐务。
13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。
四、改进建议
扬州的汽车生产是本市的支柱产业，对扬州天惠这样的汽配生产企业，是一个机遇。扬州天惠公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“扬州天惠”具体存在的问题，提出改进建议附后。
1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。
2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
4、调整借款结构，降低筹资成本。
5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。
7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
14、设立总会计师，加强对财务的稽核，及时堵漏洞。总领财务管理工作，做到职权结合，加强和提高管理水平。
15、聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对年度会计报表进行审签，提高报表使用的可信度。
推荐第3篇：财务尽职调查报告
财务尽职调查报告
目 录
一、投入资本说明
二、公司架构及产权关系
三、产业链业务关系
四、资产状况
1、截止*年*月*日财务状况
2、货币资金
3、应收货款
4、预付账款
5、其它应收款
6、存货
7、长期投资
8、固定资产及在建工程
9、无形资产
10、长期待摊费用
五、现金流量
1、各年现金流量简表
2、经营活动产生现金的能力
3、投资活动产生现金的能力
4、筹资活动产生现金的能力
5、关注事项
六、经营结果
1、*-*年度经营结果一览
2、关注事项
七、赢利能力分析
1、赢利能力指标
2、销售毛利率分析
3、销售净利率分析
4、收入构成分析
5、主要产品赢利分析
6、赢利能力评价
7、关注事项
八、成本费用
1、成本
2、费用
3、成本费用应关注的事项
九、债项
十、税项
十一、关联交易
十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项
十三、主要业务循环
采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供应商、结算政策
销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策
十四、未来资金测算、盈利测算
十五、主要合同
十六、关注事项及风险分析
十七、总体评价
1、关于资产质量的总体评价
2、关于价值评价应考虑的因素
3、应关注的事项
4、综合评估
财务尽职调查的工作内容
财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。与目标诉求相对应，分为两个层次，即为查找目标企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。注册会计师需要根据调查个案的差异，灵活把握工作重心，但其共性化内容通常包括以下几个方面。持续经营方面：经营性现金流是了解目标企业持续经营状况最为原生态的指标，与可人为操作的会计利润相比，更能真实反映目标企业的生存状态。此外，可结合目标企业接受购并的动机，考察其持续经营方面所面临的困境。
内部控制方面：取得并阅读目标企业的内控文件，通过穿行测试和遵从性测试，了解并评价内控设计的合理性，执行的有效性。
财务方面：了解目标公司的会计政策、财务结构、资信程度、资产质量、盈利能力及遗留成本等情况。视内控状况考虑对目标企业现有财务资料的采信程度，但对重要项目的调查程序必须实施到位，如：贷款卡查询程序、股票期货等高风险投资的函证程序、重大资产权属验证程序。对目标企业已作提示的抵押、担保、或有事项、未决诉讼等事项，要追踪后续发展情况。对未作提示的风险事项，更要作为调查工作的重中之重。此外，重视财务数据与非财务数据的配比分析，也能为发现舞弊风险找到切入点。
税务方面：了解目标企业现行税负构成、税收待遇，纳税及扣缴义务的履行情况。对享受税收优惠的企业，了解优惠期结束后的负担情况；对未全面履行纳税义务企业，定量评析其税务风险。根据目标企业性质、行业特点，把握调查重点。
财务预测方面：财务尽职调查所做的预测必须是全面财务预测，一般包括：收入、投资规模、资金需要、重大会计政策变动等内容，最终体现在现金流量预测和盈利能力预测上。注册会计师必须把预测置于行业前景、政策导向、利率、汇率、税制变化等宏观经济趋势下评估。此外，对预测涉及的基本事实，必须保持应有的职业怀疑态度，慎之又慎地反复核实。
推荐第4篇：建筑财务调查报告
按学院要求，我于寒假期间到四川华晶建筑工程有限公司进行了会计核算方法的调查。该公司为民营建筑企业，资质等级为二级，其经营范围为房屋建筑物。该公司依照行业会计制度规定，结合建筑公司生产经营特点和管理的需要，制定了适合自己企业的成本核算办法，财务部积极会同公司有关部门建立健全各项原始资料的收集制度，复核整理原始单据，根据原始记录编制记账凭证并及时登记总账、明细分类账，再编制资产负债表和损益表，将公司的经营成果通过财务报表反映出来，同时给决策者提供可靠的财务分析的依据。经我深入的观察，该公司的财务核算过程严谨有序，使财务核算流程能够做到制度化。该公司虽然只是一个民营建筑企业，但却在货币的档案管理方面做得比较到位，例如：
1、财务部首先制定了货币档案管理制度，而财务人员则按照会计档案管理要求，负责将会计资料整理、立卷或装订成册，会计年度终了后立卷归档，以保证会计档案资料安全、完整；
2、对于会计档案资料，财务人员做到了妥善保管并存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度，没有人随意堆放，保证了不毁损、散失、泄密；
3、该公司作出了严格的规定，会计档案原则上不得外借，如有特殊需要，须经总经理批准，但不得拆散原卷册，并限期归还；
4、当会计档案保管期满时，在销毁前，财务人员提出销毁意见，会同有关部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报经总经理批准后才可销毁。我在该公司调查期间，重点观察了该公司在以下几个方面的管理：
一、资产管理 1．公司财务部负责整个资产的核查和监督，财务部是财务管理的主要部门，而资产使用人则进行实物管理； 2．该公司各部门对其部门的资产负责，并明确责任人，做到账财实相符，保证资产的安全，正常发挥效能，对造成资产损失的，须由相关部门和责任人承担全部赔偿责任及连带损失的赔偿责任； 3．该公司的财务部会同资产使用人定期或不定期对资产进行盘点，并形成盘点报告，对于盘盈盘亏的资产，应查明原因并报董事会批准后进行处理。
二、对项目部的财务管理作为建筑企业，该公司根据每个工程下设工程项目部，针对项目部的管理，主要是要求以下几方面： 1．各项目部每月10日前向财务部提供上月工程量清单、材料报表、工程款支付明细及其它要求的报表；
2．公司财务部有权对各项目部的财务工作进行指导和监督； 3．各项目部每月15日前向财务部提供上月支出票据（材料发票、工资表等），并保证发票合法、真实、有效；
4．对不配合财务工作，拒绝检查或不提供资料的，公司将给予处分。对支出票据提供不全者，公司将在项目部次月工程款支付中扣除2%作为保证金暂管； 5．工程峻工后，各项目部应及时向财务部提供竣工验收报告和经甲方认可的工程款结算报告。
三、费用报销的管理作为建筑企业，该公司所涉及的临时借款和费用报销较多，该公司的各种规章制度都较严密，对共用费用报销的程序也有严格的规定，主要涉及以下几个方面： 1．首先是对借款的审批（1）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，由总经理批准，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款；（2）个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报总经理审批，经财务主管审核后，方予借支。在原借款未还清前，不得再借；（3）其它临时借款，如业务费、周转金、审批程序同第二条；（4）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部份金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。 2．其次是出差报销审批内容：（1） 市内短途交通费、其他杂费凭合法单据核准报销；（2） 车船票、飞机票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销；（3） 根据出差人员事先整理好的上述报销单据，填写“费用报销审批单”，先交财务主管对单据全面审核，然后由总经理批准，方能报销。 3．对业务招待费的审批属业务招待费报销单据，必须有税务部门的正式发票，数字清楚，先由经手人填写“费用报销审批单”，注明用途及报销人，再报部门主管审核，然后由总经理审批，方能付款报销。 4．其他费用开支审批属上述报销范围外的其它各项费用，凭税务部门的正式发票，先由经办人填写“费用报销审批单”，经财务对单据全面审核后，报总经理批准，方能报销。
四、固定资产的管理 1．固定资产的定义：固定资产是指公司所拥有或控制的为生产商
品、提供劳务、出租或经营管理持有的单位价值在2000元以上且使用期限超过1年的有形资产。各项固定资产必须是可以独立完成所在工序的工作，并且具有不可分割性，单独可拆散的各个部件不能作为一项固定资产，只能作为固定资产的附件。 2．固定资产的分类本公司的固定资产分为房屋建筑物（含装饰装修附着物及内设的各种办公系统设备），办公设备、机械、电气设备等。 3．固定资产的计价固定资产以历史成本为计价原则。固定资产的历史成本为购建该项固定资产达到预定可使用状态前的一切必要支出。包括购买价、建造成本、运保费、进口关税、安装费各种手续规费、资本化利息等。 4．固定资产的折旧折旧方法：平均年限法折旧年限：房屋建筑物20年，交通运输设备5年，办公设备5年，大型设备10年。 5．固定资产的增减及审批程序该公司所有固定资产实物的管理由总经办负责，固定资产的财务管理由财务部负责。其固定资产的投资、处理等变动，依据其金额的大小，实行分级决策：30万元以上（含30万元）的固定资产的投资、处置变动、由公司董事会决定，30万元以下的投资、处置变动，由公司总经理决定。 6．固定资产的会计核算、管理固定资产核算部门：财务部为公司固定资产的核算部门；财务部按照国家会计准则、会计规范及相关法规设置固定资产总账及明细分类账；财务部负责对固定资产增加、折旧、维修、改良、处置变动及时进行财务处理；财务部每季进行一次固定资产盘点，做到账实相符。该公司还对各项固定资产进行统一编号，并将编号印于固定资产的显著位置，建立固定资产总台账（或固定资产卡片），对不便于编号的固定资产，应在固定资产台账（或卡片）中详细记录其相关资料。经过上述调查，我认为该公司的财务管理制度和会计核算制度都较完善，勿庸置疑，该公司的发展潜力是不可小视的，而且在调查过程中，我也学到了很多书本上没有的知识，丰富了自己的阅历，使自己的实践能力有所增加，我相信，这次的调查会成为我以后人生路上的一块指路牌，为以后的工作奠定基础！
推荐第5篇：财务会计专业调查报告
财务管理专业调查报告
前言 随着社会就业形势的日趋严峻，就业成为了我们日常生活中非 常关注和热门的话题。在大学生越来越贬值的现在，在层出不穷的高 校毕业生刚离开校门却又面临就业问题的现在， 在数见不鲜的众星捧 月的名牌大学生毕业后沦落为啃老一族的现在……很多家长在孩子 未来道路的问题上更注重另外一点——专业。的确，宁做鸡头不做凤 尾这种传统观念在我们择校的过程中得到了很好的体现。 而我们这次 专业调查便是本着让学生走出校门， 加强学生对财务管理专业设置情 况及各高校相关专业情况的了解，以及社会对本专业的看法，
进一步 认识自己所学的专业， 为将来的职业生涯规划打下良好的基础的目的 进行展开的。实习时间：
实习时间：2010 年 9 月 6 日—2010 年 10 月 14 日 调查对象： 调查对象：武汉大学 中南财经政法大学 湖北经济学院 若干类似专业的在校生（对象是根据个人的具体情况进 行安排的） 调查方式： 调查方式：①通过实地考察——去相关学校进行咨询与调查 ②通过采访——方式分为面谈与在 QQ 上谈论 ③通过网络——在一些具有代表性的论坛或者官方网站 查询一些相关的评论 调查结果： 调查结果： 一财务管理专业 财务管理专业①中南财经政法大学 专业名称： 专业名称：财务管理 专业代码： 专业代码：110204 所属学院 所属学院：会计学院 主要课程： 主要课程：财务管理学、高级财务管理、成本管理学、财务分析、管理会计学（英文版）、现代财务管理（英文版）、国际财务 管理（英文版）、财务成本专题、财务案例、会计学原理、财 务会计学、审计学、金融学、会计电算化等。 课程结构： 课程结构：本专业开设的课程分为通识教育课程、学科基础课程、专业课程、实践与实验课程和素质教育课程５种课程类别， 除实践与实验课程和素质教育课程外，各个类别又分为必修 课与选修课两类。总学分为175学分，其中课内学分150学分， 实践教学环节13学分，素质教育课程（含课内、课外）12学 分。 学分及学制要求： 学分及学制要求：本专业学制原则上为4年。实行弹性学制，学生 可在3-6年内完成学业。 学生完成总学分150+12学分，方能毕业。 学分构成：①课程学习学分136分（其中，必修课101分，专 业选修课19分，任选课16分） ②实践环节学分 14分 ③课外活动（素质）学分12分 师资队伍： 师资队伍：结构合理、实力雄厚 目前，会计学院有教职工108人，其中专任教师90人。专 任教师中有教授20人（含博士生导师11人）、副教授36人。专 任教师中80%以上具有博士学位或正在攻读博士学位， 其整体 实力和学术水平在全国同类学科点中位居前列。会计学院有 著名会计学家、中国会计学会副会长、湖北省会计学会名誉 会长郭道扬教授，湖北省会计学会顾问、湖北省总会计师协 会副会长罗飞教授，教育部“首届全国百佳高校青年教师奖” 获得者、中国会计学会审计专业委员会副主任、湖北省会计 学会、湖北省审计学会副会长张龙平教授，教育部“优秀青 年教师资助计划”获得者、湖北名师唐国平教授，全国师德 标兵、湖北省有突出贡献的专家许家林教授等一大批在国内 会计、审计、财务管理界具有重要影响力的学术旗手和学术 领军人物。 还有包括著名会计学家台湾政治大学郑丁旺教授、楚天学者李书行教授等一大批兼职或讲座教授，以及张敦力 教授、王雄元教授、陈小林副教授等财政部“全国高级会计 人才——会计学术带头人后备人才” 。除此之外，会计学院目 前有30多人在全国重要学术团体，如中国会计学会（包括教 育分会）、中国注册会计师协会、中国审计学会、中国商业会 计学会、中国金融会计学会、湖北省会计学会、武汉市会计 学会等学术组织中担任会长、副会长、秘书长、常务理事和 理事。 ②湖北经济学院 专业名称： 专业名称：财务管理 所属院校 所属院校：会计学院 师资队伍： 师资队伍：会计学院下设会计系、财务管理系、审计系和综合办 公室、实验室、资料室等，专任教师 50 人，党政、教辅人员 8 人。在 50 位专任教师中，正教授 6 人，副教授 21 人，博士 (含在读）26 人。有双师型教师 10 人（中国注册会计师非执 业会员） 。 专业课程： ： 专业课程： 宏 观 经 济 学、微 观 经 济 学、
管 理 学、金 融 学、基 础 会 计 学、中 级 财 务 会 计、财 务 管 理 学、成 本 会 计、财 务 分 析、高 级 财 务 管 理、证 券 投 资 学、经 济 法、税 法、会 计 信 息 系 统 及 Co rp o r a t e F i n a nc e 等 。 二财务管理相关专业
①武汉大学专业名称：
专业名称：市场营销 所属学 所属学院：经济与管理学院 师资队伍： 师资队伍：学院师资力量雄厚，现有教职工 345 人，其中专任教 师 277 人，教授 99 人（资深教授 1 人，博士生导师 66 人） ， 副教授 98 人。专任教师中具有博士学位的占 70%，68%的教师 年龄在 45 岁以下。学院师资队 伍建设正朝着年龄合理、结 构优化、整体水平不断提高的目标迈进，中青年教师正逐步 成为教学、科研的骨干力量。 专业课程： 专业课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、管理信息系统、统计学、会计学原理、财务管理、市场营销、商法、国际市 场营销、企业战略管理、消费者行为分析、广告管理、组织 行为学、人力资源管理、市场调研与预测、电子商务、产品 管理、服务营销、物流管理、分销管理、电子商务法律、网 络经济、网站分析与设计等。 ②中南财经政法大学 专业名称： 专业名称：会计学 所属学院： 所属学院：会计学院 主要课程： 主要课程：大学英语、高等数学、计算机应用基础、数据库及其 应用、法律基础、哲学、微观经济学、管理学、统计学、金 融学、管理信息系统、经济法、税法、会计学原理、中级财 务会计学、高级财务会计、成本会计学、财务管理学、管理 会计学、审计学、会计理论、会计制度设计、国际会计学、现代会计学（英文版）等。 师资队伍： 师资队伍：目前，会计学院有教职工 108 人，其中专任教师 90 人。专任教师中有教授 20 人（含博士生导师 11 人）、副教 授 36 人。 专任教师中 80%以上具有博士学位或正在攻读博士 学位，其整体实力和学术水平在全国同类学科点中位居前 列。 学制及学分要求：本专业学制原则上为 4 年。实行弹性学制，学 生可在 3-6 年内完成学业。 学生完成总学分 150+12 学分，方能毕业。 学分构成：①课程学习学分 136 分 （其中，必修课 101 分，专业选修课 19 分，任选课 16 分） ②实践环节学分 14 分 ③课外活动（素质）学分 12 分
三采访
A 同学，就读于中南财经政法大学会计学院财务管理专业。 我： 你为什么会选择财务管理这个专业呢？毕竟你们学校可供 选择的优质专业那么多？ A：这个……我父母比较支持我选择这个专业。现在关于金融 啊，财经方面的比较热门，这个专业它至少方便就业，对 于我们文科生来说是一个不错的选择。 而且每一个公司都 需要管理财务，这更加扩大了我们的就业面。 我：那你自己喜不喜欢这个专业呢？ A：我还是比较喜欢的，而且兴趣总是可以慢慢培养的。在上 课的过程中我对于所涉及的专业知识还是很感兴趣的， 在 我的潜意识中我认为它对我很有用。 我：你对毕业之后有什么打算呢？ A：我比较倾向于考研，因为我觉得既然学就要学好。而且考 研对以后找工作很有帮助。如果学有余力的话，我会尝试 去考注册会计师。 我：那祝你学有所成！ A：谢谢！ 调查感想及心得 这是我第一次涉及专业调查， 感觉自己对财务管理这个专业的理 解清晰了很多，我个人觉得这次专业调查进行得还是很成功的。 首先，我选择财务管理这个专业很大一部分原因是我父母的建 议。我初来乍到的也不知道我喜欢什么专业，什么专业适合我。而且 由于分数的原因我起先是被调剂到了汉语言文学专业， 后来在父母的 建议和鼓励下转到财务管理专业。 也许是我太敏感， 也许是确有其事， 我总是觉得这类专业的学生骨子里有一种骄傲， 我不得不承认的事这 一类专业的门槛也是比一般的要高许多。 学财务管理更像是在学一种 能力，因为我们以后步入社会必须要掌握一些技能，而这种技能正是 我们现在所稀缺的。 其次， 我相信老师想让我们自己去寻找的答案已经找到了。 老师 曾说过我们这次实践调查的目的就是想让大家了解我们的这个专业， 这门学科和其他重点大学，一本院校其实是没有太大的差别的，从而 帮我们树立信心。 其实我一直就觉得这之间的区别只是在于招牌不同 而已，
况且古语不是说“师傅领进门，修行靠个人”吗？我们以后各 自回走什么样的路最终还是取决于我们自己。 “随着市场竞争机制的慢慢铺开， 这种局面必将改变， 身受大学 教育，并在工作中积累到金融、财务分析等经验的人才也会有很好的发展空间，另外财务工作中学历并不是最重要的，它是一个越老越值 钱的职业，财务管理专业总分析毕业生就业率 83.85%，热门分析财 务管理对于整个企业而言， 就相当于链条对于自行车， 一旦链条失灵， 整个自行车也就无法行动了， 现代财务管理制度的建立迫切需要同时 兼备管理、经济法律和理财、金融等方面知识和能力的高级专门人才， 就业前景主要到工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金 融管理以及教学、科研方面的工作， 就业分布最多五省市辽宁、浙 江、上海、广东、北京。”一个教育网中如此描述到。可见财务管理 在我们当今社会就业中的竞争力非同一般。 最后， 在我们能够学习财务管理这个专业的条件下， 在这个专业 能够给我们就业带来优势条件下， 我们更应该做的是珍惜这些优越的 条件，充实自己。百舸争流，奋楫者先!
推荐第6篇：财务调查报告（优秀）
随着招商引资力度进一步加大和民营经济的迅猛发展，中小企业如雨后春笋般不断涌现，2003年海安国税新增纳税人1842户，比上年同期增长47%。而在2004年，县政府下达民营企业发展目标要求新发展个体私营企业9250户。不断增加的中小企业一方面增加了税源，另＿方面也对基层税收管理带来很大的挑战。最近，在进行纳税评估、一般纳税人复检等工作时事，对中小企业的财务状况进行抽样调查，其结果不尽如意，提高中小企业财务核算水平、加强财务管理已刻不容缓。
「、中小企业财务状况
（一）调查的内容
我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括
1、财务人员设置情况，包括：
1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管.
2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等。
3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
4、成本核算是否准确、真实。
5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。
（二）调查的结果
在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中，
1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80%
2、账册设置齐全32户，占调查户数的64%；记载及时，或基本及时的20户，占调查户的40%；帐实相符5户，占调查户数的10%
3、成本核算准确、真实的15户，占调查户数的30%
4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45户，占调查户数的90%.通过这次调查，发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题。
二、调查结果的分析
·如何写调查报告 ·市场调查报告的格式 ·农村调查报告 ·中学生手机消费调查报告
·高中生调查报告 ·暑假调查报告 ·新农村建设调查报告 ·大学生调查报告参考题目
调查的结果是令人吃惊的，是什么原因造成这样的结果的？
一是随着经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势。部分纳税人产生了重生产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训。少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳，不能按照《征管法》和税务机关的要求建账，主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关。
二是财务人员、办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鱿鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”。
三是税务部门管理不到位。税务部门特别是管理部门由于工作的千头万绪，疏于对纳税人的财务管理，不能按照征管法的要求加强税收征管，部分税务人员工作责任心不强，遇到问题不是很好地对照法律法规的要求加以整改，而是回避矛盾，将纳税人存在的问题私自消化。在系统内部，对税务人员的执法责任追究重于书面与形式，没有得到很好的落实，税务人员思想上产生麻痹，得过且过的观点左右了少数人的执法行为。
四是现行法律法规对纳税人未按规定建账的处罚较轻。对纳税人未按规定建账的处罚，征管法第六十条第二项规定，纳税人未按规定设置账簿、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如纳税人偷税数额较大，而故意销毁或隐慝账簿凭证的，税务机关最多也只能给予纳税人罚款一万元。
五是现行财税法规对财务不健全缺少切实的、有效的、统一的界定方法。有的条文只是把“账证不全”、“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”笼统的称作财务不健全，但具体的什么叫做“账证不全”、什么叫“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”没有完整的、清楚的、统一的，操作性强的量化的标准，计算的规范尺度，“不全”、“不能准确”应达到的程度是什么，让人感到模糊不清，财务状况是否健全难以界定且费时费力，税务管理人员无法把握财务不健全的“度”，客观上造成税务人员疏于对这类问题的管理。
三、加强管理的思考
切实加强中小企业纳税人会计核算与账册管理促进中小企业健康发展已迫在眉睫，经过思考，笔者认为要做好以下几个方面的工作：
一是加强税法宣传。坚持日常宣传与宣传月宣传相结合，进一步提高全体公民的税法意识，使广大公民牢固树立依法纳税、诚信纳税和偷税漏税违法的观念，让纳税人心中有“税”，明白“诚信纳税”与“诚信做人”一样重要，明白“诚信纳税”与“商誉”一样的有价值。在日常工作中，有针对性地进行税法宣传，通过会计例会、业余税校等阵地进行经常性税法宣传，通过纳税评估、涉税事项调查等进行专项辅导，促进涉税专业人员专业知识提高。通过税法宣传教育，使中小企业业主明白从“诚信做帐”开始“依法诚信纳税”。
二是强化办税人员的培训管理。办税人员是联系税务机关与纳税人的桥梁，是税法宣传声音的传播者，是决定征管质量高低的重要因素。因此，应以办税人员管理为突破口，实现诚信做账意识的增强。
1、建立办税人员档案，成立办税人员协会，明确分片办税负责人，通过自律组织，交流工作体会，提高业务。
2、加大管理力度，坚持办税人员例会制和考核制，定期进行活动，宣传税收政策法规和税收征管工作要求。建立《办税人员考核登记簿》，重点考核财务核算水平、日常工作能力、工作业绩，通过日常征管、纳税评估、涉税调查来综合评价。
三是严把认定关。税务认定中涉及到对账册、凭证管理的有一般纳税人预认定、正式认定、年检和所得税征收方式鉴定等，在各种认定、年检、鉴定中，要严格把关，不能迁就，严格执行有关规定，不符合规定不能让其过关。
四是减少责任区人员“不务正业”的时间。税务部门的绝大部分工作都会落实到基层管理分局，责任区的管理人员更千头万绪，经常要应付各种学习、考试、检查，不断要写小结、写心得、写信息、报报表，不但要管理、评估更要搞创建，每月到责任区巡查的时间一般不超过5个工作日。因此上级部门必须保证基层管理人员到责任区的时间，每月最好不少于12个工作日。
五是加大评税、稽查力度。纳税评估是管理的重要方面，在评估中发现账外经营、做假账一定要移交稽查部门处理；在稽查中发现做假账故意偷税的建议处于二倍以上罚款。
总之，切实加强中小企业纳税人会计核算与账册管理已迫在眉睫，但谁也不能指望一夜之间有个多大的变化，要有一个循序渐进的过程，要分三步走：
第一步是“全”，就是要求纳税人设置全总账、出纳、保管岗位，设置全相应账册；
第二步是“实”，就是要求纳税人如实、全面记账；
第三是“规范”，就是要求纳税人按照法律、法规的规定进行记账。在做好以上五项工作，经过这三个步骤后，中小企业纳税人财务状况一定会有质的变化。
推荐第7篇：农村财务调查报告
公司收购sgs归属感啊放松放松放松放松放松大法师打发士大夫似的vsf是否个刚刚大概大大大 的的的点点滴滴大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大 大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大的大大大大大大大大大大大大大大大的大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大打电话哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈大大大大大大大大大大家积极解决经济建设生生世世基金基金基金基金基金基金基金基金基金基金基金基金基金及iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大wwwwww哇哇啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大的大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大生生世世事实上实施生生世世实施生生世世实施大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大 大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大 的大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大的大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大大
推荐第8篇：财务会计专业社会调查报告
关于上海泰利德财务方面的调查报告
为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。我于2013年1月1日——2014年12月31日将在上海泰利德化学有限公司财务部的情况进行了调查。
上海泰利德化学有限公司财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容， 根据情况我进行了调查分析，现将主要情况报告如下: 首先，我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。其次，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财 1
务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。
1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。
3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。
4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。
5、办理其他会计事务。
通过这次调查，发现上海泰利德化学有限公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业
道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。
我对上海泰利德化学有限公司改进公司财务会计方面的提出了几点建议：
1、为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。
2、公司会计核算要遵循权责发生制原则。
3、做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
4、财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
5、加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。
6、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时，
应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
7、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
这次社会调查是非常有意义的一次实践活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，并积极参与，及时做好社会实践调查报告，并在实践活动中多发现成功经验和不足之处，为将来开展财务工作奠定一定的工作基础。
推荐第9篇：会计(财务)实习调查报告
会计实习调查报告
从去年7月份，我开始在公司实习财务文员一职，从此踏出了人生中关键的一步：从学校走向社会开始了赚钱谋生的日子。虽然只是实习阶段但是也感觉意义非同一般，喜悦与担心并存。
初到公司那段时间，首先熟悉了本公司与我工作有关经营方面的其本业务情况及主要记账方法，会计年度以公历1月1日至12月31日;会计本位币是人民币;采用借贷记账法、实际成本计价法;存货采用月末一次加权法;固定资产提折旧采用直线法等。
为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。
以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。
一、调查内容
我将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：
1.岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。
2.人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3.账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
4.主要针对内部财务制度是否健全。
二、调查结果
通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：
（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；数据录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按
照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。
（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。
（四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了
报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。
三、对加强财务管理的几点建议
（一）为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。
（二）公司会计核算要遵循权责发生制原则。
（三）做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（四）财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
（五）加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。
（六）做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
（七）建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。由于以前我所进行实习的公司都是些规模偏小的企业，所以其会计岗位的设置就相对简单，会计职权的分离不够科学，往往难以发挥相互监督、相互控制的作用。而在这次实习当中，我就深刻体会到了会计职权分离的必要性与严肃性。
通过这次的实习调查，我了解到理论的应用一定要在实践的基础上，而相对的实践必须在学习理论的前提下才可以更好的完成。作为现代大学生我们不但要学好我们的专业课，学扎实我们的专业知识，还要抓住任何实习机会努力加强实践经验，并把我们所学的和我们所做努力结合在一起。
当中我也深刻认识到会计工作的重要性，会计工作不仅仅是为了报表而已，更是为了掌握好企业的各个会计资料好用来正确的反映企业的经济信息，用来为决策者提供必要的决策条件，使得企业能长足稳定健康的发展。会计工作人员可谓是处于公司财政的咽喉部位，在财政工作中起着不可或缺的重要作用，我们必须牢记会计准则，坚持会计的工作原则的处理我们今后需面对的会计工作。
推荐第10篇：财务会计专业社会调查报告
关于上海泰利德成本控制方面的调查报告
姓名：王青芬班级：11级会计学号：114A1140
在市场经济条件下，随着全球经济一体化的发展和我国经济体制改革的不断深入，各行各业面临激烈的市场竞争，企业的利润空间逐渐缩小。因此，强化一个公司的成本控制就成为企业生存和发展的必然选择。
我认为公司成本下降需要每个人的参与。首先公司上层的决策者，需要有投资的概念，这是决定和影响着企业成本形成的基本条件；其次是企业的技术人员和管理人员，他们影响着产品设计和生产成本的耗费水平；三是企业的供应和销售部门的员工，他们的业务活动影响着材料物资的采购成本及产品销售费用水平。所以说，成本是与每个人息息相关的。
以下是我个人认为上海泰利德化学有限公司需对成本控制进行改进的方面。
一、要在企业内部倡导节约文化，让节约成为企业的一种精神，让节约意识深入每个员工的心田。为了真正达到成本控制的目的，充分发挥每个部门和广大职工控制成本、降低成本的积极性，就必须对全体职工进行政治思想教育，实行奖惩制度，按企业生产经营组织形式和成本管理要求，确定成本责任层次和责任单位，以及他们的责权利关系，开展班组经济核算，建立一个纵横的群众性成本控制组织。
二、采购环节的节约及库存原料、成品的降低。控制采购成本，应科学地设置和压缩才行。主要方法有，加强库存成本控制；化整为零，大批量采购；建立采购成本分析制度；采用招标、询价、比价、议价、订价收购、公开市场采购等措施；建立供应商选择制度；堵住采购中的“回扣”漏洞等。采购部门要根据库存以及生产部门的需要进行材料的采购，如果公司条件允许的话，可以采用适时生产系统管理，尽可能实现“零成本”、“零库存”。这样，公司的总体成本得到降低，自身的竞争力也得到了增强。
现我公司还无法做到正确的采购适合的原料，往往不能预计生产量，导致紧急采购。这样，一是要货急，供应商故意抬价，导致无谓的原料成本上升。二是运费贵。国内的原料采购还好说。一些国外的，如经常采购的日本、韩国原料。
1 1
再交期紧急的情况下采取的是空运的形式运过来，运输成本大大高于车运，船运。希望公司能对一些进口的原料做好完善的库存准备。合适的库存就是低成本。不论是原料还是成品都要实现零库存，也就是没有库存，各种材料直接进车间，不停地在流水线上走，产品不停的发往客户；二是安全存量，也称为保险存量或缓冲存量，是为了预防随机性因素造成的缺货而设置的保障性库存。要适时备好原料库存和成品库存。对于经常订货的客户做好安全库存。对于换油槽及下雨天油槽进水急需换液的客户做好应急预案。一般客户的订货周期基本控控在3天之内。
三、生产车间对生产中的节约控制及人工成本的控制。如降低材料和能源的消耗、提高生产率就是节约；建立原材料用量定额标准；建立人工耗用量定额标准；控制生产费用；实施节约奖惩制度等。对材料费用的日常控制。技术员要严格监督车间施工员是否按生产指示书上的数量、工艺要求进行操作，实行小样检查，防止成批报废。车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况，不合要求不能开工生产。仓库材料员要按规定的油种、数量、添加剂实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督批量标准的执行。
当然，生产部门对于降低人工成本， 即优化资源也是降低产品成本的一种。国内企业已从劳动密集型向人才资源优化转变。因为竞争越来越大，人员工资还要攀升，要生存，就要注重管理，提高效率，减少人员配备，达到省人化；需要以最少的人员来应对市场的变化，达到少人化。我公司现生产涂料的生产车间工人流动量相对大。主要原因是涂料生产中需要进行滑石粉投料，这项工作不仅脏而且相对消耗体力的活，需要大量体力去干这项工作，这就降低了工人做工资的满意度，人员流动大，增加返品率，无形中也增加了公司的生产成本。我建议公司更改生产流程，引进新的投料设备，将原先的人工投料改为自动投料，这样不仅可以减少车间厂房的环境，而且提供工人对工作环境的满意度，不再经常有人员流动。老员工的增加会降低产品的返工率，提供成品质量，降低生产成本，提高市场竞争力。
四、销售方面的节约。销售费用是一块可以消减的“肥肉”，要对销售成本进行预算、分析与决策，控制不必要的销售成本支出，让广告投入的每一分钱都
发挥效益，同时要合理地控制销售人员的各项费用。作为生产企业一般采取以销定产的方法，销售部门对于市场进行调查研究后，没有对产品的销售方向进行准确的定位，或者是虽然对企业未来的产品销售方向进行了准确的定位，却没有合理地预测其市场需求量，从而使得企业所生产的产品在市场上没有销路。企业对市场需求量进行的预测错误，使得产品过量生产而造成产品积压，导致企业的各项成本费用增加，甚至造成企业资金周转不灵的后果，给企业增加财务负担。当然，对于销售公关费用也需要各销售人员进行控制的。从2014年1月到6月为止，我公司仅交通和招待费用就达到了400万人民币，相当公司总利润的30%左右。所以建议销售人员尽量乘坐公交车，轻轨等公共交通工具。根据国家倡导的勤俭节约政策，降低招待费用。我公司的要以降低自身的成本价格从而给客户真正的实惠，降低客户的成本来提高竞争力，开拓市场。
五、技术改进，压缩恶性库存。在进行产品研发或者市场开拓之前，一定要做好准备工作，制定完整有效的计划。确定该项资金的投入是必要的、合理的。要确定一个合理的成本限额，在执行过程中确保成本不超支。公司领导在加大研发费用的投入时，还要做好费用投入后的使用控制，不要只是单纯地加大了创新方面的投入，而忽略了它所能带来的效益。避免重视量忽略质，不要贪多求全，要做到精，可以先将资金投入到某条生产线或某个新产品的研发上，并取得一定的成果。
技术部同时也要对公司一些长期库存，恶性库存做好妥善的处理。有些长期库存进行二次加工可以继续供应给客户。恶性库存由于产品不合格无法使用，不能二次生产加工的，可以直接将加入低端产品中作为基础油使用，这样在降低长期库存同时也将一部分的流动资金解放出来，降低成本水平，减少公司的财务负担，提高企业利润的。
本次对我公司---上海泰利德化学有限公司，成本控制方面的调查只是我个人在工作中体会和建议。为了更好的提高自身综合能力和财务水平，积极参与实践活动，多发现一些公司的不足之处，为将来开展财务工作奠定一定的工作基础，我还需要好好学习专业知识。
第11篇：关于财务社会调查报告
关于财务社会调查报告
1 关于对xx贸易公司 应收账款的调查报告 XXX 随着市场竞争的激烈企业应收账款的发生额也越来越大。企业产生应收账款后如不及时地有效地催讨丧失了诉讼时效或欠款单位经济的每况逾下应收账款将变成不良资产和坏账使企业遭到损失。由此可见对应收账款的管理是企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。我于2011年9月16日——2011年10月12日在xx贸易公司进行了社会实践调查。并对该公司应收账款管理中存在的问题进行了分析最后针对这些问题提出了自己的一些建议和意见。
一、应收账款管理工作存在问题 Xx贸易公司是一家从事新型产品贸易的贸易公司年销售额在600万元左右根据对该公司的调查每年因赊销商品而产生的应收账款占企业销售额的28左右公司允许客户占用应收账款的平均期限为60天而实际收到付款的期限比允许的晚。其中到期按时付款的占13延期付款在15左右最终未付款占到了赊销总额16左右。应收账款居高不下就导致了该公司流动资金缺乏财务状况一度恶化目前公司的经营举步为艰最终有可能走向破产的境地。
二、应收账款管理工作存在问题的原因 现代企业营销的特征之一就是赊销即信用销售。由此可见一个企业没有应收账款是不可能的但应收账款过多或者造成死账、呆账过多又是不正常的势必使企业有限的资金更多地被应收账款占用 2 使资金周转率放慢给企业的经营带来压力。就该公司应收账款如此情况我认为其主要原因是
1、忽视客户信用调查和管理 营销过程中对客户资信的调查和管理对应收账款的回收具有很重要的作用。但该公司在商品销售过程中往往在未弄清客户的资信程度的情况下就急
于和对方成交。这样虽然使公司销售额在不断的攀升但是反而会出现少赚钱或赚不到钱甚至赔本的现象。例如该公司在2009年与广东某公司达成一项90万元的合同由于未对广东客户进行详细的资信调查就给对方发货待付款期限到时对方无力付款经调查才知该公司濒临破产早已资不抵债了结果给公司造成了巨大的损失使公司的经营状况陡然下滑。
2、应收账款的日常管理不规范 公司的应收账款的日常管理没有专人负责没有建立一套合理的管理制度和程序。一方面是在向客户赊销产品或收回欠款的同时没有专人对其应收款项进行及时增添或勾销。产生欠款后催收工作没有具体的措施一般是由产品销售人员负责催收而销售人员的精力往往顾不过来。另一方面财务人员对应收账款的账龄分析不够详细这样一来就不能及时发现问题提前采取对策尽可能减少坏账损失。
3、应对坏账的措施不够 坏账一旦产生后对坏账的催收工作没有一套详细的措施。这样就导致了在安排催收人员的时候有时今天是财务部门人员明天可能是销售人员甚至还有可能是行政办公室人员这样一来工作头绪 3 太多势必影响工作效率和工作效果。在催收工作中不注意运用各种技巧与方法对有可能收不回来的坏账没有应对的方法。
三、对该公司应收账款管理工作的改进建议 我认为该公司在进行生产经营的同时应严格加强公司的应收款的管理工作特别是日常管理工作减少企业损失。主要应几个方面入手
1、加强客户资信状况调查 在进行商品销售前销售部门一定要了解对方的需求掌握对方公司的详细资料、经营状况和财务状况调查该公司在行业中的地位和影响经营者的信誉和能力。根据调查所得
到的企业资料然后与财务部门一道共同分析确认对方企业的信用标准最后整理、分类登记作为公司的客户资料保存为销售中选怎样的信用政策及交易方式作参考以减少交易风险。这就要求不仅要对新客户进行调查对老客户一次交易的履行情况也应在该公司的客户资料中详细记载特别是对那些虽有一定业务量但成交金额突然变大或要求放宽条件的客户应重新调查。
2、认真对待应收账款的账龄 一般而言客户逾期拖欠账款时间越长账款催收的难度越大成为呆、坏账损失的可能性也就越高。财务部门就必须要做好应收账款的账龄分析密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。财务管理部门应通过对应收账款的账龄分析向企业管理者反馈以下信息1有多少客户在折扣期限内付款2有多少客户在信用期限内 4 付款3有多少客户在信用期限过后才付款4有多少应收账款拖欠太久可能会成为坏账。为企业经营管理层的决策提供依据。如果应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加那么就必须及时采取措施调整企业信用政策努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款也不能放松监督以防发生新的拖欠。
3、采用适宜的结算方式 企业在选择结算方式时应根据客户的盈利能力、偿债能力、信用周转的能力来综合考虑。简单地说就是偿债能力强信用状况良好的客户在不影响企业资金正常周转的情况下可以采用风险较大的结算方式如委托收款、托收承付、商业汇票和分期收款销售等如果想应收账款回收时间快金额有保证减小企业资金周转的压力就应选用风险比较小的结算方式如银行汇票、银行本票、汇兑、支票等结算方式。
4、不断完善收账政策 当
应收账款遭到客户拖欠或拒付时应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏然后对违约客户的资信等级重新调查摸底进行再认识。对于恶意拖欠、信用差劣的客户应当从信用清单中除名不再对其赊销并加紧催收所欠款项态度要强硬。如果催收无果可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户在去电、发函的基础上再派人与其面对面地沟通协商一致争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的 5 问题。企业在制定收账政策时财务部门要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡以前者小于后者为基本目标掌握好宽严界限拟定可取的收账计划。
5、建立健全应收账款坏账准备制度 不管企业采用怎样严格的信用政策只要存在着商业信用行为坏账损失的发生总是不可避免的。因此企业要遵循稳健性原则对坏账损失的可能性预先进行估计积极建立弥补坏账损失的准备制度。根据《企业会计准则》的规定收账款可以计提坏账准备金。企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡逾期未履行偿债义务已无法收回的坏账损失以促进企业健康发展。
四、小结 总之社会不断的向前发展经济的腾飞商业信用的普遍性企业间由此相互提供信用进而也使得相互拖欠款项日益增多这是一个非常严峻和现实的问题。但由于目前存在的这些问题是多方面因素造成的要彻底根治它还有待于各方面的努力工作不断完善有关制度逐渐从根本上解决它。
第12篇：财务会计专业社会调查报告
一、实践调查的目的
（一）目的和意义
学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于2013年1月10日——2013年2月1日在飞扬竞技俱乐部实践调查。这是为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。
（二）公司概况
飞扬竞技俱乐部是以电子竞技、健身为主题的俱乐部，现在职工45个，虽然俱乐部内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算俱乐部所发生的经济活动，报告该俱乐部的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下 1
一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、实践调查的方法与过程
（1）调查方法：在俱乐部实习的过程中，我通过自己参与工作，并通过与俱乐部会计人员之间的交流来收集资料并分析。
（2）调查内容：我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：
1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。
2、人品素质情况，只要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记等账册设置是否齐全，记载是否及时，帐账、帐证、账实是否相符。
4、主要针对内部财务值得是否健全
（3）过程：
1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
2、实行会计监督。各单 位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自
行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。
3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。
4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。
三、实践调查的结果
通过这次调查发现该公司岗位设置，账册设置基本几圈，记载及时，基本做到了账账、账证、账实相符。账务做到日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：
（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不择不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算核审相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事务。
四、调查建议
（1）加强会计人员文化素质教育。其中包括：
（a）会计人员必须具有过硬的专业知识和理论知识。会计人员要紧跟时代的步伐，及时更新知识，同时，要将理论与实际工作相结合，不断提高职业判断能力和解决实际问题的能力。
（b）会计人员必须要有熟练操作计算机的技能。随着计算机技术的迅速 发展，会计与计算机的结合越 来越紧密，作为一名现代社会的会计人员，除应 有全面系 统的会计理论与实践基础以外，还必须具备相当的计算机应用能力， 这样才能适应社会发展的需要。
（2）加强教育培训，提高会计人员的业务素质。其中包括： （a）要注重会计人员在职培训。
（b）鼓励会计人员自学。
（c）加强会计人员的继续教育工作。
（3）加强会计人员思想和职业道德教育
对于这次社会实践活动，对我来说是非常有意义的一次活动。通过这次调查，我更加懂得作为会计人员必须要具备扎实的专业素质，还要有良好的学习态度和敬业态度，以及还需要良好的人际关系，收集信息还要有良好的调节能力。因此，为了更好地提高自身的业务和综合能力，要多进行社会实践，积累更多的经验，为将来更好地从事会计工作打好基础。
华东交通大学理工学院
专业性社会调查报告
题 目：关于在飞扬竞技俱乐部财务会计方面的调查
分院：经济管理分院
专业：会计
班级：10会计6班
学号：20100510630633
学生姓名：张璐
指导老师:彭海红
起讫日期：2013.1.10——2013.2.1
华东交通大学理工学院
专业性社会调查报告
题 目：关于在江西宜丰喜乐汇量贩式KTV财务会计方面的调查
分 院：经济管理分院
专 业：会计
班 级：10会计6班
学 号：20100510630636
学 生 姓 名：漆季安
指 导 老 师: 彭海红
起 讫 日 期：2013.1.10——2013.2.1
第13篇：财务会计专业人才需求调查报告
2009年财务会计专业人才需求调查报告
财会系 2Z071D18 韩 蓉
根据学院安排，暑假期间，我对财务会计专业的人才需求情况做了一次市场调查，现将调查情况分析报告如下：
一、调查说明
1、调查方法：对企业的调查主要通过与财务经理面谈或电话访问的方式。
2、调查方案设计：本次调查分以学院统一印发的《财会专业人才需求调查问卷》为主，主要包括企业背景信息、企业对会计专业人才的需求情况、企业认为会计专业人才所需的素质构成、企业认为会计专业人才所需的能力结构、企业认为会计专业应该学习的主要课程五个方面的内容。
3、调查结果：本次调查涉及8家大中小型企业，收回调查表格8份，其中有效答卷8份，回收率为100%。
二、调查企业背景信息情况
这次调查以企业为主，企业选取彬县8家企业。从调查企业性质来看，国企2家，占25%，民企5家，占62.5%，个体1家，占12.5%；从调查企业企业所属行业来看，制造业5家，占62.5%，服务业1家，占12.5%，其他2家，占25%；从调查企业规模来看人数50人以下1家，占12.5%，50-200人的2家，占25%，200-500人的2家，占25%，500-1000人的1家，占12.5%，1000-3000人的1家，占12.5%。
三、企业对财务会计人才的需求情况
1、人才需求量分析。据调查，8户企业现有会计专业人数3人以下的5家，占62.5%，3-10人的2家，占25%，10人以上的1家，占12.5%。对财会人才的市场需求量为24人。
12、职业能力需求情况。本次针对企业的学历需求调查结果显示，用人单位在人才的使用上逐步趋于理智，用人浪费的现象得到了很大的改善。对高职高专人才的需求成为了企业人才需求的主体，从回收的有效调查表来看，达到了7家。
3、岗位需求情况。调查资料显示，企业提供的财务会计专业岗位主要是会计、审计、出纳、财务管理、银行临柜等五类岗位。
4、企业对财务会计专业人才岗位能力要求情况。从调查资料分析，企业对财务会计专业人才岗位能力要求情况按重要型排位，一专多能为第一位的6家，其次分别为一专多能，财务管理，财务分析，税务处理，纳税筹划。
四、企业对会计专业人才所需的素质要求
1、良好的心理、身体素质和职业道德。企业普遍认为现代社会生活工作节奏加快，竞争日益激烈，财务人员在面对重重压力之时，要保持一种自信、乐观、积极的心态，还需要时刻保持冷静、细心和谨慎，这样才能胜任自己的工作。职业道德虽不具有强制性，但却是财会人员执业的重要因素。客观、公正、尽职、廉洁的精神，大公无私，诚实可靠，保守机密，严守纪律，坚持原则的基本素质，是做好财务会计工作的保证。
2、要有较高的政治素质。调查中企业普遍认为作为财会人员，一是必须具有坚定正确的政治方向，具有较高的奉献精神，认真贯彻执行党和国家的财政方针、政策，坚持原则，顾全大局，不询私情，不谋私利，维护国家和企业的利益，不具备这些起码的职业道德是不可能做好会计工作的，这也是作为会计人员最基本的素质。二是要有实事求是的工作作风，不弄虚作假，营私舞弊，要做到表里如一，言行一致，财会人员是一个单位的经济管家，直接掌握财权，每天
都要和钱与数字打交道，做到秉公办事，保持自身的廉洁，坚决抵制各种错误思潮和倾向。三是要具有高度的敬业精神，会计工作是一项非常细致的工作，而且枯燥繁杂且单调，长期下来，难免工作消沉，思想殆惰，财会人员只有端正思想，拿出百倍的工作热情，具备主人翁思想，勇于奉献，不怕困难，不计较个人得失，才能克服会计工作所带来的消极不良心理，保持平稳、积极的心境，一丝不苟处理好每一笔业务。
五、企业认为会计专业人才所需的能力结构
1、较强的政策解读能力。财务人员经过工作检验，政策解读能力差不行。当前，财务人员越来越感到对于会计这样一个实用性经济学科，把理论转化为实践，再从实践中提高理论的学习，是非常重要的。尤其是在当前社会需求量比较小，市场竞争激烈的情况下，应注重对政策的思考，提高分析和解决问题的能力。
2、更新知识的能力。现代社会的特点之一便在于知识更新换代的速度快，在市场经济条件下各种经济情况千差万别，自然不可能有一统天下的具体方法，会计工作，与计划经济条件下完全不同，会计的服务对象，核算原则，会计信息内涵都发生了很大的变化。要适应这一特点，财务会计人员必须不断地学习和掌握现代经济学科分析方法和思维方式，加强文字表达、计算机操作能力、办公自动化设备操作能力、财务分析能力、财务处理能力改进自己的知识结构，丰富自己的头脑，更新自身思想观念。光靠输血是不够的，还应该具备造血的功能。
3、较强的人际沟通能力。一个企业的财会部门掌握着它的经济命脉，财会人员的一个重要任务是在经济工作的重要关口当好领导的参谋，因此，财会人员必须具备较强的人际沟通能力、语言表达能力、外语交流能力，不仅要同本单
位人员交往，而且要与银行、税务、审计等部门进行广泛的联系。这些已经十分明确的显示出社会衡量人才的标准已经发生的变化，它将社会活动能力纳入了一个重要的位置。
作为一名合格的从事财务会计或审计工作的人员，企业认为还需要具备很强的组织协调能力，这是由其职业在现代社会或企业中的重要地位和其与社会、企业其他有机组成部分之间的微妙关系所决定的。这种能力直接关系到其工作成果的好坏，直接影响到其生存发展的机会和可能。
六、企业认为会计专业应学习的主要课程
财会人才是做好会计工作的关键，要成为高素质的会计人才，业务素质的不断深化尤显重要。
1、牢固的财务基础知识和专业知识。企业普遍认为财务人员要有牢固的财务基础知识和专业知识，并能理论联系实际，从实践中摸索，从实践中不断提高，要熟悉企业的具体实际，了解财务管理的规章制度和企业有关规定，并从严要求自己，做到记帐、算帐、报帐手续完备，内容真实，帐目清楚，这是最基本的财务工作基础，也是最重要的，是做好财务工作的关键。
2、广泛的知识面。企业认为光有财务、会计专业知识已经远远不够了，只有涉及广泛才可能从帐本里解放出来，成为企业所需要的人才。会计毕竟只是经济学科的一个分支，所以，一名合格的会计人员，对于财务会计工作相关的知识，技能和相关的学科如经济学、税收、营销、管理、法律、货币银行学、统计学、应用文写作等也应相当熟悉。调查中企业一致认为“如果一个人只懂会计，他实际上不懂会计”，改革开放的中国是一个信息的社会，会计工作是实践知识的应用，因此，会计人员应是综合性的人才，他需要掌握会计信息系统的特性，及时地吸收反馈，例如金融、证券等知识。
3、掌握会计电算化，不断提高英语水平。计算机现已广泛地运用到财务系统的帐务处理等方面，它将使广大会计人员从单调、繁杂的记、算、报帐等工作中解脱出来，提高了经济效率，从而使会计人员腾出更多的时间开展分析预算、统筹等工作，同时，也避免了许多差错，其优越性不言而喻。因此，财务人员必须具备掌握计算机应用这一能力。其次，企业认为财会人才掌握外语知识是我国财会工作与国际财会制度接轨的基础性条件，它可以帮助我国不断吸收国外先进管理经验，探讨一些可行性方法，尽早参与国际经济事务。
七、几点体会
1、加强对计算机应用能力的学习。调查结果显示，几乎所有企业都要求加强计算机应用能力和会计从业资格证的培训，特别是掌握先进财务软件的操作和使用是必不可少的，所以在今后的学习中要不断加强对计算机应用能力的学习。
2、加强对会计业务处理能力的学习。调查中，感觉到在实际工作中企业对会计业务处理能力应用是异常突出的，所以在今后的学习中要不断加强对会计业务处理能力的学习。
二00九年八月十日
第14篇：财务尽职调查报告原本
并购项目财务尽职调查报告书
目录
1.调查人员声明 ............................................................2 2.财务尽职调查正文 ........................................................3 2.1.报告使用者概况 ......................................................3 2.2.调查目的 .............................................................4 2.3.调查对象和调查范围 ...................................................5 2.3.1.XXXX公司主要采用的会计政策 ......................................5 2.3.2.XXXX公司财务模块尽职调查情况....................................7 2.3.3.XXXX公司资产评估程序实施过程和情况.............................10 3.调查结论 ...............................................................18 4.特别事项说明 ...........................................................19 5.报告使用限制说明........................................................20 报告书备查文件 ........................................................... 21
1
1.调查人员声明
一、在执行本次调查过程中，遵循相关法律法规和双方公司章程，并对调查对象的企业信息资源签定保密协议，恪守独立、客观和公正的原则；根据我们在调查过程中收集的资料，评估报告，相关陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。
二、调查对象涉及的资产、负债清单由被调查单位提供并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，我们也会签字保证恰当使用调查报告
三、我们已对调查报告中的调查对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已对调查报告中所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，并对已经发现的问题进行了如实披露，且已提请公司领导及相关当事方完善产权以满足出具报告的要求。
四、我们出具的调查报告中的分析、判断和结论受报告中假设和限定条件的限制，报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
XXX集团财务中心-投资部 XXXX制冷设备有限公司 XXX集团并购临时项目组 投资部调查报告
XXX集团(2011)第 002号
2
2.财务尽职调查正文
2.1.报告使用者概况 (XX公司)： （公司简介） （XXXX公司）：（公司简介）
2.2.调查目的
XX集团拟以货币资金人民币 X亿元购买XXXXXX (以下简称“XXXX公司”)15%股份，即2002年起至合同生效日共持有瑞智21%股权。 特由XX集团财务中心-投资部对XXXX的全部资产(扣除 2.3 亿货币资金)和负债进行了评估，作为本经济行为的价值参考依据。 根据国家有关资产评估的规定，本着独立、客观和公正的原则及履行必要的财务调查及评估程序。
4
2.3.调查对象和调查范围
2.3.1.XXXX公司主要采用的会计政策
1) 企业执行的会计制度
企业执行中华人民共和国企业会计准则。 2) 会计期间
采用公历制，即每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。 4) 记账原则和计价基础
企业以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5) 现金等价物的确定标准
本企业的现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6) 存货核算方法
存货为原材料、库存商品，采用计划成本法核算，对积压滞销存货计提存货跌价准备。 7) 固定资产计价及折旧核算方法
固定资产是指使用期限在两年以上，单位价值在 2000 元以上的房屋建筑物、机械设备、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。
固定资产以取得时的实际成本计价，采用平均年限法计提折旧，残值率均为 3％。各类的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：
5 固定资产年折旧率
资产类别 使用期限(年) 净残值率% 年折旧率（%） 房屋建筑物 30 3% 0.032 机器设备 10 3% 0.097 电子及办公设备 5 3% 0.194 运输车辆 6 3% 0.162 8) 收入确认原则
收入确认原则：企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量。提供劳务收入确认原则：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
9) 税项
增值税按收入的 17%计缴；
城市维护建设税按应交增值税的 5％计缴； 教育费附加按应交增值税的 3％计缴； 企业所得税按收入的 25%计缴。
6
2.3.2.XXXX公司财务模块尽职调查情况（在本次财务模块的尽职调查中采用按比例抽查法，所调查部分全为财务文件正本）
2.3.2.1成本模块问题点: 成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，XXXX公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控.
1、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。
2、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。
3、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2009年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。
4、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。
5、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。
6、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
7、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2007年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
7 事实上，“XXXX公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：0
6、0
7、0
8、09年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、218万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、246．5万元，累计销售收入624万元。累计亏损521.7万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。
2.3.2.2.财务状况分析
“XXXX公司”从2001年11月成立，至2003年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。
举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“XXXX公司”的实际情况是，2003年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
2.3.2.3.财务管理中存在的问题
1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，
例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2005年1月17号凭、退股金110，000，00元，2005年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2005年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。
8 例：B、有此物资采购只有经办人2005年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。2005年元月1号凭、购XXXXX公司货物，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。
例：C、2005年3月16号凭，直接预付款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2005年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。
2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。
3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。
4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。
5、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，产品销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。
6、2008年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。
7、2008年5月68号凭证，产品销售收入11万元。
8、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。
9、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。
10、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。
11、未建立半成品加工核算帐务。
12、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。
9
2.3.3.XXXX公司资产评估程序实施过程和情况
2.3.3.4会议决议：由投资部按照董事会决议组成调查小组对XXXX进行尽职调查 2.3.3.5项目前期准备
接受委托后，针对本项目资产的特点，为了保证评估质量，统一评估方法和参数，结合以往经验和评估范围内不同类型企业资产的特点，拟定了资产评估计划和资产评估企业培训材料。
XX公司确定了该项目的总负责人、现场负责人，并根据各被评估单位资产量大小、资产分布和资产价值特点，组建评估队伍。同时，针对本项目的特点和公司拟定的评估计划对项目组成员进行培训。 2.3.3.6资产清查
在企业如实申报资产并对待评估资产进行全面自查的基础上，评估人员对纳入评估范围内的资产和负债以及企业的经营情况进行了全面清查。对非实物资产，主要通过查阅企业的原始会计凭证、函证和核实有关经济行为证明文件的方式核查企业债权债务的形成过程和账面数字的准确性。实物资产清查资产包括存货、固定资产等，清查内容主要为核实资产数量、使用状态、产权及其他影响评估作价的重要因素。清查主要步骤：
1.指导企业相关的财务与资产管理人员在资产清查的基础上，按照评估机构提供的“资产评估明细表”、“资产调查表”、“资料清单”及其填写要求，进行登记填报，同时收集被评估资产的产权归属证明文件、工程合同资料、决算资料和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料。
2.初步审查资产占有方提供的资产评估明细表
评估人员通过查阅有关资料及图纸，了解涉及评估范围内具体对象的详细状况。然后，审查各类资产评估明细表，检查有无填列不全、资产项目不明确现象，并根据经验及掌握的有关资料，检查资产评估明细表有无漏项等。
3.现场实地勘察
10 依据资产评估明细表，评估人员对申报的现金、存货和固定资产进行盘点和现场勘察。针对不同的资产性质及特点，采取不同的勘察方法。
①现金、存货的清查：在现场清查过程中，评估人员对纳入本次评估范围内的现金、存货进行了现场盘点。
②设备类资产的清查：对机器设备，评估人员查阅了主要设备的竣工验收记录、运行日志、重大事故报告书、大修理和技改等技术资料和文件，并通过与设备管理人员和操作人员的广泛交流，了解设备的购置日期、产地、账面原值各项费用的构成情况，查阅设备的运行和故障记录以及设备维修和改造记录，填写设备现场勘察记录等。通过这些步骤，比较充分地了解了设备的历史变更及运行情况。
③对房屋、构筑物类资产的清查：查阅了主要房屋、构筑物的设计文件、预(决)算书及施工图纸等，了解施工工艺和施工过程，并调查了解房屋、建筑物的技术状况和检修记录，填写现场勘察记录表。
4.补充、修改和完善资产评估明细表
根据现场实地勘察结果，进一步完善资产评估明细表，以做到“表”“实”相符。
5.核实产权证明文件
对评估范围的设备、车辆和房产的产权进行调查，以确认做到产权清晰。评估是在调查核实产权的基础上进行的。
2.3.3.7选择评估方法、收集市场信息和估算
评估人员在现场依据公司针对本项目特点制定的评估计划，结合企业情况确定各类资产的作价方案，选择适当的评估方法，全面收集市场信息，明确各类资产的具体评估参数和价格标准，开始评定估算工作，并陆续录入计算机；各评估组全面汇总资产评估初步结果、进行评估结论分析、撰写说明与报告，并提交项目组进行审核。
本次调查在资产评估时主要采用了资产基础法。 所选用的价值类型为市场价值。 XXXX公司申报的经XX会计师事务所有限公司审计的账面总资产为 27，795.20 万元，总负债为 5，794.47 万元，净资产为 22，000.73 万元；评估 后总资产为 30，490.14 万元，总负债为 5，794.47 万元，净资产为 24，695.67 万元，评估增值 2，694.94 万元，增值率 12.25 %。 评估结论详细情况见资产评估结果汇总表（略）及评估明细表（略）。 注：红色字体为虚拟数据
11 本报告未考虑控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价对评估价值产生的影响。本报告未考虑流动性折扣对评估价值产生的影响。
按照必要的评估程序，同时对本次并购事宜涉及的XXXX公司纳入评估范围的全部资产和负债在 2011年 1 月 31 日的市场价值进行了模拟评估（双方签订由XX公司对XXXX公司进行模拟评估并对评估内容做保密处理）。
按照资产评估准则—基本准则，评估需根据评估目的、价值类型、资料收集情况等相关条件，恰当选择一种或多种资产评估方法。根据国资委产权[2006]274 号文关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知，“涉及企业价值的资产评估项目，以持续经营为前提进行评估时，原则上要求采用两种以上方法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果。” 资产评估通常有三种方法，即市场法、收益法和资产基础法。
市场法是将评估对象与参考企业、在市场上已有交易案例的企业、股东权益、证券等权益性资产进行比较以确定评估对象的价值。本次评估考虑到评估对象的特殊性，无法找到可比的交易案例或参考企业资料，故难以采用市场法进行评估。
收益法指通过被评估企业预期收益折现以确定评估对象的价值。XXXX公司所属行业为传统此处略去部分内容
资产基础法是在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象的价值。根据委托资产实际状况，结合此次评估目的，最终采用资产基础法进行评估。 2.3.3.8 具体评估分述如下： (1)关于流动资产的评估
流动资产的评估，主要采用重置成本法。
1.对于货币资金的评估，评估人员通过对申报单位评估基准日库存现金进行盘点和对银行存款余额调节表进行试算平衡，对于其他货币资金，核对了相关凭证。核对无误后，以经核实后的账面值确认评估值。XXXX公司
2.对于应收票据，以核实后账面值确认评估值。
12 3.对于应收款项和其他应收款，评估人员在对应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等。并对大额应收款项进行函证或相关替代程序进行清查核实，在进行经济内容和账龄分析的基础上，对于预计能够全额收回的款项，按清查核实后账面值确定评估值；对于有确凿证据证明不能收回的款项，评估为零；对于预计不能全额收回但又没有确凿证据证明不能收回或不能全额收回的款项，在逐笔分析业务内容的基础上，会同审计师结合账龄分析分别确定一定比例的风险损失后确定评估值。（此处略去应收账款明细表）
4.对于预付账款，评估人员通过核查账簿、原始凭证，对经济内容、形成原因、账龄及结算单位信用状况等进行分析和了解。主要通过判断其形成取得货物的权利能否实现或能否形成资产确定评估值。 （此处略去账龄表）
5.对于存货，评估人员经现场盘点了解存货购臵日期、积压情况，核对库存数量。原材料类存货中市场价格变化大的项目以基准日市场价加相关运费等计算评估值，原材料类存货中属于报废、积压的物资，以估算的回收价值作为评估值，对近期购入的原材料，账面单价与市场价接近的，以核实后的账面值确认评估值；长期积压滞销的产成品按照估算的回收价值作为评估值；正常销售的产成品评估值计算公式为：
产成品的评估值＝基准日不含税销售单价×（1－销售费用率-销售税金及附加率-所得税率-适当利润率） （此处略去存货盘点及其存货估价表） (2)关于长期投资的评估
对企业控股的长期投资单位采用资产基础法分别进行整体评估，最终以资产基础法的评估结果与持股比例确定长期投资评估值。对参股的长期投资，控股比例较小，不具备评估条件的，经对各项 资产、负债清查核实和企业历史经营状况、盈利状况及持续经营的内外部条件等全面调查分析的基础上，以被投资单位基准日报表净资产乘以持股比例计算得出评估值。（此处略去投资明细表） (3)关于投资性房地产的评估
对于投资性房地产即指企业为赚取租金或资本增值而或两者兼有而持有的房地产。本次委估投资性房地产为 4 项外购的商业房产，房产证、土地证齐全。采用市场法评估，即依据房地产评估的替代原则，即市场上具有同样效用的房地产在替代原则作用下其价格互相接近，趋于 一致，从而可以用类似房地产的已知交易价格，比较而求得待估房地产的价格。（略）
(4)关于房屋建(构)筑物的评估
13 对自建的建(构)筑物采用重置成本法进行评估。 计算公式为：评估值=重置全价× 综合成新率
1.重置全价的确定
重置全价=建安综合造价+前期费用及其他费用+资金成本
①综合造价的确定
建安工程造价：评估人员根据被评估房屋建筑物的具体特点和所取得的相关资料，分别采用以下二种方法确定建安工程费。A.对于大型、价值高、重要的建筑物，根据当地执行的定额标准和有关取费文件，分别测算土建工程费用和各安装工程费用，计算出建安造价。 B.对于价值量小、结构简单的建(构)筑物采用单方工程造价法，参照相类似的建筑物，综合分析、调整确定其建安综合造价。
②前期费用及其他费用确定
前期费用及其他费用包括勘察设计费、建设单位管理费、工程监理费、招投标代理费等，根据国家有关部门的规定，测算出合理的前期费用及其他费用的费率。
③资金成本的确定根据合理整体项目建设工期，按照基准日执行的银行贷款利率，分别测算出合理的资金成本。
2.综合成新率的确定对于价值大、重要的建(构)筑物采用综合成新率方法确定其成新率，计算公式为：综合成新率=理论成新率× 40%+勘察成新率× 60% 理论成新率＝(耐用年限－已使用年限)／耐用年限× 100%
现场勘察：将影响房屋成新率程度的主要因素分为三部分：结构部分(基础、主体、屋面)、装饰部分(门窗、内外装修及其他)。
设备部分：(水、电、暖)。通过上述建(构)筑物造价中的3类影响因素各占的权重，确定不同结构形式建筑物各因素的标准分值，根据现场勘察实际情况确定各分类评估分值，根据此分值确定现场勘察成新率。对于一般建筑物，主要根据建筑物耐用年限并结合建筑物现状来确定其成新率。
14 计算公式：综合成新率=（耐用年限-已使用年限）/(耐用年限)× 100%
3.评估值的确定将重置全价与综合成新率相乘，得出评估值，从而对基准日所表现的房屋建筑物的重臵净价作出公允估值。（略去建筑物评估表） (5)关于机器设备的评估
1.重置全价的确定
国产机器设备的重置全价=设备购置价格（出厂不含税价）+运杂费+安装调试费+资金成本+前期及其他费用进口机器设备的重置全价=设备到岸价+税费+外贸手续费+银行手续费+国内运输费+安装费+基础费+前期及其他费用+资金成本。
凡能询到基准日市场价格的设备，以此价格再加上运杂费、安装调试费、其它费用及资金成本来确定其重置全价。 （略去相关机器设备采购证明/入账处理及评估报告）
凡无法从市场询到价格的设备，通过查阅报价手册，参考近期购买设备时各厂商的报价，再加上运杂费、安装调试费、前期及其它费用及资金成本来确定其重臵全价。
凡无法询价的设备，用类比法以类似设备的价格加以修正后，以此价格为基础再加上运杂费、安装调试费、前期及其它费用及资金成本来确定其重置全价。
运输设备重置全价=车辆购置价+车辆购置税+牌照手续费 (略去相关副本文件) 对于安装调试费，根据合同中约定内容，若合同价不包含安装、调试费用，根据决算资料统计实际安装调试费用，剔出其中非正常因素造成的不合理费用后合理确定其费用；合同中若包含上述费用，则不再重复计算。前期费用及其他费用包括建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、招投标代理服务费、可行性研究费、环境影响评价费等。资金成本根据设备安装调试期间以资金均匀投入计算。
资金成本=(设备购置价格+运杂费+安装调试费+其他费用)× 贷款利率× 合理工期× 0.5
2.设备综合成新率的确定
对于机器设备中的大型、关键设备，通过对设备使用状况的现场考察，查阅有关设备的运行状况、主要技术指标等资料，以及向有关工程技术人员、操作维护人员查询该设备的技术状况、大修次数、维修保养的情况，并考虑有关各类设备的实际使用年限的规定，以及该 15 设备的已使用年限等因素，由评估人员根据实际使用状况确定尚可使用年限后按年限法综合测定成新率，其计算公式为：
综合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)× 100%
其他设备，主要通过对设备使用状况的现场勘察，并根据各类设备的经济寿命年限，综合确定其综合成新率。
综合成新率=（经济寿命年限-已使用年限）/(经济寿命年限)× 100%
对于运输车辆，依据国家颁布的车辆强制报废标准，以车辆行驶里程、使用年限两种方法根据孰低原则确定成新率，然后结合现场勘察情况进行调整，如果现场勘察情况与孰低法确定成新率差异不大的，则不调整。
3.评估值的确定 （略去产权证明文件复印版） 将重置全价和综合成新率相乘，得出评估值。
(6)无形资产的评估
无形资产包括土地使用权、其他无形资产(通讯线路使用费、专有技术使用费及商标使用费)。 1.土地使用权的评估
XXXX申报的土地 6 宗，包括股份公司土地 3 宗，子公司XXXXXX 公司土地 1 宗，子公司XXXXXX公司土地 2 宗。
1)宗地 1：XXXX公司土地，XXXX（2006）字第 074 号，位于--------，面积 7746.90 m2 ，出让工业用地。
2)宗地 2：XXXX公司土地，XXXX（2007）字第 129 号，位于--------，面积 24295.20 m2 ，出让工业用地。
3)宗地 3：XXXX公司土地，XXXX（2007）第 101 号，位于 -----------，面积 6434.00m2 ，出让工业用地。
16 4)宗地 4：XXXXXX公司土地，XXXX（2006）字第 055 号，位于-------------，面积 28990.50m2 ，出让工业用地。
5)宗地 5：XXXXXXX公司土地，XXXX（2007）字第 030 号，位于-----------，面积 23114.00m2 ，出让工业用地。
6)宗地 6：XXXXXX公司土地，XXXX（2008）第2746 号，位于-----------，面积 10793.00m2 ，出让工业用地。
由委托方委托XXXXX不动产评估咨询有限公司和XXXXX地产 估价有限公司评估，土地评估结果最终汇入本报告中。评估结果引自出具的土地估价报告。 2.其他无形资产的评估
经查阅原始发生凭证、相关合同、转让协议，并与企业相关部门核 实各项权利的使用现状、未来收益情况。对于通讯线路使用费和商标使用费按其尚存受益期所对应的权利价值确定。专有技术使用费属淘汰、不用的技术，已全额计提减值准备，以核实后账面值确认评估值。
(7)关于流动负债的评估
关于负债，我们根据企业提供的各项目明细表，对各项负债进行核实后，确定各笔债务是否是公司基准日实际承担的、债权人是否存在来确定评估值。 （略去债权人及其相关表格） 2.3.3.9内部审核
评估报告初稿撰写完成后，评估公司根据内部审核流程对评估报告进行了内部审核。评估项目组根据内部审核意见对评估报告进行了修改完善。
17
3.调查结论
（对于项目实施具体会议讨论结论，暂时没有相关决议） （略去调查小组的会议讨论意见）
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4.特别事项说明 。。。。。。
19
5.报告使用限制说明 。。。。。。
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报告书备查文件
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第15篇：财务尽职调查报告格式
财务尽职调查报告格式
目 录
一、投入资本说明
二、公司架构及产权关系
三、产业链业务关系
四、资产状况
1、截止*年*月*日财务状况
2、货币资金
3、应收货款
4、预付账款
5、其它应收款
6、存货
7、长期投资
8、固定资产及在建工程
9、无形资产
10、长期待摊费用
五、现金流量
1、各年现金流量简表
2、经营活动产生现金的能力
3、投资活动产生现金的能力
4、筹资活动产生现金的能力
5、关注事项
六、经营结果
1、*-*年度经营结果一览
2、关注事项
七、赢利能力分析
1、赢利能力指标
2、销售毛利率分析
3、销售净利率分析
4、收入构成分析
5、主要产品赢利分析
6、赢利能力评价
7、关注事项
八、成本费用
1、成本
2、费用
3、成本费用应关注的事项
九、债项
十、税项
十一、关联交易
十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项
十三、主要业务循环
采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供应商、结算政策
销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策
十四、未来资金测算、盈利测算
十五、主要合同
十六、关注事项及风险分析
十七、总体评价
1、关于资产质量的总体评价
2、关于价值评价应考虑的因素
3、应关注的事项
4、综合评估
第16篇：财务会计人员需求的调查报告
财务会计专业人才需求调查报告
一、背景分析
（一）当前的背景分析
随着经济的持续发展，对会计类专业人才的需求一直处于一种上升的趋势，即使是大学生人数激增，毕业生就业困难的时代，会计类专业的就业形势也明显的比其他专业的要好，在各地的招聘职位需求排行榜上，财经类专业一直处于领先，根据调查结果显示，社会对会计电算化专业毕业生需求意愿较强，九成单位有长期需求，同时会计专业是职业类院校中开设非常普遍的专业之一，由于各行各业、所有大大小小的企事业单位都需要会计人员，所以整个社会每年对会计类人才的需求总量是非常大的。
（二）调查对象
调查的对象：以钦州市企业为主，其次为财务会计专业的毕业生，进行典型性抽样调查。企业选取我院毕业生安置率较高的10家中、小型企业，选取应届毕业生30名学生。
（三）调查方法和形式
本次调查采用抽样调查的方式，调查形式采用问卷调查表和访谈法相结合的方法。
二、会计行业发展的对人才需求的趋势 调查中，我们特针对企业对财务会计应届大学毕业生使用情况的满意度做了调查。调查显示，企业对这部分人才存在的心理普遍为：不是不想用，而是不敢用。大多企业表示在使用这部分人才中感觉到他们存在眼高手低的情况，实践经验太少，实践动手能力差，不能为企业解决财务工作当中的许多实际问题，大多需要较长一段时间才能完全胜任工作。
但同时，企业又表示，应届大学毕业生能给企业注入新鲜血液，为企业带来许多财务方面的新信息、新知识、新能力。调查中，大多企业一致认为应届大学毕业生具有吃苦耐劳的精神，能勤奋好学，服从管理，容易接受新知识，理论功底较强，职业道德较好，能忠诚于公司。
（一）学历需求情况
本次针对企业的学历需求调查结果显示，用人单位在人才的使用上逐步趋于理智，用人浪费的现象得到了很大的改善。中小企业对高职高专人才的需求成为了这类企业人才需求的主体，从回收的有效调查表来看，达到了24家，占调查中小企业总数的58%。学历需求的比例构成如图5所示：
图5 学历需求情况4%6%32%58%大专以上 58%本科以上 32%中专、中职 4%无所谓 6%
(二)岗位需求情况
企业对财务会计专业人才的岗位需求是我们确定专业方向的重要依据。调查资料显示，企业特别是中小型企业提供的财务会计专业岗位主要是会计核算、财务分析、财务管理三类岗位，它们所占比例分别为：38%、20%、42%。岗位需求情况如图6 所示：
图6 岗位需求情况42%20%38%会计核算 38%财务分析 20%财务管理 42%
（三）企业对财务会计专业人才素质、能力要求情况 素质要求：
1、良好的心理素质和职业道德
企业普遍认为现代社会生活工作节奏加快，竞争日益激烈，财务 人员在面对重重压力之时，要保持一种自信、乐观、积极的心态，还 需要时刻保持冷静，细心和谨慎，这样才能胜任自己的工作。
2、要有较高的政治素质
（1）调查中企业认为财会人员必须坚定正确的政治方向，认真 贯彻执行党和国家的财政方针、政策，坚持原则，顾全大局，不询私情，不谋私利，维护国家和企业的利益，不具备这些起码的职业道德是不可能做好会计工作的，这也是作为会计人员最基本的素质。
（2）要有实事求是的工作作风，不弄虚作假，营私舞弊，要做到表里如一，言行一致，财会人员是一个单位的经济管家，直接掌握财权，每天都要和钱与数字打交道，做到秉公办事，保持自身的廉洁，坚决抵制各种错误思潮和倾向。
（3）要具有高度的责任感和强烈的事业心，会计工作是一项非常细致的工作，而且枯燥繁杂且单调，长期下来，难免工作消沉，思想殆惰，财会人员只有端正思想，拿出百倍的工作热情，具备主人翁思想，勇于奉献，不怕困难，不计较个人得失，才能克服会计工作所带来的消极不良心理，保持平稳、积极的心境，一丝不苟处理好每一笔业务。
3、业务素质：
财会人才是做好会计工作的关键，要成为高素质的会计人才，业务素质的不断深化尤显重要。
（1）牢固的财务基础知识和专业知识
企业普遍认为财务人员要有牢固的财务基础知识和专业知识，并能理论联系实际，从实践中摸索，从实践中不断提高，要熟悉企业的具体实际，了解财务管理的规章制度和企业有关规定，并从严要求自己，做到记帐、算帐、报帐手续完备，内容真实，帐目清楚，这是最基本的财务工作基础，也是最重要的，是做好财务工作的关键。
（2）广泛的知识面
企业认为光有财务、会计专业知识已经远远不够了，只有涉及广泛才可能从帐本里解放出来，成为企业所需要的人才。会计毕竟只是经济科学的一个分支，所以，一名合格的会计人员，对于财务会计工作相关的知识，技能和相关的学科如经济学、税收、营销、管理、法律等也应相当熟悉。调查中企业一致认为“如果一个人只懂会计，他实际上不懂会计”，改革开放的中国是一个信息的社会，会计工作是实践知识的应用，因此，会计人员应是综合性的人才，他需要掌握会计信息系统的特性，及时地吸收反馈，例如金融、证券等知识。
（3）掌握会计电算化，不断提高英语水平计算机现已广泛地运用到财务系统的帐务处理等方面，它将使广大会计人员从单调、繁杂的记、算、报帐等工作中解脱出来，提高了经济效率，从而使会计人员腾出更多的时间开展分析预算、统筹等工作，同时，也避免了许多差错，其优越性不言而喻。因此，财务人员必须具备掌握计算机应用这一能力。
能力要求：
1、较强的实践能力
财务人员经过实践检验，动手能力差不行。当前，我们财务人员越来越感到对于会计这样一个实用性经济学科，把理论转化为实践，再从实践中提高理论的学习，是非常重要的。尤其是在当前社会需求量比较大，市场竞争的情况下，相应的，应注重对理论的思考，提高分析和解决问题的能力。
2、更新知识的能力
现代社会的特点之一便在于知识更新换代的速度快，在市场经济条件下各种经济情况千差万别，自然不可能有一统天下的具体方法，会计工作，与计划经济条件下完全不同，会计的服务对象，核算原则，会计信息内涵都发生了很大的变化。要适应这一特点，财务会计人员必须不断地学习和掌握现代经济学科分析方法和思维方式，改进自己的知识结构，丰富自己的头脑，更新自身思想观念。光靠输血是不够的，还应该具备造血的功能。
3、较强的社会活动能力
一个企业的财会部门掌握着它的经济命脉，财会人员的一个重要 任务是在经济工作的重要关口当好领导的参谋，因此，财会人员必须 具备较强的社交能力，不仅要同本单位人员交往，而且要与银行、税 务、审计等部门进行广泛的联系。这些已经十分明确的显示出社会衡 量人才的标准已经发生的变化，它将社会活动能力纳人了一个重要的 位置。
三、毕业生在就业时存在的问题
1、毕业生对会计业务处理能力的存在的问题
调查中，毕业生感觉在实际工作中会计业务处理能力应用是异常突出的，而其它的经济业务处理能力、税务业务处理能力、统计分析能力、审计能力等相应地应用较少。它们的应用比例如图8所示：
图8 能力结构税务业务能力 15%统计分析能力 8%15%50%15%8%12%审计能力 12%经济业务能力 15%会计业务能力 50%
2、毕业生对实践能力存在的问题
调查表明，毕业生刚走上工作岗位时普遍感觉自己的动手能力差，都有一个感觉会做却做不对的阶段，自己有种眼高手低的感觉。他们认为学院的教学实训、毕业实习、毕业设计等教学环节对于提高学生的实践动手能力起着举足轻重的作用。其比重如图9所示：
图9 教学环节对实践能力的作用40%20%40%毕业实习40%毕业设计 20%实训教学 40%
3、会计从业人员缺乏自主性、法律观念淡薄。
在管理部门的要求下，他们往往不能表达自己观点，存在着徇私舞弊、做假账的违法现象。有些会计人员甚至没有取得会计从业资格证书就直接上岗，导致在会计业务中频繁出现操作错误的情况，严重制约企业会计管理工作的正常运行。
四、企业会计对于毕业生存在问题的解决对策
（一）加强会计人员的专业培训、提高会计从业人员的职业素质
1、随着我国的现代化进程和经济的飞速发展，企业内部的会计管理工作越来越复杂，企业对会计人员的要求也越来越严格。因此，企业应该加强对会计人员的准入审核，只有具备会计从业资格的条件，通过考核，才能采取会计从业资格证书。对于从事会计工作的会计人员，必须有从业资格证书，禁止无证人员上岗。通过会计证，加强对会计人员的管理，实行年检制度和注册登记制度。
2、开展会计人员继续教育工作，增加对会计人员的专业培训，使会计人员及时学习新的财会制度和会计政策，鼓励会计从业人员自主学习，提高会计从业人员的整体业务素质和水平。会计人员继续教育需要会计管理部门的支持，通过会计教育部门的探讨、研究，由各级管理部门进行考核和监督。
3、企业会计人员在企业运行中具有特殊的地位，而许多会计人员存在职业素质淡薄的现象，因此，加强会计人员的职业素质培训和法律知识推广显得尤为必要。增加会计人员的专业素质、提高其法律意识和道德观念，让他们在法律规范内办事。杜绝偷税漏税、挪用侵吞公款的现象，保证企业会计业务的合理正常运行。
（二）建立健全企业会计管理制度、完善企业监督机制
1、企业应该按照自身的发展和需求制定相应的会计管理规则，使会计人员具体落实相应的会计工作，做到分工有序、有法可依、权责明确。保证企业的会计业务合理有序运行。
2、建立健全企业的监督体系，摆脱传统会计管理监督滞后的诟病，对于审计检查中出现的问题，要严格按照相关法律法规依法处理。重视会计业务的控制和监督，提高会计的管理地位，保证企业内部财务信息的公正透明，协调好财务和审计部门的工作。
3、加强企业财务预算的管理，保证企业“收支平衡”，在合理的预算内，提高企业经济效益。企业管理质量直接影响到生产管理、成本管理、质量安全管理等方面，要优化企业管理质量，完善企业评价体系。
第17篇：财务会计专业社会调查报告2313213232
财务会计方面的社会实践调查报告
我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：
1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。
2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
4、主要针对内部财务制度是否健全。
根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下: 首先，在第一个周的时间里，我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，在第三个周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。
1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。
3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。
4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。
5、办理其他会计事务。
通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：
（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。
（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。
（四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合
法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。
总结如下:
（一）改进公司财务会计方面的建议
1、为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。
2、公司会计核算要遵循权责发生制原则。
3、做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
4、财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
5、加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。
6、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
7、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
（二）对社会实践调查的建议
这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，作为学生应主动配合学校的安排，并积极参与，及时做好社会实践调查报告，并在实践活动中多发现成功经验和不足之处，为将来踏上社会奠定一定的工作基础。
第18篇：临汾市保险系统财务电算化调查报告
临汾市保险系统财务电算化调查报告
会计电算化是会计科学和会计工作的发展方向，会计电算化的普及应用程度是信息化的重要方面，往往代表一个国家、地区和单位会计工作水平的高低。我国会计电算化工作自70年代开展以来，经过数十年的发展，已经有几百万家企事业单位在会计工作中使用了计算机，靠计算机有效运行完成记帐、算帐、报帐。近年来，随着保险市场规模不断扩大，对保险公司会计电算化、信息化程度提出了更高的要求。我通过对临汾市保险系统财务电算化的调查，作出如下分析：
一、临汾保险系统财务电算化的发展现状
临汾市位于山西省南端，属于中国内陆城市，经济欠发达，信息技术相对滞后。全市有中国人民保险公司临汾分公司、中国人寿保险公司临汾分公司、中国平安保险公司临汾分公司、泰康人寿保险公司临汾分公司等等，临汾市保险系统会计电算化的起步较晚，开始于九十年代中期，一开始只是在原保险机构机关及市内4家支公司进行试行，多数也仅仅是从减轻会计人员负担，提高核算效率方面入手，还未认识到建立完整的会计信息系统对公司的重要性，直到1998年随着中国人民保险公司临汾分公司、中国人寿保险公司临汾分公司的分立，产险、人寿业务大幅度地发展，才使会计电算化开始局部操作，但仍未脱离运用手工进行帐务处理，报表生成。进入21世纪，随着竞争的加剧和管理方法的变革，这种局限性的电算化远远不能满足保险业务快速发展和新的核算办法的需要，会计电算化进入实质化操作的意义及重要性凸现，公司开始在会计信息系统的建设上投入资金，进行软件和硬件的更新，建立了公司内部局域网及与县支公司的联接广域网，使异地信息传输成为可能，这不仅解决了公司下属分支机构的数据传递，更重要的是实现了各部门之间的数据共享和信息快速传递，极大地提高了会计信息的利用率。2000年中国人寿临汾分公司财务处理中心成立，2001年中国人保临汾分公司财务处理中心成立。两个公司财务处理中心的成立，标志着保险公司会计电算化进入到全面实质操作阶段，它们使用各自开发的财会软件、收付费软件对所属区县支公司的经济事项统一进行会计核算管理，为业务系统和帐务处理系统提供了接口，实现了数据共享，对提高会计核算质量和会计信息反映速度都具有很大的促进作用。在一些具体的业务处理上，突破性地解决了如债权债务年终逐笔结转等一些一直困扰财务软件界的难题。目前，全市保险系统 32个独立核算机构都已实行了会计电算化操作，从缮制凭证、记帐直至生成报表全部通过机器完成，基本实现了财务管理电子化、数据传输网络化、会计核算电算化。同时，在硬件方面，各中心都配备了保险专版企业级服务器和高速行打，大大提高了处理数据的速度，促进了财务电算化全面发展。
二、临汾市保险系统财务电算化的特点
1 数据量大，数据处理速度和准确性较高。会计电算化系统对保险公司经营活动进行了全面、连续、综合的核算和监督，它对保险公司每一笔业务都有详细反映，通过计算机高速处理数据的能力，可迅速登记、计算、查询、输出会计人员需要的信息，随时为管理人员和财务报表的使用者提供准确的信息资料。
2 系统网络化程度较高，从地市公司到区县公司内部都有了一整套的数据传输网络。网络系统的使用，使会计信息数据的全面性、共享性大大增强，极大地提高了会计信息的利用率，增强了会计信息的处理速度。
3 会计电算化内部控制柔性增加，随着公司内外环境的变化而变化。计算机信息处理的集中化、自动化，使传统职权分割的控制作用近于消失，信息载体的改变及共享程度的提
高，彻底改变了手工系统以记帐规则为核心的控制体系。手工会计主要采用结构控制方法，手工帐务各自处理，总帐、明细帐、日记帐分别记录，结果相互验证。会计电算化通过应用收付费管理软件使会计控制由人工控制变为人和计算机共同控制，通过口令控制、数据控制、职能权限控制等多种形式的机器控制，达到了会计信息全面合理使用的目的。
三、临汾市保险系统财务电算化面临的问题
1 数据的安全性问题
目前，由于数据集中处理，在加强管理、方便业务的同时，计算机安全运行数据存储的风险也大大增加。一旦机器运行出现故障，将造成全区业务处理停顿和数据丢失的后果。数据集中存放于磁介质和光介质，可以通过一些方式访问得到。保险系统面对全社会，对广大消费者的人身和财产进行保险，如果数据系统缺乏安全性，必然会损害到投保人的切身利益，也不利于保险公司的发展。如何加强对系统用户的控制，保护会计信息数据，加强系统通信过程的安全保护，预防计算机病毒及非法入侵访问数据就成为目前亟需解决的难题。2 使用者对计算机程序、计算机操作缺乏了解，造成公司内部控制的缺陷
我国目前信息技术本身处于人才匮乏及技术上相对滞后的地位，对临汾保险系统来说电算化人才及技术更为缺乏，财务软件的使用者虽然都经过一定的培训，但其对软件本身缺乏必要的了解，因此，在数据处理过程中，对不符合逻辑、特殊的和例外的事件进行操作时，很可能导致一些错误的发生，而这些错误一旦被计算机接受，将被自动处理，管理者很难及时发现并纠正错误。手工系统中发生的差错往往在下一个环节中可以纠正，而电算化后，记帐凭证的录入成为数据的唯一来源，计算机的高速处理，会使某个错误影响到所有相关文件，错误难以被发现和纠正。因此，必须加强操作管理制度的建设。
3 人员素质较低，对现有财务数据不能充分利用
临汾保险系统财务人员为非专业的会计电算化人员，有的甚至对计算机的基础知识、基本操作也缺乏了解，虽然经过一定培训，但时间短，学习的效果不尽如人意，且仅局限于实务操作，因此，在具体的业务操作中，经常会出现一些问题，导致工作重复，工作效率不高。目前，虽然安装了一整套基于数据仓库的财务分析软件,它可以对现有的财务数据进行数据挖掘，数据分析，形成各种分析表，为公司管理、决策提供可靠依据。但是，由于软件系统专业性较强，目前还不能充分利用。
4 人们的思维观念还未充分认识到电算化的意义及重要性
信息对处于激烈竞争中的保险公司来说，其作用毫无疑义，但往往由于人们的思维观念还处于传统经济的模式中，还无法认识到信息技术及信息经济带给公司的巨大收益，因此在会计信息系统的建设上投入资金不足，电算化及核算技术也相对落后，不能利用信息技术优势提高公司运作效率，使公司在激烈的市场竞争中处于相对的劣势。
四、发展策略
综合上述财务电算化的现状特点及存在的问题，我们必须结合实际，寻求自身的发展之路。
首先，应引起公司管理人员的高度重视，领导人员必须正视信息技术的重要作用，真正建立起自己公司的会计系统，实现信息化管理，提高企业管理水平，推进公司管理信息化、现代化。无论处在何地，也能快捷地获得信息，要把建立公司完整、高效的会计信息系统当成公司迫在眉睫的事情，从资金、人力方面予以高度配合，特别是新《会计法》实施后，加大了单位负责人的财务风险，单位负责人如何监管本单位财务人员，通过会计电算化就是一种行之有效的方法。公司领导可随时通过信息网对企业财务资料进行查询与监督。
其次，要大力加强人才培训，公司应立足于国际水准，培养或聘用一批高级技术人才。他们能够掌握先进技术，精通信息技术，充分利用现有资源，提高应用财务分析软件的水平。推动公司电算化事业由“核算型”向“管理型”、“智能型”转变。各基层单位、县支公司应
积极支持及组织会计人员学习和提高会计电算化知识，维护软件正常运行，掌握计算机先进技术，培养复合型人才，为公司建立高效的会计信息系统创造良好的条件。
再次，公司决策机构应从宣传及法制上提高电算化范围，应首先从宣传上提高下属公司负责人和财务人员的认识，为了适应公司现代化管理及参与国际经济循环，必须尽快实现会计数据的信息化，加强管理规范，使电算化工作普及化、制度化。
最后，在财务软件的使用上，应不断进行开发，打破传统的分散式管理模式，提供集中式财务管理，使财务管理实现在分布异地环境下信息和资源的共享，远程财务在线处理、远程报表传送、远程报帐、远程审计及远程财务监控，将公司的管理能力延伸到所在地区的任何一个结点，将异地的分支机构通过网络连接起来，使物理距离变成了“鼠标”距离，真正实现“天涯咫尺”的网络化财务管理。
随着经济全球化、一体化的进程及信息技术的不断发展，计算机在人们生活工作中起着越来越重要的作用，相信随着信息技术本身的不断发展，会计电算化事业必将篷勃发展，在基层单位的普及率逐步提高，会计软件逐步走向智能化，会计信息对人们进行决策、预测将起着更加重要的作用。
第19篇：关于医院财务的调查报告1
关于医院财务的调查报告
教学点
：新城分校
专
业
：会计学
入学时间：
学生姓名：王
学
号
：
指导老师：龚老师
2010年春季
琳
1061001403051
目录
一、我国企业应收账款日常管理现状及其影响 一
（一）、我国企业应收账款日常管理的现状 一
（二）、我国企业应收账款日常管理的影响 一
（二）
1、正面影响 一
（二）
2、负面影响
二、应收账款日常管理存在的主要问题
二
（一）、企业负责人对应收账款管理缺乏足够重视 二
（二）、应收账款管理制度不严 二
（三）、内部激励机制不健全 二
（四）、企业外部环境的影响 二
（五）、企业缺乏风险意识
三、应收账款管理对策
三
（一）、建立专门的应收账款信用管理部门，明确各部门的职责分工 三
（二）、对应收账款的账龄进行分析，及时调整企业的信用政策 三
（三）、不断完善收账政策，制定必要的激励措施
四、企业应收账款的实例分析 四
（一）、基本案情 四
（二）、律师办案经过
四
（三）、案件总结：公司应重视和加强债权管理
五、结论
- 2
应收账款的日常管理
一
（一）、根据有关部门的统计，我国企业应收账款占用资金居高不下，很多企业应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间相互拖欠货款现象严重，造成许多企业应收账款长期挂账，难以回收，已成为制约企业资金流动性及可持续发展的一个重要问题。这其中大部分应收账款已经逾期，据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上，如此高额的逾期应收账款，大部分已形成实际的呆账、坏账，却长期得不到处理，已经严重影响了企业的经济效益，成为我国经济运行中的一大顽症。
一
（二）、应收账款对企业的影响具有两面性，主要有正反两个方面：正面影响和负面影响。
1、正面影响
应收账款的正面影响即功能，是指它在生产经营过程中的作用，主要有以下两个方面：（1）增加销售，增强企业竞争力。在市场竞争日益激烈的今天，企业为了谋得自身的生存和发展，千方百计地开展促销活动，扩大自己产品的销售规模和市场份额。赊销实际上是向顾客提供两项交易：一是向顾客销售产品，二是在一个有限的时期向顾客提供资金。在目前企业资金普遍匮乏的情况下，赊销的促销作用是非常明显的，它为企业争取了客户订单，扩大了销售，增强了企业的竞争力。（2）减少库存，降低存货成本。企业产品销售后，可以减少产成库存，降低存货的管理费、仓储费和保险费等支出，因此当企业产成品存货较多时，为节约存活成本，就往往采取较为优惠的信用条件进行赊销，使存货转化为应收账款，减少库存，降低
- 4
二
（一）企业负责人对应收账款管理缺乏足够重视
许多企业负责人只重视销售和利润的增长，将销售人员的工资报酬与销售任务相匹配，忽视了将能否收回所欠销售货款及回收应收账款的质量纳入销售人员的应绩效考核中，使得销售人员只重销售量完成的多少，而不考虑应收账款的回收情况。由于对应收账款管理的足够重视，企业往往存在应收账款责任部门不明确、对账不及时、催收不力的现象，从而导致企业应收账款负担沉重。有的企业负责人对有关债权的法律知识欠缺，对应收账款管理各环节重视不足，致使应收账款的追讨甚至出现过了追溯实效等不正常的情况；甚至为了政绩及个人利益，或者将其他一些不应计入应收账款的项目通过应收账款科目核算，或者凌驾于企业财务管理制度之上，以赊销方式销售给商业信用记录差的购货方，形成了大量难以收回的应收账款
二
（二）、应收账款管理制度不严
有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，账龄老化，却任其发展，无人问津，对应收账款管理责任不清。
二
（三）、内部激励机制不健全
在有些企业中，为了调动销售人员的积极性，往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系。因此销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，导致应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款，应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。
二
（四）、企业外部环境的影响
一方面当前市场经济迅猛发展，市场竞争日益激烈，为扩大市场份额的需要，越来
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保持一定理性，虽然赊销能给企业带来更多的销售收入，但也应在确认收款有保障的情况下进行，否则只会给企业带来更多的坏账风险，同时全社会应积极宣扬一种“欠债还钱”的良好风气，自觉以诚信经营为荣，以坑蒙拐骗为耻，让越来越多的企业加入诚信经营队伍，使企业应收账款居高不下的状况得以缓解。
四、企业应收账款的实例分析
案件简述: 一周时间实现某装饰公司两年催讨为果的债权，为公司挽回数十万元经济损失。
四
（一）、基本案情
2007年，某装饰公司与某房地产开发公司签订《装饰装修合同》，合同约定，由某装饰公司完成某房地产开发公司的室内专修项目，由某房地产开发公司向某装饰公司支付工程款***万元。2007年底，某装饰公司依约履行完毕合同义务，但某房地产开发公司以种种借口拒绝履行付款义务。虽经某装饰公司多次催讨，但直至2009年底，仍然没有能够顺利实现债权。某装饰公司在万般无奈之下寻求律师帮助。
四
（二）、律师办案经过
本律师在接受委托后，发现案件再过3天就要过诉讼时效，律师立即采取补救措施，将诉讼时效有效连接。律师通过对案件的仔细分析判断，准备采取非诉手段实现装饰公司债权。经过对债务公司的资质、履行能力、主要管理人员等信息进行调查。发现债务公司具有偿还能力，其主管人员对债务予以认可。但仍然有推脱付款的意思表示。鉴于此，律师约见了债务公司的负责人，向其表明本案债权债务明晰，其必须立即付款，否则律师将采取法律途径实现债权，届时，其公司在经济上的会有
更大损失，同时，在商誉上，其也要承受损失。在律师的压力下，债务人公司于一周后付款。
四
（三）、案件总结：公司应重视和加强债权管理。
调查显示，美国公司的账款拖欠期平均是7天，我国平均是90天。国外很多公司对逾期应收账款的处理有明确规定，超过半年就必须作为坏账处理，3个月内由公司内部进行催收，超过3个月则委托律师事务所等专业机构追收。超过6个月则会通过诉讼等法律途径处理。我国有些公司对于逾期的应收账款超过1年，2年，甚至3年也不做坏账处理。照成了资金周转率降低，影响公司的正常经营。鉴于此，公司必须重视和加强债权管理。
五、总结
综上所述：随着市场竞争的日益激烈，应收账款管理已经日益受到企业管理重视，尤其是在后金融危机时代，现金为王，应收帐款更是企业管理的重点。本文从应收账款的事前管理、事中管理与事后管理等方面对应收账款管理进行了研究分析。总之，要想一个企业能更好地做到持续经营，规避资金短缺，周转不良的风险，对应收账款管理就应该给于充分的重视，保证货款回收。
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第20篇：关于宁海县××有限公司的财务调查报告
关于宁海县××有限公司的财务调查报告
200×年7月我对宁海县××有限公司200×年的财务情况进行了调查。在进入公司调查过程中，本着求实，客观的原则，在××有限公司相关工作人员的大力协助下，对该公司的会计资料进行了必要的调查，并在调查后对该企业财务状况和经营情况进行了分析。现将调查情况报告如下：
一、公司概况
“宁海县××有限公司”于2003年7月成立，从事橡胶、塑料产品生产销售为主的业务，注册资本100万元。在宁海县橡胶，塑料行业属于中等规模。自成立以来，公司业绩仍处在起步阶段，仍为亏损状态，但亏损额度在逐年递减。
公司200×年实现销售收入1300万元，销售成本1080万元，管理费用130万元，财务费用50万元，销售费用17万元，产品销售税金及附加22万元，营业外收支净额-10万元，计亏损9万元。200×年末资产总额1230万元，负债925万元，其中流动资产为601万元，短期负债为900万元；所有者权益305万元。
二、财务状况分析
200×年实现销售收入1300万元，销售成本1080万元，销售毛利率为 16.92％；期间费用为199万元，占销售收入的15.31%。另外，企业发生营业外净支出10万元，这是导致企业亏损的直接原因，企业的资产收益率为-0.7%。
在企业200×年末的资产结构中，存货207万元，应收帐款为224万元，分别占资产总额的16.83%和18.21%，占流动资产的比例分别为34.44%和37.27%。
企业200×年末的权益结构中，资产负债率为75.20%，短期负债占负债总额的比例为97.29%。企业流动比例为0.67，速动比例为0.19。
三、财务状况分析得出的企业经营管理中存在的具体问题
通过对企业200×年财务状况的调查可知，目前经营情况较不理想，财务运行存在较大问题。主要表现在以下几个方面：
1、企业的资产负债比率不合理，负债率偏高，导致企业财务费用居高不少，资金运作风险偏大，容易出现资金链中断，无法偿还到期债务的情况。
2、企业负债结构不合理，绝大部分企业的负债均为流动负债（97.29%），企业的许多长期资产的资金来源于短期的负债，经营风险很大。
3、企业资产结构不合理，流动资产在总资产中比例偏低，而在流动资产中，存货和应收帐款分别占34.44%和37.27%，货币性资产仅为流动资产的28.2%，占总资产的比例则仅为13.82%。这反映企业资金周转存在问题，大量资金积压在存货和应收帐款上，影响了企业的资金周转和盈利能力，同时也导致了经营风险的加大。
4、企业生产成本，特别是经营成本过高。企业主营业务的毛利率仅为16.92%，管理费用，财务费用，销售费用等三项费用偏高，反映企业产品市场竞争能力较低，产品附加值低，而管理上的漏洞则较多。
5、成本管理失控，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。其
一、原材料领用不合理，主要原材料手续不齐全，剩余材料没有办理退库，也没有定期的进行盘仓，保管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据造成使用成本不符。其
二、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中。其
三、工资计算混乱，没有必要的考勤制度。其
四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按必要的手续交接。其
五、成品库设置车间内不符合管理制度，胡乱堆放，易造成混乱。从以上几点体现出成品库，材料库与财务科帐实不符。由于以上各方面原因造成产品实际成本不准确，无法对产成品进行准确的核算。
此外，举债经营本是企业发展的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“宁海县××有限公司”的实际情况是，200×年年末的负债
总额为825万元，其中：银行借款就占400万元，是负债总额的48.48％，而在资金运用上，固定资产净值550万元，亏损10万元，两项计560万元，这部分退出流动的资金占负债总额的67.88％，资金周转缓慢势成必然。不到33％的资金流动难于承担48％的资金成本。这样的举债方式也是成为导致企业经营失败的主要因素之一。
四、改进建议
对于宁海县××有限公司这样的橡塑生产企业来说经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“宁海县××有限公司”具体存在的问题，提出一些改进建议。这些建议主要从两个方面着手：
一是加强成本控制，提高企业的资金利用效率。
1.定期进行资产盘点，并对盘点出来的数据及时进行处理。2.
加强对货币资金的管理，财务章和法人章交由会计保管，出纳员只保管票据。按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
3.
编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，展开应收账款清理工作，严格存货管理，提高资金利用效率。 4.
加强财务科的作用，对各项资金的使用交由财务科进行监督。
5.
建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
6.
测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
7.
建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
8.建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
9.
聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对年度会计报表进行审签，提高报表使用的可信度。
二是调整企业的资本结构和资产结构，将过高的资产负债率降下来，调高流动比例和速动比例。
建议企业的股东注入实收资本，以充实企业的资金，这是改变当前财务比例不合理的根本性办法。通过资本金的注入将增加企业的流动资产和货币资产，改变资金紧张的局面。从而使资产负债率和资产结构都恢复到良性的局面。同时可以减少对短期借款资金的依赖，降低财务费用和财务风险。
