《关于阿克苏新农乳业有限责任公司财务管理调查报告》
姓名：李存梅关于阿克苏新农乳业有限责任公司财务管理调查报告
为了加强对社会的了解，培养和训练认识，观察，社会以及分析解决问题的能力，提高自身的专业技能并为日常实际打下基础，为锻炼培养自己的实际操作能力，增强自己的工作适应性，对新农乳业公司财务管理进行调查，现将有关情况报告如下：
一、企业简介
阿克苏新农乳业有限责任公司成立于2002年，注册资金1.2亿元，是一家以优质饲草种植，良种奶牛养殖及乳品生产加工销售为一体的股份制现代畜牧企业。截止2012年底公司总资产达2.29亿元，职工人数369人，年销售收入1.02亿元，公司拥有6100亩有机天然饲草基地，荷斯坦奶牛存栏数4200头，日产鲜奶35吨以上。公司先后从瑞典利乐公司和德国尼鲁乳制品工程公司引进全自动无菌灌装机利乐液态奶加工设备和奶粉生产线各一条，其中液态奶日处理能力达100吨，年加工3万吨以上，奶粉年加工能力8500吨。公司现有纯奶，调味乳，乳饮料，酸奶，奶粉五大系列18个品种，产品销售区域覆盖乌鲁木齐及全疆30多个主要县市。
二、调查内容
将企业的财务人员设置，账册设置，核算状况等作为主要调查内容，具体包括：
1、财务人员设置情况，岗位设置状况，是否有专职的总账保管，会计和出纳。
2、财务人员素质情况，包括是否有专业证书，是否存在专职等。
3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账，账证，账实是否相符。
4、成本核算是否准确，真实。
调查形式：调查形式主要采用个别访问和查看有关资料相结合的形式。
调查对象：企业的主要领导分管财务的专职高管，会计，出纳等人员。
三、调查中发现存在的问题：
1、管理者财务素质不高，财务意识不强。
思想重视不够，财务管理重于形式，财务管理只是个形式，对其认识不够，致使许多制度过于简单，趋于形式摆摆样子。公司内部财权集中在关键人手中，过于重视控制，而疏于管理，在公司的调查发现，公司的主要管理人员基本没有财务管理知识，不懂财务，出现了财务工作混乱现象，在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件少则又少，在核算方法上企业仍停滞在过去简单的收付记账法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理证方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。
2、专业人员素质较低缺乏管理专业知识。
会计人员设立岗位7个，其中个别人员缺乏会计专业知识，不具备会计从业资格，例如，其中一名会计在公司任职前是在外务工人员，没有取得过会计从业资格证，该人员对会计和金融知识了解甚少，基本上不懂成本核算，更谈不上现代企业的财务管理工作。
3、资金管理不善，使用资金不够合理。
企业多头开户，部分业务不通过银行来结算，超限额，超范围的支取现金，而且还不按照《现金管理暂行条例》的规定对现金进行管理，经常支现金，在发生现金短缺是盘查不够彻底，除此在贷款的坏账管理，存贷资金成本管理，固定资产更新或改造中存在问题，占用不良的资金，降低了资金的使用效率，据记载为了节约支出，几个关键岗位存在一人多职现象。
4、成本核算混乱，账目设置不够规范。
企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限，应计入成本支出和不应计入成本支出的界限，本期费用和以后各期费用的界限，完工产品和在产品的界限，成本核算不准，库存不实该企业的存货不是按照国家或行业的规定来计标，而是采用目测或估推，任意扩大或缩小范围，从而失去了存货发生成本和期末存货的真实性和准确性。
5、预算编制缺乏，
结构不够优化。
预算经过规划，分析，并加以数量化系统的编制，可使企业的目标及政策具体的显现，公司经过14年的发展历程，伴随着在行业的发展以超常的制度不断膨胀，近年来成功的实施了积极开拓内地市场战略，资产总额成倍增加，公司现有的发展规模迫切需要提升企业内部管理水平，行业的激烈竞争与有限的利润空间给公司的进一步发展带来了机会与压力，规范经营管理，合理控制成本成为企业期待解决的问题，因此如何利用先进的预算管理理论，建立符合公司特点的全面预算管理体系，以实现合理的资源配置，更好地规划的经营活动，控制公司的成本，让公司在竞争的市场环境中获得持续的高速发展，是摆在公司面前的首要课题。
6、融资困难，周转资金不足，适用缺乏科学性，财务管理成断源之湖。
目前，我国企业建立了较为独立，渠道多元的融资体系，但是融资难，担保难，仍然是最终企业发展的实质问题，主要问题是：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成企业信用等级底，资信相对较差。第二，大多数企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干扰的影响，对其贷款不够热心。第三，中介机构不够健全，缺乏专门的贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
公司目前，因奶粉销售停滞不前，大面积积压，市场销售价格与成本倒挂严重，各方面环境困扰，资金严重短缺，而银行贷款迟迟无法实现，因此造成企业目前资金周转困难，举步维艰。
四、调查后的思考和建议：
通过调查和思考，我认为公司财务工作还需要进一步加强，主要应该在以下方面去努力：
1、提高企业法人代表，财务人员的财务管理意识及综合素质 提高企业法人代表的财务管理水平，首先要提高企业的管理素质，企业法人代表要提高管理水平，通过考察或参加研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边出授，研讲座，参加短期培训，请专家进行主题辅导等渠道来提升自己的财务管理水平。
企业树立以人为本的观念，一方面可高薪聘请资深的财务人员
企业中来，另一方面必须加强企业现有财务人员培训，提高他们的综合素质，企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。
2、重视货币的时间价值，做出科学的投算决策
要重视货币时间价值，应有一批专业的财务管理人员，还应有一批，效率高，能力强的市场调研人员，收集决策所需的资料，以便决策人员进行周密的市场和全面的个行性论证，保证决策的安全性和科学性，企业还需在决策实施后，跟踪实施结果，及时根据市场的变化进行新的决策，当然，企业的投资决策不能只考虑到货币的时间价值，还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素，这些都要有相应的考虑。
3、加强资金管理，提高使用效率和合理性
要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低，要加强贷款环节的管理，要加强存货资金成本管理，要加强固定资产更新和改造。
4、建立科学，严谨，实用的成本管理机制，提高企业经济效益。 财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货的最佳存量，减少无效劳动，同时找到适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径，在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算成本构成，并为生产采购等部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在生产采购的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。
5、优化资本结构，确定最佳资本结构形成
实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理，并且缺乏实际应用价值，企业的最佳资本结构应该在一个最佳资金结构区域，只有企业经营方向，销售政策策略等决定是企业方向因素不变，企业资金结构只要在最优区域内都可以接受的，企业也没必要经常调整。
6、实施预算管理体系，保证生产经营有序进行
企业要编制全面的可行性搞的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理的运行，预算管理的关键是制定严密，详细，可行的预算计划，制定详细的计划需要企业各个部门的密切配合，也需要财务部门有精干人员参与这项工作，预算的执行，总结，分析也是很主要的方面，通过预算执行情况的总结，分析能够发现变动因素及原因，是企业采取的对策更具有针对性和灵活性。
第五、调查体会
这次调研实习，虽然时间不长，但是收获频多，开始以为只是走走过场形式一下而已，不会对自己的社会工作经验有什么实际的帮助，但事实上，通过这次实践，我有了很深的体会，感觉理论和实践之间还是有一定的差别的，在实践过程中能主动请教，虚心的学习，学会了日常财务工作的一般流程，尽量把理论知识融入到实践中去，使之自己的理论知识更上一个台阶，而且实践技能与水平得到提高。在实践过程中与公司领导和一般科室人员相处融洽，锻炼了自己在社会上人与人之间相处的方法，深刻体会到立足于社会，在社会上自我发展是一件不容易的事情。
