推荐第1篇：审计计划
中国内部审计准则2013版第2101号内部审计具体准则——审计
计划
颁布时间：2013-8-26发文单位：中国内部审计协会
第一章总则
第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则
第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。
年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。
项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。
第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。
第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。
第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。
第三章年度审计计划
第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。
第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。
第十条年度审计计划应当包括下列基本内容：
（一）年度审计工作目标；
（二）具体审计项目及实施时间；
（三）各审计项目需要的审计资源；
（四）后续审计安排。
第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：
（一）组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；
（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；
（三）相关内部控制的有效性和风险管理水平；
（四）相关业务活动的复杂性及其近期变化；
（五）相关人员的能力及其岗位的近期变动；
（六）其他与项目有关的重要情况。
第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。
第四章项目审计方案
第十三条内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。
第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：
（一）业务活动概况；
（二）内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；
（三）财务、会计资料；
（四）重要的合同、协议及会议记录；
（五）上次审计结论、建议及后续审计情况；
（六）上次外部审计的审计意见；
（七）其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条项目审计方案应当包括下列基本内容：
（一）被审计单位、项目的名称；
（二）审计目标和范围；
（三）审计内容和重点；
（四）审计程序和方法；
（五）审计组成员的组成及分工；
（六）审计起止日期；
（七）对专家和外部审计工作结果的利用；
（八）其他有关内容。
第五章附则
第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。 第十七条本准则自2014年1月1日起施行。
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**公司
2011年度内部审计工作计划
**公司按照《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《**公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购置、财务信息披露为年度重点审计项目。
一、2011年度内部审计工作目标
（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。
（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。
二、审计资源
内审部现有三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理
文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。
三、2011年度内部审计项目
（一）对2010年度财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计
审计级次：一级（重点项目）
审计安排：全年
审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。
审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。
（二）幕集资金的使用和保管
审计级次：一级(年度重点项目)
审计安排:每季度一次
审计目标: 募集资金按《**公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。
审计内容:
1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。
2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形。
3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。
4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。
(三)固定资产审计
审计级次:一级（年度重点项目）
审计安排:半年度检查一次
审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。
审计内容：
1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。
2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同XXX份以上。
3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。
4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。
（四）常规性审计项目
审计级次：二级
审计安排：按季度或月度时间点进行
审计目标：财务信息的管理控制
审计内容：
1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。
2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。
3.每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。
4.每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。
（五）突发性审计或临时性审计
根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。
四、内部控制程序评价
2011年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、
五、后续审计的必要安排
内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。
我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。
**公司内审部
二0一一年二月十八日
推荐第3篇：内部审计计划
上海月洋控股集团2011年度
内部审计工作计划
根据集团公司年度内审制度的有关要求，集团财务部计划于2011年11月对2011年度上海公司和各驻外公司财务等进行一次例行内部审计，现将有关审计事项具体安排如下：
1、审计范围：月洋控股、月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业、中山汤臣、浙江公司
2、审计时间：
11月16日到11月18日中山汤臣
11月21日到11月23日月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业
11月24日月洋集团
11月25日浙江公司
3、审计人员：
总负责人：曹恒
执行人员：桂侦平严振华赵卫红
任务分配：
中山汤臣曹恒 桂侦平严振华（从成立到2011年10月）
钢铁事业部桂侦平严振华（2011年1到10月）
月洋集团赵卫红 严振华（2011年1到10月）
浙江公司曹恒桂侦平严振华（从成立到2011年10月）
4、审计目的：
评估被审公司财务核算体系是否规范，是否能够真实反映公司的财务状况和经营成果，财务信息能否达到集团及公司的管理要求；
评估被审公司的内控制度是否完善，是否能够确保资金安全、确保对成本、费用实行有效控制，确保公司经营绩效的实现；
评估集团总体及各被审公司的经营和财务风险，对各公司的经营和管理提出管理建议。
5、审计具体内容：
2011-11-113时40分24秒 1
1）公司财务制度建设及执行情况，公司授权及签字审批流程；
2）会计核算是否真实可靠，科目使用是否正确，抽查相关原始凭证、会计凭证、核对明细账、总账、报表是否清晰，是否一致，内部管理报表是否齐全并及时上报；
3）清查帐面存货与实际存货是否相符，公司仓库和存货管理是否完善，有没有风险和漏洞；
4）清查固定资产，确定资产的管理使用情况以及增减值情况；
5）盘点现金、核对银行存款余额及其它货币资金，核对货币资金的安全性；
6）检查主要往来帐户核算情况及余额，确定往来核算的清晰和准确性；
7）审核销售收入控制系统，销售收入日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致，评估赊销和结算风险；
8）审核各类销售、采购合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审核，审查工程的预、决算资料和成本控制，检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款票据是否一致；
9）检查涉税项目，确定是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，评估被神公司税务筹划和税务风险；
10）审核管理、销售、财务费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性；
11）审核被审公司的融资投资情况，检查有关融资和投资合同。
6、审计要求
审计人员要求：客观公正，认真负责，保守知悉的商业秘密，加强与被审单位财务、业务及公司负责人的沟通，做好审计工作底稿资料收集，审计报告缜密、完整、规范。
被审单位要求：根据审计要求准备好相应的凭证、账簿、报表以及制度、合同、预决算等审计人员需要的资料文件，配合审计人员的了解、询问和调查，如实反映。
上海月洋控股集团
2011年10月20日
附件一
内部审计通知
XXX公司（被审单位）：
根据集团董事会对2011年度内部审计的总体安排，集团财务部拟于2011年月日至月日对你公司进行年度例行审计，请你公司积极配合。
根据审计计划，你公司的审计时间范围为：年月 到年月，请准备好相应期间的以下资料备查：
1、会计凭证、账簿、会计报表、税务报表和内部管理报表，包括电算化资料；
2、相关财务和管理内控制度、流程；
3、存货、固定资产盘点表或清单；
4、银行对账单、银行存款余额调节表；
5、主要的融资、投资、销售、采购、施工及相关合同；
6、主要工程或投资的预决算资料（如需）；
7、其它需要的资料文件。
特此通知。
上海月洋控股（集团）有限公司
2011年月日
推荐第4篇：内部审计计划
2017年内部审计计划
一、集团公司内部审计工作思路
以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、2017年度集团公司内部审计工作计划如下
1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下级单位经营业绩审计：
通过对二级单位2011年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。
⑵ 针对性地开展专项审计
根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
⑶ 工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
3、投资企业审计 为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，如粤深、省深汕、省广深、南油汽车服务等公司，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、2011年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2012年，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
深圳市XX集团有限公司审计部
二○一一年十二月五日
七台河致远物流有限公司审计计划书
作者：致远物流 时间：16-05-10
公司审计计划书
为了做好本公司年度内部审计，特制订本审计计划书，以明确审计目标、审计对象及范 围、审计内容及程序、审计报告，全体审计人员务必按此计划开展审计工作。
一、审计工作的目标
1．检查各部门内部控制制度的建立情况，完善各部门的管理流程，提高经营风险的承 受力。
2．加强公司审计、监察管理和内部控制的管理力度，充分发挥内部审计监督作用，降低 决策风险。
3．保证财务业务的真实性、合法性，防止舞弊行为的发生。
二、审计对象、范围
1．审计对象
（1）公司财务部和两个检测站；
2．审计范围
（1）财务收支、财务计划有关的经济活动，2015年全年财务收支、养老保险、医疗保险情况，隆庆检测站、致远检测站两个检测站的国税、地税、财政票据使用情况。
三、审计方法
1．依据国家法律、法规及公司管理制度详细审阅各部门的工作表单，听取各部门的工 作汇报，跟进各部门的工作。
2．根据各部门实际情况采取报送审计或就地审计方式开展审计工作。
四、审计内容及程序
1．检查财务计划及预算的执行情况。具体程序包括：
（1） 运用抽查方法初步审查报表编制工作质量，检查报表编制的准备工作是否充分 有效，重点检查现金，银行，收入，支出。
2．审查财务报表编制的正确性。具体程序包括：
（1）审阅各财务报表的内容，检查其是否完整，结构是否符合要求；
（2）审查各财务报表的项目排列与分类是否恰当及分类项目是否真实； （3）3月中旬审计隆庆检测站2015全年社保医保情况。
（4）6月中旬审计隆庆检测站2015全年银行，现金财务收支情况。 （5）9月中旬核对致远检测站2015上全年社保、医保工资、银行，现金、财务收支情况。
（6）12月核对隆庆检测站、致远检测站地税、国税、财政票据使用情况。 五、出具相关审计报告
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XX资产公司年度内部审计工作计划
XXX公司按照《中小企业上市公司内部审计工作指引》、《上市公司规范运作指引》、《企业内部控制基本规范》、《XXX公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2011年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司募集资的使用与保管、大宗固定资产购臵、财务信息披露为年度重点审计项目。
一、内部审计工作目标
（一）每季度向审计委员会报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。
（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事证券投资、委托理财、套期保值业务等高风险投资防范治理机制。
二、审计资源（略）
主要是获取什么的资料、系统权限的使用、多少人员进行内部审计等
三、2011年度内部审计项目
（一）对2010年度财务报告及2011年季度报、半年报财务信息进行内部审计 审计级次：一级（重点项目）
审计安排：全年
审计目标：2010年报、季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。
审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。
（二）幕集资金的使用和保管
审计级次：一级(年度重点项目)
审计安排:每季度一次
审计目标: 募集资金按《XXX公司募集资金管理办法》进行管理和使用，审批控制手续完备、账务记录准确、完整。
审计内容:
1.检查募集资金三方监管协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。
2.是否存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂时补充流动资金、臵换预先投入、改变实施地点等情形。
3.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效益与招股说明书是否相符。
4.监督募集资金购买的大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。
(三)固定资产审计
审计级次:一级（年度重点项目）
审计安排:半年度检查一次
审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购臵符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。
审计内容：
1.固定资产购臵的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。
2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同XXX份以上。
3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。
4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。
（四）常规性审计项目
审计级次：二级
审计安排：按季度或月度时间点进行
审计目标：财务信息的管理控制
审计内容：
1.每月对公司各内部机构以及XXX、XXX等子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。
2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目XX至XX项，进行合规性检查。
3.每月抽查XX至XX项物料领料程序的审批、出库、使用、欠料、退料等是否符合公司内部控制管理制度。
4.每月抽查XX至XX项成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。
（五）突发性审计或临时性审计
根据公司实际需要，按照公司董事会、审计委员会、公司管理者提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。
四、审计资源分配(略)
五、内部控制程序评价
2011年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。（后略）
XXX资产公司审计部
2011年12月10日
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2017年度内部审计工作计划
一、集团公司内部审计工作思路
以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计等专项审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、2017年度集团公司内部审计工作计划如下
1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对二级单位经营业绩审计：
通过对二级单位2016年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。
⑵ 针对性地开展专项审计
根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
⑶ 工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
3、投资企业审计
为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。
4、开展敏感资产专项审计
为保证资产保值增值和使用效率，对下属公司的货币资金、金融资产进行专项审计，提高敏感资产的使用效率。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。充分利用社会第三方独立审计，提高审计效率。
集团公司审计部
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计划如下：
一、薪金、津贴及社会保险 1.制度
（1）对人力资源部相关人员进行访谈，了解有关薪金、津贴、社会保险的相关制度及规定
（2）获取相关制度的书面文件，检查是否通过高级管理层的批准 （3）审阅社会保险制度，评估与国家政策规定的符合程度
（4）从人力资源档案中抽取新员工或新晋升、调派员工的档案，对照公司薪金、津贴制度及规定，查看其薪金、津贴标准是否符合规定
（5）抽查发现不符合规定的薪金、津贴标准，查看是否有高级管理层的批准并评估其合理性 2.计算的准确性
（1）对人力资源部门相关人员进行访谈，了解薪金、津贴的计算、复核及审批流程；
（2）从存档的薪金、津贴计算表中抽取部分，对照其考勤记录等资料，审核工资计算基础是否准确，复算其薪金、津贴、社会保险以及代扣个人所得税是否被准确计算
（3）查看薪资计算表是否有复核人员及人事部门主管的审批签字
（4）对薪酬及人力资源管理制度进行检查：目前的薪酬体系是否健全合理，是否得到严格执行，员工奖金的考核及发放是否存在随意性，员工的招聘、培训、考核、升职等的管理制度。 3.发放
（1）对人力资源部、财务部相关人员进行访谈，了解薪金、津贴的发放制度，形式及流程；
（2）从薪金、津贴发放记账凭证中抽取部分，查看是否及时发放，是否有经授权批准的、审核后的薪金、津贴发放表，是否有批准的付款申请 4.社保
（1）获取人力资源部投保名单，对照员工名单，评估是否相符
（2）从社会保险明细账中抽取部分，追踪到社会保险缴纳单据，查看是否按时缴纳；
二、考勤 1.制度 （1）对人力资源部相关人员进行访谈，了解有关考勤与休假的相关制度或规定； （2）获得书面的考勤制度及休假制度范本，评估其是否符合国家有关法律法规的规定，是否有管理层的签字 2.计算
（1）抽取部分月份的考勤统计表，选取较长加班时间的员工记录，查看其加班是否经过批准，加班记录是否准确
（2）抽取部分月份的考勤统计表，选取较长休假时间的员工记录，查看其休假是否经过批准，是否符合相关制度
（3）抽取部分月份的考勤统计表，选取较长出差时间的员工记录，查看其出差是否经过批准，是否符合相关制度
三、雇佣、晋升、调派、合同到期及中止 1.雇佣 （1）获得各年度人力资源计划，查看是否有高级管理层的签字或确认； （2）获得当期期末人员汇总表（分部门），与年度计划进行对比，了解产生差异的原因
（3）对实际雇员超出计划的部门，查看计划外雇佣需求文件，是否经过高级管理层的签字确认
（4）获得企业职位设置以及职位说明书面文件，检查是否一致
（5）获得企业有关雇佣的政策与程序，查看是否有适当管理层的签字，是否有保密协议的要求和签订
（6）从人力资源档案中抽取本年度雇佣人员的简历、面试记录、管理层对雇佣的批准文件、体检记录、录用文件、劳动合同，检查文件是否符合程序及批准签字是否齐全；
（7）对照雇佣职位资格要求，检查招聘简历、面试记录及体检记录的符合程度 2.晋升
（1）获得企业有关晋升的政策与程序，查看是否有适当的管理层的签字； （2）从人力资源档案中抽取部分本年度晋升人员的简历、业绩考评资料、晋升文件、批准文件，检查文件是否符合程序及批准签字是否齐全
（3）对照晋升职位资格要求，检查简历、业绩考评资料的符合程度 （4）业绩考评（见
五、考评） 3.调派
（1）获得企业有关调派的政策与程序，查看是否有适当管理层的签字，是否有保密协议的要求；
（2）从归档的人力资源档案中抽取部分本年度调派人员的简历、调派文件、批准文件，检查文件是否符合程序及批准签字是否齐全
（3）对照调派职位资格要求，检查个人简历、调派的符合程度 4.到期及中止
（1）获取企业有关合同到期及中止的政策与程序，查看是否有适当的管理层的签字
（2）抽取部分本年度合同到期或中止人员的资料，检查人力资源部面谈记录、合同到期及中止批准文件、退工文件是否齐全，是否符合程序及批准签字是否齐全
四、培训 1.计划
（1）获得人力资源部培训工作规划，评估是否与企业发展规划相适应
（2）获得人力资源部的年度培训计划及预算，查看是否有高级管理层的签字或确认 2.执行
（1）从培训文件中抽取部分，查看是否处理员工的培训需求，是否按计划执行培训，培训的内容是否与计划一致，是否取得培训反馈意见或员工的培训总结与心得
（2）抽查新入职员工、转正员工、晋升员工的资料，查看是否有相应的培训合格记录，并且所接受的培训是否相符
五、考评
（1）访谈管理层是否有业绩考评的流程或制度，并获得流程制度，查看是否得到高级管理层批准； （2）从归档的业绩评价文件中抽取部分，查看是否按规定的周期、方法、标准进行业绩评价，是否有评价双方的签字，人力资源部的确认等
（3）追踪到员工工资水平变化记录或升迁记录，确认业绩考评对薪金和晋升的影响
推荐第8篇：离任审计计划
三、资产清查
(一)、资产审计的基本要求
1、各种资产的审计结果应做到合理确信，达到帐帐、帐表、帐实相符。对帐内、帐外、公司内、公司外，地上、地下资产的清查要做到见物就点、是帐就清，不重不漏、不留死角。对清查出的问题，不打埋伏，如实上报。要全面开展有清查。不得用帐面数字代替资产清查结果。
2、对资产清查中出现的盘盈、盘亏、报废以及有关资产管理方面的问题，要查明原因，有针对性地制定改进措施，及时建章建制，明确职责分工，防止发生前清后乱的现象，进一步加强企业的资产管理。
(二)、审计要点
1、审计工作重点：
(1)各项资产盘盈、盘亏、毁损、报废情况：
(2)应收帐款帐龄年限、难易程度的清查与催收情况；
(3)存货中产成品(或库存商品)的品种、年限、积压及成本高于售价情况；
(4)长期投资及其收益、回报情况；
(5)递延资产及其收益、回报情况；
(6)负债的结构、来源和融资渠道情况；
(7)所有者权益中实收资本的来源、结构与资本到位状况。
2、实物盘点要求．公司参加资产清查的工作人员，要对帐、卡、物进行逐一核对，对各项存货进行逐一盘点，做到帐帐相符，帐物相符，帐卡相符，卡物相符等。
3、审查清查结果，分析问题原因对清查结果进行全面审查是保证资产清查质量的关键。审查的主要内容包括：清查是否全面彻底，有无漏查、重查”清查结果是否真实、准确等，发现问题要及时纠正和补课。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏，必须及时进行汇总，查明原因，写出分析报告，并按有关规定和审批权限进行处理。
单位，应要求重新进行资产清查。
(三)、审计程序
1、流动资产审计
审计货币资金的内容：现金、银行存款和其他货币资金。货币资金审计方法：
(1)、现金：首先要核对库存现金是否超出国家核定的限额；其次要核对帐面余额与实际是否相符，有无白条抵库的现象。
(2)、银行存款：首先要核对银行日己帐与总帐余额是否相等，其次核对银行日己帐余额与银行对帐单余额是否相符，第三应对各帐户的未达帐项进行了解有无长期大额的未达未进行相关的处理，了解内容、发生日期、金额、对企业净资产的影响。
应收帐款的审计：对企业各种应收帐款应与债务单位进行核对，对应收帐款要按帐龄长短(三年以上已构成企业不良资产，应单列)、难易程度(债务人破产、倒闭、注销、解散或逃跑、死亡的已形成呆坏帐，单独统计)和拖欠大户进行归类排队，并逐项登记。并发企业询证函，查询确属呆帐和坏帐的应收帐款必须由专人函证查询或上门催收，查明原因，取得必要的法律凭证，明确责任，提出处理意见，按规定程序逐级上报批准后，做相应的帐务处理。
存货的审计：工业企业的存货包括原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品和分期收款发出商品等；商品流通企业的存货包括在途商品、库存商品、加工商品、材料物资等。方法：
(1)、核对帐目。核对帐目分为两个部分：
①财务部门负责核对：资产负债表金额与总分类帐余额、明细分类余额、物资归口管理部门库存物资余额应一致；
②物资管理部门负责核对：各库存物资明细帐余额与仓库保管帐、各台帐的总余额、台帐内各规格余额之和应一致。只有在帐帐相符的情况下，清查所产生的盘盈、盘亏才是真实的。
(2)核对实物。核对实物分为四个部分：
① 按清查时间点的实物卡进行清点实物，对该点数的物资应逐个点数，该过磅的物资应逐件过磅，该检尺的物资应逐件检尺。清查中出现的盘盈或盘亏，要查明原因，详细登记；
②对长期借出的物资，要查明原因，及时收回或按规定做价转让；
③对成本高于售价的，已构成企业潜亏因素，要查明原因，统计出具体金额并加以说明：
④对已毁损、变质的物资，要查明原因，组织技术鉴定，提出报废处理清单。保管部门根据清查结果，按类别填写清查登记表；
⑤存货的清查不仅是资产清查的难点，也是整个清产核资工作的重点环节。清查中要注意查清产成品和库存商品的品种、结构、年限和销售状况，对冷滞呆背、销售不畅的积压商品详细列表统计，提出处理措施和意见．
短期投资的审计：各种股票及债券等。短期投资的清查方法：认真核对帐面金额与实际票券金额是否相符。
长期投资审计
(1)、对长期投资的审计，包括企业以流动资产、固定资产、无形资产等各类资产向其他单位的各种形式投资。确定其计价方法是否正确，是否存在。
(2)、长期投资的审计重点是查明投资效益回报情况。对接受企业已破产或倒闭，无法收回的投资金额列作“有问题长期投资”统计，并在资金核实阶段进行适当处理；对属于投资性质，但一直挂在往来帐反映的，要把问题摆在明处。无形资产审计
(1)无形资产是指不具实物形态，而能为企业较长时期内提供某种特殊权利或有助于企业取得较高收益的资产。
(2)无形资产的清查内容包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权以及特许经营权等。
(3)无形资产审计的方法是：对已经入帐和没有按规定入帐的无形资产，要逐项清查、核实；对没有入帐的要按规定计价入帐；
递延资产清查
(1)递延资产是指企业发生的不能全部计入当年损益，而应在以后年度分期摊销的各种费用。
(2)递延资产的清查内容包括：开办费、租入固定资产的改良及特种储备物资等。
(3)递延资产清查的方法是：核对各明细科目，查明明细科目之和是否与总帐余额相等，各明细科目是否按规定进行摊销。
2、不动产的审计
不动产是指单位价值较高，使用期限较长，并多次参加生产过程而不改变其
实物形态的主要生产资料和其他物质资料。不动产的清查分为两大类：一类是房屋、建筑物、机器设备等固定资产；一类是土地。
固定资产的审计
(1)、固定资产的清查内容包括：各类固定资产的原值、净值、已提折旧额。其中包括：在用、租出、未使用、不需用、封存和其他固定资产。对上述固定资产中的已提折旧、待报废损失、待核销数额要单独登记造册。
(2)、固定资产审计的方法：
核对帐目分为三个方面：①财务部门负责核对。资产负债表所列固定资产原值、折旧、净值与总分类帐余额、各明细分类帐余额之和、固定资产核卡片金额之和应相一致。
②财务部门与归口管理部门(包括设备管理部门、房地产管理部门、其他资产管理部门等)核算双方卡片。财务部门的固定资产核对卡片和归口管理部门的固定资产管理卡片必须达到资产编号、资产名称、型号规格、金额等相一致。③归口管理部门与使用部门核对双方卡片。归口管理部门的固定资产管理卡片和使用部门的固定资产使用卡片必须达到资产编号、资产名称、型号规格、数量、资产金额等相一致。
核对实物此项工作由口；口管理部门负责组织使用部门进行固定资产清查，以卡查物，以物对卡，以达到帐实相符，对特殊情况按以下六个方面进行核对；
①对有卡无物的，要查明原因，列入固定资产盘亏。
②对有物无卡的，要查明原因，列为固定资产盘盈。
③对出租的固定资产，由租出方负责清查，并将清查结果与租入方进行核对，完善手续。
④对借出的固定资产，要认真清理，清理结果与对方核对清楚，并登记入帐，完善手续。
⑤对清理出的各项未使用、不需用的闲置固定资产，要查明购建日期、使用日期、技术状况和主要参数等，按转生产、出售及待报废等不同性质处理并登记入帐，盘活固定资产存量。
⑥对待报废的固定资产，要进行技术性能鉴定，提出报废鉴定申请书，归口
管理部门根据清查结果，按固定资产的用途及使用情况填写固定资产清查登记表，由财务部门审定。
在建工程的审计
1、在建工程是指已经开工建设，完成了一定数量的工作量，但尚未移交生产(或使用)的工程，按其性质不同分为：
(1)正在施工的在建工程；
(2)国家规定停止建设的工程；
(3)国家或地方确定调整压缩，近期内不能建设的缓建工程；
(4)已完工未使用和交付使用未验收入帐的工程；
(5)报废的工程等。
清查时要查明项目性质、管理情况以及各项工程所发生的实际支出，按项目逐一进行清查登记。
2、在建工程有自营工程和出包工程。自营工程的实际支出数额包括购入工程用物资、领用工程物资、应负担的职工工资，企业生产车间或经营部门为工程提供的水、电、设备安装、修理和运输等劳务成本，以及企业进行工程所发生的其他支出和工程借款利息。企业出包工程的实际支出按相应规定包括预付承包单位的工程价款，以及工程借款利息．清查时，按各项在建工程所发生的实际支出进行查对、核实。具体清查方法是：
(1)要弄清工程项目的基本情况，了解投资来源，对工程项目的投资构成、资金周转情况，以及总投资分年投资额做好登记；
(2)对工程项目开支进行清查，确定工程项目的真实支出数，并检查有无资金和工程浪费问题；
(3)对已经形成实体(实物)的资产进行清查，查看是否有资产的盈亏发生，并找出原因，及时改进；
(4)对工程结余资金情况和效益情况进行清查，核查结余是否可靠；
(5)对在建工程已经形成的部分实物资产和以货币等形态存在的资产，进行全面的盘点清查，以确定工程实际成和实际投资，真实反映在建工程全貌。土地资产的审计
土地资产包括企业依法占用或出租、出借给其他企业、单位使用的土地。
清查时，要以帐上登记的实际数或土地部门测量的面积为基础，根据实际情况，该补测丈量的补测丈量，该调整面积的调整面积。
A：凡属已领取土地部门核发的土地证，且领证后土地占用又没发生变化的，按土地证上的数量清查上报；
B：没有领取土地证，企业应向土地管理部门申报、办理领取土地证的手续；C：来不及办理土地证手续的，可先自行对土地面积丈量上报，随后办理领取土地证的手续。
D：对土地使用权归属关系不清或有争义的，先由占用方清查并单独注明。E：区分企业现有土地中生产性用地及生活性用地的区别。
3、负债的审计
负债是指企业、单位所发生并承担的各种债务，包括流动负债和长期负债。
(1)审计方法：
①对各种借款的清查，应与银行及有关债权单位进行认真、细致地逐项核对，查清其来源、去向、数额和使用情况，达到双方帐面余额一致。
②对各种应付款、预提费用以及各项应交款等要进行核对查实。对于负债超过两年的要查明原因，查清各种负债的实际金额，并采取措施，妥善处理。
4、所有者权益的审计
所有者权益是指企业投资人对企业净资产的所有权．企业的净资产，即企业的全部资产减去负债后的净额。
(1)所有者权益的核对、查实内容包括：实收资本、资本公积金、盈余公积金、未分配利润等；
(2)所有者权益的核查方法是：根据企业资产负债表所反映的数额，按照不同的投资渠道逐一核对、查实、登记，同时把各项资本按国家资本金、集体资本金、法人资本金、个人资本金，外商资本金，待转资本金等登记清楚，并核实各项资金的占有情况；
5、损益的审计
检查原始凭证是否合法，会计处理是否正确，会计期间划分是否恰当，收入与支出是否配比，有关支出有无授权批准，对异常的支出追查其入帐依据及有关法律性文件。
有限责任会计师事务所
2007年1月10日
推荐第9篇：全过程跟踪审计计划
XXXX有限责任公司建设项目
全过程跟踪审计计划
XXXXX会计师事务所有限责任公司 XXXXX工程造价咨询事务所有限责任公司
二○一四年五月八日
目 录
一、审计目的 ............................................1
二、审计范围 ............................................1
三、审计对象 ............................................1
四、审计内容 ............................................1
五、审计重点 ............................................3
六、审计依据 ............................................5
七、审计方法 ............................................6
八、审计步骤 ............................................6
（一）准备阶段 ........................................7
（二）实施阶段 ........................................7
（三）整理阶段 ........................................8
（四）报告阶段 ........................................9
九、进度安排 ............................................9
十、组织分工 ............................................9
（一）审计组织 .......................错误！未定义书签。
（二）人员分工 .......................错误！未定义书签。
十一、工作要求 ..........................................9 十
二、其它事项 .........................................10 附件一： ...............................错误！未定义书签。
XXXX有限责任公司建设项目
全过程跟踪审计计划
为了确保高质量、高效率的完成XXXX有限责任公司建设项目（以下简称建设迁建项目）全过程跟踪审计工作，我公司组织具有丰富实践经验的造价审计人员、财务审计人员联合制定了本次全过程跟踪审计计划，用以指导本次建设迁建项目审计人员开展审计工作，圆满完成全过程跟踪审计任务。
一、审计目的
对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计，维护发包人和承包人的合法权益，创造我公司的经济效益，同时将该项目打造成我公司精品工程、样板工程和模范工程。
二、审计范围
XXXX有限责任公司建设项目。
三、审计对象
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
该迁建项目所涉及到的所有标段及内容，具体包括各标段的建安工程、工艺设备、非工艺设备、信息化升级改造、工器具、材料价款、利用原有设备拆迁安装、工程建设其它费用、零星工程及其他投资项目等。
四、审计内容
全过程跟踪审计包括开工前审计、建设期间审计、竣工结算审计和财务决算审计。
1.开工前审计
开工前审计主要应审查投资项目立项合法性和投资项目可行性，具体包括：
（1）年度建设计划和项目进度计划；
（2）扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况；
（3）规划许可审批手续等情况； （4）建设资金来源和落实情况；
（5）施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况； （6）招投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况； （7）招标工程标底和工程量计价清单； （8）施工合同订立情况；
（9）施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况； （10）与建设项目立项有关的其它情况。 2.建设期间审计
建设期间审计是投资项目开工后至项目竣工财务决算编报
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
之前，对投资项目实施和管理情况进行的审计，分为投资项目常规审计和单项工程结算审计。主要审查投资项目概算调整、概预算执行、建设资金来源与使用、投资项目财务收支、会计报表、项目进度与工程价款结算等。具体包括：
（1）调整概算情况；
（2）内部控制制度的建立和执行情况；
（3）建设工期和施工进度及资金、材料到位与使用情况； （4）投资项目施工工程款预（结）算情况； （5）隐蔽工程验收记录、施工进度情况； （6）主要设备材料订购、保管、使用等情况； （7）设计、技术、材料等变更洽商情况； （8）建设成本及财务收支核算情况； （9）与工程建设期间管理有关的其它情况。 3.竣工结算审计
竣工结算审计主要审查工程量计算是否准确，预算单价套用、各项取费、施工索赔是否正确。具体包括：
（1）工程结算编制的依据；
（2）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、XXX使用费、定额套用等情况；
（3）各项综合取费基数、取费率等情况；
（4）招标工程标底和工程量计价清单的执行情况； （5）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况； （6）与工程竣工结算有关的其它情况。 4.财务决算审计
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
财务决算审计主要审查交付使用资产的真实性、转出投资的合规性、投资概算的执行情况以及投资效益的评价。具体包括：
（1）批准的设计方案和工程实际竣工情况； （2）竣工验收和遗留问题的处臵情况；
（3）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况；
（4）竣工决算报表的真实、合规和完整情况；
（5）结余资金的使用情况、库存物资实存量的真实性、债权债务的真实性及清理情况。
五、审计重点
项目组依据施工方及建设方报送的相关资料，结合工程变更、其他调整等情况，从财务、工程两方面重点检查建安工程、设备、材料投资及费用的真实性、完整性、合法性。在审计实施过程中，要对以下各点予以特别关注，并就实际执行情况记录在审计工作底稿中。
（一）财务方面
1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。
2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。
3、审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库”的问题，有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题，是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为，审查损益的真实性、合法性及增减变化。营业外收支是否真实、合规，是否按照规定足额提取、及时交纳税费，是否存在高消费、奢侈浪费、违控购臵等违反国家财经法纪的行为。
4、审查投资人投资的程序和手续是否完备、投资的形式、计价和比例是否合理合规、投入的资本是否真实到位，投资人是否存在抽资、套资的情况，审核实收资本的账面余额的真实性以及与明细账、原始凭证的一致性，以及实收资本、资本公积的核算是否合规，会计处理是否符合会计准则的要求。
5、审查公司对外担保是否符合规定，有无对外担保造成重大损失的问题。
（二）工程方面
1、审核建设项目前期手续。主要是审核建设项目立项、可行性研究、设计概算报批等是否严格按照建设程序切实进行，调整概算是否及时报批，手续是否齐全。
2、征地情况的审查。主要审查建设项目用地的征用手续是否齐全，征地补偿款是否严格按照批复概算包干专款专用、足额到位。
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
3、建设项目招投标情况的检查。主要审查建设项目是否具备招标的条件，招投标程序、方式是否符合《招投标法》的规定，评标委员会人数及专业构成是否符合规定，评标标准和方法是否公开、公平、公正，中标单位的选择是否按照招标文件规定的方法确定，合同的签订是否合法有效，合同是否有专人管理。
4、工程投资的检查。主要检查合同内项目的计量单价是否严格按照合同约定执行，合同造价的累计支付比例是否与工程进度保持同步，工程预付款的支付比例和扣回时间是否符合合同的要求，质保金的预留是否符合有关规定，是否存在拖欠工程款和承包方垫资施工的现象，变更、索赔事项的手续是否齐全，变更、索赔费用的支付是否合理，是否定期将工程款支付与工程概算、工程合同价、工程概算进行对比并实施有效的控制。
5、工程量计量的检查。主要检查合同内外项目的工程计量是否与施工实际相符，有无漏计、重复计量、多计少计等现象发生。
六、审计依据
1、国家、地方及有关部门有关基本建设方面的法律法规、规章制度、规定、办法等;
2、XXXXX公司及其上级主管部门制定的各项规章制度、形成的会议决议与纪要、及项目合同、协议等;
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
3、有关建设规范、规程和经济技术标准、经济效益及社会效益评价指标，公允的市场价格等;
4、VVVVVV提供的项目批文、招投标、经济合同、工程计量、竣工图表、工程结算等方面资料。
七、审计方法
1、依据施工发承包合同约定的结算方法进行，根据施工发承包合同类型，采用相应的审查方法；
2、结算审查中涉及工程单价调整时，应遵循以下原则： (1) 合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；
(2) 合同中有类似变更工程、新增工程单价的，可以参照类似单价结算；
(3) 合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，可商洽承包人或发包人提出适当的价格，经对方确认后作为结算依据。
3、对所有审查范围的内容必须采用全面审查的方法，严禁采用抽样审查、重点审查、分析对比审查和经验审查的方法。
八、审计步骤
本次审计主要分准备、实施、整理和报告四个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审核人分别署名盖章确认的内部审核制度。
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
（一）准备阶段
1、审查递交手续的完备性（特别是是否按建设方承诺，对所报送资料加盖有公章）、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；
2、审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；
3、熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；
4、熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程概况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
（二）实施阶段
1、审计设计招投标程序是否合法，设计图纸的完整性；
2、审核概预算内容的真实性，概预算的计量、计价的真实性、合理性，是否超过批准的估算计划。
3、审核暂定价格或提供材料的价格的准确性，计价要求、评标方法及标准的合理、合法性；
4、审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求，单项工程量清单是否正确完整；
5、审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竞争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧；
6、审查报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套；
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7、审核合同的主体是否合法，合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定；
8、审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否经建设单位和监理工程师批准。
9、审核发生设计变更的原因和费用调整；
10、审核经济签证费用和相应的合同条款；
11、审核材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料的品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求；
12、审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用；
13、审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。
14、审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；
15、工程结算书的计价、计量、计费是否正确；
16、投资项目资金来源和资金使用及概算执行情况；
17、交付使用财产情况；
18、建设收入、结余资金、尾工工程情况；
19、进行投资效益评价。
（三）整理阶段
1、审查初稿编制完成后，召开由施工单位、建设单位及我
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
公司共同参加的会议，听取意见，并进行合理的调整；
2、由我公司二级复核人对竣工结算审查的初步成果文件进行检查、校对；
3、由我公司三级复核人员进行确认、批准；
4、发承包双方代表人和我公司分别在“竣工结算审定签署表”上签认并加盖公章；
5、对竣工结算审查结论有分歧的，在出具竣工结算审查报告前，至少组织两次协调会；凡不能共同签认的，我公司可适时结束审查工作，并直接出具审查结果。
（四）报告阶段
在合同约定的期限内，向建设单位提交经审查编制人、校对人、审核人和我公司盖章确认的正式报告。
九、进度安排
总体上讲，结算审计应在2014年8月31日前完成；决算审计应在2014年9月15日前完成。具体审计进度进场后另行制定。
十、工作要求
1、审计人员必须恪尽职守，遵守相关职业道德；
2、审计人员必须遵守保密规定；
3、审计人员必须遵守国家及公司相关规定，服从项目管理；
4、初审人员必须在工作任务单所确定的时间内保质保量完成初审工作，特殊情况及时书面汇报；
XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划
5、
一、
二、三级复核人员必须在规定时间内保质保量完成复核工作，特殊情况及时书面汇报。
十二、其它事项
1、各组审计人员工作（含项目提成）必须服从现场负责人的安排，若有异议可向事务所监控室申诉；
2、可根据实际情况调整审计人员；
3、其他未尽事宜研究确定后执行。
在具体实行过程中，我们将在充分了解项目具体情况的基础上，获取被审计项目的审核资料，编制涉审项目汇总表，核对项目名称、结算金额、合同金额及各个项目衔接关系，确保各个项目不漏计、重计。同时，按项目专业进行分配，确定相关审计人员，编制审计计划，并根据工程项目实际的进展情况作补充和完善。
附件一：《建设XXX公司审计人员分工表》
XXXXXX会计师事务所有限责任公司
XXXXXX工程造价咨询事务所有限责任公司
二○一四年五月八日
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日前，审计署编制完成并正式印发了*年度统一组织审计项目计划。该计划明确了全年审计工作的指导思想和总体思路，对审计署统一组织实施的审计项目做出了具体安排。
一、*年审计工作的指导思想和总体思路
认真贯彻党的*大和中央经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。
二、*年审计项目计划安排的特点
一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。
二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源资源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。
三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党中央、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。
四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。
三、*年审计的重点领域和具体任务
（一）中央预算执行和其他财政收支审计。
----审计财政部具体组织中央预算执行情况、发展改革委管理分配中央政府性投资情况和55个左右中央部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。
----强化对地方财政收支的审计监督，安排对部分省（区、市）财政收支情况进行专项审计调查，促进规范地方预算管理，完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。
----对部分省（区、市）和计划单列市国税部门组织预算收入情况进行专项审计调查，促进税务部门加快职能转变，规范税收征管，推动税制改革，加强预算管理。
（二）专项资金审计。
----对部分省（区、市）社会保障资金管理使用情况进行专项审计调查，规范社会保障资金管理，维护资金的安全完整，促进有关政府主管部门依法行政、有效履行职责。
----对部分城市基础教育经费管理使用情况进行专项审计调查，推动强化政府对基础教育的保障责任，建立规范、有效、公开的收费管理制度，促进教育公正、协调发展。
----对部分省（区、市）各类财政支农资金进行全面的专项审计调查，推动落实社会主义新农村建设的各项支农惠农政策，促进完善财政支农政策和资金管理体制、机制、制度。
----对“三河三湖”（淮河、海河、辽河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和环渤海13个市水污染防治资金进行专项审计调查，促进落实重点流域水污染防治计划，完善防治政策和管理措施，提高环境治理成效，推动生态文明建设。
（三）固定资产投资审计。
----审计部分重点电力建设项目，促进电力工业科学发展，加强投资宏观调控和环境保护，提高电力建设项目能源资源利用和运营管理水平。对在建的金沙江溪洛渡、向家坝水电站建设项目进行审计，探索开展国家重点建设项目跟踪审计的路子。
----继续对北京奥运会组委会财务收支和奥运建设项目进行审计，促进规范和保障奥运资金的有效使用，服务“廉洁办奥运、节俭办奥运”。
----对部分省（区、市）电力建设情况进行专项审计调查，推动深化政府投资体制改革，完善投资管理政策，提高投资效益、促进能源资源节约和有效使用。
----对部分省（区、市）和新疆生产建设兵团病险水库除险加固工程实施情况进行专项审计调查，促进加强建设管理，落实病险水库除险加固工作部署，保障人民群众生命财产安全，完善综合防洪减灾体系。
（四）金融审计。
----审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团公司资产负债损益情况，对中国银行、交通银行和招商银行股份制改革成效进行专项审计调查，重点关注国家宏观调控政策落实情况，维护国家金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制、防范金融风险、提高竞争力和经营效益。
（五）企业审计。
----审计中国华能集团公司、中国大唐集团公司和中国国电集团公司财务收支，对中国电力投资集团公司、中国储备粮管理总公司、中国通用技术（集团）控股有限责任公司、中国航天科工集团公司和中国航天科技集团公司原领导人员任期经济责任进行审计，促进企业深化改革、加强经营管理、提高整体效益和竞争能力，实现国有资本保值增值。
----对部分中央企业节能减排情况进行专项审计调查，促进强化企业社会责任，推动重点行业、重点领域的节能减排工作，保障“十一五”期间中央企业节能减排工作目标顺利完成。
此外，审计署还将依照审计法的规定，结合企业审计开展对部分社会审计机构出具审计报告质量的核查，以规范社会审计机构执业行为，促进公正执业、提高服务质量，推动社会审计事业健康发展。
第11篇：审计计划的意义
审计计划的意义
审计计划是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时间的审计工作任务或具体的审计项目做出的事先规划。
古语云；“凡事预则立，不预则废。”内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，其目的是为了促进组织目标的实现。但是内部审计资源是有限的，在一定时期内不可能对组织内部的所有经营活动和内部控制都进行审计。因此为了使有限的审计资源可以得到充分应用，并取得最大的效益，需要对内部审计工作进行事先规划。另外内部审计工作是一项复杂的系统工程，内部审计人员必须根据审计项目的具体情况及复杂程度事先对审计过程作出安排，包括审计目的、范围、审计方法、程序、审计小组人员配备等问题的规划。只有事先进行科学合理的计划，才能保证审计过程的顺利进行，提高审计效率。因此审计计划是贯穿于整个内部审计过程中的一项重要工作。
第12篇：审计局年度审计计划
*年是全面贯彻落实党的*精神的第一年，是实施“*”规划承上启下的一年。我市审计工作要高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，总结经验，把握规律，与时俱进，开拓创新。把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，树立科学的审计理念，努力提升审计工作质量和水平，为实现衡阳经济社会健康协调发展，更加有效地发挥审计监督的作用。
*年度审计项目计划安排的总体思路是，认真贯彻*和全省审计工作、市委经济工作会议精神，紧紧围绕经济和社会发展大计、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，全面履行审计监督职责，重点关注社会热点、焦点、难点问题，关注民生、民权问题，关注国有资产、资源安全问题，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，强化对权力的监督和制约，加大效益审计和专项审计调查的比重，更加注重体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建设性意见，为规范财经秩序，加强宏观调控，推动深化改革，转变发展方式，促进廉政建设，推进衡阳经济又好又快发展，保障社会公平正义作出贡献。
在审计项目的具体安排上，遵循统筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地的原则，在审计内容上，一是继续加强市本级预算执行审计和对下级人民政府的财政决算审计；二是围绕国家宏观政策的落实，从体制、机制、制度的层面分析问题，选择部分重大投资项目、部分行政执法部门、行业、单位和改善民生、教育、医疗卫生资金、建设社会主义新农村、加强节能减排和资源环境保护等专项资金，大力推进效益审计，维护财政资金、国有资产、资源的安全，规范行政执法行为，充分发挥审计监督的建设性作用；三是认真执行审计署在外资运用等方面的授权项目计划，按质按量地完成授权项目；四是按照市经济责任审计工作领导小组安排，依法开展经济责任审计。在审计方法上，要以实现审计目标的实际需要为基础，合理确定审计项目规模，科学配置审计资源，探索审计项目招标制、报送审计制，加大计算机审计和其他现代审计技术的应用，创新审计业务管理办法，严格控制审计成本，努力提高审计质量和效率。
（一）财政收支审计
*年的财政收支审计工作要以*报告中提出的“推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系。深化预算制度改革，强化预算管理和监督”为目标，关注财政安全，防范财政风险。坚持把揭露问题与规范管理、促进改革结合起来，注重从体制、机制、制度建设和管理层面分析原因、提出建议，促进政府部门严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，推动政府转变职能和深化财政体制改革，健全公共财政体制，强化预算约束机制，优化财政支出结构，形成财政社会事业支出和公共服务支出的稳定增长机制，增强社会公共产品和公共服务能力，使人民共享财政改革和发展的成果。
1、*年度市本级预算执行审计。以规范部门预算管理，提高财政资金使用效益，促进依法行政，推动财政体制改革，强化对公共权力的监督和制约为目标，注重预算执行审计的整体性、宏观性、效益性和建设性。以关注民生为重点，以涉众资金为主线，关注财政政策和预算管理制度的制定和执行，从提高行政效能的角度，解析部门预算编制、调整与实际执行结果差异的原因，揭示预算编制科学性差、预算约束力弱，资金使用效益低等问题；结合部门职能特点，掌握部门专项资金总量和结构，了解专项资金预算编制的科学性、完整性和合理性，加强关系经济社会发展，涉及人民群众切身利益专项资金的审计监督，分析相关资金和项目在管理体制、运行模式、实施效果等方面的情况，揭露和查处专项资金在立项、申报、拨付、实施和后续管理中存在的违法违规问题。在审计和审计调查中，对普遍存在的问题，要从体制上找原因。对反复出现的问题，要从制度、机制运行方面剖析。
2、财政决算审计。为了加强对县（市）区人民政府财政决算的监督，强化税收管理，规范理财行为，提高财政资金使用效益，增强财政宏观调控能力，对衡山县、衡东县、南岳区人民政府200
6、*年度财政决算进行审计。主要审查3个人民政府本级决算编制情况和汇总所属单位决算情况，关注预算和决算之间的差异，反映决算收支规模和总体情况，揭露影响决算真实性、完整性、准确性的问题和因预算执行不合规影响决算编报的问题。关注专项转移资金，特别是有关民生的涉众资金分配、管理及使用情况。关注人民政府执行上级重大财税政策情况。从决算管理制度、办法和编制要求等方面分析原因，提出审计建议，提升决算编报质量。
（二）效益审计
根据全国、全省审计工作会议精神，围绕市委、市政府提出的全面建设小康社会的奋斗目标，从人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题入手，抓住当前影响社会和谐的矛盾和问题，突出与广大人民群众生活密切相关的社会事业资金和民生民权主题，开展专项审计、行业审计和审计调查。关注资金的效益性、安全性，为促进衡阳经济社会协调发展。
1、重点投资项目审计。以推进投资体制改革，规范政府投资行为，加强项目建设管理，提高投资效益为目标，进一步加强对重点建设工程项目竣工决算审计和在建工程跟踪审计。对市城西污水处理厂项目、市松木工业园基础设施建设项目、市白沙工业园基础设施建设项目、湘江西岸风光带建设项目、市一中搬迁工程项目进行审计。固定资产投资审计要积极探索审计监督新途径，努力实现以工程财务收支审计为主向以工程造价审计为主转变，以建设项目的事后审计为主向建设项目的事中审计与效益跟踪审计相结合转变，加大审计执法力度。在摸清工程建设和资金管理使用总体情况的基础上，注意突出重点，确保审计质量；要高度关注工程质量、投资效益、节能减排和环境保护等投资安全问题，促进减少损失浪费和节约资源，提高工程建设管理水平和投资效益；促进保护投资行为和工程建设管理，注意发现商业贿赂案件线索并严肃查处；注意量力而行，稳步推进，规避审计风险。
2、住房公积金专项审计。审查住房公积金的真实性、合法性、效益性，重点审查是否存在挤占、挪用住房公积金，是否存在违规发放贷款，违规支取住房公积金，以及增值收益的分配和使用情况，确保住房公积金安全、增值、有效。
3、数字电视收费专项审计。以摸清数字电视收费的现状，了解国家物价等相关政策的执行情况，促进惠民政策的落实和社会公共服务事业的发展。在审计中，要从数字电视的技术含量、收视效果、网络覆盖面、收视规模、客户满意率、成本构成、管道建设工程、实现利润与缴纳税金情况、人均负担等方面检查和分析，揭露数字电视经营和管理中的违纪违规行为，维护人民群众的合法权益，重点关注垄断经营、收入分配问题。促进有关部门、单位，完善体制和制度建设，整合各种资源，加强数字电视收费管理，降低营运成本，规范收费行为，减轻消费者负担，提高资金使用效益和社会公共服务能力。
4、新型农村合作医疗基金专项审计。围绕加快新型农村合作医疗建设，强化政府责任和投入，提高资金使用效益，促进实现农村医疗卫生服务事业发展目标，实施全市*年度新型农村合作医疗基金专项审计。以检查基金收支真实性为基础，以分析参合农民受益水平、评价试点工作成效为重点，通过检查新型农村合作医疗基金政策落实、筹资机制、专户管理、制度建设、统筹补偿、审核支付、定点医疗机构服务能力等方面情况，摸清新型农村合作医疗资金的规模、结构和管理使用状况。重点检查新型农村合作医疗基金筹集，资金投入、使用、管理及效益，揭示制度运行中存在的主要问题，推动各级政府加大支持力度，健全筹资机制，规范基金管理，为完善农村医疗卫生服务体系，提高广大农民健康水平，加快农村经济发展，推进新农村建设献计献策。
5、抗冰救灾捐赠款物专项审计。以了解和掌握全市抗冰救灾捐赠款物规模和现状，及按照捐赠人的意愿，将抗冰救灾捐赠款物落实到位等情况，确保我市抗冰救灾捐赠款物专款专物专用，维护抗冰救灾捐赠款物的安全、完整，为市委、市政府完善抗冰救灾工作的政策和措施，提高应对自然灾害等突发应急事件的能力提供有价值的参考依据。
6、全市农村义务教育“普九”债务行业审计。设立省级偿债专项资金，巩固和普及九年义务教育，推进教育资源均衡发展，保障全体社会成员平等享受教育权力，共享发展成果。通过开展全市农村义务教育“普九”债务行业审计，锁定全市农村义务教育“普九”实际债务，将审计认定的债务从学校剥离出来，化解全省农村义务教育“普九”债务，为加快农村义务教育改革，推进新农村建设履行职责。这是全省统一安排的项目，省厅已下发通知，决定组织全省审计机关对1993年至2005年全省农村义务教育“普九”债务进行全面审计，省厅要求县（市）区审计局在3月3日以前完成，市局在4月15日以前完成。
7、市质量技术监督局审计。省厅统一安排的审计项目，通过审计了解我市质量技术监督局垂直管理以来的财务管理现状，摸清经费保障、基础设施、扣押款物管理等情况，揭露行政性收费、罚没收入管理中存在的问题，从体制、机制和制度建设上，分析原因，提出改进意见和建议，促进质量技术监督部门依法行政、依法理财。
8、国外贷援款项目公证审计。以满足国外贷援款项目协议的要求，真实完整地反映项目建设和资金使用情况为目标，根据审计署授权，按照贷援款项目协议规定时间，对国外贷援款项目实施公证审计。全市计划对国外贷援款项目4个大项的12个项目执行单位进行审计。国外贷援款项目公证审计要把握总体规模，突出重点，加强分析，提高效益。重点检查国外贷援资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况，关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算。
9、2006至*年环保专项资金审计。通过对市环保局、市财政部门及有关排污单位和排污费使用的相关单位和部门的环保专项资金审计，查清环保部门是否存在未按规定及时足额收缴排污费，财政等有关部门安排环保专项资金的合法性、合理性与真实性，有关单位和部门使用治理资金是否做到专款专用，发挥了资金效益，通过审计促进节能减排，实现经济和社会和谐发展。
10、生猪调出大县奖励资金专项审计。通过对市财政部门及衡南县、衡阳县、耒阳市、祁东县、衡东县、常宁市等有关县市的生猪调出大县奖励资金专项审计，及时反映全市对该项资金的管理、使用情况，揭露管理、使用中存在的问题，并分析产生问题的原因，提出改进意见和建议，充分发挥资金的使用效益。
11、水利专项资金“上审下”审计。通过对祁东县、衡阳县、水利局、财政局级有关项目建设单位的审计，查清我市水利建设资金计划执行情况、资金拨付情况，项目建设单位是否做到专款专用，充分发挥资金效益。
（三）财务收支审计
1、行政事业单位财务收支审计。以被审计单位会计资料和经济活动的真实性、合法性为目标，促进被审计单位遵守国家财经法规和会计制度，加强财务管理，提高资金使用效益。市局计划对衡阳日报社、市教育局、市委党校、市卫生监督所、市第一人民医院、市农村经营管理处、市蔬菜研究所、市铁一中进行审计。
2、企业资产负债损益审计。根据“摸家底、揭隐患、促发展”的总体思路，以促进企业深化改革，完善收入分配制度，加强经营管理，建立健全内部控制机制，提高整体效益和竞争能力为目标，对市裕民煤矿、市自来水总公司、市路桥总公司、市交通运输管理处、市地方道路管理处*年度资产负债损益进行审计。企业的资产负债损益要与效益审计结合起来，摸清家底，核实盈亏，全面客观地评价企业经营者的业绩，关注经济效益、社会效益和环境效益。重点检查企业内控制度和成本管理情况，促进企业健全国有资产经营预算制度，建立收入分配约束机制，增强自主创新能力。重点关注企业资产负债损益的真实性，检查有无因决策失误、管理不善、重复建设造成的损失浪费和国有资产流失等重大问题。关注是否存在违反国家规定的高收入、高福利问题，防止在收入分配中的化公为私，侵吞国有资产的行为。促进企业完善管理制度，提高经济效益，确保国有资产保值增值和国有资产收益最大化。
（四）领导干部经济责任审计
经济责任审计是民主和法治的产物，是管理和考核干部的一项制度。党的*报告明确提出了“重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使用、关键岗位的监督，健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度。”的要求，全市审计机关要根据《审计法》的规定，不断深化领导干部任期经济责任审计。市局计划对华新开发区管委会、石鼓区、珠晖区、市法院、市广电局、市计生委、市城建投、市交通局、中房集团进行经济责任审计。
第13篇：审计计划草案1022
珠江石油天然气钢管控股有限公司
二0一二 年度 审计计划
1、导言
公司（指标题所示公司，下同）审计部起草了2012年度审计计划，本计划是按照公司《审计章程》，同时参照了国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》制定的。本计划以内部控制及风险为基础，采用了风险评估、研讨等方式，确定了年度内部审计工作目标和审计工作重点。 2012年度审计部将内部控制、采购付款循环、销售收款循环、财产管理状况、基建项目、成本控制项目作为本年度审计重点，同时亦将考虑对员工反映的重点问题进行审计。
我们的审计计划是在广泛征求意见的基础上，充分考虑被审计单位和部门的意见和建议，按照董事会及审核委员会的管理要求，结合公司实际情况确定的。
由于公司与其所属单位和部门（指公司下属集团、子公司或相关管理部门，下同）的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择可审计项目时充分考虑了差异性。此外，2012年审计项目是基于目前情况的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。
鉴于公司审计部正在组建过程中，根据公司业务规模及工作重点，审计部门拟配备六名审计人员。2012年度审计计划中的审计项目，是基于上述人员配备制定的。
2、2012年度内部审计工作目标
2012年度审计部工作将紧紧围绕公司生产经营和管理重心，按照公司年度整体工作思路及主要经营目标，在公司内部为决策层和管理层提供客观的审计和评价服务，以内部审计部门的宗旨为使命，确保履行我们的服务与监督职能。
我们的目的就是协助治理层建立良好的公司治理机制，完善内部控制体系，并对公司各级管理部门有效履行职责情况提供审核意见和建议。
3、2012年度审计项目说明
鉴于公司各单位、部门实际情况不一，确定的审计项目有所不同，现对其分述如下：
3.1 内部控制审计
审计级次：一级（年度重点项目）
审计安排：优先
审计范围：以番禺珠江钢管有限公司（以下简称“番禺钢管”）为主，兼顾公司其他单位或部门
审计目标：检查并评价内部控制系统设计及运作情况，通过测试评价内部控制是否存在重大或重要风险，并评价内部控制的合理性及有效性，以便完善内部控制体系。
审计重点：
1）.控制环境评估；
2）.企业内、外部风险评估； 3）.企业有关控制活动有效性审核； 4）.信息传递与沟通有效性评估； 5）.内部控制监控的有效性评估； 3.2采购付款循环审计
审计级次：一级（年度重点项目）审计安排：优先审计范围：番禺钢管
审计目标：在运作和内部控制系统测试基础上，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部管理制度，并评价控制的合理性和有效性。
审计重点：
1）.检查内部控制情况，判断内部控制的合理性与有效性，重点关注是否有效执行采购计划； 2）.检查重要原料和大宗物品的采购是否从多个符合条件的供应商取得详细的报价单，是否
向批准的供应商订货；
3）.检查付款流程，确认付款条件是否与采购合同及公司政策相符； 4）.检查供应商管理情况，是否建立招标、考评及淘汰机制； 5）.分析采购价格及质量信息，判断价格及质量趋势的合理性； 3.3财产管理情况审计
审计级次：一级（年度重点项目） 审计安排：优先
审计范围：番禺钢管及其他有关单位
审计目标: 检查存货及固定资产管理体系建设情况,评估财产管理的存在性、所有权及计价、管理情况。
审计重点: 存货项目
1）.检查存货管理体系建设情况，判断是否适合企业的需求，并有效执行；2）.检查存货的存在、所有权及计价合理性，关注损失及失盗风险； 3）.审核生产用材料及零部件的领用情况，确认是否按照规定流程执行； 4）.检查低值品管理及核算情况，关注成本核算及实物的安全性；
5）.分析存货的库存额度及周转情况，并分析、判断是否存在超储及效率低下情况； 6）.关注半成品的结转、核算及计价情况。 固定资产项目
1）.在内控测试的基础上，判断固定资产管理体系是否健全并有效执行；
2）.检查固定资产的申购、报批、验收、调拨、维护及报废程序，判断是否恰当并有效执行； 3）.检查固定资产的折旧政策及执行情况，评估是否符合管理规范并有效执行； 4）.抽查固定资产盘点结果，并检查盘盈盘亏损处理情况；
3.4基建项目审计
审计级次：一级（年度重点项目）
审计安排：优先，必要时聘请工程部门造价专家 审计范围：公司连云港项目、珠海项目
审计目标:检查基建项目的运作情况,测试并评估项目招标、施工、结算及竣工验收环节的合法性、符合性及有效性。
审计重点:
1）.开工前项目。勘查选点与定点审计、可行性研究审计、设计方案审计、建设规划审计、
概预算审计、招投标审计以及各项施工准备工作审计等，重点应关注设计的合理性；
2）.施工阶段。审计的重点为：工期与质量审计、工程变更审计等。以复核工程造价为重点，
加强对施工签证、隐蔽工程等方面的审计，重视潜在风险；
3）.竣工阶段。审计的主要内容是建设项目工程造价是否合理，是否超出预算，建设项目竣
工结算的编制，相关费用计算是否符合规定、手续是否齐全等。
3.5 销售收款循环审计
审计级次：一级（年度常规项目）审计安排：优先
审计范围：番禺珠江钢管及其他有关单位
审计目标：检查公司销目标及销售政策的执行情况，判断内部控制的合理性及有效性。 审计重点：
1）.检查内部控制制度的合理性及有效性；
2）.检查公司销售目标的达成情况，并评估其合理性；
3）.检查销售回款情况，评估是否遵守公司政策，并分析其周转效率及坏账损失情况； 4）.检查销售订价政策及其执行情况，并分析判断价格及毛利趋势； 5）.检查销售费用的使用情况，评估其合理性。 3.6常规性例行审计（成本控制项目）
审计级次：二级（主要针对可控费用项目，包括设备维护费、低值品、生产用辅助性材料、公务车费用、劳保及员工福利费用等。）
审计安排：次级
审计范围：番禺钢管及其他有关单位
审计目标：检查成本核销流程、成本管理政策的合理性与有效性，判断是否存在损失浪费现
象。
审计重点：
1）.检查成本费用管理制度的有效性与合理性； 2）.检查成本费用预算执行情况，并评估其合理性；
3）.检查生产用辅料的消耗标准与定额的合理性及其执行情况；
4）.检查劳保政策、员工福利政策及其执行情况，并分析判断是否存在损失浪费情况； 5）.检查公务车的费用及使用情况，评估其合理性。 3.7 突发性审计
审计级次：一级（或根据重要性确定）
审计安排：视风险程度及项目的重要性程度而定
审计目标：按集团治理层或集团管理层要求，达到相应的审计目标和审计目的。
4、审计资源分配情况
审计资源的分配是基于审计部一名经理，两名副经理及3名审计专员情况下确定的。安排具体审计项目的时间，可以征询被审计单位和部门意见，详见下表：
备注：1）、所需时间指工作日，按每天8小时计算；
2）、审计项目费用预算另行制订。
5、后续审计的必要安排
审计部将按照公司内部审计章程及审计计划，开展既定的后续审计工作。
我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定被审计单位有无采取纠正措施，并向公司治理层和管理层报告这些措施，评价这些措施对纠正审计过程中发现的缺陷的实际效果。同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。
6、风险评估过程
我们按照国际内部审计实务标准的要求，在对可能影响公司的风险因素，进行了评估后，充分考虑了治理层和管理层对可审计项目提出的意见，在此基础上完成了年度审计计划。
请董事会批准。
珠江石油天然气钢管控股有限公司 审计部
二0一一年十月二十二日
第14篇：第六章 审计计划习题集
第五章 审计计划习题集
一、单选题
1．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A．会计师事务所B．被审计单位
C．进行审计的注册会计师D．委托单位
2．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的当属（）证据。
A．管理当局声明书B．注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表
C．由被审计单位保管的银行函件D．被审计单位的客户寄发给会计师事务的函件
3．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常波动，应采用（）程序来获取审计证据。
A．检查B．计算C．分析性复核D．估价
4．下面审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）。
A．注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书
B．购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书
C．销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表
D．注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票
5．下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有（）。
A．企业营业执照B．审计调整分录汇总表
C．审计报告书未定稿D．控制测试时形成的工作底稿
6．注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）。
A．书面证据B．口头证据C．实物证据D．环境证据
7．注册会计师所实施的以下各项程序中，（）属于交易的实质性测试。
A．检查内部控制生成的文件与记录B．询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况
C．向债权人发出应付账款询证函D．追查销售发票至销售明细账
8．审计人员应当确认，被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的（）认定。
A．存在或发生B．完整性C．估价或分摊D．表达与披露
9．被审计单位下列事项中，属于估价或分摊认定的是（）。 A．向甲公司拆借的款项，未列入账中B．将经营租入设备一台列为企业固定资产
C．将应收账款乙公司一笔贷款50万元记为100万元D．将预付账款列示于应付账款中
10．在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现一般审计目标中的截止目标。
A．年前开出的支票是否均在年前入账B．应收账款是否属实
C．存货的跌价损失是否已抵减D．存货是否有充做抵押的
11．理解和应用“重要性”要站在（）的视角去判断
A 被审计单位管理层
B 财务报表使用者
C 注册会计师
D 被审计单位全体员工
12.在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（）层次的重要性。A 总账层次和明细账层次B 资产负债表层次和利润表层次
C 财务报表层次和认定层次D 记账凭证层次和原始凭证层次
13.（）是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性。
A 审计风险B 重大错报风险C 检查风险D 审计重要性
14.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）
A 同向变动关系B 反向变动关系
C 有时同向变动，有时反向变动D 没有确切的关系
15．审计重要性与审计风险之间（）
A 呈同向变动B 呈反向变动C 呈比例变动D 不存在关系
16.在审计风险要素中，（）是客观存在的，注册会计师无能为力 A 审计风险B 检查风险
C 重大错报风险D 被审计单位经营风险
17.（）是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师没有发现这种错报的可能性。
A 审计风险B 检查风险
C 重大错报风险D 被审计单位经营风险
18.（）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性 A 审计风险B 检查风险
C 重大错报风险D 被审计单位经营风险
19.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）
A 100万元B 150万元C 200万元D 300万元
20．如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为70%，控制风险为40%，则检查风险应为（）。
A．8.75%B．17.8%C．35%D．20%
21．以下做法中，你认为（）不属于分析性复核。
A．将以前三个年度会计报表中的同一项目的数额进行比较
B．将总分类账各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计进行比较
C．计算被审计年度期末应收票据占全年产品销售收入的比重
D．计算当年各月的修理、维护费用
22．在审查某客户时，假定发现了以下四种情况。你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是（）。
A．营业收入实际上为100 000元，账面记录为101 000元
B．信用卡透支100元，而账面记录余额为100元
C．将三年后到期的长期负债10 000元列为“一年内到期的长期负债”
D．由于存货计价方法的变更使得存货余额多计500元
二、多选题
1．注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（）。 A．审计的成本与效益B．审计风险用具体审计项目的重要性
C．审计经验D．审计证据的类型与获取途径
2．实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据，但对取得实物证据的账
面资产，注册会计师还应就其（）另行审计。 A．报表披露 B．所有权归属
C．价值 D．完整性
3.注册会计师能够根据被审计单位管理当局有关“表达与披露”认定推论得出的项目审计目标包括（）。
A．应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B．长期借款中是否含有一年内到期的部分
C．银行存款中是否含有限定用途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品
4.注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（）两个方面去考虑 A 行业状况B 内部控制状况
C 数量D 性质
5.（）相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准。
A 营业收入B 总资产C 营业外收入D 存货
6.注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险，即（）
A 财务报表层次B 认定层次C 账簿层次D 凭证层次
7.审计风险的构成要素包括（）
A 重大错报风险B 检查风险
C 审计重要性D 合理保证
8.注册会计师不能改变其实际水平的有（）
A 重大错报风险B 检查风险
C 审计风险D 审计重要性
9.下列正确的是（） A 注册会计师对审计重要性水平估计越高，所需收集的审计证据的数量越少
B注册会计师对审计重要性水平估计越高，所需收集的审计证据的数量越少
C 在审计风险水平一定的前提下，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险水平越高 D 在审计风险水平一定的前提下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险水平越高
10.审计人员能控制的风险有（）
A 审计风险B 检查风险
C 重大错报风险D 被审计单位检查风险
第15篇：审计计划与重要性
审计计划与重要性
审计计划，是指注册会计师为了完成审计业务，达到预期的审计目的，在具体执行审计程序前编制的工作计划。包括总体审计计划和具体审计计划。
计划的编制程序：
一、应当考虑以下因素：1委托目的、审计范围及审计责任；2被审计单位的经营规模及其业务复杂程度；3被审计单位以前年度的审计情况；4被审计单位在审计年度内经营环境、内部管理的变化及其对审计的影响；5被审计单位持续经营能力；6经济形势及行业政策的变化对被审计单位的影响；7关联方及其交易；8国家新近颁发的有关法规对审计工作产生的影响；9被审计单位会计政策及其变更；10对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用；11审计小组成员的业务能力、审计经历和对被审计单位情况的了解程度。
二、对被审计单位的了解：1年度报表；2合同、协议、章程、营业执照；3重要会计记录；4相关内部控制制度；5财务会计机构及工作组织；6厂房、设备及办公场所；7宏观经济形势及其对所在行业的影响；8其他与编制审计计划相关的重要情况。
总体审计计划的基本内容：1被审计单位的基本情况。2审计目的、审计范围及审计策略。3重要会计问题及重点审计领域。4审计工作进度及时间、费用预算。5审计小组组成及人员分工。6审计重要性的确定及风险的评估。7对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用。8其他有关内容。 具体审计计划的基本内容包括：审计目标；审计程序；执行人及执行日期；
审计工作底稿的索引号；其他有关内容等。
审计重要性，指信息的错报或漏报可能影响到会计报表使用者的决策是重要的。
运用重要性原则的目的：1提高审计效率；2保证审计质量。
报表层次重要性水平的确定：
1判断基础和计算方法：a固定比率法：在选定判断基础后，乘以一个固定比例法，求出会计报表的重要性水平，然后在运用职业判断或授权审计机关进行适当调整。参考数值：净利润的5%-10%（净利润较小时用10%，较大时用5%）；资产总额的0.5%-1%；净资产的1%；营业收入的0.5%-1%。根据谨慎性原则，重要性水平取上述判断基础和比率所获得单个值中的最小值。b变动比率法：规模越大的企业，允许的错误或漏报的金额比率就越小，一般是根据资产总额或营业收入两者中较大的一项确定一个变动百分比。
2会计报表层次重要性水平的选取：如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应当选取其最低者作为会计报表的重要性水平，以确保选取的重要性水平适合于每一张会计报表的审计。
3会计报表尚未编制完成，审计人员应当根据期中会计报表推算出年度会计报表，或者根据被审计单位经营环境和经营情况对上年度会计报表做出必要修正，以确定会计报表层次的重要性水平。
第16篇：销售业务项目审计计划
审计部2014年度销售业务项目审计计划
根据公司审计部2014年度审计计划和《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，编制本项目计划。
（一）审计目标和范围
1.审计目标：通过检查、评价销售业务过程中的合同报价、签订、发货、收款等各环节执行情况的审计，规范产品销售过程，促进产品销售的良性循环，在对客户提供良好服务的同时，防范产品销售管理过程中的各种潜在风险，并减少潜在的坏账损失风险。
2.审计范围：公司销售管理，涉及销售政策及各类工作规范、产品价格的制定、客户信用管理、退货管理等。
（二）审计内容及重点
1.销售价格的审计，销售价格的询价、报价工作是否严格按照相关制度规范执行。
2.客户信用管理是否科学合理，销售与发货控制流程是否规范严密。
3.销售合同的审计，销售合同的评审、签署是否按照销售合同的授权审批权限及盖章手续执行，合同的变更是否执行规范的审批手续等。
4.销货退换货业务处理的审计，是否按照相关规定执行，销售退回应得到有效的单据证明和实物回收，并进行合规的处理。
5.货款回收、开具销售发票环节的审计，是否按照合同签订时的条款收款，是否按照相关的规定进行货款清收、开具销售发票。
6.与销售相关费用的审计。
（三）内部审计师及审计时间的分配
1.项目负责人：
2.内部审计人员：
3.审计时间分配：预计自20年 月 日起至 月 日结束.
编制人：审批人：
编制日期：20 年 月 日审批日期：
第17篇：审计局审计项目计划
**自治县审计局2009年度审计工作项目计划
本局各股室：2009年，我县审计工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻科学发展观，牢固树立科学的审计理念，进一步解放思想，更新观念，改革创新，认真落实党的十七大、十七届三中全会精神，中央经济工作会议和省、州审计工作会议、县委九届四次全会、县
十届人大二次会议精神，继续贯彻“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的方针，从南涧经济和社会发展的大局出发，紧紧围绕县委和政府的中心工作，着重关注关系人民群众切身利益的重大事项，加大效益审计和专项审计调查力度，在监督财政财务收支的真实、合法、效益的基础上，强化对权力的制约和监督，严肃财经纪律，维护经济秩序，加强廉政建设，促进南涧经济社会又好又快发展等方面发挥更大的作用。
一、财政收支审计
以规范预算管理、推动财政体制改革、促进公共财政体制、保障财政安全、提高财政绩效水平为目标，加大财政预算执行情况的经常性审计力度，加强对财政支出的审计，逐步建立和完善预算执行和财政资金使用效益的审计评价体系。
（一）预算执行审计
一是要把握财政政策的形势，以核实财政收支为基础，为审计预算执行为主线，以完善财政政策和规范财政管理为重点，推动财政体制改革，逐步建立和完善预算执行和财政资金使用效益的审计评价体系。继续将省州对下一般性转移支付和缓解县乡财政困难奖补资金纳入县本级财政审计，在关注一般预算、基金预算的基础上，加强对财政支出的审计；加大延伸审计的范围和力度；加强对非税收入管理情况的审计；注重查出问题整改的落实，从财政体制方面提出建设性的意见和建议。
二是以促进提高征管质量，推动税制改革为目标，重点审查人为调节税收收入，超越权限，违反国家统一规定自行制定税收优惠政策和超越规定的提退范围或用办理退库方式调节收入等严重违规行为；加强对税收计划执行的有效性、真实性的审计力度。
三是以促进部门及所属单位规范预算和财务管理，以预算执行的真实性、合法性为基础，突出对重点领域、重点资金的审计，加大资金使用效益的审计评价。
审计对象：南涧县财政局、南涧县地方税务局、南涧县国土资源管理局、南涧县教育局、南涧县文体局、南涧县民政局、南涧县安全生产监督管理局。
（二）财政决算审计
通过开展财政决算审计，了解乡级财政管理状况，包括财力问题、重点资金的使用管理情况、决算的真实性和完整性等。
审计对象：小湾东镇人民政府和宝华镇人民政府。
财政收支审计工作由财政金融审计股负责牵头完成。时间要求：预算执行审计2009年5月20日前全面完成，并撰写好审计结果报告和工作报告，预算执行审计综合报告；财政决算2009年10月5日前全面完成。
（三）地税系统2007年至2008年财政财务收支情况审计
根据省、州统一安排，对地方税务系统（包括主管预算单位、二级预算单位和基层预算单位）2007年至2008年财政财务收支和管理情况，以及资产、负债情况开展审计，摸清我县地方税务系统的家底，全面掌握我县地方税务系统财政财务收入的规模和来源构成情况，各项收入的安排和使用情况，各项资金、资产的管理情况。为我县地方税务部门加强系统财务管理，提高财政资金使用效益服务。此项审计由财政金融审计股负责牵头完成，时间要求：与省、州安排审计时间同步进行，按时按质完成。
（四）村级财务收支及经济情况审计调查
为认真贯彻落实十七届三中全会重要精神，围绕新农村建设和全面建设小康社会的要求，根据州审计项目的安排，选择好、中、差三个村（社区、办事处）对其经济发展、财务管理情况开展审计调查。揭示问题，总结经验，分析原因，提出建议和改进措施，为新农村建设和全面建设小康社会，促进经济社会发展发挥审计的积极作用。此项审计调查由行政事业审计股负责牵头完成，时间要求：2009年11月15日前全面完成。
二、经济责任审计
按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的工作方针，贯彻落实“做优经济责任审计”的要求，不断深化审计内容，把领导干部履行经济决策权、经济管理权、政策执行权和遵守廉政规定的情况作为审计重点，进一步规范审计评价，突出审计结果的运用，扩大审计结果公告的覆盖面，提高审计质量和水平，加强对权力运行的制约和监督。具体审计项目根据南涧县经济责任审计工作联席会议决定，拟定3个审计项目。
经济责任审计由经济责任审计股负责牵头完成，时间要求：2009年12月15日前全面完成，并撰写好经济责任审计综合报告。
三、固定资产投资审计
要认真贯彻执行《大理白族自治州政
府投资建设项目审计办法》，进一步加大固定资产审计工作力度，重点保证对扩大内需新增我县的投资资金实行全程跟踪审计，并对项目进行效益评估，在揭示损失浪费、重大决策失误等方面取得新突破。在审计工作中，大力推进投资审计工作制度创新和方法创新，严把质量关，防范审计风险，有效提高投资审计的覆盖面。
（一）新增中央预算内投资项目跟踪
审计
根据省、州有关文件要求，对涉及我县新增中央预算内投资项目开展全过程跟踪审计。根据州审计局要求，每月25日前向州审计局投资科报告一次项目进展和资金使用情况，同时向县委、政府及相关部门提出完善政策制度的意见和建议。此项跟踪审计由前置审计股负责完成。
（二）前置审计
要紧紧围绕全县经济建设中心，深化政府性投资建设项目前置审计，把好“四关”，即：建设程序关、资金来源关、投资效益关、工程造价关。具体项目根据实际确定。
前置审计由前置审计股负责牵头完成，时间要求：2009年12月20日前全面完成，并撰写好前置审计综合报告。
（二）竣工决算审计
强化对重点资金、重点项目的竣工决算审计，实现对政府性投资项目的事前、事中、事后“全方位、一条龙”审计监督的目标，实现政府性投资建设项目全过程无缝隙监督。重点揭示项目建设中违反工程项目管理规定，截留、挪用建设资金，以及弄虚作假、偷工减料、高估冒算等问题。
审计对象：南涧河县城段治理工程、南涧县廉租住房二期工程建设项目。
竣工决算审计由投资审计股负责牵头完成，时间要求：2009年12月20日前全面完成，并撰写好竣工决算审计综合报告。
根据《大理白族自治州政府投资建设项目审计办法》的规定，投资审计股要撰写好向县人大常委会报告的对政府投资建设项目的审计工作报告。
四、专项资金审计和审计调查
（一）新型农村合作医疗基金审计
主要审计2008年各级财政投入新型农村合作医疗补助资金、农民（或集体）缴纳的新型农村合作医疗参合资金、政府其他部门及社会、外资投入用于新型农村合作医疗资金的管理使用情况。此项工作由行政事业审计股牵头完成，时间要求：2009年3月底完成。
（二）企业职工基本养老保险基金审计
根据全省统一安排，对2008年企业职工基本养老保险基金开展专项审计。重点从更深层次揭露资金筹集、管理、使用中存在的突出问题，促进养老保险基金的管理，严格落实养老保险的各项政策，保障人民群众的切身利益。
此项审计由经贸审计股负责牵头完成，时间要求：与省、州安排审计时间同步进行，按时按质完成。
（三）农村中小学教育危房改造专项资金审计
根据全省统一安排，对2006年至2008年度我县农村中小学危房改造专项资金筹集、管理、使用情况和效益性开展审计。重点揭示现行管理体制中存在的问题，深入分析问题产生的原因，提出建设性意见建议，促进相关部门按照有关规定合理专项资金，提高资金的使用效益，纠正和防止相关专项资金被挤占、挪用、截留等。
此项审计由经贸审计股负责牵头完成，时间要求：与省、州安排审计时间同步进行，按时按质完成。
（四）千村扶贫开发百村推进专项资金审计调查
审查、评价资金投入、分配、拨付和管理、使用方面的真实、合法、效益情况，针对存在问题，提出合理的意见和建议。
此项工作具体由行政事业审计股负责牵头完成。时间要求：2009年11月15日前完成。
五、审计结果公告
按照“公告为常态、不公告为例外”的要求，结合政府信息公开，2009年所有审计项目，除不宜公告的项目全部公告。由办公室与审计组共同完成，时间要求：2009年12月31日前完成。
六、其他工作计划
（一）进一步加强党风廉政建设、精神文明建设和机关法制建设，提高审计的公信力
进一步加强党风廉政建设和机关法制建设，不断加强自身惩防体系建设力度，保证为审清廉，维护审计机关清正廉洁的良好形象；坚持不懈地开展精神文明创建工作，不断拓展文明建设细胞，丰富文明系统创建载体，推动我局精神文明建设工作不断上层次、上水平，向社会全面展示审计部门的良好形象。
（二）进一步加强队伍建设和加快审计信息化建设，提高审计现代化水平
继续加强职工队伍建设和计算机技术应用培训力度，坚持所有审计项目都运用ao软件，进一步提高职工队伍的整体素质和计算机的应用水平。
（三）审计信息简报
为进一步加大审计工作宣传力度，营造良好的审计执法环境，2009年要求各专业股室报送信息2篇以上，办公室报送信息3篇以上。
（四）其他工作
认真完成县委政府和上级审计机关临时交办的各项工作任务。
县局各股室要认真落实项目计划，精心组织，及早实施，进一步提高审计工作质量和水平，确保计划项目按时完成。
二○○九年三月六日
第18篇：统一组织审计项目计划
一、计划编制的主要依据和原则
（一）主要依据：市委、市政府的重大决策部署和对审计工作的有关要求；省审计厅2013年度统一组织审计项目的要求；事关我市经济社会发展全局的重大事项；社会关注的热点难点问题；审计法定工作职责；审计资源实际情况等。
（二）主要原则：
一是坚持围绕中心，突出重点。围绕市委关于全国生态文明示范城市建设的部署和要求，着眼于推进改革、促进发展、防范风险、强化问责，更加突出对市委、市政府各项重大政策措施贯彻落实、重大民生项目和基础设施建设投入、投融资平台公司债券融资使用情况、地方金融运行风险等方面的审计监督，加大对重点部门、重点环节和重点资金的审计监督力度，在审计中关注政府部门权利行使和职责履行情况，督促审计查出问题的整改落实，加强对会议、活动等经费的监督检查，促进厉行勤俭节约，防止奢侈浪费。
二是坚持统筹安排，整合资源。整体谋划，系统安排审计项目，按照清晰统一的审计目标，对审计内容、审计重点、审计资源、组织实施和成果利用进行统筹协调、强化整合。进一步整合政府审计、内部审计和社会审计资源，积极探索多专业融合、多视角分析、多方式结合的组织方式，加强与监察、发改、财政等部门的工作联系和协调配合，形成监督合力。
三是坚持量力而行，留有余地。在审计任务上要合理安排，既要防止出现监督缺位，也要量力而行，防范审计风险，避免囫囵吞枣、虎头蛇尾，同时也留出一定力量完成市委、市政府临时交办的审计任务。
二、审计项目
（一）市级财政管理审计
1.本级预算执行情况和其他财政收支审计。
审计目标和重点：组织对市财政局组织实施的市本级预算执行情况、市地税局税收完成情况、国家金库中心支库预算资金的收纳、划分、留解情况进行审计，以推进财政改革，规范财政分配秩序，保障财政资金安全，提高财政资金使用效益。
组织方式：由市审计局财政审计处组织实施。
审计时间：2013年4月30日前完成。
2.市农业委员会、市妇女联合会、市集体工业联社、中国共产主义青年团市委员会、市公积金管理中心、市人民政府国有资产监督管理委员会、市发展和改革委员会、市第三人民医院、市儿童福利院、职业技术学院等10个部门预算执行及其他财政收支审计。
审计目标和重点：以规范部门预算管理，深化部门预算改革管理，提高财政资金使用绩效，推进厉行勤俭节约，防止奢侈浪费为目标，把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，重点关注部门预算编制的合理性和执行总体情况，政府采购执行情况，“三公”经费开支情况等。
组织方式：由财政审计处统一编制审计工作方案，市审计局有关业务处室对上述10个部门、单位的预算执行情况和其他财政收支进行审计。
审计时间：在2013年4月15日前完成。
3.、等2个区财政决算审计。
审计目标和重点：以规范政府财政管理，促进深化财政改革，提高财政资金使用绩效为目标，重点检查在决算编制和汇总中是否存在不真实、不准确、不完整等问题，促进地方政府依法规范财政行为。
组织方式：由财政审计处对、等2个区的2012年度财政决算进行审计。
审计时间：2013年10月31日前完成。
（二）重点投资项目审计
1.估算、概算、预算等前置审计。
审计目标和重点：以充分发挥审计保障社会经济健康发展的“免疫系统”功能、从源头上节约财政建设资金、强化项目投资控制为目标，充分整合各种审计资源，统筹审计力量，按照市委、市政府的要求全面开展对政府投资建设项目的审计评审，把好投资估算、项目概算和招标预算审核关，为从源头上节约财政建设资金、促进项目规范管理奠定基础。
组织方式：市审计评审中心按照市委、市政府的要求和发改、财政等部门的委托，在规定时限内及时完成。
审计时间：按规定时限完成。
2.竣工决算审计。
东二环、南二环、北二环、甲秀北路、北京东路道路工程和花溪国家湿地公园建设等已完工并具备审计条件的重点建设项目竣工决算审计。
审计目标和重点：围绕加强和改善政府投资建设项目管理，防止损失浪费，促进财政性建设资金安全有效使用和党风廉政建设为目标，进一步加大工程决算审计力度，严控工程造价，严防高估冒算，重点关注征地拆迁、工程招投标、设备材料采购、资金管理使用等方面的工作，重点检查和揭露项目建设过程中存在的管理混乱以及重大损失浪费、弄虚作假、高估冒算等违法违规问题，保障建设资金安全，促进提高资金使用效益。
组织方式：市审计局固定资产投资审计处牵头，委托或聘请社会中介机构参与，对已完工并具备审计条件的建设项目竣工决算进行审计。具体项目安排由市审计局确定。
审计时间：2013年12月31日前。
3.重点建设项目跟踪审计。
市一医龙洞堡分院、行政中心三期、党湖路等重点项目跟踪审计。
审计目标和重点：按照市委、市政府的要求做好对市属重点建设项目的前期工作和跟踪审计，把对建设项目事后审计为主调整为事前、事中、事后审计并重，对重点项目建设单位实行“帮促式”服务，分阶段对项目建设中的重要环节及时跟进，按照一个项目一个审计组，明确专人跟踪负责，及时掌握情况。通过参加有关会议，参与对项目投融资协议、征地拆迁补偿方案、招标文件、施工合同等重要合同、资料审核，现场实地勘查等方式，及时发现问题，及时规范整改，及时协调解决，在履行审计监督职责的同时，充分发挥审计服务职能，促进建设项目早日开工、顺利建设，尽快建成，早日发挥效益。
审计时间：按市委、市政府和各项目指挥部要求时限完成。
（三）专项资金审计
1.城镇保障性安居工程跟踪审计。
审计目标和重点：根据审计署统一安排，以促进中央城镇保障性安居工程部署要求全面落实，推动完善住房保障制度为目标，重点关注各类城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营，以及资金的筹集、管理和使用等情况。
包括两个项目：
（1）2012年10月开始实施的对2012年各类城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营，以及资金的筹集、管理和使用等情况的审计，按原方案及省审计厅的要求及时完成，按时上报审计报告及相关材料。
（2）对全市2013年度各类城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营，以及资金的筹集、管理和使用等情况，继续进行跟踪审计。
组织方式：由市审计局固定资产投资审计处牵头，并负责完成对市本级的审计，其余区（市、县）的审计由市审计局有关处室和、南明、清镇、开阳、修文、息烽等区（市、县）审计局实施。
审计时间：按省审计厅规定时间完成。
2.直播卫星“户户通”工程跟踪审计。
审计目标和重点：根据省审计厅统一安排，以摸清我市直播卫星“户户通”工程的总体情况、工程实施情况、工程资金到位情况及取得的主要成效为目标，重点关注直播卫星“户户通”工程建设资金筹集、到位、管理和使用情况、建设情况和设备招标采购情况等。
组织方式：由市审计局行政事业审计处牵头，组织各区（市、县）审计局对全市各区（市、县）2012年至2013年6月30日止的直播卫星“户户通”工程跟踪审计。
审计时间：2013年9月20日前完成。
3.全市扶贫生态移民工程资金跟踪审计。
审计目标和重点：根据省审计厅统一安排，以推动顺利实施扶贫生态移民工程，保障和改善民生，加强生态环境建设为目标，开展对全市扶贫生态移民工程资金的跟踪审计，重点检查建设资金的筹集、管理和使用情况，目标任务完成情况，工程建设管理情况，住房分配使用情况，配套设施建设使用情况以及搬迁户后续就业及其他政策落实情况。
组织方式：由市局农业资源和环境保护审计处牵头，组织清镇、修文、开阳、息烽等县（市）审计局根据省厅统一方案实施跟踪审计。
审计时间：2013年10月31日前。
4.农业综合开发资金、农村饮水安全项目资金、市企业技术改造资金等3项专项资金管理、使用情况审计调查。
审计目标和重点：以检查资金管理、使用的真实性、合法性、效益性为目标，重点关注政策措施落实和资金分配管理使用情况，检查是否存在重大违法违规问题；关注资金使用效益情况，揭露资金收、管、用等流程控制环节中存在的问题，严肃查处各类违法违规、损失浪费、资金使用效益低下问题和屡查屡犯行为。
组织方式：农业综合开发资金、农村饮水安全项目资金等2个项目由市审计局农业资源环保审计处牵头，各区（市、县）审计局要将其列为本级预算执行情况和其他财政收支情况审计项目并实施审计；市企业技术改造资金由市审计局经贸审计处实施审计。
审计时间：2013年4月20日前完成。
5.受灾困难群众冬春生活救助资金、元旦春节“筑城温暖”活动资金、福利彩票公益金管理使用情况审计调查。
审计目标和重点：以保障资金安全和公平、合理、有效使用为目标，重点检查资金到位、使用和分配、管理存在的主要问题，分析资金使用效果，促进资金规范管理，充分发挥资金使用效益。
组织方式：受灾困难群众冬春生活救助资金由社会保障审计处组织实施审计，2013年元旦春节“筑城温暖”活动资金和福利彩票公益金由市审计局农业资源和环境保护审计处和法制处组织实施审计。
审计时间：2013年10月30日前完成。
6.2012年扶持微型企业发展财政补贴资金、节能减排重大示范项目资金审计调查。
审计目标和重点：以保障资金安全，促进提高资金使用效益为目标，重点检查资金筹集、到位、使用和分配、管理存在的主要问题，选择部分项目进行绩效审计。
组织方式：由市审计局经贸审计处、投资处组织实施
审计时间：2013年10月30日前完成。
7.会议、活动经费审计调查。
审计目标和重点：以促进党政机关改变工作作风、厉行勤俭节约、防止奢侈浪费为目标，重点检查会议、活动经费是否存在违反规定超预算、超范围、超标准使用，以及是否存在用公款游山玩水、大吃大喝等奢侈浪费行为。
组织方式：由市审计局行政事业审计处负责组织对重要会议、重大活动的经费情况进行审计调查。
审计时间：2013年11月30日前完场。
（四）地方金融审计
市农村商业银行和其他农村信用社县级联社2010至2012年度资产、负债、损益情况审计。
审计目标和重点：按照省审计厅统一安排，以督促监管部门和地方政府加大监管力度，防范金融风险，维护金融秩序，促使被审计单位执行国家金融政策为目标，重点关注其资产、负债、损益的真实、合法情况等。
组织方式：按照省审计厅统一方案进行，由市审计局金融审计处牵头并负责完成对市农村商业银行的审计，其余各县级联社由有关区（市、县）审计局负责完成审计。
审计时间：2013年11月15日前完成。
（五）经济责任审计
区政府黄昌祥、市发展和改革委员会王廷志、市民政局谢红生、市人民政府国有资产监督管理委员会王建忠、市公积金管理中心何雄伟、市集体工业联社陈卓夫、市三江劳教所曹晓明、市第三人民医院刘康、市第六人民医院汪晓云等9个单位现任或原任主要领导干部经济责任审计。
审计目标和重点：以引导领导干部树立科学发展观和正确政绩观，推动本地区、本部门、本单位科学发展，促进领导干部守法守纪守规尽责为目标，发挥经济责任审计对权力的制约和监督作用，重点关注领导干部贯彻执行法律法规和市委、市政府重大决策部署、制定和执行重大经济决策、重要经济事项管理制度的建立和执行、个人廉洁自律等方面的情况，以及本地区、本部门、本单位预算执行和其他财政财务收支的真实、合法、效益情况，对下属单位财政财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况等。
组织方式：由市审计局经济责任审计处、财政审计处、行政事业审计处等负责实施。
审计时间：2013年10月31日前。
（六）财政、财务收支审计
市第一中学2012年度财政、财务收支审计。
审计目标和重点：以规范财务管理管理，提高财政资金使用绩效，推进厉行勤俭节约，防止奢侈浪费为目标，重点关注其各项财政、财务收支的真实性、合法性、效益型和“三公”经费开支情况等。
组织方式：由市审计局行政事业审计处负责组织实施。
审计时间：在2013年9月30日前完成。
（七）企业审计
2010-2012年市投融资平台公司发行债券筹集资金使用情况审计调查、华能焦化股份有限公司财务收支审计
审计目标和重点：以促进企业加强管理，防范风险为目标，重点摸清企业债券发行种类和规模、抵押担保情况、筹资费用、实际到位资金、资金投向和使用、还款来源等情况，以促进企业规范管理为目标，重点检查企业财务收支的真实性、合法性和效益性。
组织方式：由市审计局经贸审计处组织实施。
审计时间：在2013年11月30日前完成。
（八）政府外债和国外贷援款项目审计
审计目标和重点：以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效益和外债偿还能力、适时关注政府负债情况为目标，重点关注资金到位使用和项目设备采购、使用、提款报账等情况。
审计组织：由市审计局外资处按照省厅统一安排的任务完成。
审计时间：按照省审计厅规定时间完成。
（九）其他待定、自定项目
除以上项目外，其他待定项目、自定项目分别由市审计局和各区（市、县）审计局根据上级审计机关和当地党委、政府工作重点和临时交办任务另行确定。
第19篇：年度内部审计计划
年度内部审计计划
一、评审会计报表的内部制度
1.调查了解并描述报表编制的内控制度。
（1） 调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量
要求是否明确，各岗位的职责范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。
（2） 调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解公司是否制定结账日
程表、结账程序和结账质量的控制情况；了解公司的对账制度，看其是否定期地进行账证、账账、账表的核对；了解公司的试算平衡控制情况，向公司索取《总分类账户本期发生额及余额试算平衡表》和《明细分类账户本期发生额及余额明细表》，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。
（3） 调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制
的审核和检查制度。
2.检查企业报表编制程序的执行情况。
（1） 通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，
评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。
（2） 运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、
对账、试算平衡和财产清查的工作质量。
（3） 抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报
表编制原理和编制技术的掌握情况。
3.对财务报表内控制度进行评价。
二、审查财务报表编制的正确性
1.审阅资产负债表编制的正确性。
（1） 审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。
（2） 审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。
（3） 核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。
（4） 核对报表中小计、合计项目的计算。
2.审查损益表编制的正确性。
（1） 审查损益表的构成要素是否完整。
（2） 审阅损益表的项目与格式排列是否恰当。
（3） 核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。
（4） 复核损益表中利润的计算是否正确。
（5） 审查利润分配表项目的真实性。
（6） 核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。
3.审查现金流量表编制的正确性。
（1） 审查现金流量表的外观形式内容是否完整，结构是否符合要求。
（2） 索取现金流量表编制的工作底稿，与资产负债表核对有关项目资料来
源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性。
（3） 对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。
（4） 对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，检查其发行股票收
到的现金项目编制的正确性。
（5） 对照账户和其他有关文件，检查筹资活动产生的现金流量项目编制的
正确性。
（6） 对照账户审核非常项目产生的现金流量的正确性；核对资本公积金账
户，检查捐赠现金收入的正确性；核对营业外支出账户，检查捐赠支出和罚款现金支出的正确性。
（7） 核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。
（8） 复核报表项目计算的正确性。
（9） 索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内
容的正确性。
（10）对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关项目编制的
正确性。
三、审查会计原则的遵守情况
1.索取会计政策说明书。
2.抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。
（1） 检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守一致性原则，并调查其
变化的理由。
（2） 检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是
否遵循了实际成本原则。
（3） 检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用、应收票据贴现数的情
况等，评价其对稳健原则的遵守情况。
（4） 检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示，以及其他对当期财务
状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。
3.评价会计原则变更的影响。
对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。
四、对有关问题进行必要的调整
对项目审计中发现的与会计准则不符的事项进行调整。收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。
五、对会计报表进行分析性复核
1．计算或验证反映公司偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。
2．将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化
进行重点检查和核实。
3．写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。
六、审阅报表附注与说明
1.调查和了解会计报表附注与说明的内容。
2.索取有关部门对会计变更事项的审批文件。
3.审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事
项的真实性。
4.审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对公司财务状况
的影响。
5.审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，
看其是否进行了说明。
七、审阅报表的揭示与表达方式
1.审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反
映，公司有无合并或少列有关项目。
2.审查会计报表的格式是否为规定的格式，公司有无调整。
3.审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互关系是
否正确等。
八、审查外币报表的换算
1.索取一份外币报表与换算报表
2.评价其功能性货币选用的合理性。
3.索取外币报表换算工作底稿。
4.复核资产负债表各项目中汇率是否合理及换算金额的正确性。
（1） 资产负债类项目是否按决算日市场汇率计算。
（2） 所有者权益类项目（除未分配利润）是否按历史汇率折算。
（3） 将未分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。
（4） 复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。
（5） 核对年初数与上年折算数的一致性。
5.复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。
（1） 复核发生额项目是否按平均汇率折算。
（2） 复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。
（3） 复核平均汇率计算的正确性及计算方法的一致性。
（4） 核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。
（5） 核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
（6） 复核利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
6.复核现金流量表项目折算的正确性。
（1） 检查有关增减长期负债、长期投资，以及增减固定资产、递延资产和
无形资产的项目，是否按决算日汇率进行折算。
（2） 检查有关资本的净增加额项目，是否按发生时的汇率进行折算。
（3） 核对其他项目与折算后的其他报表的一致性。
（4） 核对流动资金来源和运用栏内流动资金增加净额项目与流动资金各
项目的变动栏内该项目的一致性。
（5） 检查外币折算差额是否单独列示，并核对其金额计算的正确性。
7.审阅外币折算报表的表述
（1） 审阅外币折算报表是否按我国的会计准则要求进行表述。
（2） 审阅外币折算报表项目与母公司会计报表项目的一致性。
九、审查合并报表
1.调查了解合并报表编制的基础。
（1） 审核合并报表范围
（2） 审核合并报表内容（种类）。
（3） 审核子公司所提供资料的完整性。包括子公司会计政策差异、母子公
司往来业务、债权债务、投资资料、子公司利润分配、股权变动资料。
（4） 审核母子公司决算日和会计期间的一致性。
（5） 审核母子公司之间会计政策的一致性。
（6） 审核母公司对子公司投资的会计核算（包括子公司由于损益以外的原
因所引起的权益变化的处理）。
2.索取或编制合并报表数据汇总表（或合并报表工作底稿）。
3.对照检查汇总表（工作底稿）中有关数据与所属单位财务报表数据的一
致性。
4.审查合并资产负债表调整项目的正确性。
（1） 审查母公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公
司所持有份额的抵消，并审查合并差价列示的正确性。
（2） 审查母子公司间债权与债务项目的相互抵消，包括应收、应付、预收、
预付、内部持有债券。
（3） 审查坏账准备的数额是否进行了调整。
（4） 审查由于内部销售所产生的未实现内部销售利润是否在固定资产项
目中进行了抵消，并与合并损益表相核对。
（5） 审核合并报表中少数股权是否正确列示，并将金额与子公司会计记录
相核对。
（6） 核对所有者权益中未分配利润项目的数额与合并利润分配表中该项
目的一致性。
5.审查合并损益表调整项目的正确性。
（1） 审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本
项目进行了抵消。
（2） 审查上期存货包含的内部销售未实现利润是否在年末未分配利润和
营业成本中进行了抵消。
（3） 审查公司内部固定资产交易所产生的未实现内部部分销售的抵消。
（4） 审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资
收益，是否与其相应的利息支出相互抵消。
（5） 审查母公司与子公司权益性资本投资收益是否进行了抵消。
（6） 核对少数股东本期损益是否是子公司净利润项目扣除母公司投资收
益的余额。
（7） 核对净利润计算的准确性。
6.审查合并利润分配表抵消项目的正确性。
（1） 审查全资子公司利润分配项目的抵消。
（2） 审查非全资子公司利润分配项目的抵消。
（3） 审查合并利润分配表抵消产生的合并差价的计算与处理。
7.审查合并财务状况变动表的编制。
（1） 审查合并现金流量表的编制基础是否为合并资产负债表和合并损益
表。
（2） 复核少数股东本期损益是否作为流动资金来源处理。
（3） 复核少数股东增加对子公司的投资是否作为流动资金来源处理。
（4） 复核子公司将利润分配给少数股东是否作为流动资金来源处理。
8.检查合并报表汇总计算的正确性。
9.审核合并报表附注内容的完整性和真实性。
十、审查期后事项
1.比较被审财务报表与最近财务报表，看有无重大变化的项目。
2.向管理部门查询资产负债表日至审计日间有无重大经营活动和重要的经
营环境变化。
3.向管理部门查询报表日后会计估计或判断基础有无重大变动。
4.结合账户余额审计查询报表日后账上有无异常调整事项。
5.向审计单位律师查询有关诉讼、赔偿情况。
6.向税务机关查询被审计单位的税负缴纳和税务纠纷情况。
第20篇：审计检查工作学习计划
2011年审计检查工作学习计划
2010年是审计检查工作不断完善的一年，按照“转方式、调结构、防风险、促发展”的监管要求。一年来，通过不断努力，在立足本职岗位的同时，以“走在风险之前，保障公司健康发展”的工作思路和目标开展公司交办的各项审计工作。
2011年是公司实施客户导向战略的开局年，面对复杂的经济金融形势、趋紧的行业监管和日益激烈的市场竞争。根据2010年内部审计执行情况，以及审计中发现的问题，结合公司2011年度的经营发展目标，2011年内部审计重点工作主要是加强对重点机构、部门以及重要风险点的审计检查，强化内控制度审计，进一步做好单证档案管理、营销员管理、销售管理、反洗钱管理以及规章制度管理和其它专项审计检查。积极探索审计检查新思路、新办法，促进公司内控体系不断完善，为公司进一步发展壮大做出新的贡献。
工作计划：
一、继续坚持以合规制度执行情况为审计检查为主线，以实现公司内部控制的目标，即实现公司的经营管理目标，这一计划包括公司领导干部履职情况检查、离任经济责任审计、内部控制评价，为公司的依法合规经营提供合理保证。
二、持续关注单证档案管理，以保证单证档案安全、合规的使用。公司《******份有限公司******分公司业务档案管理办法》得以正确执行，满足外部监管要求。
三、进一步了解监管部门最新动态，熟悉公司内部管理流程，加强对佣金合规的定期检查监督，重点关注档案管理、组织架构、差勤扣款使用。
四、配合总公司做好业务品质管理项目推广和常态化管理工作，从源头上控制不规范销售行为的发生，提高客户信息质量，促进继续率的提升，进一步实现了风险管理前置；
五、根据《******股份有限公司******分公司反洗钱审计管理办法》相关要求，对分公司及各中心支公司的反洗钱执行情况进行专项审计，以发现在反洗钱管理过程中可能出现的薄弱环节，保证反洗钱管理各项工作落实到位。
六、根据相关指引文件，整理公司各部门规章制度、相关流程，引导各部门按照规范文件的要求进行规范、补充与完善。
七、继续对******在运行中可能存在的风险进行关注。并及时向领导和上级部门报告发现的风险。
学习计划：
通过自我教育、自我培训增强自身的业务素质和工作能力，不断提升审计检查工作质量和效率。
一、总结第一轮跟岗学习相关内容，通过与分公司各部门的进一步沟通，加强对公司前后台管理流程的深入了解，为全面性审计检查打下坚实的基础。
二、继续对公司各项规章制度进行梳理和学习，加强自身的规则意识，为审计检查工作提供科学、客观的指引。
三、对内外部审计检查发现的问题在整改落实阶段，需要进一步加强措施，加大整改力度，坚持边学边改，边议边改。同时，根据整改落实方案要求，结合公司经营目标及审计项目的推进，针对查找出的问题，通过不断深化学习创新思路推动整改方案的完成。
2011.4.5
