推荐第1篇：企业往来账项管理探讨
周昌生 （申能〔集团〕有限公司 201103） 【摘要】加强往来账项管理，解决债权债务管理中存在的问题，既有利于维护正常结算秩序，保证资金安全和良性循环；也能在规范企业财务管理的同时，真实反映经营成果，降低经营风险，提升资产运营效率，对于促进企业健康发展，提升竞争活力具有很重要的现实意义。 【关键词】往来账项 管理
一、企业往来账项管理中的常见问题
（一）制度不健全，管理不完善 部分企业既没有设立独立的机构来管理往来账项，也没有制定完善的管理办法和与之相配套的内控制度；有些企业将往来账项的有关规定，体现在其他制度中，如在财务管理制度中对往来账项进行一定规范，但该种规范，往往仅是原则性规定，不附有具体实施细则；有些企业则只针对往来款项的部分内容，如应收账款制定了管理办法，而忽略了其他组成部分。制度上的缺陷，将直接导致企业忽视对往来款项的管理。
（二）责任主体不清晰，责任不明确 往来账项没有设置专人专管，岗位职责不明，是很多企业所共有的问题。应收应付款项涉及环节多、人员广，如果没有专人管理，加之奖惩机制不完善，相关人员一般没有清理往来账项的积极性；业务管理与财务管理相脱节，流程衔接无效，部门之间互相推诿责任；经办管理人员变更，交接手续不健全，相关资料流失等，最终都会导致往来账项管理被长期搁置。
（三）往来账项未进行定期核对及询证，账实不符 往来账项的各当事方，应定期对账，及时发现问题并查找原因，保证账目一致。但在实际操作中，很多企业未能定期进行账务核对，也未按期向交易对手方询证往来余额，导致双方登记在案的往来款项余额不一致，又由于往来账项的余额为逐年滚动而成，日积月累，越滚越对不清，最终形成账面余额与交易记录不符、单方挂账、无法清理等问题，给企业经营造成损失。
（四）往来账项清理不及时，形成呆账坏账 部分企业，往来账项挂账时间很长，由于各关联方经营环境改变，经办人员几易其人，责任人不详等原因，导致清理难度加大，最终查无可查，极易形成呆账、坏账。例如： （1）往来单位由于破产、注销、变更、经办人岗位变动等原因，没能及时核对、清理往来账项。 （2）往来账项已进入司法程序或者已经司法机构判决，但仍得不到及时清理。 （3）未及时与往来单位沟通、询证，关联各方入账金额不一致，无法完成清理，等等。
（五）不重视账龄较长且已计提坏账准备的应收款项的后续管理工作 部分企业对未按期收回，拖欠时间较长的应收款项，在按规定计提坏账准备之后，即认为已履行全部管理职责，不再进行后续跟踪检查，最终导致坏账发生。例如，对于账龄超过5 年的应收账款，某些企业仅仅采取全额计提坏账准备的做法，不再通过其他途径如催讨、诉讼等进行追收，最终必然导致欠款变坏账，再也无法收回。
（六）往来账项核销流程不规范 实践经验中，有些公司对无法收回的应收款项，已履行催讨及必要的法律诉讼程序，并已全额计提坏账准备，根据规定可对其进行核销，但却由于核销审批流程不明，审批权限没有量化，或审批手续繁琐等原因，致使核销工作无法及时进行，部分坏账长期挂账，无法处理。更有甚者，不履行核销审批程序，擅自销毁坏账。
（七）基于各种原因，不及时清理应付未付款项，其他应收应付会计科目管理不规范 由于应收账款占用企业的流动资金，企业往往较多地关注维护自身的债权，因而会出现部分企业对往来账项的两个方面——应收和应付采取截然不同的态度，即只注重对应收账款的催讨，而忽视对应付款项的管理。长期挂账的预收、应付款项，往往蕴含较大的盈余。部分企业甚至以该部分盈余为契机，根据实际经营情况，调节不同经营期损益。 根据我国现行税收政策，对挂账３年以上的应付款项，作为纳税调整，需计缴企业所得税。未按规定处理的，将被处以不缴或少缴税款的50% 以上、5 倍以下罚款。由此可见，应付款项的未及时清理，会给企业带来较大税务风险。 此外，其他应收应付科目，由于科目属性及其记录内容的特殊性，常被企业用来记录不愿明确归入应收应付款项、或用途不明的款项。甚或有些企业，利用其他应收应付科目，为他人转划款项，套取资金，歪曲资金原本用途等。如不加强其他应收应付科目管理，往往会给企业带来财务隐患。
二、加强和改善往来账项管理的建议
（一）健全组织管理体系，完善内部控制机制 往来账项管理与多个业务部门密切相关，加强往来账项管理，就要强化财务部门和业务部门对债权债务的管理职责。为此，要建立健全往来账项组织管理机构，明确岗位职责，落实管理责任。构建一个领导层面有人分管、业务部门各司其责、经办人员分工协作的往来账项组织管理体系；按照往来债权“谁经手业务、谁负责催收”，往来债务“谁经手业务、谁负债付款”的原则，在相关部门之间建立债权催收和债务付款工作机制。 在确立岗位职责时，应严格遵循不相容岗位分离原则。单位应定期（如每年年度终了时）对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行分析、评估，预计可能发生的坏账损失，合理计提坏账准备，凡有证据表明无法收回的款项，要积极收集证据，履行核销手续，对满足条件的坏账予以核销。
（二）建立健全往来账项管理制度 加强往来账项管理，一般应建立营销与收款的内控制度，其他应收款及预收款的内控制度以及应付账款和其他应付款的管理制度，分别用于规范应收账款、其他应收款及预收款、应付款项的管理。 此外，对往来账项管理的考评和奖励也应作出相应规定，以落实管理责任，提高管理效果。
（三）建立健全往来款项定期对账和询证制度 定期对账和询证制度是准确核算往来款项的前提，是企业债权得到确认、债务得到有效梳理的重要保障。公司应根据管理需要，制定并不断完善往来账项询证制度，明确询证要求和管理职责，为往来账项的准确核算提供保障。 为有效建立往来账项定期对账和询证制度，应注意以下几点：（1）对账和询证管理，应由财务部门牵头，其他各业务部门配合进行。（2）应于每个会计期末或根据管理需要，实施往来账项核对和询证工作。（3）关于数据提供，属于财务挂账的账款由财务部门负责提供，其他（包括临单账款等）由各业务对口部门负责提供。（4）询证工作可由公司财务部门统一实施。财务部门统一印制《往来账款询证函》，并会同有关部门填制往来账款询证函，由财务部门按照函件要求的回传时间，及时催收询证函，并对收到的询证函进行对比汇总分析。如出现函证金额不符，应及时查明原因，必要时，可与对方协商，达成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，并规范账务处理。（5）重视询证档案管理，对询证形成的书面记录，要分类装订成册，及时归档，按会计档案管理，长期保存。
（四）加强往来账项核算工作，提高会计核算的准确性 财务部门应严格按照规定设置往来账户，区分对手方分别设置明细账，必要时，可建立辅助台账，反映账款的增减变动、余额及账龄等，确保账面上能清晰反映出债券债务对手方情况。财会人员要及时核对往来账项，对有可能收不回来的账款进行重点监控，定期进行账务核对。要加强对会计人员的职业道德教育，避免财务人员利用往来账项营私舞弊情况的发生。严肃财务制度与财经纪律，对于各单位财务人员虚挂往来及擅自核销往来的，应严肃查处；对于财务人员虚拟往来业务、试图截留资金的，要追究当事人责任，触犯刑法的要移送司法机关处理。
（五）规范坏账准备计提流程和坏账核销程序，加强计提核销管理 加强对已全额计提坏账准备的应收款项的后续管理，积极采取措施，如与债务人协商债务重组方案、减免部分债务、继续催讨等，力争把坏账损失降低到最低水平；对已核销的应收款项要做好账销案存工作，并采取必要的措施，跟踪和挽回损失。
（六）建立往来账项管理信息系统，提高核算效率和管理质量 建立往来账项管理信息系统，实现往来账项核算的信息化、网络化，不仅有助于提高核算效率，也有助于提高核算准确性，提升管理质量。往来账项管理信息系统既可镶嵌于会计核算系统中，也可开发独立的管理模块；可单机运算，也可网络化管理。企业可根据自身往来账项核算规模和管理要求自行设置。
三、结论 在经济业务往来日益频繁的今天，各企业的往来账项管理不可避免地存在或多或少的问题。本文总结了往来账项管理中的常见问题，并提供了针对性的建议，以期为企业的往来账项管理提供借鉴和参考，提升企业往来账项管理能力，提高经济效益。 参考文献 [1] 王尤丽.往来账管理中常见的问题及对策[j].财经界，2013 (4).[2] 段端珍.浅谈往来账核算存在的问题与审计方法[j].会计师，2013 (7).[3] 徐辉.浅谈往来账的业务账管理方法[j].财政监督，2008 (22).[4] 唐存莲.往来账管理中常见的问题及对策[j].会计之友，2007 (3).[5] 张铁英.如何加强往来账的管理与核算[j].商业会计，2003(9).[6] 雷蓉.“ 往来账”存在的问题及管理方法[j].审计与理财，2011 (11).
推荐第2篇：人情往来,整改措施
篇一：人情往来庸俗化的根源01 人情往来庸俗化的根源
中国是礼仪之邦，也是人情社会，礼尚往来，早已成为一种社会习俗。平心而论，居家过日子，正常的礼尚往来，必要的迎来送往，本在情理之中。但问题是，随着人民生活水平不断提高，逢年过节、婚丧嫁娶、生子过寿、升学乔迁等人情消费名目繁多，消费数额水涨船高，成为一些人借机敛财的手段，甚至形成以金钱多少称量人情轻重，以礼品贵贱衡量关系亲疏的庸俗人情观念。
更值得注意的是，人情风还蔓延到行政及事业单位领域，异化为国家工作人员公然持公权讨面子、徇私情，作交易、搞寻租。譬如：上级领导、熟人朋友办事时，笑脸相迎、速办速结，甚至作小动作、打擦边球;而普通群众、陌生人办事时，门难进、脸难看、事难办，甚至不给好处不办事，给了好处乱办事。诸此种种，不仅不利于营造和谐的干群关系，更不利于推进当前廉洁型政府、服务型政府建设。特别是中央“八项规定”出台以来，各地领导干部大吃大喝、铺张浪费之风虽有所收敛，但如云南省昭通市一贫困县干部葬父、收到礼金数十万元，湖南某干部为儿子办婚宴、“20辆警车助阵，百万礼金入囊”，萧县县委书记毋保良10年中收礼1000多次、非法收受他人1900万余元财物等事件仍见诸报端网络。 无风不起浪。纵观当前庸俗人情风泛滥成灾乱象，我们认为原因有四： 一是面子观念驱使。中国人好面子，俗话说“人活一张脸,树活一张皮”，越是经济相对有差距、地位相对有悬殊的人，越怕被人瞧不起,所以就处处到，场场到，不差事，不差钱。大凡收到请柬或邀请者，虽心中不悦甚至是反感，但都碍于情面，脸面上还要装成高高兴兴的样子去随份子或者还人情。
二是攀比心理作怪。攀比心理是国人的劣根性之一。为了证明自己更出色、更优越，个体之间往往在学习优劣、政绩大小、排名先后、钱多钱少、富裕程度上比，甚至比一切可比或不可比的东西。在人情交往上，体现在琢磨各种由头请了送、送了请，轮流坐庄，没完没了；在人情债偿还上，体现在你对我投之以桃、我对你报之以李，层层加码，乐此不彼。
三是借机敛财蔓延。遇上婚丧嫁娶事宜，邀请一些亲戚朋友聚在一起把事情办好，本无可厚非。然而，领导干部借子女升学、乔迁新居、老人生日等乱发请柬、大摆宴席、借机敛财，甚至在广大农村地区上行下效，掀起一波又一波大摆宴席的歪风，不仅浪费了大量的人力物力和财力，更助长了这些庸俗人情风的滋生和蔓延，损害了党风政风和廉政建设，败坏了社会风气。
四是腐败推波助澜。人情债恶性循环，很多干部跟着庸俗走，自觉或不自觉地成为庸俗人情风的推手。绝对的权力，容易导致绝对的腐败。不同岗位的领导，都或多或少地握有一定的权力，极容易在庸俗人情风中进行权力寻租，尤其是那些权微言轻的干部，在面对着手握自己升降荣辱命脉的领导干部呼唤时，如果别人去了而自己不去，日后难免被穿小鞋、被找麻烦，最后只能选择随波逐流。而一些行贿者更打着人情消费的旗号，打着朋友来往、交流感情的幌子，大行行贿之风，甚至做到怀揣公款送人情的地步。篇二：教育实践活动个人整改措施
个人整改措施
（2014年9月1日）
xx镇党委、纪委书记 xxx 按照中央和省、市、县委关于整改落实、建章立制的部署要求，针对查摆出来的突出问题，结合谈心谈话和专题民主生活会上大家所提意见，现制定如下整改措施：
一、查摆问题情况
1．遵守党的政治纪律方面
（1）执行党的路线、方针、政策不坚决、不彻底，对科学发展观和深化改革认识不到位。与实际工作结合欠缺，在牵扯全镇大局问题上责任意识不强。在制定工作计划目标上，没有从有利于全镇经济社会发展的方面去考虑，没有从综合性、协调性、创新性等方面去统筹考虑，不能将局部利益与全镇利益相统一。
（2）工作中不能坚持党的民主集中制，党委会议时发言不主动，对镇里工作不能积极建言献策，不敢发表自己的看法。开展批评和自我批评时，自我批评不深刻，批评别人时不疼不痒，达不到批评的目的和效果。
（3）党风廉政建设抓得不紧，缺乏对党风廉政方面知识的学习和深刻认识，对党风廉政建设的政策落实不到位。
（4）党内生活重要性认识不深刻，对党的组织生活抓的不紧，特别是“三会一课”、民主评议党员工作重视不够，参加民主生活会议时，汇报成绩多、汇报困难多，开展批评和自我批评少。
（5）政治敏锐性和政治鉴别力差，学习党的十八大、十八届三中全会等中央精神不深刻、不透彻，认识上有待提高，行动上差距还较大，是非观念、党性观念不够坚定。2．贯彻中央八项规定精神方面 （1）调查研究不深入，不愿意到困难较多、问题复杂的村去，主要靠听取部门和村里的汇报，亲自去了解和掌握的少，影响了自己对一些工作的正确判断和决策。
（2）精简会议不彻底，不能按上级精简会议的要求执行，不能到分管部门了解情况、存在的困难和问题不能彻底解决，习惯于以会议落实会议。
（3）改进文风不到位。文件起草、调研报告穿靴戴帽多，形式上讲究创新，而内容缺乏针对性。在工作中，出了考核方案出办法、出了办法出细则，开了调度会开现场会、开了现场会开协调会情况。
（4）改进新闻报道力度欠缺，存在关注重点、亮点报道宣传多，关注领导、会议的多，关注基层、群众切身利益的困难和问题少。
（5）廉洁从政不到位，在公务接待中存在讲排场、铺张浪费的现象，在迎接上级检查或接待重要客人时，存在超标准接待现象。 3．形式主义方面
（1）学风不实，运用理论指导实践不够。政治理论学习的自觉性不高，除了参加镇里安排的学习外，很少自觉地抽出时间系统学习政治理论，存在以干代学的现象。
（2）重部署、轻检查，抓落实不够。安排工作时，习惯于以文件贯彻文件、以会议贯彻会议，有时存在照转照抄、生搬硬套的现象。
（3）工作中注重形象工程、面子工程。对总体工作重视不够，对涉及长远利益的、需要扑下身子做耐心细致的基础性工作重视不够，思想观念还不适应跨越式发展的新要求。工作中考虑上级抓什么就干什么，领导关注什么就抓什么，为了迎接检查搞了一些形象工程、面子工程
（4）急于求成，重显绩、轻潜绩，“功成不必在我”的理念问题。工作时抱着明显的“功利”色彩，想尽快做一件事情来凸现，炫耀自己的本事，没有认真摸索事情的发展规律。
（5）检查考核多的现象依然存在。工作中参照县里的规定，制定了多项对村的考核方案，内容多，实用性、针对性和操作性不强，考核内容与实际结合不强，也不能展现各村实际成绩。 （6）为创新而创新、重亮点、重典型，轻面上工作，对于重点工作重视，对日常业务工作不够重视，对大项目好项目工作态度积极，对一些小项目深入调研不够。 4．官僚主义方面
（1）脱离实际，不实事求是。主动帮助研究落实方案、协调解决问题少，深入到村调查研究不够，带着问题、解决问题的调研更少，联系群众面不够宽，对基层情况了解不是非常透彻，没有站在群众的角度看问题。 （2）与群众面对面少，为人民服务的意识不牢。真正与群众坐下来沟通思想、交流感情少，对群众身边的一些问题关心不够，不能设身处地的帮助他们解决生产生活中的实际困难。 （3）对上负责与对下负责不一致。领导安排、上级交办的工作立说立行，很少为基层着想。存在急于求成、操之过急，一味压任务、压担子现象，习惯当二传手，怕承担责任，担当意识不够。 （4）作风不民主，研究工作不够，凭经验办事，拍脑袋决策。集体研究问题时发言不够积极，站在分管工作的角度考虑问题多，站在全镇的角度考虑问题少，干事情作决策，没有设身处地当好百姓知心人。工作急于求成，不善于听取意见。工作中有时不按制度办事，发挥整体作用不够，对一些新的政策理解不透，学习不深，在处理农村干部过程中，不能根据实际情况给予纪律处分。
（5）工作方法简单，批评人不注意方式方法。与同志们主动沟通交流少，安排工作多，调动积极性少，个别部门沟通多，一般部门沟通少，导致对有些工作掌握的不够全面。工作上只要结果，不问过程，批评人不注意场合和方式方法。
（6）习惯于别人抬轿子、吹吹捧捧。认为进班子时间比较长，资格比较老，工作和生活中不愿听批评的声音，听到别人夸自己心里很舒服，有居功自傲的感觉。 5．享乐主义方面 （1）作风不实，艰苦奋斗的精神不够。在对照先进、无私奉献上做的不够，存在着作风不实，安于现状。在解决工作中出现的难点重点问题，满足于用现有的常识和见解去解决，缺乏新方法、新思维，缺乏强劲的工作动力。
（2）等靠思想重，缺乏担当精神。对工作存在畏难情绪，面对一些难以解决的问题时，也产生过“等一等、缓一缓、拖一拖”的想法。干工作因循守旧，平推平拥，缺乏从实际工作中总结提炼创新的意识。
（3）工作标准不高、自我满足问题。业务工作要求标准低，只求过得去，不求过得硬，存在应付现象。 （4）当太平官，求稳怕乱。存有“宁愿不干事，也不愿一干就出事”的思想，一旦引起上访，不仅浪费人力物力，还让领导觉得自己没有驾驭能力，对存在深层次的矛盾和问题关注的少。 （5）工作中存在原则性不强、老好人的思想。工作中从感情上出发，有时不合理的要求也尽量满足部门人员，总是“好好好、是是是”，没有原则性。 6．奢靡之风方面 （1）艰苦奋斗的意识淡化。随着现在条件和环境的改变，认为自己任劳任怨干了二十多年了，自己休息清闲一下，让年轻同志多干、多锻炼一下。
（2）要求不严、铺张浪费。公务接待中碍于情面，过于重感情，存在超标准现象。
（3）公私不分，人情往来庸俗化。有时候同学、朋友奔自己来了，在镇里安排用餐，存在超标招待现象；有时用公车雨雪天接送学生、走亲访友。在人情来往上，存在联系工作时吃请、交往上婚丧嫁娶随份子、称呼上称兄道弟的庸俗现象。
二、整改事项、目标和措施
1.执行党的路线、方针、政策不坚决、不彻底，对科学发展观和深化改革认识不到位的问题 整改目标：党的路线、方针、政策是指导各项工作的纲领，要将党的路线、方针、政策贯穿于工作的各个方面，立场坚定、旗帜鲜明地坚决执行党的路线、方针政策；深入学习党的十八大以来重要文件和中央出台的新政策，对科学发展观和深化改革方面的理论研究领会深透, 自身政治理论水平和业务水平不断提高，理想信念更加坚定。 整改措施：（1）认真遵守xx镇制定的各项学习制度，积极参加镇党委组织的集中学习，同时每周抽出至少2学时自学党的路线方针政策和科学发展观、深化改革理论。（2）制定年度学习计划，坚持学习经常化、系统化。认真学习科学发展观、十八大篇三：孙英丹整改措施 个人整改措施 （2014年9月）
草庙子镇卫生院副院长孙英丹
按照区社会事业局关于整改落实、建章立制的部署要求，针对查摆出来的突出问题，结合谈心谈话和专题民主生活会上大家所提意见，现制定如下整改方案：
一、查摆问题情况
1、遵守党的政治纪律方面。主要是：
（一）不顾大局，部门利益、小团体利益、本位主义严重。
（二）对一些不良习气，习以为常，不管不问，得过且过。
2、贯彻中央八项规定精神方面。对中央“八项规定”认识不到位、措施不得力、执行不严格。改造和提高自身作风的自觉性差，缺乏自我检查、自我监督和自我警醒的意识。
3、形式主义方面。主要是：（1）干工作只凭经验、不重学习、结合实际不够，抓不住工作重点、抓不住明显成效。（2）不到基层摸实情，只愿动嘴、不愿跑腿。
4、官僚主义方面。主要是：（1）比较主观，有时听不进不同意见。（2）过多关注发展经济，对群众实际困难关心不够，服务群众工作不主动，与人民群众“隔肚皮”。
5、享乐主义方面。主要是：（1）缺乏忧患意识和进取精神，自以为是、坐井观天。（2）缺乏创新争优的激情和干劲，小成即满、小富即安，经常把“差不多”、“可以了”挂在嘴边。
6、奢靡之风方面。主要是：（1看重人情关系，有时以公权为亲朋谋利。（2）人情往来有庸俗化倾向。
二、整改事项、目标和措施
1、不顾大局，部门利益、小团体利益、本位主义严重问题。整改目标：自觉加强纪律学习，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨，树立正确的世界观、人生观、价值观，切实筑牢思想防线。要牢固树立服务意识，端正服务态度，切实提高服务质量，顾全大局，以人民的利益高于一切为宗旨。
整改措施：认真学习习近平总书记在河北调研指导党的群众路线教育实践活动时的讲话精神实质，在活动中发挥带头作用，正确定位自己，立足岗位实际，以身作则，顾全大局，以人民的利益高于一切为行动宗旨。 完成时限：2014年9月。
2、对一些不良习气，习以为常，不管不问，得过且过的问题。整改目标：牢固树立敢于问责、勇于担责的责任意识和精神状态，坚持原则，严格遵守制度，严肃认真按原则办事，坚决克服得过且过的思想。
整改措施：发现不良风气，要敢于正视，以身作则，身体力行，率先示范。严格落实责任制度，“谁的问题谁认领”，层层落实，将不良风气杜绝在萌芽阶段。 整改时限：2014年9月
3、对中央“八项规定”认识不到位、措施不得力、执行不严格的问题。整改目标：认真学习中央“八项规定”，要坚决反对贪图享受等腐朽思想，树立和保持高尚情操和革命气节，发扬艰苦奋斗的优良作风，从小事做起，严格落实，为促进党风、政风、社会风气好转作表率。
整改措施：加强学习力度，主动学习马列主义、毛泽东思想、邓小平中国特色社会主义理论体系、“三个代表”重要思想，学习党的路线、方针、政策以及上级主管部门的重大决策部署，特别是要认真研读上级党委下发的一系列党的群众路线教育实践活动的文件、通知、要求，认真学习习近平总书记在河北调研指导党的群众路线教育实践活动时的讲话精神实质。理论联系实际，融会贯通落实在实际工作中。 整改时限：2014年10月
4、干工作只凭经验、不重视学习、结合实际不够，抓不住工作重点、抓不住明显成效。整改目标：进一步加强学习，要深入了解中医药服务工作的实质和内涵，知道中医工作的重要性，在实际工作中真正把中西医结合起来，积极开展与临床业务有关的学习培训。
整改措施：加强专业知识学习，积极学习新知识新技术，包括中医药、中医适宜技术等重点知识，组织学习了解中医药服务工作的意义，在实际工作中学会中西医结合解决问题。 整改时限：2014年10月
5、不到基层摸实情，只愿动嘴、不愿跑腿的问题。整改目标：“从群众中来，到群众中去”，深入群众，身体力行，掌握第一手资料。通过实践来检验各项制度的可行性。
整改措施：利用各种工作机会深入群众中去，虚心听取群众意见。经常与医护人员、住院患者交流思想，了解各方面情况，及时发现问题并解决问题。对村卫生室检查结果及整改措施通知给个人并检查整改效果，好的表扬，差的批评，保证工作落实和达到预期效果。 整改时限：2014年9月
6、比较主观，有时听不进不同意见。
整改目标: 转变观念，改变工作方式，虚心听取职工意见，一切从客观实际出发，不主观不武断处理问题。 整改措施：“三人行必有我师焉”，学会虚心向周围的同志学习，以他人之长补己之短。不盲目自信，积极听取同事意见，耐心细致解答同事的疑问，认真指导他们的工作。 整改时限：2014年10月
7、过多关注发展经济，对群众实际困难关心不够，服务群众工作不主动的问题。
整改目标：牢固树立服务意识，端正服务态度，提高服务质量。处理好与患者的关系，以病人为中心，坚持以人为本，要由过去在治疗上只注重“疾病”转向患有疾病的“病人”，时刻体谅患者，用亲人般的温暖让他们在精神上得到安慰。对同事，抱着与人为善的态度，热情帮助。一片诚心待人，加强沟通，增进和同事间的了解和联系。
整改措施：增强服务意识，在日常工作中做到经常换位思考，体谅患者心理，通过对重点人群随访等工作深入基层群众，同群众交流，了解群众所思所想，虚心听取群众意见。经常到临床一线及相关科室，了解职工的所思所想，竭尽所能对他们提供帮助。 整改时限：2014年11月
8、缺乏忧患意识和进取精神，自以为是、坐井观天的问题。整改目标：坚定政治立场，提高理论素养，增强工作积极性和自觉性。增强责任感，开拓进取，在行动上创先争优。不断解
推荐第3篇：试论往来账项在企业财务管理中的重要性
随着市场经济的发展，企业市场竞争在逐渐加剧，企业对资金和成本的管理越来越重视，企业对财务管理的加强，是提升企业整体实力的重要手段。企业内部财务管理的加强，需要对来往账项进行严格审核，提高企业资金利用率，促进企业的发展。但是目前，我国很多企业在来往账项的管理上疏于重视，只关注直接经济效益，造成企业财务管理的不完善。因此，完善企业财务管理，就需要增加企业在来往账项管理的重视程度。
1往来账项
所谓来往账项，顾名思义就是企业单位在进行经济活动中资金流入和流出情况，是企业与客户和供应商之间的贸易往来的结果，主要包括两类，应收类和应付类。应收账款、应付账款、预付账款和其他应收款、其他应付款都属于往来账项的组成部分，而且各项账款作为流动资金，频繁往来。往来账项在很多企业中都存在，只要有与客户的交易存在，就有往来账项的形成，只是不同的企业对于往来账项的重视程度不一样而已。对往来账项的整理就是实现资金的回收，获得企业经营利润，提高企业资金的利用率。众多的企业交易业务往来就会导致往来账项繁杂，因此造成出错概率大，而现在企业市场交易中会出现赊账、欠账等现象，企业在往来账项行的管理不足，就会导致企业资金不能正常回收，因此企业必须加强对往来账项的管理，才能摆脱企业资金周转问题，促进企业经济的长久发展。
2往来账项在财务管理中的重要性
往来账项作为资金流转的一种形式，与企业成本、资金、实物资产等方面有着密切的关联，是当前企业会计工作中的主要存在形式和管理方式，往来账项的真实有效是企业前进发展的重要保障。加强对于往来账项的管理在企业财务管理中的重要性表现在以下几个方面。
21完善企业资金链
对于日常的企业经营活动，往来账项属于流动性很强的一种资金流转方式，作用于企业与客户和供应商之间的交易。企业通过日常经营活动获得资金，属于应收账款，它具有真实性和适度性，是企业经营活动后收取款项的一项权利。真实性体现在事实业务的发生，而适度性表现在日常经营正常所得，不可收取过多的资产。加强企业应收账款管理，为企业资金链的正常维持有十分必要的作用，保证企业资金拥有偿付能力。
22管理资产往来账款的流动性大，又有很多业务种类，企业进行往来账项整理清查的时候，一般的盘存法不适用，而局限在报表上，不能深入了解相关事实业务的往来账项。在清查的时候一旦出现纰漏，直接影响企业资产的管理。因此，对往来账项的管理必须高度重视。
23反映真实运营
往来账项在操作中常常被企业进行利润操控，用来填补资金需求，这样就会造成经营效果的虚构，不利于企业的长久持续发展。加强往来账项的管理，就可以避免这些现象的出现，能够更真实地反映企业的经营状况，从而进行企业经营的真实绩效考核，完善内部考核制度，有助于企业的进一步规划发展。
3往来账项在财务管理中存在问题
第一，管理意识薄弱，领导不够重视。现在的企业领导重视经济利益的直接获取，对于财务管理方面的内容也并没有将资金的管理和来往账项进行权衡，因此，在对往来账项的重视意识上并不明显。另外，有些企业领导人并不懂得企业财务监管，单位内控管理也没能做好规范管理内容，不仅无法实现资金往来账项的管控和决策，而且无法对财务管理工作人员进行规范意识的强调和重视，这就必然导致企业往来账项管理的疏忽。
第二，管理人员的专业素质不够高。财务管理的负责人没能加强自身对财务管理的专业性。尽管企业财务管理的内容本身就很复杂，但是合理并细致地进行分工是作为财务管理负责人最基本的专业要求，除了安排编制凭证、财务审核、登记来往明细，还应该有负责往来账项管理的人员配备，但是企业一般都没有进行计划安排，或者说，没有保证配备具有良好专业能力的人来进行胜任往来账项的管理工作。而专业素质的低下，导致工作的不完全负责，就无法实现账目核对的准确无误，甚至出现弄虚作假的现象，对于资金流动的不明确，就会影响企业的经济发展。
第三，管理体系制度和力度的不完善。要实现企业财务管理的合理化管理，就需要建立健全的管理制度，但是很多的现代企业的管理体系制度中，很明显并没有将往来账项管理的制度进行完善，也就因此导致了工作的混乱或者忽视，具体制度要求的不明确必然造成往来账项的不准确和不真实。没有健全的体系制度对往来账项管理，也就无法实施监管，监管力度的缺乏，也会导致账目的混乱以及在后期资金流转方面出现异常，阻碍企业正常发展。
第四，往来业务不及时对账和虚假设定。企业与客户进行交易过程中，有些公司会出现对账业务的不及时，当进行往来账项清点盘查，却可能发现很久之前的资金账目问题的时候，这样就会给财务管理工作增加徒劳的工作量。
4往来账项的财务管理强化
总结出往来账项的财务管理问题后，需要进行往来账项的加强管理，只有加强往来账项的管理，才能全面的促进企业的经济可持续发展。首先，要加强对往来账项的管理意识。只有加强企业负责人对往来账项的重视，才能唤醒企业对往来账项管理的意识，要意识到来往账项与企业的根本利益还是紧密相关的。不仅是企业负责人，对于公司所有与这些来往账项有过交集的人员都应该具有这种意识，只有全体对项目账项的管理达成一致的统一重视，才能在履行自己职责的基础上不断地监督和完成往来账项的管理。不同的往来账款，要根据特点进行分类整理，并认真落实往来账款的催缴，避免长期挂账现象的出现，形成一种规范化的长期管理模式。另外，无论企业或个人，都不得为了私欲利用往来账项进行不合理使用和操作，一定要认真负责的记录和完成往来账项信息。其次，建设完善的往来账项管理制度。加强了企业对于往来账项的管理意识之后，还要建立健全的管理体制，让管理更加适合长期化的管理和应用，规范化要求，让经办人或者财务管理人员能明确自己的工作职责，也方便避免出现问题的时候相关负责人的责任逃避。在企业财务管理中，往来账项不仅影响着企业利润，还可以实现往来账项的真实性、有效性反映。健全管理制度能使往来账项管理拥有可控性，企业内部监控不仅可以进行往来账项的风险评估，推断某笔往来账项存在的风险，还可以进行账项的信用评价，保障和落实往来账项的有效性和价值性，避免企业资金的无端流失。在建立财务管理制度的同时，也要进行一些奖罚机制的设定，督促工作人员提高工作效率，防止违反管理制度，否则就要得到相应的惩罚。再次，提升财务部门的会计人员专业素质。财务管理工作离不开会计人员，会计人员的专业素质和敬业态度会直接反映到工作中，表现为管理来往账项的效率性上。财务管理人员的专业素质的提升，有助于企业财务管理的制度的建设，以及实现企业内部监控的机制体系制定。专业的人员配置在往来账项的管理工作中，按照对于往来账项管理制定的规范性制度要求，严格执行信息状态登记、核对。按照一定的时间规律，对企业往来的事项进行分类统计并核实当前状态，适当地进行账项的催收或者缴纳，做好相应的状态标示，及时更新往来账项的进展。不断地按照制度标准进行操作，提升专业技能和业务能力，保障企业往来账项信息的准确有效性。最后，核实往来账项细则。核对企业往来账项中借贷双方的发生额是否存在相应的业务事件，避免不实业务的错误链接。
5结论
综上所述，在我国企业管理中，往来账项的管理起着非常重要的作用，企业应该充分意识到往来账项的规范化管理给企业带来的经济效益和企业进步。往来账项作为企业资金管理的重要环节，一定要建立完善的管理体制进行规范化管理，并且要注意培养财务部门的会计人员的专业素质，以公司的利益为根本，按照制度规范要求去完成工作，实现专业化、真实准确化的往来账项管理，避免一系列虚假业务的发生，全面促进企业在财务管理水平的提高。
With the development of market economy, enterprises in market competition gradually intensified, enterprise management of the cost of capital and more and more attention, the enterprise to the strengthening of financial management, is one of the important means to improve enterprise\'s overall strength., contributes to the strengthening of enterprise internal financial management accounts for audit strictly, improve the utilization rate of enterprise funds to promote the development of enterprises.But at present, many enterprises in our country in lax attention on the management of accounts, focus on the direct economic benefits, enterprise financial management is not perfect.Therefore, perfect the enterprise financial management, you need to increase the enterprise in out the importance of the management of accounts.Item 1 current-account Alleged fraud, just as its name implies is the enterprise unit cash inflows and outflows in economic activity, is the enterprise trade between customers and suppliers and as a result, mainly include two categories, the receivable and payable.Accounts receivable, accounts payable, advance payment and other receivables, accounts payables other belong to a part of current accounts, and the payment as cash flow, frequent exchanges.Current-account items are present in many companies, as long as there is a deal with the customer, there is the formation of the current accounts, just different enterprise is not the same importance for current accounts.For current accounts is to realize the recycling of, busine profits, and improve the utilization rate of enterprise funds.Trading busine between us will lead to many enterprises current-account and complex, thus caused by large margin of error, and now the enterprise market transactions will appear the phenomenon such as credit and debt, enterprises in the current account item bank management is insufficient, will cause the enterprise funds not normal recycling, so enterprises must strengthen the management of current accounts, to get rid of the enterprise capital turnover, promote enterprise long-term development of the economy.2 current-account items in the importance of financial management Current-account items as a form of capital flow, and the enterprise cost, capital, physical aets, etc is closely aociated, is currently the main form and way of management in the enterprise accounting work, current accounts of real and effective is an important guarantee for enterprise forward development.Strengthen the management for current accounts in the importance of enterprise financial management in the following aspects.21 perfecting the enterprise capital chain For the daily busine activities, liquidity strong current-account items belong to a transfer of funds, applies to transactions between companies and customers and suppliers.Enterprise funds were obtained through the daily busine activities, belongs to the accounts receivable, it has authenticity and suitability, is the enterprise management activity after a right of collecting payments.Reality reflected in the fact that the occurrence of busine, and suitability in normal daily busine income, do not charge too much.In order to strengthen the management of enterprise receivables, as the enterprise capital chain is neceary to maintain a normal role, ensure enterprise funds with solvent.22 accounts of the liquidity management of aets, and there are many types of busine, enterprise of the current-account sorting inventory, general inventory method is not applicable, and limitations on the report, not a thorough understanding of relevant facts busine current account items.Once the slip, when inventory directly affect the enterprise aet management.Therefore, the management of the current accounts must attach great importance to.23 reflect real operations Current-account items in operation were often enterprise profit manipulation, used to fill the capital demand, this will cause operating effect of fiction, is not conducive to sustainable development of the enterprise.Strengthening the management of current accounts, and can avoid the occurrence of these phenomena, can more truly reflect the enterprise the management status, thus carries on the real performance evaluation of enterprise management, perfect the internal appraisal system, help to the further planning and development of the enterprise.3 current-account items in the financial management problems First, management consciousne weak, the leadership seriously enough.Now enterprise leadership attaches great importance to the economic interests of direct acce, for the financial management aspects of www.daodoc.com www.daodoc.com the content is not to fund management and make a trade-off between accounts, therefore, on the consciousne to the attention of the current accounts are not obvious.In addition, some busine leaders do not know the enterprise financial regulation, the unit also failed to standardize management and internal control management, not only can\'t realize the funds balance of control and decision making, and cannot be emphasis on financial management staff are standard consciousne and value, this is bound to lead to busine between accounts management oversight.Second, the profeional quality of management personnel is not high.The head of the financial management failed to strengthen its financial management profeional.Although the content of the enterprise financial management itself is very complex, but reasonable and detailed division of labor is the most basic profeional requirement as head of financial management, financial audit, in addition to arrange prepare vouchers, registration details, there should be responsible for current accounts management personnel, but enterprises are generally not to plan arrangement, or that there is no guarantee that people who have good profeional ability to make work current accounts management.And the low quality of the profeional, lead to the incomplete and responsible work, will not be able to achieve the accurate, check the accounts appear even the phenomenon of fraud, the cash flow is not clear, can affect the economic development of the enterprise.Third, the system of management system and the strength of the imperfect.To achieve the rational management of enterprise financial management, you need to set up a sound management system, but many of the modern enterprise management system system, obviously did not current-account items management system perfect, is thus resulted in the confusion of work or ignored, specific system requirements are not clear will cause current accounts inaccurate and untrue.No sound on current accounts management system system, is unable to regulate, the lack of regulation, can also lead to the chaos of the accounts, and abnormal in the later cash flow, hinder the normal development of enterprise.Fourth, the current busine is not timely reconciliation and false set.Enterprises and customers in the proce of trading, some companies will be check for busine, not in time when doing current-account count scrutiny, but may find for a long time before capital accounting problems, this will give financial management work increase the futile effort.4 accounts of the financial management of reinforcement Summed up the accounts of the financial management problems, the need for balance of strengthen management, only strengthening the management of current accounts, and to promote the economic sustainable development of the enterprise.First of all, to strengthen the management of current accounts.Only emphasis on current accounts, strengthen enterprise controller could waken enterprise awarene of current accounts management, realize that the aociate accounts closely related to the fundamental interests of the enterprise or.Not only is the head of the enterprise, for all company with these accounts have yet staff should have this consciousne, only all the accounts of the project management agreed value, to perform their duties on the basis of constant supervision and complete the management of the accounts.Different current accounts, according to the characteristics of sorting, and earnestly implement the account of the school,www.daodoc.com ww.xmtfs.net www.daodoc.com avoid the occurrence of payment of long-term phenomenon, form a standardized management mode for a long time.In addition, whether enterprise or individual shall current-account term used to lust for unreasonable use and operation, must complete the record of serious and responsible and current-account items of information.Secondly, the construction of perfect current accounts management system.To strengthen the enterprise awarene of the management of current accounts, but also set up a sound management system, make management more suitable for long-term management and application of standardization, let agent or financial management personnel can clear their job responsibilities, also convenient to avoid problems when the responsibility of the relevant head of escape.In enterprise financial management, current accounts not only affects the enterprise profit, also can reflect the authenticity, validity of current-account items are implemented.Sound management system can make contacts with controllable accounts management, enterprise internal control risk aement can not only for current accounts, deduce a pen between the risk in the accounts, still can balance of credit evaluation, safeguard and implement the effectivene of the current accounts and value, avoid the lo of gratuitous enterprise funds.In establishing a financial management system at the same time, also want to set some rewards and punishment mechanism, supervise the staff to improve work efficiency, prevent the violation of the management system, otherwise will be corresponding punishment.Again, improve accounting personnel profeional quality of the finance department.Financial management cannot leave the accounting personnel, accounting personnel\'s profeional quality and profeional attitude will directly reflected in the work, to balance the efficiency of management.Financial management of the profeional quality of ascension, contribute to the construction of enterprise financial management system, as well as the realization mechanism of enterprise internal control system.Profeional staffing in current accounts management work, according to the management of current account item normative system requirements, strict enforcement of state information registration, check it.According to certain time rule, claified statistics on the exchanges between items of the enterprises and to verify the current state, as appropriate for the collection or pay accounts, completes the corresponding state, timely update the progre of the current accounts.Continuously carried out in accordance with the system standard operation, improve profeional skills and ability, to ensure accurate effectivene of enterprise current accounts information.Finally, verify the account details.Check the enterprise current accounts for borrowing the amount if there is a corresponding busine events, avoid the error of real busine links.5 conclusion To sum up, in the enterprise management in our country, current accounts management plays a very important role, the enterprise should fully realize the standardization of the current-account items management brings to the enterprise\'s economic benefit and enterprise progre.Current-account items as the important part of enterprise capital management, must establish a sound management system to carry on the standardized management, and pay attention to cultivate the financial department of the profeional quality of accounting personnel, in the interests of the company as a fundamental, to finish the work according to requirements of the regulations, realization of specialization, truthful and accurate current account management, avoid the happening of a series of false busine, comprehensively promote the enterprise in the improvement of financial management.
推荐第4篇：未达账项
未达账项：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差说形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相
关凭证，尚未登记入账的事项。未达账项的产生原因：未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。会计六要素：1，资产。资产是由过去的交易或者事项形成，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
2.负债：负债是指企业过去的交易、事项所形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
3.收入：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
4.费用：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
5.利润：利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
6.所有者权益：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，是投资者对企业净资产的所有权。
会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。
会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。
财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（新的会计准则要求在年报中披露）、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
权责发生制：权责发生制指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
账户（account），一组或一批会计记录（每一个记录称作一个账户）。这些账户整合起来，就能让企业主和经理人员知道该企业欠他人和他人欠该企业的数目，定期结算后，更知该企业盈亏数额。也是客户在银行开立的各种存款、贷款及往来账户的总称。
推荐第5篇：期末账项调整会计分录
期末账项调整会计分录
1、计提折旧，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：累计折旧
2、计提摊销，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：累计摊销
3、计提工资，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：应付职工薪酬
4、预提利息，借：财务费用、管理费用、在建工程等 贷：应付利息、长期借款等
5、摊销费用，借：管理费用、制造费用等 贷：待摊费用、长期待摊费用、预付账款等
6、分配制造费用，借：生产成本 贷：制造费用（严格讲，不属于账项调整，但不要忘做）
7、确认利息收入，借：应收利息 贷：财务费用
8、确认收入， 借：应收账款、预收账款、其他应收款 贷：主营业务收入、其他业务收入
9、计提养老保险费，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：其他应付款
10、计提住房公积金，借：管理费用，制造费用，生产成本，在建工程等 贷：其他应付款
11、计提营业税金及附加，借：营业税金及附加 贷：应交税费
12、目前，福利费不用计提了，据实列支，但不能超过工资总额的14%。
推荐第6篇：往来科目
往来科目又称来往科目。
包括：其他应收款、其他应付款.应收账款、应付账款、预收账款、预付账款 应收票据 应付票据
往来账是成对的，不是单个的。有供应往来账：两个账户是“应付账款”和“预付账款”，如“应付账款”贷方余额是负债，如果借方余额是属于预付账款了，则是债权。预付账款借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了应付账款，是负债，所以往来账是双重性质的账户。
销售往来账，两个账户是“应收账款”和“预收账款”“应收账款”的借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了预收账款，是负债。预收账款也是有相同的道理。
其他方面的是“其他应收款”和“其他应付款
预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。 目录
预收账款的概念 与应收账款的关系 会计处理与明细账设置
1 账户核算内容
1、借方发生额（表示预收账款减少）
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
3、期末余额 异常账项提示 预收账款的概念
交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货；二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依其他约定方式收款。
是先收款还是先发货，往往取决于交易双方的信任以及标的物的紧俏程度，即要看这个交易是处于买方市场还是卖方市场。预收的款项可能还具有定金或保证的性质，这要看双方在合约中怎么约定。采取预收方式销售物品或提供劳务是最安全的交易方式，因为这不会产生坏账，但企业也可能会因此而失去一些业务拓展的机会。 与应收账款的关系
在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收
2 账款是债权类资产性质。 会计处理与明细账设置
预收账款业务的会计处理：
收到预收账款时：
借：银行存款
贷：预收账款——XX客户
待开出销售发票时：
借：预收账款——XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：
1、区域分布/具体客户模式；
2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
预收账款账务处理
预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
做会计分录为：
销售未实现时，
借：银行存款/现金
贷：预收账款
销售实现时，
3 借：预收账款
贷：主营业务收入
不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记） 账户核算内容
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接通受劳务单位收取的款项。
异常账项提示
1、长期大额挂账借方余额有资本不实抽逃资金或求人垫资虚假出资嫌疑；
2、长期大额挂账借方余额有被人挪用资金及私设小金库或账外经营嫌疑；
3、长期挂账之借方余额有已出现相关经济纠纷或已成事实坏账损失可能；
4、长期挂账借方余额有虚开发票无款进账或有已收回未入账被挪用嫌疑；
5、长期挂账贷方余额有隐匿收入偷漏税或出借银行账户代人进账之嫌疑。
6、长期挂账借货方余额有在预收应收或其他往来科目双户挂账串户嫌疑。
推荐第7篇：往来岗位职责
往来岗位职责
南京地区往来岗位划分往来主管、合同管理、联营核算及对账、发票审核、发票交接、往来管理（副主管）。
一、往来主管 (一) 岗位责任 1.对报出的各类表单的准确性负连带责任； 2.保证帐期付款通知单及时生成； 3.保证付款金额的准确性； 4.对财务经理负责。 (二) 工作流程 1.每月工作流程 A.督促检查每月新系统与新中大余额核对；并协调解决发现的问题，并报财务经理； B.督促联营核算员将账务的联营成本表与新系统核对无误，审核联营成本结转表的正确性，及时督促联营核算员生成联营付款单； C.每月
5、20号及时跟踪自营付款单在信息部的生成情况；D.每月10号编报清场保证金审批表进行审批； E.每月
15、30号编报大客户跟踪表上报总部财务部；F.每月20号编报营收应收分析表给财务经理； G.不定期抽查往来各岗位的工作，发现问题及时解决。 2.每周工作流程 A.每周二审核结算中心编报的联营付款审批表。 B.每周三及时跟踪自营烟草货款的进货、付款、对账、税票平账的情况。根据采购传至的税票、验货清单打印付款单，登记交票情况，编报交接清单，通知出纳在新系统做平账操作、将结算单据传至账务付款岗入账； C.每周四审核进退货差异单，审核相关货号是否存在低进高退现象； D.每周五及时跟踪自营付款单在信息部的生成情况； E.每周五审核清场供应商结算单据，并核对其账目、营收是否准确。 3.每日工作流程 A.将信息部传至的电子报表：收货订单表、每日录入表、一次匹配表、匹配不成功表、手工匹配表、二次匹配成功表、电子差异表、电子差异匹配表，存至数据库存档。填报工序检查日记，检查是否存在漏数、缺数情况； B.审核结算中心每日编报的大客户、普通供应商付款审批表，对冻结供应商进行止付。 C.处理采购认为有疑问的各类补损差异，并及时解决问题； D.督促检查对账员及时处理清场对账工作，出具对账确认表，并及时协调解决清场中存在的问题，并上报财务经理； E.平日解决各项突发。 F.协调结算中心与公司各部门、供应商的关系。
二、合同管理员 (一) 岗位责任 1.对所提供的各类数据的准确性负责。 2.做好每日、每周及每月的动态汇报工作。 3.确保公司合同、文件的完整性。 4.对往来主管负责。 (二) 工作流程 1．每日收取采购送来的合同，注明合同内有关收费情况传给财务经理审批。每天将财务经理审批好的合同传至法务室给律师审批，并从总办取回公司已签定好的合同，对各份合同进行分类、存档； 2．审核已签好合同包括合同附件的有效性及准确性，印章是否准确有效等及条款是否录入正确； 3．每日收取公司各部门所发的内部文档和公司下发文件，并对其进行存档； 4．每日收取采购传至的审批好的营收终止审批表，对其进行分类、存档； 5．每日登记结算中心编报付款审批表，跟踪其在采购、财务、总办的审批情况，并及时将审批好的付款表传至出纳处付款； 6．每日登记往来主管审核好的各种单据，并对其审批情况进行跟踪，并负责替采购查询单据审批情况； 7．清理供应商的新系统中欠费情况，及核对合同扣点、目标返利等合同条款。
三、联营核算及对账 (一) 岗位责任 1．确保所提供联营结算、清场对账数据真实完整，并对其准确性负连带责任、对所审核的单据应签署意见并签字注明日期。 2．对往来主管负责 (二) 工作流程 1．联营供应商合同审核，收到合同管理员转过来的供应商合同，须审核合同是否录入系统和合同状态，有无进店费，审核合同条款是否合理，与以往相比有什么变化，变化是否允许，进货折扣是否符合条件，须在合同上标明，并在规定的时间内审核完毕； 2．对联营供应商进行抽单，核对抽单数据是否与联营成本结转数据有效准确，并检查抽单金额是否与账面金额一致； 3．抽单金额与账面不一致的需要查清原因，分别情况进行新系统或账面的调整； 4．审核清厂厂家结算单据是否齐全、有效、信息是否准确，并打印清场付款通知单做好登记。
四、发票审核 (一) 岗位责任 1.确保所收结算单据齐全准确，并对其准确性负连带责任； 2.对账期审批表的准确性、真实性、及时性负责； 3.对往来管理负责。 (二) 工作流程 1.审核供应商开具的税票、付款通知单、验货清单，账扣的服务业发票是否齐全准确； 2.核对电子平台中税票数据是否与供应商所交单据一致，核对华联所开具的服务业发票明细是否一致；
3.根据系统生成的付款表数据编报大客户付款审批表、普通供应商付款审批表，联营供应商付款审批表；
4.核对付款表数据和结算单据供应商名称是否一致，金额和服务业发票号码是否一致；
5.打印税票交接表和发票交接表。
五、发票交接 (一) 岗位责任 1.确保所收结算单据齐全准确，并对其准确性负责、对所审核的单据注明附件张数据并签字注明日期； 2.确认所开具账扣发票准确完整，并及时与供应商办理交接； 3.对往来管理负责。 (二) 工作流程 1.每天收取供应商寄至或送交的结算单据，核对付款单、验货清单、税票、所盖公章的供应商名称是否一致； 2.核对税票是否符合认证要求，验货清单数与付款单上订单数一致，并在付款单上注明附件张数，根据付款单上账扣明细开具相应的发票； 3.核对单据交接表上登记明细是否与所交单据相符，并让供应商签字确认； 4.审核清厂厂家结算单据是否齐全、有效、信息是否准确,核对清场资料的完整性； 5.将往来管理审核好的结算单据与账务付款岗办理交接手续，并让其在税票交接表上签字确认； 6.将账扣费用发票与出纳办理交接手续，并让其在发票交接表上签字确认； 7.将往来管理审核后的付款审批表交合同管理员登记，并让其在付款表交接表上签字确认； 8.每月税票交接表、发票交接表、付款表交接表的整理装订。
六、往来管理（副主管） (一) 岗位责任 1.确保所提供数据真实完整，并对其准确性负连带责任、对所审核的单据应签署意见并签字注明日期。 2.每月应定期或不定期地对发票审核、发票交接岗人员的工作进行抽检。对其工作质量、工作态度作出公正地评价。 3.对帐期审批表的准确性、真实性、及时性负责。 4.对往来主管负责 (二) 工作流程 1.每周出具大客户订单状态跟踪表，对超帐期未匹配、未付款订单要特别提醒采购，并让采购签收；并及时上报总部； 2.跟踪预付款的核销进度，并及时登记预付款台帐，并核对新系统、新中大及台帐的发生额及余额的一致性，并及时督促采购核销预付款； 3.定期跟踪、检查总部大客户、地区大客户订单状态、库存等结算数据； 4.对电子投单、未匹配订单率、订单差异率等指标进行跟踪，保证对账工作的有序进行； 5.督促检查发票交接岗是否完整及时整理费用发票、并打印装订；检查费用发票的发放是否规范，未发放的发票与未签收记录是否一致； 6.督促检查供应商结算单据登记本是否完整、有效，保存是否规范； 7.审核发票审核岗编报的付款审批表，并核对付款审批表的数据与供应商结算单据是否一致，审核后打印付款审批表； 8.每月编报清场保证金审批表，核查供应商余额和欠收情况；
推荐第8篇：往来文件
往来文件
1.建设单位往来文件
2.监理单位往来文件
3.渠县质安站文件
4.材料供应商名录
5.设备供应商名录
6.安全合同,用工合同
7.公司文件.
8.周报表
9.月报表
10.施工单位用表
11.招投标文件
12.分户验收资料
13.施工组织设计
14.综合文件
15.验收汇报材料
推荐第9篇：会计差错账项调整第四次作业
会计差错账项调整第四次作业
一、根据所学教材第
四、五章内容及有关资料，试分析不同会计岗位（出纳、记账等）发生的会计差错有无区别？会计核算过程中会计差错的关系。
答：
1）不同岗位会计发生的会计差错有区别：
出纳发生的会计差错一般货币资金收支错误-如现金长款，短款等，日记账登记错误； 会计发生的会计差错一般发生在记账凭证的编制和会计报表的编制中，如借方某科目合计数差错，资产负债表中项目填错，利润表中加减计算错误，利润分配表中符号错误；
2）会计核算过程中会计差错的关系
1.会计核算过程—对会计要素确认、计量与记录；
2.会计要素确认错误—通常会发生科目使用错误，科目方向错误；
3.会计计量错误—通常会发生金额错误；
4.会计记录错误—通常会发生凭证填制错误、帐簿登记错误及报表编制错误；
5.手工记帐条件下会计要素确认、计量错误—会导致记录错误，报表一定是错的；初始数
据没错是的情况下，记帐及报表无误报表一定是错误的，
6.计算机记帐条件下会计要素确认、计量错误—同样会导致记录错误，在原始数据正确的
条件下可避免。注意：及时备份数据，加以保存。
3）试概括顺查法、逆查法及直查法的区别？
答：顺查法：是一种根据会计业务处理程序依次进行检查的方法，它的基本审查顺序是，首先以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，再根据记账凭证核对和检查日记账、总分类账、明细分类账，最后以账簿来核对会计报表，也就是从问题的起因查起，直到问题的结果。采用顺查的检查方法，审查仔细而全面，很少有疏忽和遗漏之处，并且容易发现会计记录及账务处理上的问题，因而能取得较为准确的检查结果。但查找成本高、花费时间较长、效率较低。
逆查法：是指按照会计记账程序的相反方向，由报表、账簿查到凭证的一种查账方法，它是按与会计业务处理程序完全相反的方向依次进行的检查。其程序为报表——账簿——凭证。比顺查法不仅检查的范围小，而且有一定的检查重点，有利于提高查找的工作效率，是应用较为普遍的一种方法。但它不对被查的资料进行全面而有系统的检查，仅仅根据检查人员的判断而做重点审查，不能全面地揭露错弊。
直查法：是相对于顺查法和逆查法而言的，它是指直接从特定查账目标之间有联系的明细账的审阅和分析开始的一种查错方法。该种方法在检查明细账以后，可根据需要审核记账凭证及所附的原始凭证，或检查总账与报表等。它应用起来灵活方便，根据需要可以扩展检查范围，又能抓住重点，较快地查出问题，从而提高工作效率。运用直查法既能克服顺查法事无巨细的审查所造成的工作效率低下，以及不能从大处着手把握问题而使检查结果不佳的缺陷；又能克服逆查法的局限性。故直查法的应用非常广泛，效果也很好。而且，直查法不仅可在检查过程中广泛采用，在检查的准备阶段亦可广泛采用，以确定检查重点。但因运用直查法检查时只能抓重点问题，因而难于做出十分精确、完整的检查结论。
推荐第10篇：信使往来成语
【成语】：信使往来
【拼音】：xìn shǐ wǎng lái
【简拼】：xswl
【解释】：信使：指传递消息或承担使命的人，即使者。双方互派的使者来来往往。
【出处】：《魏书?西域传论》》：“西域虽通魏氏，而中原始平，天子方以混一为心，未遑征伐。其信使往来，深得羁縻勿绝之道耳。”
【示例】：从此闯、曹两营～不断，都瞒着西营耳目。 姚雪垠《李自成》第三卷第九章
【近义词】：信使往还
【语法】：作宾语、定语；用于交往等
信使往来 成语接龙
【顺接】：来之不易 来之坎坎 来势汹汹 来历不明 来去分明 来去匆匆 来去无踪 来回来去
【顺接】：白往黑来 北去南来 悲从中来 不请自来 乘兴而来 触处机来 春去冬来 春去夏来
【逆接】：半信不信 半疑半信 抱柱之信 背义负信 不令而信 不言而信 达诚申信 丹青之信
【逆接】：信不由衷 信以为实 信以为本 信以为真 信使往来 信使往还 信及豚鱼 信受奉行
第11篇：往来账款舞弊
往来账的主要舞弊方式
1、利用往来账隐匿收入。常见的会计分录是“借：银行存款（或现金）；贷：往来账有关科目”。笔者在对某生产企业2009年账套进行审计时发现，其“应付账款——某公司”明细账记载年初贷方余额15万元，至2009年底一直没有处理，会计说是2008年向某公司的借款，后来翻阅2008年凭证发现后面附一张转账支票，上面写着“购货款”，最后查实这是企业没有及时结转收入的货款。
2、虚列应付账款，调节成本费用。有些企业为了调控利润，采用虚列应付账款的方式，虚增成本费用，减少利润。例如，笔者发现某企业为了少缴企业所得税，在2009年12月份，以车间修理为名，虚拟一家提供劳务单位，将编制的虚假劳务费用13万元，记入应付账款贷方，即“借：制造费用—修理费，贷：应付账款—某公司”，致使2009年12月份产品成本虚增，导致本期利润虚减13万元，偷漏企业所得税3.25万元。
3、利用往来将账外收入转入账内。笔者对某化工企业进行审计时发现一笔会计分录，“借：现金，贷：其他应付款—王某”，金额为172531.20元，会计解释说是向王某个人的借款，翻看“财务费用”明细账未发现利息支出；经询问，会计人员讲“王某以前是公司出纳，现已离职”。一个会计会把自己的钱无偿出借给公司用吗？怎么借款不是整数？带着疑问，笔者找到王某，最后查实，公司的账外收入以王某的名字在银行开户存储，公司需要用钱时，就以向王某借款的名义转到账内。最后，以一笔假还款分录把往来账冲平。
4、利用往来为他人套取现金。常见的会计分录是“借：往来账有关科目；贷：银行存款（或现金）”。笔者在对某国有企业审计时发现2010年11月份三笔会计分录，“借：预付账款-某公司；贷：银行存款”,金额为120万元；“借：其他应收款-赵某；贷：银行存款”,金额为90万元；“借：预付账款-某公司；贷：银行存款”,金额为90万元。而公司其他月份往来账业务发生量小且均匀，为什么11月份突然比其它月份发生额多出300万元？带着疑问，笔者到开户银行进行查询，最后查实，公司利用往来将资金转入公司3位领导的个人储蓄账户，再以他们为出资人，注册成立了一家民营公司。
5、利用往来账形成账内“小金库”。有些单位对已销账的往来款，不作账务处理,将资金转出账外。如已作坏账的应收款，收回时作为账外“小金库”，甚至公饱私囊；不需要支付的款项，付出作为账外资金，甚至被个人贪污。
二、企业往来账的审计方法
1、关注往来账明细科目不明确的账目。如:往来账明细科目中出现“其它”、“暂挂款”、“暂收（付）款”、“其它科目来”、“欠款”、“特定款”等没有明确特指的对象;一级往来科目的明细科目中出现若干同一单位或个人挂账;明细账的挂账科目性质与一级往来账的核算内容极不相符等。应该在审计时予以充分关注。
2、关注长期不发生增减变化的呆滞往来账项和偶发性大额往来账项。重点关注它的形成、变化是否带有违规、违法性质，是否会带来一定的经营风险。如隐瞒收入、少摊成本费用、私分侵吞公款、巨额坏账、账外资金体外循环等。
3、预付账款审计中要重点关注有关的购销合同是否合法、真实，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。
4、关注应收账款的记录是否依据购销合同、销货发票、购货发票、发货单、运输单等作为入账依据。企业是否根据应收账款明细账的余额定期编制客户对账单并于客户对账；企业是否定期编制应收账款分析表并标出不能收回的应收账款。并且要选择大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷项目、关联方项目、非正常项目进行函证，确定债权的真实性。
5、从外围调查取证。审计过程中要注意分析会计的解答，一旦发现有疑问，就要在不惊动被审单位的情况下，去对方业务单位进行审计调查取证，以证实会计业务的真实与否。如笔者2003年对某协会审计中发现，该协会从13家会员单位收取门球活动经费18.3万元在往来科目挂账，笔者去交款单位进行调查发现，会员单位实际缴纳39.8万元，协会存入账外21.5万元。
6、关注母子公司、公司内部二级单位所发生的往来账项余额与发生额。由于存在内部人控制及集团公司的股权控制关系，这些关联交易容易出现违纪违规问题。主要体现在:套取关联企业资金；人为调节利润幅度；随意拆借资金；变相侵吞企业资产等。
第12篇：往来会计年终总结
会计人员进行年终总结的目的是为了不断地总结出工作上的不足，完善会计管理的体系，以下是小编为大家精心整理的往来会计年终总结，欢迎大家阅读。
往来会计年终总结一
一、政治思想方面
我认真学习党和国家的各种路线、方针、政策，学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的 “xx大四中全会”精神，不断加深对科学发展观的理解和领会，确保在思想上、行动上和党中央保持一致。作为一名财务工作人员，在工作中本人怀着高度的责任感，以《《会计法》》为准绳，按原则处理事情，恪尽职守，廉洁奉公，任劳任怨;与此同时，参加了一系列财务人员培训的学习，做到有心去学、用心去学，夯实开展工作的理论基础。虚心向领导和同事学习、请教，把书本知识转化为实践经验。同时关注长江委及机关服务中心的改革和发展的动态，以便更好的为我局服务。此外，还积极响应上级指示，参加了单位组织的各种文体活动。
二、爱岗敬业方面
一年来，我主要负责基建、事业费、一期集资建房的会计核算工作，基建报表、预算、住房改革支出报表的汇总及财务用友软件的运行维护，账套的结转打印、科目设置调整等工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作，对待来报账的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，确保会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
其他日常工作：今年完成了易文辉、余波两位同志预备党员的发展工作、工会工作、10月份参加水利部组织的水利基本建设竣工财务决算的验收工作及基建审计、自查等工作。
三、工作作风方面
在工作中，我尊敬领导、团结同事，处理好与领导、同事之间的关系;时刻牢记自己是一名普通的共产党员，踏实进取，努力发挥党员的先锋模范作用，以吃苦在前、享乐在后，树立大局意识、服务意识，始终保持严谨认真的工作态度、一丝不苟的工作作风，戒骄戒躁、勤勤恳恳，兢兢业业，并且能够从每一件事情上进行总结，不断摸索，掌握方法，工作效率和工作质量。平时我能够做到虚心向同事学习，汲取他们的长处，反思自己不足。在生活~上，勤俭节约、任劳任怨、对人真诚、热爱工作、与人和谐融洽，处处严格规范自己的言行，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力‘方案范文。库.整理~。
四、存在不足方面
过去的一年，我在会计岗位上又有了新的提高，也取得了一些成绩。同时也存在一些不足，比如：知识面还不够宽，学习还不够深刻、系统，以后会要求更高，管理更严，唯有更加努力学习，在理念、理论和知识各方面更新和进步，才能履行好职责;还要进一步增强工作的创造性。要善于在繁重的工作中磨炼意志，增长才干。要打破长期形成的心理定势和思维定势，根据工作需要，不断调整自己的思维方式，创新工作方法：本文由方案范文库为您搜集。整理~。
五、今后努力方向
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，在以后的工作中扬长避短，克服不足、认真学习、勤奋工作，使自己能一直紧跟单位发展的步伐，为单位今后的繁荣发展做出应有的贡献。
往来会计年终总结二
现在的我由一个普通员工成为一名主管会计，压力也相应的增加了!羡慕的眼神、支持和赞许的话也听了不少!而我到觉得没什么，心里比较平静，心中似乎也没有什么可喜悦的!可能是因为上学就当过班干部，工作后也有从事过管理的岗位。又是一个新的起点新的开始银行会计工作总结，确实是个锻炼人的机会!
一、加深了对银行价值最大化的理解
何谓价值最大化，是指企业通过合理经营，采用最优的经营策略，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，我们银行将“成为最具价值创造力的银行”确定为发展的远景。其实质就是要求我们银行能持续保持优异的经营业绩。通俗的讲，是把企业视同一项资产组合拿到“市场”去卖得到的价值最大化。
作为现代商业银行，必须树立价值最大化的经营理念，深刻认识和领会价值最大化理念的精髓，“价值最大化”克服和避免了“规模最大化”、“质量最大化”目标的狭隘;“价值最大化”也不同于利润最大化，它不仅反映以即期效益为核心的现实财务状况，也考虑了企业未来价值增长的发展潜力，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值最大它不仅计量了现实经营损失和风险成本，也综合考虑了资本收益的要求，是银行经营安全性、流动性、效益性和成长性的高度统一。
并探讨实现价值最大化的有效途径。，在国际通行的财务指标上达到领先水平;在市场价值的增长上达到同业领先水平;树立全面的价值观，能够为股东、客户、员工和社会等利益相关者提供优厚的价值回报。
二、在实践中印证了理论，锻炼了能力
拓展式训练不同于竞技比赛、军事训练。“蝴蝶效应”的深刻教训，引起的反思是我行推行“六西格玛”管理的必要。它是一种培训，是一种通过每一个人的亲身参与、挑战自身的心里障碍从而获得提升的一种体验式培训。它以“先行后知”而区别与其他培训，精华就在于参与后的交流和领悟。通过拓展训练给我感悟最深的是一个人的力量是有限的，团队的力量是无限的，“1+1>2!”。一个人不可能完美，但团队可以;每个角色都是优点缺点相伴相生，合作能弥补能力不足。发展的道路并不平坦，困难和挑战无处不在，有些是我们难以想象的，有些是我们不敢逾越的，但是团队可以完成只身一人不敢完成的任务，团队可以完成只身一人不能完成的任务。
三、模拟银行演练
在激烈的市场竞争环境下，商业银行经营要成功，必须具有比竞争对手学习得更快的能力，这才是唯一持久的竞争优势。通过四天的“商业银行经营管理实战演练”，使我们近距离地亲身感受和了解了西方股份制商业银行的运作模式及先进的经营理念，找到了商业银行经营管理理论与实践的结合点。从战略目标和实施策略的制定，到根据业务战略在存贷款业务、人力资源管理、市场营销、证券投资、财务管理等方面进行决策，再到每一个战略步骤的具体实施;使我们真正体验了如何在市场竞争的环境下规避和控制风险，如何优化业务、量化培训、抢占市场、争得先机，努力实现银行价值最大化和股东价值最大化。“模拟银行”演练收获颇多，感触最深的主要有以下三个方面。
1、更加深刻的理解了银行价值最大化的经营理念。
模拟演练的最终结果反映在各家模拟银行在资本市场的股价(即各家银行的市场价值)上。在四天的模拟演练中，我们切身体验了如何在市场竞争环境中去权衡“规模扩张”、“追求利润”、“资本对风险资产的约束”以及“资金流动性”的关系;体验了他们之间相互矛盾又相互依存的运动过程，理解了要实现“价值最大化”目标必须以“博弈”的方法去寻求“价值最大”的“平衡点”。更加深刻的领悟了“价值最大化”是银行经营安全性、流动性、效益性以及成长性的高度统一;价值最大化不仅是衡量业绩的指标，更是生存发展的基础，进而将其贯穿于全行经营管理的始终;而“以经济资本为核心的风险和效益约束机制”、“以经济增加值为核心的绩效评价和是价值创造的两个核心机制。
2、明确了银行管理的目标。
银行管理的目标是要确定如何实现股东价值最大化，成为持续高效的银行。而持续高效银行不会为了一时的高利润而接受较高的风险，而只在限定的“风险承受范围”内开展业务;不会为了更快的赚钱而频繁变动业务方向，而要保持目标和方向的稳定性;不会经常进行剧烈的变革，而是坚持循序渐进，注重长期治理。
3、“战略决定方向，细节影响成败”的深刻教训。
在模拟演练中，我所在的银行因一次微小的操作失误，导致了8个亿的“搭桥贷款”利息损失和下一年度23个亿的“交易收入”损失，一系列的连锁反应直接影响了战略目标的最终实现高效银行与低效银行在资产收益率上的差别可能只有0.5%，，他们的唯一差别不过是高效银行在100件小事上比低效银行做得稍微好一些，而最终的结果二者却有天壤之别。银行作为一个特殊的高风险行业，防范和控制风险是生命线。而风险防范的根本在于人，在于员工的风险控制能力，在于各个业务环节上员工的履职尽责能力，这是“六西格玛”精细化管理的实质所在。
四、在思考中领悟了做人做事的真谛
做领导是一件既复杂又简单的管理工作。美国管理专家米契尔拉伯福在《管理原则》一书中指出，世界上最伟大的管理原则就是简单的一句话：人们会去做受到奖励的事情。“以人为本”是做领导的真谛。而人的管理和领导的关键又在于三样东西：“人的思想观念”、“人的情感情绪”和“人的利益”。
一个成功或卓越的领导者、管理者就是要在这三个方面赢得员工和下属的信赖支持，从而创造一种强大的向心力和凝聚力，形成一个颇具群体意志和协同战斗力的工作团队。这样的团队不仅具有更强的做事上的执行力，而且具备一种克服困难、团队作战、群策群力、共同解决工作问题。
往来会计年终总结三
一、制度化建设
在XX年已制定且已实施各项有关规章制度的基础上，按照局领导的统一布置安排制定了本科室的目标责任制管理办法，对科室全年的工作实行目标管理与考核;制定了本科室安全生产管理制度;制定了会计电算化工作规范，制定了科室xx年工作要点。在建立健全和完善有关财务制度和工作岗位责任制的过程中，我们把握科室管理职能、重在向科室工作人员中宣讲强化制度理财的重要性和必要性，明确科室人员岗位职责权限、工作分工和纪律要求，悬挂科室工作人员工作职责牌匾，切实促进科室工作人员增强做好工作的紧迫感和责任感，真正做到工作有目标、行为有准则、办事有规范、管理有制度。
二、日常财务管理工作
在日常财务管理工作中，一是抓财务基础工作规范，强调提高会计基础工作质量，在会计核算和会计监督上要求作到举一反三，对以前发生的会计技术差错认真地进行整改调账，使财务基础规范工作质量有所提高。二是吸取经验教训，在做好会计核算和会计监督工作上下功夫，按照《会计法》等财经法律法规、水利工程管理财务会计制度和国有建设单位财务会计制度的要求，切实履行财务收支审批手续，财务监督从源头上抓起，认真进行财务核算，合理归集收入、成本支出费用，妥善进行账务处理。三是加强除险加固工程项目投资管理，积极作好项目资金年度实施计划，严格按照工程项目投资计划和概算使用资金，认真细致及时地对施工单位的工程进度款申请书支付内容予以审核，严格按照结账程序和合同规定结算工程款项。四是通过调查研究与反复测算，制定并上报了xx年我局财务收支预算。五是全面启动了局机关会计电算化管理工作，应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计账簿和报表，结束了我局手工记账进行会计核算和管理的历史。与此同时指导帮助公司财务进行会计电算化软件安装与应用，实行会计电算化，标志着我局财务与资产管理工作步入了一个崭新的发展阶段。
三、与时俱进，加强财政四项改革工作管理
按照有关法规、政策和制度规定，我们顺应财政四项改革要求，进一步加大了部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线的工作力度。一是我局xx年部门预算得到了上级财政和主管部门的批准，根据下达的收支预算总额，严格执行部门预算中编列的具体项目、科目组织预算执行。控制预算总额，在支出预算内统筹安排好各项工作，重点保证了工资发放、机关运转和我局水库除险加固等基建事业发展的需要，积极为局领导出谋划策，把好支出关口，精打细算，厉行节约，努力提高资金使用效益。二是严格遵守国库集中支付制度，加强对国库集中收付财政信息系统的管理，依据已批复的部门预算和水库除险加固工程等项目，积极申报单位资金使用计划，及时填报财政直接支付申请书，保证了财政资金的及时足额拨付到位。三是按部门预算中列入的项目做好有关政府采购工作，如根据局领导的工作布置，及时申报与采购阳新办公大楼办公家具、空调、微机、复印机等，在xx年部门预算中反映的政府采购项目做到了应采尽采。
四、内部审计、“小金库”清理、经济合同鉴定、提供经济管理决策信息和参谋作用等工作
xx年上半年，我们对富泉公司、长宏公司、汉办、温办XX年的财务收支进行了内部审计，对在内审中发现的违反有关财经纪律和财务规定的行为提出了整改措施。参加了阳新办公楼装饰工程、家具采购、阳新办公楼一层和二层回购、有关建设工程造价咨询等合同的审核和鉴定。针对阳新安居工程未办理峻工决算、温办综合楼二层改造为职工住房、清收职工欠款、部分工程建设项目无预算开支、对富泉公司的拨款管理、加强公务招待费和差旅费管理等问题，以书面报告的形式向局领导提出了管理意见，为领导管理经济工作起到了参谋作用。根据上级主管部门关于开展“小金库”专项治理的通知和局领导的安排，及时组织实施我局“小金库”专项治理清查，向上报送了自纠自查报表和报告。针对省财政厅驻黄石办事处在对我局财务检查中指出的问题，我们吸取教训并采取措施认真地进行了整改，
xx年是财务科践行科学发展观，以人为本，理顺机制，更新财务理念，服务大众的一年。这一年，财务科在处长的领导和全体成员的共同努力下，立足现状，努力提高有限经费的使用效率，为专项工程和运营管理工作的开展提供了资金保障，圆满完成了财务管理任务，实现了财政经费的收支平衡，现将一年来的工作，汇报如下。
一、财务收支基本情况(截止11月底)。
1、收入情况
xx年通行费收入计划13100.00万元，实际收入14070.47万元，完成计划的107.41%。
路产索赔收入35万元。
2、人员及公用经费收支情况：
3、践行科学发展观，建“学习型”科室。高素质、高水平的职工队伍是搞好财务管理工作的重要保证。财务科全面践行科学发展观，大兴学习之风:有计划、有安排、有重点的搞好学习培训，积极参加厅、局召开的会计培训，不断加快知识更新，优化知识机构;在预算、决算管理工作中，向现代化建设的实践学习，在实践中总结经验，建立了行之有效适合管理处执行的财务预算管理制度，在工作中将制度再完善;保持阳光心态，使学习的过程成为养成优良道德品质的过程，自觉践行社会主义荣辱观，六是六非教育，加强思想道德和品行修养，讲操守，重品行，始终保持健康的生活情趣和高尚的精神追求，保持科室良好精神风貌，在日常工作中，积极向上，秉公用权，依法理财，建设学习型科室。
4、会计档案的归档工作。今年是管理处建立发展的第十个年头，财务科的会计档案经历了建设期，建设期与运期期并存、运期期三个阶段，会计人员也几经交替，为规范会计档案，提高财务管理水平，财务科对建处以来的会计档案进行整理、归档、封存。一是统一档案盒格式，订制专业会计档案盒;二是将近十年会计档案统一编号，归档。这样使会计档案在规范化的征程上迈了一大步。
5、理顺机制，更新观念，打造财务监督与服务并重的工作理念。全面践行科学发展观，突破已经习惯的财务管理思维与模式，从源头上理顺财务机制，增强服务意识，以服务为宗旨，全心全意为机关、收费站做好服务保障工作，在工作中认认真真，踏踏实实办事，积极加强与银行金融机构的联系，协调解决通行费交取问题，积极加强与财政、税务等政府部门的协调力度，为管理处争取更多的资金和政策支持，全力打造财务监督与服务并重的工作理念。
6、xx年是中国改革开放三十周年，也是管理处建立发展的第十个年头。发展之际谋发展。站在新的历史起点登高远眺，心中无限企盼。在即将到来的xx年，在世界金融危机的大影响下，财务科将继续以xx大精神为指导，全面贯彻践行科学发展观，继续增强风险意识、忧患意识和历史责任感，继续弘扬勤俭节约、依法理财，开拓创新、勇争一流的团队精神，知难而上，勇敢面对未来新的挑战与考验。
7、申请车辆报废的工作。2月份，我科与办公室配合对对我处车辆进行盘点，对建设期购置的奥迪轿车、六缸三星越野吉普车、解放双排三辆车，申请车辆报废，车辆相关材料、上级鉴定取证工作都已完成。这次申请报废改变了我们重采购，轻管理的固定资产传统管理模式，对于我们如何更好地履行“管资产、管人、管事”的职责，特别是管好固定资产资这盘账，防范国有固定资产的流失，确保国有资产安全完整，奠定了强有力的基础。
8、审计工作。今年7月，我科对处机关食堂和收费站食堂收支情况进行内部财务审计，通过审计，对食堂财产物资的采购、计量、验收等风险薄弱环节进行了有效监督和制约，防范了食堂财务风险，这对进一步健全内部控制制度，节约成本，提升财务管理水平积累了丰富的实践经验。
9、完成政府采购万元。今年是我处固定资产实行政府采购全面实施的第一年，为此，财务科加强学习，把握重点，创新财务监管工作新模式:一方面认真学习党的xx大和省厅国有资产政府采购等会议精神，结合国有资产财务监管工作的实际需要，有针对性地改进“重采购、轻管理”传统管理模式，切实更新思想观念。另一方面进一步加强国有资产监管理论与政策法规等方面的业务知识学习，尤其加强对新《企业会计准则》等专业知识的学习研究与探索，全面做好政府采购工作第一步。xx年财政预算安排政府采购资金万元，采购内容为车辆及办公用品，其中，车辆购置费万元，用于购置两辆现代轿车，一辆帕萨特轿车，一辆凯美瑞轿车;办公用品购置费万元，用于购置电脑6台，摄相机1台，照相机1台，传真机2台，打印机6台，电视机1台，复印机1台。今年政府采购任务与xx年当期全部完成。这为创新国有资产财务监督管理工作新模式打下坚实基础。
本年度计划1857.73万元，拨款1696.54万元，支出管理费1452.44万元，支出与拨款数相比节余244.1万元。
10、日常养护收支情况：
本年度计划190万元，拨款190万元，支出231.4万元，超支41.4万元。
二、主要财务工作。
1、完成xx年财务决算编报工作。1月初，财务科接受xx年度局财务决算软件培训，全面梳理xx年财务工作，顺利完成了xx年度财务决算报表编报工作，为xx年财务工作的全面开展打下了良好基础。
2、财政供养人员情况填报工作。3月份，财务科开始填报财政供养人员情况信息表。财政供养人员信息表是厅财政支付中心拔付我处人员经费的依据，其数据的正确与否直接关系到我处人员的工资福利待遇。xx年我处共填报财政供养人员244人，其中正式人员63人，收费人员181人，这为我处人员及公用经费的报批提供了直接的数据依据。
3、概算调整工作。今年是奥运年，我路段是重要的奥运通道之一，为保证参赛人员、观赛人员的顺利进京，我处对主线站、匝道都进行了详细部署，收费人员英语培训，制作专用标志牌、宣传标语等一系列迎奥运工程也相应实施，这使我处的公用经费承受了巨大的压力。财务科随机应变，乘势而行，及时向上级沟通申请资金调整，派专人负责，全程追踪概算调整事宜，申请奥运专项资金326.91万元，养护专项资金180.92万元，其余30.61万元，共计538.44万元，巨大的缓解了管理处经费压力。
4、强化经费监督，做到收支平衡。新年伊始，财务科就对上年度经费支出进行详细分析，按科目进行分类统计，以勤俭、节约、高效为原则，科学合理的对xx年经费计划进行详细分解，从整体上对经费有了统筹安排。在具体工作中依法合理有效的使用每一项资金:养护专项资金严格按照工程建设资金支付程序办事，建立严格资金支付流程，加快专项工程的决算，做到先审后支，不审不支，支出必有来源;人员及公用经费实行“先批后支，计划先行”的报账程序，全过程监督预算执行，提高财务管理，保证了收支平衡。
6、完成xx年预算编报工作。今年，是管理处经费改由财政直接拨付的第二年，财务科在去年全面预算管理的基础上，全面践行科学发展观，深化认识，提出了“全方位预算、全员参与、全过程控制”的全面预算管理思路。由各科室负责人为责任人，采用全员参与，专人填报，财务科汇总的方式，对养护专项经费和专项公用经费进行编制，人员及公用经费的编制在xx年预算编报的基础上，以“实事求是、科学合理”为原则，进行了重新核定。xx年财务收支预算中共上报通行费收入计划14500万元;上报人员及公用经费计划1407.22万元，日常养护计划万元，专项计划万元，资金总额较xx年增长%。保证了下一年管理处工作的正常开展。
第13篇：往来账款论文
目录
1前言 ...................................................1 1.1研究目的.....................................................1 1.2国内外相关研究现状文献综述...................................1 1.2.1国外相关研究现状文献综述 ...............................1 1.2.2国内相关研究现状文献综述 ...............................1 1.3研究的内容与方法.............................................2 2筑信科技公司往来账款的现状及存在的问题 ..................3 2.1筑信科技公司概况.............................................3 2.2筑信科技公司往来账款的现状...................................3 2.3筑信科技公司往来账款存在的主要问题...........................4 2.3.1应收款项难以收回 .......................................4 2.3.2往来账款账务处理不规范 .................................5
3筑信科技公司往来账款存在问题的原因分析 ..................7 3.1应收款项不定期清理、对账.....................................7 3.2职务分工不明确...............................................7 3.3忽视信用管理.................................................8 3.4未按业务性质挂账.............................................8
4筑信科技公司解决往来账款问题的对策 ......................8 4.1建立定期对账制度.............................................8 4.2制定往来账项的清理计划.......................................9 4.3明确岗位职责，健全岗位设置..................................10 4.4事前调查客户资信，加强信用管理..............................10 4.5加强对往来账款的核算工作....................................11
5结束语 ................................................12 参考文献: ...............................................12
致谢 ....................................错误！未定义书签。
筑信科技公司往来账款
存在的问题及对策研究
吴瑞蓉
摘要：往来款项作为企业资产的重要部分，如果企业能重视往来账项管理，不但能降低经营风险，还有利于企业健康发展，提升企业竞争活力。本文以筑信科技公司往来账款存在的问题为研究对象，首先，在研究国内外学者文献的基础上，通过分析筑信科技公司往来账款的现状，发现该公司往来账款存在的问题，然后对筑信科技公司在往来账款上存在的问题进行原因分析，最后结合筑信科技公司的实际情况，对其往来账款提出建立定期对账制度、制定往来账项的清理计划、明确岗位职责，健全岗位设置、事前调查客户资信，加强信用管理、加强对往来账款的核算工作的相关对策。
关键词：往来账款；客户资信；对账清理
The Research of Current Account Problem
in Zhuxin Technology Company
By
WU Rui-Rong April, 2016
Abstract: Current account as an important part of enterprise aets,if the company can attach accounts management,not only can reduce the management risk,and conducive to healthy development of the enterprise,improve enterprise competition.First,this paper on the basis of the research literature scholars both at home and abroad,analyzes the presnt situation of the building letter technology company current account,found the problems existing in the current account,and then to build technology company in an analysis of the causes of the problems existing in
current account,the last built letter technology combined with the company’s actual situation,the current account is put forward to establish regular reconciliation system,current accounts plan to clean up,clear responsibility,improve the customer’s credit standing investigation,post setting,advance to strengthen credit management ,to strengthen the accounting work of current accounts of relevant countermeasures.Keywords:current account;the customer credit;check for cleaning
1前言
1.1研究目的
通过对筑信科技公司往来账款存在的问题的研究，探讨筑信科技公司在现有的市场经济体制下所存在的各种问题，并就这些问题提出有效的对策，使筑信科技公司能够改进现有的往来账款现状，不断完善往来账款的内部控制制度，为筑信科技公司的进一步发展打下坚实的基础，提高公司的竞争力。
1.2国内外相关研究现状文献综述
为探讨解决筑信科技公司往来账款存在的问题，笔者查阅了国内外相关的研究文献，并对其主要论述进行了归纳整理，现综述如下。 1.2.1国外相关研究现状文献综述
国外学者关于往来账款的主要观点综述如下：
JOAN PETASCHNICK（2013）认为，企业应制定信用政策及收款政策，企业经营管理部门应收集客户的相关资料，对客户信用及生产经营情况进行调查，建立相关的信用档案信息资料，评估客户的信用等级和资信程度，确定其信用额度，超额度时不预赊账。加强内部信息沟通，实现往来账款的全面管理。[1]
STANLEY B,BLOCK（2013）认为，企业在经济活动中，对相关部门和人员的考核激励应综合权衡各项考核指标重视往来账款管理成效指标的权重，通过考核调动他们的积极性，以此提高往来账款的核算和管理水平。[2] 当今世界，在西方社会中，对于企业往来账款的管理理论，已经形成了一套严谨而科学的理论体系，其追求资金的协调和强化资金的定量控制，更主要侧重在优化资金结构上。西方的往来账款内部控制理论也发展到新的阶段，对企业完善和优化内部控制、增强风险防范能力具有十分重要的意义。 1.2.2国内相关研究现状文献综述
国内学者关于往来账款的主要观点综述如下：
郝永红（2012）认为在当前社会竞争下，市场的信用危机促使企业往来账款的增加，特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真，因此要营造良好的往来账款控制环境，定期清理对账，加强催收，建立并健全往来账款的管理制度，使公司的债权和债 1
务得到有效的保障。[3] 张乃丽（2013）认为企业重视往来款管理，才能面对激烈竞争的市场，提高风险防范意识从作出适合本企业科学、正确的经营决策。采购、销售部门应树立全新的经营理念，加强客户信用管理、合格供应方评估，明确相关部门和人员的岗位职责。财务部门应规范业务核算，加强监督，确保内部控制制度的有效实施，力争往来款的风险降至最低。实现企业价值最大化。[4] 周昌生（2014）认为往来账款管理作为财务管理中的重要组成部分，受到越来越多的关注。加强往来账款管理，解决债权债务管理中存在的问题，既有利于维护正常结算秩序，保证资金安全和良性循环，也能在规范企业财务管理的同时，真实反映经营成果，降低经营风险，提高资金的利用效率，减少浪费，提升资产运营效率，对于促进企业健康发展，提高账目核算人员的整体素质，提升竞争活力具有很重要的现实意义。[5] 武晓东（2015）提出了随着社会主义经济体制改革的全面深化，企业面临愈加复杂的内外部环境，从多个角度分析了往来账项的重要性，并针对现今企业财务管理往来账项的状况提出了改进措施，旨在完善企业整体的财务管理系统，防止虚盈或潜亏的状况发生，使往来账项能够更加真实地反映企业的运营状况。[6] 徐剑锋（2015）结合所在企业往来账款财务管理的成功经验，提出构建往来账款全流程闭环财务管理的“三步法”。第一步，严把入口，前置管理。第二步，做好编制，清晰详情。第三步，主动管理，促进闭环。[7] 综上所述，国内外学者对往来账款的研究己形成较为成熟的理论体系，对往来账款所存在的问题的要点、采用风险评估与内部控制技术方法进行了研究，但大多数侧重于企业往来账款内部控制的理论性研究，对中小型企业财务管理和经营管理等还缺乏系统、全面、深入的探讨，而这正是本文的拟研究重点。
1.3研究的内容与方法
本文研究的主要内容是调查筑信科技公司往来账款的现状及存在的问题；分析筑信科技公司往来账款存在的问题的原因；探讨解决筑信科技公司往来账款问题的对策。
本文研究的主要方法是文献资料法：依托学校图书馆资源的便利条件，收集相关的书籍、文献、期刊和杂文等资料，为课题研究、分析提供了相关理论的支
撑。实证分析法：将理论应用于筑信科技公司实际案例中，通过理论结合实际进行分析研究。网络资料法：利用网络快速方便的特点搜集、查找资料。
2筑信科技公司往来账款的现状及存在的问题
2.1筑信科技公司概况
筑信科技公司成立于2000年，位于广州核心商业圈的天河北路，现有员工100余人，业务领域包括安防监控、信息安全、自动化控制系统设计、软件开发、计算机系统集成、建筑智能化工程等多元化产业，公司设有技术部、工程部、业务部等，有较强的设计、研发和生产能力，同时向客户提供技术支持、固定资产设备出租、项目咨询等相关服务。随着公司的发展，筑信科技公司的营销方式主要是现销和赊销，近些年来公司为了维系客户关系，越来越倾向于赊销模式。
筑信科技公司于2005年通过ISO9000国际质量管理体系认证，曾获得广州市信息中心“诚信企业”荣誉称号，2006年开始，公司秉承“厚德 诚信 高效 专业”的文化理念，始终以高水平技术支持为客户服务，以客户的需求为市场导向，面对来自市场的挑战和要求，始终坚持以质量求生存，以管理求效益、以信誉求发展的经营思想，坚持用户至上的服务宗旨，不断追求卓越产品，提供优质服务，在行业获得良好口碑和卓越商誉，获得新老客户的一致信任和支持肯定。近年来筑信科技公司通过不懈的努力，重视人才引进和培养，吸引了许多高新技术人才以及培养了具备有研发能力的团队和技术过硬、有团队意识的员工队伍，将人才优势转化为公司的发展核心竞争力，公司主要团队人员均为国内重点知名院校毕业的高学历人员，并同时具有多年实践经验，技术力量雄厚，可为广大用户提供一站式服务。
目前，筑信科技公司业务进入蓬勃快速发展阶段，但由于公司规模小，导致其往来账款内部控制制度还不够完善，筑信科技公司存在往来账款难以收回，往来款管理不善以及往来账款账务处理不规范等问题。因此，解决筑信科技公司往来账款的问题已成为不可忽视的一部分。
2.2筑信科技公司往来账款的现状
往来账款主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款，是通过会计的手段去反映企业在生产经营过程中因发生供销产品、3
提供或接受劳务而形成的有关债权和债务关系的记录，它表示的是企业收款的权利或付款的义务，具有法律的效力。企业的往来账款与资产成本、固定资金、账目核对等都有直接相关，一旦管理不善，账目记录不准确，就会影响公司的发展。通过加强各种往来款的管理，能有效地防止企业发生虚盈或潜亏，有利于真实地反映出企业的经营成果。市场经济的迅猛发展和社会主义经济体制改革的全面深化，筑信科技公司在成立后业绩增长步伐一路加快，取得了不错的利润；2008年伴随金融危机的影响，筑信科技公司在面临着复杂的外部环境情况下，由于过度重视生产经营，忽视往来账款的管理，以及忽视信用管理，导致公司的资金周转能力急剧下降，给公司带来一定的经济损失和阻碍公司的进一步发展。
筑信科技公司针对新的市场特点，采取一系列对应的对策和措施，例如强化管理责任，健全岗位设置，建立定期对账制度和制定往来账项的清理计划，加强信用管理和事前调查客户资信等。但是目前筑信科技公司的管理模式依然是较为传统，而且作为一间小型企业，由于本身的限制和不足，导致其往来账款内部控制制度还不够完善，出现一系列的问题，如往来账款难以收回，往来款管理不善以及往来账款账务处理不规范。
随着筑信科技公司的发展、壮大，财务管理这项工作在公司的主导作用日渐显著，不但要重视收入、成本、利润等主要的经济指标，还需要建立并完善往来账款的内部控制制度并严格执行，对往来账款进行风险和信用评估，为筑信科技公司的进一步发展打下坚实的基础，作出正确的经营决策。
2.3筑信科技公司往来账款存在的主要问题
2.3.1应收款项难以收回 （1）应收账款居高不下
由于在企业的生产经营中，销售与收款之间存在着一定的时间差，所以业务的成交时间与收到货款的时间也是不一致的。近些年来筑信科技公司对发生的应收账款不及时清理，对发生的应收账款催收力度不够，而且长期不与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等，导致无法收回的应收账款长期挂在账上，企业流动资金运用率下降，资金回收风险偏高。表4-1为近几年筑信科技公司应收账款账龄分析表, 由下表可知，2014年1年以内的应收账款余额占应收账款总额的13.8%，1年以上的占了应收账款总额的86.2%，而2015年1年以内的应收账
款余额占应收账款总额的11.8%，1年以上的占了应收账款总额的88.2%，筑信科技公司随着账龄的增长，逾期的应收账款比重也呈现逐渐增加的趋势，通过比较2014年和2015的应收账款余额，可以发现，应收账款账龄超过2年以上的，2015年明显比2014年增加。一般来说，一个公司的应收账款账龄越大，应收账款催收的难度也越大，坏账的可能性也越高，如果未能收回，会给公司造成较大的损失。
表4-1筑信科技公司应收账款账龄分析表
账龄 应收账款余 额（2015年）
1年以内 1～2年 2～3年 3年以上 合计 54912 3826.4 7108.2 10548.2 76394.8
71.9 5 9.3 13.8 100 比重（%）
应收账款余 额（2014年） 36278 1426 4428.6 6008.5 48141.1
75 3 9.2 12.8 100 比重（%）
（2）其他应收款无法及时收回
其他应收款主要分为两种情况，第一种是内部情况，包括企业预付给员工的备用金，为员工垫付的各种水电费、医药费、房租费等；第二种是外部情况，包括企业应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物的租金和存出保证金等。
对于筑信科技公司内部的各种欠款，主要体现为部分员工的代扣社保费，有些员工离职了，但是仍有未扣回的金额，到了月底未及时转入管理费用。还有就是员工借款出差，待到出差回来，无法取得相关发票等凭证，因而导致其他应收款无法及时收回。
2.3.2往来账款账务处理不规范
首先筑信科技公司的财务人员在做日常的账务处理时，往来账户之间往往没有按照业务内容记账，分类也不准确。例如：往来账款的业务经常交叉，没有准确按照业务分类，把应付账款的业务误计入其他应付款，或者把相关的营业外的收支记录到应收账款的账户中去；对于无法收回的应收账款长期挂在其他应收款 5
账户上；同一客户的应收、预收不分业务就随意对冲后以余额记账，把无法查清的应收、应付款的余额相对冲；有些与正常经营业务无关的款项计入应付或应收款；公司的财务人员在会计凭证的摘要栏仅注明“清账”两个字，有时没有摘要，这样是人为地造成了相关往来账目的混乱。
其次，还发现筑信科技公司的账务处理存在这些情况：（1）预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，但是筑信科技公司经常发生预付账款与发票不符，有部分发票金额小于预付账款；或者对于公司本不需付的款项，如将已经销售过的商品不确认为主营业务收入，而是作为预付账款，日后再作相关的会计分录调整，视同退款。（2）部分业务由于没有取得完整的原始凭证形成挂账。例如：筑信科技公司在购买一系列的商品后，未有核对相关的采购订单或合同、供应商开具的相关发票，导致应付账款未能及时进行账务处理。
另外，应收应付账款作为往来账款的主要内容，但由于应收应付账户比较庞杂，财务人员在账务处理中不免出差错。例如：（1）对于应收账款的账务处理，财务人员也没确立岗位职责和细心整理，未能及时发现核算管理上的差错以及了解到相关的应收账款详情，造成了责任主体不明确，相关的应收账款合同、审批手续等资料的散落和遗失等，使筑信科技公司已经发生的应收账款应该要按时收回的未能按时收回，要全部收回的也只能收回部分，以及要通过法律手段收回的却因为资料不齐全而不能收回，最终给筑信科技公司资产造成一定的损失。（2）在应付账款中，筑信科技公司与供应商之间合作多年，对发生的逾期还款能理解、许可，但是公司在付款时间的确定上存在不足，相关的财务操作人员也没有积极有效付款，导致经常错过付款期并且长期挂账，长远来说，这样可能会造成公司自身的信用受损，失去可靠的供应商，使公司不能得到一定的信用优惠和优质的材料供应，也会增加公司的采购成本，制约公司的可持续发展。
往来账款的账务处理不规范直接影响到筑信科技公司往来账款的管理，这样公司无法按照业务性质分类，也无法有针对性地采取措施，导致对于坏账的清理和处理也没办法顺利进行，影响了公司的资金效率。
3筑信科技公司往来账款存在问题的原因分析
3.1应收款项不定期清理、对账
筑信科技公司近些年来随着业务量的增加，缺乏对往来款的管理，财务人员对往来账所存在的风险缺乏清醒的认识，对客户的信用资料搜集得不全面，缺乏时效性，不能准确评估客户的偿还能力，而且相关账款没有专人管理，加之奖励机制不完善，员工缺乏工作积极性，认为这是公司的事，与自己无关，比较懒惰，没有主动积极去催收，并且由于公司的职责分工不明确，许多时候也是“新人不理旧账”，不愿意处理旧账，对于往来账款缺乏定时主动清理和及时催收的意识，长期积累，导致往来款理不清并且挂账多。而且由于筑信科技公司是小型公司，工作氛围比较轻松，没有太多条条框框的工作规定，所以管理松懈，没有及时规范管理内容，未能定期进行内部标准的检查，没有合理的考核制度，进而也会给公司造成资金缺口的问题。例如由于对往来账款的管理比较松懈，没有做到定期与客户核对账目，对应付账款的贷方企业能拖就拖，没有积极清理，长此以往导致往来账款账目不清，也给今后的催款、清理带来不便。而公司由于对往来客户有频繁生意交往，有生意基础但是忽略了资金回收时间问题，随着应收账款的账龄增加，中间导致坏账的产生，产生往来账款的消极处理。而财务人员也在管理松懈的情况下未及时对往来账款进行清查、对账，进而导致往来账款难以收回，在很大程度上阻碍了企业的进一步发展，影响企业的正常经营活动。
3.2职务分工不明确
筑信科技公司的财务部对于往来账款没有设置专人专管，如：往来账的核对该由A负责，往来账的催收可能由A或B、C来负责，岗位职责不明，分工不明确，经常发生岗位交叉，没有明确到哪一部分该由谁来负责，导致业务交接处理没做到位，如前一位刚对账完，没主动去催收，也未与后来接任的相关财务人员交接催收，如此反复，不但没有连续性，交接手续不健全，并且没有形成合法、完整有效的对账凭据，也可能导致相关资料流失，最后坏账也不断增多。而且应收应付款项涉及环节多、人员也比较广，在没专人专管的情况下，加上奖惩机制不完善，导致财务人员没有清理往来账款的积极性。
3.3忽视信用管理
筑信科技公司在经营过程中，为了占领市场的份额，采取赊销方式时，急于与对方成交，虽然销售额会有所增长，但没考虑到赊销可能给公司造成的后果，因为公司缺乏信用观念，盲目地赊销，导致公司应收账款未能及时收回的同时。并且筑信科技公司过度依赖与往来客户的生意基础，忽视了对客户的资信调查以及未能预估客户的还债能力，对客户的信息资料没有全面的了解，没有完整的客户档案资料，最终未能及时对应收账款风险有正确评估，造成往来账款风险逐渐变大，往来账款占用的时间越长，坏账的机率也就越高，当坏账金额越大时，对企业资金的占用也就越大，影响了资金的周转，给企业造成潜在的损失。另外各部门之间在信用管理上缺少协调和沟通，导致对客户之间信息的传递没有完整性，在对客户进行赊销时，仅凭主观的决策，导致信用缺乏客观性。
3.4未按业务性质挂账
筑信科技公司在实际会计核算中，内部会计基础工作不规范，对会计核算体系中往来账的管理与核算重视不够 ，而且公司的财务部未能及时与业务部进行账务核对，导致会计记录与业务销售不一致，未能及时反映问题。还有就是有些财务人员是老会计，虽说经验老道，但是有些会计核算还是仍旧未改变，没采用最新会计法的相关财经法规法则；有些是工作经验不丰富的新手会计，业务能力和职业道德教育水平有待提高，对会计核算一般原则的认识不够深，不够严谨，所以在账务处理上仍有许多不规范，没能做到按业务性质挂账。
4筑信科技公司解决往来账款问题的对策
针对上述问题，本文探讨运用风险评估与内部控制的方法来解决，其基本思路是，在现代财务管理工作中，不仅要求事前预算，还要求事中控制与事后监督，所以我们运用风险评估与内部控制的方法，围绕往来账款难以收回、往来款管理不善、往来账款账务处理不规范等进行分析，将此方法运用到公司往来账款处理上，建立完善的往来账款内部控制制度并严格执行，并对往来账款进行风险评估，及时掌握往来账款风险。
4.1建立定期对账制度
在企业往来款项管理中，普遍存在的长期挂账，是难以清理的“通病”问题，
并且金额越来越大，账龄越来越大。企业必须建立往来款定期对账制度，若核对金额不一致，要及时查明原因，并规范处理。同时有依据、有目标地制定清理计划，明确划分责任，逐笔逐项地落实到个人，加强催款力度。[8]筑信科技公司应当建立与客户定期对账制度，不但能准确核算往来账款，并且能使公司的债权和债务得到有效的保障。
筑信科技公司建立定期对账制度具体做法如下：（1）首先确定对账的形式。往来账款的对账形式比较多，可通过电话核对、电子邮件、传真、信函等方式，筑信科技公司可与客户协商好对账形式，这样对账形式确定下来后，能有效地减少对账时间，提高双方的工作效益。（2）其次确定固定的对账时间。对于往来单位的往来账都要定期核对，才能保证账目余额的一致性，最好每月可以至少全面核对一次，每年安排有一次的非业务人员参与到公司的对账中，这样可以及时发现公司往来账款中所存在的问题。（3）在与客户对账时，可要求对方提供对账单，这样方便客户没有按时付款或者在付款金额与发票金额相差较大时的情况下进行对账，若出现和对方客户核对不一致时，要及时地去查明原因，按照相关的账务规范进行处理。
4.2制定往来账项的清理计划
往来账款存在的相关问题，要通过定期开展清理、加强过程管理等措施来管理往来账款。往来账款管理直接关系着企业的利益，加强往来账款管理，加大清理力度，确保将清理工作落到实处，企业管理当局、财务部门、相关业务部门要定期进行信息交流与沟通，相互配合，共同做好往来账款的管理工作，为企业营造良好的内部环境，保障企业健康持续的发展。[9]筑信科技公司可以这样执行清理计划：（1）可依据本公司的特点，进行定期或不定期的催收，使往来款的管理工作不断规范化，也增加财务人员对往来款管理工作的认识，让彼此之间能够相互监督，积极主动沟通，不断解决往来账款遗留的问题，使之成为一项长期性的工作。例如对于有可能成为坏账的应收账款，计提坏账准备后，当坏账发生时，要积极查明原因，核销后的坏账要备查登记。（2）定期开展相关往来账款的信息反馈，公司财务部门可以依据往来款的形成时间、债权债务单位性质、业务性质、清理程度难易进行分类分析。（3）对长期挂账的往来账款要开展专项清理。往来账项长期挂账的原因主要有相关财务人员的变动、交接工作不完善、债务单位信
用违约等，而随着往来账款挂账时间越长，清理的难度也越来越大，因此筑信科技公司要在做好当年度往来款及时清理的情况下，积极地清理长期挂账的往来账款，必要时，可以成立相关的往来账项的清理小组。（4）涉及应付账款时，要制定相关的应付账款清理计划；对于确认过无法支付的应付账款，本公司也要积极去处理，可报备相关的上级领导后，作营业外收入处理。
4.3明确岗位职责，健全岗位设置
由于筑信科技公司有租赁业务，因此要让租赁人员、记账人员实行岗位相分离，在定期内轮换，设立不相容岗位制度，建立明确的职责分工制度，防止舞弊产生。针对上文中提到的往来账款相关岗位交叉，没有明确岗位职责，交接不衔接等情况，筑信科技公司要加强对各岗位责任的确定，重视公司内部信息的加强沟通，在相关部门间建立债权催收和债务付款工作机制，往来债权要有“谁经办，谁负责催收”，往来债务则要有“谁经办，谁负责申请付款”的原则。若公司部门由人员要换岗时，要积极完成交接，避免交接信息的不衔接和不完整。如当有一笔应收账款没有收回时，经办人员要离岗时，必须先将应收账款的详情详细列明，交接清楚后才能后离岗，这样不但可以避免账目混乱，而且能提高工作效率。
4.4事前调查客户资信，加强信用管理
在租赁业务中，由于与往来客户之间有生意基础而忽视了资金回收的时间，其原因在于未能够客观了解到往来客户的资信。因此筑信科技公司可在通过这些步骤去熟知客户的信用，主要步骤如下：（1）首先是收集客户的相关资料。直接渠道是直接从客户出获取概况资料；间接渠道是从相关企业、工商部门、财税部门获取经营情况，或者从银行和相关的信用评估机构获得证明。（2）进行详细的信用调查，通过一系列详细的调查，能了解客户的历史信用记录。（3）对客户所面临的行业和环境因素做具体分析，建立客户的档案信息资料。包括基础资料（客户名称、客户详细地址、法人营业执照号码、主营业务和兼营业务，公司规模、法定代表人信息等）和业务现状（客户的主要业务、发展潜力、销售业绩、行业影响力、行业信誉、信用状况、财务状况等）。（4）评估客户的信用等级和资信程度，由信用管理部门作出相关的信用的评估分析，由此可得出客户的信用测评，主要有两部分，一部分是公司的经营风险状况分析，另一部分是公司财务风险状况分析。（5）对不同客户的资信管理进行分类管理。制定相关合理的信用收款政
策。其次，筑信科技公司在熟知客户的信用基础上，还可以通过分析客户的财务报表的真实性，来了解客户的偿还能力、现金流周转能力等，最终作出相关的赊销决策或者要求其提供担保。另外，企业在对客户信用及生产经营情况调查基础上，确定其信用额度，超额度是不预赊账。涉及应收账款时，可积极对赊销客户信用进行调查，按月考核，避免催收无效的应收账款产生。涉及预付账款时，要积极进行信用调查，以防止客户多付或者产生不必要的款项，对于大额或者长期的预付款项，要定期进行追踪核查，发现有疑问时，要积极及时采取措施。经过长期的合作，可对客户的应收账款进行账龄分析，及时了解客户的往来账款情况，这样财务人员也可及时看到客户的逾期款，方便进行清理催收。
4.5加强对往来账款的核算工作
筑信科技公司因为有比较多的购销业务，所以筑信科技公司要统一思想，按真实业务内容规范往来账款科目，确保会计核算信息的真实、完整，有效，把好会计核算关。在债权和债务上，购销双方要同时确认和同步核算，核算时要仔细、规范，要以具体单位作为明细项进行二级科目核算，要一笔业务记一笔账，不能多个业务合并记成一笔账，更不能有应收、应付科目相对冲；当有差异产生时，要及时找出差异进行相关处理。在核算时应针对不同的业务发生设置不同的会计核算科目，如：因采购导致的往来账，设置应付账款和预付账款来核算，因销售而产生的往来账，设置预收账款和应收账款来核算，暂收暂付类的往来账，应设置其他应付款来核算，在会计账务处理核算时，对于销售类别加以分类核算，按照价格、数量、品名核算。如有打折或报废处理等情况的，要按照审批权限的设置执行，如销售负责人和分管领导的审批手续。从根本上说，财务人员的业务能力是企业顺利发展的基础，公司可以在平时工作中通过举办培训班的形式对财务人员进行定期培训和考核，积极开展相关的财务知识讲座，让员工受到良好的培训，加深员工对会计核算一般原则的认识，能严格遵守会计核算原则，克服员工在岗位的随意性，并且提高员工的业务能力。另外筑信科技公司可利用一些福利刺激员工的学习积极性，如派遣有能力的员工出国进行对外交流学习，并通过激励制度，调动员工的工作积极性，以此提高往来账款核算和管理水平。在此基础上，员工也要不断完善自我，充分利用业余时间学习先进技术，提高自身的核算能力。
5结束语
对于一个公司来说，加强往来账款的管理，能有效地防止虚盈或潜亏，提高资金的有效利用率，也能真实地反映出企业的经营成果，并且能维护正常的结算秩序，保证资金安全和良性循环。因此，一个公司要加强重视往来账款的管理，不断优化内部控制环境，建立完善的内部控制制度和监督体系，才能促进公司健康稳步发展，力争把往来款的风险降至最低，实现公司价值最大化。在当今时代，筑信科技公司只有运用风险评估与内部控制的方法，积极地运用到公司中去，解决当前存在的往来账款不定期对账、清理，往来账款处理不规范等问题，才能为公司的进一步发展打下坚实的基础，提高企业的竞争力，促进公司的进一步发展。
本文通过对筑信科技公司往来账款存在的问题及原因分析，从风险评估与内部控制的角度出发，对筑信科技公司提出了建立定期对账制度、制定往来账项清理计划、明确岗位职责喝健全岗位设置、事前调查客户资信，加强信用管理、加强往来账款核算工作，促进往来款管理工作规范化的相关对策。希望本文提出的对策鞥帮助筑信科技公司完善其往来账款所存在的问题，促进其公司稳定健康发展。
由于时间和个人阅历上的限制，关于筑信科技公司往来账款存在的问题及对策研究，采用风险评估与内部控制方法，在实际运用上还有待进一步研究，如有不到之处也欢迎指出。
参考文献: [1] JOAN PETASCHNICK.Current account sustainability[J].Financial managers Journal，2013(12):17-22.
[2] STANLEY B,BLICK.Foundations of Financial Management[M].Foundations of Financial Management,New York，2013:31-38.[3] 郝永红.企业往来账款的管理现状分析及措施研究[J].现代经济信息，2012(8):36.[4] 张乃丽.加强企业往来款管理努力降低企业经营风险[J].中国总会计师，2013(11):118-119.[5] 周昌生.企业往来款项管理探讨[J].新会计，2014(7):16-17.[6] 武晓东.企业财务管理中往来账项的重要性分析[J].中国乡镇企业，2015(3):148.[7] 徐剑锋.企业往来账款财务管理“三步法”[N].中国会计报，2015-9-20(9).[8] 张燕春.浅谈企业往来款管理中几点实用措施[J].现代商业，2013(3):120.
[9] 杨惠.当前企业往来账款管理存在问题及改进对策[J].行政事业资产与财务，2014(9):158.[10] 林莉.加强企业往来账款的内部控制研究[J].时代金融，2013(8):83.
第14篇：冠盖往来成语
【成语】：冠盖往来
【拼音】：guān gài wǎng lái
【简拼】：ggwl
【解释】：冠：礼帽；盖：车蓬；冠盖：借指官吏。指官吏们经常来往。
【出处】：清·名教中人《好逑传》第14回：“长安城中，乃冠盖往来之地。”
【示例】：清·吴趼人《二十年目睹之怪现状》第32回：“那水鸥小榭，就终年都是～，日积月累的，就闹得亏空起来。”
【语法】：作宾语、定语；用于交往等
成语接龙
【顺接】：来之不易 来之坎坎 来势汹汹 来历不明 来去分明 来去匆匆 来去无踪 来回来去
【顺接】：白往黑来 北去南来 悲从中来 不请自来 乘兴而来 触处机来 春去冬来 春去夏来
【逆接】：白面儒冠 褒衣危冠 遁迹黄冠 发上冲冠 发上指冠 发怒冲冠 发怒穿冠 发植穿冠
【逆接】：冠上加冠 冠上履下 冠冕堂皇 冠古轶今 冠履倒施 冠履倒易 冠履倒置 冠屦倒施
第15篇：往来核销流程
往来业务核销 产品名称：GS 软件版本：GS5.2 操作系统：ALL 【业务背景】
企业对往来账款的简单核算主要可以通过对一些往来科目的明细核算来实现对与销售有关的应收和预收、与采购有关的应付和预付，以及与其它业务有关的其它应收、其它预收、其它应付、其它预付等账款的明细管理。其中，就包括往来核销业务的处理。由于票款之间时间差造成的未达账项的存在。在同一期间内，企业与往来单位之间的账项余额往往是不相符的，因此，企业需要进行往来核销，在指定期内将单位往来余额与单位本月日记账逐笔核对，发现其中的未达账项。往来业务核销之后，可以自动生成账龄分析数据。 【应用流程】
【操作步骤】
基础数据准备：进行往来核销业务前设置，包括将涉及往来业务的科目设置成为单位核算，定义需核算的具体单位信息。 本专题以应收账款科目为例进行。
1、往来单据初始
往来单据初始就是将历史年月没有核销的业务录入。
初始时注意：
单位余额的时间必须是某个月的月初余额。例如：从建账开始就使用往来账核销，若建账时间是2012年1月，那么应输入1月份以前的往来单据作为初始单据。若在5月份开始使用往来账核销，那么应输入5月份之前的往来单据。
如果用户将该科目的单位往来的历史业务在【余额初始】中的辅助核算中录入,则还可以通过【读入月初余额】按钮来实现.如果用户要重新读入月初余额，可以通过【删除读入数据】按钮将读入的数据删除，然后再通过【读入月初余额】按钮重新读入。手工输入的数据不能通过【删除读入数据】功能实现。
2、往来单位启用
当往来单据初始完毕后，还需要进行往来单据的启用，保证录入单据的金额总和与往来单位的指定月份的月初余额相等。 启用后才能进行往来核销业务。
启用后可以撤销启用。
3、往来业务核销
核销方式选择“全部”，表示选择所有的往来单位。点击“确定”，进入往来业务核销界面。
往来业务核销主要分为三个步骤：
3.1、单位账转入
点击【单位账转入】
从凭证中导入应收账款科目的往来单位数据，根据设定的起始日期、截止日期转入已记账的辅助分录，将借方数与贷方数分为两类。在这个例子中，转入的单位数据显示在右边区域。
3.2、往来业务核对
将一笔业务的分录填入相同的业务号。
往来业务核对方式有多种，自动对符和手工对符。
3.2.1 自动对符
自动对符有两种方式：顺时全额核销和依据金额核销。
顺时全额核销：指按业务日期依次核对，填入相同的业务号。这种自动核销方式适用于多对多的核销业务。
依据金额核销：指将金额相等的两笔业务填入相同的业务号。这种自动核销方式适用于一对一的核销业务。 3.2.2 手工对符
手工对符有两种方法：在凭证中录入业务号和往来业务核销中录入业务号。
第一种方式：在凭证录入时，辅助信息中录入往来单位的金额和业务号、业务时间。
第二种方式：在往来业务核销时，手工将一笔对符业务输入相同业务号。
本例中，选择自动对符，按照顺时全额核销，进行对符，
系统会自动判断对符业务，并在业务号中，填入相同的字段，以HX开头，表示核销。
点击【保存业务号】，完成了对符工作。
4、业务核销
将业务号相同的分录核销，若有余数，将余数放在金额大的一方。 本例中，点击【业务核销】，会将相同业务号的数据核销，并显示已核销金额、未核销金额等，如下图：
核销时一次可以核销一个单位的往来业务，也可以核销所有单位的往来业务。
核销的记录也可以取消核销。点击【取消核销】后，核销的记录会重新显示出来。
【是否按强制方式核销】
此选项是针对业务号相同的分录核销，若有余数时的处理。下面举例说明：
例如应收账款借方5000，贷方5500这一笔业务进行核销 不按强制方式核销：进行【业务核销】以后，应收账款借方的这一笔分录被核销掉了，软件中不在显示了，而应收账款的贷方这一笔分录的【金额】栏不变，仍显示5500，但【已核销金额】栏变为5000 按强制方式核销：进行【业务核销】以后，应收账款借方与在【不按强制方式核销】下是一样的，区别是应收账款的贷方这一笔分录【金额】栏变为500（5500-5000=500），【已核销金额】栏仍为0。并且当你在【取消核销】以后，贷方分录由以前的一笔变为二笔即：贷5000，贷500。
5、核销记录查询
用以查询已被核销的记录
6、余额构成分析
本功能通过自定义查询报表格式功能，可以完成各种任意余额表的查询。可以根据本企业实际需要，把常用的分析条件保存起来，在以后查询时，直接选择定义的格式，不必每次定义。
点击完成后，显示出查询数据。
数据来源：从未核销的往来凭证分录中统计余额的构成。
7、结转上年数据
上一年财务结束后，进入下一年（即本年），把上年未核销完的往来单据转到本年。如果上年和本年的往来科目没有发生变化，请直接选择本年科目，然后转入。 如果科目调整了， 请选中[跨年度往来科目发生变化]选项，并选择上年和本年对应的往来科目，然后结转。例如： 上年 应收账款 1131，今年改为 1131001，则选择[上年科目] 1131,[本年科目]1131001,然后转入。
【注意】：
(1) 如果跨年度往来科目发生变化，本功能只适合上年科目和本年科目一对一的情况， 如果上年的多个往来科目都调整到今年的一个往来科目上，或者上年一个往来科目调整到今年的多个往来科目， 这里不能进行结转。请到[往来单据初始]菜单重新初始对应的往来科目，然后启用并核销。 (2) 如果没有上年数据，这里不需要结转。
(3) 结转完成后，可以直接进行核销，不需要重新初始单据和 启用往来单位。
8、账龄分析
【往来】—【单位】—【账龄分析】
选择往来科目，自定义分析区间、分析时间，查询账龄数据。 可以将查询数据进行保存，方便查询历史月份账龄数据。
第16篇：往来会计岗位职责
应付及预付款项会计岗位职责
1、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法
2、办理应付及预付款项的结算
3、负责应付及预付款项的核算工作
4、定期进行应付及预付款项的对账
5、分析应付款项的账龄及偿还情况应收帐款会计岗位职责
□工作要求：
对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往来建立台帐管理，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项。
☆主要工作内容：
一、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。
二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐（按合同号）。
三、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。
四、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。
五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。
六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，3日前将收据领用情况统计报部门主管领导。
七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。
八、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理提供。
九、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。
十、完成领导交办的其他工作。
□会计科目：应收帐款、预收帐款、工程结算、坏帐准备
第17篇：内部往来通知单
内部往来通知单年 月 日厂别 编号：会计 科 目摘 要金 额工 厂公司借 方贷 方公司副经理 科长 制单工厂科长 制单附单付款凭证 张其他单据 张注：本单一式三联，第一联：财务处、第二联：会计科（记帐用）、第三联：会计（存根用）
第18篇：往来会计工作内容
往来会计工作内容
往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。这些账务的基本要求是：
1、建立往来客户明细科目；
2、确定客户明细账的设置原则：例如，同一客户的应收、应付，你是分开科目核算，还是在一个科目核算。一般应收、应付分开为好，但也有放在一起的，要根据你单位业务 具体情况定；
3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收款中核算，原材料款在应付中核算；
4、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况；
5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务；
6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的
往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致。
具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
第19篇：往来对账技巧
往来账对账技巧
与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。技巧一：往来账自查
在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：
1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。
2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。
3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。
技巧二：余额核对
在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。
双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。
技巧三：发生额核对
造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：
1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。
第20篇：往来会计工作职责
往来账会计工作细则
1.根据业务员交来的生产通知单及客户合同，及时审核ERP销售订
单及发货通知单。 发货通知单审核后-仓库出销售出库单-财务形成发票（含税专用发票/不含税普通发票）。
2.每日审核业务员已审核的ERP现金收款单，并发送生成至ERP应
收账。
ERP具体操作：现金管理-往来结算
①、付款单序时簿（已经付款的）-发送-应收账款里面
②、收款单序时簿（确认生产单号）-发送-应收款管理-收款-收
款单维护-确认（币别以及收付款）-审核新单（基础资料、
部门、业务员。）
③、付款申请单序时簿-一审审核业务员提供的运费、佣金、需
退税点等（在“应收款，退款”里面或者“其他应收单”里
面操作）。收款类型，除运费外其他“供应商”的都发送。
3.每日根据业务员交来的运输费用发票或其他相关费用资料及时审
核ERP付款申请单，并记入相关费用账内。
4.每日审核采购申请的ERP付款申请单，并发送生成至ERP应付账。
①、预付款，见采购订单审。②、月结付款（文燕做申请单，月中为主。）
5.每日审核辅料仓，五金仓交来的“外购入库单”制作凭证后，处
理并生成ERP应付账。五金仓有手工纸质合同（宝珠颜料等）；外购入库单（梁文华的由PMC部门负责人做）。
6.每日审核成品仓，辅料仓交来的“销售出库单” 制作凭证后，处
理并生成ERP应收账。
线账（棉线买进，销售给缝纫工）-出纳（直接扣在工资里面）。 美格（买丝-美格做织带-进织带冲销）。
7.每日审核辅料仓，半成品仓交来的“生产领料单”“产品入库单”
（成品，王雪琴提供；半成品，朱玲玲提供）“委外加工出入库单”及“其他出入库单”-调账使用（供应商多送或者报废）。
8.次月月初（6号之前）与业务员对账后出具“业务员月业绩表”“催
款通知单”“月出货资料明细表”“应收账款财务对账表”等相关财务资料并导出处理，制作“月应收账款明细账”“月应收账款汇总表”。与供应商对账后导出处理，制作“月应付账款明细账”“月应付账款汇总表”协同上级完成各项对账工作。
9.每月月中月末根据行政部通知导出各仓库及时库存，进行仓库盘
点工作，并结出盘点数据为仓库考核提供信息支持。（盘点之前需把当月所有单据审完。）
10.年末核算业务员提成，并向企业决策者提供财务年度汇总资料。
11.客户出货及收款追踪ERP步奏。
进入K3以后选择2013非正式版-应收账款-帐表-应收款汇总表-选择会计区间-输入客户代码。
