商业管理有限公司财务工作总结（精选多篇）

推荐第1篇：餐饮管理有限公司财务管理制度

事：公司财务制度及报销流程 由：总经办

致：各部门、各门店

1、公司各部门及下属餐厅的财务行为，严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，遵守国家的法律法规和本制度。

2、公司各部门及下属餐厅应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

3、财务部应当履行财务管理的职责，做好各部门及下属餐厅的财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

4、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

5、加强公司级餐厅的财物管理，定期和不定期组织对下属餐厅的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

6、坚持原则，严格按规定开支餐厅费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销。

7、加强成本管理，严格控制采购成本、加工成本、能耗成本，有权对高于定价或不符合规定的物资延付货款，待确认清楚后再行支付。

8、按规定认真编制和及时向股东、总经理等各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

9、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

10、有权对公司所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给公司造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

11、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据。

12、妥善保管和按规定使用公司财务专用章。

第一节：费用报销管理

一、差旅费

1、出差人员出差时应填写出差单，经总经理审核批准，报销差旅费时应同时附 上出差申请单。

杭州中菜餐饮管理有限公司

2、报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。

3、出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过总经理同意后，方能报销。工作人员趁出差之便，事先经单位主管领导批准就近回家省亲办事的，不计发绕道和在家期间的出差伙食补助、市内交通费和住宿费。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线车、船费票价的，应凭车船票按实报销。

4、出差住宿标准（同行同性2人出差，按最高的单人标准予以报销)酒店安排或客户安排食宿的不再报销相关费用。

5、一般工作人员：100/天 部门经理级人员：150元/天 总经理：250元/天。

6、出差交通：出差人员一般乘坐汽车、火车等交通工具，乘坐飞机需报总经理批准。（汽车、火车等票价与飞机票价相当时可选择飞机出行。市内交通以公交、地铁为主，如需特殊情况需要乘坐出租车，需报备总经理批准。）

7、公司特聘技术人员享有400元/人的来程车费补贴，回程车费补贴需工作满6个月才予以享受。车费补贴报销原则按车票实报实销，不足400元的按车票实际金额报销，超出400元的部分由个人承担。

8、员工在本市外出办事不能及时回餐厅就餐的，可凭发票，每人每餐报销不可超过10元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费，遇特殊情况的需总经理批准同意。

9、出差员工伙食补贴：按30元/天 补贴。

10、报销时间出差人员在出差回后的三个工作日内，向财务部门报销有关费用。

二、办公费

1、办公用品由公司行政部统一购买，公司员工及下属餐厅根据办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。

2、公司员工及下属餐厅一般不得报销办公费用，出差在外因工作需要临时采购的应到行政部办理相关入库、出库手续才能报销。

3、管理人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经总经理批准后购买。办公用品购回以后，清点核对后做好相应的台账记录。

4、公司办公用品每月统一采购一次，有行政部报需经总经理批准后，采购部执行采购。

三、仓库设置

1、公司将设总部为一级仓库，下属餐厅设二级仓库，餐厅仓库管理员由餐厅领班级以上人员担任。

四、仓库管理

1、仓库管理员必须健全所有原物料进出库手续，餐厅所购原材料、易耗品凭领料单出库，购进的原材料、易耗品必须验收入库。

2、餐厅所有购进物品必须要通过验收，办理一进一出手续。凭入库单、发票或收据进行报销，否

杭州中菜餐饮管理有限公司

则不予报销。

3、所购原物料如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结账核对，否则不予结算。

4、分次报销费用的，应将购货发票、入库单一同附上，供财会部门审核报销，无验收入库单的不予报销。

5、工程维修在购买维修物料前，需上报维修费用及材料费，经总经理审核批准后方可购买。

6、采购流程及相关制度事宜参照公司采购制度执行

五、运营费用

1、餐厅水电、气、电话费据实报销。

2、餐厅企划活动需门店上报计划，经总经理批准后执行，费用据实报销。

3、工程维修费用，需上报公司经批准后据实报销。第二节：成本核算管理制度

1、营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

2、餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量的价值加入产品成本中。

3、餐厅设备的损耗，客户用零时准备品消耗等应做为直接成本。

4、车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。

5、各业务部门在经营活动中所耗用的水、电、然气及员工的工资、福利费等费用应做为营业费用处理。

6、公司内非本餐厅业务原因产生的招待费用不应计入本酒店成本。

7、编制“餐厅营业日报表”，报告每日各餐厅的营业收入、费用支出、人员出勤等情况，发送当日报表至各相关部门。

8、财务部每天对下属门店的原物料及营业收入进行审核，包括收款项目和收款数额；审核高级管理人员、员工餐用餐标准，以保证收入准确，成本核算准确。

9、财务部抽查菜单内容、价格和收款数量，以防止厨房的菜肴出品数量和项目同收款员的帐单内容发生差错。

10、发现差错和不符，要查明原因，追查责任，并及时编制会计凭证。

11、审查原料成本消耗：

①定时检查采购收货单、仓库领料单等与原料成本消耗有关的全部单据；根据销售成本、食品和饮

杭州中菜餐饮管理有限公司

料营业收入审查结果，计算成本率和预算成本率进行比较，其差异控制在1%的范围内。

②对外地采购原料，根据有关单据转到餐饮成本控制，审核单据并计算出运输费、检疫费等，计入成本;月末尚未付款结算的原料，经检验收货后，估价计入当月成本。 ③编制“餐厅营业成本统计表”。 第三节：月绩分析管理制度

根据餐厅编制的营业收入统计表、成本统计表，编制“餐厅营业利润分析报告”，报告要求： ①详细分析餐饮销售和成本消耗执行情况，并和标准成本预算，和上月成本率进行比较，对影响成本率变化的各种因素进行分析，提出改进措施。 ②对餐厅的获利能力进行分析，并提出相关建议。 ③体现年度经营预算的当月指标、各部门的经营数据。 ④大环境对餐厅的影响因素。

第四节：报销管理制度

1、公司部门、餐厅管理人员因公出差需提前申报，出差补助及发票经总经理签批后据实报销。

2、公司、餐厅办公用品及耗材由公司行政部统一申请，经总经理批准后采购，采购后填写入库单，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

3、公司总部各部门零星采购需填写申购单，经批准后采购。采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

4、公司下属餐厅零星采购需申报总经理，经批准后采购。采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

5、公司下属餐厅原物料、易耗品、干货、蔬菜采购需通过管理系统统一申购由总部采购统一购买，原物料到店后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

6、公司总部及下属餐厅工程维修需申报总经理，经批准后采购，采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

7、公司总部及下属餐厅固定资产或大宗原物料采购需报总经理同意后，报公司董事长批准后执行采购，采购后入库验收，凭发票和入库单经总经理签批后报销。

8、公司总经理的报销费用需经公司董事长签批后据实报销 第五节：财务相关规定

1、采购员的采购备用金，公司将根据门店的运营需求来制定备用金的标准。

2、公司员工不得以任何借口和理由提前预支工资。

3、公司员工（除总经理）不得预支备用金，除采购员以外公司其他人员购买物品实行垫付制采购。第六节：报销流程：

杭州中菜餐饮管理有限公司

推荐第2篇：商业管理有限公司简介

马太福星（北京）商业管理有限公司简介

马太福星（北京）商业管理有限公司是一家主要专业从事商业地产项目前期业态论证、主题定位、招商、销售代理为主营业务，同时为开发项目提供建筑规划设计顾问、商业经营管理团队输出、广告营销推广代理、项目投、融资服务的商业运营机构。

商业专业市场、商业综合体、工业地产项目是马太福星最专业最善长的操盘项目。

公司前身金蟾广告公司是由

十年来，公司凭借资深的团队、丰富的商业地产操盘经历、全面的商业知识，在商业地产领域主题定位、规划、招商、销售等方面取得了辉煌的业绩；截止2009年初，团队成员足迹踏遍国内23个城市与地区，楼盘累计销售额100多亿元，与合作方合同签约和续签率达90%以上，其中先后协助上海协和城二期商业步行街、南通东方明珠广场、上海开元地中海MALL、天津新南马路五金城、东莞南峰国际皮料鞋材交易中心专业市场、汽车城、动漫城、鄂尔多斯农副产品批发市场、赤峰和美建材城（红星美凯龙第一家居品牌进驻）、家居生活广场、金桥商业广场等37个商业项目以及12个住宅项目进行了成功的运作。 公司积累了全国1500多家（其中娱乐、休闲、零售、超市、建材、五金等主力店37家）品牌商家的资源，同时马太福星作为红星美凯龙家居第一品牌北方区加盟、选址拓展唯一指定合作伙伴的公司，09年将在北方地区开拓选址10-15家加盟商，目前公司正在考察招商中。 十年磨一剑，此剑必锐不可挡。

因为我们“专业”

请你设想一下，因为我们有50多个商业地产、百货经营及酒店管理专业化的服务经验 你项目的市场风险将大大降低

你企业的经营利润将大大提高

你的思想可以由此而更加丰富

你的生活可以由此而更加多彩

因为有了您的信任

我们有机会创造更多的神话！ 作为举重若轻的专业化超级保姆

人类因改变而进步，所以我们将与您一同进步。

马太福星

公司旗下产业：拥有“我就要买分期商城、平安宝贝商城、网购直通车、爱国·马太商业广场、爱国名表·名镜·名钻、马太文化、”品牌。

“马太福星”----取其聚最优秀的专业人才，追求完美，秉承众志成城，人和为企业之福，福星高照。 公司是在“马太福星（香港）商业管理有限公司”的基础上，通过省港澳、新、台资深的商业地产营销专家、百货流通专家、品牌管理专家、策划设计专家、情景规划专家、经验丰富的市场研究人员、招商专员以及大型商业经营管理人员组成的房地产（商业）经营管理有限公司和酒店管理的专业团队。

目前在职的高级经营管理专家8人（组成了一个知识、才能和经验结构优良的核心团队）

专业市场、品牌招商、百货流通团队13人（贴身服务于5000多个品牌客户组成的战略联盟） 资深策划设计规划调研团队17人（为项目的决策和运作提供可靠依据和权威资讯）

商业经营管理主要精英8人（为商用物业的运营提供坚实的力量）为你提供全天候服务！

公司运用先进的经营管理方法，对客户所委托的地产项目提供全程周到的市场调研、项目可行性研究分析、营运顾问、营销策划、销售代理、品牌招商、合作分成、经营管理等一站式“经营服务”，并力求不断创新、精益求精，为客户提供更专业、专心、专注的服务，努力不懈地创造市场最理想的地产商业神话，争取最大的市场利润增值。

“一站式经营服务”，是切合客户的不同需要，经过本集团资深的复合型专业人士对本土的市场透彻了解，和在政策法规、产品改进方面提供的专业增值服务，在项目策划、形象包装、宣传策略、市场定位、营销推广、商业招商、合作分成、百货流通、经营管理、物业管理、品牌管理等各个方面，均给予科学的策划、有效的管理和严谨的执行。

值，永远是加数！

因此，我们坚信自己的专业价

组织架构高层商业管理团队

马太福星创始人、董事长兼CEO： 周志军先生（Zaccheo）

马太福星创始人、总裁： 李爱国 先生

马太福星创始人、副总裁： 田耀宗 先生

马太福星创始人、总裁助理： 章彩红 小姐 （Zaria）

事业部1部总经理： 许姜跃 先生（Edmond）

事业部2部总经理： 黄锡明 先生（Long）

策划总监： 张廷君 先生

策划总监： 李健中 先生

策划总监： 侯志超 先生

事业部助理： 汤之充 先生（Tomsen）

总编辑： 罗志威 先生（Michael）

事业部项目总监： 司徒康 先生(Kenny)

事业部项目总监： 吴璟 先生（Eric）

马太福星团队创始人 ——

项目案场经理： 周丽 小姐(Zafina)

项目案场经理： 朱立 小姐(Yannick)

项目总监： 郭雨海 先生（Spirit Guo）

项目总监： 吴永刚 先生(Brnny)

销售总监： 司徒澜 先生 (sito)

高级策划经理： 胡志华 先生 (Xerxes)

高级销售经理： 周鹏飞 先生 (Zompey)

招商总监： 赵展鹏 先生(Zamir)

招商经理： 林颖佳 小姐(Lailie)

高级品牌经理： 张晓楠 先生(Zachary)

高级招商经理： 季逢春 先生 (JASON)

高级创意经理： 陈国旺 先生(Pancho)

高级招商经理： 向青云 先生(Xabon)

高级招商、策划经理： 申飞 先生(Samson)

高级招商经理： 白展羽 小姐(Becky)

高级招商经理： 侯怡然 小姐(sapphire)

高级平面设计： 巩宝海 先生(Gabriel）

高级平面设计： 李云奎 先生(Laird)

全案跟踪服务目录

1、服务对象：商业开发策划、商业项目开发营运、商业地产项目

经营管理、百货流通管理、酒店投资管理；

2、服务目的：以理性科学策划，规避企业风险；规范项目运作；促动项目销售、招商、流通，利润空间、创建品牌优势、提高经营能力、创立终极品牌战略；

3、服务标准：项目专案制；质量满意制；工作量化制；操作保姆制；能力实效制；

4、服务范围：商业及酒店项目开发营运全程策划、执行、代理、管理；大型商业及酒店项目实施整合策划、规划、设计、经营、销售、招商、推广、管理；企业品牌营运；

5、服务方式：单案服务式、全程顾问式、托管模式、合作分成式、承包式、加盟连锁式。

战略伙伴

公司拥有国内外2000多个品牌客户组成的商业发展战略联盟（其中娱乐、休闲、零售、超市、建材、五金等主力店37家），同时马太福星作为红星美凯龙家居第一品牌北方区加盟、选址拓展唯一指定合作伙伴的公司，09年将在北方区开拓选址3-7家加盟商，目前公司正在考察招商中。这个商业发展战略联盟是本公司最大的财富。

十年磨一剑，此剑必锐不可挡。

成功案例 ——

新南马路五金城、燕莎·奥特莱斯呼市紫金城商业广场、赤峰和美建材城、鄂尔多斯天骏汽车国际博览园、中信广场 澳门海名居广场 宝华豪庭 王朝广场 翠因商城 巴黎春天商业步行街 江南女人街 黄岐商业中心 天安商业城 东华广场 鹿璟·阳光新天地 家天下购物城 高明时代广场 成都熊猫商城 柏丽广场 世纪时代广场 乐松广场 世贸中心等

马太福星招商在线 ( www.daodoc.com )

南宁10＋1商业大道

中国与东盟2003年宣布建立面向和平与繁荣的战略伙伴关系，中国成为东盟的第一个战略伙伴。中国和东盟经贸主管部门首次共同举办的中国——东盟博览会，从2004年11月起每年在广西南宁举办。中国——东盟的“10＋1”区域经济合作引人注目，商机近在眼前。

为了有效利用中国——东盟博览会带来的商机，在南宁政府的支持下，已将南宁市亭洪路全程（2.8公里）改造成为“10＋1商业大道”。商业大道经营面积13.7万平方米，全线街铺。他将成为中国与东盟进行商贸交流的大型平台，影响东南亚的第一MALL。

广州大学城 Shopping Mall

广州大学城花城中心（UNI-MALL）是大广州新中心的首席Shopping Mall。“UNI-MALL”即University Shopping Mall的简写，就是大学城中的大型购物中心。UNI-MALL是覆盖大学城周边5公里辐射商圈100万高消费人群的大型购物中心。这是：一个增长最快消费力极强的大型消费市场；一个集教育、科研、科普、体育和旅游为一体新城区；一个以市场为导向的商业服务体系；一个大广州新中心的首席Shopping Mall。

因此，广州大学城的UNI-MALL，具备了得天独厚的优越条件。

南海时代广场 （总规模 25万平方米）

南海东部首席悠闲文化购物中心——南海时代广场现正开始全面招商。本项目占地面积19,842 ㎡，总建筑面积25,000 ㎡。由南海时代广场物业发展部投资兴建、香港栢盛集团提供专业管理。本项目是盐步目前商业规模最大的商业广场，也是南海市政府重点规划的新市区项目。项目将享受规划中兴建的政府大楼、文化广场等建筑规划优势。集零售、娱乐、休闲、观光、表演功能于一体，采用围合式空间设计，使消费者悠然自得，轻松写意。

国际巨头麦当劳、佐丹奴、堡狮龙、G2000、U

2、CY、IB、BOSE、爱得堡等知名品牌诚意进驻。

新南马路五金城 （一期32万平方米、总规模100万平方米）

新南马路五金城位于天津市南开区，是中国百强市场——南马路五金城基础上进行的整体西移、改造提升项目。市场总占地面积近524亩，总建筑面积超过100万平方米。市场以信息化管理为基础，以现代服务能力为支撑，集交易、仓储、物流配送、现代商务办公、信息化管理、品牌展示、电子商务、会展等多项功能于一体，实施现代化、规模化、品牌化经营，是中国大型专业市场升级换代的里程碑。该项目被列入《中共天津市委2005年工作要点》和《市政府工作报告》，是天津市、南开区政府发展产业、招商引资的重点扶持项目。2007-2008年，由马太福星负责全程项目调研、推广、招商与销售整合。

燕莎·奥特莱斯呼市紫金城商业广场 （华联超市进驻、一期10万平方米、总规模300亩）

赤峰和美建材城（红星美凯龙主力进驻、一期15万平方米、总规模500亩、正在操作中„„）

鄂尔多斯天骏汽车国际博览园 （一期20万平方米、总规模5000亩地、正在操作中„„）

我们坚信： ——成功并非偶然。

凭借您我共同的优势，规避风险

公司“不靠策划取胜，只凭实战追求实效、创造最佳商业价值”的服务理念

正确的心态、勤奋、执着的信念，

完成如您所托， 互助、互融、互赢！

马太福星（北京）商业管理有限公司

推荐第3篇：有限公司财务管理制度

有限责任公司财务管理制度

一、总则

为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

二、组织机构

2.1、公司设立财务部。

2.2、财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。

（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算项目的会计核算工作；

（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；

（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

（4）建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度与控制制度。

2.3、财务部下设：出纳、会计。

（1）出纳职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。协助会计人员针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；

（2）会计职责：根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

2.4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

2.6、采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），由采购人员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。

三、流动资产的管理

3.1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、等。

3.2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金2000元为标准）的过夜现金，以确保财产的安全。

（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3.3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4、应收账款及预付账款的管理

（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人（或具体项目）的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材料。（相关合同要复印备份、编码、登记）

（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用

五、五摊销法计入成本费用。

（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具体使用人员提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。办公用品由财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。

（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

四、固定资产的管理

4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。

4.2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。

4.3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用

价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4.4、折旧方法。（法定）

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5、本公司固定资产残值率5%.（法定）

4.6、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决算的要求决定。

五、负债管理

5.1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度

5.3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

六、成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。

七、收入、利润和税金的管理

7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。

7.2、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号

前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3、利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。

7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：（法定！）

（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前年度亏损。

（4）提取法定盈余公积金和公益金。

（5）向投资者分配利润。

八、财务报表、会计科目和发票的管理

8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报总经理及有项目负责人。

8.2、应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部。

财务管理部门要认真检查，凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据。

8.5、销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。会计人员要建立健全有关票据的登记制度。

8.6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。

九、会计档案管理（法定）

9.1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3、公司财务人员、采购业务人员调动工作时必须办理相关费用、账目的会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。（）

十、罚则

1、对现金出纳会计因违反现金管理制度而造成的现金短少，付全部责任并全额赔偿。

2、项目负责人要配合财务人员对往来账会计要建立双方定期（半年和一年）对账制度，违反往来对账要求，使往来帐超过有效追偿期的，相关负责人要承担渎职责任，并予以相应赔偿。（法定） 十

一、附则

11.1本管理制度自股东会批准公布之日起执行，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。不完善之处另行发文补充。

11.2本管理制度由公司财务管理中心负责解释。

XX有限责任公司

X年X月X日

推荐第4篇：有限公司财务管理制度

第一章总则

第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

第二条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

第二章 财会机构设置

及财会人员岗位职责

第三条 公司财务部门的职能

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成公司领导交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现

推荐第5篇：商业公司财务管理制度

衡阳共创商业管理有限责任公司

衡阳共创商业管理有限责任公司

财务管理制度

一、目的：为了加强衡阳共创商业管理有限责任公司（以下简称商业公司）的财

务管理，规范商业公司的各项财务管理行为，保证商业公司资产的安全、完整，促进商业公司的发展，特制订本制度。

二、适用范围：本制度适用于公司及公司所属各项目。

三、商业公司财务管理主要内容

（一） 租金收支管理

（二） 固定资产和返租房产租金的管理；

（三） 物业有偿服务管理费的管理

（四） 流动资金和专用资金的管理

（五） 资金分配的管理；

（六） 财务收支汇总平衡

四、商业公司财务管理任务

（一）合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；

（二）加强资产管理，保障商业公司资产安全完整。

五、商业公司财务部门人员配备

（一）主办会计3人，由集团公司委派，实行财务项目负责制，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。

（二）收款人员3人，由商业公司委派，步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。收款员的工资费用由各项目分别承担。

六、商业公司财务部门主要职责

（一）财务人员的岗位职责

1、负责监督各项目资金收取情况，及时核对银行存款、应收（付）款凭

证、应收（付）票据，做到帐款、票据账目清楚；

2、定期或不定期到项目检查、核对在营席位分布情况，并及时记录检查

结果；

3、及时编制会计凭证，登记账簿，编制财务会计报表，负责会计凭证的

装订、归档与管理；

4、掌握税收政策，负责公司各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税

务事项；

5、组织编制财务预算，监督预算的执行情况；

6、定期于每周

一、周四收集各项目支出和费用报销单据，审核其是否合

法、准确，是否超出同期预算，对超预算的支出项目不予审核，通过

审核的单据于次日代理上报审批手续。

7、严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求，办理财务收支

业务及其他财会业务；

8、及时处理公司领导交办的其他事项。

（二）收款人员的岗位职责

1、遵守公司制定的财务人员管理细则，做好本职工作；

2、及时办理所管项目各项费用的收缴，保证公司的正常运转；

3、当天收缴的款项，须下午4:30分之前送存公司指定银行账户，并编制

资金日报表交主办会计，当天下午4:30分以后收缴的款项，于次日上

午9:00以前送存银行；

4、及时统计所管项目各项费用交收资料，按月编制费用收缴情况月报表

报项目主办会计；

5、对于变动的资料数据应及时修改与存储，做到随时变动，随时记录，

随时修改，随时存档；

6、严禁从当天的营业收款中支取现金；

7、主动与会计和银行对帐，做到两帐相符，账目日清日结；

8、及时处理公司领导、项目负责人和项目会计交办的其他事项。

七、财务开支审批程序

(一) 审批权限：项目单笔报账金额在5000元以下的日常费用，由项目负责

人审批；单笔报账金额在5000元以上50000元以下的，须报事业部领导

审批；单笔报账金额在50000元以上的，须报集团公司领导审批；

（二）费用（单笔报账金额5000元以下）报销流程：经手人填单→证明人签

字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审批；

（三）费用（单笔业务金额5000元以上50000元以下）报销流程：经手人填

单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审

核→商管部负责人审核→事业部领导审批；

（四）费用（单笔业务金额50000元及以上）报销流程：经手人填单→证明人

签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审核→商管部

负责人审核→事业部领导审核→集团公司领导审批；

（五）物资报销流程：经手人填单→物资管理部门验收登记→内控部价格审核

→项目财务审核→项目负责人审核→商管部负责人审核→事业部领导

审批；

（六）各项目于每周

一、周四将完成签核流程的报销单据统一交项目财务，由

项目财务集中呈交主管领导审批，

八、财务开支审批要点

（一）开支是否合理、合规、真实；

（二）单据是否合法，数量、金额是否准确，报销附件明细清晰；

（三）是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验

收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；

（四）是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；

（五）是否符合有关经济合同或协议的约定。

九、对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应做出符合常理的专业性判断，

交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。

十、货币资金管理

（一）银行存款管理

银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供公司收支结算使用，不得出

借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。

（二）货币资金收支信息反馈

财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉

及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付

的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手

续。无有效合同、协议的，财务部有权拒绝办理。

（三）项目的货币资金严格实行收支两条线管理

项目的各项收入全部存入公司统一的银行存款基本帐户，银行存款基本

帐户由公司财务部集中统一管理。各项目经营所需资金由公司财务部按各项

目收支情况拨付使用。

（四）款项支出须有可靠依据，并符合以下原则：

1、支出项目必须按规定办理批准手续；

2、收到的资产必须经过检查验收；

3、有关货物的价格、金额、付款条件等经过审核无误。

（五）备用金的管理

1、根据业务情况，确定各项目备用金借支限额为人民币壹万元整，用于

日常费用的开支，

2、备用金的借支由项目负责人申请

3、借支期限为一个会计年度，即12月31日前必须还清；

（六）应收账款管理

1、应收账款必须凭已审合同或协议设立，会计按业务发生单位名称设立

明细账，并在摘要中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以其他名

称等其他形式设立明细户头；

2、各项目应在每月月末提供一份商户在营席位分布表给财务部备查；

3、财务部要按月编制客户往来对账单并制定客户访问计划，会同内控部

有关人员到客户现场去核对其应收款。根据现场核对情况填列抽样调

查表留存备查，发现席位分布不实情况及时上报；

4、财务部应每季向公司领导和各项目通报应收账款情况，督促催收。对

逾期未收回的款项，要求有关人员查明原因，采取措施追索。对于已

采取多种措施，确实无法收回的应收款项，应向上级领导汇报；

5、收款人员每月负责落实应收余额并与会计核对，收款人员应及时将收

到的现金存入公司指定银行账户，逾期未交又无正当理由，应加收5%

的滞纳金，且按银行同期贷款利率计复息，收现未交者，一经查处，

处以一倍罚款，并追究相关法律责任。

（七） 预付账款管理

1、预付款是指款先付货后到的经济业务，具有一定的风险，具体有如下

几种情况；

(1) 在有合同的前提下，按合同约定支付的分期款项、订金、定金等，依

合同约定条款按付款审批程序审批；

(2) 无合同而确需预付的，如突发性的事件、应急材料等。应在付款申请

单注明原因，并按规定程序报批后方能支付；

2、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。

（八） 应付账款管理

1、账务部审核应付账款付款时，应对照合同等仔细复核，并同预付货款

及应收账款等全部债权一起清理结算，防止重复付款；

2、摘要栏应注明经办人，出现借方余额应及时查明原因；

3、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。

十一、营业收入管理

（一）公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入

的实现，严禁收入不入账或收入长期挂账而不结账转销售等隐瞒、截

留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润；

（二）严禁转移营业收入、设置小金库或为个人谋取利益；

（三）开票（发票）人员应审查所收款项是否符合招商政策的约定，核实后

方可开票；

（四 财务部应根据销货发票（预收收据）等据以收款入账，对逾期未收到的

货款，应督促各项目催收。

十二、各项目对外使用票据的统一管理

1、应正确使用发票，不得转借、转让发票，不得填写大头小尾的发票，不

得代开发票；

2、发票应在发生经营业务确认营业收入时开具，发票的内容应该真实反映

经济业务，未发生经营业务的一律不得开具发票；

3、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，并应按号码顺序逐次填写，

各联次内容保持一致；

4、财务人员负责对发票实行专人管理，并妥善保管，防止丢失、被盗。如

因保管不善，遗失发票及收据，造成的后果由发票保管人负责；

5、财务人员负责对收据进行专人管理，并设立收据购、领、存登记簿，建

立收据核销制度；

6、发票丢失应立即向主管税务机关和集团报告，并登报予以公告；

7、会计人员须凭合法的发票入账，凡与公司成本费用资产有关的支出，均

应索取合法发票。

十三、本制度由公司财务部制定、修改，报集团公司批准后实施。

十四、本制度由公司财务部负责解释。

十五、本制度自公布之日起开始执行。

衡阳共创商业管理有限责任公司

2013年1月31日

推荐第6篇：某某有限公司财务工作计划

XXXXXX有限公司

2012年财务部工作计划

2012年是国际经济形势极其不好，油价与国际政治关联关系极其紧密，未来发展状态不容乐观；中国与各经济大国、经济体关系非常复杂。国家货币信贷政策紧缩、房地产及基础设施建设行业前景近期堪忧。如何应对如此恶劣的经济形势，XXX公司如何走好未来的每一步，都是值得我们财务人员深思的，我们必须思考并作出正确的回应。我们处于中国西南腹心部位，随着经济的深入发展，我们不是深藏在中国西南的安乐窝里，而是切切实实把我们推在西部经济发展的最前沿。

成都双流、龙泉、新津，眉山彭山、仁寿，资阳简阳等地被划为天府新区集中规划发展，正是国家对四川、对成都的眷顾，是国家以发展内需拉动经济发展的一种手段。我认为对于成都这样的经济微环境来说，我们作为本土建筑建材行业的新生力量，不仅可以有所作为、而且必须有所作为。龙泉和双流是XXX公司持续建立发展基地的老根据地，必须利用好原有资源，深挖潜力；巩固老关系、建立新客户。

财务部门针对公司目前面临的经济状况，计划在2012年工作上主要开展以下九个方面的工作：

一、1-3月份针对前三年各个项目的成本数据进行比较分析，配合各个项目领导班子制订出切合实际的成本费用控制标准，坚持在成本费用上下功夫，让全体员工都树立降低一切可以降低的成本费用的思想，达到开源节流的效果。（计划在2月底前完成此项工作）

二、结合前几年费用情况，将公司本部2012年日常管理费用（电话费用、小车费用、办公经费、业务招待费用、关系协调费用等）计划细分到每个部门，严格控制费用，达到节约费用的目标。（详见附表1）（预计在3月份前完成此项工作）

三、结合ＸＸＸ公司成立以来向国家纳税情况并根据现有公司业务开展的实际情况，筹划公司2012年全年计划纳税的业务项目和纳税额度；合理合法节约公司税费。（详见附表2）（预计在3月底完成）

四、按照公司发展要求结合历年管理过程中的实际情况，针对公司制度进行全面梳理、查漏补缺、修改不适应公司发展要求的部分，切合实际需要增添一些重要的管理办法和制度；为公司未来发展事前进行管理规划。同时提出各个项目对公司的财经制度执行情况进行季度绩效考核目标（预计在3月底前完成此项工作）。

五、针对公司财务部新员工增加较为集中的形势，财务部及时调整工作部署，合理安排每个员工的工作量，同时又能让每个员工在

自己的岗位上得到全方位的发展，加强公司管理办法制订及宣贯执行，使每位新员工在最短的时间内对公司业务有全面系统的了解；并放手让每位财务人员积极参与公司财务管理和账务处理工作中去；让每位财务人员基本上都能独当一面；能够独立地、正确的、完整的开展自己的工作。（这是一项长期的工作）

六、从2012年1月1日起按照公司对每项业务的要求，配合公司合同成本部单独建立经济信息电子数据，全面记录并跟踪每个业务的进展情况，尤其是合同条款收款信息，起到查阅的连续性、相关性、可追溯性。（从2月份起开始补建2012年年初有业务的单位，争取3月初补建完毕）

七、每月或每季度报表出完后集中对财务部全体员工进行业务知识系统培训；并让每位财务人员接受税务局年度所得税汇算、税控系统操作技能培训等所有税务局组织的免费培训；定期（每月）召开财务人员工作例会，加强对财务人员的思想动态管理。每月到省地税局领取《地税通讯》交给每位财务人员学习最新的税务政策与规定；并严格按照国家税务政策的规定执行。

八、积极鼓励员工（从部长到会计员）开展专升本学习，努力自学考取职称职位；配合行政人事部门物色公司需要的合格财务新人，为公司未来发展储备一支高品质的财务专业技术队伍。（一项长期的工作）

八、按照金牛区政府扶持中小企业办法规定，继续积极向金牛区凤凰山街道办事处经济科申请2010-2011年中小企业扶持基金。

九、财务部积极参与到公司对外投资行动中，积极配合被投资单位的财务规章制度的建立；全面参与被投资单位的财务管理；关注投资财务风险，保证公司投资安全。为公司向多渠道、宽领域、多产业、长久持续发展、让资产保值增值，探索资本输出管理的正确模式与通道。（一项长期持续的工作）

推荐第7篇：餐饮有限公司财务会计制度

餐饮有限公司财务会计制度 第一节 总则

第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观弄活的基础上，严格执行财经纪律，以进步经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“节约办企业”的方针，节约勤俭，精打细算，在企业经营中制止浪费浪费和一切没必要要的开支，下降消耗，增加积累。

第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。 第二节 内部会计管理体系

第五条 单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完全性负责。

（二）催促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并催促财务部分下达落实收进、本钱用度、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计职员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承当责任。

（六）表彰嘉奖会计职员。第六条 财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司依照“三同一分”的原则来设置，即“职员同

一、机构同

一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务职员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。依照业务工作量、经营范围等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构 会计工作组织机构设置以下： 总经理 公司财务总监 实体财务经理 主管会计 出纳员 本钱会计 来往款会计 资产会计 稽核 收银员 保管员 公司财务经理 主管会计 出纳员 来往会计 资产会计 记账员 第七条 内部会计核算情势

公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，具体核算情势以下：

（一） 各实体在公司同一领导下独立核算，每周统计一次收进、餐饮本钱、一次性用度等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由公司财务部同一汇总合并会计报表。

（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三） 存货购进采用实际本钱法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四） 收进、用度的核算采用权责发生制。

（五） 对外业务部分，如税务、工商、银行、财政等相干业务由公司财务部同一办理。政府职能部分到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部分汇报。

（六） 其他触及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。第三节 会计职员岗位职责 第八条 会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、本钱会计、来往款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案***等。

第九条 财务部的职责。

（一）依照国家财务、税务相干法律、法规要求，给合本公司行业特点，科学公道地组织财务活动，制定同

一、健全的财务规章体系。

（二）根据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量猜测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最公道地分配调度资金、积极张罗资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，公道组织会计核算工作，实行会计监视，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、用度本钱的计算，要按会计核算程序，正确办理睬计手续，照实登记进帐，并做到帐帐符合、帐实符合、由物符合。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料装备采购计划，正确、及时地做好本钱核算的审查、控制、结算，努力下降本钱。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空缺支票和收据，依照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会团体购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司职员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、挑唆、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，兼顾公司对外长时间投资，负责项目投资的财务评估，审核和用度控制。

（九）公司经济合同回口管理，参与主要经济合同的洽商、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷回档工作并负责组织检查、催促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，和各部分目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施进程监视、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会算帐册、凭证和报表进行回档、立卷、调阅、烧毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露企业运作存在题目，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和公道化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部分、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监视、指导、规范，对整个公司的财务职员进行培训。 ? 第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责以下：

1.执行公司章程和股东南大学会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的题目提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监视全系统的财务管理和活动； 7.监视全系统的财务部分和会计职员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务职员的调动、任免、提升、赏罚等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责弄好全系统财务职员的培训工作，不断进步财会职员的素质和业务水平； 10.审核上报财政、税务、工商等各部分的财务报告及其他财务资料。

第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务职员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和下降公司的经营本钱及各项用度，审核监视资金的应用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计职员对下属公司、企业进行财务检查，监视下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会职员完成各项会计业务的工作；

2.制定财务计划，弄好会计核算，及时、正确、完全地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究； 4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，进步经济效益；

6.监视、检查资金使用、用度开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜尽贪污、浪费及分歧理开支。第十四条 主管会计岗位职责

（一） 公司总部主管会计职责

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、考核各实体平常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

4、催促各实体与公司来往账会计对账。

5、配合财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、催促各公司会计完本钱职工作。

9、在财务经理安排下办好外部调和工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

（二） 下属实体主管会计职责

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、催促本单位各会计完本钱职工作。

5、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。

7、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部调和工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。第十五条 出纳岗位职责

1、在经理领导下，依照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调剂，做到与银行对帐单符合。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证符合、帐款符合、帐帐符合，发现过失及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用处、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，依照用度报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发进公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、正确解缴各种社会兼顾保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空缺支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作 ? 第十六条 本钱会计岗位职责

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

2、月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相干账务处理。

3、月底将各部分领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保本钱核算的真实性。

4、及时核算每周、每个月的原材料本钱率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

5、及时完成本钱项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找缘由、控制本钱。

第十七条 来往款会计岗位职责

（一）公司总部来往款会计岗位职责

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

3、及时登记来往款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

4、每个月核对一次各实体来往款余额，并保证于次月20日前核对终了。

5、每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时正确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供根据。

7、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部分协商对账时间。

10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

11、及时完成上级领导交办的其他工作。

（二）实体来往款会计岗位职责

1、及时登记来往款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。

3、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

5、负责登记“上级拨进资金”明细账，并定期与公司总部财务部分对账。

6、及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条 资产会计岗位职责

1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每个月到各部分对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物符合。

3、对在盘点进程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

5、协助公司有关部分及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物质。

6、认真、正确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每个月盘点及财务核算工作。

8、及时完成上级交办的其他工作。第十九条 记账会计岗位职责

1、及时登记除货币资金、资产、来往款以外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类回档、保存完全。

3、及时清算各明细科目，如有异常及时上报。

4、及时完成上级交办的其他工作。第二十条 稽核岗位职责

1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收进是不是与账单符合。

2、对账单出现的题目及时反馈到各相应部分及财务经理。

3、核对账单的优惠及打折权限，是不是按公司规定执行。

4、对各吧台商品进行不定期盘点，每个月很多于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台职员赔偿。

5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定符合。

6、及时完成上级交办的其他工作。第二十一条 收银员岗位职责

1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

2、负责备用金的盘点领用工作。

3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

4、负责餐厅的信息传递工作。

5、负责本岗位设施装备的安全检查和维护保养工作。

6、负责本岗位的卫生清算工作。

7、及时完成上级交办的其他工作。第二十二条 保管员岗位职责

1、负责商品和物质验收、储存和发放工作。

2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，正确及时完成商品挑唆。

4、负责本岗位的卫生打扫工作，负责仓库区域的安全工作。

5、及时完成上级交办的其他工作。

第二十三条 各级财务部分都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、用度、债权债务帐目的登记工作。 第十三条 财会职员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，照实反映和严格监视各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，定期报帐。

第二十四条 各级领导必须切实保障财会职员依法行使职权和履行职责。

第二十五条 财会职员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝执行，并及时向上级财务部分报告。 公司支持财务职员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会职员进行打击报复。公司对勇于坚持原则的财会职员予以表扬或嘉奖。

第二十六条 财会职员调开工作或因故离职，必须与代替职员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会职员，必须会同有关职员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会职员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理睬同财务总监进行监交。 第四节 科目报表及会计核算原则

第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计职员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。

第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

第二十九条 公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨进资金”等会计科目，并同一编号。

第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。

第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。

对同一时期的各项收进及与其相干联的本钱、用度都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提早或延后。

第三十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随便改变。

第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投进资本。具体以下：

1.以现金投资的，应以收到或存进开户银行的日期和金额作为记帐根据；

2.以厂房、装备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐根据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中进帐，在利润表中单独反映。 第三十七条 长时间借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》

固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提早报废的固定资产要补提足折旧。

第三十九条 购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等用度作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。入口装备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第四十条 固定资产必须每一年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理终了。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧进帐，原价减累计折旧后的差额转进公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收进（减除清算用度后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转进营业外收进，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购进、出售、清算、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第四十一条 公司每一年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐预备金。 第四十二条 公司主要的会计报表有以下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 3.现金流量表（年度）； 4.利润分配表（年）；

5.资产减值预备明细表（年度）；6.股东权益增减变动表（年度）； 7.固定资产增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存表（月）； 9.应收、应付和预支款项明细表（月）。

第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报表于每个月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每个月1日前编制完成。

第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完全、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完全、说明清楚。

第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。

第五节 内部牵制牵制度 第四十六条 内部牵制的原则

（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部分之间都要相互束缚、相互监视。凡是触及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。

（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行公道设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部分和岗位之间权责分明，相互制约监视。

（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。

（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能进步工作效力。第四十七条 公司主要负责人：各股东按《公司法》规定行使监视权，董事会对股东会负责，对经营者行使监视权。总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监视权。

第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监视。 第四十九条 资金管理的内部牵制规定：

（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部分负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核职员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核职员注明大写人民币实报金额。

（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。

（三）除财务部分外，其他任何部分无货币资金收付职权。

（四）严格审核付款原始凭证，有权谢绝办理一切分歧法、不真实的收支业务。

（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记进账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。

（六）非出纳职员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。

（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。

（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收进、用度、债权、债务账目的登记工作。

（九）各吧台及财务职员使用发票必须办理有关手续。

（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。第五十条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监视员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是不是正确。财务部不定期（每周最少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部分核对。

第五十一条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数目、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。

第五十二条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，本钱会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，二者定期核对。

第五十三条 使用人领用物品填写领料单，交部分负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并立即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数目后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清楚，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。

第五十四条 实体之间物品挑唆，由需方填写挑唆单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。

第五十五条 固定资产购置，由需用部分填写固定资产购置请求单，经部分负责人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必须获得正规发票，交财务部分办理进账手续，并填写固定资产卡片。使用部分负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。

第五十六条 废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数目后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随时调剂收购价。

第五十七条 主管会计负责登记总账，来往会计、财务会计、本钱会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监视出纳盘点现金。

第五十八条 账务职员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。

第五十九条 每一个吧台设置收银员、核算员、商品员各一位，商品员核对账单上商品的数目、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监视收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。财务核算员负责天天对吧台收进进行复核。

第六十条 膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是不是与实际符合认真检查，赠菜必须有相干职员签名。 第六十一条 吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收进的根据，并与厨房联核对，防下出现无账单出菜现象。

第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监视，出现划、退必须有领班以上管理职员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监视，出现变动时签字证明。 第六节 内部财务稽核制度

第六十二条 为加强会计核算与监视，进步会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、正确性、完全性和正当性，本公司实行内部财务稽核制度。 第六十三条 财务部设置一位稽核主管和一位稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收进和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员的业务进行指导。

第六十四条 原始凭证的稽核，应留意以下事项：

（一） 原始凭证的内容是不是真实、完全，计算是不是正确，手续是不是齐全，是不是符正当律、法规、规章制度的规定。

（二） 从外单位获得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人获得的原始凭证，必须有填制职员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定职员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（三） 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。

（四） 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

（五） 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。

（六） 从外单位获得的原始凭证如有遗失，应获得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。第六十五条 记账凭证的审核或检查时，应留意以下事项：

（一）每交易行为发生，是不是按规定填制传票，记账凭证内容是不是与后附原始凭证符合。

（二）会计科目、子目、详目有没有误用，摘要是不是适当，有没有遗漏、错误和各项数字的计算是不是正确。

（三）转账是不是公道，借贷方数字是不是符合。

（四）应加盖的戳记编号等手续是不是完备，有关职员的签章是不是齐全。第六十六条 账簿检查时，应留意以下事项：

（一）各实体财务必须每个月 日前将所有账簿登记终了，公司总部财务于 日前登记终了。

（二）各种账簿的记载，是不是与记账凭证符合，应复核者是不是已复核，逐日应记的账，是不是当日记载终了。

（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是不是与总分类账各该科目之余额相等，是不是按日或定期核对。相对科目之余额是不是符合，有没有漏转现象。

（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是不是依照规定办理，误露的空缺账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计职员在“×”处盖章证明。

（五）各种账簿有没有经核准后而自行改订者。

（六）活页账页的编号及保管，是不是依照规定手续办理，订本式账簿有没有缺号。

（七）旧账簿内未用空缺账页，有没有加划线或加盖“空缺作废”戳记注销。

（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是不是妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是不是依照规定期限及手续办理。

（九）明细账与总账是不是符合，资产类、负债类核对金额。

（十）本钱、用度、收进累计数与会计报表数是不是符合。

（十一）应付工资、预提用度、待摊用度等科目的真实性。第六十七条 吧台收进稽核，须留意以下事项：

（一）稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收进有没有少计、错计、迟计、漏计。

（二）餐饮账单与厨房菜单是不是一致。

（三）吧台备用金的使用情况。

（四）各吧台库存商品盘点、核对及有没有过期报损。

第六十八条 采购部报销时，先经稽核员核对市场购买单或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款。 第六十九条 报表检查，应留意以下事项：

（一）各种报表是不是按规定期限及份数编送，有没有罅漏。

（二）各种报表内容是不是与账簿上的记载符合。

（三）数字计算是不是正确，签章是不是齐全。

（四）报表编号、装订是不是完全及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是不是妥善。第七节 会计凭证和档案保管

第七十条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清算、核对工作。严禁为外单位或个人***，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

第七十一条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补，如事后发现过失，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第七十二条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，最少保存15年。 第七十三条 采用电子计算机记帐的，机器贮存和输出的会计记录视同会算帐簿，应专人负责妥善保管，最少15年。 第七十四条 会计档案保存期满需烧毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能烧毁。 附件：

一、会计核算基础工作规定

二、货币资金管理办法

三、商品物质材料管理办法

四、应收账款管理办法

五、应付账款管理办法

六、固定资产管理办法

七、低值易耗品管理办法

八、财产清查管理办法

九、公司内部接待及打折、退菜的管理办法

十、吧台管理办法 十

一、会计职员交接办法 十

二、会计档案管理办法

附一：

会计核算基础工作规定

第一条 为适应公司范围化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。 第二条 会计科目的应用及帐户的设置、按本公司《财务会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。 第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。 第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表； (三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； (六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，依照相同科目回类，定期(5天或10天)汇总每会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相干栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记帐规划：

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除依照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐根据外，其它记帐凭证都必须以正当的原始凭证为根据。没有正当的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔写(除复写的之外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目和子、详目用全称，不得随便简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 (五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

(六)每笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划\"√\"号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办职员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，和更正的理由和根据。

3.报出会计报表后发现记帐过失时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，和更正的理由和根据。

(九)红字冲帐除用于更正的错误外，还可以用于以下事项： 1.经济业务完成后，发生退回或退出； 2.经济业务计算错误而发生多付或多收； 3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向； 4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏\"承前页\" (十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转本钱和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明\"本月合计\"、\"本季合计\"和\"本年合计\"的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数未几的帐户，也可不结转。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每一个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对符合。不准先出报表，后补记帐簿。 (十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明\"上年结转\"字样。必要时，具体注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明\"结转下年\"字样。结转以后的空缺行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。 第六条 结帐、对帐：

(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记进帐的基础上进行的，具体内容以下：

1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记进有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记进有关帐簿，以调剂帐簿记录。如待摊、预提用度应按规定标准予以摊销提取。 3.在全部业务登记进帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见\"记帐规则\"的第11点。

(二)对帐是为了保证帐证符合，帐帐符合，帐实符合。具体内容以下：

1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐和现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这类核对主要是在平常编制凭证和记帐进程中进行。月终假如发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证符合。

2.帐帐核对每个月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部分各种财产物质明细类帐期末余额与财产物质管理部分和使用部分的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每个月核对一次；第二类各种财产物质明细分类帐帐面余额与财产物质实有数额相核对，各种来往帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。 附二：

货币资金管理规定

第一条 为加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，实现货币资金的同一管理，特制定本制度。

第二条 本规定所指货币资金指公司所具有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本规定适用于公司及所属各实体、部分。 第四条 各实体负责人对本实体货币资金的安全负责。

第五条 公司货币资金支出必须经总经理批准，否则一概不答应支付。实体货币资金经公司总经理授权实体总经理，经实体总经理批准，在授权范围内可支付。 第六条 公司按以下程序办理货币资金支付业务。

（一）申请：公司部分或个人用款时，应提早填写借款单，注明借款事由、金额等内容，并附相干证明。

（二） 审批：由公司总经理或其授权人审批。

（三） 复核：由公司财务经理复核。

（四） 办理支付：出纳员根据审核无误的借款单办理支付，并及时登记现金和银行存款日记账。

第七条 现金管理规定

（一）、现金的使用范围：

1、工资、补助；

2、个人劳务报酬；

3、各种劳保、福利用度和国家规定的对个人的其他支出；

4、向个人收购农副产品及其他物质的价款；

5、出差职员必须随身携带的差旅费；

6、1000元以下的零星支出；

7、中国人民银行同意的其他必要的现金支出。

（二） 核定库存现金

库存现金是为保证各店平常零星支出，按规定答应各店保存的现金的最高数额。根据公司的具体情况各店核定的库存现金最高限额以下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元

各店财务应严格执行此规定，公司财务部将不定期进行抽查，如发现违规行为分别对店总、驻店财务负责人、出纳员处以200元、100元、200元的罚款。

（三）现金支出的规定

1、公司采购部正常的市内原材料采购，借支现金在20000元以下的，部分经理签字后，报请总经理和财务经理签字办理；市外原材料采购30000元之内签批手续相同，超此标准，需报请董事长签批。

2、采购部除以上现金采购外，其他物品采购借款一概不得超过1000元。

3、其他部分及各店的零星开支需预支现金，500元之内的由部分负责人或店总批准后，由财务部经理签字办理；500—2000元增加公司总经理的签批；超2000元需报请董事长批准。经办人五天内必须凭发票办理必要的冲销进帐手续，五天内不报销者，每推延一天罚款50元。

4、借款出差的职员回公司后，五天内（以返城车票时间为准）应及时到财务部报帐，每推延一天罚款50元，经办人若有欠款，财务部有权在当月的工资中扣回。

5、前次借款无故未报销者，不得再次借款。

6、本公司职工非经董事长批准一概不准从财务上借款，否则给予店总、出纳和驻店会计主管各100元的罚款。

（四）现金管理的其他规定

1、各店营业收进应当日送存开户银行，需向公司报帐的单位，于每周

二、周五向公司报帐一次,每拖延一天，分别对店总及驻店负责人罚款50元。

2、各出纳不得以白条抵库，不得私借***，违者每次对其罚款100元。对各种临时性借款应在规定时间内及时清算，对超过6天（含6天）的临时借款每项天天罚款20元。

3、任何人借款必须填制公司同一印制的“借款单”，由部分经理签批，同时签批人为担保人，有协助财务部执行规定的义务，如经办人在规定时间内未完成报销手续，部分经理负连带责任，每次罚款20元。

4、现金要做到日清月结，逐日结出各帐户的余额，驻店财务负责人每个月最少抽盘现金2—3次，发现题目及时处理，并做出盘点报告于次月的2号之前上报公司财务负责人及各店总，违者将对其罚款50—100元。第八条 银行存款管理规定

（一）依照《银行帐户管理办法》的规定开立银行帐户。

（二）对1000元以上的支付业务应使用支票。

（三）为确保银行存款的安全，支票和印鉴应分别保管，出纳职员保管支票和财务专用章，主管会计保管私人印鉴。

（四）银行存款要做到日清月结，逐日结出各帐户的余额，不准开空头支票，每开出一次空头支票，将对出纳职员罚款50元。

（五）为正确把握银行存款的实际余额，出纳职员应及时地进行帐证、帐帐及帐单的核对。

（六）月末各主管会计应编制出银行余额调理表，对未达帐项，要落实其真实性，对调理不符款项应及时查找缘由，并于次月的6日前将银行余额调理表上报财务负责人，每拖延一天罚款50元。附三：

商品物质材料管理办法

第一条 为加强对商品物质材料的管理，做到账实符合，保证会计核算质量，加强本钱控制，特制定本办法。 第二条 公司对所有经营的存货一概实行同一采购，同一配送，同一核算，由实体同一到公司总库领用的制度，价格核算上实行随行就市。原则上长途采购的原材料采购本钱由公司采购部制单员重新核定后拨进实体，商品价格原则上由公司采购部在原采购本钱的基础上加价5%后拨进各实体。

第三条 物料及库存商品的盘点：月末（25日）结账前，由各仓库保管员、厨房核算员对库存进行盘点，并写出盘点报告，资产会计负责监盘，对出现的账实不一致现象，要查找缘由，当月处理终了。

第四条 燃料盘点：月末（25日）结账前，由各实体资产会计、保管及使用部分进行现场估算盘点。

第五条 水电表计量：月末（25日）结账前，由工程部负责抄各水电表数，并将结果报财务部分。

第六条 原材料管理规定：

（一） 领用：各实体在领用原材料时，必须做到数目正确，价格能随货同行，各实体原材料保管员、厨房职员验收时必须核对数目，对出现的误差及时更正，并当场签字认可，不准代签。

（二） 库存：公司采购部仓库和各实体的原材料，每个月末结账前必须进行一次清库盘点，所有原材料都要过称计量。对冷库内原材料要清算到库外进行过称。公司采购部仓库盘点时，由资产会计监视，保证盘点表的真实正确，并与财务账面核对。如出现积存的原材料直接记进本钱，而不再作为库存。

（三） 厨房各班组厨师长每周六晚和每个月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对所有原材料都要过称计量，盘点时由资产会计监盘。确保盘点正确。

（四） 厨房经理和厨师长要做好原材料的平常监视，对冷库、厨房内部仓库的钥匙要明确责任人，对出现的损失、变质由责任人赔偿，分管管理职员负连带责任。

（五） 高级原材料从总库领用后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发记录，发出要经过膳食经理的审批，收发记录要报实体财务存档管理。

（六） 海鲜池养殖员对珍贵海鲜要建账管理，及时登记收发记录，收货时要有厨房经理或厨师长签字，发出数目及时办理签字手续，做到日清月结。对出现的海鲜死亡及时冷躲或调和处理，每个月资产会计要进行盘点，核对盈亏，各店海鲜池每个月答应有500元的公道消耗，超过公道消耗要追究责任。

（七） 各实体财务在核算周、月饮食本钱率时必须根据真实的原材料盘点表，不能随便变更、弄虚作假，对违反规定严厉处理。

（八） 各实体膳食经理、厨师长、主配和保管职员要学习本钱控制的相干知识，做好本钱预算并认真执行以上规定，做好监视控制。第七条 商品管理规定：

（一） 公司商品实行协议采购制度，对没有采购协议的商品各实体一概不准销售。同时对两个月内滞销的商品，将不再销售。由采购部每个月负责统计各实体滞销商品的种类、数目、金额及供给商，并通过财务部上报公司总经理，经公司总经理批准退货后，由采购部商品保管员负责在10日内联系客户给予全部清退。

（二） 商品盘点：公司总库由公司资产会计每个月监盘一次；各实体仓库每个月由实体资产会计监盘，对库房内出现因商品过期而酿成的损失，由该保管员负责赔偿并做违纪处理；吧台在售商品由财务稽核员不定期抽查，各商品员要对所保管商品的保质期及时检查，因个人缘由而超过保质期的商品，由该商品员负责赔偿。

（三） 商品促销：各实体按公司同一规定的商品销售政策倾销。各实体吧台商品员及服务职员不答应擅自为客户倾销商品，更不答应接受客户赠予的礼品，假如发现上述事件，将对商品保管员、财务负责人及其他当事人严厉处罚。

（四） 商品外借：各实体库房、吧台一概不准对内部员工外借商品，购买可以，但必须以现金结算，不准还商品。对因外借商品而出现的后果，由商品保管员或收银员全部负责。吧台之间因货源不足需借用商品，须有收银员的亲身签名，由商品保管员办理挑唆手续。 附四：

应收账款管理办法

第一条 为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法： 第二条 签字挂账规定。

〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐酿成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（二）签字挂账协议必须明确签字职员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。

（三）小型企业、新办企业原则上不答应签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每个月一结算，假如到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的情势将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面情势即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位酿成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。

（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不答应签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第

（一）条。

（五）个人一概不答应签字挂账。原则上不答应担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这类情况，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理职员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。 第三条 应收账款的催收

（一） 应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的责任，实体财务部安排催收职员。

（二） 一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。

（三） 催收时间遵守两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每一个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。

（四） 催收职员应做好具体的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要具体注明缘由，经三次催收未能收回并预计今后没法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的账务处理。

（五） 催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要根据之一。

（六） 假如结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办职员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。第四条 应收帐款账单及传递的管理

（一）各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位是不是与本公司协议挂账，签字人是不是协议规定的职员，字迹是不是属实、清楚，金额是不是正确。若签字账单存在上述题目，款项由该核算员负责收回，没法收回的，负赔偿责任。

（二）各实体来往帐款会计，应对账单的合规性、真实性负审核责任，若经来往账款会计审核过的账单存在

（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该来往账款会计负连带责任，按过失处理。

（三）各实体来往帐款会计于每个月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格情势打印一式两份）报公司来往帐款会计处；待汇总后上报总经理。

（四）吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。

（五）来往财款会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强酿成的签字不清、不实而构成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

（六）公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每个月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要题目进行集体讨论，从而决定是不是答应以后继续签字挂账消费。附五：

应付帐款控制管理办法 第一条 挂帐规定

（一）采购员根据所购物品(原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收进库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管保存并据以登记保管账，其余三联交采购采购部分负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部保存，另外一联由采购员交客户，第四联验收单交来往款会计处挂帐。

（二）来往帐款会计将交来的原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。

（三）来往款会计监视购货单与验收单一致，对未能及时结算的客户，来往款会计应在月末将有关单据暂估价进账，待有关手续到位后再调剂账目。第二条 对帐规定

（一）来往帐款会计应熟习客户，随时把握客户余额。

（二）每季必须与全部客户对帐一次，对进货次数较多的每个月对账一次，对不符者一定要查出缘由进行调剂。

（三）来往账欢会计在每个月 日前记账终了，15日前与总账会计核对，月末余额一致。 第三条 结算规定

（一）每周星期五对外结算付款，每周四上午10：00前制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。

（二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。

（三）付款终了后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单做记账凭证。附六：

固定资产管理办法

第一条 为加强对固定资产的管理与控制，杜尽工作中的随便性，特制定本办法。 第二条 固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的装备、用具、工具等。 第三条 固定资产按直线法每个月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。 第四条 固定资产的分类划分标准及折旧年限：

（一）房屋及建筑物分类

1、房屋

营业用房 30年 非营业用房 35年 简易房 5年 注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、接待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。

2、建筑物

包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限同一规定为15年。

（二）机器装备分类

l、供电系统装备 15年 包括：变压器、高低压开关拒、发机电、充机电等。

2、供热系统装备 11年 包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。

3、小锅炉 5年

4、中心空调系统装备 10年 包括：制冷机（组）、冷却塔等。

5、通讯装备 5年 其中内部呼唤器、手机 3年

6、洗涤装备 5年 包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。

7、维修装备 10年

8、厨房机具装备 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。

9、电子计算机系统装备 6年 包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。

10、电梯 10年

11、相片冲印装备 8年

12、复印、打字装备 3年

13、其他机器装备 10年

（三）交通运输工具分类

1、大型客车（33座以上） 8年 30万千米

2、中型客车（32座以下） 8年 30万千米

3、小轿车 5年 20万千米

4、行李车 7年 30万千米

5、货车 12年 50万千米

6、摩托车 5年 5万千米

（四）家具装备分类

1、营业用家具 5—10年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容装备、卫生装备等。

2、办公用装备 10年

（五）地毯分类

1、纯毛地毯 5年

2、混织地毯 3年

3、化纤地毯 3年

（六）电器及影视装备分类

1、闭路电视播放装备 10年

2、音响装备 5年

3、电视机 5年

4、电冰箱 5年

5、空调器 柜式 5年 窗式 3年

6、电影放影机 10年

7、照相机 10年

8、其他电器装备 5年

（七）文体误乐装备分类

1、高级乐器 10年 包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。

2、游乐场装备 5年

3、健身房装备 5年

（八）其他装备分类

1、工艺摆设 10年 包括，高级屏风、高级工艺品

2、消防装备 6年

第五条 固定资产的购置与验收

（一） 固定资产由公司工程部负责同一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。

（二） 低值易耗品购进后，同一由使用部分负责验收，验收职员应认真核对固定资产的种别、数目、规格、型号等，看是不是与购置申请单一致。

（三） 固定资产经验收核对无误后，验收职员在验收单上签字，并交使用部分负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部分保存，并据以填写本部分的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。

（四） 使用部分验收固定资后，由财务部分与使用部分及时签定财产管理责任书。第六条 固定资产的账簿设置

（一）公司和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按种别设置明细账，按种别、品名、购进时间设置台账。台账应具体登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。

（二）使用部分建立部分资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。

第七条 固定资产的内部挑唆

公司内部实体之间的固定资产相互挑唆，必须经过部分办理以下挑唆手续。

（一）由使用部分一式四份填制‘固定资产内部挑唆单”，由公司财务、实体财务、调出、调进部分各一份?

（二）固定资产调出、调进部分负责人，核算员在挑唆单上签字。

（三）财务部有关职员在挑唆单上签章。

（四）固定资产调出、调进部分办理固定资产转移。

（五）财务及调进、调出部分分别变更固定资产管理责任书。第八条 固定资产出售

公司出售固定资产，必须办理以下手续：

（一）公司财务与使用部分共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的缘由，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。

（二）由工程部有关技术职员签署意见。

（三）总经理签署审批意见。

未经上述程序，一概不得转让固定资产。 第九条 固定资产的报废

（一）固定资产报废首先由使用部分或保管部分填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废缘由及固定资产的原值、净值等基本情况。

（二）工程部经理或有关技术职员签署意见。

（三）总经理签署审批意见。

（四）经批准报废的固定资产，有残余价值一概转进废物仓库进行实物管理。

（五）同时财务部分将批准报废的固定资产净值转进“固定资产清算”科目核算。财务部分、使用部分的固定资产职能管理部分同时在有关帐表上减少固定资产数目。 第十条 固定资产的盘点

（一）固定资产清查的组织和方法：应由财务部分会同使用部分、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每一年年终决算前对所有的固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。

（二）固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损的固定资产，各部分无权自行处理。必须认真查明缘由，写出处理意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时报总经理批准后才能处理。

（三）盘盈的固定资产依照重置完全价值减往估计折旧后的差额计进营业外收进，盘亏及毁损的固定资产，依照原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险公司赔损后的差额计进营业外支出。

（四）季末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲身到各部分进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续。附：财产管理责任书 财产管理责任书 年

月

日

单位名称： 部分： 资产种别

备注

资产名称 装备编号

单价 数目 金额 始用日期 折旧年限

资产会计：

部分负责人：

责任人：

（反面）

其他内容 盘点记录 季度 符号 签字

一季度

二季度

内容：在我保管使用期间保证做到： 三季度

１、按保养计划进行保养；

２、按时上交盘点表，并在工作变动时办理交接手续；

３、保证资产的安全、完全，在我所使用期间发生丢失 四季度

或因人为缘由造成资产受损，由本人全部赔偿。

注：盘点符合打“√”，盘点不符打“ⅹ”。 附七：

低值易耗品管理办法

第一条 为加强对低值易耗品的管理与控制，杜尽工作中的随便性，特制定本办法。 第二条 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，和在生产经营进程中周转使用的包装物容器等。

第三条 本公司规定，单位价值在50元—1000元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。 条四条 低值易耗品的核算办法：

（一）科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。

（二）账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按种别、品种规格进行数目和金额的明细核算。

（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊用度”科目，贷记本科目。分期摊进有关本钱用度科目时，借记“营业用度”“管理用度”等科目，贷记“待摊用度”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关本钱用度科目。

（四）低值易耗品摊销期限： 不锈钢类 2年 陶瓷类 1.5年 铁制、铝制品 1年 维修工具 1.5年 毛毯 2年

口布、毛巾类 1.5年 玻璃制品 0.5年 其他均为 1年

低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的是非采用分期摊销法。 第五条 低值易耗品的购置与进库：

（五） 低值易耗品由公司采购部负责同一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。

（六） 低值易耗品购进后，同一由公司仓库负责验收进库，保管员应认真核对低低值易耗品的种别、数目，看是不是与购置申请单一致。

（七） 保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员保存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。

（八） 低值易耗品进库后，保管员应按种别、品种规格公道摆放，制止乱堆乱放。第六条 低值易耗品的领用：

（一）各部分需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部分负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完全，手续不全备的应谢绝发货。

（二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。第一联：存根

第二联：实体财务记帐凭单 第三联：公司财务记帐凭单 第四联：使用部分

（三）使用部分将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的根据，并据以登记本部分物品清单。第七条 低值易耗品的转移，退库和经管人变更

（一）各班组、部分间的低值易耗品转出、转进和退库应办理以下手续：

填制“资产挑唆单”一式三联，转出部分、转进部分、财务各一联，实体之间挑唆填制四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长时间使用，以便作帐。

（二）本使用部分低值易耗品的经管职员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部分经理签字认可。

（三）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各回口管理部分，由部分经理签署后，方可调出。各实体负责人调开工作或实物负责人调开工作，必须报财务部办理离职审计。

第七条 低值易耗品的报废

低值易耗品提早或超期报废，都应及时办理以下手续：

（一）使用部分填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。

（二）财务部对申请报废的低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核实，并填写处理意见，经总生理批准后，予以报废处理，对因主观缘由致使低值易耗品提早报废的，经总经理批准，对责任人处以罚款。

（三）批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术职员对实在物进行估价，有残余价值的由使用部分填制进库单到仓库办理废物进库手续。

（四）手续完备的“低值易耗品报废凭单”由使用部分和公司财务部各存一份，作为帐务处理的根据，原“低值易耗品领用凭单”应与“报废凭单”附在一起，作为低值易耗品减少的根据。

第八条 低值易耗品的盘点制度

（一）各实体资产会计每个月必须对低值易耗品盘点一次，并每个月完善“财产管理责任书”的签字手续，并将盘点表上交财务存档。

（二）各实体资产会计每周负责统计本部分的陶瓷报损额，并对报废的物品要填制报损附八：

财产清查管理办法 第一条 财产清查的内容

财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物质、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，以查明账账、账实是不是符合。 第二条 财产清查的种类有以下四种

（一） 全面清查。就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。企业在以下情况下，必须进行全面清查。

1、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果的完全、正确；

2、单位撤消、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，经明确经济责任；

3、展开清产核资，进行全面清查，经摸清家底，正确核定资金。

（二）局部清查。就是根据需要对一部份财产所进行的清查。

（三）定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在年度、季度或月度末结账时进行。

（四）不定期清查。就是事前并没有规定清查时间，而根据实际需要所进行的临时性清查。在以下情况下，必须进行不定期清查。

1、更换财产、物质、和现金保管职员时进行财产清查，以分清经济责任。

2、发生非常灾难和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况；

3、上级财政等主管部分对企业进行财务检查时，进行财产清查，以验证会计资料的正确性。

第三条 货市资金的清查

货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。

（一）现金及有价证券的清查。由财务部分负责，通过实地盘点的方法，确定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价证券账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，一般由财务部经理或主管会计主持，出纳职员必须在场。盘点结束后，应根据盘点的结果，填制“现金、有价证券盘点表”存档。

现金清查的时间：一是出纳员负责盘点，二是财务部分采取不定期清查，一般每个月进行一次。

（二）银行存款的清查由财务部分负责，采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前，应先具体检查本单位银行存款日记账的正确性和完全性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对终了后编制银行存款余额调理表。 银行存款的清查每个月一次，必须于次月15日前核对终了。 第四条 债权债务的清查

债权债务的清查由财务部分和业务经办部分共同负责，一般一年应全部核对一至二次。若债权债务过量，或长时间未能清查，应成立清算债权债务专门班子进行突击清查，以避免呆账、坏账的发生。

（一）财务部分必须设置清算债权债务岗位，专司债权债务清查之职。核对后的来往账，应填写“来往账项对账单”存档。（附表格）

（二）采购部分的采购职员，须建立“物质购进、货款支付及结存”台账，逐笔登记物质购进、货款支付情况，并按月与本公司财务部分、仓库部分及对方财务核对账目。第五条 财产物质的清查

各种财产物质的清查，应从数目和质量两个方面进行，井根据各种财产物质的实物形态、体积重量、堆放方式不同，分别采用不同的清查方法。实物数目的清查一般有两种方法：

1、实地盘点法，即通过逐一盘点或用计量器来确定财产的实存数目；

2、是技术推算盘点，即通过量方、计尺等方法来确定财产的实数目。此种方法适用于煤炭、产业盐等大量成堆，难以逐一盘点或计量的物质。各种财产物质清查有以下具体方法和要求。

（一）固定资产的清查。由财务部分和固定资产回口管理部分、使用部分共同负责，每一年最少在年终决算前进行一次。固定资产的清查主要抓好两方的工作：一是查物点数，核对账目。财务职员要深进现场逐项清查固定资产，核对每台装备的主机、附机的实存数与账面数是不是一致，核对装备寄存地点与账面记录是不是符合。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明缘由，弄清责任，妥善处理。二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有没有长时间闲置、使用不当的情况：有没有保管不妥、维护不够精心的情况；管理制度有没有不完善的地方。发现不需要的装备，应建议转让，盘活资产；发生毁损的装备，要建议及时修复，保证装备完好；发现报废的装备，应立即办理报废手续．

（二〕原材料的清查。由财务部分和采购部分共同负责，每一年除必须在年终决算前，全面清查一次外，在年度期间，还应区别不同情况，对原材料进行轮番盘点、重点抽查或定期清查。对珍贵干货类材料每个月最少清查一次。材料保管员每个月最少核对账物一次。材料的清查主要抓好以下两方面的工作；一通过点数、过磅或丈量等盘点方法，正确确定材料的实存数目，以其同账面结存数目相核对，井查明账实不符的缘由。二是在清查中要留意库存材料的质量，发现霉烂变质和毁损的材料和超储积存的材料，应查明缘由。清查盘点结果，要编制“材料盘点报告表”，反映各种材料的财存和实存数目、盘盈、盘亏、报废数目和金额，和盘盈、盘亏、报废的缘由等情况。

（三）工程部仓库的清查。由财务部分、回口管理部分、使用部分共同负责，年终决算前必须进行盘点，查明库存物质的期末数目，以正确核算工程物品库存情况。

（四）低值易耗品的清查。由财务部分、回口管理部分、使用部分共同负责，年终决算前必须进行一次清查。其中装备部分负责生产经营用低值易耗品的清查，办公室负责管理用低值易能品的清查。清查结束后应编制“在用低值易品盘点表”。

（五）在建工程的清查。由财务部分、项目管理部分共同负责。除年终决算前清查一次外，项目决算进工前，必须进行清查盘点，将剩余的材料退回仓库，减少工程本钱，以正确核算工程造价。 第六条 年终财产的清查

为全面反映企业一年来的财务收支、财务本钱及财务成果，保证会计报表的数据真实、正确，编制年度会计报表之前，公司财务必须进行全面财产清查。

（一）清查盘点截止期限

各类财产一概以每一年11月30日止的账面数字与实际盘点数为准，凡提早或拖后截止盘点时点的数字，一概按11月30日的数字轧齐。

（二）组织领导

1、为保证年终财产清查工作的顺利进利，公司设立财产清查领导小组，组长由总经理担负，副组长由财务总监、财务部经理担负，成员由财务、工程、总办等职能部分的负责人及抽调的其他职员组成。

2、财务部分为财产清查常设工作机构，具体负责组织调和公司的财产清查工作。

（三）清查盘点的范围及分工

1、固定资产

（1）工程部负责全公司经营用、非经营用机器装备的清查盘点； （2）总办负责全公司车辆的清查盘点；

（3）财务部负责全公司房屋、建筑物的清查盘点： （4）各职能处室及固定资产管理使用部分要密切配合。

2、活动资产

（1）公司财务负责整个公司财产物质的综合清查盘点工作，并负责财务公司与各部分账面的核对及债权债务、银行存款、库存现金、有价证券的清查核对工作；

（2）各实体财务负责仓库物质的清查盘点，包括商品、原材料、修理用备件、包装物、燃料、工程物质、在库低值易耗品等。

3、在建工程

工程部负责各自所管辖的在建工程的清查盘点，已完工项目要造册登记，做出竣工决算，报财务公司作增资处理。

（四）清查盘点的具体步骤和要求

1、财务部分要在进行财产清查之前，将有关账目登记齐全，结出账面余额，并抓紧与仓库等部分核对账面数字，并于12月10日前将11月30日止的数字全部核对终了，做到账簿记录完全，计算正确，账账符合，账证符合，为财产清查提供正确可靠的根据。

2、采购部分和保管职员，应将截止清查日止所有经济业务，办好进库手续，全部登记进账，并结出余额。对所保管的各种财产物质，应整理、排列清楚，挂上标签，标明品种、规格和结存数目，经便盘点核对

3、财务部分和采购部分要预备好清查盘点用的计量用具和各种表册。

4、采购部分所管辖的财产物质，都要在平常永续盘点的基础上进行全面盘点。以个、件计量的物质要逐件盘点，以重量计量的物质，该过磅的过磅，需打方丈量的要反复核准。属计量罐内的物质，要反复丈量，正确计算。对盘点实物中发现的数目、质量等题目，要查明缘由，填写“盘盈、盘亏、毁损登记表”，做出处理意见。在盘点中一概不得以估计数字代替实物盘点，一经发现，将对责任者作严厉处理。

5、财务部分要派员参与各项财产物质清查盘点全进程。

6、各部分要根据分工范围，将财产清查盘点资料于12月15日前上报公司财务，公司

推荐第8篇：集团有限公司财务管理制度

XX集团有限公司 财务管理制度

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业内部控制规范》等有关法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中 心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按年限规定进行保管和销毁。

第十一条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第十二条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第十三条

银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。每月末由非出纳人员进行与银行的对帐工作，登陆网银进行复核，对未达帐项进行分析，查找原因，并编制银行存款余额调节表，报财务部门负责人。

第十四条

应收帐款的管理：对应收帐款，每月末与业务部门核对，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第十五条

其他应收款的管理：应按户分页记帐，严格借款审批程式，员工借款及外单位借款需经相关部门直属领导审核后，报单位负责人批准。

第十六条

短期投资的管理：短期投资必须按公司规定的审批程式履行报批手续，在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第十七条

长期投资的管理，公司对外长期投资应进行可行性分析和认证，按公司规定的审批程式履行报批手续，并按国有企业对外投资程序取得批复后，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第十八条

固定资产的管理：固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理中心负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年中及每年末由综合管理中心会同财务部全面盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报单位负责人批准，并按国有企业资产处置程序取得批复后，进行帐务处理。

固定资产清理，由使用部门提出申请，经综合管理中心审核，报单位负责人批准后，按国有企业资产处置程序取得批复后，由财务部进行帐务处理。

第十九条

无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第二十条

公司以负债形式筹集资金，应进行筹资方案选择，努力降低筹资成本，按公司规定的审批程式履行报批手续，并按国有企业融资程序取得批复后进行账务处理，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第二十一条

加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报单位负责人批准后处理。

第二十二条

公司的营业收入严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第二十三条

加强对费用的控制，严格制定各项费用的审批许可权。财务人员应认真审核有关支出凭证，不符合审批手续的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部定期审核各部门提交的月度预算表，编制预算执行情况表，并进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第二十四条

公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加 -营业支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。

第二十五条

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第二十六条

年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第二十七条

财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第二十八条

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、帐户密码和操作人员密码等是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第二十九条

公司对外担保及质抵押业务，按公司规定的审批程式履行报批手续，并按国有企业对外担保程序取得批复后，由财务部登记正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第三十条

公司重大关联交易事项、从事股票、基金、期货、外汇等高风险业务事项，按公司规定的审批程式履行报批手续，并按国有企业相关事项程序取得批复后，由财务部登记并办理，并加强风险管控工作。 第三十一条

财务软件及会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

操作人员运用财务软件需设置密码。并对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第三十二条

本办法由公司财务部负责解释。

推荐第9篇：房地产开发有限公司财务管理制度

江西省水利投资房地产开发有限公司财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强江西省水利投资房地产开发有限公司（以下简称水投房地产公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规、政策、制度,在水投生态集团财务制度指导下，结合水投房地产的实际情况,特制定本制度。

第二条 本办法适用于水投房地产公司及其所属项目部。

第三条 水投房地产公司及其所属项目部应加强内部财务管理，建立和完善管理制度，努力降低成本费用，及时、准确、真实地核算生产经营成果，确保公司财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第四条 水投房地产公司的财务部门和财务人员必须接受水投生态集团公司总部的财务管理和监督，发生的经济业务，应按《中华人民共和国会计法》的要求，建立必备的会计账册，建立必备的会计账册，合理、准确地进行会计核算，如实编制会计报表，同时加强资金管理，注意控制和防范财务风险。

第二章 财务机构及人员管理

第五条 水投房地产公司必须设立独立会计机构，制定管理制度，配备合格会计人员，及时、准确、真实地核算公司的各项经济业务，并实行有效会计核算和会计监督。

第六条 水投房地产公司财务部是水投房地产公司财务会计职能部门，主要职责为：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度.

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、负责组织指导所属项目部编制财务计划和预算，汇总编制水投房地产公司财务计划和财务预算。

4、负责监控预算的执行情况，监督和考核所属项目部预算执行，并定期形成分析报告。

5、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

6、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

第七条 水投房地产公司必须设置独立的财务机构，非独立核算所属项目部财务应贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行水投房地产公司的有关规定，接受水投生态集团公司的财务监督。 第八条 水投房地产公司的财务部门必须建立和完善公司内部相关管理制度。出纳员、记帐人员、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。

第九条 水投房地产公司的财会人员要有国家规定的“会计从业资格证书”，符合所在单位对学历和专业技术职称的任职要求。

第十条 财会人员在工作中贯彻“工作有效率，核算要精准，管理上水平”的指导思想。财会人员应当熟悉所在单位的经营情况，真实、客观地反映本单位经济业务事项，提出合理化建议，做好领导参谋。

第十一条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向领导报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第三章 财务预算管理

第十三条 财务预算是一个综合性的财务计划，通过对各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第十四条 水投房地产公司财物实行预算管理，所属项目部的财务预算应围绕水投房地产公司年度经营预算开展。

第十五条 编制公司财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

第十六条 水投房地产公司必须建立财务预算报告制度， 并按季度上报江西省水投生态资源开发集团有限公司审核批准 。

第四章 资金管理

第十七条 水投房地产公司对及所属项目部的资金实行集中管理，统一调度。

第十八条 水投房地产公司财务部为资金集中管理的执行机构，负责办理公司及所属项目部资金管理工作，对所属项目部的资金管理进行监督，确保资金安全。所属项目部财务部门作为资金集中管理的配合执行机构，在水投房地产公司财务部的指导下，具体负责办理本公司的资金结算和资金管理工作。 第十九条 配合江西省水投生态资源开发集团有限公司建立统一的跨银行的资金集中结算平台，与银行网银系统对接。

第二十条 水投房地产公司编制资金使用计划报江西省水投生态资源开发集团有限公司审批生效。

第二十一条 按照国家关于基本建设资金管理有关办法，水投房地产公司及所属项目部门的资金实行专户管理、专门核算。

第二十二条 水投房地产公司开设银行账户须经江西省水投生态资源开发集团有限公司批准，不得私自开设账户；原已开设的银行账户报江西省水投生态资源开发集团有限公司，纳入银行网银系统进行集中统一管理。

第二十三条 支票由出纳员保管。出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

第二十四条 公司可以在下列范围内使用现金： 1.职员工资、津贴、奖金； 2个人劳务报酬； 3预支出差人员的差旅费；

4结算起点以下的零星支出，结算起点定为2000元； 5总经理批准的其他开支。

除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限（一年）即转应收款，在当月工资中扣还。 第二十五条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支情况。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第二十六条 监督检查：

1、水投房地产公司为资金的控制监督部门，对资金收入、支出的合理性、合法性进行控制、监督，严禁资金体外循环、坐收坐支和公款私存等现象。

2、水投房地产公司及所属项目部要定期或不定期对资金业务进行自查，发现问题及时纠正。

第五章 固定资产管理

第二十七条 固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

第二十八条 固定资产由水投房地产公司及所属项目部的职能管理部门进行实物管理，财务部门负责对固定资产进行核算。

第二十九条 水投房地产公司及所属项目部固定资产应设立台帐和固定资产卡片，做到一物一卡，对固定资产进行定期或不定期清查（至少半年清查一次），确保固定资产安全完整。

第三十条 水投房地产公司原则上按照江西省水投生态资源开发集团有限公司采用统一方法核算固定资产折旧。固定资产折旧采用平均年限法，残值率为5％。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。

各类固定资产的折旧年限如下：

（一）房屋、建筑物，为25-30年；

（二）船舶、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）船舶以外的运输工具，为5-8年；

（五）电子及其他设备，为5年。

第三十一条 水投房地产公司及所属项目部财务部门负责固定资产的价值管理，根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行账务处理。

第三十二条 固定资产应进行日常维护、保养以及修理，水投房地产公司及所属项目部对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。因保管不善造成损失和毁坏的，应及时查明原因，追究当事人责任。

第六章 费用管理

第三十四条 费用是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。一定会计期间会计主体经济利益的减少是损益表要素之一。

第三十五条 水投房地产公司及所属项目部费用主要包括以下内容：

1、利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。

2、固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。

3、业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费按《企业所得税法》规定抵扣范围内掌握使用。

4、业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。

5、各种准备金。公司的准备金包括坏账准备金和各项资产减值准备金。

6、管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括职工工资、福利费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、住房公积金、差旅费、董事会会费、咨询费、税金等。 第三十六条 水投房地产公司及所属项目部的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；水投房地产公司及所属项目部一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。

第三十七条 严格划分费用开支界限, 法律法规规定不得列入费用的不在费用中开支。

第三十八条 除工资及各种补贴外，其它费用一律凭账单和发票报销。凡不符合财务规定的票据不得作为报销凭证。丢失单据的，原则上不予报销。

第七章 财务报告制度

第三十九条 财务报告是指公司对外对内提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第四十条 财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。

（一）年度、半年度财务报告应当包括：

1、财务报表；

2、财务报表附注；

3、财务情况说明书。年度、半年度财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

（二） 季度、月度财务报告至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表。

第四十一条 水投房地产公司按规定编制合并会计报表，以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。

第四十二条 水投房地产公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的项目部个别的财务报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制，并要求：

1、对项目部的长期投资必须采用权益法核算；

2、采用的会计政策，应与水投房地产公司保持一致，如不一致，按水投房地产公司会计政策调整报表。

第四十三条 水投房地产公司及所属项目部应当依照本办法和《企业会计准则》的规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。

第四十四条 水投房地产公司及所属项目部应当按照国家统一规定的财务报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。

第四十五条 财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人。

第八章 财务档案管理

第四十六条 财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业资料和财务计划、财务决策等财务信息资料。

第四十七条 水投房地产公司及所属项目部每年形成的财务档案，都应由财务部门相应人员按照归档要求，负责整理立卷或装订成册，交专人负责保管。 第四十八条 财务档案必须科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严禁毁损和泄密。 第四十九条 水投房地产公司及所属项目部保存的财务档案原则上不得借给外单位使用。如有特殊需要，需经相关领导批准。

第五十条 水投房地产公司及所属项目部财务档案保管期限按国家有关规定执行。财务档案保管期满需要销毁的，由财务部门提出销毁意见，编制财务档案销毁清册，经相关领导批准后，由财务部门和办公室共同派员监销，销毁后相关人员在销毁清单上签名盖章，并将销毁情况报上级主管部门。对其中未了事项的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务为止。

第九章 操作流程

第五十一条 财务审批报销流程 经理按照审批权限负责公司各项支出的最终审批；财务部负责根据公司资金及预算情况及对公司各项支出票据的有效性、支出是否为预算内资金进行审核及支付。 审批权限：公司各项支出审批采用分级授权制。具体审批权限可根据实际情况进行特殊授权，具体按授权文件执行。各部门进行各项费用支出时需先进行书面申请，申请时应明确说明支出的原因、目的、使用时间及支出数额（具体数额无法确定的，应写明限额）等主要内容。各部门在计划内临时性零星费用，如业务招待费、办公费等支出可不进行书面申请，但必须在费用发生前以口头方式向有审批权限的上级领导请示，经同意支出后，应在一周内办理完毕报销手续。经办人按照发生业务内容填写《费用报销单》或《借款单》、《付款申请单》，同时附有符合财务制度的原始发票、收据、合同付款审批单、预算表、申请报告等附件。经办人填写申请报告或《费用报销单》时应明确填写付款时间、部门、事由、经办人及支出金额的大小写等主要内容，并在发票背面签名。各级审批人员在审核时，应对票据上的书写与公章是否清楚明晰，项目填写是否齐全，大、小写金额是否相符，发票内容是否符合实际情况,后附的单据是否符合财务规定进行审核。财务部在执行报销手续时，应对票据是否符合财务制度、审批手续是否完备进行审查，经审查后，对完全符合规定的，给予报销，不符合规定的，应告知经办部门重新补齐票据或补办手续，否则财务人员有权拒绝办理。对符合规定要求的《费用报销单》由财务部经理复核后，由部门主管领导按照审批权限逐级进行审批。各部门依据逐级审批后的《借款单》或《付款申请单》，到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。 各部门申请报销的，按照规定的审批权限逐级进行审批后到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。单据所载内容必须是与出票单位经营范围一致（委托税务机关所开的发票除外）；单据所载金额必须大小写一致，金额正确，不得涂改；付款单位、经办人、开票人、项目等内容必须填写齐全；不同时具备上述条件的单据为不合法的单据，不予报销。报销人（经办人）应按照规定用途使用报销凭证。报销凭证填制的基本规范

1、必须用黑色、蓝色碳素笔或钢笔填写；

2、有关审批、登记、审核人员签字必须齐全；

3、报销人（经办人）、审批签字人应属全名且书写可辨认；

4、填写必须工整，金额不得涂改，小写使用阿拉伯数字，即“

1、

2、

3、

4、

5、

6、

7、

8、

9、0”，在数字前面加币种符号，如为人民币为 “ ¥ ”，美元为“＄”。大写按照人民币相应的汉字表示，即“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”等，并在最大金额位数前空白处加满“零” 或“”封口。如为外币，应加上相应的“美元”、“欧元”等货币名称。

报销凭证附件数以原始单据的自然张数为准，凡与报销凭证中经济业务记录有关的每一张单据，都应作为报销凭证附件。但报销停车费、差旅车票等零散票券，可以粘贴在一张纸（票据粘贴单）上，作为一张附件，并在此注名张数。每张附件后报销人必须签名且注明日期。票据粘贴应整齐有序报销人（经办人）将所有单据错开粘贴在与报销凭证规格相等的另一张纸（票据粘贴单）上，并在左方留出两厘米的装订线，如单据张数多，可使用数张纸（票据粘贴单）粘贴；报销人（经办人）将粘贴后的原始单据与填制好的报销凭证粘贴在一起。对于填制不规范、不齐全的报销凭证以及未按照规定用途使用的报销凭证，计财部有权要求报销人（经办人）重新填制。所有报销的费用应在业务发生完毕后及时办理报销手续。

第五十二条 出差管理流程 明确房地产开发有限公司各级员工因公出差的报销标准，简化报销手续及流程，控制差旅费用，严格执行财务监督。本流程适用于公司经理以下在职员工出差费用的报销管理。经理负责公司人员出差申请的审批和出差费用报销的审批。人力资源部负责出差人员的审批手续及考勤备案。财务部负责对出差员工的差旅费标准进行复核，并对借款、出差票据进行核销。因工作需到外地出差人员，在出差前，应进行书面申请，填报《员工出差申请表》经部门负责人、经理审批同意后，由人力资源部进行考勤备案。在《员工出差申请表》中应填写清楚如下事项：出差人姓名、出差事由、出差时间及天数、出差地点及路线、分项预算及预计总额等。对超出差旅费标准的，应在《员工出差申请表》的备注栏进行特别说明，经公司主管领导审批同意后，方可按高标准予以报销，否则多发生的费用由本人自行负担。出差人员的主管领导对出差人员的出差费用标准及天数进行审核。出差人员将审批备案后《员工出差申请表》做为附件，填写《借款单》，经逐级签批，持签批后的《借款单》在财务部办理出差备用金借款手续。员工返程后，应向人力资源部进行销假。员工返程后，应以书面形式向分管领导提交出差/考察报告。差旅费包含:出差期间发生的各种交通费、订票费、住宿费、办公费（如邮寄费、传真费、复印费、电话费、行李托运费等）。住宿费、交通费等未超标准的实报实销，超标准部分自行负担。因工作需要需延长在外地出差天数以致增加差旅费的，应提前申请增加费用经上级核准，返回后追加审批报销。凡未提前申请且未经批准同意的，增加部分费用由出差人员自行负担。对于按照公司规定享有通讯费用补贴的员工，在出差期间因正常工作需要发生的移动电话费用金额较大，且其当月通讯费用补贴不足以弥补其正常实际发生的费用时，可以附上通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。对于不享有通讯费用补贴的公司员工，在出差期间因正常工作需要发生的电话费用，可以凭通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。出差人员出差返回后，及时向主管领导提交出差报告，审核通过后填写《差旅费报销单》，将所有票据粘贴整齐后，逐级进行核销（参照《财务审批报销管理流程》执行）。出差报告审核不通过的，出差费用由出差人员自行承担。

第十章 附则

第五十三条 制度修改和解释权归水投房地产公司。

第五十四条 本制度与国家有关法律、政策相抵触的，按国家有关法律、政策执行。

第五十五条 本制度经公司经理批准，报江西省水投生态资源开发集团有限公司财务部后实施。

推荐第10篇：贸易有限公司财务规章制度

xxx贸易有限公司

财务规章制度

年 月

财务规章制度

xxx贸易有限公司

目 录

现金管理制度 ...............................................1 支票管理制度 ...............................................3 发票管理制度 ...............................................4 费用报销制度 ...............................................6 固定资产、低值易耗品、办公用品管理规定 ......................9 出纳工作细则 ..............................................14

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第一条 第二条

第三条 第四条

第五条

第六条

第七条

第八条

第九条

现金管理制度

为严格现金收支管理，确保现金的安全和使用效率，特制定本办法。 可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴。 2.个人劳动报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5.出差人员必须携带的差旅费。

6.结算起点（1,000元人民币）以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

财务部在支付个人款项时，超过现金使用限额部分，应当以支票支付；如确须全额支付现金，应经会计审核，并报董事长、总经理、财务负责人特别审批后，予以支付现金。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 公司库存现金（备用金）额度核定为：5,000元，由财务部负责管理。 严禁超限额库存现金，超额部分应及时存入银行。

公司及所属物业管理中心，当天收到的现金（包括贷款现金，下同），必须送存指定银行，并取得当日进帐依据；如因收款时间超过银行办公时间，可以暂存附近的储蓄所，但必须于次日上午转存指定的开户银行。否则，以违反现金管理制度处理。

会计员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

会计员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额由总经理批准后提取。

符合本制度规定的款项，凭发票、工资单、差旅费单及认可的有效报销凭证，经手人签字、部门经理签字、会计审核，董事长、总经理、财务负责人批准后由会计员支付现金，并填制记账凭证。

员工因工作需要借用现金，应提前一天向财务部提出申请，借款时须填写

财务规章制度

xxx贸易有限公司

《借款单》，经部门经理及财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。

第十条 公司员工零星购物借用现金，必须在一个月内结清账务。

公司员工治病、探亲、休假、出差等借用现金必须在返回单位报到后一个月内结清账务。

凡超过一个月未报销结账的，员工应定出还款计划，财务部门有权从次月开始在该员工工资中扣除，直至扣完为止。

第十一条第十二条第十三条第十四条第十五条第十六条第十七条

工资由会计员依据人力资源部提供的核发工资资料编制员工工资表，交财务部经理复核后，送总经理签字，会计员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行帐务处理。

无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务负责人、总经理、董事长签字，会计审核有关凭证后交会计员办理汇款。

出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，每日结算，账目相符。

现金支票不得预先盖好印章，作废支票必须当时注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。

会计员不得代保管任何个人的现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由或套取现金。

人员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。

单位之间不准借用现金，不准利用本银行账户代其他单位个人存入或支取现金。

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第一条 第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第七条

第八条

第九条

支票管理制度

为严格支票的管理，特制定本办法。

凡在同城或一定区域范围内用于采购物资、商品交易、劳务供应、项目投资、清偿债务等款项的结算（在规定的范围限额内），都必须使用支票。

使用支票时经办人须填写“支票领用单”，经部门经理、财务负责人、总经理、董事长签字批准。

会计员签发支票时必须注明日期、用途、限额，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

领取支票手续不符时，财务人员有权拒付。

经办人领取支票后应妥善保管，如丢失，造成经济损失由责任人负责。 领用支票应取得合法发票，使用后一周内报销。

无特殊原因，领用支票不能及时报账者，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转个人应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

会计员应及时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，严禁将空白支票借给其它单位或个人使用。因特殊原因，确需签发不填写金额的转帐支票时，必须事先申请并注明收款单位名称、款项用途、申请限额及报销期限，并签注年、月、日期。

财务部必须建立支票的专人保管、签发和领用手续制度，按有关规定使用领用支票登记簿，并定期检查支票存根有无缺号，开出支票的内容与存根是否一致，作废的支票要保留在存根上，并标明“作废”字样。

会计员对未报账的支票、汇票要及时清理，对超期未报者，要及时向主管领导报告。

在填写银行收款、付款凭证时，必须严格审查原始凭证，对于任意扩大开支范围、涂改原始凭证、虚报冒的款项或原始凭证无税务机关和财务专用印章、无抬头、大小写不符等情况，财务人员有权不予报账。

3

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第一条

第二条

第三条

第四条

第五条 第六条 第七条 第八条

发票管理制度

为加强发票管理，维护经济秩序，有利于企业经济核算，根据财政部颁发的《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。

发票的管理：

发票须由财务部指定专人保管，所有发票应一律视同现金妥善保管。

目前，我公司须使用的发票共有四种： 1.增值税专用发票；

2.工商企业资金往来专用发票；3.商业零售税票； 4.服务业统一发票。

发票的使用范围： 1.增值税专用发票适用于购货方为一般纳税人，可抵扣进项税额的各类物资的销售。 2.商业零售发票适用于购货方为小规模纳税人或直接消费者，不可抵扣进项税额的各类物资的销售。 3.资金往来发票，适用于往来款项（如预收款、借款、还款、投资收益等）资金收妥的凭据，不可作为报销凭证使用。 4.服务业专用发票，适用于咨询、代理等提供服务业务的各项收入。 以上发票不得超范围使用。

发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据。公司使用的各类发票由财务部在税务局统一领购。

公司所属各部门需根据经营业务范围，领购发票。具体为：先由使用发票的部门提出购买发票申请，并载明部门名称、需要发票的种类、名称、数量等内容，加盖部门公章、经理及经办人印章后财务部对购票申请审核批准，方可领购。

购票方式为交旧领新。

发票必须将全部联次一次性复写，项目填写齐全，内容正确无误，字迹清楚，不得涂改。严禁填写大头小尾发票和阴阳票，作废发票（包括填开后

4

财务规章制度

xxx贸易有限公司

购货方不索取而作废发票）注明“填误作废”字样并全部联次完整保存。

第九条 第十条 不得虚构经营业务，虚开发票，不得填开票物不实的发票。

发票只限本单位填开，不得转让、转借、代开，也不得借用他人发票填开。

第十一条 不得从税务机关以外的单位和个人处取得发票，不得将空白发票携带运输或邮寄到境外、区外。

第十二条 发票中的增值税专用发票必须按税务机关规定的时限填开 ，必须指定专第十三条第十四条第十五条第十六条第十七条第十八条

人填开，并逐笔登记《增值税销项发票填开明细登记表》。

销售货物并开具专用发票后，发生退货或销售折让，若购买方未作帐务处理，须将原发票联和税款抵扣联退还销售方，作废处理。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票；若购买方已作帐务处理无法退回原发票，购买方须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单位送交销售方，作为销售开具红字发票的合法依据，销售方收到证明单后，根据退回货物的数量，价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。

填开发票必须到财务部加盖销货栏戳记和发票专用章。

销项发票填开金额必须按规定作“销售”的帐务处理，如实申报应纳税款。 应按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁。

已经开具的普通发票联，依顺序及时交由财务部统一缴销保存，五年保存期满，由公司报经税务机关查验后销毁。

增值税专用发票按税务机关规定每两个月同样交由财务部缴销至税务局。

要把好普通发票的报销关，对取得不合法发票、票物不实的发票及“白条”不予报销。

把好增值税进项专用发票关，认真甑别其真伪，取得的进项发票必须是合法的发票。

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第一条 第二条

第三条

费用报销制度

为严格费用管理，加强成本控制，特制定本制度。 费用报销范围

1、会议费

2、培训费

3、差旅费（含市内交通费）

4、业务招待及礼品费

5、办公费

6、邮递费、书报费

7、车辆费

8、医疗费

9、通讯费

10、其他

费用报销标准

1、会议费：

公司召开各类会议，会前由主办部门做出详细的预算，报总经理批准后，由财务部预支，并严格控制。会议结束后由董事长、总经理、财务负责人签字后报销。

公司员工外出参加有关部门组织的会议，会议费凭会议通知及正式发票由董事长、总经理、财务负责人签字后实报实销。

2、培训费：

经公司组织的各类培训，由人力资源部向财务部提交经总经理批准的合法单据实报实销。

公司员工自行报名参加的学习、培训，根据情况由总经理确定报销比例。

3、差旅费、交通费： （1）交通工具：

总经理以上人员出差可乘坐飞机、轮船二等舱、火车软卧。

6

财务规章制度

xxx贸易有限公司

其他职工出差，原则上乘坐火车硬卧、轮船三等舱，路途在12小时以上或特殊情况经总经理批准可乘坐飞机普通舱。 （2）住宿费：

总经理以上人员住宿费实报实销。 部门经理每人每天不得超过300元。

其他职工每人每天不得超过150元，未经公司总经理批准，超过标准的部分由个人负担。

（3）出差期间的市内交通费实报实销。

（4）出差期间个人就餐每人每天补助50元；因公发生招待费的，按本制度的“业务招待费”项目规定执行。

（5）出差期间的急诊药费报总经理批准后凭住院、急诊单据报销。 （6）日期计算。

出差期间（天数）按照实际天数计算，即按照往返车票或机票的日期区间计算（包含头尾日期）。

（7）北京市内交通费凭当月发票实行部门定额管理，定额数由董事长、总经理审定。

4、业务招待费（含礼品费）：

公司发生的业务招待费，由各部门经理审核后，报董事长、总经理、财务负责人审批后报销。

5、办公用品费：

办公用品及低值易耗品由招标采购部根据需要报总经理批准后统一采购、保管、发放，未经批准任何个人不得自行购买，报销时凭发票由董事长、总经理、财务负责人审批。

6、邮递费、书报费： （1）邮递费实报实销。 （2）书报费：

根据工作需要，书费由部门经理同意后报总经理审批，报刊杂志统一由总经理办公室对外订购。

7、车辆费：

依据《xxx贸易有限公司车辆管理办法》执行。

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第四条

第五条

第六条 第七条 第八条

8、医疗费：按国家有关规定报销。

9、通讯费：

（1）移动电话机配备范围：副总经理级以上人员。 （2）报销标准：

董事长、党委书记1000元/月； 总经理800元∕月； 副总经理300元∕月；

总会计师、财务总监250元/月； 部门经理（含副经理）200元∕月； 主管100元/月。

签字审批程序：

经手人→部门经理→财务负责人→总经理→董事长→财务审核→出纳付款。

注意事项。

1、不予报销的项目 （1） 未取得正式发票；

（2） 发票的填写不规范，有涂改、伪造、变造的现象； （3） 取得的假发票；

（4） 部门经理、财务负责人、总经理、董事长未审批、或不予审批的；

（5） 交通费、电话费、差旅费超过公司规定限额的部分； （6） 往来发票不得作为费用报销凭据； （7） 普通收据、白条等，不得作为费用报销。

2、合格票据的认定

（1） 发票须是印有“全国统一发票监制章”或“财政局专用章”； （2） 邮资费以发票或加盖邮戳的收费凭据为准；

（3） 电信票据以加盖银行收讫章的收费凭据或发票为准。

本规定由财务部负责解释。

本规定由总经理办公会决定修改与补充。 本规定自总经理签发之日起公布、实施。

8

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第一条

第二条

第三条

固定资产、低值易耗品、办公用品管理规定

第一章 固定资产

固定资产范围包括：

单位价值在2,000元以上且使用年限在一年以上的物品，包括台式电脑、笔记本电脑、车辆、电话、办公家具及各种办公设备等。

随计算机一次性配备的主要配件，包括硬盘、内存、光驱、网卡等，按固定资产进行管理。但之后新增的配件，按低值易耗品管理，包括内存、鼠标等。

管理职责： 1.管理部门：

财务部负责固定资产的日常管理，设专人管理，负责固定资产的计划统计、分析、申报管理、报批及资产的定期核查、分析、上报处理等管理工作。每年一次对固定资产进行清查整理。

招标采购部应协助财务部做好固定资产的管理工作，并建立固定资产登记表，于每年12月与财务部的固定资产台账进行核对，以达到账实相符。在清查过程中，发现短缺、残损等情况，分别查明具体情况及责任人，单独填写清查记录，弄清原因，并提交处理意见，写出清查报告。

2.使用人：固定资产的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。3.采购人：本部的固定资产由招标采购部统一购买。 4.固定资产的采购应在一个星期内完成。

固定资产管理流程：

1.申请：需使用固定资产的部门或员工首先填写“固定资产管理表”。2.固定资产使用提出申请后由该部门经理审核，由招标采购部审核后报总经理批准；

3.招标采购部负责固定资产的管理工作；

4.库房管理员接到固定资产管理表后，要进行编号；

9

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第四条

第五条

第六条

5.调配：库房管理员首先要根据申请情况及现有固定资产的库存的情况进行调配。如可以调配，通知申请人领取，申请人须在固定资产管理表上签字确认。

6.如现有的固定资产库存确实不能满足申请人的要求，则进行购买。购买由招标采购部负责，要依据申请人的要求，向三家供货商询价，并由招标采购部经理最后确认供货商。

7.新购置的固定资产到货后，库房管理员和申请人应共同查验清点，清点无误后，办理相应入库手续。

8.领用：资产购置完成后，库房管理员即可通知申请人办理领取资产手续。领取资产的使用人或代签人需签字确认。

9.内部调动的员工，如其使用的固定资产仍需使用，则到招标采购部在固定资产管理表上办理部门划拨手续；如其使用的固定资产不需再使用，则到招标采购部办理退还手续。

10.员工离职必须将其使用或保管的全部固定资产完好归还，并到招标采购部办理退还手续，交由库房管理员予以入库，持有招标采购部签发的“资产归还清单”后方可办理离职手续。

损坏或丢失固定资产应按规定进行赔偿。

1.遗失赔偿：员工所使用或负责保管的固定资产发生遗失，须根据遗失情况进行赔偿。

2.损坏赔偿：损坏固定资产，按照损坏程度及修缮费用酌情计算赔付金额。

固定资产的维修：

各部门固定资产需要维修，须填写固定资产管理表，经部门经理批准后，由总经理办公室统一办理。

固定资产的报废：

1.净值为零的或因损坏不能修复或因性能达不到规定标准而失去使用价值的，可以报废。

2.办理报废手续:首先由使用人或代管人填写“固定资产管理表”，报总经理批准。

3.报废的固定资产须交回库房管理员处，由统一处理。

10

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第七条 闲置固定资产的管理：

闲置的固定资产由库房管理员统一保管，并根据申请人的需要进行调配。 各部门如有闲置资产应及时办理退还手续。

第八条 费用管理：

购买、调配、保养、维护固定资产的费用，由使用固定资产的申请人向财务部提出申请，费用申请和费用报销时，财务部须查验“固定资产管理第九条 第十条 第十一条

表”。

第二章 低值易耗品

低值易耗品的范围：

单位价值在2,000元以下或使用年限在一年以下的非一次性消耗物品。

管理职责：

1.管理部门：招标采购部负责低值易耗品的管理。包括低值易耗品的统计、分析、申报管理、定期核查、分析、上报处理等管理工作。 2.使用人：低值易耗品的直接使用人或代管人(部门公用物品的代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。 3.的低值易耗品由招标采购部统一购买。

4.财务部：按照财务管理规定负责低值易耗品的财务管理工作。

低值易耗品管理流程：

1.申请：使用低值易耗品的部门或员工首先填写“低值易耗品管理表”。确定使用由部门经理审核，总经理批准。

2.招标采购部库房管理员接到低值易耗品管理表后，要进行编号。3.调配：库房管理员首先要根据申请情况及库存情况，进行调配。如可以调配，通知申请人领取，申请人须签字确认。

4.如现有的低值易耗品库存确实不能满足申请人的要求，则进行购买。购买由招标采购部负责，要依据申请人的要求，向三家供货商寻价，并由招标采购部经理最后确认供货商。

5.新购置的低值易耗品到货后，库房管理员和申请人应共同查验清点，清点无误后，办理相应入库手续，库房管理员应对该低值易耗品予以编号，纳入低值易耗品管理档案。6.领用：购置完成后，申请人即可领用。

财务规章制度

xxx贸易有限公司

7.内部调动的员工，如其使用的低值易耗品仍需使用，则到库房管理员处，办理部门划拨手续；如其不再使用，则到库房管理员处，办理退还手续。低值易耗品由库房管理员负责保管。

8.员工离职必须将其使用或保管的全部低值易耗品完好归还，并到库房第十二条第十三条第十四条第十五条第十六条第十七条第十八条

管理员处办理退还手续，持有招标采购部签发的“低值易耗品归还清单”后方可办理离职手续。

员工使用或负责保管的低值易耗品损坏或丢失应根据情况酌情赔偿。 维修：

各部门低值易耗需要维修，须填写固定资产管理表，经部门经理批准后，由库房管理员统一办理。

报废：

低值易耗品确实已不能使用，须由库房管理员审核，报部门经理批准。报废的低值易耗品由招标采购部统一处理。

闲置低值易耗品的管理：

闲置的低值易耗品由库房管理员统一保管，并根据申请人的需要进行调配。各部门如有闲置，办理退还手续。

费用管理：

购买、调配、保养、维护的费用，由使用人或保管人向财务部提出申请，由部门经理审批，费用申请和费用报销时，财务部须查验低值易耗品管理表。

第三章 办公用品

办公用品是指用于员工个人或公用办公的一次性正常消耗物品。办公用品统一由招标采购部进行管理。招标采购部负责办公用品的计划、购买、发放。

办公用品的发放：

员工申请办公用品，须到招标采购部库房管理员处填写“办公用品管理表”，在表上要注明种类及数量，每人每次每种物品最多只可领取一个，特殊情况由个人申请，部门经理审核签字，库房管理员核实后发放。 新入的员工：

1.管理岗位可一次性发放以下办公用品：签字笔一支、笔记本两本、文

财务规章制度

xxx贸易有限公司

件夹三个、订书器、笔筒各一个、涂改液一支、订书钉、曲别针、大头针各一盒。

2.普通岗位：可一次性发放以下办公用品：签字笔一支，笔记本一本。的非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由总经理办公室负责领取。物业中心的非个人用办公用品，由部门经理负责领取。计算器、订书器以旧换新。库房管理员须认真填写办公用品出库登记表，根据使用情况控制发放。

第十九条 办公用品的采购：

采购主管负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。 供货商须由招标采购部经理签字确认。

办公用品采购完成后，要填写“办公用品管理表”。

第二十条 财务部每半年进行一次办公用品检查，检查内容包括入库登记表与出库登记表是否相符、办公用品的购买价格是否合理、办公用品的发放是否符合规定等。

第二十一条 购买办公用品的费用，由招标采购部负责申请，董事长、总经理、财务负责人审批。

财务规章制度

xxx贸易有限公司

第一条 第二条

第三条

第四条

第五条

第六条 第七条 第八条

第九条

出纳工作细则

认真执行现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。

严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金。 严禁以白条等不合法的原始凭证抵压现金。

建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，做到帐实相符，帐证相符，帐帐相符。

严格支票管理制度，对购买的空白支票，出纳应登记造册，使用支票须有部门经理及财务总监签字后，方可生效。严禁签发和使用空头支票、远期支票。

根据收付款凭证，做好银行存款收付与核对工作，对未达帐项按月编制“银行存款余额调节表”。

正确填制保管各类发票、收据、各种支票和汇票。 配合会计做好各种帐务处理。

根据收付款凭证，做好现金的提取、发放和保管工作，现金保管做到日清月结。

出纳到银行存取现金时，应有安全的交通工具或专人护行方能办理，以确保资金的安全性。

14

第11篇：商贸有限公司财务管理制度

商贸有限公司财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司日常经营管理，同时进一步完善公司财务管理制度， 维护公司合法权益，制定本制度。 财务管理细则

一、总原则

3、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及 财务报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

（二）出纳职责

1、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

2、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对， 对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过 3000 元时必须存入银行。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行收支帐目，并每天结出余额。

3、所开出支票必须封填收款单位名称，并由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印章的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章经理印鉴分别由会计和出纳负责保管。

3、发票专用章必须由出纳管理。

六、发票的保管

1、领购发票时，必须由发票专管员向税务机关办理发票领购，增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到公司保险柜。

2、需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到保险柜。

3、对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。

4、严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用；严禁给未发生实际购销和劳务业务的他人代开增值税专用发票和普通发票；严禁向个人或税务机关以外的单位买取增值税专用发票和普通发票。

5、按规定及时到税务机关办理发票核销手续。

二O一八年三月一日

第12篇：有限公司财务报销制度.

@@@@@@@@有限公司财务报销

管 理 规 定（暂订）

为进一步加强财务管理，完善报销制度，切实有效地执行公司财务预算，降低成本，提高经济效益，现将公司有关资金审批、财务报销以及支票、现金领用等事项规定如下：

一、基建、技改项目及修理项目财务报销管理

1、基建、技改项目及维修项目按经济合同、工程预决算付款，由经办人签字，部门负责人审核，公司领导审批。

2、房屋日常维修费用，由经办人签字，有关部门负责人审核，公司领导审批。

3、生产设备、设施、仪器和电脑等修理由相关部门经办、审核，公司领导逐级审批。2000元以上修理项目要求先行报告维修计划（必要时委托有关技术部门作技术鉴定），报公司领导批准后方可进行修理。

4、车辆修理原则上归口综合办公室管理。2000元以上车辆修理项目要求先行报告维修计划（必要时委托有关技术部门作技术鉴定），报公司领导批准后方可进行修理。费用报销由经办部门签字，综合办公室负责审核，公司领导审批。 5，对金额较大的基建、技改项目及维修项目，按规定采用询价或招投标方式确定，并签订有关合同，以防经济纠纷的发生。

二、会议费用报销管理

严格控制会议数量、规模以压缩会议费用。经批准召开的各类会议，要事先根据会议的人数、时间等申报费用预算，经财务部审核后，报公司领导审批。

三、业务资料、报刊费报销管理

各单位、部门报刊费、技术业务资料等需编制年度预算，办公室汇总、审核，公司领导审批。

四、外付劳务费用管理

对外支付装卸费、劳务费用必须签订劳务合同，由经办部门承办，综合办公室审核、公司领导审批。

五、保险费用管理 机动车辆保险，在集团规定的投保范围、险种、费率和额度内选择合适的保险公司进行投保，不得任意扩大保险范围和提高投保标准。机动车辆保险由办公室负责办理，财务部审核、公司领导审批。

六、支票、现金领用管理

无论是采购物品还是支付其它费用凡需借用支票、现金或通过银行汇款的，均需按规定填写领款单，借用支票必须填写收款单位名称、金额，由各单位、部门负责人审核，公司领导审批。一般情况下，不得借空白限额支票。采购物品或支付其它费用，结算金额在1000元以上的，一般通过转帐结算。

七、其它费用管理

各部门安装电话等办公设施、职工培训费、劳动保护费、车辆养路费、通行费、绿化费、防疫经费等由有关部门负责审核，公司领导审批。水、电费由综合办公室负责审核，公司领导审批。职工幼儿保育费、职工困难补助费（限额以下）、托费、职工疗休养费用、职工家属医药费、职工专项医疗补助、独生子女费、女职工生养基金和卫生用品、有线电视安装及收视费、精神文明奖励由有关部门审核，公司主管领导审批。

除以上项目外，其它费用支出一律由有关部门经办，部门负责人审核，公司领导审批。

八、本规定自发文之日起执行，本规定由计划财务科负责解释。

@@@@@@@有限公司

20@@/@/@

第13篇：路桥有限公司财务管理制度

路桥有限公司财务管理制度

X路桥有限公司 财务管理制度 编号ZTLQZD007 第一章 总则

第一条 为了加强公司的财务管理规范各级责任人员的经济行为做好财务管理工作提高企业经济效益特制订本制度

第二条 本制度的适用范围为公司机关和所有内部独立核算单位 第二章 财务机构和人员

第三条 公司设财务部负责实施公司具体的财务管理工作认真贯彻执行国家有关的财务管理制度进行会计核算和会计监督建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律做好资金融通工作办理保证业务对各独立核算单位财务工作进行监督指导对有关机构及财政税务部门了解检查财务工作提供有关资料如实反映情况

第四条 公司对各独立核算单位财务人员实行委派会计制由财务部对各单位派出财务人员同一区域内的不同项目在区域中心设立财务核算中心会计人员由公司委派各项目部设出纳一名到区域中心报账集中核算

第五条 委派会计应严格遵守国家有关财经法规制度搞好财务会计工作及时向公司及各独立核算单位负责人提供真实可靠的财务信息完成单位负责人交办的各项任务对公司负责为各单位提供服务 第六条 财务人员的任用实行回避制度单位负责人的近亲属不得在其所在单位任职财务机构负责人和工作人员的近亲属不得在同一单位任职

第七条 财务人员的任免调动换岗首先由财务总监提出意见或建议由人事部审核报总经理决定人员调动或离职必须办理交接手续一般财务人员办理交接手续由会计负责人或主管会计监交主管会计办理交接手续由单位财务负责人监交

第八条 财务人员应具有必要的会计专业知识和技能并取得会计从业资格证书还应具备工作必需的税务工程及计算机相关知识财务人员应争取参加各种业务培训包括国家规定的法规培训和公司内部组织的业务学习和培训公司原则上应保证财务人员每年有不少于两周的脱产学习培训或进修的时间

第九条 公司财务部对项目部财务人员拥有考核权根据公司规定执行工作表现工作质量报表质量及账簿凭证质量进行初核各单位出纳人员由委派会计进行初核

第三章 财务管理职责和权限 第十条 股东会职权 1决定公司投资计划

2批准公司年度财务预算方案决算方案 3批准公司利润分配方案和弥补亏损方案 4对公司增加或减少注册资本做出决议 5对发行公司债券做出决议

6对股东向股东以外的人转让出资做出决议 第十一条 董事会职权 1制定公司年度财务预算方案决算方案利润分配方案弥补亏损方案增减注册资本方案并向股东会提请审议批准

2决定年度投资方案 3批准年度费用预算

4对总额在50万元以上的固定资产购置的审批 5对外单位100万元以上的借款的审批 6对总经理的权限进行授权 第十二条 公司总经理职权

1根据通过的年度费用和资金预算总经理拥有物品采购等各项费用支出和项目部垫资融资的审批决策权并对决策事项负责

2在董事会赋与权限内有公司向金融机构融资借款所需提供的担保单位的确定权有公司为项目经理个人或有关企业提供担保的决定权

3负责审批公司对外宣传费用业务招待费用项目部向公司报销费用和超过公司规定标准申请报销的费用开支

4负责审定对工程项目的收费率

5决定财务机构的设置及财务人员的任用调动 第十三条 财务总监权责

1组织制定公司的各项财务会计制度并督促贯彻执行 2监督公司所有经济活动是否符合各级规章制度

3负责年度资金收支预算平衡资金收支对项目部垫资内部贷款投资方案资金预算方案有审核的权力对公司内部100万元含以下贷款有审批权

4根据公司运作状况利用各种融资手段积极筹措资金支持公司经营活动 5负责审查公司对外提供的会计资料

6分管公司机关的财务管理工作对公司机关标准范围内开支有审批权 7参与工程项目部收费率的确定参与生产经营管理会议参与经营决策及投资决策审查或参与拟定经济合同协议及其他经济文件

8组织公司内财务人员的业务培训对公司财务人员的考核调动有提议的权力

第十四条 公司财务部经理权责

1组织并规范公司的会计核算工作推动会计电算化工作 2收集整理各种财务管理信息加强经济活动分析及时向领导汇报 3负责财务预算工作的具体实施加强机关各部门费用控制 4组织对各项目部的年终结算和项目竣工决算与财务考核 5制订管理费的收缴计划按时足额完成资金收缴工作

6参与制订项目部经济责任承包对外业务承接完成产值质量安全债权债务风险责任等考核指标对工程项目承包经营结算涉及的财务数据有鉴定权

7完善财务内部监督机制有效防止各种错弊 8严格债权债务管理加强防范财务风险

9负责检查公司各项目部财务会计工作参与对财务人员的考核对财务人员的任用调动有建议的权力

第十五条 下属单位负责人权责 1对本单位各项费用开支有签批的权力 2有参与本单位管理费率商定的权力

3负责本单位管理费及时上交工作应收款项的回收工作债权债务的清理工作

4对本单位会计资料的真实性完整性负责 5负责与项目有关税费的缴纳 第十六条 委派会计权责

1按施工企业会计制度和公司会计核算办法组织各单位会计核算工作 2执行公司财务管理制度对违反制度的开支应提议否决负有监督报告责任 3督促项目部按时上交公司管理费和各项费用负责项目部会计报表编制加强项目部成本费用核算控制

4根据公司的制度办法建立有效的财务内部监督机制严格支付手续维护资金安全

5参与项目部合同管理 第四章 财务工作规范 第十七条 会计核算管理

一公司执行《会计法》《企业会计制度》•及其它法律法规关于会计核算一般原则会计凭证和账簿和财产清查等事项的规定下列事项必须办理会计手续进行会计核算

1有价证券的收付 2财物的收发增减和使用 3债权债务的发生和结算 4资本基金的增减 5收入成本费用的计算 6财务成果的计算和处理等 二记账方法一律采取借贷记账法记账原则采取权责发生制 三会计年度自一月一日起至十二月三十一日止

三企业采取的会计处理方法前后各期必须一致非经公司董事会同意任何人不得随意改变会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定

四财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证加强对原始凭证的审核必须区分收据和发票除税务部门许可的行政事业性收据外收据一般不得作为成本费用凭证入账并根据审核的原始凭证编制记账凭证凭证经复核后才能记账会计出纳员记账都必须在记账凭证上签字

五财务工作人员应当会同相关部门定期进行财务清查保证账簿记录与实物款项相符

六财务工作人员应每月根据账簿记录编制会计报表上报公司总经理及财务总监并报送有关部门会计报表须会计及单位财务负责人签名及盖章

第十八条 财务监督管理

一财务人员对本公司实行会计监督对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充

二财务人员发现账簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或财务总监书面报告并请求查明原因做出处理

财务人员对上述事项无权自行做出处理 第十九条 财务工作应当建立内部控制制度 一建立财务人员分工制度 1一般要求 记账人员与经济业务的审批人员经办人员财物保管人员职权分离制证以及各种账簿的登记应予以必要的分工

2具体要求

⑴银行票据的签发登记及银行印鉴必须分开管理不得由一人兼管 ⑵出纳人员不得兼记收入费用账往来明细账和兼管财务档案 ⑶会计总账与现金银行存款日记账分离 二规范出纳收付业务

1收入现金必须开具收据或发票办理银行转账收入除开具收据或发票外还应取得银行收款通知单或缴款单回单联或其他表明银行收账的单据

2付出现金必须开具现金付款凭单凭单上应有领款人签字该凭单应与相应的发票附在一起

3严格遵守国家结算纪律不得出现超范围的大额现金支出 三建立财务对帐制度 1帐实相符

⑴现金日记账上的当日结存数与现金实存数核对若有差错及时查找原因公私现金严格区分不得混用

⑵银行存款应每月或每周取得银行对账单会计由与银行日记账进行核对若有未达款项必须编制银存款余额调节表银行对账单及余额调节表必须按时间顺序装订保存

⑶物资仓库每年定期进行实物盘点核对账目发现帐实不符的应查明原因及时处理

2账账核对 总账与明细账核对总账与日记账核对保持账账相符 第五章 项目财务管理

第二十条 工程项目内部经济承包合同的管理

1工程项目必须签订内部经济承包责任合同经济承包责任合同采用公司统一文本对合同双方的权利义务及项目收费率收费方式作明确的约定

2项目经济承包责任合同必须在工程施工合同签订后60天内签订完成 第二十一条 项目核算管理

1公司对于在一个区域内的几个不同项目在区域中心设立财务核算中心核算中心会计人员对公司负责为项目提供服务各项目部设出纳一名出纳从会计处借部分备用金及限定金额的空白支票定期拿合法单据及相关附件到核算中心报账

2工程的成本费用支出必须由项目经理签字公司列支费用按公司有关制度计算由相关人员及公司总经理签字会计人员告知项目经理后可直接计入成本

3项目所有工料机其他直接费及间接费用都必须反映在项目成本账中不得出现分包工程成本不允许以工程结算单代替工料机发票

4项目人员工资包括临时用工要控制在一定的比例内比例由公司测算在承包合同中明确项目人均月工资额以800元为标准超出标准的按超出总额的33调增项目应上缴利润

5项目部及分公司账面招待费开支按当年工程结算收入的3‰为限超过部分须按33计交所得税

6使用项目部资金购置固定资产必须先将资产购置计划报公司相关管理部门由相关管理部门审核后签署意见属公司已有可调配使用的由设备物资部统一安排调配以提高资产使用效率节省项目资金属公司急需购置的大型设备可由项目部垫支后转为对公司的上缴款其他固定资产可按发票计入项目部固定资产账按公司规定计提折旧项目责任账中同时将购置资产的资金从项目部可用资金中减少对于未经公司签署同意的财务不能付款购买

第二十二条 项目资金管理

1工程项目资金属公司财产业主单位拨付的工程款必须汇入项目部开户银行账户项目部合同计量部门应定期将项目部及各工区完成的货币工程量提供给财务部门作为对资金使用进行总额控制的依据

2项目部应确立全公司一盘棋思想正确处理好全局与局部的关系规范管理费等费用上缴工作应交公司资金占用费机械设备租赁费周转材料使用费等费用按实际发生时间及时组织上交公司

3项目部应上交公司各项资金会计人员应在项目资金到帐后列出资金计划交项目经理审阅若项目经理无正当理由拒缴或未在规定期限内向公司办理相关手续会计人员可直接划转资金

4各单位资金上缴时间承包合同中有规定的按合同条款执行合同中未作明确规定或尚未签订合同的按以下规定

项目部收到预付款后在5日内上缴预付款金额的20以后在每次收到计量款5日内上缴当期计量款的5业主扣回预付款的按抵扣后的金额计工程竣工决算后按承包合同规定结算多退少补

分公司按承包合同签订的应上缴金额于当年第一季度上缴总金额的10第二季度上缴总金额的25第三季度上缴30第四季度缴清上缴期限为每季度结束后5日内 各单位应按合同或上述规定安排资金上缴对于资金周转确有困难不能按时上缴的应在规定期限前写出书面报告向公司说明情况经总经理批准后将应缴款转为借款按月息12‰计收利息未及时上缴也未提交报告获批的除将应上缴款转为借款按月息12‰计收利息外另外公司将给予相应处罚

5各单位之间 资金往来必须通过公司不允许下属各单位之间自行互相融通资金如确需在项目之间融通资金时须事先提出申请经公司领导批准

6各单位与公司资金往来费用上缴实行收支两条线资金实行有偿占用存款有息向公司的借款欠交公司管理费及其他费用的按实际占用金额和时间收取月息12‰的资金占用费多缴部分公司按同期银行活期存款利率计息

第二十三条 项目部借款管理 一申请程序

项目经理因承接工程施工资金周转困难要求公司解决部分资金时应提出书面借款申请在申请报告中说明借款用途借款金额还款计划和期限以及担保抵押的说明

二内部借款审批

由工程管理部提出工程进展情况工程施工质量对资金使用的合理性做出评估财务部提出项目部管理费上缴情况过去项目经理借款归还情况做出信用评估报总经理审核批准特殊情况可以请示先放款后补办手续但放款中的担保抵押等相关手续一定要严格按公司制度执行谁办理谁负责

三内部借款的具体操作细则

项目部借款时项目经理出具借条借款人必须是项目经理个人格式应遵从公司统一文本格式借款实行担保或抵押办理担保的担保人应是具有相应经济实力的法人单位或公司其他项目经理办理抵押的抵押物的实际价值必须相当于借款额的12倍抵押物交给公司或办理财产的他项权证交公司保管

四项目经理借款操作程序 1项目经理提出书面借款申请

⑴书面申请报告应包括的内容项目经理个人和家庭情况工程项目概况借款理由借款金额期限担保人或抵押物情况等

⑵填制借款申请表

见附件一 ⑶填制借款借条

见附件三

2公司财务部对借款资料进行审查符合要求的呈送总经理审批

3总经理审批同意在借条上批示后办理担保或抵押手续签订担保借款合同借款利率为月息12‰

借款合同见附件二

4公司财务部将借款划入项目部银行账户

5借款到期前10天公司财务部向借款人发出催款通知见附件四督促借款人按时还款付息

五项目经理借款到期后确因特殊情况款项不能如期归还的必须在借款到期前提出续借申请经总经理批准后重新办理借款手续

第二十四条 银行保证业务工作制度

一银行保证业务包括信贷证明投标保函履约保函和预付款保函是根据业务需要由公司申请银行出具的向业主提供保证的承诺书是企业融资的一种手段为避免损失减少风险应视同货币资金管理

二严格银行保函审批程序根据业务需要信贷证明及投标保函由市场经营部根据项目资审需要填写申请表经公司领导签批后交财务办理履约保函及预付款保函由市场经营部和项目经理提出申请总经理签字后财务负责办理

三项目经理向公司提出办理保函申请应提供相应担保

四银行保函收费标准公司为中标项目办理的保证业务费用由该项目承担公司一次性向项目收取其中信贷证明手续费按信贷证明总额的1‰收取投标保函手续费按保函金额的2‰计收履约保函及预付款保函按保函金额的3‰收取对于需要现金担保的项目公司投出保证金视同项目经理借款按保证金金额及占用时间计收利息

五为中标开具的各类保函原件由该项目经理负责收回未中标项目由市场经营部负责收回投标保函原件

第二十五条 项目债权债务管理制度

债权债务管理是公司财务管理的重点着重做到债权债务防范管理中的程序性工作

一解决债权债务问题的第一责任人是项目部经理承担清理债权债务的全部费用和损失

二各项目部财务人员负责工程应收款的日常催收工作必须定期与业主进行对账核实资金支付情况认真填报有关债权债务的报表并对债权债务的风险程度做出预测分析

三公司财务部对各项目部的报表汇总后确定重点风险债权债务及时报告总经理总经理和有关领导进行情况分析及时采取有效措施

四为防范和化解风险各项目部应设立坏账准备金和经营风险基金坏账准备金按国家财务制度执行经营风险基金按项目部年度剩余盈利和公司相关要求执行 五项目部财务人员漏报或瞒报重要债权债务或因债权管理不当失去追诉时效的应承担责任

六完工项目在竣工验收三个月内将帐并入公司并帐时必须将所有债权债务全部确认其中债权仅指工程质保金其余债权在并帐时必须全部收回若项目并帐后产生新的债务由项目经理个人承担

七因执行风险防范制度不严而产生的债权债务风险应视具体情况追究有关当事人的责任

第六章 费用预算管理 第二十六条 费用预算制度 一资金收支预算

资金收支预算是公司资金整体收支的预算计划和预算执行考核也是企业理财的主要手段可以挖掘资金潜力平衡收支

据年度经营计划预测资金来源和资金运用量 2根据资金结余或短缺情况安排资金银行筹措计划 二费用预算及其执行考核

为了加强公司各部门费用支出的控制节支增效公司财务部应制订年度有关经营费用的预算指标并进行控制考核

1公司财务部于年初根据上年费用发生情况和本年工作任务提出各部室初步的费用预算表再与各部室商定合理的费用预算指标在此基础上制订年度支出总预算最后报公司总经理核定

2各部室在特殊情况下可申请追加费用预算报总经理核准

3年终根据公司完成产值及有关指标确定经营费用允许支出的限额与实际支出数进行对照

4费用超支或节约情况进行考核并在公司内部进行通报批评或表扬奖励 第七章 固定资产管理

第二十七条 公司固定资产包括使用期限在一年以上单位价值在2000元以上的房屋及建筑物机器机械运输工具及其他与生产经营有关的设备器具工具不属于生产经营主要设备单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的也应当作为固定资产

第二十八条 大型固定资产的购置由董事会决定公司各相关管理部门按照分工统一管理调度各使用单位按月向公司上交使用费单位价值在10万元以下的机械设备检测试验仪器以及办公设备等经公司批准后由项目部自行购置自行提取折旧计入工程成本

第二十九条 计提折旧的固定资产包括房屋建筑物在用的机械设备仪器运输车辆工具器具季节性停用和大修理停用的设备以经营租赁方式租出的固定资产以融资租赁方式租入的固定资产等

第三十条 固定资产折旧从开始使用的次月提取折旧停止使用的固定资产当月仍应提取折旧已提足折旧的固定资产不管能否使用均不再提取折旧提前报废的固定资产也不再提取折旧公司固定资产除董事会特别指定的资产外均采用平均年限法折旧率为

序号 固定资产类别 预计使用年限 预计残值率 年折旧率 月折旧率

1 房屋建筑物 30 10 3 025

2 运输设备 8 5 11875

4 检测及试验仪器

6 其他

5 3

5099 3 施工机械 8 5 11875 099

5 19 158 5 办公设备 5 3 194 162 194 162 第三十一条 固定资产清理报废须经董事会或由董事会授权公司总经理决定并将处理收入交至公司财务部任何单位部门无权自行处理和收款

第三十二条 每个固定资产都应建立固定资产卡片一式三份资产使用单位一份会计部门一份资产管理单位一份并定期或不定期进行清查盘点年度终了必须由三个部门联合进行一次全面清查

第八章 财务档案管理制度

第三十三 各单位必须加强对财务会计档案管理工作的领导建立财务会计档案的立卷归档保管查阅和销毁等管理制度保证财务会计档案妥善保管有序存放方便查阅严防毁损丢失和泄密

第三十四 财务会计档案是指会计凭证会计账簿财务报告财务计划及重要的经济合同等财务核算专业资料是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据具体包括

1会计凭证类原始凭证记账凭证汇兑凭证收发料凭证各种调拨单及其他凭证

2会计账簿类总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿其他会计账簿 3财务报告类月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注以及文字说明材料报表产值和工资报表中介机构的财务审计报告验资报告其他财务报告

4合同类工程承包合同购货合同公司与项目部经济承包责任合同其他合同 5工程结算类工程项目结算书工程竣工财务结算资料等

6其他类银行存款余额调节表银行对账单其他应当保存的财务核算专业资料财务会计档案移交清册财务会计档案保管清册财务会计档案销毁清册及财税文件银行文件公司文件和业务技术资料等 第三十五条 财务人员工作调动或因故离职必须将本人所经营的财务会计档案全部移交给接替人员交接双方和监交人员要在移交清册签名盖章没有办理交接手续的不得调动或离职

第三十六条 公司机关和项目部每年形成的财务会计档案应当由公司财务部按照档案归档要求负责整理立卷装订成册由财务部编制财务会计档案保管清册当年形成的财务会计档案在会计年度终了后可暂由财务部门保管一年出纳人员不得兼管财务会计档案期满之后应当由财务部编制财务会计档案移交清册移交公司档案室统一保管移交公司档案室保管的财务会计档案原则上应当保持原卷册的封装个别需要拆刲重新整理的档案室应当会同公司财务部和经办人共同拆封整理以分清责任

第三十七条 财务会计档案不得随意调阅如外部有权机构经合法程序进行检查或公司内部有特殊需要经公司总经理或财务总监批准办理登记手续可以提供查阅或复制查阅或复制财务会计档案的人员严禁在财务会计档案上涂画拆封和抽换调阅人员一律不得将财务会计档案携带外出特殊情况需携带外出的必须由公司财务部人员陪同并随人带回

第三十八条 财务会计档案保管期限分为永久定期两种定期保管期限分为三年五年十年十五年二十五年按公司档案管理办法执行期满需要销毁时应报告公司财务部对销毁档案做出鉴定由公司组织人员办理销毁工作的有关事宜

第九章 附则

第三十九条 本制度自发布之日起施行原《财务管理办法》及《资金上缴办法》同时废止

第四十条 本制度由公司财务部解释 附件一

中天路桥有限公司借款申请表 编号 年第 号

申请人 资质 身份证号码

证号码 借款金额大写 月利率12‰

担保人 资质 身份借款期限

年

月

申请人已累计日至

年

月

日

申请理由 理由

借款

万元其中向公司借

款

万元其他借款

万元

单位开户银行账户账号

借款申请人签名盖章

部 总经理审批意见

有关部门意见

部

备注

财

务

声明本借款请汇入

附件二

保证担保借款合同 编号 年第 号

出借人中天路桥有限公司以下简称甲方 借款人

以下简称乙方 保证人

以下简称丙方

乙方由于资金周转需要向甲方借款因乙方请求丙方自愿为乙方向甲方借款提供无条件担保甲方经审查同意丙方作为乙方还款的保证人甲乙丙三方经协商一致订立本合同

第一条 乙方向甲方借款金额人民币大写

万元整小写

元借款期限为

年

月

日至

年

月

日借款利率为月息12‰利息在本金归还前分两次付清

第二条 乙方应按期足额向甲方归还借款本息否则乙方应向甲方支付违约金违约金按未还款项的总额的每日万分之七计算

第三条 保证人承诺

1丙方为乙方向甲方借款

万元提供担保承担连带清偿责任 2保证范围包括借款的本金利息违约金赔偿金及甲方为实现债权的全部费用

3如乙方不按本合同的约定偿付借款本息和相应的费用甲方有权直接向丙方追偿丙方保证在接到甲方书面催款通知的十五日内清偿上述款项

4丙方的担保期限为本合同借款期限届满后二年内

5丙方的保证责任不因主债务无效而无效不论主债务是否生效丙方均承担连带保证责任

第四条 丙方代乙方清偿借款本息费用后有权向乙方追偿

第五条 本合同生效后乙方如不能按期还款甲方可随时向乙方主张权利丙方自愿承担连带保证责任至款项还清

第六条 争议的解决方式甲乙丙三方在履行本合同中发生的争议由襄樊市中级或高级人民法院管辖

第七条 本合同一式三份甲乙丙三方各执一份 甲方

中天路桥有限公司

公章 法定代表人或授权代理人

乙方

签字 乙方电话

丙方

签字 丙方电话

附件三 借

据

本人向中天路桥有限公司借款人民币

万元整小写

元利率按月利率12‰计算利息分两次支付本金到期日前支付一半另一半在本金归还时一并支付

本人保证于

年

月

日归还贷款本金及支付利息如逾期不还本人愿按借款本息总额承担每日万分之七的违约金

借款请汇入以下账户 户

名 账

号 开户银行

借款人

签字

年

月

日 公司领导审批意见 催款通知书

你公司于

年

月

日向我公司借款人民币

已于

年

月

日到期公司财审部已多次催收请你单位准备资金在

年

月

日前归还所借本金

及利息

合计

以维护本公司的合法权益

款项汇入以下账户 户

名 账

号 开户银行

中天路桥有限公司 年

月

日 借款人签收

此件一式二联送债务人签收签收后一份给债务人一份存公司财务部 催款通知书

你公司于

年

月

日向我公司借款人民币

年

月

日到期公司财审部已多次催收请你单位准备资金在

月

日前归还所借本金

及利息

计

以维护本公司的合法权益

款项汇入以下账户 户

名

已于

年

合

账

号 开户银行

中天路桥有限公司 年

月

日 借款人签收

此件一式二联送债务人签收签收后一份给债务人一份存公司财务部

１

第14篇：房地产开发有限公司财务管理制度

财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度。利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

第一章 资金审批制度

1，总则

⑴ 公司所有款项的支付，须由经办人、部门经理签字确认后报总经理一支笔签批后，方可报销；总经理外出时，原则上不报销任何费用，特殊情况应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单据上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司印鉴及支票必须由会计与出纳分开保管；会计或出纳不在单位期间，印章应由总经理指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司经理批准；

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

（5） 用以支付各种款项的原始凭证必须是正式发票并必须保存原件，复印件不得作为原始凭证；个别小额工程、劳务费用等特殊情况应附清单并在事先经公司总经理批准。

2、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理费用的列支原则；公司所需购置物品应由综合部编制计划清单，报总经理签字同意后，方可购买；购回后凭正式发票按程序由总经理签字报销。

⑵ 涉及交际等非正常费用，由经办部门经理提前申报，经总经理批准后实施。事后凭票报销。

3、公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： 部门经理以上职员，房租标准为120元/日；一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。上述费用包干使用，节约归已，超支不补。

（4）市内因公需要，打的费用凭票报销，当月限额，部门经理不超过二百元，一般员工不超过一百元。

4、车辆维修费及汽油费管理制度

公司车辆维修、保养、使用由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用经财务审核后据实结算；

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由综合部统一采购、管理；

⑵ 财务部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；

（3） 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一安排；

（4） 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由各部门提出意见并报综合部审核制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政、交际费用借支、报销制度

⑴ 公司行政费用需借支的，应由经办人填写借支单，部门经理签字并报总经理签字，由财务支付并挂帐，事后凭正式发票按上述程序报销后冲销借支单据。

⑵ 公司职员报销行政费用应凭正式发票，由经办人员签字注明事由，公司部门经理签字审核后，报总经理签字由财务报销。

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，按上述程序批准后方可实施。

（4） 支票领用，借款单必须由经办人填写，部门经理签字同意报总经理签字，财务审核后，由财务部直接支付；

（5） 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签约均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、配合综合部进行工程招投标文件的编制、负责工程决算的审定。

3、工程部应积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司总经理审批。

6、工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司总经理批准；

⑶ 工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计人员、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1、公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的设备、车辆、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由综合部归口管理；

⑵ 公司各施工工地使用仪器、设备、工具等由工程部归口管理；

⑶ 财务部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口综合部应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口综合部应会同财务部组织评估，评估情况上报公司总经理，由总经理决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第15篇：商业公司财务管理制度（整理）

公司财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部门职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司仓库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工

作，汇总会计凭证，登记总帐；

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排资产的盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚；

6、负责装订、管理会计档案；

7、承办公司领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

6、完成财务负责人交付的其它工作。

潢川腾飞农机销售有限公司

2013年10月8日

第16篇：金生金财富管理集团有限公司财务管理制度

金生金财富管理集团有限公司

财务管理办法

第一章 总则

第一条 公司财务管理制度是按上市公司财务管理要求，公司未来发展需要，依据中国国家（香港法律）法律法规、公司经营过程中资金运动的规律、剩余价值、货币形式，通过计划、组织指挥、协调与监督、对公司的资金、销售收入和利润的管理制定的制度。 第二条 公司财务管理制度的制定须遵循以下原则：

一、合法性原则，公司要贯彻执行国家有关的财务、会计的法律规定、按规定缴纳税金。

二、权责发生制原则，当期发生的费用和收入要当期确认。

三、原则性与灵活性相结合的原则，在不违背法律法规和公司规定的前提下适当变通。

四、稳定性与连续性相结合的原则，财务数据的连续性有利于上市运作。

五、效益型、效率型原则，财务管理要一切围绕效益、效率进行。第三条 按管理的对象，财务管理制度可以分为以下几个方面：

一、财务管理体制制度

企业的财务管理体体制制度主要包括三个方面的内容：说明财务机构的设置方法;明确企业领导人权责；财务主管部门权责；各职能部门在财务管理方面的职责和权限；对财务人员的业务素质及所需条件的规定。

二、资本金与融资管理制度

主要规定企业的资本构成、筹资管理（融、投、管、退）方式、审批程序、责任归属、权利与义务以及资本保值、增值及使用、核算方式等。

三、资产管理制度

主要规定对企业货币资金及往来款项、存货、对外投资以及固定资产、无形资产等的管理方法、程序、权限和责任等。

四、成本费用管理制度

主要规定企业内部各项支出项目、范围、标准、审批权限与责任等。

五、收入利润管理制度

主要规定收入利润的预测、日常管理、货款的结算与收回以及利润分配的方法、程序、比例及其内部分配部分的使用范围、标准、审批程序及责任等。

六、财务报告与评价制度

主要规定企业应编制的财务预算、报告种类及格式、内容、报送程序以及财务评价指标体系的建立、财务分析方法的确定、财务指标计算口径和评价方法等。

第二章 公司财务机构管理

第四条 公司下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构；非独立核算的单位配备专职财务人员。

第五条公司设立财务管理部，按部门岗位职责开展日常工作；子公司应当根据经营需要设置财务部（科），由公司统一配置（委派）财务人员。

第六条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。

第七条 财务总监（主管）必须是中级（本科）以上财务专业职称的人员担任，其他财务人员必须是财务专业大专以上学历且实行持证上岗制度。会计证是财务工作人员的资格证书，只有取得财政部门颁发或认可的会计证，方可从事财务工作。

公司财务管理部应加强对公司及子公司财务人员的学习和培训工作，每年至少组织

一、二次财务人员的后续教育培训。

第八条 各级财务部门都必须建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第九条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第十条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经营管理的会计凭证，报表，账目，款项，公章，实物及未了事项等。

第十一条财务软件及会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

操作人员运用财务软件需设置密码。并对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第三章 公司资本金管理

第十二条 为保障所有者权益，准确核算企业盈亏，确保资本金的安全和完整，需要对公司的资本金加强管理

资本金管理的原则是保全资本金，管理范围包括资本金管理、待转资本金（资本公积、盈余公积） 的管理。

第十三条 公司筹集资本金，必须依照国家法律、法规等有关规定进行。

一、发展普通股股东，可以吸收投资者依法投资的任何资产，但不得吸投资者已设立有担保物权及租赁资产。吸收无形资产时，其投资额不得大于公司注册资本30%，投资时以评估确认价或合同、协议约定的价值计价。

二、公司按上市计划要求，发展优先股股东，公司与优先股股东签订优先股购买合同，明确双方权益，确保优先股股东利益，上市时可以转为普通股。

三、股东投资，未分配利润均可以记入资本公积，上市时可以转为普通股，记入实收资本。

第十四条 本公司公积金、公益金提取比例如下： (1) 法定公积金：按本年度净利润 10%提取； (2) 法定公益金：按本年度净利润 5%提取； 第十五条 资本金的管理

一、严格执行资本金保全制度，公司筹集的资本，公司依法享有经营权，经营期内，投资者除依法经过规定程序和合法手续进行资本转让外，不得以任何方式抽回投资，投资者必须按合同，协议履行出资义务，分享公司利润，分担风险及亏损，公司或其他投资者违约，不履行义务，要依法追究违约责任。

二、财务部门为资本金的管理部门，财务部要建立健全资本金核算制度和手续。公司应设置“实收资本” 科目，并按资本金的构成分别设置明细分类账户，详细记录和反映资本金的增加、减少及结存情况。

三、实收资本与注册资本必须保持一致，当公司增加资本、用资本公积或盈余公积转增资本金时，必须向工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。除特殊情况按规定程序报批准机关审批后， 公司经营期内发生的其他任何经济业务，均不得冲减资本金。

四、资本公积是一种资本的储备形式（准资本），可以按法定程序转化为资本。因此，必须加强资本公积的核算和管理，全面真实地记录和反映资本公积金的形成和增减变动。其中接受捐赠实物资产、资产评估增值、投资准备不得用作转增资本。

五、盈余公积是公司按规定从税后利润中提取的积累资金，既可用于弥补以后年度亏损或作为股利分配，也可转增资本金。因此公司必须加强盈余公积的核算与管理，按《公司法》规定和股东大会决议提 取法定盈余公积、任意盈余公积和公益金，当法定盈余公积达到注册资本的 50%时，可不再提取。公司用法定盈余公积转增资本后，其留存数额不得小于注册资本的 25%。

第十六条公司的对外融资本着效益优先，降低成本；综合权衡，择优选择；适度负债，防范风险的原则，从企业的整体经济效益出发，以合理、需要、节约为指导，严格控制筹资规模，把好融、投、管、退环节的风险控制。

第十七条 免费产品的销售，要严格把好融资资金管理，按时按量偿还客户资金，尤其是信用卡资金，不得延期、逾期。

第四章 公司财务支出控制管理

第十八条 本公司财务控制管理由财务管理部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用公司的各项资产；努力提高经济效益。

第十九条 公司内部控制的基本原则

一、权利分隔，相互制约，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，所有支出必须有三人以上人员签字，以防止出现差错和弊端，把权利关进制度的笼子。

二、合理分管，实行账务分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

三、审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

四、责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任，财务管理部总经理有权拒绝不合规的支出，对不合规的支出项目有权提交总裁办公会、董事会或股东大会决议。

不同意支付的人员可以在票据上签注意见，以备日后定责。

五、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

六、理性核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行严格的核对，以保证账证、账账、账表、账实及账款核对一致。

七、对公账户统一管理的原则，不得将公司资金私存个人账户，不得将公司资产办在个人名下。

八、责任追究原则，对在财务审批中弄虚作假的直接责任人和直接上级要追究行政责任和经济责任。

第二十条 财务支出审批流程如下：

一、业务费用支出审批流程：业务主办人签字---部门负责人签字---财务总经理合规审核---总裁批准。

二、工资支出审批流程：人力资源部造表---行政部总经理签字---财务管理部总经理合规审核----总裁批准。

三、最大支付项目审批流程：业务人员根据会议（总裁办公会、董事会、股东会）决定申请---部门经理签字确认---行政管理部总经理会签----财务管理部总经理合规审核---总裁签字---董事长批准。

重大支付项目数额根据公司发展情况，由董事会会议确定，另行通知。

第二十一条 实行财务收支预算控制

一、在财务管理部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务管理部。

二、在财务管理部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的账务收支预算，经总裁批准后执行。

三、凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总裁批准后办理。第十六条 建立定额信用备用金制度

一、各部门建立定额信用备用金规定，具体数额另行规定。

二、对各部门信用备用金实行限额开支审核报销办法：

（一）各部门单项支出在10000元以下的，先用备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务管理部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处办理支付（支付到信用卡上），以补充部门信用备用金。

（2）各部门单项支出在10000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制“用款申请单”，经规定的负责人签批后，到财务管理部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”(或以“请款单”第二联代“付款凭证”)，凭此到出纳处转账或领取现金。

（3）用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“用款申请单”存根联后面，到财务管理部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不—致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

（4）单项在10000元以下的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在10000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

第二十二条 执行按签批金额权限审批付款

一、2000元以上的支出，由各部门负责人审核后报总裁审核批准；

二、2000元以下的支出由行政管理部经理审核批准；

三、专项用途资金支出，在确定的金额内，由总裁或分管副总裁审核批准；

四、因经营需要代收、代付款项，由总裁审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

第二十三条 建立会计和出纳职责分工制度，财务管理部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

第二十四条 加强对现金的稽核管理，所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表并经内部稽核和兑换外币。

第二十五条 控制现金的使用范围，依照有关部门现金管理规定，严格控制现金使用范围，鼓励使用信用卡支付，库存现金只能用于临时工工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星支出、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经财务管理部总经理批准后方可使用现金。

第二十六条 严格付款审批和支票的签发，所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理；付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效；财务和支票专用图章，不得由一人包办，不准开“空头票”或“空白支票”，开出支票需要登记。

第二十七条 收付款项要通过会计填制记账凭证，所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐全后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第二十八条 遵守核定的现金库存限额和银行结算，按日常3~5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存；公司单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

第二十九条 及时登记现金，银行存款日记账和结账，现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行账单，并调节其相符。

第五章 对外投资内部控制管理 第三十条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资的控制

一、长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经总裁办公会研究决定后进行，并由总裁授权给负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照有关规定办理海关、工商和税务等手续。财务管理部要对决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

二、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细的记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，公司购入的应登记于公司名下，切忌登记于经办人员名下。

三、对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对所属公司，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股公司必须每季度检查一次投资及收益情况。对股票和债券投资，由财务管理部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、债券编码、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每季度至少一次清查盘点，保证账实相符。

四、如长期投资出现亏损或总裁认为有必要时，公司视具体情况授权财务管理部或委托会计师事务所对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，作出处理决定。

第三十一条 短期投资控制

一、短期投资业务，要由总裁授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办人提出----事业部总经理审核---总裁批准---实际投资---验收登记----到期收回的程序办理。

二、有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

三、短期投资如出现亏损时，公司授权财务管理部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总裁批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

第三十二条 对外大额存款控制

一、对外大额存款业务，由总裁授权财务管理部负责办理。一般按信用调查—-利息比较—-总经理审查—总裁批准—对外存款—到期收回的程序办理。

二、对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细的记录，及时入账。

第六章 销售与收款内部控制管理

第三十三条营销业务由各业务事业部办理，其他部门及人员经授权可以兼办。营销业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发（送）货—开票—收票结算等程序办理。

第三十四条

各事业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

第三十五条

销售发票由财务管理部专人登记保管，事业部负责开票结算，或发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

第三十六条

销售业务的货款，应全部通过财务管理部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务管理部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。 第三十七条

由事业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务管理部进行审核监督。

第三十八条

销售业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由事业部按规定办好业务手续后，凭证到财务管理部办理结算或转账手续。

第七章 购货与付款内部控制

第三十九条

企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

第四十条

供应部门应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

第四十一条

市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审核，行政管理部总经理批准后办理，较大采购项目须报总裁审批。

第四十二条

所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。

第四十四条

采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

第四十五条

不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

第四十六条

到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。 第四十七条

财务管理部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

第八章生产经营与费用内部控制管理

第四十八条

有关生产经营业务由各事业部负责。对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由事业部和财务管理部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

第四十九条

建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

第五十条

加强人事和工资管理，严格绩效考核，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

第五十一条

重视经营管理费用发生的核算与分配。注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

第五十二条

生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

第五十三条

对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

第九章存货与仓库内部控制

第五十四条

公司旅游景点建设、会员商城等项目需要规范物资管理，加强存货和仓库的监管机制，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。 第五十五条

对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（每半年一次）与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。

第五十六条

对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制”。

第五十七条

存货计价方法。

1．按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。 2．按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

第五十八条

低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

第十章工资与人事内部控制

第五十九条

职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

第六十条

工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、绩效考核结果、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

第六十一条

对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

第六十二条

领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。 第六十三条

根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

第十一章收入利润内部控制

第六十四条

当期实现的主营业务收入包括销售收入、投资收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、投资成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

第六十五条

当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

第六十六条

按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

第六十七条

对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

第六十八条

企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配；分配的顺序是先优先股，后普通股。

第六十九条

企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

公司按财务法规规定可以提取坏账准备金，董事会授权总裁制定管理办法。

第十二章固定资产内部控制 第七十条

实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

一、财产主管部门，系指本公司行政管理部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

二、财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各事业部，负责固定资产的合理使用，保管维修。

三、财产核算管理部门，指本公司财务管理部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

第七十一条

固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。 1．申请购建：由各事业部提出增加固定资产的报告，交行政管理部进行可行性研究后，提出购建报告。

2．审核批准：呈报总裁审核批准。

3．对外订货：由行政管理部负责对外订货，签订合同。 4．建设安装：由行政管理部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

5．验收使用：由企业管理部组织验收，交付事业部使用。 6．结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经行政管理部审核无误后报总裁批准，到财务管理部办理付款结算手续。

第七十二条

固定资产的处理与报废。

固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交行政管理部审核，报总裁批准后进行处理，并报财务管理部审核后作财务处理。

第十三章分析和考核 第七十三条

本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标：

1．流动比率＝流动资产/流动负债×100％

2．速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债×100％ 3．应收账款周转率＝赊销收入/应收账款平均余额×100％ 4．存货周转率＝销货成本/平均存货×100％ 5．资产负债率＝负债总额/资产总额×100％ 6．资本利润率＝利润总额/资本金总额×100％ 7．营业收入利税率＝利税总额/营业收入×100％ 8．成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额×100％ 第七十四条

本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算单位实行目标管理、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法，具体按照集团公司绩效考核管理有关规定执行。

第十四章公司内部审计

第七十五条

公司监事会设专职内部审计机构和人员，负责公司总部账目审计工作；集团财务管理部设专职审计专员，负责审计各部门和所属各子公司、分公司的内部审计工作。

第七十六条

监事会、公司每年分别对所属企业进行一次年度例行审计。

第七十七条

如董事会、监事会或总裁认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。

第十五章 奖惩规定

第七十八条 有关具有签字责任和权限的管理人员认真负责，及时堵塞漏洞，为公司挽回经济损失的，按照集团公司《员工奖惩规定》奖励，按挽回损失金额的1%----3%进行奖励。 第七十九条 有关具有签字责任和权限的管理人员不负责任，造成经济损失的，按照公司《员工奖惩规定》予以处罚，按损失或违纪金额的3%--5%进行处罚。

第八十条 处罚实行连带责任追究制度，除对违纪人员按上述规定予以处罚外，还对直接责任人的直接上级处以违纪人员罚款金额50%的处罚。

第十四章附则

第八十一条本管理办法的制订、修改和解释权属于公司董事会，本办法经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。

第八十二条未尽事宜董事会授权集团总裁根据本办法制定具体财务管理实施细则与本办法同步实施。

第八十三条 本办法自2013年1月1日起执行，以前有关规定与本办法规定相冲突的，以本规定为准。

金生金财富管理集团有限公司

2013年1月1日

第17篇：小额贷款有限公司财务管理制度（推荐）

小额贷款有限公司财务管理制度

为加强公司的财务管理，规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《企业会计准则》、及浙财会字（2009）44号文件，《金融企业财务制度》和税法等法律、法规规定，特制定本制度。

一、总则

第一条公司应依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束，其财务管理以提高经济效益为中心，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护投资者和债权人的合法权益。

第二条公司财务工作实行董事长负责制，同时接受广大股东的民主管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。

第三条公司应遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

第四条公司收入、成本的确定，应遵循权责发生制原则。

二、财务核算

第五条公司应当按照《金融企业呆账提取管理办法》财金（2005）49号及《财政部关于呆账准备提取有关问题的通知》，于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，（一般准备金按年末余额不低于贷款余额1%），用于弥补尚未识别的潜在损失。

第六条公司按规定计提坏账核算。计提范围为应收账款、应收利息、其他应收款，具体政策如下：对应收非关联方的款项，金额较大、收回困难的，结合实际情况和经验计提坏账准备。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性很小（如债务撤销、破产、资不抵债等以及逾期3年以上）外。

第七条固定资产减值准备的计提，公司对固定资产的计提按账面价值与可

收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、经营环境变化、技术陈旧、实体损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。

第八条公司按有关规定执行，工会经费按照职工工资总额的2%计提，职工教育经费按照不超过职工工资总额的2.5%的比例提取。提取的经费由公司集中统一管理。

第九条公司以借款形式筹集的资金，应按照国家规定的适用利率或国家政策允许的协商利率支付利息或计提应付利息，并计入成本。对已计提应付利息的资金，实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，若当年实际支付的利息大于应付利息时，其差额部份可以直接计入当期损益。

第十条公司的收入主要是指让渡资产使用权取得的利息收入，在与交易相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。具体计算是按他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确认。

第十一条公司盈余公积是从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积金按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不少于注册资本的25%。

第十二条公司依法纳税，税后可分配利润按下列顺序分配：

1、弥补以前年度的亏损。

2、提取法定盈余公积。

3、提取一般风险准备金。

4、应付股东利润。

三、固定资产

第十三条固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及经营活动有关的设备、器具、工具等。凡公司购入的经营性运输设备、管理用具用、家具等，同时具备单项价值在2000元以上，使用年限在超过一年的非货币性资产均列为固定资产。

第十四条凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上，但使用年限不足一年的用具均属低值易耗品。

第十五条低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期最长不超过2年。

第十六条公司对固定资产采用平均年限计提折旧方法，折旧年限为新企业所得税法的最短折旧年限计算，净残值率按固定资产原值的5%计算。

固定资产折旧的年限按以下年限执行：

1、房屋、建筑物为20年；

2、机器、机械和其他设备为10年；

3、与生产经营活动有关的器具工具家具5年；

4、运输工具为4年；

5、电子设备为3年。

第十七条公司要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年不得少于一次。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，及时处理。

第十八条固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。

第十九条发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可作为递延资产分期摊入成本。

第二十条购置固定资产，应由公司提出申请，经公司董事会研究同意后购置。

第二十一条公司应指定管理部门负责低值易耗品的采购、领用、报损和核销工作。

第二十二条下列物品，不论价值大小，均为低值易耗品：点钞机、保险箱、铁皮箱、密押机、计算机、记账机、验钞机、微机及打印机、压数机、打孔机、

等，低值易耗品可一次或分次摊入成本。采用摊入成本的，摊销期限最长不超过二年。

四、现金管理

第二十三条出纳应建立和健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库，对发生的现金和银行存款业务，出纳应根据审批无误的收支凭条，逐笔顺序登记现金收付账目，并每天结出余额核对库存，要做到日清月结，及时核对，保证账实、账款相符。

第二十四条出纳办理现金、票据、登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。出纳收取现金时，须立即开具收款凭条，收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭条上签章，并在原始单据上加盖业务清讫章，防止重复报销。

第二十五条公司应按《现金管理暂行条例》的规定执行，公司的库存现金限额，原则上以开单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额，公司的日常零星开支库存现金限制为5000元，超过的应及时存入银行。

第二十六条公司在下列范围内可使用现金：

（一）职工工资、各种工资性津贴；

（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

（三）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

（五）出差人员必须随身携带的差旅费；

（六）结算起点以下的零星支出。

第二十七条任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因须预支现金的，须填领款单，经总经理批准，领款人要在出差回来后三天内向出纳还款或报销。

第二十八条财务专用章、公司法人章必须分开保管，分别由会计和出纳保

管，印章代管须建立印章接交登记簿。

第二十九条财务主管必须每月对出纳的库存现金进行盘查核对，公司的一切财务支付，不论金额大小均须总经理签字。

第三十条公司的各项经济业务往来，必须通过银行账户进行转账结算，如贷款的发放，收回，利息缴入等。

五、支出审批制度

第三十一条公司的业务宣传费、业务招待费支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。单笔超过2000元的报董事长审批。报销单据必须是税务部门的正式发票。

第三十二条购买日常用品、计算机的外设配件耗材之支出，及属于公司经营性出的，金额在2000元以内的正式发票，由财务审核后经总经理审批。

第三十三条属于非公司经营性的各项费用，2000元以上的报董事长审批。 第三十四条公司的工资、奖金支出，由人事部门核准每月考勤，财务部编制发放，总经理签字批准后可发放。

六、财务报告

第三十五条账务报告是公司反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和账务说明书。

第三十六条公司要定期向公司董事会报告账务收支情况。

第三十七条公司按年向股东大会以及有关部门提供财务报告。

第三十八条本办法由公司负责解释。

二0一三 年月日

第18篇：平行商贸有限公司财务管理制度

旺迪贸易有限公司

财

务

管

理

制

度

旺迪贸易有限公司财务管理制度

为了规范旺迪贸易有限公司（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理的领导下开展工作。

一、财务部协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和总经理的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；

在发展期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、财务总管在总经理领导下主持公司的财务工作。主要职责是：

1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理提交财务分析报告；

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

三、财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

四、公司领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财务人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由总经理进行监交。

第二章会计政策与报表体系

公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

一、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。

二、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用黑色笔迹钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理

固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

第三章资金、现金、费用管理

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

一、银行帐户管理

（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。

（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

（一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

四、信用卡管理

因工作需要开立个人银行卡的，必须报经总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。

五、资金支付报销制度

财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

（一）、财务报销票证的规定：

1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

（二）、审批程序：

1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司总经理审批报销。

1、差旅费的报销标准依据附件

“差旅费管理办法”有关规定执行。

出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报总经理签字报销。

2、通讯费

固定办公电话费用由经财务部审核报销。

3、车辆维修、使用费

由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

4、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

5、工资福利费用

由办公室审核，报总经理审批后予以开支。

6、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报总经理审批报销。

7、工程支出

工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，并报总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。

根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）

（三）暂借款管理

因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。

（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。

第五章附则

一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。

第19篇：监理咨询有限公司财务管理制度

监理咨询有限公司财务管理制度

为加强公司财务管理，严格财经纪律，发挥财务管理在公司经营管理中的作用，制定本制度。

一.公司财务由总经理直接主管，一切费用支出实行总经理一支笔签字有效，若无总经理签字，一切费用由经手人自行负责。

二.出纳帐务要做到日清、月结，严格执行国家有关财务制度，并于当月末做好资金盘存表，报总经理一份。

三.会计要做到帐务清楚，帐账相符，严格执行会计法和国家相关制度，准确及时做好会计报表。

四.各种费用的报销必须做到票据合法、有效，签字完善（即须有经手人、证明人或验收人、审核人），填写规范，否则财务人员有权拒绝报销。

五.报销单据的填写：

1.出差交通费、住宿费、会务费、伙食补贴等，填写红色差旅费报销单。

2.上述以外的发票，填写黑色费用报销单。

3.单据填写要求字迹清楚，一律用钢笔或签字笔，圆珠笔填写无效。

六.因公借款，应于事后七日内到财务部报销，不得拖欠，并坚持前帐不清，后帐不借原则。

第20篇：绿化工程有限公司财务管理制度

和顺县鑫红绿化有限公司财务管理制度

财务部门是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回工程款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章、公司财务工作岗位职责

（一）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

第二章资金审批制度

1、总则

1)公司款项的支付，须经公司总经理签字批准。如总经理不在公司，经请示并做记录后可暂付，但随后要请总经理补签。

2)财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）。

3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

5)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准，经董事会签后支付，其程序按以下施工工程专用款支付审批工作流程执行

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。

⑵公司各施工工地使用机器设备动力设备工具仪器等由工程部归口管理。

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准。

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。 ⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点。

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

⑶财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。

第三章货币资金管理制度

1.本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。银行存款包括存入银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入本企业内部结算中心的存款。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等除上述货币资金以外的其他货币资金。

2.单位的货币资金应当由公司财务部门集中统一管理。各类货币资金的收付业务，应当由财务部门统一办理，其他部门未经财务部门授权或委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。

3.选配出纳人员时，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察，曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员，均不得担任出纳工作。

4.财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务的会计人员的思想动态。对思想不健康、有赌博恶习、缺乏社会和家庭责任感、与社会上不三不四的人交往过密以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离出纳或经管货币资金业务的岗位。

5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入。支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务的前提下，出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作。

6.开设银行账户必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理。严禁委托他人（包括银行工作人员，下同）代办，严禁将款项存入未办理开户手续的银行账户。

7.办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理，支票、汇票、进账单等存款时提交给银行的凭证必须填齐收款单位、金额、用途、日期等内容，必须当场取得银行出具的存款证实书或进账单，并检查其真实性和正确性。严禁委托他人代办存款。

8.定期存款到期支取、转存以及存款（包括定期和活期）在不同银行账户之间的转存，必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行柜台办理，不得委托他人代办。

9.公司应当加强对银行结算票据的管理，按规定取得和使用票据。银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度，按顺序号签发使用，定期盘点核对，作废时要在大小写金额处和印鉴处加盖“作废”戳记（或用碳素墨水写上“作废”字样），并妥善保管。

10.签发现金支票必须将各项内容填写齐全。签发转账支票一般也应将各项内容填写齐全，特殊情况收款人不确定或金额不确定的转账支票时．必须经董事长及财务部门负责人批准，必须填写当日日期和真实用途，必须在支票用途栏注明限额并在金额小写栏应当填写货币符号的位置填写货币符号，必须在专门的登记簿上登记并由批准人、领用人在登记薄上签字。支票使用后，应在支票存根上补填收款人和确切的金额，并在登记簿上作注销登记。转存款的支票各项内容必须填写齐全。

11.严禁将空白支票交于他人作信用抵押。

12.填写支票必须用碳素墨水，或用支票打印机打印。

13.通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收。

14.出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对账，至少每月一次。每月终了，出纳人员应根据对账结果编制银行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交会计人员审核。会计人员应当对所有收支业务逐笔进行核对，不得只核对余额。当余额相符而收支业务不符时，要及时查明原因。要特别注意上月的未达账项本月是否都已入账，如发现有较长时间的未达账项要查明原因。会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理。

15.定期存款也应取得对账单进行核对，至少每季度二次。银行不出具对账单时，应自行编制对账单由银行签认。

16.现金收入一般应在当天送存银行，当日送存确有困难的，应按开户银行规定的时间送存，并要有相应的确保安全的措施。

17.使用现金必须严格遵守中国人民银行的规定，不得超出中国人民银行规定的现金使用范围。

18.外出采购或进行经营活动需要大额款项时，应通过银行转账结算，不得携带大额现金。

19.不准用白条抵充库存现金，不准利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不准将公款以私人名义存入银行。

20.要严格执行库存现金限额制度。库存现金限额根据本单位的日常业务开支量和库存现金保管条件。库存现金限额一般为单位三至五天的日常零星开支量。

21.存放现金应当配备保险柜，存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗，并要有一定的安全措施。存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车辆接送，并派人陪同保护；应尽可能配备取送款专用车。取送款专用车严禁搭载无关人员。存取现金途中不得办理其他事项或逗留。

22.出纳人员必须按规定登记现金和银行存款日记账。所有现金和银行存款收支业务必须于当日逐笔登记入账，并在记完当日最后一笔时结出余额。不允许将收支相抵而不记账或以收支相抵后的金额记账。

23.库存现金和银行存款必须做到日清月结。每日下班前，出纳人员必须对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对相符。每月月末最后一笔现金收支业务办理完毕盾，会计人员要与出纳人员一道对库存现金进行盘点，并编制盘点表。发现账款不待时，应及时查明原因。

24.每日终了，会计人员与出纳人员必须将分类账上的现金和银行存款余额与日记账（出纳账）的余额相核对，发现差错要及时纠正，核对不符时不能结账。

25.财务部门负责人和稽核人员要经常不定期地对库存现金和银行存款进好抽查．每月不得少于2次，抽查情况要有记录。

26.会计人员和财务部门负责人要经常检查银行存款利息和其他各项收入是否及时入账，发现问题应及时查明原因。

27.更换出纳人员时，必须办理移交手续。现金和银行存款日记账既要与分类账核对一致，也要与库存现金和银行对账单核对一致（银行未出对贩单时要派专人去银行核对），并由原出纳人员在日记账余额处盖章。支票等有固定编号的银行结算凭证要清点张数和核对号码。现金、银行存款、银行汇票、银行本票、印鉴、各种有价证券、支票等有固定编号的银行结算凭证以及其他有关资料、物品的移交情况应编入移交清册。移交清册一式四份，由移交、接交双方及监交会计人员、监交的财务部门负责人分别签字并各执一份。出纳人员临时外出，其工作由其他指定会计人员代理的，也应就所移交的事项（如现金、印鉴、账簿等）办理交接手续。

28.外埠存款按银行存款的办法进行管理，有关业务完成后要及时清理撤户。

29.银行汇票存款、银行本票存款必须经常进行清理核对，至少每月要由会计人员清理核对一次，特别要注意检查多余款和因超过付款期等原因而退回的款项是否及时入贩。对于在途货币资金，财务部门负责人和会计人员应当及时检查其在途时间是否正常。

30.出纳人员、会计人员和财务部门负责人如发现现金、银行存款或其他货币资金浮多、短少，或有被盗、被挪用、被贪污嫌疑时，应及时查明原因，及时向上级报告。需向公安部门报案时，应及时报案。

31.发生货币资金被盗、被挪用、贪污，要追究有关责任人的经济责任和行政责任。有犯罪嫌疑的，应向有关司法机关报告。

第四章应收账款管理制度

1.本制度所称应收帐款，包括工程施工投入所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。

2.应收账款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收。

3.公司的收款政策是：及时提醒，不断跟催，循序渐进，逐步加大力度和强度，直至运作到正常轨道。

4.业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每月不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经董事长批准后按相关财务规定处理。

5.业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)

6.业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述写出书面报告，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿10％以上的金额。

7.业务人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

8.“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

9.凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的10%先予扣减业务员的业务提成。

其它事项

1.按照要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

2.积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

3.配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

4.自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

《商业管理有限公司财务工作总结.doc》

将本文的Word文档下载到电脑，方便编辑。

推荐度：

点击下载文档