应收账款管理办法
目
录
在订立合同前，各销售区域与片区经公司授权或审核批准后负责经销商资质、档案信息收集与上报，商务部负责经销商、代理商的资质调查与初评、档案建立与维护
销售合同资质审核内容：
1、销售对象必须是药品经营企业（批发或零售）、医疗机构，且证照齐备，包括经营许可证、营业执照、GSP证、税务登记证、组织机构代码证、纳税资格证（经年审合格、加盖企业公章）等，杜绝与非法经营单位发生业务往来。特定商品的特定销售对象也须具备相关行业的资格许可证明；
2、销售对象还要审查其销售规模、资信状况、业务辐射面、产品及其供货价、医院及商业销售比重、重要终端目标等，只能与质量信誉度应良好的商业单位进行业务往来；
3、销售对象的经营范围应包括我公司供应的剂型及药品。 销售合同的签订
经公司授权或审核批准后，各销售区域与片区经销商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订由片区经理负责，商务部负责代理商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订
销售合同的审批权限范围
内勤部负责对销售合同各项内容进行初审，再由各相关职能部门（商务部、财务部）及审核人员（法务专员、审计专员）根据各自审查职责对合同进行审核，交分管副总、财务行政副总、总经理审批。其中销售总价超过（含等于）年度销售收入预算总额*5%的销售合同必须按照集团合同管理办法规定的流程报集团审批
情确定，报总经理、财务行政副总审批同意后执行。信用期从对方单位将货物验收入库之日起至对应货款全额到达公司银行账户为止，原则上经销商最长信用期不能超过90天。
3、经销商资信额度与信用期一经确定不得随意增加或延长，如需调增必须以书面报告形式详细说明原因报总经理、财务行政副总审批同意后方能进行调整。
4、公司将定期结合经销商销售回款情况、货物配送量变化及片区反馈的商业单位经济信息，采取必要方式对经销商的经营财务状况进行调查，并根据调查结果对部分经销商资信额度和信用期进行适当调整。
（二）、经销商资信管理措施
1、内勤部负责对经销商的每笔发货申请进行资信审查，如果加上本次申请发货金额该单位应收账款余额超过了公司核定的资信额度，内勤部有权拒绝或暂缓受理片区的发货申请。如片区需要临时增加经销商的资信额度，应在发货申请中陈述原因报商务部审核，经区域营销总监、总经理审批同意后可暂时执行临时资信额度。
2、经销商临时超额度发货必须在30天内收回货款，限期内未能及时收回的公司将暂停对该单位发货，直至超额度欠款全额收回。如果由于超额度发货使应收账款风险加大并最终给公司造成呆坏账损失，公司将严格按照“某药业片区营销管理办法”的规定对相关责任人（直接责任人、片区经理、区域总监）进行处理。
3、临时调增的资信额度仅在调整当年内有效，即年底公司将按照原先核定的资信额度对片区应收账款资信管理情况进行考核，如果片区应收账款总额超过公司核定的资信额度，公司将按照超额度金额冲减片区当年实际完成的销售回款任务，并按照应收账款超额度金额的30%暂缓发放片区业绩奖金，直至超额度欠款全额收回。
4、财务部负责计算经销商每笔回款的回款周期，如经销商回款周期超过了公司核定的信用期，每超一天则按应回款金额的万分之二扣罚片区计提的业绩奖金，同时按每超一天扣罚区域营销总监万分之零点五的个人收入；如经销商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金额的万分之一额外奖励区域经理，万分之四额外奖励片区经理。
5、经销商回款周期根据实际回款金额，按照先进先出法计算，不考虑回款品种。 回款周期=货款实际到账日期—货物验收入库日期（以对方单位收货回执日期为准）
6、每年年末公司将对片区应收账款账龄结构进行分析考核，账龄超过一年的欠款为严重超期货款，公司将按超期货款的30%暂缓发放片区业绩奖金，直至超期货款全额
收回。
(3)统管商业单位的返利条件与标准由公司统筹确定，返利费用由公司全额承担；原则上除统管商业单位以外的经销商的返利费用及所有返给个人的款项由片区自行承担，从片区工作费用或扣点经费中列支。给与经销商的折让返利均应以转帐方式支付，且开具合法有效票据，或者以明折明扣的方式在增值税发票上体现。如需现金兑付者，经批准由区域总监与片区经理共同执行，并提供交付凭据。
经理或直接经管人员应 保障公司权益。对赊销业务以及账龄超过两年以上的应收账款，财务及商务部应重点追踪、把控，防止呆、坏账损失。具体措施如下：
（1）如往来单位连续3个月无发货或回款业务发生，由商务部负责通告片区核实具体原因，并督促片区制定收款措施，加速收款工作；
（2）如往来单位连续4个月无发货或回款业务发生，公司将以公函形式向对方单位发出催款通知，负责通告片区核实具体原因，并要求片区限期收回欠款；
（3）如往来单位连续6个月无发货或回款业务发生，公司将向对方单位发出律师函，商务部、财务部负责整理双方业务往来记录，收集相关法律凭据，责任片区负责落实对方在用银行账户及相关债权信息，积极作好诉讼准备工作；
（4）如往来单位连续9个月以上无发货或回款业务发生，公司将启动诉讼程序，以法律手段收回欠款。实际收回欠款和应收账款的差异金额、诉讼费用由区域总监承担5%，片区经理承担50%，直接经手人承担45%，从其个人收入中直接扣罚。
回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。
（2）坏账核算方法：坏账损失采用备抵法核算。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据本公司管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
（3）坏账的核销：在查清责任，追偿损失后，由商务部及时提出坏账核销专题报告，经本单位财务负责人、总经理在审核同意后，报送集团财务部复审，由集团财务总监、总裁审批后，方能予以核销。
（4）财务部门应当设置坏账备查登记薄，对计提的坏账准备以及经批准核销的坏账损失等信息进行记录。已核销的坏账又收回时应当及时入账
