应收账款管理办法
第一章 总 则
第一条 为加速企业资金的回笼，提高企业资金的运行效率，防止呆滞账款的发生，保障企业资产的安全和完整，特制定本办法。
第二条 所称应收账款，是指发出产品赊销所产生的应收账款。
第三条 应收账款的管理部门为企业管理部、销售部门、财务部。企业管理部负责对客户信用评价的管理工作及执行情况的监督；销售部门负责建立客户信息档案，销售和款项催收等工作；财务部负责数据传递和信息反馈工作。
第四条 应收账款的管理包括客户信用管理、产品赊销管理、日常管理、事后管理。
第二章 客户信用管理
第五条 信息管理基础工作的建立由销售部门完成，销售部门负责建立客户信息档案，由销售部门领导审核后，报企业管理部备案。销售部门领导为该档案的最终责任人。
第六条 客户的基础信息资料由销售人员负责收集，凡与本公司有业务往来的均为资料收集的范围，完成并交销售部门汇总建档。
第七条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经办人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第八条 销售人员随时掌握有关客户情况，及时汇总整理客户的信息资料，并由销售部门负责定期予以更新或补充，并报企业管理部备案。
第九条 实行对客户信用额度定期确定制。由总经理主持成立公司“市场信用评价委员会”， 参加部门有企业管理部、销售部门、财务部等有关单位。市场信用评价委员负责对市场客户的资信状况、经营状况等进行评价。在销售人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度期限表》，同时报企业管理部、销售部门和财务部门备案使用。
第十条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核。公司市场信用评价委员会根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况，予以跟踪调整，如特殊情况可临时召开市场信用评价委员会。
第三章 产品赊销的管理
第十一条 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由销售人员先填写赊销《请批单》，销售部门领导严格按照每个客户评定的信用额度签批。若超出信用额和期限赊销的，必须由总经理书面同意。
第十二条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第十三条 各客户单位原则上必须签订书面合同，各销售人员在签订合同前必须依据信用额度期限表来决定销售方式，签订的销售合同内容必须填写完整和齐全，特别是销售价格和付款方式必须明确清楚；销售合同经相关部门评审后，由企业管理部负责审核并存档。
第四章 应收账款的日常管理
第十四条 发货的管理
1、销售部门必须根椐所签订合同、订单或书面传真，在认真核实销售数量、品种、单价和客户单位名称的基础上，开具发货单。
2、仓库保管员凭发货单仓库联发货，发货时必须核实发货单的数量、品种等，在确认无误的基础上发货，并由经办人员在发货单上签字。 第十五条 销售台账的管理
1、建立发货及应收账款信息网络，即销售部门、财务部建立应收账款信息库。
2、销售部门及销售人员必须分别建立销售台账，掌握所有客户的产品收发及收款情况。销售台账包括应收账款台账和发出商品台账。
3、财务部门根据客户单位建立应收账款明细卡和发出商品明细卡，发挥核算和监督作用。
第十六条 货款的回收管理
1、销售人员对应收账款实行终身负责制和第一责任人制，谁经手的业务谁负责。如果发生坏账，个人负有责任者，在10万元以内的，按公司相关规定对责任人进行行政处分和经济处罚；超过10万元以上的，解除劳动合同，情节严重者，移交司法机关依法追究法律责任。
2、销售人员收到客户单位的现金款，当月必须足额交公司财务部入账，不得坐支和挪作他用。
3、销售人员不得收款不报、截留客户单位货款，一经发现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
第五章 应收账款的事后管理
第十七条 应收账款的对账管理
1、应收账款发生以后，销售人员必须及时加以催讨，定期做好与客户单位应收款余额的核对工作，每月向客户单位收款时，必须核对清楚与应收单位欠款额和发出商品余额，每三个月取得一次应收款单位的对账回单（必须由客户单位财务部门盖章），未取得对账回单不
得报销差旅费。
2、销售人员必须根据自己建立的销售台帐，在与客户进行认真对帐的基础上，及时返回核对的有关数据、传递相关凭证，每月与财务部应收款会计进行核对，以保证财务资料的及时有效性，对发现异常情况，必须及时向销售公司主管领导报告。
3、财务部每月编制应收账款明细报表及发出商品明细表，并做好应收款单位账龄分析和预警工作，及时将各类报表报送给销售部门和销售人员，积极配合销售人员做好应收款账的核对工作，及时提供相关对账资料，发现差错必须及时查明原因进行处理和调整，做到与业务单位账账相符。
第十八条 应收账款控制管理
1、销售人员在与客户签定合同或协议书时，应按照《信用额度期限表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经办相关账款的催收和联络。
2、财务部主管应收账款的会计每月月底对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限仍未回款的，立即上报财务部门负责人，财务部门负责人报销售主管领导，限期清收。
3、销售部门应严格对照《信用额度期限表》和《应收帐款账龄分析表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管领导。如超过信用期限者，按应收回款额的5‰（月息）收取销售人员的财务费用。在超过180天时，催收无效，由销售部门主管领导上报总经理批准后，通过司法途径解决。
4、对现已发生的呆滞账款，全员参与催要，具体方式如下：
（1）、全额承包债权，按比例收回账款，公司不再承担任何费用。具体比例为： 4-5（含5年）年收回70-90%；5年以上的收回40%-60%。若高出比例收回款项者，高出部分提取后，奖励给收款人。
（2）、对直接造成损失的责任人收回的款项，不予奖励，但可以减轻责任。
（3）、在回款过程中，若遇特殊情况，由总经理办公会议研究，另行处理。
（4）、在应收账款追缴中，必要时，报总经理办公会议研究，通过司法途径解决。
第十九条 退回商品的管理
退回商品必须由销售人员提出书面申请，并说明退回的原因，经销售部门批准后方可退回；退回商品都必须填写退回商品处理单，并开具红字发货单和办理仓库入库手续；销售人员必须在二个月内办理手续交财务部，财务部核消应收款。
第二十条 销售人员交接工作的管理
1、销售人员岗位调换、离职，必须对经办的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
2、有关交接项目概以交接清单为准，交接清单需经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，“交接清单”一式四份，交、接、监三方各存一份、公司档案室存一份。
第二十一条 企业管理部对财务部和销售部门在执行中实施有效的监督。如发现未按本规定执行的，经办人员和部门负责人进行处罚，一次提出警告，二次扣除年终奖的10%，经办人员调离岗位。
第二十二条 所有经办参与人员必须保守商业秘密，例如业务管理部门不得泄露业务办理过程中掌握的客户信息、销售价格、销售量、销售政策等商业秘密，否则，将按公司有关规定进行处罚。
第六章 附 则
第二十三条 财务部、企业管理部、销售部门等有关单位结合应收账款管理办法，制定相应的具体管理制度，确保应收账款管理办法的有效实施。
第二十四条 下属单位康源公司、实业公司参照此办法，制订相应的应收账款管理制度。
第二十五条 本规定解释权归财务部。
第二十六条 本规定自下发之日起施行。
