核算员管理制度
第一节 总则
管理就是管数字，数字的混乱就是管理的混乱。核算员是车间各种经济活动的主要管理者 ，作为车间的核算员和一名管理者，肩负着产量、质量、消耗、成本及日常事务的核算。进行数据统计、保管报表编制和发送、原辅包装材料、五金机物料等的领取与发放，经营核算和档案的管理等。
第二节核算员的岗位职责
一、岗位职责范围：
1．核算员必须熟悉并掌握各产品消耗定额，每日根据生产计划各产品所需材料开具领料计划到仓库领料，不允许超定额领料（超计划产量除外）、随意领料，控制不当造成材料成本不实由核算员负责。
2、根据每日生产指令，及时准确地领取原辅料及包装材料，经质量监督员检查合格后，方可投入使用。
2．根据公司领料制度，严格按消耗定额领发物料，做到手续齐全，帐物相符。 3．每个品种生产结束后，短时间内不会再生产，对剩余的原辅料、包装材料，按规定办理退库手续。
4．认真做好车间每日成本实际消耗与定额对比工作，做到认真准确并及时汇报。 5．做好产成品（自制半成品）入库工作。
6．每天报产量、材料耗用生产日报表及工时记录，生产日报表及工时记录要准确无误。
7．每日生产车间生产结束后，对车间内所有物资进行盘点。
9.核算员要熟悉生产过程，掌握各产品的生产流程及各产品所需原料名称，以便正确核算产品成本。
10.核算员需要负责车间五金机物料临时采购的请购流程和月度五金材料的采购计划。
11、核算员需要负责每半年度车间财产物资的盘点工作。
12、核算员需要负责本车间文字档案的管理。
二、岗位权限：
1.对车间物料消耗有考核的权力。 2.对车间劳动定额有考核的权力。
三、岗位责任：
1.对所保管的物料的数量和包装完好性负责。 2.对物料管理不善造成的混料、交叉污染负责。 3.对有关生产余料不能及时退库造成的事故负责。 4.对各报表数据的真实性、准确性、及时性负责。 5.对车间成本控制负责。
第三节 核算员业务工作流程
一、各生产车间生产物资领用流程：
1、车间核算员根据车间下达的日生产计划进行材料定额分解，并根据前日车间库存物资数量制定领用材料计划。领用材料计划必须准确，不得因备料不足，在仓库保管已下班的情况下要求领料，无特殊情况仓库保管可拒绝领料。
2、车间生产开始之前核算员必须同配料工一同及时到仓库领用材料，核算员必须在领料单上签字，如核算员不到现场，仓库保管员可拒绝发料。（如果核算员因特殊情况不能到现场，可以由车间主任或副主任代替）。
3、领料单一式三联，核算员留存一联， 做为编制生产日报表的依据。
4、车间领用材料时，必须检查材料的名称、数量、规格及外观质量，避免不合格材料流入车间，保证领用数量与实际进入车间数量相符。
5、品管部已检验合格的原材料、包装物等，车间不得挑肥拣瘦，需要遵循先进
厂部制订
先出的领用原则。
6、在材料运往车间的途中，要注意不能将外包装划伤，不小心散落在的原材料要及时捡起以免造成不必要的浪费。
7、车间生产剩余物资短时间内不会用于生产的应由核算员及时办理退库，填制手工退料单。退回的材料必须密封或者打包成捆，不得随意堆放在仓库。核算员必须跟踪整个退库流程。
8、退料单一式三联，核算员留存一联，做为编制日报表的依据。
9、领用材料是成本核算的第一步，核算员必须跟踪整个流程，以确保数据的准确性。
二、各生产车间生产物资耗用：
1、每日生产结束后，核算员应对所有车间物资进行盘点，根据本日领料数量，推算出本日原材料及包装物耗数量。
2、辣酱车间辣椒坯耗耗用数量，由辣椒坯进料工清点数量，本日耗用辣椒坯袋数，由核算员负责收集数据。
3、锅炉工每天根据使用数量填写耗煤记录。饮料二车间需要单独记录。 由统计员和车间核算员负责收集数据。
4、配电房每天根据电力使用数据填写每日用电情况明细表，由统计员和车间核算员负责收集数据。
5、车间核算员每天根据产品入库数量计算出吨耗数量，并同定额数据对比，以检验生产日报表和材料耗量是否合理。 如有超支或不合理的现象应及时上报车间主任，查找分析原因，并在生产日报表上注明原因。
6、烟煤平常不做出库和生产领料核算，月底由生产部统计员会同仓库保管对原煤进行实地盘点，根据原煤帐存数量和实盘数量的差额推算出本月原煤应耗数
量，并同耗煤日报表的累计数相比较以确定盘点数量的合理性。
7、为保证每日生产耗用数据的准确性，每日班后的物资盘点工作是重点，核算员必须亲自现场盘点。发现生产成本中超支和不正常因素应及时上报车间主任，查找和分析原因，避免下次生产发生同样的现象。
三、各生产车间半成品、产成品的完工入库流程：
1、每日生产车间产品完工，核算员必须到堆码工段核实产品完工数量，并于每日生产结束时，汇总完工入库数量，会同仓库保管员清点数量，进行产品完工交接手续。
2、生产车间完工产品必须区分合格产品与不合格产品，核算员需要检查产品标识卡是否记录完整、清楚。不合格产品应放置待检区，同样需标识完整、清楚。
3、产品入库单由仓库保管员填写，一式三联，核算员保存一联，做为编制生产日报表依据。
4、为保证每日生产产量数据的准确性，核算员必须关注每日产品入库情况，会同仓库保管员清点入库数量是关键。
四、各生产车间半成品、产成品的完工入库流程：
1、《生产日报表》必须百分之百准确无误，由生产车间核算员负责监督、汇总、整理。经生产车间主任签字审核后每日早8：30分前以表格的方式上报财务部统计员前一日生产报表。特殊情况可推迟一小时。
2、《生产日报表》原始资料车间核算员需留存一份，并于每月进行装订一次，妥善保管好，同时要确保原始资料的真实、完整、连续、准确。
3、《生产日报表》必须注明每日生产过程中产生废品、次品的数量及废品率、玻瓶、瓶胚、空厅、瓶盖等损耗的数量及损耗率。核算员需要到生产现场核实数量，确保数据的准确性。
4、核算员需要清楚每一个生产产品的工艺流程及成本定额标准，每日生产耗用
厂部制订
情况需与定额标准进行对比，如有超支或不正常原因，因在日报表上注明原因。
5、《生产日报表》编制的百分之百准确性，要求车间核算员不能坐在办公室，电话遥控指挥，必须关注生产情况，深入生产现场，了解每一个生产工序流程，对生产车间现场成本进行监督与控制。
五、各生产车间五金机物料请购流程： 一）、各车间临时五金机物料请购流程：
1、各车间经机修车间检查需要临时购买五金材料用于维修、改造时，由各车间核算员填写请购单，请购单须写明请购五金材料的品名、型号规格、数量、质量要求及时间要求，并经车间主任签字。车间主任应认真审核购买材料的品名、型号规格、数量以及必要性等。
2、经车间主任签字的请购单由核算员交五金仓库保管员，五金仓库保管员对请购单进行审核签字，确认仓库是否有库存，有库存直接在仓库领用。
3、若没有库存，核算员将已由仓库保管员签字的请购单交工程部部长审批。经审批同意，核算员将请购单交供应部采购员进行购买。
4、在节假日车间设备突然损坏且仓库无库存，在急需恢复生产的情况下，可由车间主任告知工程部长零部件的型号、数量、质量要求，工程部长通知采购员实施采购任务，待上班后由车间核算员及时补办请购审批手续。 二）、各车间月度物料请购流程：
1、每月1号之前由各车间核算员将本月所需常规五金材料编制请购表交生产部计划员，生产部（锅炉车间、叉车、配电间等）、机修车间所需常规五金材料由机修车间主任上交。请购表需写明五金材料的品名、型号规格、数量、质量要求等，并经车间主任签字。
2、生产部计划员将各车间上报的五金材料进行汇总，由五金仓库保管员列出请
购表上五金材料库存并签字确认，计划员综合考虑常规五金材料的已有库存和适当的安全库存（常规五金维修配件安全库存由工程部制定，工器具、低值易耗品、劳保用品、一次性消耗品安全库存由生产部制定）编制本月常规五金材料采购计划，采购计划同样需写明五金材料的品名、型号规格、数量、质量要求等，采购计划需要报生产厂长、工程部长、财务经理及厂长审批后方可购买。采购计划一式五份（仓库、供应部、财务部、工程部、生产部各一份）于每月3之前完成。
3、供应部采购员根据已审批的采购计划严格按采购计划要求下单购买材料.
六、每日盘点与月度盘点要求
1、每日生产结束后，车间核算员必须对车间所有库存物资进行盘点。
2、每月月底财务关账日，车间核算员必须对车间所有库存物资进行 盘点。财务部统计员需要对月度盘点工作进行监盘。
3、盘点时，盘点人员应认真做好盘点记录，财务部统计员将U9系统中库存数量报与车间核算员，核算员将实际盘点数与U9系统中库存明细进行核对，填写盘盈和盘亏数据，并分析和说明原因。必须于每月3号之前将由车间主任、车间核算员和监盘人员一同签字的盘点明细表完成。
4、如果出现盘亏损失，生产车间需要承担一切损失。
七、每日盘点与月度盘点要求
1、每半年对车间内所有财产（包括机器设备、办公设备、低值易耗品、工器具）进行盘点，填制资产盘点表，固定资产与低值易耗、工器具要分开，由车间主任签字后上交财务部。（一式两份，车间留存、财务部各一份）
2、为加强劳保用品的管理，更好保护员工的安全与健康。由车间核算员每月按时领取劳保用品，并根据工厂规定下发到生产车间。确保生产车间工作人员的安全与健康。
3、负责本车间内所有资产的进出管理，需要出厂的资产由核算员填制《出门证》。
厂部制订
八、车间档案管理要求
1、车间核算员负责本车间的表格、文件、会议通知、会议记要等资料的编制及收发存。
2、工厂下发的行政文件统一下发到各车间核算员。由核算员负责转达到本车间车间主任并进行整理、保管、装订。
3、车间核算员需要对本车间所有文字性有效文件进行归档、装订，并进行严格的档案管理。
4、车间核算员负责本车间人员调入、辞职情况的汇报工作。车间人员一旦有变动，应及时通知人力资源部。
5、车间核算员负责本车间每日生产员工的考勤情况。
6、协助车间主任做好其他有关事项的管理工作。
第四节核算员工作标准的考核
一、核算员的工作标准
1、服从车间主任领导，接受车间主任指导，处理事情前要有请示，事后要有汇报。
2、全面负责车间核算工作，并对财务部门负责。需熟悉每一个产品生产流程，提供的所有数据必须真实、准确、及时。
3、作好车间内财产物资的领用、保管、发放工作，确保无差错。
4、遵守工厂内各项规章制度。
二、核算员的考核标准
车间核算员每月实行绩效考核，与工资挂勾。 从以下几方面进行考核
1、核算员的岗位职责及工作流程 。
2、核算员的工作态度和工作责任心 。
3、核算员提供数据的准确性与及时性 。
4、核算员的综合素质，包括执行力、沟通协调能力、判断能力 等管理能力。
5、工厂内的各项规章制度。
