公司财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核，推行会计电算化管理方式等。
4、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低损耗、节约费用、提高经济效益。
5、参与公司各项则本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好本部门工作的指导、监督、检查。
6、负责监督财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
7、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
8、完成领导交办的其他工作。
（二）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（三）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
3、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
4、不准用“白条”入账。
5、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
6、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
7、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
8、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券，私人财物不得存放入内。
9、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
10、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
三、银行存款管理
1、公司必须准时中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取入下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对账单逐笔进行核对，与每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对为达帐项要及时予以清理，造成的帐项不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管，由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
四、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开具发货凭证后，有财务部做好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收帐款往来的会计账簿 ，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方帐帐核对一致。
2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理，各部门备用金与每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方帐帐核对一致。
五、公司现金管理
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，做到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金是，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，
交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金，借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
6、收支单据办理完毕后出纳必须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
六、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额，每工作日结束后。
3、出纳收取支票后，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
七、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
八、现金、银行存库的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月底进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其他依据相关会计制度及法规执行。
九、财产的清点、盘点
1、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
2、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
3、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
4、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
5、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
公司费用报销制度
一、总则
1、为加强公司财务工作，提高经济效益。
2、本公司报销制度细则适用于公司全体员工，共同遵守
二、营业费用的管理
1、费用的报销程序为：、
A、报销人填制费用报销单，并在粘贴单上粘贴好报销凭证后交出纳，出纳交会计复核。
B、会计复核数据无误，单据真实后交由总经理审批。
C、总经理审批后返还给出纳付款。
D、出纳见会计及总经理均签字后方可付款。否则，出纳不得付款。
E、出差人员报销差旅费，出差完毕，应将报销单据3日内（过期不予受理）整理粘贴好交财务，经复核审批后再付款日内付款。如有预借差旅费的，多退少补。
F、报销付款日期为每月10-15日，25-30日，需报销的应在此期间填好报销单交财务部。
2、费用支出为公司业务一般性支出（如水电费、房租、电话费等），办公费支出（如办公用品、文具等），日常性业务支出（如快递费、运输费等），公司根据实际业务见发票及付款申请据实支付。费用支出为部门员工日常差旅支出且金额较小的（500元以下），公司根据实际业务见发票据实支付。员工差旅报销金额500元以上的（含500元），员工需附公出证明单，格式详见附表。
3、营业费用支出为公司大型费用支出（如广告费、装修费、印刷费、网站制作费、大型设备及办公用具等），单位价值超过在2000元（含2000元）或总价值超过5000元（含5000元整）以上，在项目执行前，负责部门应找三家以上的供应商进行对比，申请部门需提供美每一家的报价单、每一家的项目方案，整理好后提交财务部初审，财务部确认后交总经理复核，项目确认后，负责部门填写项目申请表，项目申请合格后，需与供应商签订合同（合同签订前合同内容需交部门主管初审，无部门主管的交公司负责人初审），合同签订后方可执行此笔业务。如项目负责人（申请人）没有按此程序执行，所产生的后果自行承担，如对公司造成经济损失需赔偿。如业务主管复核合同内容疏忽大意，不正确履行自身职责，产生不良的经济损失需与申请人承担连带责任。项目申请单、合同合格后，经总经理审批后交财务部门，财务部门据此为付款的附件凭据，无上述内容，财务部不予付款。项目申请单详见附表。
三、差旅费借支程序
A、部门员工出差需借支差旅费的，应向公司提出公出（差旅）申请，填写借款单一并交出纳，出纳初审后交会计复核；
B、会计复核数据无误，单据真实后交由总经理审批；
C、总经理审批后返还给出纳付款；
D、出纳见会计及总经理均签字后方可付款，否则，出纳不得付款；
E、借支金额公司根据申请，按实际需要进行核定，但不得超过借支者本人当月应发工资金额；
F、上一次借款未清者，本次不得借款。
