01规章制度12.0财务工作制度
12.0财务工作制度
12.1财务科工作制度
1、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
2、做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。
3、按照集团公司的《财务与会计管理办法》开展工作，保证财务、会计、成本工作依法有序进行，严格履行财务处理程序、财务管理办法、成本、费用管理办法、内部会计管理制度。
4、履行集团公司下达的“收入唯一”制度，贯彻落实《建立健全教育制度、监督并重的惩治和预防腐败的实施》。
5、合理组织收入，严格控制支出，凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的无计划开支应坚决杜绝。对临时必须的开支，应按审批手续办理。
6、凡本对外采购开支等一切会计事项，均应取得合理的原始凭证。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能依据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
7、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
8、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，即使清查库存，防止积压和浪费。
9、每日收入的现金要按规定送存银行，库存现金不得超过银行规定限额。
10、按财政部档案管理的规定，归集、装订、保存好会计档案。
11、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财经部门的规定办理。
12.2 稽核制度
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1、对原始凭证的审核
（1） 对原始凭证要在填制记账凭证前加以审核。应审核以下五个基本要素：①凭证的名称；②填制的日期及编号；③接受凭证单位的名称；④经济业务内容，实物数量和金额；⑤填制凭证的单位财务专用章经手人员签章。
（2） 对原始凭证的真实性和合法性，要进行审核。外来原始凭证应有税章，字迹清楚。
（3） 原始凭证须有经办人、审批人的签章。
（4）对不符合规定的原始凭证，有权拒绝接受，并对有怀疑的问题，及时向领导汇报。
2、对记账凭证的审核
（1） 审核填制凭证的日期编号，是否齐全、正确。
（2） 审核摘要的编号，是否达到简明扼要、概括。
（3） 审核使用科目名称应借、应贷、以及金额是否正确。所附原始凭证张数是否填写和相符。
（4） 审核凭证的填制、记账和会计主管人员的签章是否齐全。
（5） 不经审核的记账凭证，不得登记入账。
3、对会计账簿的审核
（1） 审核使用账簿的形式，是否符合制度规定的要求，有关帐账簿是否按规定使用钉本账、活页帐及卡片帐。
（2） 审核账簿经管一览表和目录表的内容，填写及盖章是否齐全。
（3） 审核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。
（4） 复核更正帐账簿错误记录，是否按规定进行。
（5） 复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行帐是否按月同银行核对，未达帐项是否核对清楚。
12.3会计凭证管理制度
1、所取得的原始凭证必需内容完整，用途清楚，单位、数量、金额填制齐全，有财务专用章和税章，并有经办人、负责人签章，开支合理，
方可报销。
2、会计凭证要详细地反映经济业务发生的时间、地点、内容、责任等情况。
3、编制会计凭证应根据业务性质不同、收款、付款、转账分别用不同凭证，以适应核算的需要。
4、本单位出据的凭证要有统一的标准格式，应一式两份，每月一编号，一联存根、二联入账.
5、会计凭证每天经过审核后，方可编号处理记账。
6、每月终了会计凭证要装订归档，严格按照管理制度规定管理，借阅时办理借阅手续。
7、各种会计凭证的装订、归档，必须严格按照会计制度要求整理，既要便于查阅，又能长期保存。
12.4现金管理制度
1、认真执行国家关于现金管理的规定，除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利费、夜班费、救济费、差旅费等，可使用现金支付外，其他对应办理转帐结算的业务，不允许使用现金。
2、收入现金应及时送存银行，不允许坐支现金。收款、住院、挂号所收入的现金，应按当日日报表数直接送交银行，必须支付现金时，要通过现金支票从银行提取。
3、按照银行规定的库存现金限额（一般3000元）存入保险柜，超过部分应及时送存银行。找零用的备用金可单独另行核定，不得以白条抵充库存现金。
4、外出采购或出差人员在外活动应尽量采取非现金方式进行交易，必须动用现金时，应事先提出申请，经批准后方可用现金结算。
5、严禁其他单位或个人在本单位套取现金。严禁职工个人私借公款。
6、严禁挪用公款。财会人员也不得将公款带至自己家中存放、保管，以保证现金安全。
7、要坚持现金收支的垄断性。现金必须由财会部门的出纳行使结算职能，除财会部门和经财会部门专门委托的单位外，其他任何部门和个人
都不得接交现金或与其他单位办理结算。
8、严格稽核制度，对出纳工作加强监督。从银行提取现金时，支票印监应有两个财会人员预留，提取现金两千元以上的必须经过财务科长批准。
12.5银行存款管理制度
1、按规定开设一个银行基本账户，不允许多设账户。
2、按规定范围办理银行存款的收入，如上级拨入、门诊、住院收入和其他各项收入资金等。
3、按照规定范围办理银行存款的支付。如：药品材料款、设备款、基建用款等。
4、坚持收支两条线，业务收入的现金，要及时存入银行，支付工资、津贴等所需现金，可从银行存款中提取。
5、在结算业务中凡超过支票起点的，可尽量用支票转账。
6、要建立健全银行存款日记账簿，每日每笔认真核算银行存款的收、付款业务。按序时帐的规定结出银行存款余额，防止开空头支票和远期支票。
7、要按月编制银行存款余额调节表，每月与银行核对账目，严防错帐、乱帐。
8、严禁出租和出借账户及资金。
12.6会计档案管理制度
1、会计档案包括会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》的规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。
2、财务科的全部会计档案，由财务科长指定专人负责装订，整理及造册，保管一年后于次年四月底前移交档案室保管。
3、对记账凭证，应在每月终了的十日内接编号顺序装订成册，装合保存。
4、每年终了二十五日内，要将全年会计账簿，报表集中整理，装盒保存，立卷造册，作好移交准备。
5、会计人员调动工作时，要办理会计档案移交手续，并由财务科长或主管会计监交。
6、对会计档案要保守秘密，本单位查阅会计档案或查阅账目时，要经财务科长批准阅后当即归档。外单位查阅会计档案或查阅账目，要持接绍信经院领导批准，保管人员陪同查阅，需复印时要经院领导批准，任何人不准将档案资料带出室外。
7、严格执行会计档案保管期限的规定，凡到期需要销毁的会计档案，要履行销毁申报手续。销毁时由监销人在场，认真履行监销责任，并在销毁书上签字盖章。销毁的批报手续，现场记录和销毁书作为会计档案的一部分妥善保存，以便备查。
12.7住院处工作制度
1、严格遵守国家有关财政规定，对住院收费进行监督，严格按标准收费、防止多收或漏收。
2、遵纪守法，遵守职业道德，廉洁奉公，不弄虚作假、不以权谋私。
3、仪表端庄、佩带胸章、文明用语、礼貌待人。
4、负责办理病员入院、收交补交押金.
5、入院病人持本院门诊医师或急诊医师开具的入院通知单到住院处办理入院手续方可住院。
6、病员凭身份证或有关证件办理入院，并将姓名、性别、年龄、职务工作单位、联系人、电话号码和预交金等详细情况输入微机。
7、结算室工作人员配合临床科室对住院时间较长的患者，要定期中结，不得久住不结，避免欠账现象发生。
8、对出入院患者的各项费用，要及时结账，做到日清月结，按时汇总表及所收现金上报财务科。
12.8门诊收款处工作制度
1、严格执行各项财经纪律和财务会计制度。
2、科学安排工作人员上岗，开诊前备足零币，按程序开、关微机、减少病人排队、真正为病人提供、方便、快捷、有效的服务。
3、认真执行国家的物价政策，严格收费标准不增加病人负担。
4、遵纪守法，遵守职业道德，廉洁奉公，不弄虚作假、不以权谋私。
5、仪表端庄、佩带胸章、文明用语、礼貌待人。搞好与门诊收费处的团结协作
6、坚守工作岗位、精力集中、业务熟练、单据书写字迹清晰、准确、规范、唱收唱支、严防差错纠纷发生。
7、妥善处理患者退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续完备，任何收费窗口都应给予办理，不得推诿。
8、工作时擅自离开岗位，不准由外人代替收费员开据收费，否则追查处理。
9、提高警惕，加强防范，做到人离加锁，出人带锁，注意安全。非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。
10、努力钻研业务、理论联系实际，不断丰富会计知识、提高业务技术水平。
11、每天业务终结，按照各自的职责范围，认真检查各项工作，发现问题及时向主任汇报，主任妥善安排。
