2016年《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.依照税法规定，下列固定资产计算折旧的最低年限为10年的是（ ）。 A．房屋、建筑物
B．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 C．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 D．飞机、火车、轮船以外的运输工具
A B C D
2.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.170 B.110 C.60 D.0 A B C D
3.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（ ）。 A．年应税销售额＞50万元 B．年应税销售额＞60万元 C．年应税销售额＞70万元
D．年应税销售额＞80万元
4.某运输公司为增值税一般纳税人，2015年2月取得运输收入120万元（含税），则其应计算的销项税额为（ ）万元。
A.13.8 B.13.2 C.11.71 D.11.89 A B C D A
B C D
5.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（ ）。 A．国有企业
B．合伙企业 C．有限责任公司
D．外商投资企业
A B C D
6.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。 A．6％
B．11％
C．13％
D．17％
A B C D
7.企业所得税法规定的小型微利企业是指（ ）。 A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元
B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元
C．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000 万元
A B C D
8.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（ ）。 A.营业税 B.增值税 C.印花税 D.契税
A B C D
9.下列支出中允许在所得税前扣除的有（ ）。 A．未经核定的准备金支出 B．赞助支出
C．企业被银行加收的罚息 D．税收的滞纳金
A B C D
10.某企业2014年度业务招待费60万元，销售收入总额3000万元，则在计算企业的应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）。 A．36万元 B．9万元 C．6万元
D．15万元
A B C D
11.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A．生产过程中出现的报废产品 B．用于在建工程的外购动力 C．外购免税农产品支付的运费 D．购置应征消费税的小汽车
A B C D
12.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，其纳税地点为（ ）。 A．受托方机构所在地 B．委托方机构所在地 C．劳务发生地 D．委托方注册地
A B C D
13.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
A B C D
14.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的所得税税率是（ ）。 A．33％ B．25％
C．24％ D．15％
A B C D
15.某服装企业（增值税一般纳税人）购进的已抵扣过进项税额的布料被盗，该布料账面原值为10万元。请计算损失的布料需转出的进项税额为（ ）万元。 A.1.7 B.1.3 C.1.58 D.1.21 A B C D
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的有（ ）。 A．财政拨款 B．国债利息收入 C．接受捐赠收入
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A B C D
E
2.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（ ）。 A．向购买方收取的增值税销项税额 B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费 C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费 D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费
A B C D
E
3.按企业所得税法规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除（ ）。 A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B．自创商誉
C．与经营活动无关的无形资产 D．购买的无形资产
A B C D
E
4.某工厂（一般纳税人）2014年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕收并验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为3.4万元，当月通过认证，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价，成本利润率为10%），8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ ）。 A．5月份进项税3.4万元
B．6月销项税8.5万元 C．6月销项税9.35万元 D．8月进项税3.4万元
A B C D
E
5.在资产收购方式下，企业重组在满足（ ）条件，可以适用特殊性税务处理方法。
A．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50% B．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% C．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% D．受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的90% A B C D
E
6.企业所得税法认定居民企业的条件有（ ）。
A．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内 B．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C．依法在中国境内成立的企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企
A B C D
E
7.下列所得属于企业所得税征收范围的有（ ）。 A．销售货物所得 B．接受捐赠所得 C．罚息所得 D．清算所得
A B C D
E
8.下列项目中不允许在计征企业所得税时扣除的有（ ）。 A．以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 B．纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金 C．企业因违法经营被处以的罚款 D．企业直接捐赠给小学的计算机设备
A B C D
E
9.准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。 A．购进的固定资产
B．向农业生产者购进的免税农产品 C．用于生产免税货物的购进货物 D．销售应税货物所支付的运输费用
A B C D
E
10.企业发生的下列利息支出，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的有（ ）。 A．向金融机构借款的利息支出
B．金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出 C．企业经批准发行债券的利息支出
D．企业按银行同期利率水平向非金融机构的借款利息支出
A B C D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.某企业在债券交易的二级市场买卖国债，取得了收益20万元，该收入应视为免税收入。（ ）
对
错
2.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）
对 错
3.消费税与增值税的计税依据均为不含增值税金的销售额。（ ）
对
错
4.企业在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应该按照企业的工资总额和规定的比例计算扣除。（ ）
对
错
5.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（ ）
对 错
6.A、B两企业以各自的产品换取对方的产品，A付给B的产品价值80万元；B付给A的产品价值70万元，另付10万元货款。A按实收货款10万元计算销项税金并按70万元计算进项税金。（ ）
对
错
7.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣除。（ ）
对 错
8.增值税的销售额应包含销售时收取的价外费用。（ ）
对 错
9.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15日内缴纳税款。（ ）
对 错
10.小规模纳税人销售使用过的设备时适用2%的简易征收比率。（ ）
对
错
11.个人独资企业应缴纳企业所得税。（ ）
对
错
12.企业计提的工资薪金支出准予扣除。（ ）
对
错
13.纳税人在销售货物时价格明显偏低且没有正当理由时，由主管税务机关按税法规定的方式核定该货物的销售额。（ ）
对 错
14.运输业属于增值税征税范围。（ ）
对 错
15.增值税纳税人销售已经使用过的设备不征收增值税。（ ）
对 错
