2018会计继续教育 《增值税会计处理规定》解读
《高级谈判技巧》
《增值税会计处理规定》解读
选择: 《增值税会计处理规定》的施行日期是（2016年12月3日）
按《增值税会计处理规定》土地增值税核算科目为（税金及附加）。 出口退（免）税的情形不包括（出口货物退税不免税）。
购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（60% ）。
5.利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（税金及附加）。
6.某公司2017年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（借：原材料100 应交税费-待认证进项税额17 贷：银行存款117 ）。 7.某公司2017年3月支付防伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（借：应交税费-应交增值税-减免税款330 借：管理费用-330 ）。
8.某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（6万元）。
9.某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万）。
10.某一般纳税人企业2016年7月支付555万元购入一栋房产作为员工健身房，当月计入固定资产，取得增值税专用发票已经通过认证，账务处理为（借：固定资产555 应交税费-应交增值税-进项税额55 贷：银行存款555 应交税费-应交增值税-进项税额转出55 ）。
11.某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（ 1.1万）。
12.纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额（）。借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
13.企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应交税费-应交增值税-销项税额抵减）。
14.取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证进项税额）。 15.所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。（正确） 16.土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本）。
17.下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（预1.2.3.4.交增值税）。
18.小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括（未交增值税）。
19.已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出）。
20.已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借：应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出40% ）。
21.月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税）。
22.用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金）。
判断: 23.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。（正确）
24.“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要结转。（错误）
25.“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。（错误）
26.“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。（正确） 27.差额征税仅适用于一般纳税人。（错误） 28.差额征税仅适用于一般纳税人。（错误）
29.房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。（正确）
30.根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。（正确） 31.建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。（正确） 32.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。（正确） 33.金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。（错误）
34.销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。（错误）
35.小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。（正确）
36.小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。（正确） 37.新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。（错误）
38.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，3%减按2%缴纳增值税。（正确）
39.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5% ）。
40.预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（正确）
41.月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。（正确）
42.月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。（正确） 43.月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。（正确）
44.增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。（正确） 45.准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。（错误）
46.自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。（正确） 47.转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。（错误）
《高级谈判技巧》
选择: 1.2.3.4.5.6.7.8.下列选项中，不属于谈判五种原则的是（ ）。把握谈判的整体节奏 下列选项中，属于原则式谈判的是（ ）。然于信任之外
发达国家约有（ ）的人每天直接或间接从事谈判活动。10％
下列选项中，不属于经典博弈的是（ ）。个人的社会活动 下列选项中，属于软式谈判的是（ ）。谈判的对方是朋友 谈判应采用客观标准，注重谈判标准的（ ）。公正性、普遍性与适用性 根据博弈建立的谈判模式不包括（ ）这一步骤。确定谈判目标
囚徒困境的过程中，两个人的选择有坦白与不坦白两种选择，最终的结果很有可能导致的结果是两人（ ）。两人都坦白 9.消除不公平感的方法不包括（ ）。提高自己的付出 10.下列选项中，不属于经典博弈的是（ ）。刻舟求剑
11.信息传递及作用会出现四种情况，其中最理想的情况是（ ）。高信誉，高赞同 12.最大限度地盈利或打击对方属于（ ）的谈判者。竞争型
13.承诺的主要作用是（ ）。维护自己信誉 14.让步的基本规则是（ ）。以小换大 15.下列选项中，不属于成交迹象的是（ ）。当对方对你的介绍和商品的使用功能表示不屑 16.出其不意的形式不包括（ ）。令人惊奇而又些许尴尬的行动。 17.成功谈判者的心理素质中，（ ）是最有效、最廉价的筹码。耐心 18.下列选项中，既属于不可控因素，又属于不稳定因素的是（ ）。机遇
19.人们对成功与失败归结于四个方面因素，下列选项中，不属于这四方面因素的是（ ）。智慧
20.（ ）用于比喻群体中负面影响容易凸现。坏苹果效应
21.下列选项中，属于内因的是（ ）。努力
22.（ ）用于比喻人对事物好与不好的知觉印象比实际要扩大。晕轮效应（马太效应） 23.针对这类谈判者频繁询问对方需要和关心的东西，同时暴露自己内心的特点，主要采取：寻找深层次的东西、设计创新方案等做法属于（ ）谈判方法。利益型
判断题: 1..谈判是指参与各方出于某种需要，在一 定的时空条件下，采取协调行为的过程。（正确 ） 2.谈判应该维护的是利益而不是立场。（正确 ） 3.谈判应该避免在立场上讨价还价。（正确 ）
4.谈判虽然很重要，但仍不能成为是核心竞争力。（错误 ） 5.谈判要实现双方合作，要实现双赢，而不是你死我活。（正确 ） 6.谈判的双方是合作者，而不是敌对者。（正确 ）
7.美国行为科学家亚当斯在70年代提出的公平理论。（错误 ）
8.在低信誉、高赞同或高信誉、低赞同的情况下，信息可以进行传递，但是会发生一定的变异。（正确 ）
9.“博弈论”译自英文Game Theory是指当确定了游戏的基本规则之后，参与游戏各方的策略选择将成为左右游戏结果的关键因素。（正确 ）
10.认知结构无法反映人的信念情感和态度。（错误 ） 11.信誉与赞同在信息传递过程中会产生一定的影响。（正确 ）
12.Op / Ip = Or / Ir，即为所谓的公平理论，人们总会自觉或不自觉地将自己付出的劳动代价及其所得到的报酬与他人进行比较，并对公平与否做出判断。（正确 ）
13.使用“人质”战略比较奏效。但是，这种解决并不是靠公平合理、平等互利，而是一方压迫另一方接受不合理的条件。后果也是十分积极的。(错误) 14.谈判者动机的确定，动机是行为活动的原动力。（正确 ）
15.车轮战术应用于比较复杂大型谈判，或者涉及一揽子协议的谈判，车轮战术非常有用。一般都可能是多轮谈判。（正确 ）
16.依赖感觉上公平合法的标准来决定结果。以法律或合同形式确定或者社会普遍接受的行为标准。这种属于权力型谈判方法。（错误）
17.有限权力是指谈判人员使用权力的有限性。专家认为，受到限制的权力才具有真正的力量。（正确 ）
18.鸽式谈判在谈判中表现出咄咄逼人的强硬作风，他们善于进攻，“要么干，要么算”是他们典型的行为表现。（错误 ）
19.谈判中的心理挫折是一种心理或情绪上的状态，而并非真实存在的。（正确 ） 20.能力和任务难度属于稳定因素。（正确 ） 21.谈判与心理挫折是密切相关的。（正确 ）
22.当谈判陷入僵局时，不应暂停谈判，应在不断地争吵中达成协议。（错误 ）
23.现实中人们在理解他人行为时强调环境因素而在解释自己行为时却倾向于性格因素。（错误 ）
24.当一个人买了一辆新车后，会发现马路上有许多车与他的车一致，许多人称之为错觉，这是一种个体知觉的关注。（正确）
