1 第二章 货币资金与应收款项 第一节 货币资金
一、单项选择题 1国务院颁发的《现金管理暂行条例》对企业使用现金的范围作了规定下列选项中不属于现金使用范围的是C 。 A向个人收购农副产品和其他物资的价款B各种劳保、福利费支出 C结算起点以上的支出 D国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金 2下列各项中不属于“其他货币资金”科目核算内容的是 C 。 A信用证存款 B银行本票存款C备用金 D银行汇票存款 3下列项目中按照有关规定销售企业应当作为财务费用处理的是 A 。 A购货方获得的现金折扣 B购货方获得的商业折扣 C购货方获得的销售折扣 D购货方获得的销售退回 4如果发现现金短款应借记 D 。 A“其他应收款”科目 B“其他应付款”科目 C“现金”科目 D“待处理财产损溢”科目 5按照现行会计制度规定下列票据中应作为应收票据核算的是 C 。 A支票 B银行本票 C商业汇票 D银行汇票 6企业将款项委托开户银行汇往采购地银行开立采购专户时应借记的科目是 C 。 A“银行存款”科目 B“村料采购”科目 C“其他货币资金”科目 D“其他应收款”科目 7下列各项中不通过其他货币资金核算的是B 。 A信用证存款 B备用金 C信用卡存款 D银行本票存款 8以下不属于货币资金的是D 。 A现金 B银行存款 C其他货币资金 D应收账款
9、.企业为发放工资支取现金应通过 A 办理。 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专项存款账户
10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入 B 。 A 管理费用 B 财务费用 C 营业外支出 D 其他业务支出
11、下列结算方式中只能用于同城结算的是 A 结算方式。 A 银行本票 B托收承付 C 汇兑 D 银行汇票
12、商业汇票的付款期限最长不得超过 B。 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 1年
13、下列支付结算方式中需订有购销合同才能使用的结算方式是 C 。 A 银行汇票 B 银行本票 C 托收承付 D 支票
14、单位信用卡账户的资金一律从其 A 转入。 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户
15、财产清查发现的现金短缺应当由个人赔偿的应计入 A账户。 A 其他应收款 B 资本公积 C 待摊费用 D 固定资产清理
16、支票结算方式的金额起点为 B 。 A 0元 B 100元 C 500元 D 5000元
17、对逾期未获支付的商业承兑汇票企业应作的账务处理是 A 。 A 借应收账款 B 借坏账准备 C 借其他应收款 D 都不对 贷应收票据 贷应收票据 贷应收票据
18、出纳人员不得办理的业务有C 。 A 现金收付 B 登记银行存款日记账 C 登记总账 D 登记固定资产明细账
二、多项选择题 1下列银行结算方式中可以用于异地结算的有CDE 2 A支票B银行本票C托收承付D商业汇票E委托收款 2下列各项中你认为符合《现金管理暂行条例》的有ACD 。 AA公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元以现金发放 B甲公司用现金2万元向B企业购买原材料 C北京××公司职工到深圳出差领取差旅费1500元 D乙公司以现金2万元向农民收购棉花 3下列ABCD 结算方式适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。 A委托收款B银行汇票C商业汇票D托收承付 4按照《现金管理暂和条例》规定、开户单位可以使用现金的是ABCD 。 A个人劳务报酬B向农民收购农副产品C各种劳保福利费用D出差人员必备差旅费 5下列各项中通过“其他货币资金”科目核算的是ABD 。 A信用证存款 B银行汇票存款 C备用金 D银行本票存款 6企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项以下会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额的是AD 。 A企业已收款入账但银行尚未入账 B企业已付款入账但银行尚未付款入账 C银行已收款入账但企业尚未收款入账 D银行已付款入账但企业尚未付款入账
7、根据现金管理规定下列各项允许使用现金的是 ABCE A.向个人收购农副产品支付的价款 B.出差人员随身携带的差旅费 C.支付给职工的工资及各项福利费用 D.采购原材料支付的价款 E.按照国家规定发给个人的科技进步奖
8、下列经济业务中不符合银行结算纪律要求的是 ABD A.暂时将账户借给其他企业使用 B.签发没有资金保证的远期支票 C.支票必须由指定人员签发 D.根据业务需要开设多个基本存款账户 E.根据企业银行存款账户资金多少决定是否支付销售方货款
9、下列事项中不符合银行结算纪律的是 ABCE A.考虑企业的未来现金收入签发了一张远期支票 B.在不影响企业自身业务的情况下将账户暂时借给他人使用 C.根据自身业务需要企业可开立多个基本存款账户 D.支票必须由指定人员签发其他人员一律不准签发 E.企业是否付款由其自主决定不用考虑账户是否有足够的资金
10、现金溢缺的会计核算涉及的科目有 ABCD A.待处理财产损溢 B.管理费用 C.其他应收款 D.营业外收入 E.营业外支出
三、判断题
1、企业支付现金可以从现金收入中支出。 N
2、企业在银行开户后除按核定的限额保留库存现金超过限额的现金必须存入银行。 Y
3、银行汇票只能用于转账不可以支取现金。 N
4、银行本票的付款期限为自出票日起最多不超过90天。 N
5、划线支票只能支取现金不能转账。 N
6、银行本票存款不属于企业的流动资产。 N
7、信用证存款不属于企业的流动资产。 N
8、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。 Y
9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。 N
10、企业可以根据银行对帐单调整企业银行日记帐。 N 3
11、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款” 科目贷记“其他科目”。 N
12、如果企业与银行对账单存在差额是由于存在未达账项造成的企业应该编制银行存款余额调节表并据此进行相应的账务处理 N 。
13、企业以现金支付职工奖金50 000元。 Y
14、出纳人员监管会计稽核工作。 N
15、现金清查时发现现金溢余将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目后经进一步核查无法查明原因经批准后冲减当期管理费用。 N
16、企业到外地进行零星或临时采购汇往采购地银行开立采购专户的款项应借记“其他货币资金---外埠存款”科目贷记“银行存款”科目。 Y
17、银行存款余额调节表是用来核对账目的不能用来作为记账的凭证。 Y
18、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证也可编制收款凭证。 N
19、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户存入单位资金。 N 20、企业内部各部门周转使用的备用金应在“其他应收款”科目核算或单独设置“备用金”科目核算。 Y
21、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取不能从银行转回。 N
四、会计业务题
1、某企业2008年4月发生经济业务如下 14月2日出纳员开出现金支票3 000元补充库存现金。 24月4日财审部报销办公用品款以现金支付160元。 34月7日李某出差预借差旅费1000元以现金支付。 44月9日对现金进行清查发现现金短款200元。期末无法查明原因经批准计入当期费用。 54月17日由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。 64月18日李某出差回来报销差旅费850元。 74月20日在B市购买原材料增值税专用发票注明价款30 000元增值税额5 100元材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。 要求根据上述业务编制会计分录。 答1借库存现金 3000 贷银行存款 3000 2借管理费用 160 贷库存现金 160 3借其他应收款 1000 贷库存现金 1000 4借待处理财产损益——待处理流动资产损益 200 贷库存现金 200 借管理费用 200 贷待处理财产损益——待处理流动资产损益 200 5借其他货币资金—— 外埠存款 40000 贷银行存款 40000 6借管理费用 850 库存现金 150 贷其他货币资金——李某 1000 7借在途物资 30000 应交税费——增值税进项税 5100 贷其他货币资金——外埠存款 35100 借银行存款 4900 贷其他货币资金——外埠存款 4900 4 第二节 应收票据和应收账款
一、单项选择题 1下列各项中应记入“坏账准备”科目贷方的有 A 。 A收回过去已确认并转销的坏账 B已发生的坏账 C确实无法支付的应付账款 D转销的坏账损失 2按总价法核算由于客户折扣期内付款而享有的现金折扣会计上应当作为 A 处理。 A增加财务费用B增加销售收入 C冲减营业外收入D冲减财务费用 3预付货款情况不多的企业可以不单独设置“预付账款”科目而将预付的货款直接计入 A 科目的借方。 A应付账款 B应收账款 C其他应收款 D其他应付款 4收款企业在收到付款单位送来的银行汇票时应贷记 A 。 A“应收账款”科目 B“应付账款”科目 C“应收票据”科目 D“应付票据”科目 52000年7月3日某企业持一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元2000年6月30日已计利息1000元尚未计提利息1200元银行贴息为900元。该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为 C 元。 A-300 B -100 C-1300 D900 6其他应收款是企业短期应收债权的一部分下列各项中属于其他应收款的是 C 。 A公司向外提供建筑服务是主营业务而收到的商业汇票 B公司因销售产品而发生的100元应收款 C公司因出租包装物而应收的2万元款项 D公司因采购物资预付的20万款项 7新利企业销售产品收到带息的商业汇票一张面值50000元年利率10年贴现率12期限为6个月于第三个月初贴现。贴现净额为 C 。 A50000 B47900 C50400 D51450 81999年5月28日A企业从B企业购得一批水泥B企业价目单上该批水泥的价格是1000元/吨该批业务共计水泥2000吨B企业鉴于该批水泥数额较大决定给予A企业10折扣A企业于1999年6月3日收到该批货物并于当日付款B企业对该笔应收账款的入账时间和金额应为 C 增值税率为17。 A1999年5月28日 200万元 B1999年5月28日180万 C1999年5月28日210.6万元 D1999年6月3日180万元 9企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后根据有关凭证单报销时应借记有关科目贷记 D 。 A“银行存款”科目 B“应付票据—商业承兑汇票”科目 C“应付票据—银行承兑汇票”科目 D“其他货币资金”科目 10M公司签发一张不带息的商业汇票给H公司H公司将该商业汇票向其开户行贴现时应作的会计分录为B 。 A借银行存款 B借银行存款 贷财务费用 财务费用 应收票据 贷应收票据 C借银行存款 D借银行存款 贷管理费用 管理费用 应收票据 贷应收票据 11企业已贴现的商业承兑汇票到期因承兑人的银行账户不足支付企业收到银行退回的应收票据和支款通知企业应按支款通知单的金额编制会计分录 B 。 5 A借记“应收票据”科目贷记“银行存款”科目 B借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目 C借记“应收票据”科目贷记“短期借款”科目 D借记“应收账款”科目贷记“短期借款”科目 12下列应收、暂付款项中不通过“其他应收款”科目核算的是 D 。 A预付给企业内部各单位的备用金 B应向运输部门索赔的村料短缺赔款 C应向职工收取的各种垫付款项 D应向购货方收取的代垫运杂费 13企业已贴现的带息商业承兑汇票由于承兑人的银行账户不足支付银行将商业汇票退还给企业并从贴现企业的银行账户中扣款银行扣款的金额中 C 。 A票据票面金额 B票据到期值 C票据贴现净值 D票据票面金额加贴现利息 14某企业按年末应收账款余额的5‰计提坏账准备该企业年初“坏账准备”科目贷方余额为5000元本年发生的坏账损失3000元年末应收账款余额为900000元该企业年末应提取的坏账准备金额是 B 。 A4500元 B2500元 C2000元 D-5000元
15、如果一张票据的出票日期为9月28日期限60天则其到期日为C 。 A 11月28日 B 11月30日 C 11月27日 D 11月29日
16、某企业将一张面值为30000元、期限3个月的不带息商业承兑汇票在持有45天后向银行贴现贴现率为12则企业可得贴现净额为 B 。 A 39000元 B 29550元 C 29100元 D 30450元
17、某企业5月10日将一张面值为10000元、出票日为4月20日、票面利率
6、期限30天的票据向银行贴现贴现率为8则该票据的贴现息为 B 。 A22.22元 B 22.33元 C 66.66元 D 67元
18、应收账款应按 B 记账。 A 估计金额 B 实际发生的金额 C 双方协商的金额 D 计划金额
19、确认应收账款的时间一般与D 的时间相一致。 A 确认销售收入 B 收到货款 C 提供劳务 D 按合同交付产品 20、应收账款是由 C 而产生的。 A 现销业务 B 产品的销售业务 C 赊销业务 D 其他销售业务
21、企业按规定提取的坏账准备应计入 C 账户。 A 财务费用 B 营业外收入 C 资产减值损失 D 制造费用
22、某企业年末应收账款余额为500000元“坏账准备”账户贷方余额为1000元按4‰提取坏账准备则应补提坏账准备 A 。 A 1000元 B 2000元 C 3000元 D 4000元
23、某企业年末应收账款余额为500000元坏账准备账户借方余额为2000元按3‰提取坏账准备则应冲减的坏账准备为 D 。 A 1500元 B 2000元 C 500元 D 3500元
24、某企业年末应收账款余额为500000元坏账准备账户借方余额为1000元按5‰提取坏账准备则应提取的坏账准备为 D 。 A 1000元 B 2500元 C 1500元 D 3500元
25、预付账款不多的企业可以不设“预付账款”科目而将预付账款记入 C 。 A.“应收账款”科目的借方 B.“应收账款”科目的贷方 C.“应付账款”科目的借方 D.“应付账款”科目的贷方
26、2008年4月16日A企业销售产品一批价款400万元增值税68万元收到期限为6个月的商业承兑汇票一张年利率为7则该票据到期时A企业收到的票款为 B 。 A 468万元 B 484.38万元 C 400万元 D 414万元
27、企业应按期计提坏账准备对于已确认的坏账损失应借记 C 。 A.“管理费用”科目 B.“财务费用”科目 C.“坏账准备”科目 D.“资产减值损失”科目
28、C企业2007年年末坏账准备借方余额1000元2008年1月末应收账款借方余额68 000元当月 6 发生坏账损失1 500元按应收账款余额的2计提坏账准备则该企业1月末坏账准备的余额为 B A.借方2 500元 B.贷方1360元 C.贷方1 500元 D.借方1 140元
29、A企业将销售商品收到的银行承兑汇票背书转让给B企业用于支付购买原材料的价款应贷记的科目是 B 。 A.应收账款 B.应收票据 C.应付票据 D.银行存款 30、2008年7月18日A企业将收到的出票日为5月20日、期限为180天、面值为100 000元的票据到银行申请贴现。该票据的贴现天数为 D 天。 A.180 B.122 C.120 D.121
31、企业的应收票据在到期时承兑人无力偿还票款的应将其转入 A 科目。 A.应收账款 B.应付账款 C.其他应收款 D.预收账款
32、下列各项不通过“其他应收款”科目核算的是 A A.为购货方代垫的运费 B.应收保险公司的各项赔款C.为职工代垫的房租 D.存出保证金
33、某企业于2001年5月2日将一张带息应收票据送银行贴现。若该票据票面金额为1 000 000元2001年4月30日已计利息1 000元尚未计提利息1 500元银行贴现息为900元则票据贴现时应计入财务费用的金额为 C 。 A.2 200元 B.600元 C.-600元 D.-300元
二、多项选择题 1采用备抵法企业发生坏账损失时应 BC 。 A借记“资产减值损失”科目 B贷记“应收账款”科目 C借记“坏账准备”科目 D贷记“坏账费用”科目 2采用直接转销法企业发生坏账损失时应AB 。 A借记“资产减值损失”科目 B贷记“应收账款”科目 C借记“坏账准备”科目 D贷记“坏账准备”科目 3在采用备抵法核算坏账损失的情况下估计坏账损失的方法主有要 ABDE 。 A账龄分析法 B应收账款余额百分比法 C经验法 D销货百分比法 E.个别认定法 4按照现行企业会计制度规定下列各项应收款项中不能全额计提坏账准备有ABCD 。 A当年发生的应收款项 B计划对应收款项进行重组 C对关联方发生的应收款项 D其他已逾期但无确凿证据表明不能收回的应收款项 5下列各项中应记入“坏账准备”账户贷方的有AC 。 A提取坏账准备20000元 B冲回多提坏账准备20000元 C收回以前确认并转销的坏账 D备抵法下实际发生坏账 E直接转销法下发生坏账 6按相关规定可以作为应收账款入账金额的项目是 AD 。 A销项税额 B预收账款 C现金折扣 D代购货单位垫支运杂费 7应收票据贴现时影响贴现净额的因素有 ABCD 。 A票据面值 B票据期限 C票面利率 D贴现期限 8根据相关规定不能用“应收票据”及“应付票据“”核算的票据包括ACE 。 A银行本票 B银行承兑汇票 C银行汇票 D商业承兑汇票 E外埠存款 9应计入“坏账准备”账户的借方发生额的有 A C 。 A已发生的坏账损失B坏账收回 C坏账准备转回 D提取坏账准备 10按照现行制度可以作为应收账款入账价值的项目是 AC 。 A应收的销项税额B应收包装物租金 C销售商品时代客户垫付的运杂费 D商业折扣 11采用备抵法核算收回已转销的坏账时应当编制的会计分录为 CD 。 A借应收账款 B借银行存款 C借银行存款 D借坏账准备 贷坏账准备 贷坏账准备 贷应收账款 贷应收账款
12、在我国会计实务中作为应收票据核算的票据有 CD 。 7 A 支票 B 银行汇票 C 商业承兑汇票 D 银行承兑汇票
13、带息商业汇票到期值的计算与 ABC 有关。 A 票据面值 B 票面利率 C 票据期限 D 贴现率
14、应收账款核算下列各种应收款项AC 。 A 销售商品应收的货款 B 职工预借的差旅费 C 提供劳务应收的账款 D 应收铁路部门的赔款
15、“应收账款”账户的核算内容包括ACD 。 A 货款 B 销售人员工资 C 增值税 D 代垫的包装费和运杂费
16、在备抵法下估计坏账损失金额的具体方.
