工业企业会计分录流程工业企业会计分录流程
1、采购原材料借:原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
(应付帐款、票据)—教育费附加--地方教育费附加
12、结转厂部费用借:本年利润贷:管理费用
13、发声借款利息① 支出
借:财务费用
贷:银行存款(库存现金)
1、自用房(每年2月和8月申报,不是一年报两次)房产税=房产原值×(1-30%)×12%
2、用于出租(经营)按月申报。房产税=月房租收入×12%土地使用税:(每年
4、10月份申报缴纳)年报
2、生产领用材料借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料
3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、计提福利费借:生产成本制造费用管理费用
贷:应付职工薪酬-福利费
5、发工资
借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)
6、平时车间费用借:制造费用贷:库存现金
7、月末结转借:生产成本贷:制造费用
8、结转完工产品借:生产成本贷:库存商品
9、销售商品
借:银行存款(应收帐款、应收票据)
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品
11、计交税金
借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税
② 收入
借:银行存款(库存现金)贷:财务费用
14、结转各项收入借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润
15、结转各项费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出
主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支
16、计交所得税借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
17、结转所得税借:本年利润贷:所得税费用
18、结转净利润① 盈利
借:本年利润② 亏损
借:利润分配贷:本年利润
注:商业企业只用
1、
9、
10、
11、
12、
13、
14、
15、
16、
17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项
(月报文化事业建设费:收入×3%(针对专用发票)报纸(广告业、文化、体育业)房产税:
社保:月报: 单位 个人养老保险 20% 8%\"医疗保险 8% 2%
失业保险 2% 1%(法人代表不交)工伤保险 0.015
残疾人保障基金:按人交1.5%在职员工的平均工资(年)×1.5%×3 (一般在报的时候税务局在大厅有通知)收入:①国债利息收入
②补贴收入(政府机关给予的)以上都不缴纳所得税
费用:工资。(开发软件人员的工资可以100%的作费用)业务招待费:年营业(销售)额在1500万以下的是收入×5‰广告费:年营业(销售)收入×2%(赞助支出不能税前扣除)手机费:200元/人/月