**合行二○一三年度稽核审计工作总结
省联社：
2013年度在合行党委的正确领导下、在省联社稽核审计部和审计中心的指导管理下，我行稽核审计工作认真遵循年初省联社确定的“规范审计、创新手端、提高质量、增强效能”的指导思想，紧紧围绕“管理年”建设活动，着力转变稽核审计工作理念，加强审计队伍建设，把审计项目重心向基础经营管理方面倾斜,充分发挥稽核审计职能作用，扎实开展业务经营及内部管理，重点进行了序时、后续、专项等方面的稽核审计，通过合行的严格管理，稽核部门的有效检查监督和合行员工的有力支持配合，有力促进了我行内控制度落实和经营管理水平的不断提高，促进了我行的持续健康有序发展。现将一年来的稽核审计工作开展情况报告如下：
一、审计概况
我行2013年稽核审计工作，按照省联社《2013年稽核审计工作安排意见》，依据《甘肃省农村信用社稽核管理暂行办法》及《甘肃省农村信用社现场稽核操作规程》和《甘肃**农村合行银行常规序时稽核审计方案》、《甘肃**农村合行银行后续跟踪稽核审计方案》、《专项审计方案》的要求，合行稽核审计部一是对全辖19个营业网点会计管理、内控管理、信贷管理、财务管理、账户管理、反洗钱等业务进行了常规序时性全面审计。应实施网点数56个（次），实检查网点数56个（次），占100%。二是对**支行、**分理处等
19家行处进行了三轮以上后续追踪稽核审计，应实施网点数56个（次），实检查网点数56个（次）占100%。；三是对**支行、**支行等9家行处银行卡业务进行了专项审计；四是对营业部、**支行等9家行处反洗钱进行了专项审计；五是对**支行、**分理处两名负责人员进行了离任经济责任审计。六是对***等9名高管任职资格进行前审计；通过以上审计，共查出违规42条2633笔金额66918万元，提出审计建议450条。
二、主要措施和方法
（一）制订工作计划
按照省联社2013年稽核审计工作要点，我们根据通知和要求精神，明确了稽核工作思路，提出了稽核工作重点，制订了工作计划，充分利用有限的稽核审计资源，最大限度发挥其作用，为全年稽核审计工作的有序开展奠定了基础。
（二）明确工作责任
为强化稽核监督，完善内控案防，规范稽核监督行为，我们按照省联社制定的《甘肃省农村信用社稽核审计工作再监督评价暂行办法》和《甘肃省农村信用社稽核审计责任追究暂行办法》，认真系统的进行了学习，明确了稽核审计工作职责和责任。一是通过上述文件的学习，增强了稽核人员敢于、善于发现问题和揭露问题的信心和决心。二是实行主查负责制，对因未全面履行工作职责造成资金损失和责任事故或形成案件的将依据本办法进行责任追究。三是对全年序
时稽核、后续稽核、专项稽核和非现场稽核工作进行统筹安排，做到稽核审计工作年初有安排、实施有方案、检查有报告、有总结。
（三）规范检查行为
规范稽核检查程序和稽核检查行为。一年来稽核审计部对省联社下发的稽核审计管理制度，组织稽核人员认真学习，且能熟练掌握运用到稽核审计工作中。按照《甘肃省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《甘肃省农村信用社稽核操作规程》，规范了稽核检查程序。从立项、撰写稽核工作实施方案、下发稽核通知、到现场检查、现场检查工作底稿、备查记录通知书等环节、都严格按照操作规程，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案的管理存档。
三、主要审计发现
（一）在常规序时稽核审计方面
一年来主要对新增贷款、存量不良贷款，合同档案管理、现金及重空管理等会计核算、帐务处理、内控管理等方面的稽核审计，应审计网点19个，实审计19个，占比100%。
1、在贷款业务审计中：查出违规问题 17 条1438笔，涉及违规金额33800万元。
2、在会计核算及账务处理中：查出违规问题5条153笔3023万元。
3、在内控管理、制度执行中：查出违规问题2条225
笔15443万元。
（二）在后续跟踪稽核审计方面
一年来，按照《甘肃**农村合作银行后续追踪稽核审计方案》对全辖19家网点上期稽核检查中查出的问题，结合各行处限时整改情况，逐项逐条进行了复查，经复查，未整改的情况如下：
1、在贷款业务审计中：未整改的违规问题12条435笔，涉及违规金额8033.9万元。
2、在会计核算及账务处理中：未整改的违规问题4条31笔涉及金额691万元。
3、在内控管理、制度执行中：未整改的违规问题2条29笔涉及金额26万元。
（三）在银行卡业务专项审计中
1、在银行卡卡片管理中
对银行卡的库存、领取、保管、发出、使用、回收、作废、销毁基本符合要求。但在登记簿检查中发现有个别网点记载不合规、不完整的18笔，其中飞天个人卡10笔，福农卡8笔。
2、在银行卡开户信息管理中
银行卡开立过程中资料收集、信息录入、发卡条件等方面的问题，主要有：一是客户身份核查不及时的114笔，其中飞天个人卡56笔，福农卡58笔；二是开卡资料填写不完整的67笔，其中飞天个人卡31笔，福农卡36笔；三是
开卡手续不齐全的21笔；四是客户签字不真实的8笔；五是客户基本信息不真实、不健全的1笔。信息管理中问题较多的合行营业部、神峪支行、策底支行等。
3、在银行卡业务交易中
对银行卡业务交易过程中，账户交易、大额收付、挂失业务、密码管理、授权业务、银行卡销户、手续费收缴、业务资料等方面进行了全面的审计，存在的问题是：一是挂失、补挂不合规的63笔126.71万元；二是开户金额不符合规定要求的10笔；三是帐户使用、交易流程不规范的7笔672万元；四是未经评级授信开户的2笔；五是大额收付不合规的1笔27.8万元；存在问题较多上亭分理处、东华支行、营业部等。
4、在银行卡发卡质量评价中
在发卡质量上，抽样审计数量4287张，卡内平均余额9693元。其中飞天个人卡2658张，卡内平均余额为4726元；飞天福农卡1629张，卡内平均余额4967元。飞天个人卡短信提醒业务开通了18628户。
（四）在反洗钱专项审计中
1、在客户身份识别和客户风险分类等级管理中 在办理大额存取款业务时，未对客户身份进行识别的4家行处，违规笔数26笔，占抽样笔数的0.5%。
2、在大额可交易报告中
在办理大额交易业务后，未在规定时间内上报人民银行
备案的101笔、金额13826万元，分别占抽样检查笔数金额的7%和16%。其中：大额提现收付未按规定上报的7家行处47笔2465万元：大额转账未按规定上报的8家行处54笔11361万元。
（五）认真做好经济责任稽核审计
我行按照《甘肃省农村信用社管理人员任期经济责任 审计办法》、《甘肃省农村信用社管理人员离任稽核暂行办法》有关规定，一是对东华支行、南川分理处等2个网点负责人进行了经济责任审计。二是对1名合行班子成员、7名支行长、1名营业部经理，2名职能部门负责人进行了任职期间依法合规经营情况、内部控制制度建设及执行情况、重大事项决策情况、经营计划完成情况、履行职责情况等进行了现场审计。
查出违规问题涉及金额15428万元，发出现场检查情况记录26份，提出稽核审计建议35条。其中：信贷违规的涉及金额13326万元。存在的主要问题：一是贷后管理流于形式；二是借款合同要约要件不全。综合管理、内控制度建设方面涉及银企对账不及时涉及金额1950万元。财务管理方面问题涉及金额152万元。一是财务制度执行不严肃；二是账务处理不合规。安全保卫方面，未组织职工进行突发事件应急预案演练等。
四、问题整改情况
在稽核检查中，我行稽审计部对各行处存在的问题采取
现场反馈、现场进行纠正、限期整改等方式。
1、对问题的整改情况；⑴信贷违规已整改1055笔26128.9万元，分别占信贷违规总笔数金额的73.4%和77.3% ；⑵会计核算及账务处理己整改442笔13927.9万元。分别占会计核算及账务处理违规总笔数金额的74.7%和78.8；(3)内控管理方面已整改149笔12028万元。分别占内控管理违规总笔数金额的66.2%和77.9%。
2、未整改情况；⑴信贷违规未整改的383笔7673.1万元，分别占信贷违规总笔数金额的26.6%和22.7% ，⑵会计核算及账务处理未整改150笔3747.1万元。分别占会计核算及账务处理违规总笔数金额的25.3%和21.1%。(3)内控管理方面未整改76笔3413万元。分别占内控管理违规总笔数金额的33.8%和21.1%。
五、问题原因分析
从以上审计发现看，产生问题的原因有三个方面。 一是制度执行不到位、贷后检查未跟上、不良贷款催收不及时。
二是会计管理偏松，大部分会计人员片面认为自已只是一名普通柜员，不自觉履行会计职能，甚至放弃会计职能的发挥，对会计工作的事前、事中和事后监督不到位，导致部分账务处理不合规。
三是员工的思想认识水平和业务技能偏低，只求过得去，不求过得硬，是导致上述违规问题的根源。
六、问题的整改及处理
在稽核检查中，我行稽审计部对各行处存在的问题采取现场反馈、现场进行纠正、限期整改和违规违纪处罚等方式进行整改和处理。一是对一般性问题能现场纠正的当即责成相关责任人现场纠正，对现场纠正不了的限期纠正。二是对屡纠屡犯的问题，现场提出批评，责成当事人写出书面检讨，现场进行处罚。三是对共性的问题，召开职工会议，从业务技能上指导，从认识上帮助提高，督促经营管理层进行督导纠改。四是对违纪违章问题提交合行行务会讨论处理。建议合行经营管理层进行贷款责任认定和追究。全年共查纠违章问题89笔，涉及金额504万元，处理处罚违规责任人22人，扣发绩效薪酬36.3万元，已收回违规贷款31笔，贷款本息20.6万元。序时稽核中扣发绩效薪酬2.27万元。通过上述措施，堵塞了漏洞，规范了行为，防范了风险，维护了制度的严肃性，
七、下一年的工作措施及努力方向
（一）以合规经营为保障，夯实发展基础。突出三个重点，一是完善制度体系；二是加大制度执行力度；三是加大监督检查力度。不断提高稽核审计队伍素质，加大稽核审计的广度和深度，始终保持严查重处的高压态势，确保全行稳健发展。
（二）拓展稽核领域，积极探索以风险为导向的内部控制稽核审计方法，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风
险管理稽核审计转变。一是按照省联社的要求，认真做好业务经营真实性以及各类风险控制环节的稽核审计；二是在加大内部稽核审计的同时，注重加强各类风险管理的外部稽核审计，进一步了解被稽核审计对象对各类风险控制环节的管理状况；三是建立稽核联动机制，加强与其他职能部门和被稽核单位的稽核合作，增强风险防范的共同意识和协同效应，为**农村合作银行业务经营稳步健康发展保驾护航。
二○一四年元月十日
