凤阳县瑞星种植养殖资金互助合作社财务管理制度
第一章总则
第一条 为规范财务行为，提高经营管理水平和经济效益，根据《农村信用合作社财务管理实施办法》和《金融保险企业财务制度》，结合本社实际，特制定此制度。
第二条 财务管理工作遵循“统一领导、集体决策、分级审批、扎口管理、相互制约、各负其责”的原则，实行“四个集中”，即集中资金营运、集中收支核算、集中提留缴纳、集中考核分配。
第二章管理组织
第三条 本社财务工作接受广大社员的民主管理和监督，重大财务事项须经社员代表大会讨论决定后方可实施。
第四条 本社理事会为财务管理的决策机构，负责财务的决策、管理、检查等工作，审批大额费用开支。日常的财务管理工作由财务管理小组负责。
第五条 财务管理小组的职责是：依据有关规定，制订财务收支计划，组织财务核算完成情况；会办审批理事会授权范围内的费用开支；维护财经纪律。
第六条 本社相关职能部门在各自的职责范围内对涉及财务的事项履行组织、实施、考核、分析、检查、监督、管理等职能，并按照“收支分线、权限分级、账物分管、购（进）领（用）分离”的要求运作，实行相互制约和监督。
第七条 本社财务管理工作由理事长负责；主管会计由理事会委任，负责日常财务管理工作；监事负责对财务收支进行监督。
第三章财务收支计划
第八条 年度财务收支计划依据当年业务经营发展目标编制，经理事会审查，报社员代表大会批准后，由会计等部门组织实施。
第九条 年度中间因客观原因发生变化需调整财务收支计划时，经理事会研究并报社员代表大会批准后按调整后的计划执行。
第四章财务收入
第十条 财务收入必须按照财务制度规定进行核算和管理，并与各项资产及成本费用支出等相互对应、相互匹配，严禁坐支收入，严禁将应计收入隐瞒截留、挪作它用或设立“小金库”。 第十一条 对利息收入应加强管理、准确计算，不得擅自减少或增加利息收入，对表内应收利息应采取有效措施大力清收迫降，对表外应收利息、按规定核销的应收利息和列入登记簿核算的呆账贷款应收利息应加强管理，做好清收、追偿等工作，确保利息收入应收尽收、颗粒归仓，不得挪作他用。
第五章财务支出
第十二条 本社在业务经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、营业费用以及其他营业支出等，应按规定计入成本。
第十三条 本社应按国家规定的适用利率、计提范围和方法对1年期（含1年）以上的定期存款和储蓄存款分档次计提应付利息，提取应付利息的各项存款在实际支付利息时冲减应付利息；未提取应付利息的各项存款发生的利息支出据实计入当期成本。
第十四条 本社发生的手续费支出应在理事会批准的额度内据实发放和使用，不得突破。
第六章固定资产
第十五条 本社购置必需的固定资产必须按照规定逐级履行报批手续，金额较大的还需经理事会讨论通过，批复同意后方可购置；新增固定资产应当按财务制度规定的计价原则及时计价入账。
第十六条 本社要定期或不定期地对固定资产进行全面的盘点、清查，每年11月份必须盘查
一次。对盘盈、盘亏、报废毁损的固定资产，应查明原因，明确责任，并报理事会批准后按规定及时处理。
第七章专项费用
第十七条 购置固定资产、低值易耗品、宣传品、印刷品、业务机具、电子设备及耗材、安全防护设施等，以及固定资产的装璜、维修，达到一定规模和额度的，必须实行公开招标制度，招标事宜由理事会指定的部门或人员负责。
第十八条 对采用招标方式实施的项目，财务会计部门可根据工程进度和合同约定按期付款；未采用招标方式实施的项目应经审计部门稽核后方可付款。
第十九条 财务会计部门付款时应当审查以下资料：⑴费用申请表⑵立项审批表⑶招标文件或审计结论⑷三签齐全的正式发票，并审核发票上记载的项目名称、金额等与相关资料是否相符，列支渠道是否符合制度规定等。
第二十条 本社一律不得通过其他应收款、备用金、库存现金、在建工程等科目垫支、挂账任何费用。
第八章附则
第二十一条 财务审批权限按相关规定执行。
第二十二条 本制度由凤阳县瑞星种植养殖资金互助合作社制定、修改和解释，未尽事宜按有关规定处理。
第二十三条 本制度从二ΟΟ九年十一月一日起执行，凡与本制度有抵触的以本制度为准。
