内管答案：
1、如果你是检查组人员，现要求你制定本次检查方案，你所制定检查方案一般应包括哪几方面内容？同时你会要求被查单位准备并提供的资料一般包括什么内容？（答大点）（9分）
答：一般应包括：指导思想和工作目标；检查组人员组成；检查对象和内容；检查时间和步骤；检查培训安排；检查纪律要求等。（3分）
应提供材料一般包括：①企业生产经营基本情况；②企业的生产经营和管理的基本模式；③生产经营部门为规范生产经营行为所采取的措施；④定期检查见面会汇报材料；⑤企业为规范经营行为制定的主要管理制度；⑥须填报的生产经营方面的表格。（6分）
2、请问表1中：合同签订量、实际调进量、调入准运证开具量应从哪里采集获得？分析表中数据出现什么异常情况，需要进一步核实什么？（5分）
答：（1）合同签订量从烟叶交易系统中采集；实际调进量从仓储管理台帐上采集；调入准运证开具量汇总调入烟叶的准运证实际数量获得。（3分）
（2）实际调进量>合同签订量，需要进一步核实是否存在超合同调入烟叶；（2分）
3、请简述对烟叶加工环节的检查方法？（4分）
答：第一步：从原烟仓储环节推算各委托方烟叶加工量。（1分） 第二步：从生产环节核算各委托方烟叶加工量。（1分） 第三步：从财务角度核算各委托方烟叶加工量。（1分）
第四步：通过三方面的对比，得出真实烟叶加工量，与委托厂家的加工合同签订量对比，如果实际加工量>合同签订量，则有可能存在超合同加工的问题。（1分）
4、请分析表4中数据出现什么异常情况，需要进一步核实什么？（3分）
答：“从烟种（烟苗）发放倒推种植面积”或“烟叶种植收购合同签订面积”>“烟叶计划种植面积”， “烟叶种植收购合同签订量”>“烟叶计划种植量”，则需要进一步核实是否存在超计划种植烟叶的问题。（3分）
5、请分析表5中数据出现什么异常情况，需要进一步核实什么？（3分）
答：出现“烟叶实际出库量”>“烟叶销售合同签订量”，则需进一步核实是否存在超合同、无合同销售烟叶的情况；
6、平义县内管办刘姓工作人员回答的答案是否有缺漏，如有请你给予补充完整？（4分）
答：有缺漏，
1、同级专卖管理监督制度；
2、工作报告制度；
3、举报监督制度。
7、根据检查二组在平义县检查时的情况1的内容，请说出平义县公司存在什么异常情况？可能存在的问题是什么？并简述理由？（6分）
答：存在的异常情况是，烟农交售量与合同签订的烟叶面积、数量不符，超合同收购数量；收购烟叶，烟叶亩产过高；（3分）
可能存在的问题是超合同种植烟叶；（1分）
通过实地核查的数据反映，实际收购量-计划种植数量≥1，亩产过高的原因是实际种植面积大于签订种植合同面积，导致出现超合同种植烟叶的问题。（2分）
8、根据检查二组发现的情况3的内容，请分析其存在哪些不规范经营的问题？对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么？（7分）
答：存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶。（1分） 检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。（6分）
9、根据检查二组在神马卷烟厂原料购进环节中获得的材料一的内容，假设你是该省局内管工作人员，请分别计算该卷烟工业企业2010年烟叶采购计划数量、烟叶采购合同签订数量、实际购进烟叶数量、烟叶实际入库数量、准运证到货确认数量？（答出数量即可）（5分）
答：计划量：100万担，合同量：100万担，实际购进量：97.5万担，实际入库量：97.55万担，准运证到货确认量：97.55万担。（5分）
10、在卷烟工业企业原料采购环节中，常见异常情况有哪些？需要进一步核实哪些问题？本次检查有无发现异常情况？如有，请指出。（7分）
答：实际购进数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同购进行为；实际购进数量＜入库数量：需要进一步核实是否存在无合同购进情况；若到货确认数量﹥入库数量：核实是否存在虚假确认情况；本次检查中发现了异常情况，具体是实际购进数量＜入库数量。（7分）
11、根据检查二组在神马卷烟厂原料购进环节中获得的材料二中，问：(1) 从原辅材料检查小组获得的信息推算原烟实际加工量，可初步得出什么结论？（2分）
(2) 从卷烟生产检查小组获得的信息进行分析，从物流、辅料消耗、车间机台产量途径推算企业卷烟生产量？（3分）
(3) 通常还可以从什么途径推算企业卷烟生产量？（2分）
(4) 对推算出的企业卷烟生产量进行分析，判断是否存在异常？并简要说明理由。（3分） 答：(1)原烟实际加工量200吨；超合同、无合同加工烟叶。（2分）
(2)物流环节计算出190000万支，辅料推算出190050万支，生产车间推算出190050万支（3分）
(3)财务入账凭证、效益工资发放。（2分）
(4)存在异常。通过从物流环节、辅料使用、生产车间报表数据推算卷烟实际生产量，发现三项数据不符，从物流环节推算出的数据比后两项少了50万支，这主要是因为库存的50万只卷烟未打码，可能存在先生产后打码问题，导致数据出现异常。（3分）
12、根据检查二组在神马卷烟厂原料购进环节中获得的材料三中，问：(1)对原辅材料购进环节采用哪些方法进行检查？（2分）
(2) 表格数据中存在哪些异常情况并应进一步核实存在哪些问题？（6分） 答：(1)①采用数据分析对比的方式检查购进合同签订和执行情况；（1分）
②对购进单位的资质和货款结算采用实地检查的方式。（1分）
(2)单位A：已执行合同量>合同签订数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同购进行为；（2分）
单位B：到货准运证开具数量
单位C：到货确认数量>实际入库数量：核实是否存在虚假确认情况。（2分）
13、根据检查二组在神马卷烟厂生产和销售环节购进环节中获得的材料一，问：(1) 通过对以上表格数据的分析，判断分析某市卷烟生产企业在生产、打扫码环节存在什么异常情况并应进一步核实哪些问题？（6分）
(2) 除对上述数据的分析外，还可通过哪些渠道推算企业产量？（3分）
(3) 对卷烟生产、打扫码的重点环节进行实地检查，应该重点监管检查哪些环节？（4分）
答：(1) ①一月：实际生产量>计划产量、码段使用量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产；成品入库量>码段使用量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。（2分）
②二月：实际生产量>报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。（2分）
③三月：成品入库量>码段使用量）：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。（2分）
(2) 原辅料消耗推算企业产量、效益工资发放推算企业产量、其他渠道推算企业产量。（3分）
(3) 检查卷烟入库打码情况；检查卷烟出库扫码情况；检查车间机台台帐登记情况；盘存相关专卖品仓储情况。（4分）
14、根据检查二组在神马卷烟厂生产和销售环节购进环节中获得的材料三，问：(1) 在销售环节，数据分析的主要目的是了解哪些方面情况？（3分）
(2) 对卷烟销售环节的检查方法有哪些？（2分）
(3) 上述表格数据中存在哪些异常情况并应进一步核实存在哪些问题？（6分） 答：(1) 在销售环节，数据分析的主要目的是了解合同执行情况、扫码出库情况、准运证开具情况。（3分）
(2) 对卷烟销售环节的检查方法：
①采用数据分析对比的方式检查销售合同的执行情况；（1分） ②对销售渠道和结算方式进行实地检查。（1分）
(3) 第一季度实际销售数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为；（2分）
第二季度扫码数量＜成品库出库数量：需要进一步核实是否未按规定及时打扫码；（2分） 第三季度成品库销售出库数量≠准运证开具数量：需要进一步核实是否存在无证运输。（2分）
15、对日常监管中发现的问题应当如何反馈？（5分）
答：（1）对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。（3分）
（2）对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；（1分）
（3）对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。（1分）
