关于XX公司财务核查工作的沟通意见书
根据武XX集团行字[2008]25号文件精神,我们核查工作小组于今年3月下旬进点XX公司,对该公司1998年至2007年经营状况进行了初步核查。在复核过程中，本着客观公正、实事求是的原则,以XX公司提供的账、证、表和相关资产清查清单为依据，通过采取重点抽查和实物盘点的方式，先后对XX公司2007年的年度财务报表反映的货币资金、固定资产和无形资产等相关资产项目进行了重点复核,重点清查了XX公司机关、材料设备站、搅拌站、建政检测公司和汉洪高速项目部等5家单位。期间，XX公司领导及机关财务部、办公室、所属项目部同志给予了的大力支持与帮忙。现将前期核查工作情况汇报如下：（此次意见书内容是初步意见，希望XX公司能够将检查情况进一步落实，确保核查工作的客观公正）
2007年，XX公司年度财务汇总报表包括有一项目部、二项目部、三项目部等18家核算单位。年度财务报表反映的货币资金金额是10289922.40元，存货31364339.13元（其中：未完施工2429230.65元），固定资产303580960.67元，无形资产9105206.4元。
经核查，在XX公司提供的2007年的年度财务报表的基础上，该公司在资产管理和账务处理方面存在这样或那样的差异，经初步核查，共计盘盈资产 元，盘亏资产 元。其中：
盘盈固定资产原值 元，折旧 元，净值 元；盘亏固定资产原值 元，折旧 元，净值 元。
盘盈原材料账面价值 元；盘亏原材料账面价值 元。 盘盈周转材料账面价值 元；盘亏周转材料账面价值 元。 同时，盘盈无形资产即土地 块、使用面积平方米（土地使用证7本），盘盈固定资产——自管房199户（房产证14本）、房屋建筑面积7462.83平方米。（此土地及房屋均未进行账务处理暂无法核定其价值）
盘盈低值易耗品一批：其中：电脑 台，空调 台，测量仪器 台。（此类低值易耗品不排除有采取一次摊销直接计入当期成本的现象发生）
另外，因银行开户行发生变更、或长期未取得银行对账单、或账务处理差错等原因，形成银行呆死户 户，账面金额 元，虚增无形资产——土地使用权956954.4元。
一、货币资金核查情况
1、银行存款呆死户：截止2007年12月31日，XX公司所属18家核算单位共有银行帐户 户，但因长期未取的银行对账单或银行开户行发生变更等原因，形成银行呆死户 户，账面金额 元（详见附件一）。
2、其他货币资金
3、其他事项。存在私设“私人存折”现象。核查过程中，发现材料设备站于2007年2月份在武汉金山储蓄所以“罗建方”名义（账
号2871319980120065041）开设一份私人存折，用于收集周转材料的押金。截止08年6月26日，该存折上尚有余额202261.4元。另外，建政检测公司的法人为甘笑军，鉴于该名同志的关系已不在三公司，建议及时变更单位法人。
二、存货核查情况
1、原材料
2、周转材料
3、低值易耗品
4、未完施工
三、固定资产核查情况
四、土地使用权的复核情况：
2007年，XX公司财务报表反映的“无形资产——土地使用权”即 地账面金额 元。
经查阅XX公司1998年以来的财务账簿，该公司2007年财务账簿反映的9105206.4元的“无形资产——土地使用权”应包括三块地，且与公司1998年至2004年账簿反映的记账金额存在956954.4元的差异。其中：中 ，上述三块地的合计金额是8148252元，与2007年财务报表反映金额相差956954.4元。具体情
况：
XX地块于1998年12月入账，入账价值2559800元，并于1998年、1999年、2000年三年共计摊销250000元，2001年财产评估增值1956560元，经上述账务处理后，该地块账面价值为4266360元（详见98年12月395#、2001年12月120#凭证）。
XX号、XX号、XX号（已处置变现）等三块土地于2000年6月份入账，入账总价是7298646元，当年摊销150000元。其中：XX号入账金额3605211.1元，当年摊销74093.6元；XX号入账价值1680380.64元，当年摊销34534.7元；XX号入账价值2013054.66元，当年摊销41371.3元。另外，经2001年财产评估，调减XX号地块账面价值1983087.5元，调增XX号地块账面价值688016.06元，调增XX号地块账面价值634213.04元。经过上述账务处理后，XX号地块账面金额1548030元，XX号地块账面金额2333862元，XX号地块账面金额2605896元。
综上所述，扣除XX号地块账面金额外，XX地、XX地、XX号地等三块土地的账面金额共计8148252元，而非XX公司财务报表反映的9105206.4元，差额956954.4元为XX公司账务处理差异（详见04年12月442#、07年12月247#凭证）。
另外，根据XX公司物业公司提供资料，XX公司有权属关系而未进行账务处理，即XX公司财务报表尚未反映的土地尚有七块（土地使用证有7本），使用面积22264.19平方米。尚未入账的固定资产——自管房199户，房屋面积7462.83平方米。(详见附件)
通过前一阶阶段核查工作的开展，我们发现XX公司在档案管理、工程项目管理和资产管理方面存在薄弱环节，企业内部的规章制度还不能执行到位。
1、档案管理基础薄弱。不能及时、有效的留存企业生产经营管理过程中的相关文字资料，也无专人负责收集与管理。加之各部门人员变动较为频繁，相关资料没有办理交接手续，使之处于一种较为混乱状态。特别在文件的收发、合同管理和工程竣工结算资料方面欠缺规范。如，固定资产购置与报废的申请报告和批复、单项工程的合同与结算书、联营工程的协议等基础资料XX公司机要室均不能提供。此次核查工作收集到的资料，也是公司其他部门提供的复印件，很少能够看到资料原件。合同管理方面, 年 月，XX公司与联营方 单位签订联营协议就是一份鸳鸯合同，一份协议书约定收取管理费 ，另一份协议书又约定收取管理费 。
2、工程成本核算不够规范。
（1）单项工程成本核算的相似名称太多；
（2）部分工程存在产值超报现象；
（3）公司年度汇总表有以“其他工程”“综合处工程”等项目名称为核算主体的；
3、资产管理欠缺严谨；
年
月
日
想法：从3月下旬进点至今，在集团的指导下，在XX公司的大力支持下，前一阶段工作暂时有了个初步的结论。刚才也向各位领导作了汇报。我们想，考虑基础资料的不齐全，对XX公司的情况不熟
悉等因素，这个结论可能有一定的局限性或片面性，比如，资产清查这个方面我们重点对公司机关和“三站”进行了核对、盘点，汉洪项目部的资料主要来源于集团财务公司委派的喻会计，相关数据的分析也主要来源于财务报表。希望X总监、X部长多提意见，也希望XX公司能够把有关的情况作进一步的核实，比如，财务账没有反映的土地、房屋建筑物等，要作进一步的清查，像一些“发电设备”、“钢筋设备”和“测量仪器”希望XX公司能全面的盘点一次，表上反映的数据与现实不相符，XX公司这几年做了不少工程，其中结构工程也不少，但“测量仪器”和“钢筋设备”账面反映过少。
