财务管理制度
（修改稿）
第一章 总
则
为了规范公司财务行为，加强公司财务管理，遵照新型企业财务制度体系的要求，根据《企业会计准则》和企业会计制度及有关法律法规的规定，结合本公司经营特点和内部管理要求，制订本制度。
第二章 内部财务管理体制
（一）公司内部财务管理体制
1. 总经理在董事会的领导下对公司的财务管理工作负责，董事会必须明确总经理在财务管理上的权责。包括遵守国家法律、法规；协调各职能部门和财务部门的关系；根据董事会通过的公司年度财务预算，组织开展经营活动。
2. 公司财务总监由公司董事会任命委派，代表公司股东参与监管公司财务。贯彻国家有关财务政策；具体确定公司内部财务管理机构的设置；组织拟订内部财务管理办法；组织编制年度财务预、决算，审核重要财务事项；参与公司经营决策，协助总经理开展公司日常经营活动；接受财政、税务、审计机关的监督；
3．总经理、财务总监必须明确公司财务经理权责。包括严格执行国家有关会计核算、税收政策；协助公司各职能部门编制年度预算，定期检查各职能部门预算执行情况，分析预算执行中出现的问题；负责组织会计核算，编制会计报表等。如实反映公司的财务状况和经营成果，监督公司财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送会计报表；协助财务总监按照有关法律法规和内控制度的要求，合理设置财务会计人员的岗位与职责，处理日常财务工作中出现的问题。
4．公司财务应坚持独立、客观、公正的工作态度，进行财务管理活动时应不偏不倚，保持独立的精神。要有强烈的风险意识，公司经营过程中存在着大量的经营风险和投资风险，这些风险大部分都首先在公司的财务上反映。对发现违反国家制度或会计准则，损害公司利益的事应当及时指出并加以更正。
（二）内部财务管理基础工作。
1 1．明确原始记录管理及填报要求，统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰，健全财务核算资料。 2．建立合理的各项费用开支标准、预算依据、审批流程、分层授权及支付流程。
3．建立资产的管理及清查盘点制度。包括明确各项资产的收发、盘盈、盘亏、报废、坏账的管理制度及相关手续，建立固定资产台账制度。建立定期和不定期财产物资盘点制度，在编制年度决算前进行一次全面的清查盘点，并且明确规定重点清查的办法，做到账、物、卡三相符。
4．建立内审制度：下属分公司、子公司主要负责人离职必须内审；在控股集团授权下对控股集团参股的公司开展内审工作。
第三章
货币资金
根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，加强对本公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率。
详见附件一：《上海XX有限公司银行账户、现金管理规定》
第四章 往来结算
为确保本公司利益及公司现金流，减少问题账款、坏帐损失，根据《企业会计制度》等法律法规，结合公司经营活动具体情况，规定如下。
（一）往来结算管理的基本要求
l．往来结算关系是本公司经营过程中重要的经济活动，本制度往来结算管理包括：
（l）应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等债权的管理。
（2）应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期应付款等债务的管理。
2．应收款项债权本着授权明确、合理占用、及时清理的原则进行管理。
2 3．应付款项债务本着协守信用、按时清偿的原则进行管理。 4．本公司往来结算应建立在经济合同的基础上。
5．本公司往来结算应由经办人并按规定程序批准后负责清算。
（三）应收款项管理
1．应收款项由本公司负责相关账目的人员进行日常管理，，按照应收单位、部门或个人分别核算，逐笔反映应收款项发生日期、内容、金额、结算方式、经办人、回收及清理情况，及时核对、协助催收应收款项。
2.本公司收取汇票仅限于“银行承兑汇票”，对于财务所收票据，应加强票据的审核，注意是否粘单有误、盖章不全、盖章不压缝等问题，及早提出并采取措施。
3.公司员工因公需借支备用金的，按规定手续办理，业务完成后一周内凭合法有效凭证结清借支备用金。
4.公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收款项，每月编制账龄账目分析，交财务经理审核。
5.公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。由经办人按合同约定及时向债务人清收，如有差错，应查明原因，办理有关批准手续后据实调整。对3个月内的应收未收款项，财务部应通知经办人。对超过3个月不能及时收回的应收款项，财务部应上报总经理。
6．应收款项中坏账损失的确认按现行财务制度规定执行。 （1）坏账损失须经公司总经理批准后报董事会批准。
（2）坏账损失须经主管税务机关批准的应上报主管税务机构批准后，财务科据以核销账目。核销坏账除已按法律程序追索无法收回的外，公司仍保留对核销坏账的追索权。
（三）应付款项管理。
1．公司采购商品除采用钱贷两清方式结算外，一律与供应商签订经济合同，经济合同应明确结算方式、付款日期。
2.发生向业务单位收取的押金、委托其他单位代付款项或暂收其他单位和个人的款项列人其他应付款处理。
3．公司财务部是应付款项监督管理的职能部门。
第五章 外购商品
为加强公司采购管理，规范办公用品、维修用备品、备件的采购、耗用、与核算等，结合公司经营活动需要，规定如下。
公司外购商品主要用于物业维修所需商品、办公用品等。由主管部门建立台帐，记录收、发、存。本着节约原则，按需采购，尽可能地减少库存，减少资金占用。
第六章 固定资产及在建工程
为加强对公司固定资产的管理与核算，保证固定资产的安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效能，规定如下：
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
公司固定资产分类为：机器设备、动力设备、运输设备、办公设备、其他设备等
（一）固定资产的购置和管理
1.公司购建、改扩建和融资租入的固定资产有关计划，按公司相应规定由董事会或董事会授权总经理批准后实施。
2.固定资产的请购由请购部门填制“固定资产请购单”，“固定资产请购单”上应详填物品名称/规格、数量、金额、用途等资料，填制后先由部门主管、部门经理签字后交财务部审核，经财务经理、总经理签字审批后实施购置。
3.财务部按照各请购部门填制的“固定资产请购单”进行登记，做“固定资产预算使用情况表”，审核所购置固定资产是否在规定预算内，如超出预算，应及时反映，特需购入临时追加计划的，经公司总经理审批同意方可购置。
3.资产购置投入使用后由使用部门进行验收并填写“固定资产领用单”，由领用人、部门主管签字，一式两份，一份部门留存、一份交财务部。
4.固定资产实物管理由使用部门负责，实行编号管理。
（二）固定资产清查
1.每年年末财务部会同各固定资产使用部门对固定资产进行全面清查盘点，做到财务部和各使用部门账卡一致，账实相符。
4 2.固定资产清查采用实地盘点方法，并填制“固定资产盘点表”，发现盘亏、盘盈时应及时报呈上级批准处理。
3.经管财产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制“固定资产盘存单”，办理交接手续，交接不清不准离职。
（三）公司固定资产折旧有关规定如下： 1．残值率为5% 2．按各类资产预计使用年限平均分摊（即直线法）。
3．各类固定资产预计使用年限按下列执行： 房屋及建筑物 20年； 机器设备 10年； 运输及其他设备 5年；
办公设备 按低值易耗品。
（四）企业固定资产减少规定如下：
1．对盘亏、报废的固定资产应填制“固定资产报废申请单”，需经使用部门主管、财务、公司高级管理人员签字认可后，按相应规定由董事会或董事会授权总经理批准处理；“固定资产报废单”一式两份，一份使用部门留存，一份交财务部作为入账依据。
2．对转让、出租、出借的固定资产应确为本公司不需用闲置的资产并按有关权限规定批准后实行。
3.属于保管、使用、维修不当，或责任事故造成的固定资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。
（五）在建工程
1.在建工程是指尚未交付使用或还未通过规定需审计的建筑工程和更新改造工程。
2.在建工程由专人负责实物管理及有关工程的施工管理。在建工程竣工后，应按规定编制决算书，办理竣工验收手续，并在交付使用后按有关财务规定及时结转固定资产、待摊费用、当期费用。
5 第七章 对外股权投资、证券业务
（一） 对外投资按回收或是否超过一年分为长期股权投资和短期投资；按投资方式不同分为证券投资、债券投资和其他投资三种。
（二） 公司对外长期股权投资必须有董事会决议。
（三） 证券投资,主要是指在国家政策允许的情况下,公司及公司下属控股企业作为独立的法人主体,在控制投资风险的前提下,以提高资金使用效率和收益最大化为原则,在证券市场投资有价证券并承担有限责任的行为。公司在进行证券投资前,应熟悉相关法律、法规和规范性文件关于证券市场投资行为的规定,不得进行违法违规的交易。
1．公司的证券投资对象包括新股申购、国债回购。进入二级市场交易买卖任何标的物必须得到公司董事会授权，明确买卖标的物名称、价格区间、资金总额、止损止盈点或持股时间。
2．证券投资的账户管理及资金管理。公司应以本公司名义设立证券帐户和第三方银行资金托管帐户进行证券投资，第三方银行资金托管帐户开通网上银行并办理二只U盾分别有二人保管。银行资金进入证券保证金账户必须有财务总监和总经理二人签字。
3．公司指定专人操作证券账户。公司指定人每月做好资金进出明细表、股票买卖明细表、盈亏汇总表。与证券公司、公司财务部核对无误后存档。公司指定人如果违反有关法规政策及公司规定,恶意操作、故意隐瞒违规操作、月统计表造假，并给公司造成重大损失的,公司有权要求公司指定人赔偿公司损失并有权追究其法律责任。
4．财务部根据相关规定做好银行转证券的资金划转工作，每月汇总统计银行转证券、证券转银行往来金额；负责证券投资的财务核算工作,每月底最后一个交易日收盘后,通过证券投资开户营业部取得本月度证券交易流水作为会计凭证附件（如有二级市场买卖必须有董事会授权书）,进行簿记核算,确保账实相符,保证会计信息真实性。如发现有违反本制度的应立即向有关领导汇报。
第八章 成本、费用
为了满足公司参与市场竞争的需要，进一步统一和规范本公司成本核算方
6 法，不断提高公司经济效益，规定如下。
（一） 公司发生的与房屋出租经营直接有关的支出（物业维修、保养费，保安、保洁费，有关摊销、折旧，物业管理人员薪资及费用等），应按规定计入其他业务成本。
（二） 费用是指与房屋出租经营无直接有关的支出，公司应计入管理费用和财务费用。
（三）管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各种费用。具体包括行政管理人员的工资性支出、行政管理部门发生的折旧费、修理费、低值易耗品摊销、劳动保护费、办公费、差旅费、保险费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、有关税金、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销，其他资产摊销、职工培训费、坏账损失等。
（四）财务费用是指公司在资金筹集和使用活动中发生的各项费用。具体包括利息支出（减利息收入）、金融机构手续费等。
公司发生的成本、费用支出，按实际成本计价，按权责发生制确定归属期。
第九章 工资及福利
（一）根据劳动人事部有关企业职工薪酬的规定，公司的工资标准、奖励办法和劳保福利待遇，由公司董事会根据企业实际情况研究决定，报主管财政、税务机构备案。
（二）公司的工资总额构成包括：基本工资及各项奖金、中夜班津贴和岗位津贴，加班工资、其他工资性支出。
（三）工资总额的列支办法，采用“按实列支法”
按实列支法，即根据实际支付的工资总额和计提的各项福利费用及补贴，按月份别计入生产成本及各项费用。
（四）公司的工资结算办法由董事会决定，一经确定不可随意变更。职工工资的发放或提取标准。
（五）公司应按国家有关政策规定，缴纳各项社保、公积金费用，计提员工福利费用、工会经费、教育经费。计提标准将按国家统一规定执行。
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第十章 收入管理
（一）收入包括主营业务收入和其他业务收入。
公司确认销售商品实现的收入应作为主营业务收入。房屋出租、商标使用费、对外提供的劳务等收入，作为其他业务收入。
（二）。公司收入实现的确认，规定如下：
财务部在收到开票通知后，应当核对核对有关合同确认收入并据以开票。
第十一章 重要单据管理
（一）重要单据管理的基本要求
l．本制度规定的重要单据包括
（l）重要空白单据：如支票、销售发票、资金往来发票、收据等。
（2）有价单据：如债券、股票、银行汇票、银行本票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、信用卡、银行存折等。
2．本公司财务部是重要单据管理的职能部门、非经规定批准程序，其他部门和个人一律不得保管或持有。
3．财务部应建立“重要单据备查薄”（以下简称备查薄），并分类反映重要单据的入库、领用及注销情况。
4．财务部应定期根据备查簿的结存数量，核对实际保管数量，发现差错及时查找原因调整。
（二）重要空白单据的管理
l．空白支票（包括空白现金支票、空白转账支票）按照需要向开户银行申请购买，一般每一开户行每次购每种一本，公司支票的购买由出纳人员负责，并登记支票购买、领用登记薄。购入登记备查簿支票类明细户，出纳人员购回支票后必须进行登记，登记购买日期、开户行名称、购买支票起止号码等内容。 2．发票按税务部门规定购买，登记备查簿发票类明细户，注明购入发票的起讫号码。发票使用按税务机关规定执行，使用完毕计算出实际使用份数，金额和税以及作废发票号码，注销备查簿。
3．重要空白单据的购入、印制、领用、注销由财务部负责人审查批准。
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第十二章 预算管理
公司采用全面预算管理。建立由财务部牵头各职能部门组成的预算体系。努力做到收支预算有依据，执行过程有监控，年度预算有考核。 详见附件二：《上海XX有限公司预算管理制度》
第十三章 利润分配
（一）企业的利润主要有营业利润、投资净收益和营业外收支净额等构成。
营业利润＝产品销售利润+投资净收益
利润总额＝营业利润+营业外收支净额
公司的利润计算办法，在年度内采用表结法，年度终了采用账结法。
（二）营业外收支应根据国家财、税政策规定的项目列支，对捐赠支出、罚没支出、非常损失、赔偿金、违约金等支出，必须经总经理审批。
（三）财务部门应编制年度、季度目标利润计划，定期进行利润分析，分析成本构成、费用开支、销售收入等相关因素，做好成本控制和售价分析工作，对实行目标利润完成 情况考核。
（四）公司的利润总额，按国家规定缴纳企业所得税。
（五）公司净利润依照董事会决定的分配方案，进行利润分配。正常的利润分配，应于经会计师事务所审计结束，并经董事会研究决定后按年度进行分配。
第十四章 财务报告
（一）公司的财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，通过财务报告可以了解公司的资金运作情况、成本费用开支、外汇平衡及盈亏情况，从中总结经验，找出差距，作出正确决策，促进企业不断提高经济效益。
（二）财务报告的主要内容： 1．公司的经营活动情况；
9 2．盈亏情况及主要原因； 3．资金运作情况； 4．实收资本及变动情况；
5．会计核算和会计报告方法的变更； 6．其他财务会计方面需要说明的问题。
（三）财务报告要求有情况、有分析、有建议，力求全面详细。
1．每月进行简要财务报告，主要是有重点地对几个重要指标进行简单分析，以观察企业在经营活动和财务预算执行情况。
2．每季进行专题或典型分析的财务报告，主要针对成本升降因素、销售增减变化或特殊情况的重大问题进行分析，并提出相应措施。
3．年度开展全面性的财务报告，总结和评价本企业财务状况及经营成果，并经总经理、财务总监签署后报财政、税务机关。
（四）财务报告要求正确评价企业本身或本期的经营成绩，找出薄弱的环节，以便在节约资金、降低成本、提高效益等各个方面采取有效的措施。
年度财务报告应写清如对存货的进出库等采用的方法核算，会计方法的变更情况及原因，变更后对其财务成果，包括存货和利润的影响，主要负债及所有者权益项目，利润变动的说明等。
财务报告是企业的一项历史资料，将与会计报表一样长期保存。
上海XX有限公司
2018年
