对银行结算账户开立中存在问题的几点思考
中国人民银行制定并实施了《人民币银行结算账户管理办法》，对银行账户的开立和管理进行规范。自2005年6月金融机构银行结算账户清理工作开始以来，该项工作得到稳步推进，取得显著实效。笔者作为基层金融机构的账户管理人员，发现银行和金融机构在账户的申请、开立环节中存在着这样或那样的不足，有可能形成管理漏洞，给犯罪分子以可乘之机。为规范管理，规避风险，畅通结算，特在账户管理上提出几点浅见。
一、个人银行结算账户存在的问题及建议
（一）随着我国经济的发展，人们生活水平的提高和消费方式的多样，个人业务迅速发展，个人转账支付需求不断增长，越来越多的个人需要通过银行办理结算，设立并完善个人银行结算账户呼之欲出，应运而生。但在实际操作中，客户可同时在不同的金融机构开立多个个人银行结算账户，便于对某些较大金额款项可进行分解成相对较小金额的款项自由在多个金融机构流动、提现，这模糊了该款项的来源和用途，给账户开立行的管理，监管部门的监管带来难度。
建议：实行个人银行结算账户核准制，在开立帐户3—5个工作日,经中人民银行账户管理系统筛选后，对重复的个人信息主要是身份证或户口簿号码相同的账户，不予确认，并书
面反馈给账户开立行。这在一定程度上可杜绝多头开户，清洗黑钱等现象的发生。
二、单位银行结算账户存在的问题及建议
按照人民银行账户管理办法规定，各行政事业单位，各法人企业根据业务发展需要，可在金融机构选择开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等四类账户，为其业务的正常开展带来极大的便利。但在实际申请开立的过程中，笔者认为存在一些问题，值得商榷。
（一）基本存款账户在开立的过程中，金融机构无法确认该企业正常开业所应具备的各类证件。如该企业是否同时同具有国税登记证和地税登记证，或只具备其中之一，特殊企业如煤业公司开办是否包括安全生产许可证、煤炭生产许可证，烟花爆竹公司开办的是否包括特殊行业生产许可证等。在《人民币银行结算账户管理办法》中对此没有明确规定，使开户银行不能详尽掌握该企业的相关情况，无法确保其所从事的生产经营活动及经营收入是否合规合法。
（二）银行账户的灵活变更性不利于银行管理。活跃在市场经济中的企业，为谋求自身的发展，贷款需求量逐渐增大，在现有的金融体系中，融资途径主要是向银行申请贷款，由于各企业法人的诚信度参差不齐及企业发展前景的不确定性，银行在做好必要的贷前调查后，发放贷款尤其是大额贷款时要求企业将基本存款账户开立在贷款行，这一点极好地
运用了人民银行账户管理办法，有效杜绝了贷款人恶意逃废债务行为的发生。但在实际工作中，往往贷款人在债务清偿后，会迅速将开立账户销户，重新在利于结算或贷款发放行开立该类账户。这既浪费银行资源，增加了成本的投入，又不利于监管部门对该贷款人的长期，稳定监管。
建议：基本存款账户是其他三类账户开立的基础，是企业经济活动主要账务往来的核心账户，开户行应秉着审慎、严谨的原则，逐一核实各项开立资料，统一掌握不同性质的企业正常开办所应具备的各项证件，做到有的放矢，心中有数。同时，针对新开立的基本存款账户，采取“区别情况，分类指导”的原则，严格按照不同类型的账户的不同用途进行审核开立。如为取得贷款进行的开户，在不影响结算的前提下，可开立一般存款账户，并发挥中央银行职能，加强贷款发放行和基本账户开立行的联系，督促贷款企业基本账户开立行协助贷款发放行共同监测企业资金流向，业务收支往来以及信息资源共享，对有恶意逃废银行债务倾向的行为坚决予以打击，确保信贷资产不受损失，共同打造和谐，稳定的金融生态环境。
（三）专用存款账户在申请开立时，可区分预算内专用存款账户和预算外专用存款账户分别对待。预算内专用存款账户的开立手续包括财政部门出具开户申请书，在财政部门才得以备案，较好地杜绝了机关，事业单位私设“小金库”。但预算
外专用存款账户包括自收自支事业、部份拨款事业单位和独立核算的法人企业单位等账户，央行实行备案制，绝大多数专用存款账户资金使用性质为“其他按规定需要专项管理的资金”，而账户开立人往往以无法找到相关法规，规章或政府文件为由而不能或不愿意提供相关材料。这在拍卖公司、房地产开发公司、信用担保公司的保证金专户的开立上表现得尤为突出。
建议：随着国家政治体制的逐步完善，自收自支的事业编制单位将经过机构改革，成为国家机关。主管部门可考虑对预算外专用存款账户实行核准制，堵塞监管漏洞，加大对该类事实上行使国家机关职能部门资金监管力度，防止利用职务之便挪用，侵吞公款等犯罪行为的发生。特别是各级人民银行对专用账户的性质和种类进行统筹手续和审批。同时，各开户行应积极创新服务方式，充分利用服务窗口，向申请开立账户的存款人大力宣传所应提供的相关法规，规章等资料的必要性，以克服其在开立该类账户中广泛存在的随意性和盲目性。
