防范利用虚假资料开立银行结算账户
近期，银行账户管理工作出现了一些新情况和新问题，特别是存款人利用虚假资料开立银行结算账户出现了新特征。一是程度不同。从开立银行结算账户所提供的开户申请资料的真实性上看，存在伪造、变造部分开户申请资料和伪造、变造全部一整套开户申请资料的现象。二是主体多样。其一是企业造假。企业为了逃债、逃税、洗钱、提现等目的，通过伪造或变造营业执照、组织技术代码证、税务登记证等部分或全部开户申请资料，并按开立银行结算账户所需的条件，将虚假的开户申请资料提供给开户银行，逃过开户银行的真实性、合规性、完整性审查，欺骗开户银行开立基本存款账户。其二是银企勾结造假。企业通过托关系、使手段，与开户银行经办人员套近乎，利诱银行经办人员与其共同利用伪造、变造的开户申请资料证件，欺骗人民银行许可开立银行结算账户。三是异地作案。为适应市场经济发展的客观要求，方便企业办理支付结算，目前对异地开立银行结算账户实行有条件开放。一些不法分子利用这一规定，针对开户银行对异地开户申请资料不熟悉，审查比较困难，而银行又急于争取客户的弱点，通过伪造税务登记证等开户申请资料欺骗开户银行，在异地申请开立银行结算账户，以达到偷税、漏税等目的。四是性质恶劣。从发生的各个案例分析，不法分子都成功通过了商业银行的真实性审查，并顺利地进入人民银行的合规性审核，而人民银行在对开户申请资料的合规性审核中发现了问题，并成功防范了案件的发生。这些案件虽然还没有给银行和企业造成损失，但是其性质的恶劣和有所上升的趋势将会给整个社会带来极坏的影响，也会给银行和企业的资金安全构成威胁。在防范和处理存款人利用虚假的开户申请资料欺骗银行开立银行结算账户的案件中，人民银行的银行结算账户管理工作面临极大的挑战，存在着四难：一是防范难。按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，开户银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，人民银行只对开户资料的合规性予以审核，从而对风险的控制前移了。在办理账户核准的程序设计上，也只要求开户银行将存款人提交的开户申请书和相关的证明文件复印件报送人民银行核准。由于人民银行无法直接审核开户资料的原件，与银行、工商、税务、公安、技监等部门的信息系统又没有联网，不能做到资源和信息共享，经办人员对各类证件的格式内容和技术要素等专门知识相对缺乏，又不可能对每个账户都通过函件等形式向各发证机关查询。因此,人民银行账户管理部门在防范利用虚假资料欺骗银行开立银行结算账户的案件中面临极大的困难。二是取证难。在对开户申请资料的合规性审核过程中，我们一旦对开户申请资料的真实性产生怀疑，只有向开户银行查询并借调证件原件，当发现原件可能造假需要调查取证的时候，存在两个难题：（1）我们无权扣缴营业执照、组织技术代码证、税务登记证等证件，因为有关证件都是由相关的登记管理机关颁发，具有特定的法律效力，除登记机关可以依法收缴、司法机关在执法办案中可以依法扣押外，其他任何单位和个人不得扣押和收缴。（2）向发证机关查询难，主要是目前还没有一套规范的查询手续，涉及的发证机关较多，查询起来既费时间又费人力，有的还需异地查询，如果没有拿到原件，只凭复印件，有关发证机关还无法出具查询证明。三是处理难。发现案件后，除了积极做好案件资料的调查取证和及时将案件情况向本级和上级主管部门报告外，下一步的工作还没有一个准确的界定。银行账户管理部门现有的职能无法单独承担整个案件的处理，这
就需要有关的职能部门通力合作，共同完成此项工作。四是处罚难。《人民币银行结算账户管理办法》对处罚主体没有明确的界定，没有明确存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户的行为由谁来进行处罚。由于处罚主体不明确，对存款人利用伪造、变造的证件欺骗银行开立银行结算账户的违法违规行为无法有效实施监督管理。同时，存款人提供虚假的开户申请资料欺骗银行开立结算账户，而开户银行在真实性审查中没有发现，那么应该怎样界定开户银行及其相关人员的责任，在现有的规定中也没有予以明确。
要有效防范类似案件的发生，应采取多项措施，综合整治。一是应建立联防共治的长效机制。银行、工商、公安、技监、税务、财政等部门应加强联系与沟通，及时交换相关信息，定期通报案件防范情况，认真落实责任，积极建设完善本部门的管理信息系统，共同搭建一个健全、有效的组织架构，构筑一个资源共享的网络信息技术平台，形成一种联防共治的长效机制。二是建立真实性审查制度。可以考虑由人民银行牵头，选择一个中介机构，各银行通过签订协议，采取付费方式，共同委托中介机构办理开户资料真实性查询。应建立存款人信息数据档案，保存银行结算账户存款人的信息资料，确保交易记录信息资料的完整性，特别是交易资金的来源、去向、方式等要素。三是落实“了解你的客户”的原则。切实加强《人民币银行结算账户管理办法》的宣传力度，敦促金融机构认真落实“了解你的客户”的原则。金融机构除了对客户开户资料进行把关外，应积极开展进一步的客户尽职调查，建立存款人信息数据档案，保存银行结算账户存款人的信息资料，确保交易记录信息资料的完整性，让“了解你的客户”原则真正落到实处。
