下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
纠错
得分： 4
知识点： 9.3 实质性程序
2.
(4分)A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_____。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类与可理解性
纠错
得分： 4
知识点： 6.1 审计目标
3.
(4分)注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。 A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
纠错
得分： 4
知识点： 6.2 审计证据
4.
(4分)以下关于审计报告的叙述中，正确的是_____。
A.审计报告的收件人是指被审计单位
B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
C.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但是必须要有主任会计师
D.审计报告的日期是指编写完审计报告的日期
纠错
得分： 4
知识点： 2.1 审计报告概述
5.
(4分)下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明 C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
纠错
得分： 4
知识点： 5.2 注册会计师职业道德规范
6.
(4分)执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
纠错
得分： 4
知识点： 3.2 鉴证业务的含义
7.
(4分)在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_____责任。
A.违约
B.没有过失
C.重大过失 D.普通过失
纠错
得分： 4
知识点： 5.3 注册会计师的法律责任
8.
(4分)下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。
A.警告、没收违法所得
B.罚款、罚金
C.暂停执业、撤销
D.吊销注册会计师证书
纠错
得分： 4
知识点： 5.3 注册会计师的法律责任
9.
(4分)下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。
A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B.会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响
C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
纠错
得分： 4 知识点： 5.2 注册会计师职业道德规范
10.
(4分)注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D.控制检查风险
纠错
得分： 4
知识点： 8.2 了解被审计单位及其环境
11.
(4分)下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是_____。
A.如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
纠错
得分： 4
知识点： 9.2 控制测试
12. (4分)注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_____认定存在问题。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
纠错
得分： 4
知识点： 6.2 审计证据
13.
(4分)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
纠错
得分： 4
知识点： 8.2 了解被审计单位及其环境
14.
(4分)通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用_____设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。 A.风险评估程序
B.实质性程序
C.综合性方案
D.实质性方案
纠错
得分： 4
知识点： 9.3 实质性程序
15.
(4分)注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。
A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
纠错
得分： 4
知识点： 5.2 注册会计师职业道德规范
二、多选题
1.
(4分)在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项_____。
A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识 C.内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D.被审计单位的人员和相关数据的可利用性
纠错
得分： 4
知识点： 2.审计报告
2.
(4分)根据审计风险的概念，下列不属于审计风险规定的情形是_____。
A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
纠错
得分： 0
知识点： 3.2 鉴证业务的含义,8.风险评估
3.
(4分)在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注_____信息。
A.预测、预算和差异分析
B.与竞争对手的业绩比较
C.外部机构提出的报告
D.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
纠错
得分： 4 知识点： 8.2 了解被审计单位及其环境
4.
(4分)下列_____事项表明被审计单位存在重大错报风险。
A.在高度波动的市场开展业务
B.被审计单位的供应链发生变化
C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D.经常与控股股东发生交易
纠错
得分： 4
知识点： 8.2 了解被审计单位及其环境
5.
(4分)在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有_____。
A.扩大审计程序的范围来降低审计风险
B.追加审计程序来降低审计风险
C.要求被审计单位管理层调整财务报表
D.直接出具保留意见的审计报告
纠错
得分： 0
知识点： 2.审计报告,9.风险应对,11.与审计报告相关的其他事项
三、判断题
1.
(4分)如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反了存在的认定。×
2.
(4分)注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。×
3.
(4分)注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。√
4.
(4分)审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的计价和分摊认定。√
5.
(4分)管理建议书是审计报告的重要组成部分。×
