2.1全面预算管理业务流程
2.1全面预算管理业务流程
一、1 1.1 业务目标 经营目标
科学测算经营预算，资本预算，财务预算，为经营管理提供正确的决策依据。
1.2 合理有效利用公司资源，确保股份公司效益最大化。
1.3
规范全面预算管理，有效保障股份公司整体目标的实现。
2 2.1 合规目标
全面预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。
二、
业务风险 1 1.1 经营风险
战略规划不明确，对未来市场形势和政策走向判断不准确，造成全面预算编制基础偏离实际，导致资源配置不合理，经营决策失误。
1.2 预算体系不健全，责任单位职责权限不合理，可能造成预算管理效率低下。
1.3 预算编制方法不合理、程序不规范、项目不完整、口径不一致，可能导致数据不准确、标准不统
一、影响2010年 B 2.1－1
2.1全面预算管理业务流程
预算准确性、合规性。
1.4 预算调整、下达未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
1.5 经营预算、资本预算和财务预算指标未进行层层分解或责任不落实，未在ERP系统中对承诺项目预算值进行设置，可能导致预算执行不力，失去控制。
1.6 未建立预算报告制度或召开分析会，预算分析不准确，导致预算执行偏离预算目标。
1.7 考核结果的奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性，导致预算控制流于形式。
2 2.1 合规风险
预算的编制、执行和控制不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度，导致外部监管的质疑。
三、
业务流程步骤与控制点 1 年度预算编制和下达
1.1
公司相关部门每年度9月份组织编制下一年度计划。规划建设部负责编制公司资本支出预算；经营计划部负责编制公司业务预算（包括原辅材料采购计划、生产计划、销售计划、产品物耗和能耗计划）；各职能归口管理部门负责公司各项专项费用预算；资产财务部负责根据经营计划部、各职能部门报送的2010年 B 2.1－2
2.1全面预算管理业务流程
业务预算和专项费用预算汇总编制公司财务预算。子公司、各中心和部门在每年9月10日前向各职能部门、经营计划部和资产财务部送审下一年度本部门相关业务和成本费用初步计划，各职能管理部门在9月15日前对其所负责的费用计划进行审核并报送资产财务部，各单位和部门报送计划资料需经本单位负责人签字确认。
1.2
资产财务部每年9月下旬完成下一年度预算初稿，经预算委员会审批后上报总部。
1.3
公司资产财务部根据总部下发的预算基础条件修订调整下一年度预算初稿，并于11月中旬将预算报送公司预算委员会审批，上报化工事业部，11月底前完成与总部主要预算指标的对接。
1.4
各职能部门按照公司下达的预算编制基础条件，结合公司主管部门及相关部门要求，本着效益最大化的原则，运用零基预算等方法，科学、合理编制公司下一年度相关预算。预算委员会审核公司主要预算指标，职能部门首次上报预算偏离委员会最终审定指标程度30%的，预算管理委员会应予以通报批评。
1.5
公司各职能部门根据股份公司下达的年度预算，逐级分解落实各项预算指标。
2010年 B 2.1－3
2.1全面预算管理业务流程
1.5.1 公司各相关部门负责分解资本支出预算、销售预算、1.5.2 1.5.3 1.5.4 2
2.1
2010年 生产预算、制造费用预算、产品成本预算、采购（存货）预算、期间费用预算、营业外支出预算、科技开发项目预算、人工成本预算、安全环保预算、信息系统预算、资金预算、损益预算、降本减费预算经部门负责人审核后报资产财务部。
资产财务部依据股份公司下达的年度预算，结合本单位相关业务预算、资本预算制定完整的预算分解方案，上报预算管理委员会审批后，分解下达到各部门、各单位。
公司各管理层级按照有效可控的原则，将具体预算指标分解落实到各个项目。各单位将分解落实后的年度预算实施方案经本单位主管领导审核后执行。
资产财务部每年1月底以前，在预算信息系统中填报分解落实后的预算指标。并结合实际，对主要成本费用在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行分配和下达。
月度预算编制和下达
经营计划部按月编制公司业务预算（包括公司采购预算、生产预算、销售预算和主要能耗物耗预算）；各职能归口管理部门按月审核和汇总公司各项专项费用预算（包括人工成本、修理费等等）；财务部门根 B 2.1－4
2.1全面预算管理业务流程
据各部门统一优化后的业务预算及各职能部门月度预算，编制整体月度预算。
2.2
各中心和部门在每月22日下班前向各职能部门、经营计划部和资产财务部送审下月本部门相关业务和费用初步计划；各职能管理部门在每月25日前对其所负责的费用计划进行审核并报送资产财务部，各单位和部门报送计划资料需经本单位负责人签字确认。资产财务部于每月5日前将经总会计师审批后的预算报送总部。
2.3
资产财务部依据预算委员会批准的月度预算，制定完整的预算分解方案，分解下达到各部门、各单位。
2.4
资产财务部应及时根据总部批复月度预算填报月度预算信息系统。并基于月度预算主要成本费用指标在ERP系统对各基中心的承诺项目进行分配和下达。
预算执行与控制
3.1
根据股份公司全面预算管理办法和下达的预算，明确预算项目的责任部门，各责任部门按照分解后的预算指标在具体执行过程中通过内部报告、分析会等方法进行动态分析、监督、控制和预警。
3.2
资产财务部应当充分利用ERP系统TR等模块，以月度预算主要分解指标为对象，对有关承诺项目预算值的设置进行动态控制。
2010年 B 2.1－5
2.1全面预算管理业务流程
3.3
公司预算外事项采取“一事一批”、“先批后办”的原则从严控制。发生预算外事项的，应由所在单位提出申请，由专业管理部门提出具体审核意见后，会同资产财务部按规定权限审批后执行,超出总部预算指标的需上报总部审批后执行。
3.4
公司预算管理委员会及各责任单位应对年度内符合总部规定的重大预算项目和内容密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。重大预算项目和内容应责成该业务预算主管领导和具体负责人实施例外管理。对于预算执行中发生的特殊情况、问题及出现偏差较大的重大项目，应责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
3.5
公司遇有年度生产经营计划、机构等内部预算资源和条件发生重大变动，导致财务预算主要指标变动超过30%以上，需年度预算调整的由公司归口管理部门提出申请，报预算管理委员会审核。预算管理委员会审核同意预算调整的，出具审核调整意见，会同资产财务部按规定权限审核后报送总部批准后执行。
3.6
公司每月召开经济活动分析会，分析业务预算、投资预算、财务预算等预算指标，发现预算编制、执行中存在的问题，及时纠正。财务部门应按月向预算执行单位提供有关预算分解指标的执行进度、执行差异等2010年 B 2.1－6
2.1全面预算管理业务流程
财务信息，相应指标责任部门应对实际执行与预算目标差异，制定整改措施。公司相关部门负责督促落实、整改。
3.7
公司审计部每年应围绕主要预算经营绩效指标开展专项审计工作，出具审计调整意见，并提交相关考核部门。
考核
4.1
公司每年对各部门、子公司预算执行情况实行考核。企业改革管理部编制考核方案，提出考核意见，报股份公司薪酬与考核委员会审核后实施考核。 公司预算管理委员应将预算指标完成情况纳入绩效考核体系，制定奖惩办法。绩效考核部门根据相关部门提供的预算指标完成结果进行考核兑现，并通报考核结果。对审计查出以前期间预算执行结果不实问题，实行追溯考核，当期兑现。
四、
相关制度目录（制度后标号为《内控手册相关规章制度汇编》目录索引号）
关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财[2006]508号）
----1.6.11 2010年 B 2.1－7
2.1全面预算管理业务流程
关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化股份财[2006]497号）
----1.6.10 3
ERP系统运行及应用规范（试行）
----2.10.1 4
关于下发《仪征化纤股份有限公司预算管理与考核办
法》的通知
仪化股份公司经济活动分析管理制度（仪化股财字 [2007]216号）
2010年 B 2.1－8
