四川省注册会计师协会2004年工作总结及2005年工作计划
2004年，是注册会计师行业全面开展行业自律体制建设的一年。根据行业建设和发展的新形势，2004年工作的指导思想是：认真实践“三个代表”的重要思想，牢固树立科学的发展观，全面建立自律性的行业管理体制的基本框架，以诚信建设为主线，狠抓行业队伍的整体素质建设，以为会员服务为中心，强化协会的服务意识和职能，维护会员合法权益。2004年，我会主要开展了以下工作：
（一）全行业认真落实“三个代表”重要思想，牢牢把握行业发展方向
作为市场经济条件下社会监督服务机制的重要组成部分，注册会计师、注册资产评估师行业的发展直接关系到市场经济秩序和社会公众利益的维护与保障，“三个代表”重要思想对我们行业的建设和发展具有重大、直接的指导意义。协会通过杂志、网站等媒介进行宣传，在行业内组织学习活动，让大家都认识到“三个代表”思想在统领我们行业正确发展方向上的重要意义：
一是在行业建设与发展上必须充分体现先进生产力的发展要求。要抓好行业人才队伍建设，提高专业技术，解放和发展行业生产力。
二是行业建设与发展要充分体现先进文化的前进方向。不断加强职业道德教育和行业诚信建设，教育和引导全体从业人员崇尚诚实、信用、敬业的传统美德，自觉抵制见利忘义、拜金主义等腐朽思想的
1 侵蚀，努力建立起知识型和服务型行业，培养和弘扬行业先进文化。
三是行业建设与发展要充分体现最广大人民群众的根本利益。注册会计师、注册资产评估师的工作涉及到社会各个方面、千家万户的切身利益。全体从业人员要始终坚持“独立、客观、公正”的原则，恪尽职守，用优良的工作作风，优质的专业服务，确保经济信息质量，切实维护市场经济秩序，维护社会公众的合法权益。
（二）全面深入开展作风教育整顿工作
2月13日，协会秘书处按照省财政厅党组川财组[2004]4号文件的要求，召集全体工作人员，召开了作风教育整顿动员及部署大会，正式启动协会秘书处作风教育整顿工作。
协会秘书处为认真贯彻落实财政厅党组关于在全省财政系统进行作风教育整顿的工作部署，在狠抓学习教育的基础上，紧密结合行业实际，有针对性地采取有力措施加强自身的作风建设。
1.成立了作风教育整顿领导班子。由秘书长负责作风教育整顿的全面工作，对各位领导成员也明确了各自职责。领导班子从作风教育整顿以来，多次研究分析和安排机关的作风教育整顿工作，并经常检查落实情况。
2.建立严格的工作目标考核制度。针对秘书处机关工作的特点和对会员服务的需求，建立了整套工作目标考核制度，制定了严格的考核办法，并从3月份起全面执行。
3.自觉接受财务监督。为了严格管理机关财务，搞好财务监督，做到清正廉洁，于3月中旬专门请会计师事务所对秘书处2003年度
2 的财务收支进行了严格的审计，建立健全了各项财务管理制度与财务运作程序。
4.利用典型事例进行警示教育。省财政厅投资处雷应全案披露后，秘书处及时向全体职工传达省领导和厅领导的批示，并结合行业的一些反面典型认真总结分析教训，用活生生的事例对职工进行警示教育。
5.改变作风，主动搞好为会员的服务工作。为了改变过去会员找上门才提供服务的被动局面，秘书处从整顿作风以来，边整边改，主动与公安、外汇局、工商进行业务协调，切切实实帮助会员办实事，帮助解决会员难于解决的问题。
6.广泛征求会员意见，切实搞好整改。秘书处为了切实搞好整改，专门向全体会员发出了《关于进行作风教育整顿活动征求意见的函》和《会员服务需求调查问卷》，在对问卷进行汇总分析的基础上，研究制定整改意见，认真改进工作作风，不断提高服务水平。
（三）积极探索行业自律的实现途径，逐步建立和完善行业自律管理体系
1．深入研究行业自律决策的工作机制和运作方式，积极完善会长办公会和常务理事会制度，实行行业重大问题向会长办公会汇报并交常务理事会讨论决定。2004年，协会召开了多次会长办公会和常务理事会，研究决定行业的重大问题。
2.筹备建立理事会专门委员会。已起草了维权委员会、惩戒委员会、申诉委员会、专业技术咨询委员会、教育培训委员会和财务委员
3 会等六个专门委员会的工作暂行规则草案，分别就委员会的职责、组成、运作规则等内容作出了规定，待下届代表大会审议通过后，六个专门委员会将正式组建。这将会为完善我省行业自律体系提供组织和制度保证。
3.加强协会秘书处建设，提高秘书处的执行能力。在加强协会秘书处机构建设的同时，不断改进秘书处的作风建设，增强服务意识。秘书处设立了法律服务热线、考试咨询电话，建立了紧急问题处理程序和全行业重大事项通报制度。建立了秘书处员工工作目标考核制度，制定了目标责任考核办法，把工作业绩和表现与个人经济利益挂钩，强化了竞争激励机制。
4.继续推进片区联系会制度。片区联系会制度是自律管理体系的一个重要内容，它增强了会员们的自律意识，拉近了会员之间、会员与协会之间的距离，也在一定程度上解决了我省无地方协会所带来管理难题。2004年，我省自贡、宜宾、泸州、南充、广安等地自发召开了片区联系会，协会也派员出席并指导，联系会取得了良好的效果。片区联系会从形式、组织和内容上已逐步规范、科学，在行业自律管理体系中发挥着越来越多的作用。
（四）全面开展资产评估行业的检查工作
根据《国务院办公厅转发财政部关于加强和规范评估行业管理意见的通知》的精神和《财政部关于对资产评估行业进行全面检查的通知》的要求，我省于2004年3月10日召开资产评估行业检查动员及部署大会，正式启动我省资产评估行业的全面检查工作。清理整顿办
4 公室设在我会，具体负责组织协调检查的各项日常工作。
这次对资产评估行业进行检查的目的是：通过检查及相应的惩戒、教育，清理不符合法定设立条件的资产评估机构，强化资产评估机构和注册资产评估师的执业质量意识，规范资产评估机构、注册资产评估师的执业行为，全面提升资产评估行业的执业质量，使资产评估行业更好地为社会主义市场经济服务。
省检查办从规模较大的评估机构中抽调了经验丰富、作风端正、年富力强的注册资产评估师15名，加上省财政厅企业处、省注协抽调的工作人员，共计23人组成七个检查组。从3月到7月，对全省160家资产评估机构进行实地检查，其中成都市80家，占检查面的100%，地级市47家，占检查面的83.93%，县、边远地区33家占检查面的80.49%。检查的内容包括四个方面：1.机构和人员资质情况；2.评估机构内部制度建设及管理情况；3.执业质量情况；4.职业道德情况。
根据检查结果，协会对违规的评估机构做出了相应处理和处罚，其中提请财政厅行政处罚14家，行业处罚25家，包括谈话提醒20家，通报批评3家，警告2家。
（五）强化协会服务功能，积极维护会员合法权益，不断开拓管理与服务的新领域
1.调整收费标准，规范收费行为。我省近年来执行的是1994年制定的收费标准，已经不适应10年后的行业现实，难于满足注册会计师正常执业的实际需要。经协会秘书处多次协调努力，省物价局于
5 10月下发了《四川省会计师事务所执业收费标准及管理办法》。在新的收费办法中规定，会计师事务所承办的报表审计、验资两个部分的收费实行政府指导价，其余实行协商定价；根据企业注册资本或资产总额的不同设定了7个档次的收费标准，较1994年的标准有了较大幅度的提高。新的收费办法明确规定了收费标准为最低限价，事务所收费不得低于此价格。这将有力地规范会计师事务所执业收费行为，防止会计师事务所低价恶性竞争而导致执业质量下降，促进行业健康发展。
2.发挥法律援助机构作用，为会员排忧解难。自2003年协会秘书处建立法律援助机构，开通了24小时法律服务热线后，一年来为广大会员提供了大量的法律支持和服务，在维护会员的合法权益方面发挥了重要作用。如泸州某会计师事务所的民事诉讼一案，协会法律援助机构选派的律师自始至终参与诉讼，为事务所提供了强有力的法律支持。
3.继续推进我省注册会计师职业责任保险工作。在2003年与中国平安财险公司开展职业保险合作后，2004年我省的会计师事务所和资产评估机构正在陆续与保险公司签订保险合同，目前我省已参保64家，保额1.9亿元，保费115万元。这次我省职业保险的建立，为会员诚信执业提供了保障，解决了会员的后顾之忧。
4.加强与公安、法院、外汇、工商、纪委、物价等部门的沟通联系，尽力解决关系会员利益的难题，为会员排忧解难。例如为解决涉及注册会计师、注册资产评估师被追究刑事或民事责任的案件，协
6 会多次与省市公安机关的经侦部门和法院等部门沟通、衔接，探讨行业的法律法规及执业准则，在案件的侦察处理上取得了较好的作用。
我们还积极参与了与省纪委关于中介行业监管情况的课题研究，提供了大量行业的监管资料，召开座谈会研究注册会计师和注册资产评估师行业自身存在的问题和执业环境问题，并提出了治理对策报省纪委研究参考。
5.加强与省委统战部、省工商联、省社科联的工作联系，推荐行业的优秀会员代表进入知识分子联谊会和各级工商联，并通过统战部和工商联推荐参与人大、政协，发挥会员的参政议政作用。
（六）提升队伍素质，抓好注册会计师、注册资产评估师队伍建设
1.圆满完成2004年考试工作
2004年的考试工作在省考委会的领导下有序开展。为了提高考试通过率，协会开设了考前辅导班，培训3000余人次，10000余科次。在考试期间，协会秘书处派员到到各考区考点巡视蹲点，使监督工作深入到位，保证万无一失。2004年我省共有23705人报考注册会计师，报考52003科，考试成绩情况具体是：会计合格人数为796人，合格率为11.88%；审计合格301人，合格率为10.77%；财务成本管理合格568人，合格率为14.45%；经济法合格697人，合格率为14.35%；税法合格876人，合格率14.83%。全省考生平均出考率为43.71%，平均合格率为13.37%。
2.强化注册管理，完善行业基础信息
7 2004年协会批准注册了213名注册会计师、141名非执业会员，批准注册了139名注册资产评估师和16名非执业会员，共办理会员转所686人次。在注册管理工作中，秘书处通过网上公示、电话询问、实地抽查等方式，极大地抑制了虚假资料骗取注册等情况。另外简化了转所程序，只要符合条件的，在时间上做到当天申请当天办理，方便了会员办事。
在会计师事务所设立审批过程中，秘书处配合财政厅有关处室完成对23家拟设立事务所发起人任职资格的审核工作，并出具了相应的回函。
启动诚信档案制度。中注协下发了《中国注册会计师协会诚信档案管理暂行办法》后，我省根据操作中的实际情况，制定了《四川省注册会计师协会会员诚信档案管理内部操作程序》，目前正在采集相关信息，为每个事务所建档。
3.加大培训力度，提高队伍素质。
2004年共举办14期培训班，累计培训4200多人次，培训面达100%。今年在培训内容、培训师资、培训形式等方面均做了精心的筛选和合理的安排，体现了三个特点：一是在内容上不求过多，尽量专题化，不是泛泛而谈，尽量讲深讲透；二是重视主任会计师的培训，针对主任会计师的特点，在中注协的支持下，协会特邀国内外知名专家讲授宏观经济形势、领导艺术、财务报表失真分析等大家关心的热点、难点问题；三是针对目前事务所普遍对客户仅提供审计业务，甚少提供咨询业务的状况，专门开设税务筹划、内部制度设计、小企业
8 会计制度等课程大力修炼注册会计师内功。
在培训时间的选择上，为了不影响事务所的业务开展，协会尽量把培训时间压缩在事务所工作量较轻的4月-10月，并充分利用学校的假期空档，聘请事务所、高校的业内资深人士到我省上课，让地处西部的注册会计师、注册资产评估师接受许多先进执业理念的教育。
2004年协会秘书处积极推进我省远程教育培训工作。开展远程教育，对于降低培训成本、提高培训效能有非常积极的作用。我会按照中注协要求，与中国联通积极联系，逐步落实远程教育教室、设施，为开通四川注册会计师后续教育远程教育做好了充分的准备。此外，在12月初与上海国家会计学院合作，对非执业会员和新批准的注册会计师实行点播式远程后续教育。即学员登陆上海国家会计学院专门为我省远程后续教育专栏后，学习并参加相应考试，通过后获取双方共同颁发的远程后续教育证书。
4.加强注册会计师、注册资产评估师和资产评估机构的年检工作。继去年年检取消了176名注册会计师和20名注册资产评估师的执业资格后，2004年取消了108名注册会计师的执业资格，年检合格3218人，注册资产评估师年检合格1149人。通过年检强化了退出机制，进一步净化了队伍。
（七）开展行业自律性检查，促进执业质量提高
2004年是全行业贯彻实施《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》，开展自律性检查工作的第一年，我会将执业质量检查工作列为了协会的一项重要工作，提出了“以帮助、教育、督促为主要目的，
9 以必要的惩戒为补充”的行业执业质量检查工作思路，明确了自律性检查工作要开好头，保证检查质量和成效。我们从全省选拔了40多名注册会计师组成了兼职检查队伍，分组对事务所进行行业自律检查。
今年对检查对象的确定本着与行政检查不重复的原则，排除了审计厅、财政厅监督局和会计处今年单独检查或与协会共同检查的事务所，以随机抽样为主，兼顾日常管理中掌握的可能涉及不正当竞争、事务所内部矛盾以及具有大型国有企业审计资格等诸多因素，确定了15家为今年的检查对象。
执业质量检查的主要内容包括：一是事务所和注册会计师遵循独立审计准则情况；二是事务所和注册会计师职业道德情况；三是事务所内部质量控制情况。
通过检查人员的辛勤工作，圆满完成了对15家事务所的现场检查，共查阅年报审计业务档案115份，验资业务档案69份。在检查过程中，协会立足于“帮助、教育、督促、提高”这一指导思想，检查人员尤其注重对被检查的事务所和注册会计师进行积极宣传，使事务所和注册会计师逐步认识到行业自律检查的意义和作用，从而理解支持配合检查工作，切实树立行业自律检查的权威性，提升行业协会的形象。
根据检查结果，协会已决定对12家会计师事务所进行内部惩戒，其中：对6家事务所进行谈话提醒；对2家事务所进行书面批评；对2家事务所实施强制培训；责令2家事务所进行限期整改。对问题相
10 对严重的事务所还将在明年进行复查。
（八）积极参与公益事业，加大行业宣传力度
1.加强与新闻媒体的合作。积极引导正面的舆论宣传，宣传注册会计师、注册资产评估师在市场经济建设中发挥的不可替代的重要作用，树立良好的行业形象。如在6月8日成都日报就专版介绍了我会全面启动行业自律体制建设工作的情况，在社会各界引起了广泛关注和好评。一年来，先后有《中国财经报》、《中国注册会计师》杂志，《中国证券报》《华西都市报》、《成都商报》、《经济观察报》、四川电视台第8套节目，对协会工作进行过报道。
2.积极参与公益事业。6月22日由中国注册会计师协会和我会捐资12万元开设的“春蕾女童班”在四川省峨边彝族自治县黑竹沟小学举行了隆重的开班典礼。这个春蕾班凝聚了全国和全省注册会计师、注册资产评估师的心血和爱心，是为边疆贫困山区人民办的一件利国利民、功在千秋的大好事，充分展示了注册会计师和注册资产评估师行业高度的社会责任感和强烈的公益慈善意识。
（九）与时俱进，全面加强协会建设
1.以会员为中心，改进服务质量，提高工作效率。针对部分行政职能移交和行业自律急待加强的状况，我们加强了秘书处内部管理。一是教育广大员工适应形势，转换观念，牢固树立“以会员为中心”的服务意识，不断改进作风，提高工作效率；二是制定了《四川省注册会计师协会秘书处工作目标管理办法》，实行目标责任制，严格考勤，将考核结果与经济利益挂钩；三是重视来自会员的意见和呼声，
11 通过片区联系会制度，深入到会员中间，听取他们的意见和建议，不断改进协会工作。
2.加强协会财务管理。一是合理使用会费，取之于会员，用之于会员，加大了对会员培训、行业宣传和秘书处办公设备现代化的投入。二是按时完成了全行业财务会计报表审核汇总上报和会费足额收缴工作，在最近召开的全国注协财务工作会议上荣获了中注协2004年财务工作一等奖。
3.以会刊和网站为依托，加大宣传工作力度。去年开始，《四川注册会计师》进行了全面改版，共设置了18个专栏，每个专栏的内容都力求做到突出导向性、实用性、专业性、及时性。改进了会刊外观，使杂志美观大方，从整体上提高了杂志的形象。目前，《四川注册会计师》发行量达到5500册，在行业内外已有一定的知名度和影响力。协会网站建设也有了很大改善，加快了网页内容更新，增强了网站服务功能，对沟通会员，指导、联系工作发挥了重要作用。与此同时，加强了同中国财经报、中注协网站及省级报刊等其他媒体的联系，全年通过其他媒体报道我省行业工作的文章近70篇，产生了良好的社会效果。
4.开展精神文明建设活动，增强行业凝聚力。9月24日在成都举办了首届全省注册会计师、注册资产评估师行业乒乓球比赛。全省各会员单位都很重视，会员们都踊跃报名参加比赛，协会对优胜的选手和参赛单位给予了奖励。今后协会将通过举办更多的、形式丰富多样的文体活动，不断加强精神文明建设，增强行业凝聚力。
12 一年来，协会秘书处工作取得了一定成绩，但也存在着许多不足：行业自律作用发挥不够，改进行业执业环境不良的现状显得力不从心；为会员服务的路子还不够宽，等等。
2005年将召开第四次全省会员代表大会，我省的注册会计师行业的发展将进入一个新的阶段。2005年我会的中心任务是：认真落实中注协第四次全国会员代表大会精神，全面开展行业自律性管理体制的制度建设，探索和丰富行业自律手段和方法；以会员服务为中心，强化协会的服务意识和职能，维护会员合法权益。具体来说，秘书处2005年工作计划如下：
（一）贯彻落实中注协第四次全国会员代表大会精神
中国注册会计师协会第四次全国会员代表大会全面回顾了过去8年的行业工作，总结了行业发展及协会建设的基本经验，提出了未来五年行业建设的指导思想和奋斗目标。2005年我省行业的首要工作就是要全面学习宣传和贯彻落实会议精神。在学习宣传和贯彻落实中，着重把握好以下几点：
1.狠抓学习宣传的广泛性。组织全行业认真学习国务委员兼国务院秘书长华建敏、财政部部长金人庆的重要讲话、秘书长陈毓圭的工作报告，认真开展讨论，全面理解会议精神。
2.狠抓学习贯彻的重点。要紧紧抓住大会提出的行业发展与建设的指导思想、奋斗目标这个重点，进行深入学习和讨论，使大家牢记我们的指导思想，明确今后的奋斗方向和目标，振奋精神，坚定信念，
13 努力完成时代赋予我们的使命。
3.始终突出一个中心。在学习贯彻中，要把大会提出的“始终坚持以维护社会公众利益为根本宗旨” 作为中心点，组织员工认真学习深刻领会，切实转变观念，认真对照总结过去的工作，认真研究我们行业的一切工作如何坚持和体现这一宗旨。
4.调整思路，搞好规划。要根据大会的提出的指导思想和奋斗目标，树立科学的发展观，以诚信建设为主线，调整好我们的发展思路，切实搞好明年的工作计划和今后的发展建设规划，切实把大会精神落到实处。
（二）以诚信建设为主线统揽行业各项建设工作
诚信是注册会计师行业的立业之本。当前，国家全面加强社会信用体系建设，为行业诚信建设的深化创造了极为有利的条件和环境。
我们要认真贯彻党中央提出的“立党为公、执政为民”的精神，坚持“立业为公、处事为民”，以维护社会公众利益为根本宗旨，积极总结近年来行业诚信建设经验和成果，全面落实行业诚信建设纲要提出的各项任务，继续加强行业诚信建设的教育和宣传力度，积极营造“诚信为本、操守为重”的行业诚信文化；不断深化诚信建设的内涵和手段，推进行业诚信档案制度的全面实施；坚持以诚信建设为主线，统揽行业各项建设工作，全面提高行业诚信水平。
（三）全面开展行业自律性管理体制的制度建设
1、筹备召开第四次会员代表大会，认真做好会员代表、理事的
14 推选等各项准备工作。通过换届选举改变理事会、常务理事会的组成结构，扩大执业会员比例，力争使执业会员比例分别占理事会和常务理事会的70%和50%以上；完善理事会、常务理事会工作制度和议事规则，建立我省的维权委员会、惩戒委员会、申诉委员会、财务委员会、专业技术咨询委员会、教育培训委员会等六个专门委员会，确立各委员会的具体办法和工作章程，为行业自律提供组织保证。
2.加强协会秘书处建设。明确协会秘书处工作职责，把秘书处建设成在理事会领导下的执行机构；加强作风建设，努力提高为会员服务的水平和效率；完善办公条件，改善办公环境；推行工作目标考核，建立目标责任考核办法，把工作完成情况与个人经济利益挂钩，强化竞争激励机制。
3.按照自律性管理体制的要求，继续修订和完善注册、监管、培训等具体的行业制度。引导事务所完善内部治理机制，指导事务所完善章程、合伙人协议和内部管理制度，营造事务所良好的内部治理环境。
（四）切实做好会员的注册、培训等服务管理工作
1.加大执业机构和执业人员资格的审查力度。采取实地抽查等各种方式进行核查，防止弄虚作假，骗取资格。建立全省所有会员的基础档案和诚信档案，做好服务管理的基础工作。
2.加强后续教育培训工作。2005年全年计划举办后续教育培训班14期，包括两期主任会计师培训班，一期事务所财务人员培训班，一期专兼职监管人员培训班。2005年我会将以西南财经大学为依托，
15 以会计师事务所专职从业人士为基础，建立一支政治过硬、业务精湛的师资队伍。2005年将进一步丰富和完善培训方式和手段，搞好远程教育基础工作。要根据中注协、国家会计学院后续教育培训计划和行业发展需要，积极开展远程教育培训工作。
3.坚持“以帮助、教育、督促为主要目的，以必要的惩戒为补充”作为行业执业质量检查工作思路。2005年加大自律检查力度，扩大检查面，充实检查队伍。完善执业质量检查制度，使协会监管工作变被动为主动，变治标为标本兼治，变事后处罚为审计风险事前、事中的防范和化解，及时发现、解决行业自身存在的问题，以达到业内自我教育、自我提高的目的。
（五）加强行业宣传、对外交流和理论研究工作
1．要配合行业工作重点和社会各界关心的热点问题进行行业宣传，加强与新闻媒体和有关主管部门的沟通和了解，既要对问题曝光，更要加强对社会舆论的正确引导，树立行业正面形象。
2．大兴调查研究之风。要适应加入WTO后的变化，加强行业基础理论和各项管理政策措施的研究工作，指导行业的建设和发展。要分析并认清入世给行业带来的发展机遇和影响，加强行业应对入世的研究和指导工作；要研究并确立行业发展策略和战略，指导事务所积极参与竞争与合作，促进我省注册会计师行业的健康发展。
3．加强同行业交流，组织我省会计师事务所到境内外进行学习考察，促进执业水平的提高，拓展行业发展新思路。
4．办好《四川注册会计师》期刊和协会网站。要在形式和内容
16 两方面下工夫，突出内容的及时性、指导性，发挥其沟通、指导和宣传的重要作用。
2005年我会将继续在中国注册会计师协会的指导下，努力开拓进取，为注册会计师事业的蓬勃发展做出自己的贡献。
