固定资产管理制度
为了加强协会固定资产管理,明确各部门及工作人员的职责,现结合协会实际情况,特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指单位价值在1000元以上,并且使用期限超过两年的资产。
二、固定资产的管理部门
固定资产统一由综合办进行管理。
1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人。
三、固定资产核算部门
1、财务部为协会固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。
四、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”,由部门负责人及秘书长批准。
2、经批准后,安排专人负责采购,报综合办和财务备案。
五、固定资产的转移
1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。
2、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。
六、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。
2、经批准后,综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。
七、固定资产编号
1、计算机设备 代码为01
2、办公家具 代码为02
3、办公设备 代码为03
八、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报固定资产管理部门,经秘书长批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。