一、单项选择题
1.增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。税收分为价内税和价外税的依据是()。
A.管理和使用权限B．征税对象的性质
C.税收收入的用途D．税收与价格的关系
2.下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（）
A．房产税B．增值税C．资源税D．土地使用税
3.凡在我国境内从事消费税项目经济业务的单位和个人都是消费税的纳税人。消费税的纳税义务人不包括()。
A.生产应税消费品的单位和个人
B．委托加工应税消费品的单位和个人
C.流通环节拥有应税消费品的单位和个人
D．进口应税消费品的单位和个人
4.按照对购入固定资产已纳税金的处理方式，2009年起，我国实行的增值税属于()。
A．消费型增值税B．收入型增值税C.生产型增值税D．实耗型增值税
5.土地增值额计算过程中，不准按实际发生额扣除的项目是(
A．地价款B．房地产开发成本C．营业税税金D．房地产开发费用
6.下列说法错误的有()。
A．收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B．受托方向委托方交货时代收代缴消费税
C．房屋出租人收取租金时，代收代缴房产税
D．建筑安装业务实行分包或者转包的，差额计税
7.房产税的征税对象是房产。所谓房产是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。下列各项中属于房产税征税对象的是()
A．水塔B．工厂围墙C．宾馆室外游泳池D．企业职工宿舍
8.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（ ）。
A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金
B.企业购买国债的利息收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费
9.我国进口关税7868个税目中采用从价关税的7813个，占税目总量的大约99.3%。征收出口关税的373个税目全部采用从价关税。下列不在进口货物组成计税价格计算范围之内的是()
A．关税完税价格B．关税C．消费税D．增值税
10.计税依据又称税基，是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。正确掌握计税依据是税务机关贯彻执行税收政策、法令，保证国家财政收入的重要方面。房产出租的，以()为房产税的计税依据。
A．房屋原值B．房屋净值C．租金收入D．房屋评估值
二、多项选择题
1.下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。
A．典当业的死当物品销售
B．银行销售金银的业务
C．邮政部门销售集邮商品
D．经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费
2.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有()。
A．免税货物的进项税额B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额D．非应税项目用货物的进项税额
3.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有()。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
4.根据《消费税暂行条例》的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费晶，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。
A.外购的已税护肤品用于生产护肤品
B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D．外购的已税烟丝用于生产卷烟
5.营业税改征增值税的征收范围包括：
A．交通运输业B.生产性服务业 C.生活性服务业 D.邮电通讯业
三、判断题
1.出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。
2.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。
3.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
4.属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除.5.纳税人在发生应税行为、取得应税收入后，必须按税法的规定正确计算应纳税款，及时上缴国家金库。对整个纳税过程，税务会计必须如实地进行反映、核算和监督，即纳税人对
涉税活动的会计处理，必须以税法为依据；会计制度规定与税法规定不一致时，应按会计制度的规定进行必要的调整。
四、计算分析题
一.ABC制药有限公司为中外合资企业，系增值税一般纳税人。法定代表人王福生，注册及营业地址：千福路11号。2011年11月份发生下列经济业务：
1.11月2日缴纳上月的增值税额1 445 264.10元
2.11月4日，销售给某医药公司H号药品共开具增值税专用发票4张，销售额9 090 605.52元，税额1 545 402.92元，款项已存入银行；
3.11月7日，销售2008年1月购入的机器设备4台，销售额156 000.00元，开具普通发票；
4．11月10日，购入原材料取得增值税专用发票9份，价款1 500 120.88元，进项税额为255 020.55元，以转账支票支付全部价税款；
5.11月12日，购入低值易耗品取得增值税专用发票1份，价款300 025.00元，进项税额51 004.25元，以转账支票支付价税款；
6.11月21日，结算本月的电费专用发票2份，注明价款204 159.41元，进项税额34 707.1元，开出转账支票；
7．11月25日，从国外进口原材料，组成的计税价格为12 908 790.76元，海关代征进口增值税额为2 194 494.43元，取得了相关的完税凭证6份；
8．11月28日，支付运输费用147 720.00元，取得了运输部门开具的运输发票1份，用支票支付；
9．月末盘点时，外购的原材料发生了非正常损失，成本298.71（其中含分摊的运费50元）。 根据以上资料，计算该公司当月应纳增值税额。
二.某外贸公司进口卷烟100箱，完税价格150万元，关税25％，消费税56％，定额税150元/箱，增值税17％。计算进口环节税。
三.某综合娱乐服务公司业务：歌舞厅门票收入5万元，点歌收入0.3万元，烟酒饮料收入1万元，保龄球馆收入4万元，开办网吧收入7万元，餐厅收入30万元。计算当月应纳营业税。
四.新新房地产开放公司转让写字楼一栋，获得货币收入20 000万元，公司为取得土地使用权支付的金额为4 000万元，开发土地、建房及配套设施支付3 800万元，开发费用共计1 500万元（其中利息支出1 000万元，未超过标准，当地政府规定其他开发费用扣除比例为5%），按规定支付了转让环节应缴纳的营业税（税率为5%）、城建税（税率为7%）、教育费附加（税率为3%）和印花税（税率为0.5%）。计算该公司的应交土地增值税。
五.世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目需要调整：
(1)企业当年发生的不符合资本化条件的已列入财务费用的借款利息80万元，其中，向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。(2)企业账面列支业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。(3)企业全年发生广告费和业务宣传费100万元。(4)公益性捐赠40万元(5)当年计入损益的研究开发费80万元。(6)当年已列入营业外支出的税务罚款为7万元。计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。
