税务会计必考题目:
某出版社2009年实现销售收入8000万元,销售成本3200万元,销售税金及附加50万元;全年交纳增值税100万元,交纳所得睡120万元,管理费400万元,其中业务招待费45万元;国库券利息收入200万元,企业债券利息收入10万元,营业外支出40万元(其中支付税务部门滞纳金、罚款5万元,非公益性支出4万元,公益性捐赠支出5万元,赞助费13万元),计入成本费用的工资性支出500万元,实际支付福利费73万元,职工教育经费15万元,实际缴纳工会经费16万元,支付销售费用300万元。
解答:具体步骤怎样用文字说明我当时记录的不完善,哪位记录完善的请补充。谢谢。
1、利润总额:8000-3200+-50-400+200+10-40-300=4220万元
2、(1)业务招待费:45*60%+27万元税法准许扣除
8000*5%=40(27小于40)
所以利润总额调增18万元(45-27=18);
(2)国债利息收入不计税,调减200万;
(3)滞纳金、罚款、非公益性支出、赞助费调增5+4+13=22万元;
(4)公益性捐赠支出5万小于4220*12%,所以税法允许扣除5万;
(5)工资都不可以扣除;
(6)福利费500*14%=70小于73,允许扣除70万,调增3万;
(7)职工教育经费500*2.5%=12.5万小于15万,调增2.5万;
(8)工会经费500*2%=10万小于16万,调增6万;
3、应纳税总额:4220+18-200+22+3+2.5+6=4071.5万元。
《税务会计必考题.doc》
将本文的Word文档下载到电脑,方便编辑。
推荐度:
点击下载文档