注册税务师《税法二》模拟试题

发布时间：2020-03-02 16:07:36 来源：范文大全收藏本文下载本文手机版

2009年注册税务师《税法二》模拟试题

三，计算题

1、某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元。（2）取得土地使用权缴纳契税42万元。

（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

根据上述资料回答下列问题。

该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。 A．412.99 B．416.39 C．420.64 D．424.11

2、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（）万元。 A．4028.39 B．4071.73 C．4223.14 D．4226.53

3、2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。 A．738.24 B．789.87 C．1065.28 D．1158.78

4、2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（）万元（不考虑房产税、印花税）。 A．520.56 B．676.18 C．710.2 D．725.51

5、某综合性企业2008年度发生如下应税业务：（1）与 A 公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元．施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%）,10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

根据上述资料回答下列问题。

与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（）元。 A．360 B．420 C．780 D．840

6、与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（）元。 A．600 B．1260 C．1500 D．2100

7、与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（）元。 A．1800 B．7500 C．9000 D．9300

8、自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（）万元。 A．51.84 B．61.44 C．61.48 D．61.52 四，综合分析题

1、国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受\"两免三减半\"的税收优惠政策，该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发现下列情况：

（1）\"管理费用\"账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。

（2）\"财务费用\"账户列支40万元，其中：2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用；同期银行贷款年利率为6％。（3）\"营业外支出\"账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。（4）\"投资收益\"账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元、职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。

（6）2008年1月份购进安全生产专用设备，设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中。

（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料回答下列问题。

2008年度该企业所得税前可以扣除\"管理费用\"和\"财务费用\"共计（）万元（考虑加计扣除因素）。 A．107 B．114 C．126 D．135

2、2008年度该企业实际会计利润（）万元。 A．121.62 B．125.62 C．142.98 D．148.2

3、该企业\"营业外支出\"账户列支的项目纳税调整金额（）万元。 A．18.14 B．18.76 C．20.83 D．22.73

4、工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（）万元。 A．﹣27 B．﹣20 C．22.5 D．23

5、2008年度该企业境内应纳税所得额（）万元。 A．99.63 B．100.96 C．107.63 D．117.63

6、2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。 A．7.86 B．8.97 C．10.46 D．13.60

7、约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2008年是在中国境内居住的第6年且居住满l年，取得收入如下：

（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。