注明：此为公司办理冲红发票时，税务局给予参考的，对此，把重点标出，仅供参考，有个
明白的认识，更方便去税务局了解情况了。
开具红字增值税专用发票通知单
一、纳税人报送资料：
1、《开具红字增值税专用发票申请单》1份。
一机一卡由单位开票系统中出具，一机多卡户由代理公司出具。
2、U盘（需在企业开票系统中导入申请单资料）。
3、对应蓝字专用发票原件三联和抵扣联复印件（复印件上需加盖本单位公章）。
4、书面申请材料（加盖公章），具体需求：
（1）、上月开具的，可又销售方出具申请书，（注明发票代码、发票号码，错误具体原因及正确项目）或者由对方出具拒收报告
（2）、跨月开具的，必须有购货方出具拒收证明并加盖购货方公章，注明发票代码、发票号码、拒收理由、错误具体项目以及正确内容；
（3）、已抵扣的由购货方出具申请书并加盖公章，注明开具红字具体原因，如：退货或折让原因等；发票代码、发票号码，并提供双方签订的折扣、退货协议原件及复印件各一份。
5、税号错误的提供正确的税务登记证副本复印件，银行账号错误的提供开户证明复印件或相关证明等等。
6、当月开具发票错误未抄税直接在开票系统里作废即可，不需办理冲红业务。
二、申请单填表说明：
2、购买方已抵扣需作进项转出。购买方已认证并申报抵扣的情况在申请表“已抵扣”栏勾出。
3、购买方未抵扣由购买方退回销售方，由销售方申请《开具红字增值税专用发票申请单》。
4、销售方申请：
（1）、因开票有误购方拒收专用发票在申请表“因开票有误购买方拒收”栏打勾。（发票开具时间隔月，例如：专用发票上开具时间为6月份开具，而当月是8月份的情况鉴定为
隔月）。
（2）、因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购买方在申请表“因开票有误等原因尚未交付”栏打勾。（发票开具时间为次月，例如：发票开具时间为7月份开具，而当月为8月份的情况鉴定为次月）。
5、“开具红字专营发票理由”栏需写明具体理由。
银行印鉴章）。
