1目的
为了进一步规范应收款项的日常管理和健全客户的信用管理体系,保证公司资产安全,防范经营风险，加快资金周转，落实应收款项责任，对应收款项进行有效控制，特制订本规定。
2范围
本规定适用于赛轮集团各公司。
3定义
3．1应收款项：是指企业在正常的经营过程中因销售产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费、运杂费等。
3.2 逾期款项：是指按照合同约定的收款期限到期后没有收回的款项。
3.3呆坏账：
3.3.1呆账：是指因债务人逾期未履行偿债义务超过三个月仍然不能收回的应收账款。
3.3.2坏账：因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收账款。
因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的应收账款。
4职责和权限
4.1各公司财务部门（以下简称财务部）：
4.1.1负责应收款项的核算及客户对账；
4.1.2负责款项资金的回收和款项的核销或清账；
4.1.3负责应收款项的监控和分析；
4.1.4负责呆坏账的账务核销；
4.1.5负责销售合同收款条款的审核；
4.1.6参与客户信用评审。
4.2各销售公司（以下简称销售部门）：
4.2.1 负责应收款项的按期回收；
4.2.2 负责逾期款项的催收工作；
4.2.3 负责协助法律部门对逾期款项的清欠追缴；
4.2.4 协助财务部客户对账、解决差异；
4.2.5 负责客户档案的建立、管理、分析、评估和更新；
4.2.6 负责客户信用分级评价；
4.2.7负责客户异常信息的搜集及预警。
发布日期：生效日期：1/4
4.3 法律事务办公室
4.3.1负责销售合同的审批或合同模板制定；
4.3.2负责销售部门转交的进入法律清欠逾期款项；
4.3.3负责案件相关材料的收集、提交。
5内容
5.1事前控制
5.1.1客户管理
销售部各业务人员开发新客户时，应全面调查客户的规模、资信等情况，评估合作风险，并向销售部提交合作和信用评价报告，销售部根据客户整体情况评定信用等级后财务部审核，销售公司总经理审批。
客户信用等级分为有信用额度和无信用额度两级，有信用额度再分为年度周转额度、月度周转额度、临时周转额度三种。
5.1.2销售合同管理
5.1.2.1销售合同是应收款项追收的重要依据，年度开始前必须要和客户签订销售合同，并且销售合同的签订要根据公司合同管理办法相关流程进行评审。所有合同原件一律由销售部统一存入档案室进行归档管理。
对于收货印鉴和对账单确认印鉴模板则由财务部妥善保管。
5.1.2.2为了控制风险，授予信用额度的客户，必须要有保证措施。销售部可根据客户授信额度类型不同，制定切实可行的保证措施，并签订相应的保证合同，应经过销售部、订单管理部、财务部、法律事务办公室会签，最终总经理签批后签订担保合同；同时对于个人信用担保的合同应有担保人夫妻承诺书，对于公司担保的需要提供担保人的相关证件，资产担保的应该有合法有效的资产权属证明。
5.1.3对账单管理
5.1.3.1销售公司会计应及时将客户回款情况、发货情况登账，并监控应收款变动情况，对于超信用额度的应收款项，由销售公司领导批准经财务部解冻后给予发货。 对于内销客户，销售出库单随车送达客户处，由客户签收后回执，财务部门依据回执作为应收款项确认的依据。
对于外销客户，根据海关发运后的报关单作为收入确认的依据。
5.1.3.2财务部每月向客户发送对账单，由销售部组织各销售责任人负责清收。
销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务部妥善保管。
5.3.3财务部门应严格按照合同控制客户的信用规模、付款方式，对于信用规模、付款
方式的变更必须经过财务部门的风险评估和审批。
5.2事中控制
5.2.1基本要求
销售部业务员应与客户保持日常的接触、沟通，及时了解客户的市场情况及资金情况，对客户的还款能力保持警惕，提前与客户就即将到期的应收款项金额、时间、方式予以确认。销售部业务员必须积极催收，及时向主管领导汇报催收进展情况和客户异动情况。
5.2.2催收原则
应收款项催收以“谁销售谁收款”的原则，催收的直接责任人为具体的销售业务员，销售业务员直属主管领导应监控督促销售经办人员积极催收，并对催收结果承担相应责任。
5.2.2法律清收
法律清收是指对催收无效的逾期应收款项所采取的法律清收手段。销售部应将 催收无效的逾期应收款项及时通报分管领导及相关部门，并根据实际情况由公司主要领导确定是否通过法律途径予以解决。凡进入法律清收的应收款项则由公司法律事务办公室门主导，其他相关部门配合。
5.2.3奖惩规定：
销售部门应将应收款项回收情况作为销售人员绩效考核和奖惩的主要指标之一，和销售人员的经济利益直接挂钩，制定相应绩效考核和奖惩政策（具体规定另行发布），以促进应收款项的清收，对清收好的个人或部门予以鼓励，对清收不好的予以追究和处罚。
5.2.4债务重组管理：
应收款项催收过程中，发生债务重组、非货币性资产交换等情形时，必须经公司总经理同意并签订双方或多方协议。相关协议必须经财务、法律事务办公室等相关负责人的审核签批。
5.2.5应收款项交接：
原则上要求应收款项收回之前，销售责任人不得调离公司。销售责任人岗位调换、离职等情况出现时，必须对其所经手的应收款项进行交接，凡销售业务人员调岗，必须先办理包括应收款项在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，仍由原责任人负责，交接清楚后，由接替者负责，部门负责人应做好监交工作。
5.2.6客户信息管理：
应收款项管理中，销售责任人应关注客户在日常经营管理中出现的一些新情况、新变化，一旦出现异常应立即向主管领导报告。异常情况通常体现在以下方面：
5.2.6.1客户频繁更换管理层、销售业务人员，公司离职人员增加；办公地点由高档向低档搬迁；
5.2.6.2经常找不到客户负责人；客户的财务人员经常性的回避；不回复电话；
5.2.6.3客户付款比过去延迟；经常超出最后期限；多次破坏付款承诺；
5.2.6.4客户的负责人发生意外；或者客户受到其他公司的法律诉讼；
5.2.6.5客户有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等；
5.2.6.6开出大量的期票；或发生银行退票(理由：余款不足)；或转换银行过于频繁；
5.2.6.7突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）。
当客户出现以上异常情况时，销售责任人应立即汇报，以便公司采取果断应变措施，控制发货，追收欠款，以降低应收款项的回收风险。
5.2.7预警管理：
5.2.7.1建立客户预警机制，每月20日，销售部按照区域对销售存在风险的客户进行预警，同时,销售部和财务部加强这些客户额度的管理；
5.2.7.2销售部按月对客户不良债权进行分析，对于连续3个月未达成销售目标的客户进行深入分析，通过分析对可能出现不良债权的客户进行关注；
5.8.3加强销售部与财务部的沟通，一旦出现预警的客户，财务部将直接延迟其三包、返利等的使用，通过折扣抵扣的方式以保证公司债权。
5.3事后处理
5.3.1账务处理：对于可能形成坏账的应收款项，按照国家规定的的会计政策规定计提坏账准备，并按照会计政策所规定的权限范围和审批程序进行审批。
5.3.2后续管理：计提坏账并不表明放弃权利，我们对该应收款项仍然享有主张的权利，销售部门仍然要加紧对该客户的跟踪了解，抓住一切机会保全公司财产。
5.3.3追究责任：经确定发生的各项坏账，应当由销售部门负责，由其他相关部门组织调查，查明原因明确责任，并依据公司的相关制度予以处罚。
6.附则
6.1本规定的编制、修订、废止和解释权归财务中心财务管理部。
6.2本规定自发布之日起5个工作日后生效。
7.附录：无
