IPO审计重点关注问题
一、企业IPO的重点问题
1、企业历史沿革无问题,近三年实际控制人无重大变化
2、近三年无违反国家法律、法规的行为
3、企业业绩符合《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》或《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定。
按近期掌握的资料,在中小板上市最近一年净利润要达到5000-6000万以上;在创业板上市最近一年净利润要达到3000-4000万元以上,近连年收入、利润增长率到达到30%以上。
4、企业应通过省级以上环保认证。
5、企业通过安全评估。
6、企业产权清晰,房地产、专利权等主要资产证件齐全(报材料前,最好在股改以前)。
7、消除关联交易和同业竞争。
二、审计重点关注的问题
1、工商登记的全套资料(重点,此项必须合格),对历史沿革认真审核,重点是历次资本的投入的审核,货币以外的投资必须有评估报告,每次投资必须有验资报告,股权转让必须有转让协议和股权交割手续及个人所得的纳税手续。
2、近三年财务报表,按有关条件进行预审(业绩条件必须合格)。
3、近三年纳税资料和会计报表核对,纳税优惠的有关文件。
4、所有资产的产权证明文件,房地产、专利、车辆及其他(证件必须齐全)。
5、股东会、董事会、经理办公会有关文件。
6、重大经济合同,(销售、采购、资产转让、受让)。
7、借款款及担保合同,为其他企业的担保合同协议。
8、重大诉讼资料。
9、企业内控制度和管理制度文件,对企业的内控评价。
10、在此基础上对企业的财务报表进行全面审计。
IPO财务审核、审计职业关注重点与案例分析(会计从业继续教育讲义)
《IPO审计重点关注问题.doc》
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