2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.应每日清点一次的财产是（ ）。 A．现金 B．银行存款
C．应收账款 D．贵重物品 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
2.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。
A．外籍自然人 B．村办企业 C．自然人
D．无工作能力的自然人
A B C D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 3.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。 A．开户银行 B．中国人民银行
C．银监会 D．国务院 A B C D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。
4.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。 A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
5.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金 A B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
6.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。 A．开户银行 B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关 A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
7.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ ）。 A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
8.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（ ）。 A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。
9.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。 A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十
三、十四条规定。
10.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。
A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人 C．总会计师 D．董事长 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（四）规定。 11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。 A．财务部门 B．出纳员保管
C．开户银行 D．单位保险柜 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。 12.必须逐日结出余额的账簿是（ ） A.现金总账 B.银行存款总账 C.现金日记账 D.应收账款总账 A B C D
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 13.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。 A．款已收印章 B．收款日期印章 C．现金付讫印章 D．现金收讫印章 A B
C
D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。
14.1．现金管理的首要目的是（ ）。 A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督
D．采取转账方式进行结算 A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
15.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（
）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数 C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余 A B
C
D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（ ）。
A．中国工商银行
B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行 A B
C
D
E
答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。 2.现金期末对账的主要内容有（ ）。
A．现金日记账与现金收付款凭证核对
B．现金日记账与现金总分类账的核对
C．现金日记账与库存现金的核对
D．现金收付款凭证与库存现金的核对 A B C D E
答案解析：现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对(账证相符)、现金日记账与现金总分类账的核对(账账相符)和现金日记账与库存现金的核对(账实相符)。
3.下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（
）。
A．库存现金应该每日清点一次
B．库存现金应该采用实地盘点法
C．要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表”
D．在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金 A B
C
D
E
答案解析：A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。
4.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（ ）。
A．开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算
B．实行大额现金支付登记备案制度
C．开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支） D．一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户 A B
C
D
E
5.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。 A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第
九、十条规定及细则规定第五条。 6.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（ ）。 A．批评教育 B．行政处分 C．经济处罚 D．刑事责任 A B
C
D
E
7.以下项目中属于现金使用范围的有（ ）。
A．支付本单位职工津贴500元
B．支付个人劳务报酬380元
C．支付给个人采购农副产品款项2500元
D．支付职工困难补助费800元 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第
五、六条规定。 8.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（ ）。
A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章 C．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章 A B
C
D
E
9.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ ）。
A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A B C D E
10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A．外籍自然人 B．个体工商户
C．联营企业 D．国家企业 A B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。( )
对
错
2.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（ ）
对
错
3.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（ ）
对
错
4.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（
）
对
错
5.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（ ）
对
错
6.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（ ）
对
错
7.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（ ）
对
错
8.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。( )
对
错
9.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（ ）
对
错
10.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（ ）
对
错
11.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。( )
对
错
12.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（ ）
对
错
13.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（ ）
对
错
14.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（ ）
对
错
15.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（ ）
对
错
